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7) RC - 149 - 2016 - CG - Implementacion Del Sitema de Control Interno - Leido
7) RC - 149 - 2016 - CG - Implementacion Del Sitema de Control Interno - Leido
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2U10
Lima, 1 3 ilAI0
vlsTo, la Hoja lnformativa N'00022-2016-CG/PEC de la Gerencia
proyecto de Directiva
central de Planeamiento Estrat6gico que recomienda la aprobacion del
,irpier"ntaci6n del Sistema de Controilnterno en las entidades del Estado";
CONSIDERANDO:
Que, el articulo 6" de la Ley N' 27785, Ley Org6nica del sistema
Nacional de control y de la contraloria General de la Republica, establece que el control'
y resultados de la
gubernamental consisie en la supervisi6n, vigilancia-y verificaci6n de los actos y
gesti6n publica, ,t"n"iOn ,f grrOo de eficiEncia, eficacia, transparencia economia en el uso y
y
"n yLiene-s del Estado, asi como del cumplimiento de las normas legales
destino de los r".rrror
de los lineamientos i"'pofiti"" y planes de acci6n, evaluando los sistemat dP '1Tll:f:191
iiil v lllii"rl rillr de su'mejoramiento a traves de la adopci6n de acciones preventivas
"*
correctivas pertinentes;
que el
Que, el articulo 7" de la citada Ley Org6nica, establece
interno comprende las acciones de cautela previa, simult6nea y de verificaci6n Posteriory
bienes
ir""r"'"iir'i;;il5; sujeta a controt, con ta finalidad que la gesti6n de sus recursos,
del Titular de la entidad
operaciones se efectrie cbrrecta y eficientemente, siendo responsabilidad r{a
de
para la evaluaci6n
fomentar y supervisar el funcionimiento y contiaOitiOad del control interno
^l,.aaiAn
SE RESUELVE:
rmplementaci6nde,,si,.",,ffiffi".3::fl:;::.'.T",'"".:,ffi:Jt?ilrjx.,;::,fl:
por la presente Resoluci6n, a partir de la actividad que corresponda
desarrollar.
,.IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES
DEL ESTADO"
RESOLUCION DE CONTRALORIA
N'149-2016-CG
DIRECTIVA N' O' 3 .2016.CG/GPROD
..IMPLEMENTACTON DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO''
iruorce
1. FINALIDAD 03
2. OBJETIVOS 03
3. ALCANCE 03
4, SIGLAS Y REFERENCIAS 03
5. BASE LEGAL 03
6. DISPOSICIONESGENERALES 04
DISPOSICIONES ESPECiTICNS 06
10. ANEXOS 14
1. FINAL!DAD
2. OBJETIVOS
. Regular el modelo y los plazos para la implementaci6n del Sistema de Control lnterno
que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de gobierno.
. Medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la informaci6n
que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a travOs del
aplicativo informStico Seguimiento y Evaluaci6n del Sistema de Control lnterno.
3. ALCANCE
. Las entidades del Estado sujetas a control por el Sistema Nacional de Control, de
conformidad con lo establecido en el artlculo 3' de la Ley N" 27785, Ley Org6nica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la RepUblica.
SIGLAS Y REFERENCIAS
BASE LEGAL
3de19
. Resoluci6n de Contraloria N"273-2014-CG, que aprueba las Normas Generales de
Control Gubernamental, y su modificatoria.
6. DISPOSICIONESGENERALES
El articulo 7' de la mencionada ley establece que el control interno comprende las
acciones de cautela previa, simult6nea y de verificaci6n posterior que realiza la
entidad sujeta a control, con la finalidad de que la gesti6n de sus recursos, bienes y
operaciones se efect0e correcta y eficientemente, siendo responsabilidad del Titular
de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluaci6n de la gesti6n y el efectivo ejercicio de la rendici6n de
cuentas, propendiendo a que este contribuya con el logro de la misi6n y objetivos de
la entidad a su cargo.
