ELLY CAR CONSULTORIA DE PROYECTOS Y OBRAS S.R.L.

Preparado por: JOHN

ANGEL DURAN AVENDAÑO
DISPONIBILIDADES Fecha:22/10/2017
Revisado por: SONIA
NANCY QUISPE HUAYTA
PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS SUSTANTIVAS
Fecha: 29/10/2017

Ref. a los P/T

1) Efectuar arqueo (s) de caja a fecha de cierre o en su defecto a

una fecha cercana a la misma.

2) Revisar las conciliaciones bancarias preparadas por la entidad,

poniendo especial énfasis en la detección de partidas antiguas
y/o extrañas.

3) Obtener las confirmaciones directas de todas las entidades

financieras con las cuales la institución mantenía saldos
deudores o acreedores pendientes a la fecha de cierre.

4) Indagar sobre la existencia de cuentas congeladas por

disposición Judicial y evaluar su presentación en los estados
financieros de la entidad, de conformidad con las normas
contables.

5) Verificar de que las partidas en moneda extranjera, se

encuentren registradas al tipo de cambio de fecha de cierre, de
acuerdo con la Norma Contable Nº 3.

6) Indagar sobre la existencia de partidas extrañas o poco

comunes, significativas que pudiesen afectar la composición y
contenido del rubro.

7) Efectuar cálculo global de intereses y cotejar el importe

resultante con el monto abonado a los resultados del periodo
bajo examen.

8) Verificar de que los saldos de este rubro a fecha de cierre,

coincidan plenamente con el informe de auditoría y los papeles
de trabajo.

9) EMITIR CONCLUSIÓN

A/IV