UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRACTICA DIRIGIDA: MERITORIO CONTABLE EXTRACCION MINERA POR

SUBSUELO

Compañía Minera Pasco S.A.A., constituida el 02 de enero del 2020 ubicado en

el Centro Poblado de Paragsha – Distrito de Simón Bolívar, Provincia de Pasco,
dedicado a la extracción y concentración minera, continúa sus operaciones el 01
de enero del 2022 con el siguiente Balance Financiero.

COMPAÑIA MINERA PASCO” S.A.A.

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 00000000

101 Caja 80, 000.00

102 Fondo fijo 10, 000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3, 950, 000.00

25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos S/. 00000000

251 Materiales Auxiliares Extracción

720 cajas explosivos c/c S/. 90.00

825 cajas guías de seguridad c/c S/ 30.00

650 cajas de cartuchos de dinamita c/c. S/. 70.00

670 cajas fulminantes c/c S/ 44.00

875 cajas de anfo dinamita c/c S/. 78.00

Materiales Auxiliares y Repuestos Eléctricos

Implementos de Seguridad 164.680

460 pares de botas de jebe 17, 480.00

460 pares de guantes 9,660.00
460 correas de seguridad 9, 200.00
460 protectores 19, 320.00
460 mamelucos 19,780.00
460 lentes de seguridad 6,440.00
460 lámparas – batería 82, 800.00
252 Suministros
000000
Combustible (2500 galones) c/g. S/.10.50
ACTIVO NO CORRIENTE

33 Inmueble Maquinaria y Equipo S/. 00000000

331 Terrenos 440, 000.00

332 Edificaciones 1 ,520 000.00

333 Maquinarias, Equipos y otras Unid. de Extracción 1,970 000.00

334 Equipo de trasporte 1700, 000.00

335 Muebles y enseres 360, 000.00

336 equipos diversos de extracción 2,750 000.00

NOTA: N° 1

39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado -1, 450,000

391 Depreciación acumulada

TOTAL, ACTIVO

NOTA: N° 2

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema S/. 370,000.00

401 Gobierno central

4017 impuesto a la renta 95, 000.00

403 instituciones Públicas 000000000

4031 ESSALUD 77, 000.00

4032 ONP 82, 000.00

41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 650, 000.00

415 beneficios sociales 650 ,000.00

PATRIMONIO

50 Capital ------------------

501 capital social

58 Reservas 450.000.00

59 Resultados Acumulados 880 000.00

591 Utilidades no distribuidas

TOTAL, PATRIMONIO

TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO

Cerro de Pasco, 31 de diciembre del 2021.

I.- OPERACIONES
Registrar las operaciones: contabilidad financiera y contabilidad analítica.

1.1. Se paga con cheque N° 001 a cargo del Banco Crédito al Registro
Público de Minería el derecho de vigencia de 950 hectáreas de régimen
general de minería 3 dólares por ha. Al tipo de cambio de S/ 3.80 soles
correspondiente c al Período del 2022.

1.2. En al nivel 1800 laboran 60 trabajadores por guardia, en donde el

Karditsa informa que se han retirado del almacén botas de jebe, guantes,
correas de seguridad, protectores, mamelucos, lentes de seguridad y
lámparas a batería para realizar sus labores habituales en el proceso de
extracción.

1.3. Se compra de “Minero Perú” S.A.C. con cheque Nº 101 a cargo del
Banco de Crédito del Perú los siguientes Insumos más I.G.V.:
 DETALLE UNIDAD DE CANTIDAD PRECIO
MEDIDA UNITARIO
Explosivos cajas 140 140.00

Guías de seguridad cajas 900 31.00

Cartuchos de cajas 950 30.00

dinamita

fulminantes cajas 1,100 31.00

Anfo dinamita cajas 190 120.00

Pernos de anclaje cajas 1,000 40.00

Barras cajas 1000 50.00

estabilizadoras

Brocas cajas 1,000 34.00

1.4. De acuerdo al informe del Karditsa, en nivel 1800 pies, el método de

extracción es por corte y relleno ascendente, en donde se atendió para la
extracción de 30 días, según ordenes de salida del almacén los siguientes
insumos mineros.

DETALLE COSTOS UNIDAD DE CANTIDAD

OPERATIVOS DE MEDIDA POR 30 DÍAS
LA MINA
Explosivos Voladura cajas 135
Guías de seguridad Voladura cajas 330
Cartuchos de dinamita Voladura cajas 320
fulminantes Voladura cajas 340
Anfo dinamita Voladura cajas 160
Pernos de anclaje Sostenimiento Unidad 180
Barras estabilizadoras Sostenimiento Unidad 185
Brocas Perforación Unidad 340

1.5. La Empresa compra mallas metálicas para el sostenimiento en la zona 4

y 5 del nivel 1800, 880 metros c/m S/170.00 a comercial “El Minero” S.A.C.
y es utilizado el 400 metro en el sostenimiento tipo Split set (malla
metálica). El Split set tiene una capacidad de 6 toneladas de sostenimiento
que es utilizado en los terrenos semisólidos, con cheque 002 a cargo del
BCP.
1.6. Con cheque N° 003 paga el Impuesto a la Renta y con cheque 004 las
Contribuciones sociales.

