Manual Catalogo de Cuentas PDF

SUPERINTENDENCIA DE SALUD Y RIESGOS
LABORALES (SISALRIL)
CATALOGO DE CUENTAS
MANUAL DE INSTRUCCIONES
PARA EL USO DE LAS CUENTAS
Y
MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS
PARA:
• ADMINISTRADORAS DE RIESGOS DE SALUD (ARS)
• SEGURO NACIONAL DE SALUD (SNS)
• ADMINISTRADORA DE RIESGOS LABORALES (ARL)
(Versión 1.0 de 2009)
Elaborado por:
Juan Domingo Toca Simó
Consultor SISALRIL
17 de septiembre de 2007
Actualizado: Febrero de 2009
I NT R O D U C C I O N

Hemos preparado para la Superintendencia de Salud y Riesgos Laborales (SISALRIL)
un Catálogo de Cuentas, un Manual de Instrucciones para el Uso de las Cuentas y
Modelos de Estados Financieros, para la contabilidad de las Administradoras de
Riesgos de Salud (ARS), el Seguro Nacional de Salud (SNS) y La Administradora de
Riesgos Laborales (ARL), radicadas en la República Dominicana. La finalidad de
esta obra es que sea de uso uniforme y obligatorio para las entidades mencionadas.

El sistema de contabilidad contemplado para el catálogo de cuentas, está sustentado
en el método de lo devengado. La codificación de las cuentas ha sido considerada
bajo el sistema de numeración decimal para facilitar la memorización de las mismas,
previendo que sean compatibles con programas de cómputos.

La clasificación base es la siguiente:

11.‐ Activos
21.‐ Pasivos
31.‐ Capital, Reservas de Capital y Beneficios Acumulados
41.‐ Ingresos
51.‐ Gastos
61.‐ Cuentas de Orden

De esta clasificación base, nacen las cuentas principales, sus cuentas adjuntas y
complementarias, con sus correspondientes subcuentas de detalles, como sigue:

Cuatro cifras: Cuentas Principales
Seis cifras: Cuentas Adjuntas y Complementarias
Ocho cifras o más: Subcuentas de Detalles

En el proceso normal de contabilización de las operaciones, solo se utilizarán las
cuentas adjuntas y complementarias con sus correspondientes subcuentas de detalles.
Las cuentas principales se utilizarán exclusivamente en la estructuración de los
Estados Financieros.
Autor 2

Dadas las características propias de este tipo de empresas y los procedimientos de
contabilidad que les son aplicables, la clasificación del Activo Corriente y Pasivo
Corriente no es utilizada. Por lo tanto, en los modelos de Estado de Situación y de
Estado de Flujo de Efectivo, no aparece esta subdivisión.
El Catálogo de Cuentas es muy flexible y en el Manual de Instrucciones para el Uso
de las Cuentas se señala en cuáles casos las ARS, el SNS y la ARL, podrán agregar las
cuentas adjuntas y subcuentas de detalles que necesiten para el control de las
operaciones particulares de cada empresa, sin la autorización de la SISALRIL. Como
por ejemplo, los nombres de las entidades bancarias donde mantienen sus cuentas e
inversiones, cajas chicas en diferentes localidades, renglones de gastos generales y
administrativos fuera de los que normalmente se utilizan cumpliendo con el
procedimiento indicado en dicho Manual de instrucciones, etc.

No obstante, bajo ninguna circunstancia pueden incluir cuentas principales diferentes
a las existentes, hacer modificaciones o agregar cuentas adjuntas y complementarias
y sub cuentas de detalles, no autorizadas en el Manual de Instrucciones.

En el Catálogo se contemplan las cuentas necesarias para el cálculo del Margen de
Solvencia Mínima Requerido, el Patrimonio Técnico y el Margen Mínimo de Liquidez,
para las ARS y el SNS, presentado a la consideración de la SISALRIL en nuestro
informe del 08 de junio de 2004 y actualizado con las cifras hasta el 31 de diciembre
de 2006, según nuestros reportes del 30 de marzo de 2007 y 16 de abril de 2007.

