on the profitability of the Municipal Savings Banks of the
district of Huánuco , the design of this research will be non-
ARTICULO CIENTÍFICO
“LA MOROSIDAD Y EL IMPACTO EN LA
RENTABILIDAD DE CAJAS MUNICIPALES”
AUTOR: SHEYLA MARISOL RIVERA
DELGADO
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo
general determinar el impacto que causa la morosidad en
la rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito
del distrito de Huánuco, determinar los tipos de créditos y
los clientes que tienen el mayor índice de morosidad,
analizar los índices de morosidad y evaluar la calidad de
la cartera de clientes que se maneja dentro de la
institución así como probar la hipótesis de que el alto
índice de morosidad Influye de manera negativa en la
rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito.
La presente investigación consistirá en la descripción ya
que se analizara, registrara y se ara la interpretación que
permitirá conocer y detallar el objetivo de estudio que es
comprender cuál es el índice de morosidad y su impacto
en la rentabilidad de las Cajas Municipales del distrito de
Huánuco, el diseño de esta investigación será no
experimental, ya que se recogerá información ya
existente, y sobre esta base se explicara el fenómeno. Se
obtuvo como resultado que los mayores índices de
concentración de morosidad de encuentran en los clientes
independientes y el las empresas quienes tienen una
tendencia alta a ser morosos en sus pagos y retrasar las
fechas de pago siendo necesarias muchas veces el
refinanciamiento o reprogramación del cronograma de
pagos. Concluimos que la morosidad en índices alto
afecta significativamente la rentabilidad de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito, las carteras de clientes
que han vencido afectan el correcto desarrollo de las
actividades dentro de la entidad ya que afectan el
desarrollo de actividades.
Palabras clave: Morosidad, rentabilidad , interés.
ABSTRACT
The general objective of this research is to determine the
impact of delinquency on the profitability of the savings
and credit municipal savings banks of the Huánuco district,
to determine the types of loans and the clients with the
highest delinquency rate, to analyze the delinquency rates
and evaluate the quality of the client portfolio that is
handled within the institution as well as test the hypothesis
that the high delinquency rate Influences negatively the
profitability of the savings and credit municipal savings
banks. The present investigation will consist in the
description since the interpretation will be analyzed,
registered and the interpretation will be made that will
allow to know and to detail the objective of study that is to
understand which is the rate of delinquency and its impact
experimental, since already existing inf
ormation will be collected, and on this basis the
phenomenon will be explained. The result was that the
highest delinquency concentration rates are found in the
independent clients and the companies that have a high
tendency to be delinquent in their payments and delay the
payment dates, many times being necessary the
refinancing or reprogramming of the payment schedule.
Payments. We conclude that delinquency in high indexes
significantly affects the profitability of the Savings and
Credit Municipal Savings Banks, the portfolios of clients
that have expired affect the correct development of the
activities within the entity as they affect the development
of activities.
Keywords: Delinquency, profitability, interest
INTRODUCCIÓN
La presente investigación se realiza para determinar cuál
es el impacto de la morosidad en la rentabilidad de las
Cajas Municipales, se tiene como problema general
determinar en qué medida afecta la morosidad a la
rentabilidad de las cajas municipales, justifica debido a
que la morosidad es un problema para todas las entidades
financieras como las cajas municipales quienes afrontan
este problema y conocer que provoca la morosidad
permitirá que estos problemas se den en menos cantidad;
se llevó a cabo en el distrito de Huánuco y se tuvo como
población a todas las Cajas Municipales que operan
dentro del distrito de Huánuco a los cuales se les aplico
una encuestas para poder llegar a los resultados. Se tiene
como variables morosidad que tiene una destacada
incidencia sobre la cuenta de resultados de la entidad
financiera y rentabilidad que hace referencia al beneficio,
lucro, utilidad o ganancia que se ha obtenido de un recuso
o dinero invertido, los antecedentes de la investigación
Grados R. (2015) “Incidencia de la Provisión de la
Rentabilidad en las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
de la Región Huánuco: 2010 – 2014” El Universidad
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de créditos y su incidencia en los niveles de morosidad en
la cooperativa de ahorro y crédito san francisco ltda. 289,
periodo 2013”, Universidad Agraria de la Selva, Durand A.