La Ley N' 28716 establece que la Contraloria dicta la normativa t6cnica de control
que oriente la efectiva implantaci6n y funcionamiento del control interno en las
entidades del Estado, asicomo su respectiva evaluaci6n.
Control lnterno
4de19
6.4 Sistema de Control !nterno
El SCI estructura sus cinco componentes sobre la base de principios, cuya aplicaci6n
promueve la mejora de la gesti6n pUblica. En el siguiente gr6fico se presenta la
comparaci6n normativa respecto a los componentes del SCI:
Grifico N' 1
Componentes del Sistema de Controt lnterno
!--lv. sunervision
ffi'
Elaboraci6n: Departamento de Control lnterno de la Contralorla.
Los procesos son definidos como una secuencia de actividades que transforman una
entrada o insumo (una solicitud de un bien o un servicio) en una salida (la entrega del
bien o el servicio), afiadi6ndole un valor en cada etapa de la cadena (mejores
condiciones de calidad, precio, rapidez, facilidad, comodidad, entre otros).
Los procesos son de tres tipos: los "procesos estrat6gicos" que definen y verifican las
pollticas, estrategias, objetivos y metas de la entidad, los "procesos operativos" que
resultan directamente de la producci6n de un bien o servicio y los "procesos de
apoyo" que sirven de manera transversal a todas las actividades, que en la entidad
est6n regulados por los Sistemas Administrativos nacionales.
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6.5 Gesti6n de riesgos
DrsPosrcroNEs ESPEciHcns
El Modelo de implementaci6n del SCI en las entidades del Estado comprende las
fases de planificaci6n, ejecuci6n y evaluaci6n, constituida cada una de ellas por
etapas y estas 0ltimas por actividades, las cuales se desarrollan secuencialmente a
fin de consolidar el Control lnterno de la entidad.
Grifico N" 2
Modelo de implementaci6n delSistema de Control lnterno
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\frf,F/
An^r.r,n9Y
.dc",
Planificaci6n Ejecuci6n
Etapa
Evaluaci6n
v
i€portes de.veluaci6n y
me.ion continua
E, flabo,al reponesde
evaluacidn respedo a
la implementacidn del
E,abomci6n dsl Plan de scl
Tnbaio para el cierrcde 9, Elaborar un inlorme
ldentificaci6n de brechas + brechas' final
r i-r 10. Retroalimentarel
prceso paB la mejon
(ontinua del SCI
l' lu#+r**i'IIl'
oerscr
Hr"l'f'i::"i':-
ll-
I
I
Elaboraci6n: Departamento de Control lnterno de la Contralorla
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7.2.1 Etapa I - Acciones preliminares
ffiJ miembros.
7de19
(viviendas urbanas) y CNP con menos de 500 \NUU, el mlnimo de
integrantes del Comit6 es de tres miembros, con igual n0mero de suplentes,
los que deben ocupar cargos directivos con capacidad y atribuciones para la
toma de decisiones.
-
rffi
,bn uffiJ
El Comit6 solicita formalmente a cada unidad org6nica de la entidad la
designaci6n de un coordinador de control interno. Los coordinadores
interact0an con el Comit6 durante el proceso de implementaci6n del SCI a
fin de facilitar informaci6n y atender consultas.
\-*"r"."n9
- El Comit6, en coordinaci6n con el Titular de la entidad promueve la
implementaci6n de la gesti6n por procesos y de riesgos a trav6s de los
equipos de trabajo o unidades orgdnicas conformadas o que se conformen
para talfin, fortaleciendo con ello el SCl.
8de19
7.2.2 Etapa ll - ldentificaci6n de brechas
9 de t9
Transcurrido dos afios de emitido el diagn6stico sin que la entidad haya
elaborado el Plan de Trabajo, es necesario actualizar el mismo a fin de conocer
el nuevo estado situacional de las brechas respecto del SCl.
7.2.3 Etapa lll - Elaboraci6n del plan de trabajo para el cierre de brechas
Por cada brecha identificada se debe indicar las acciones para cerrarla, las
cuales se registran en el plan de trabajo, consignando la unidad orginica,
funcionario o servidor p0blico responsable; asi como los recursos y plazos de
inicio y fin para su implementaci6n trazados en un cronograma de ejecuci6n.