Igualmente, fueron incluidas las cuentas para el registro de las operaciones de
reaseguros, y para la constitución e inversión de las reservas técnicas, ambos temas
recomendados en el referido informe del 08 de junio de 2004, como un complemento
del Margen de Solvencia Mínima Requerido.

Las operaciones de reaseguros fueron divididas en proporcionales y no
proporcionales; éstas a su vez, en cesiones locales y al exterior, lo que permitirá
mantener estadísticas actualizadas sobre las salidas de divisas y de la recuperación de
las reclamaciones en monedas extranjeras. Se tendrá además, un mejor control sobre
el cálculo de las Reservas de Aportaciones y Contribuciones no Devengadas de los
riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL.
Autor 3

También se han incluido cuentas para contabilizar por separado, las operaciones de
suscripción de contratos en coaseguros que puedan realizar las ARS y el SNS, tanto
en condiciones de líderes o con participaciones minoritarias.

La clasificación de las cuentas del Catálogo, permitirá determinar los resultados
técnicos de las operaciones propias del Plan Básico de Salud, de los Planes
Complementarios, Planes voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas Pre
pagadas, el Seguro de Riesgos Laborales y el Fondo Nacional de Atención Médica por
Accidentes de Tránsito, así cómo reunir las estadísticas para calcular la siniestralidad
real y esperada de los mismos.

Las Cuentas de Orden incluidas en el Catálogo, facilitarán el registro de los valores a
riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL, la cual constituye una información
estadística de mucho valor para la determinación de los cúmulos de riesgos,
indispensables para la contratación de la Cobertura de Exceso de Pérdidas
Catastróficas. De igual forma, se podrán mantener actualizadas en la contabilidad la
cartera de afiliados de cada empresa.
Los modelos de los Estados Financieros fueron preparados con las cuentas
principales y sus correspondientes cuentas adjuntas y complementarias, pero las
ARS, el SNS y la ARL, deberán enviar junto a los Estados Financieros, el Balance de
Comprobación, que debe incluir ‐ además de las cuentas principales, adjuntas y
complementarias ‐ las subcuentas de detalles.

En adición a los Estados Financieros tradicionales, como son el Estado de Situación, el
Estado de Beneficios y Beneficios Acumulados y el Estado de Flujo de Efectivo,
incluimos los modelos para los estados de Margen de Solvencia Mínima Requerido, el
de Patrimonio Técnico y el de Margen Mínimo de Liquidez, los cuales, al igual que los
tradicionales, serán enviados a la SISALRIL en las fechas que ésta los requiera.

Para un mejor entendimiento de esta obra, es necesario contar con las explicaciones
de su autor.

Autor 4

C A T A L O G O D E C U E N T A S

11.‐ A C T I V O

1101.‐ INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION
DE LOS REASEGURADORES
110101.‐ Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la opción de la
redención anticipada, en las instituciones del sistema financiero
nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la
República Dominicana
110102.‐ Contratos de participación en hipotecas aseguradas con cláusulas
de recompra, emitidos por las instituciones del sistema de ahorros y
préstamos nacional
110103.‐ Certificados de inversión en el Banco Central de la República
Dominicana, con la opción de la redención anticipada
110104.‐ Valores emitidos o garantizados por el Estado Dominicano
110105.‐ Valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de
Valores de la República Dominicana
110106.‐ Letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión, con o sin
redención anticipada, emitidos por el Banco Central de la República
Dominicana
110107.‐ Participación de los reaseguradores en las reservas técnicas

