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Tesoreria
Tesoreria
Sistema Nacional
De Tesorería
Nº 28963
PRESENTACIÓN
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Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería
INTRODUCCIÓN
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Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería
Tabla de contenido
PRESENTACIÓN ............................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 4
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA ............................................................. 8
Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público. .. 8
Definición .................................................................................................... 8
Características ............................................................................................ 8
Organización en el nivel central .................................................................. 8
Sistema Nacional de Tesorería .......................................................................... 9
Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nº 28963 ............................. 9
Integrantes del sistema ................................................................................. 10
La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP ....................................... 10
Responsabilidades de la DNTP: ............................................................... 11
PRINCIPIOS REGULATORIOS ....................................................................... 11
1- Unidad de Caja: .................................................................................. 11
2- Economicidad: ..................................................................................... 11
3- Veracidad: ........................................................................................... 12
4- Oportunidad: ....................................................................................... 12
5- Programación: ..................................................................................... 12
6- Seguridad: ........................................................................................... 12
OBJETIVO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA LEY ...................................... 12
DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA:.................................................................................................... 13
1) Definición: ........................................................................................... 13
2) Conformación del Sistema: ................................................................. 13
2.1) Nivel Central: ................................................................................ 13
2.2) Nivel Descentralizado u Operativo:............................................... 13
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES - TESORERÍA: .................................... 14
FONDOS PUBLICOS ....................................................................................... 16
1) Definición: ........................................................................................... 16
2) Administración: .................................................................................... 16
3) Acceso a información de Fondos Públicos: ......................................... 16
CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA
DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO: ........................................ 16
1) Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público..................... 16
2) Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la Caja Única ... 16
3) Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público ............ 17
4) Subcuentas Bancarias de Ingresos ..................................................... 17
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Definición
Características
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Sistema Sistema
Nacional de Nacional de
Presupuesto Tesorería
Sistema Sistema
Nacional de Nacional de
Endeudamiento Contabilidad
Esta ley establece normas básicas para logar una gestión integral eficiente en
el proceso de captación y utilización de los fondos públicos, contribuyendo de
esta manera al cumplimiento de los deberes y funciones que tiene el Estado.
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Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el déficit estacional y
poder cumplir oportunamente sus obligaciones.
Las obligaciones contraídas serán pagadas con cargo a los fondos públicos
en cualquiera de las siguientes modalidades:
Responsabilidades de la DNTP:
PRINCIPIOS REGULATORIOS
1- Unidad de Caja:
Entendemos por este principio que toda entidad estatal tiene un solo
órgano dentro de su organigrama que se encarga de la gestión o manejo
de los fondos de financiamiento y gasto de dicha entidad.
2- Economicidad:
Mediante este principio, la administración y posterior uso de los fondos
estatales se debe realizar de manera eficiente, así como también debe
haber un control o seguimiento permanente para vigilar que dichos fondos
hayan sido aplicados correctamente conforme se presupuestó, pero sin
que estas medidas de control acarreen un mayor desembolso.
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3- Veracidad:
Absolutamente todas las autorizaciones y operaciones que se realizan en
la unidad de caja sobre el manejo o disponibilidad de los fondos se
deberán tener necesariamente la documentación pertinente que certifique
la veracidad de la operación.
4- Oportunidad:
Están obligadas las entidades del sector público a realizar los respectivos
depósitos en las cuentas pertinentes, respetando siempre los plazos a fin
de contar con saldos reales y disponibles en cualquier momento.
5- Programación:
Los ingresos y los gastos se deben proyectar con anticipación para poder
prever la disposición de los excedentes, o de ser el caso la financiación de
los déficits.
6- Seguridad:
Con respecto a la documentación que sustentan las operaciones, los
sujetos que hacen uso o disponen de los fondos deben reunir la suficiente
documentación o pruebas que concurren en la ejecución del gasto, que
demuestran la referencia del mismo y conservarlo.Caja Única del Tesoro
Público
2) Ámbito de Aplicación:
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De Derecho Público
De Derecho Privado
De Economía Mixta
1) Definición:
Conformado por:
Unidades ejecutoras
Dependencias equivalentes en las entidades del sector
público.