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Actividad 7: Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo
El Titular de la entidad dispone la implementaci6n del plan de trabajo en los plazos
establecidos en el mismo.
Cada 6rea, dependencia o unidad org6nica de la entidad cumple con implementar las
acciones asignadas de acuerdo a su competencia, incorporando estas actividades a
sus planes operativos.
El Comite, en coordinaci6n con los equipos de trabajo conformados por este, rcaliza
el seguimiento al cumplimiento del plan de trabajo.
Las acciones para el cierre de brechas que se ejecutan en esta actividad consolidan
la implementaci6n del SCI en la entidad. Es decir, que los controles existan, est6n
formalizados y est€n operando en la entidad.
Fase de evaluaci6n
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uw.'",
cada una de sus etapas, de acuerdo al formato establecido en el Anexo N" 01.
Alt6rmino del plazo de implementaci6n del Sistema de Control lnterno, el CCI elabora
un informe final que recoja la informaci6n del proceso de implementaci6n del SCI de
la entidad, de acuerdo alformato establecido en elAnexo N" 03.
El informe final visado y suscrito por cada miembro del Comit6, se remite al Titular de
la entidad para que tome conocimiento de la implementaci6n y garantice la
continuidad del Control lnterno en la entidad. Asimismo, se registra en el aplicativo
informdtico Seguimiento y Evaluaci6n del Sistema de Control lnterno.
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Actividad 10: Retroalimentar el proceso para la meiora continua del SCI
Todas las actividades, buenas prScticas y logros que realice u obtenga la entidad en
las distintas etapas del modelo de implementaci6n del SCI se difunde en el portal web
lnstitucional y a trav6s de los medios informativos internos con los que cuente la
entidad, en coordinaci6n con la unidad orgdnica de Comunicaciones, o las que haga
su veces, con el objetivo de generar una cultura de control interno en el personal de la
entidad.
7.6 Plazos
En el cuadro N' 1 se establece los plazos mAximos en los que cada entidad debe
implementar su SCl, en funci6n al nivel de gobierno, fase y etapa de implementaci6n,
en cumplimiento a lo sefialado en la Quincuag6sima Tercera Disposici6n
Complementaria Finalde la Ley N'30372.
Cuadro N" 1
Plazos para implementar el Sistema de Control lnterno - SCI
(En meses)
/4*ft,.noq{ Plazos por nivel de Gobierno (en meses)
affifll
\o%. \5157 r,9
Fase Etapas de lmplementaci6n Nacional Regional
Locales
Tipo CPA
y CPB
Locales
CNP con 500 o
m6s WUU y
CNP con menos
\k*"r"ro# de 500 WUU
Departamento lnterno de la
Donde:
CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo 'A"
CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo "B"
CNp con 500 o m5s WUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o mas viviendas urbanas
CNp con menos de 500 WUU: Municipalidades de ciudades no principales, con menos de 500 viviendas
urbanas
Nota: Para el caso de las entidades de nivel local A, B, CNP con 500 o mis WUU y CNP con menos de
5OO WUU se utiliza la clasificaci6n de municipalidades del Programa de lncentivos a la Mejora de la
Gesti6n P0blica del Affo 2016, aprobada por Decreto Supremo N' 400-201 s-EF.
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7.7 Aplicativo lnformitico "Seguimiento y Evaluaci6n del Sistema de Control
lnterno"
La Contralorfa, a trav6s del mencionado aplicativo mide el nivel de madurez del SCl,
con base a la informaci6n registrada por la entidad y de acuerdo a las disposiciones
que emite la Contraloria, para lo cual puede efectuar visitas selectivas a fin de
corroborar el sustento de la informaci6n registrada.
Primera.- Vigencia
La presente Directiva entra en vigencia a partir del dia hdbil siguiente de publicada la
Resoluci6n de Contraloria que la aprueba en eldiario oficial El Peruano.