(2014) “Los Microcréditos de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito "San Francisco LTA" y el Desarrollo de las Mypes
en la Ciudad de Huánuco año 2013. Universidad Herminio
ValidanEn el Perú las micro y pequeñas empresas juegan
un rol muy importante en cuanto al desarrollo del país,
muchos peruanos pueden encontrar un puesto de trabajo
de manera fácil debido a la existencia de muchas micro y
pequeñas empresas, esto a su vez trajo la existencia de
muchas entidades dedicadas al financiamiento de los
emprendedores que deciden crear una micro o pequeña
empresa, las ajas Municipales de Ahorro y Crédito, fueron
creadas por el Decreto Legislativo N° 23039 , norma que
regulaba el funcionamiento de las Cajas Municipales
ubicadas fuera del perímetro de Lima y Callao, en mayo
de1990 fue promulgado el Decreto Supremo 157-90-EF,
el cual adquiere jerarquía de ley por el Decreto
Legislativo 770 en 1993, en la actualidad la Ley 26702,
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Ley Orgánica de la Superintendencia de Banca Contrastación de la Hipótesis
y Seguro promulgada en diciembre de 1996.
Las entidades micro financiera están completamente Cuadro N° 01- Correlación de Pearson.
expuestas a la morosidad , dependiendo de la cartera de
clientes pueden correr el riesgo al atraso de los pago o al
paro total de los créditos concedidos esto se debe a la Morosidad Rentabilidad
facilidad con la que se puede acceder a un crédito, hoy en Variable 1 Correlación de
día una persona puede acceder a un crédito con solo el 1 ,873
DNI y una firma, las cajas optaron por otorgar este tipo de Pearson
créditos debido a la competencia que existe en el Sig. (bilateral) ,000
mercados con otras entidades financieras, para luego
quedar expuestas a un cliente moroso, sin ningún aval o N 48 48
manera de recuperar el dinero. El objetivo general es Variable 2 Correlación de
determinar el impacto que causa la morosidad en la ,873 1
rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito Pearson
del distrito de Huánuco, determinar los tipos de créditos y Sig. (bilateral) ,000
los clientes que tienen el mayor índice de morosidad,
analizar los índices de morosidad y evaluar la calidad de N 48 48
la cartera de clientes que se maneja dentro de la Fuente: Encuesta, 2018.
institución. La hipótesis que se demostró es que el alto Elaboración: propia investigador.
índice de morosidad Influye de manera negativa en la
rentabilidad de las cajas municipales del distrito de Al comprobar las hipótesis específicas, se obtuvo los
Huánuco en el 2018. siguientes resultados:
MATERIALES Y MÉTODOS
Cuadro N° 02- Correlación de Pearson de hipótesis
La investigación realizada fue de tipo explicativa con un especificas
enfoque cualitativo, de diseño no experimental y de
alcance local ya que la población fueron las cajas
municipales que operan dentro del distrito de Huánuco créditos
como Caja Huancayo, Caja Arequipa, Caja Maynas, se
consideró como población a los asesores de créditos de morosidad vencidos
las entidades financieras que son total de 67 personas, la Morosidad Correlación de
muestra obtenida según muestreo probabilístico fue 48 1 ,789
personas, El estudio se realizó el presente año 2018. Se Pearson
utilizó el cuestionario y encuesta como técnica y método Sig. (bilateral) ,000
de recolección de datos con 18 preguntas que fue
aceptado al realizar la prueba de fiabilidad de alfa de N 48 48
cronbach y se empleó las pruebas estadísticas para Créditos vencidos Correlación de
analizar e interpretar los resultados obtenidos con la ,789 1
aplicación del instrumento, la información se plasmada en Pearson
cuadros y gráficos de distribución de frecuencia y Sig. (bilateral) ,000
porcentajes. Al término se desarrolló la estadística
inferencial para la discusión y contrastación de resultados N 48 48
de resultados y se utilizó la prueba estadística de Fuente: Encuesta, 2018.
correlación de pearson Elaboración: El investigador.

Cuadro N° 03– Correlación de Pearson

RESULTADOS
En el proceso de resultados se utilizó la prueba estadística Perdidas
de correlación de Pearson para poder contrastar la Generadas Rentabilidad
hipótesis de la investigación, si la morosidad se relaciona
significativa con la rentabilidad de las Cajas Municipales Perdidas Correlación de Pearson 1 ,765
del distrito de Huánuco- 2018. La prueba dio un resultado Generadas Sig. (bilateral) ,000
de 0.873, el resultado manifiesta que hay una relación
positiva entre las variables Morosidad y Rentabilidad, de N 48 48
esta, manera se acepta la hipótesis de la investigación.
