La empresa El Roble S.A.

, presenta la siguiente información:

Estado de Situación Financiera

Activo 2017 2016

Activo Corriente
Efectivo 5,000.00 3,000.00
Ctas por cobrar comerciales 50,000.00 30,000.00
Existencias 70,000.00 60,000.00
Total Activo Corriente 125,000.00 93,000.00
Activo No Corriente
Inmuebles maquinaria y equipo 90,000.00 52,000.00
Depreciación acumulada -22,555.00 -15,000.00
Total Activo No Corriente 67,445.00 37,000.00
Total Activo 192,445.00 130,000.00

Estado de Situación Financiera

PASIVO y PATRIMONIO 2017 2016
Pasivo Corriente
Ctas por pagar comerciales 15,000.00 5,000.00
Partic. por pagar a trabajadores 1,350.00 0
Impto. a la renta por pagar 3,645.00 4,275.00
Dividendos por pagar 400 0
Total Pasivo Corriente 20,395.00 9,275.00
Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 25,000.00 0
Total Pasivo No Corriente 25,000.00 0
Total Pasivo  45,395.00 9,275.00
Patrimonio
Capital 103,300.00 100,000.00
Capital adicional 2,000.00 1,000.00
Excedente de revaluación 5,000.00 0
Reservas legal 1,000.50 150
Reservas estatutarias 682.73 300
Otras reservas 100 0
Resultados acumulados 14,571.77 10,000.00
Total Patrimonio 126,655.00 111,450.00
Total Pasivo y Patrimonio 192,445.00 130,000.00
Estado de Resultados 2017
Ventas 80,000.00
Costo de ventas -50,000.00
Utilidad Bruta 30,000.00
Gastos de administración -6,500.00
Gastos de venta -10,000.00
Utilidad de Operación 13,500.00
Participación Trabajadores (10%) -1,350.00
Utilidad antes de Impuesto 12,150.00
Impuesto a la renta (30%) -3,645.00
Utilidad del ejercicio 8,505.00

DATOS ADICIONALES. Durante el año se realizaron las siguientes operaciones:

La JGA acuerda un aumento de capital de S/.1,100 y capitalizar S/.2,200 de las utilidades acumuladas.
La empresa recibe una donación de mobiliario valorizado en de S/.1,000.
El excedente de revaluación es S/.5,000 producto del revaluó del inmueble.
La utilidad del ejercicio es S/.8,505.
Las reserva legal S/.850.50.
La reserva estatutaria S/.382.73.
Las reserva facultativa S/.100.
La JGA acordó pagar dividendos S/.400.

Se requiere elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio neto.

 La empresa El Roble S.A
Estado de situacion financiera
Periodo 2017
Capital Excedente de Reservas
Capital
adicional revaluación legal

Saldo Inicial 100,000.00 1,000.00 0.00 150

Adicionales:
Revalorizacion de Activos 5,000.00
Incremento de Capital 1,100.00
Utilidad de Periodo
De Reserva Legal 850.50
Capitalización 2,200.00
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa

Deducciones:
De Reserva Legal
Capitalización
Reserva Estatutaria
Reserva Facultativa
Pago de Dividendo

Saldo Final 103,300.00 1,000.00 5,000.00 1,000.50

Asiento de Resultado Activo Debe Haber

Act. Fijo 7,092.20

Exedente de Revaluación 7,092.20

Rev Activo 2,092.20

Imp. Renta Diferido 2,092.20

Act. Fijo 7,092.20

Exedente de Revaluación 5,000.00
29.5% Imp. Renta Diferido 2,092.20
7,092.20 7,092.20

Asiento de Reserva Debe Haber

Saldo:
Resultados Acumulados 8,505.00
 Resultados Acumulados 850.5
Reservas legal 850.5

Saldo:
Resultados Acumulados 7,654.50
10% Reservas legal 850.5

Prueba del limite de Reserva Legal: No debe excederse del 20% del saldo de capital

Saldo de Capital 100,000.00

20% 20,000.00
Reserva Acumulada 1,000.50 Cumple con la prueba limite de Reserva Capital

Asiento de Mobiliario

La transacción no afecta a las cuentas de patrimonio porque una donación no convierte en accionista al donante
 Reservas Otras Resultados Total
estatutarias reservas acumulados Patrimonio

300 0 10,000.00 111,450.00

5,000.00
1,100.00
8,505.00 8,505.00
850.50
2,200.00
382.73 382.73
100.00 100.00

(850.50) (850.50)
(2,200.00) (2,200.00)
(382.73) (382.73)
(100.00) (100.00)
(400.00) (400.00)

682.73 100.00 14,571.77 125,655.00

251,310.00

70.5%
29.5%
del saldo de capital

de Reserva Capital

o convierte en accionista al donante

Elaborar el  Estado de Flujos de Efectivo de las empresas "Alfa", "Beta" y "Omega". Datos:
Identificar cada transacción por cada actividad de Operación, Inversión y Financiamiento.
Establecer en cada actividad el flujo neto de efectivo (Resultado).
Establecer el aumento o disminución del efectivo neto de las tres actividades.
Determinar el efectivo final, asumiendo para las tres empresa un saldo inicial de S/.3,000.
Interpretar el flujo de efectivo de las tres empresas en forma comparativa y opinar cuál de las empresas