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FONDOS PUBLICOS
1) Definición:
2) Administración:
Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben
suministrar información de la administración de los fondos públicos a la
DNTP.
No forman parte:
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Se elabora en base a:
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4) El Pago
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EVALUACIÓN FINANCIERA
1) Evaluación de Tesorería
Es el análisis:
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1) DESEMBOLSOS NO UTILIZADOS
3) DEVOLUCIÓN DE TRANSFERENCIAS
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6) SANCIONES ADMINISTRATIVAS
7) SERVICIOS BANCARIOS
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1) UNIDAD DE CAJA
Ejemplo:
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Ejemplo:
Ejemplo:
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Esta norma nos informa de que se contará con un Fondo Fijo de dinero
en efectivo, el cual irá de acuerdo a las necesidades dela entidad, para
así racionalizar el uso del dinero en efectivo. Este Fondo en efectivo es
muy útil puesto que cubre los gastos pequeños que se pueda tener, sin
hacer ningún trámite, sin embrago estos gastos deben cumplir con las
características de ser: menudos, urgentes, no programables y de rápida
cancelación. Cabe resaltar que los gastos deben ser sustentados
mediante los documentos de pago.
Cada Tesorería tendrá un encargado único, al cual se le girarán
exclusivamente los cheques para la constitución o reposición del Fondo.
En el caso de que existan oficinas que se encuentren lejanas a las
oficinas de la tesorería que tengan que hacer pagos en efectivo, se
podrá girar el cheque a nombre de otros funcionarios.
El establecimiento o modificación de la Caja Chica se hará mediante
Res. Del Director General de Administración.
Ejemplo:
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8) ARQUEOS SORPRESIVOS
Ejemplo:
9) TRANSFERENCIAS DE FONDOS
Ejemplo:
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Ejemplo:
Ejemplo
Los cheques emitidos a nombre del gobierno regional, indicarán el
nombre de este al reverso del cheque.
Esta norma hace referencia de que aquellos cheques que son emitidos a
nombre de las personas que laboran en la entidad o también terceras
personas ajenas a ésta, no podrán ser cambiados por cualquier
concepto y circunstancia, ya que esto significaría hacer efectivo el
importe del mismo utilizando los recursos de la entidad. Obteniendo así
seguridad en el tratamiento de los fondos disponibles.
Ejemplo
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Ejemplo
Esta norma indica que los entes que manejan recursos asignados por el
Tesoro Público a través de su personal de tesorería, deberán hacer
conciliaciones bancarias periódicamente (mensual), presentando a la
Dirección General del Tesoro Público las correspondientes al
antepenúltimo mes, en donde se muestre concordancia de los saldos,
según libros, de las sub-cuentas bancarias componentes de la cuenta
única Nº 000-004456 del Tesoro Público a una fecha dada con los que
se desprenden del estado bancario, proporcionado por el Banco de la
Nación, a la misma fecha, esto con el fin de tener el máximo control del
manejo de los fondos.
Las conciliaciones cuando mínimo deben contener los siguientes datos:
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Ejemplo
Ejemplo
El Contador “A” que ejerce el cargo de Tesorero del ente público “Y”,
cuenta con una garantía suficiente para cubrir alguna contingencia.
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CASO
Misión
Visión
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* Recursos Ordinarios.
* Recursos Directamente Recaudados.
* Donaciones y Transferencias.
* Recursos Determinados.
* Se nos explico que los Recursos Ordinarios se manejan con La Sub Cuenta
General del Tesoro Público, mientras que las demás fuentes de financiamiento
se manejan a través de Cuentas Corrientes.
* Así mismo se nos manifestó que para que se pueda desarrollar un buen
trabajo siempre se tiene presente:
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CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
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BIBLIOGRAFIA
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