Rentabilidad Correlación de Pearson ,765 1
Sig. (bilateral) ,000
N 48 48
 DISCUCIÓN DE RESULTADOS
La discusión de resultados tuvo como objetivo principal
determinar el impacto de la morosidad en la rentabilidad
de las Cajas Municipales en el período 2018. En este
capítulo se plasmaron los resultados obtenidos y se
compararon con los antecedentes de la investigación
considerados dentro de la investigación, se llegó a la
conclusión que los antecedentes considerados tienen en
común los estudio de las entidades financieras, la
morosidad y en qué medida afecta la rentabilidad de las
entidades financiera en todo el Perú. Al realizar la prueba
de Correlación de Pearson se obtuvo un resultado de
0.956 entre las variables morosidad y rentabilidad
validando la hipótesis de la investigación, comparando
con los antecedentes considerados dentro de la
investigación. Del Carpio Aparicio, J. (2015) Niveles del
Índice de Morosidad en el Período 2011 Al 2014 de La
Caja Municipal de Ahorro Y Crédito del Santa S.A.,
Chimbote que obtuvo un resultado de 0,968 en la prueba
de Correlación de Pearson, Correa Rojas (2012)
Morosidad y su Impacto en la Rentabilidad de las Cajas
Municipales de la Región Libertad, se tiene un resultado
de 0,768 en la prueba de correlación de Pearson lo que
significa que dichas investigaciones contrastaron sus
hipótesis ya que sus variables guardan relación
considerable. En la investigación obtiene el resultado de
que los créditos grandes son los que tienen un mayor
índice de morosidad en los pagos de los créditos, en
comparación con la investigación de Del Carpio Aparicio,
J. (2015) Niveles del Índice de Morosidad en el Período
2011 Al 2014 de La Caja Municipal de Ahorro Y Crédito
del Santa S.A., Chimbote. En cuanto al índice de
Morosidad del Período se puede observar que el índice
más alto de morosidad están entre sector de los clientes
independientes, y empresas , alcanzando el porcentaje
más alto a diferencia de los clientes dependientes a
quienes se les descuenta desde planilla. Estos resultados
a la vez se relacionan con la investigación de Correa
Rojas L. (2012) Morosidad y su Impacto en la Rentabilidad
de las Cajas Municipales de la Región Libertad en donde
se aprecia que la morosidad según tipo y modalidad de
crédito de los periodo 2012 fue alta en los créditos
otorgados a los clientes independientes que se dedicaban
a la venta de productos y servicios y pudimos obteniendo
como dato principal que la modalidad de crédito que más
incide en morosidad es la Mediana Empresa, y por debajo
están los Créditos de Consumo No evolventes.
RECOMENDACIONES
- Realizar un control preventivo al otorgar créditos
siendo más conservadores y priorizando los
resultados financieros, siendo veraces en la
información que incluyen dentro de los requisitos
solicitados y tomando decisiones de acuerdo a ellas
que beneficien a la empresas y a los analistas de
créditos, que los beneficios sean a largo plazo y no
solo en un pequeño periodo.
- Controlar de manera efectiva la mora, brindando
mayor información a aquellos asesores de negocio
que tengan suficiente experiencia en el manejo de la
misma, es decir que a los asesores nuevos, se le
debe otorgar información con montos menores de
mora hasta que puedan ir controlándola de manera
eficaz, realizar una gestión especializada de cobro,
esto quiere decir llevar a cabo operativos de mora en
conjunto que permitan agilizar el proceso de retorno
de los créditos vencidos.
- Desarrollar nuevos productos financieros con
medidas para garantizar la buena cartera de clientes,
menor tasa de interés y que ajusten a la necesidad
de los clientes que tienen un mayor índice de
morosidad, otorgándoles beneficios por pagos
puntuales.
- Realizar estrategias de crédito, límites efectivos, y
control de solvencia; esto significa definir
correctamente cuál será el nivel de financiamiento
que otorgaremos a nuestra cartera de clientes, lo
cual permitirá una mejor evaluación de los mismos,
así mismo se cumplirá con la normativa de la
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 DIARIO DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS “GESTIÓN”
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 DECRETO LEGISLATIVO N° 23039

 DECRETO SUPREMO 157-90-EF DECRETO

LEGISLATIVO 770 EN 1993