Las entidades deben contar en su portal web institucional con una secci6n de control
interno, en el que se difundan los avances en el proceso de implementaci6n del SCl.
affi A partir de la entrada en vigencia de la presente Directiva, las entidades tienen un plazo de
veinte dias h6biles para elaborar y remitir al OCI de la entidad o al Departamento de
Control lnterno de la Contraloria en caso de no contar con OCl, por Unica vez, un informe
sobre los avances de la implementaci6n del SCl, en cumplimiento a lo sefralado en la
Quincuag6sima Tercera Disposici6n Complementaria Final de la Ley N' 30372, el cual
debe considerar la informaci6n que se detalla en elAnexo N' 04.
Aquellas entidades que hayan cumplido con remitir el mencionado lnforme a la fecha de
entrada en vigencia de la presente Directiva, no tienen la obligaci6n de presentarlo
nuevamente.
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Quinta.- De la elaboraci6n del plan de sensibilizaci6n y capacitaci6n
Las entidades que a partir de la entrada en vigencia de la presente Directiva cuenten con
un Comit6 instalado, y no hayan elaborado su plan de sensibilizaci6n y capacitaci6n,
tienen un plazo de noventa dias calendarios contados a partir de la entrada en vigencia de
la presente Directiva para su elaboraci6n, aprobaci6n y ejecuci6n.
No obstante ello, las entidades deben continuar informando al OCl, en la forma y plazos
que sean requeridos, las acciones o medidas que adopte en el proceso de implementaci6n
del SCl.
ANEXOS
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Anexo N" 01
)ATOS GENERALES
hJlar de la
wl de Gobiemo: Seclor:
Ei€cutora
:ASE DE PLANIFICACION
:t p. l: Accbms prellmlmre!
Acttuldade3 lmpbmontrd. Er pr@eto Pendlente Medlo do E.mcacl6n
. Susqibiracta de @mpromiso
W';r;i9 :trp.
Sensibiliarycpacitar6n Confol lntemo
Lewnda:
lmphmontado:Cuando se ha aprcbado ycumplido 6n la acti\,idad. Debe erjstirsustento.
En prtre3o: Cuando se estA ej6@iando la acti\idad.
Pondbnb: Cuando no se ha realiado a@i6n respecto a la adividad.
Medlo d€ vermcacl6n: Do@mento que sustenta la acti\idad impl6menlada.
YVISTOS
reporte de eEluaci6n de la implementaci6n del SCI - Fase Planifeci6n es fimado y\,isado porel presidente ymiembros del Comit6 de Confol lntemo.
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Anexo N" 02
)ATOS GEI{ERALE!;
Entidad
Tih,lrr de la F
Ejecutora
FASE D€ EJECUCION
Etrpr lV: Ci.rr. d. brcchr3
Aotivldrdrs lmpl.mcntrdol Enprc.so I Pcndicni. I Mrdbdcvcrmcrcl6n
pirEr{TARo
\\
W !a!!c!.i
aorobado ycumplido
lmpl.m.ntrdo:Cuando se ha aprobado vcumolido @n la acti\idad. Oebe eristirsustento.
En prsa3o: Cuando se est6 ejecutando la aclividad.
tffi reporte de e€luaci6n hmestral de la implementaci6n del SCI - Fase Ejecuci6n es fimado y '.isado por el presidente ymiembros del Comit6 de Control lntemo
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Anexo N'03
YVTSTOS
infome ltnal delprc@so de implementacion del SCles fimado y\,isado porel presidente ymiembros del Comite de Control lntemo.
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Anexo N'04
Titular de la Entidad:
NiElde Gobierno:
FIRMAS Y
Et iniome de aEn@ det pro@so de impl€mentacion del SCI es fimado y\isado porel presidenie ymiembros del Comite de Control lntemo
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Anexo N'05
Y VtSTOS
diEctorio de intogEnt.s del Comit6 de ContEl lntemo es 6mado por el pcaidcnte y mi€mbD5 del Comit6 de Contrcl lntemo
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19 de 19