PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE) RESUMEN CUENTAS PRINCIPALES

Resolución CNC No. 043-2010-EF/94 (Publicada en el diario oficial EL

PERUANO el 12/05/2010)
TABLA DE GUIAS DE CLASIFICACION COMPARATIVOS, CONCORDADOS Y RELACIONADOS DE LAS CUENTAS
Y NORMAS CONTABLES VIGENCIA A P A R T I R DEL 01/01/2012

CPC. LEONEL M. VALENTIN ELIAS

CONCORDADOS Y RELACIONADOS
DIGITOS DETALLES DE ELEMENTOS Y NOMENCLATURAS DE NIC NIIF CINIIF SIC
CUENTAS
ELEMENTO 1 - ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1-7-21-32-39 7 5 0
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1-7-12-21-32-39 7 0 0
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1-18-21-32-39 7 0 0
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 18-21-24-32-39 7 0 0
14 CUENTAS POR COBRAR PERSONAS, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y 21-24-32-39 7 0 0
16 GERENTES 1-21-32-39 7 5 0
CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS -TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSOS - RELACIONADAS 21-24-32-39 7 5 0
18 SERVICIOS POR OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 16-21-32-38-39-40 7 0 0
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 21-32-39 7 0 0

ELEMENTO 2 - ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERIAS 2-41. 0 0 0
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2-23-41 0 0 0
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 2 0 0 0
23 PRODUCTOS EN PROCESO 2-23-41 0 0 0
24 MATERIAS PRIMAS 2 0 0 0
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2 0 0 0
26 ENVASES Y EMBALAJES 2 0 0 0
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LAS VENTAS 16-36-38-40-41 5 0 0
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 2 0 0 0
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 2 0 0 0

ELEMENTO 3 - ACTIVO INMOBILIZADO

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 27-28-31-32-39 2-3-7 0 13
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 16-17-23-36-40 5 0 0
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 16-17-40 0 4-5 27
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 16-17-23-36-40 5 1-4-5 0
34 INTANGIBLES 23-36-38 3-5-6 4-12 29-32
35 ACTIVO BIOLOGICO 16-36-41 5 0 0
36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO 16-17-36-38-40-41 0 10 0
37 ACTIVO DIFERIDO 12 0 0 21-25
38 OTROS ACTIVOS 0 0 0 0
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 12-16-17-38-40-41 0 12 29-32
ELEMENTO 4 - PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES SISTEMA PENSIONES Y 12-19 0 0 0
41 SALUD POR PAGAR 19-21-26 0 0 0
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1-21-32-39 7 0 0
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 1-21-24-32-39 7 0 0
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y 21-24-32-39 7 0 0
45 GERENTES 17-21-23-32-39 7 0 0
OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1-20-21-32-39 7 0 15
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 21-24-32-39 7 1 0
48 PROVISIONES 37 0 1-5 0
49 PASIVO DIFERIDO 12-18-20 0 0 21-25

ELEMENTO 5 - PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL 32-39 2-7 8-11 0
51 ACCIONES DE INVERSION 32-39 7 0 0
52 CAPITAL ADICIONAL 21-32-39 2-7 2-8-11 0
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 21-32-39 7 0 0
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 12-16-38-40 0 0 21
58 RESERVAS 1 0 0 0
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1-8 0 0 0

ELEMENTO 6 - GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS 1-2 0 0 0
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 1-2 0 0 0
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 1-19-24-26 0 0 0
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1-2-17 0 0 15-31
64 GASTOS POR TRIBUTOS 1 0 0 0
65 OTROS GASTOS DE GESTION 1-16-38 5 0 0
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR 2-27-28-31-40-41 3-5 0 0
67 RAZONABLE 21-23-24-27-28-31-32-39 7 2 0
GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1-2-16-32-36-37-38-39-40-41 7 5-10-12 29-32
69 COSTO DE VENTAS 1-2 0 0 0

ELEMENTO 7 - INGRESOS
70 VENTAS 11-18 0 0 31
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 1-2 0 0 0
72 PRODUCION DE ACTIVO INMOBILIZADO 1-16-23-38-40-41 0 0 0
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 2-16-38-40 0 0 0
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 18 0 0 0
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 16-18-32-36-38-40-41 7 0 0
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR 2-27-28-31-40-41 3-5 0 0
77 RAZONABLE 18-21-28-31-32-39 7 0 0
INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 37 0 0 0
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTO Y GASTOS 1 0 0 0

ELEMENTO 8 - SALDO INTERMEDIACION DE GESTION Y DETERMINACION DE RESULTADOS DEL

80 EJERCICIO 1 0 0 0
MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 1 0 0 0
82 VALOR AGREGADO 1 0 0 0
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF BRUTA) DE EXPLOTACION 1 0 0 0
84 RESULTADO DE EXPLOTACON 1 0 0 0
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1 0 0 0
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 1-12-19 0 0 21-25
88 IMPUESTO A LA RENTA 1-12 0 0 21-25
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1 0 0 0
ELEMENTO 9 - CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION: COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS DE 0 0 0
FUNCION 0
90 COSTO DE PRODUCCION 0 0 0 0
91 MATERIA PRIMA 0 0 0 0
92 MANO DE OBRA 0 0 0 0
93 COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 0 0 0 0
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0 0 0 0
95 GASTOS DE VENTAS 0 0 0 0
97 GASTOS FINANCIEROS 0 0 0 0

ELEMENTO 0 - CUENTAS DE ORDEN 0 0 0 0

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 32-39 7

1 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 0 0 0 0
2 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCEROS DERIVADOS 0 0 0 0
3 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 0 0
4 DEUDORAS POR CONTRA 0 0 0 0

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 32-39 7

6 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 0 0 0 0
7 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 0 0 0 0
8 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 0 0
9 ACREEDORAS POR CONTRA 0 0 0 0

CPC. LEONEL M. VALENTIN ELIAS

DOCENTE FAC. CC. AA. CC
UPLA