1102.‐ EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
110201.‐ Efectivo en caja en moneda nacional
110202.‐ Efectivo en caja en monedas extranjeras
11020201.‐ Valor nominal de las monedas
11020202.‐ Prima en cambio de monedas extranjeras
110203.‐ Caja chica en moneda nacional
110204.‐ Cuentas corrientes en bancos en moneda nacional
110205.‐ Cuentas corrientes en bancos en monedas extranjeras
110206.‐ Cuentas de ahorros en moneda nacional
Autor 5
110207.‐ Cuentas de ahorros en monedas extranjeras

1103.‐ APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES POR COBRAR
110301.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar del plan básico
de salud y de los planes complementarios
11030101.‐ Régimen contributivo
11030102.‐ Régimen subsidiado
11030103.‐ Régimen contributivo subsidiado
110302.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes voluntarios e
independientes
110303.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes de medicinas
pre‐pagadas
110304.‐ Aportaciones por cobrar del seguro de riesgos laborales
110305.‐ Aportaciones por cobrar del fondo nacional de atención médica por
accidentes de tránsito (FONAMAT)
110306.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar con atrasos en
exceso de 90 días
11030601.‐ Plan básico de salud y planes complementarios
11030602.‐ Planes voluntarios e independientes
11030603.‐ Planes de medicinas pre‐pagadas
11030604.‐ Seguro de riesgos laborales
11030605.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de
tránsito.

1104.‐ CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110401.‐ Cuentas por cobrar accionistas
110402.‐ Cuentas por cobrar promotores de salud
110403. Cuentas por cobrar funcionarios y empleados
110404.‐ Cuentas por cobrar empresas afiliadas, subsidiarias o tenedoras
(holdings)
110405.‐ Intereses y dividendos por cobrar
110406.‐ Otras cuentas por cobrar
110407.‐ Documentos por cobrar

Autor 6

1105.‐ DEUDORES POR COASEGUROS Y REASEGUROS
110501.‐ Coaseguradores cuenta corriente
110502.‐ Cuentas por cobrar coaseguradores
110503.‐ Cuentas por cobrar reaseguradores

1106.‐ GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
110601.‐ Primas de seguros pagadas por adelantado
110602.‐ Alquileres pagados por adelantado
110603.‐ Intereses pagados por adelantado
110604.‐ Gastos de publicidad pagados por adelantado
110605.‐ Otros gastos pagados por adelantado

1107.‐ OTRAS INVERSIONES
110701.‐ Inversiones en acciones de otras empresas
110702.‐ Inversiones en instrumentos y títulos negociables de empresas
110703.‐ Préstamos con garantías hipotecarias
110704.‐ Inmuebles adjudicados
110705.‐ Otra inversiones libres

1108.‐ PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y DEPRECIACION
ACUMULADA
110801.‐ Terrenos
110802.‐ Edificios y sus componentes
110803.‐ Depreciación acumulada de edificios y sus componentes
110804.‐ Equipos de transporte
110805.‐ Depreciación acumulada de equipos de transporte
110806.‐ Mobiliarios y equipos de oficina
110807.‐ Depreciación acumulada de mobiliarios y equipos de oficina
110808.‐ Plantas eléctricas
110809.‐ Depreciación acumulada de plantas eléctricas

1109.‐ ACTIVOS INTANGIBLES
110901.‐ Crédito mercantil
110902.‐ Otros.‐

Autor 7

1110.‐ OTROS ACTIVOS
111001.‐Existencia de papelería y útiles de oficina
111002.‐Gastos de organización
111003.‐Programas de computadoras
111004.‐Mejoras en propiedades arrendadas
111005.‐Depósitos: agua, energía eléctrica, teléfonos y otros servicios
111006.‐Anticipo del impuesto sobre la renta
111007.‐Otros