1.7. Elaborar la planilla de remuneraciones de los trabajadores que laboran

en las zonas veta 4 y 5 en dos turnos, cada turno 60 trabajadores del nivel
1800 pies, que se encuentran afecto al descuento ONP 13% aportaciones
al ESSALUD, accidente de trabajo 2.3%, en donde la Empresa paga en
forma mensual y aplica el sistema de trabajo 14 x 7 (14 días de trabajo y 7
días de descanso) como se detalla:

N° DE CARGO JORNAL OTRAS LABORES

TRABAJADORES DIARIO REMUNERACIONES REALIZADOS
18 Perforistas 83 Altura S/5.00 Y Perforación
Tóxico S/5.00 cada
trabajador
9 Obreros 80 Altura S/5.00 Y Voladura
Tóxico S/5.00 cada
trabajador
19 Obreros 81 Altura S/5.00 Y Sostenimiento
Tóxico S/5.00 cada
trabajador
6 Obreros 79 Altura S/5.00 Y 2 obreros en
Tóxico S/5.00 cada limpieza. 2
trabajador Obreros en
desate.
2 Motoristas 78 Altura S/5.00 Y Conductor de
Tóxico S/5.00 cada locomotora o
trabajador carritos
mineros
2 Ayudantes 77 Altura S/5.00 Y Conductor de
de Tóxico S/5.00 cada locomotora o
motoristas trabajador carritos
mineros
2 Operador 80 Altura S/6.00 Y Control de
de izaje Tóxico S/5.00 cada izaje de
trabajador trabajadores y
mineral
 2 Obreros 79 Altura S/6.00 Y Control de
Tóxico S/4.00 cada lámparas
trabajador

En el nivel 1800 pies la empresa traslada los minerales al echadero – tolva de

mineral por medio de locomotora 500 ATROL con 5 carritos, que tienen
capacidad cada uno de 5 toneladas.

De igual forma laboran en el nivel 1800, los siguientes trabajadores, elaborar la

planilla de remuneraciones.

N° DE CARGO REMUNERACIO DISTRIBUCIÓN

TRABAJADORES N MENSUAL

Ingenieros 7,500.00 80% para labores de

2 de Minas extracción-Distribuir ( 30%
perforación ,20%
voladura,50% sostenimiento ) l
y 20% labores administrativas

Superinten 8,500.00 40% extracción – Distribución

1 dente de proporcional y 60%
mina administración
1 Geólogo 5,200.00 100% extracción
1 Electricista 3,100.00 Mantenimiento eléctrico 100%
extracción
Mecánico 4,100.00 Mantenimiento, mecánico,
1 cables, izaje, chimeneas, fajas.
(100% extracción)

1.8. Se paga con fondo fijo, los diversos gastos y servicios durante la
producción, como se detalla.

GASTO/SERVICIO EMPRESA IMPORTE I.G.V. TOTAL

Teléfono celulares (40 720.00
%mina en forma Telefónica
proporcional y 60% gastos
administrativos)
Compra de útiles de 370.00
escritorio (mina 30%, gastos Librería “El
administrativos 70%) Pacífico”
SCRL.
 Energía eléctrica 20% 1,980.00
mina(5% perforación , 6 %
voladura, 2% Electro
sostenimiento,7% traslado), centro
80% gastos administrativos

1.9. La Empresa ha realizado capacitación para los trabajadores de las

fases de perforación, sostenimiento y Voladura, sobre producción y
seguridad minera a cargo del Ingeniero de Seguridad Frans Poma Chávez,
se paga con cheque 004 por honorarios profesionales la suma de S/ 780,00
nuevos soles.

1.10. En el nivel 1800 se efectúa el mantenimiento del sistema eléctrico de los

carritos mineros a cargo de electricistas de la empresa, para lo cual la
empresa adquiere doce repuestos de la Empresa “El Obrero “SAC, en
efectivo por la suma de S/.1400.00 nuevos soles, para el mantenimiento y
cambio de repuestos inmediato.se utilizó 6 repuestos

1.11. Para el mantenimiento de la jaula (izaje) del traslado del mineral de la

galería zona 1, se compra 25 repuestos y 20 accesorios con cheque N° 006
a cargo de la Empresa “EL Metal Dorado “SAC, por la suma de S/ 3,200
nuevos soles más IGV, en el mantenimiento se ha empleado 10 repuestos y
10 accesorios. Dicho mantenimiento se efectuó por los trabajadores de la
empresa.

1.12. La empresa compra de Perú Minero SAC una pala mecánica por la
suma de S/. 1,100,000 y un cargador frontal por la suma de S/ 850,000 para
el nivel 1800, más el IGV. Se paga con cheque 006 el 60 % a cargo del
Banco de Crédito y el 40 % canjeado con dos (2) letras.

1.13. Calcular la depreciación de los activos fijos de la empresa de acuerdo a

normas tributarias vigentes y distribuir para la mina y gastos administrativos
de acuerdo a la Nota Nª1.

1.14. Calcular la compensación por tiempo de servicios de los trabajadores de

la empresa, de acuerdo a las disposiciones laborales vigentes y distribuir
para costos para la mina y gastos administrativos de acuerdo a la planilla
de remuneraciones.
1.15. La Empresa de acuerdo a las disposiciones legales vigentes deposita la
C.T.S. correspondiente al primer depósito del 2021, con cheque N° 008.
 1.16. El Superintendente de minas, informa que se han extraído del nivel
1800, durante 30 días, 36,000 toneladas de mineral bruto, Junior Rojas
Travezaño que han sido trasladados a la planta concentradora –
recepción de minerales en cancha.

Zona 4: 20,000 toneladas

Zona 5: 10,000 toneladas

1.17. Se paga con cheque Nª 009 las retenciones y aportaciones de leyes

sociales. Y con cheque Nª010 Remuneraciones.
II. FORMULAR
2.1. Costos de Mano de Obra y Costos Indirectos de Producción
2.2. Hoja de costos de Producción por Proceso
2.3. Balance de comprobación
2.4. Balance de Situación Financieras
2.5. Estado de Resultado Integral

Cerro de Pasco, octubre del 2022

……………………………………………

Dr. León, ALCANTARA NAVARRO

Docente