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Secreto Bancario Oct2017 1 PDF
Secreto Bancario Oct2017 1 PDF
Octubre - 2017
JM
SAT Excepción BG
Art. 30 “C”
Código Tributario
SIB
Entidades fuera de plaza Off shore (requisitos para su
funcionamiento) Art. 113 reformado por
Art. 49 Dto. 37-2016
Presentar ante SIB • Operaciones activas, pasivas y
y BG (para contingentes en forma
autorización de detallada.
Junta Monetaria)
Toda Información solicitada por SAT, debe hacerse mediante requerimiento que
17.
origina el Proceso Administrativo.
Obligaciones de los Contribuyentes Art. 21 “B” Adicionado
Respaldar con la documentación legal todas las operaciones sobre las que existan
obligaciones establecidas en la legislación fiscal.
Art. 30 “C” del Código Tributario (Adicionado por Art. 52 Dto. 37-2016)
Información bancaria y financiera en poder de terceros
Cooperativas de
ahorro y crédito
Entidades de
Entidades sujetas microfinanzas y
a supervisión de entes de
la SIB microfinanzas sin
fines de lucro
SAT
Art. 30 “C” del Código Tributario
(Adicionado por Art. 52 Dto. 37-2016)
Información bancaria y financiera en poder de terceros
Art. 30 “C” del Código Tributario (Adicionado por Art. 52 Dto. 37-2016)
Procedencia para requerir información
Procesos de investigación
Investigaciones de oficio de las Investigación
dependencias de la SAT.
Investigaciones por denuncias.
Investigaciones por solicitud expresa
de un órgano y/o ente competente.
Procedencia para requerir información
Etapa de programación.
Ejecución de fiscalización selectiva.
Ejecución de fiscalización de procesos
masivos.
Cualquier otra fiscalización que la
Administración Tributaria realice.
Procedencia para requerir información
Control
Procesos de Control
En operaciones aduaneras.
Dentro de los procesos de
control de tributos internos
realizados por las
dependencias de la SAT.
Consideraciones
SOLICITA AL OJ
RESUELVE Y
NOTIFICA
TRAMITA
EJECUTAN
Solicitud
Superintendente o
mandatario judicial ante Juez
competente
Resolución Ejecución
Concede: eleva
Deniega: finaliza
expediente al Tribunal
proceso
de 2ª. Instancia
Art. 30 “C” del Código Tributario (Adicionado por Art. 52 Dto. 37-2016)
Proceso de solicitud
Art. 30 “C” del Código Tributario (Adicionado por Art. 52 Dto. 37-2016)
Resolución favorable y conclusión del proceso
Archivo: Si derivado del análisis se determina que no hay
indicios de infracción o delito se remitirá el expediente al
archivo.
• Contribuyentes inscritos
• Plazo establecido para la
4 años prescripción en materia
tributaria
• Contribuyentes no inscritos
• Plazo establecido para la
8 años prescripción en materia
tributaria
La Constitución Política de la
Q
República de Guatemala
garantiza a los ciudadanos la
confidencialidad de la
ENTREGA INFORMACIÓN
Art. 24, Constitución Política de la República de Guatemala y 101 “A” del Código Tributario
Resistencia a la acción fiscalizadora
Art. 30 “C” numeral 4 del Código Tributario (Adicionado con el art. 52 Dto. 37-2016)
Sanciones aplicables
El responsable de este delito será sancionado con prisión de uno a seis años y una multa
equivalente al 1% de los ingresos brutos del contribuyente, durante el período … que se
revise.
Si el delito fuere cometido por persona extranjera se le impondrá, además de las penas
correspondientes, la expulsión del territorio nacional, que se ejecutará inmediatamente
que haya cumplido aquellas.
Art. 368 bis del Código de Comercio ( Adicionado por art. 62 Dto. 37-2016).
Registro de cuentas bancarias e inversiones en la Contabilidad
Art. 368 bis del Código de Comercio ( Adicionado por art. 62 Dto. 37-2016).
Resistencia a la acción fiscalizadora de SAT
Arts. 30, 93, 94 numerales 10 y 13, 112, 112 “A” Código Tributario
Resistencia a la acción fiscalizadora de SAT
Chat en www.sat.gob.gt
e-mail: ayuda@sat.gob.gt