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Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa XXX
manejada por el cajero señor Patricio López.
Rubro examinado: Caja
Custodio: Patricio López
Día y hora: junio 8 del 200X a las 17h30
Valores encontrados Cantidad Denominación Total
Fraccionario 70 monedas 25 ctvs.
25 monedas 50 ctvs.
Billetes 35 billetes 100,00
16 billetes 50,00
20 billetes 10,00
6 billetes 5,00
5 billetes 1,00
Cheques:
Banco del Pichincha Cta. 2032 215,00
Banco del Austro Cta. 2045 435,00
Comprobantes:
Pago luz 35,00
Pago IESS 15,00
Se requiere:
Elaborar el acta de arqueo de caja.
Registrar los ingresos y pagos del día y las novedades según acta de arqueo hasta
determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las políticas de la empresa.
CASO JUSTO LO INJUSTO
Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el día 2 de septiembre del 200X y su
respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa “JUSTO LO INJUSTO”.
Saldo anterior 50
Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715 300
Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697 200
Almacén El Regalón, cancela la factura # 648 450
Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48 700
Ventas del día, según facturas No. 821 a la 837 5.080
Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694 1.000
Banco Bolivariano, depósito # 172348 en nuestra Cta. Cte. 600
Banco Pichincha, depósito # 172348 en nuestra Cta. Cte. 500
EEASA, pago consumo de luz por agosto/200X 40
Papelería Paco, compra de papel, marcadores, etc. Según F/17 60
Al cierre del día, se verifica el saldo de Caja, dando los siguientes valores:
En dinero efectivo el 50%, compuesto de la siguiente manera:
en billetes de $100 el 60%
en billetes de $50 el 20%
en billetes de $5 el 15%
en monedas de $0,50 el saldo
Además, contabilice con sobrante de caja de $2 y con faltante de caja de $1, respectivamente.
CASO CASHMEN
Notas:
Entre los billetes de 5,00 se encontraron un billete falso y uno deteriorado. La empresa
asume el un billete.
La política interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al
10% sobre el valor total del faltante, el cual será descontado en la quincena inmediata.
En caso de sobrantes, se registrará provisionalmente como ingresos por aclarar hasta
detectar la razón del excedente.
SE PIDE:
Elaborar el acta de arqueo de caja finalizado a las 16h15 y tomando en consideración que
el saldo contable anterior fue de $ 3.421,45 y las ventas del día fueron de $ 5.425,80
Registrar contablemente los ingresos y pagos del día y las novedades según acta de arqueo
hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las políticas de la empresa.
CASO ARQUEO CAJA CHICA
El señor bodeguero de la compañía ABC es el responsable del manejo de caja chica. El director del
área financiera procedió a realizar el arqueo del fondo el día jueves 22 de junio de 2009 a las
14h30; determinándose lo siguiente:
Billetes:
6 de $ 5; 4 de $10; 16 de $1;
Monedas:
24 de $0,01; 20 de $ 0.05; 12 de $ 0,25; 12 de $ 0,50; 4 de $1,00.
Comprobantes de gastos:
No. Concepto Valor
002 combustible 6,50
003 materiales de aseo 12,50
004 anulado
005 refrigerios 12,00
El fondo de caja chica asciende a $ 150,00. La política dice que la reposición de realizará una vez
consumido el 80% del fondo.
El arqueo terminó a las 15h30, en ese momento el cajero salió a atender una llamada urgente de
su esposa, motivo por el cual no se firmó el acta.
SE PIDE:
Realice el acta de arqueo de caja chica
Comente sobre eventualidades encontradas
CASO FLORES
La Empresa FLORES C.A. ha designado como responsable del manejo de caja chica a la srta.
Jeaneth Torres, asistente de secretaría, cuyo fondo es de $ 250,00.
La norma de control interno manifiesta que se realizarán arqueos de caja sorpresivos por parte de
un funcionario designado por el área financiera. El director del área financiera designó realizar el
arqueo a la secretaria general por cuanto el personal de finanzas no se encontraba.
Durante el arqueo se encontró lo siguiente:
Billetes:
Cantidad Denominación
5 5,00
3 10,00
2 20,00
15 1,00
Monedas:
Cantidad Denominación
20 0,05
4 0,25
10 0,50
Comprobantes y documentos:
1 cheque por $ 20 de la Sra. Secretaria, cambiado a título personal.
1 comprobante por compra de agua por el valor de 3,50 sin firmas de responsabilidad.
El arqueo se realizó el 10 de julio de 2009 a las 9h30 y terminó a las 9h45. Para eso la responsable
del fondo fue advertida por su jefa que le va hacer el arqueo.
SE PIDE:
Realice el arqueo de caja chica y determine cualesquier anomalía
Proponga recomendaciones para mejorar la administración del fondo