EMPRESA  "Alfa"
1 Compra de mercaderías al contado 50,000
2 Pago de sueldos administrativos 25,000
3 Se compra acciones en Bolsa 5,000
4 Se cobra a clientes 20,000
5 Ventas al contado 80,000
6 Pagos de impuestos 3,000
7 Venta de un camión 5,000
8 Se paga alquiler de local 3,000
9 Gastos de publicidad 2,500
10 Amortización de deuda a un banco 5,000
11 Pago de dividendos a los accionistas de la empresa 4,000

EMPRESA  "Beta"
1 Pago a proveedores 5,000
2 Compra de acciones de carácter permanente 4,000
3 Compra de una maquinaria 5,000
4 Cobro a clientes 25,000
5 Pago de comisiones a vendedores 2,500
6 Pago de sueldos 4,500
7 Dividendos cobrados 2,000
8 Intereses de préstamos pagados 1,500
9 Pago de recibos de luz y agua 500
10 Aportes de capital recibidos 5,000
11 Venta de acciones en bolsa 3,000

EMPRESA  "Omega"
1 Préstamos bancarios recibidos 10,000
2 Cobro a clientes 12,000
3 Devolución a clientes 1,000
4 Pago a proveedores 8,000
 5 Venta de un local de la empresa 15,000
6 Pago de sueldos 4,500
7 Se paga una franquicia 2,500
8 Deposito en un banco en una cta. a plazo 5,000
9 Intereses ganados en el banco 500
10 Anticipos recibidos de clientes 1,000
11 Anticipos otorgados a proveedores 500
cuál de las empresas genera su efectivo de la manera más apropiada.

Empresa ALFA
Estado de Flujo de Efectivo
Periodo X

Flujo de Operaciones
Compra de mercaderías al contado
Pago de sueldos administrativos
Se cobra a clientes
Ventas al contado
Pagos de impuestos
Se paga alquiler de local
Gastos de publicidad
Saldo FGO (FLUJO GENRADO POR LAS OPERACIONES)

Flujo de Inversiones
Se compra acciones en Bolsa
Venta de acciones en bolsa
Saldo FGI

Flujo de Financiamiento
Amortización de deuda a un banco
Pago de dividendos a los accionistas de la
empresa
Saldo FGF

Flujo de Periodo
Saldo Inicial de Caja
Saldo Final de caja
 Empresa BETA
Estado de Flujo de Efectivo
Periodo X
Debe Haber Saldo
Flujo de Operaciones
50,000 (50,000)
25,000 (25,000)
20,000 20,000
80,000 80,000
3,000 (3,000)
3,000 (3,000) Saldo FGO (FLUJO GENRADO POR LAS OPERACIONES)
2,500 (2,500)
16,500 Flujo de Inversiones

5,000 (5,000)
5,000 5,000 Saldo FGI
-
Flujo de Financiamiento

5,000 (5,000)

4,000 (4,000)
(9,000) Saldo FGF

7,500 Flujo de Periodo

3,000 Saldo Inicial de Caja
10,500 Saldo Final de caja
mpresa BETA
stado de Flujo de Efectivo

Debe Haber Saldo

ujo de Operaciones
Pago a proveedores 5,000 (5,000)
Cobro a clientes 25,000 25,000
Pago de comisiones a vendedores 2,500 (2,500)
Pago de sueldos 4,500 (4,500)
Pago de recibos de luz y agua 500 (500)
aldo FGO (FLUJO GENRADO POR LAS OPERACIONES) 12,500

ujo de Inversiones
Compra de acciones de carácter permanente 4,000 (4,000)
Compra de una maquinaria 5,000 (5,000)
Venta de acciones en bolsa 3,000 3,000
(6,000)

ujo de Financiamiento
Dividendos cobrados 2,000 (2,000)
Intereses de préstamos pagados 1,500 (1,500)

Aportes de capital recibidos 5,000 5,000

1,500

ujo de Periodo 8,000

aldo Inicial de Caja 3,000
aldo Final de caja 11,000
Empresa OMEGA
Estado de Flujo de Efectivo
Periodo X
Debe Haber Saldo
Flujo de Operaciones
Cobro a clientes 12,000 12,000
Devolución a clientes 1,000 (1,000)
Pago a proveedores 8,000 (8,000)
Pago de sueldos 4,500 (4,500)
Anticipos recibidos de clie 1,000 1,000
Anticipos otorgados a proveedores 500 (500)
Saldo FGO (FLUJO GENRADO POR LAS OPERACIONES) (1,000)

Flujo de Inversiones
Venta de un local de la em 15,000 15,000
Se paga una franquicia 2,500 (2,500)
Deposito en un banco en una cta. a plaz 5,000 (5,000)
Intereses ganados en el b 500 500
Saldo FGI 8,000

Flujo de Financiamiento

Préstamos bancarios recib 10,000 10,000

Saldo FGF 10,000

Flujo de Periodo 17,000

Saldo Inicial de Caja 3,000
Saldo Final de caja 20,000