21.‐P A S I V O
Autor 8

2101. ‐ R E S E R V A S T E C N I C A S
210101.‐ Reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas
21010101.‐ Plan básico de salud
21010102.‐ Planes complementarios de salud
2101010201.‐ Planes con facturaciones mensuales
2101010202.‐ Planes con facturaciones trimestrales
2101010203.‐ Planes con facturaciones semestrales
2101010204.‐ Planes con facturaciones anuales
tránsito
210102.‐ Reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios
liquidadas y pendientes de pago
21010201.‐ Afiliados y/o beneficiarios
21010202.‐ Clínicas, hospitales y centros médicos
21010203.‐ Médicos y/o especialistas
21010204.‐ Prestadores de servicios de apoyo diagnósticos
21010205.‐ Suministradores de fármacos y medicinas
21010206.‐ Centros de terapia y/o rehabilitación
21010207.‐ Administradoras de riesgos de salud (ARS)

210103. ‐ Reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios
Autor 9
pendientes de liquidación
210104.‐ Reservas de siniestros ocurridos, pero no reportados (IBNR)

2102.‐ RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES
210201.‐ Reserva financiera. Párrafo II, art. 199, Ley 87‐01
210202.‐ Reservas para catástrofes
210203.‐ Otras reservas para contingencias especiales

2103.‐ OBLIGACIONES POR REASEGUROS Y COASEGUROS
210301.‐ Reaseguradores locales – cuenta corriente
210302.‐ Reaseguradores del exterior – cuenta corriente
210303.‐ Comisiones no devengadas sobre reaseguros proporcionales cedidos
210304.‐ Coaseguradores‐ cuenta corriente.
210305.‐ Obligaciones con coaseguradores

2104.‐ OBLIGACIONES CON LOS PROMOTORES DE SALUD
210401.‐ Promotores de salud personas físicas – cuenta corriente
210402.‐ Promotores de salud personas morales – cuenta corriente
210403.‐ Comisiones no devengadas sobre aportaciones y contribuciones
del período

2105.‐ CUENTAS POR PAGAR
210501.‐ Cuentas por pagar suplidores
210502.‐ Dividendos por pagar accionistas
210503.‐ Cuentas por pagar empresas afiliadas, subsidiarias y tenedoras
Autor 10
(holdings)
210504.‐ Aportaciones y contribuciones recibidas en depósito.
210505.‐ Depósito para compra de acciones
210506.‐ Otras cuentas por pagar

2106.‐ DOCUMENTOS POR PAGAR
210601.‐ Préstamos bancarios en moneda nacional
210602.‐ Préstamos bancarios en monedas extranjeras
210603.‐ Otros documentos por pagar

2107.‐ RETENCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR
210701.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta accionistas
210702.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta funcionarios y empleados
210703.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta promotores de salud
210704.‐ Retenciones sobre la renta reaseguradores del exterior
210705.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta profesionales liberales
210706.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a prestadores de servicios de
Salud
210707.‐ Retenciones sobre el ITBIS
210708.‐ Otras retenciones de impuestos.

2108.‐ ACUMULACIONES POR PAGAR
210801.‐ Sueldos acumulados por pagar
210802.‐ Impuesto sobre la renta por pagar de la empresa
210803.‐ Aportes al seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia
210804.‐ Aportes al seguro familiar de salud
210805.‐ Aportes al seguro de riesgos laborales
210806.‐ Contribuciones al Infotep
210807.‐ Retribuciones complementarias
210808.‐ Otras acumulaciones por pagar

2109.‐ PROVISIONES
210901.‐ Provisión para preaviso y cesantía
210902.‐ Provisión para regalía pascual
210903.‐ Provisión para bonificaciones
210904.‐ Provisión para cuentas incobrables
210905.‐ Otras provisiones
Autor 11

2110.‐ CREDITOS DIFERIDOS
211001.‐ Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y
contribuciones pendientes de cobro
211002.‐ Otros créditos diferidos

Autor 12

31.‐ C A P I T A L , R E S E R V A S D E C A P I T A L Y B E N E F I C I O S
ACUMULADOS

3101.‐ CAPITAL EN ACCIONES SUSCRITO Y PAGADO
310101.‐ Capital autorizado
310102.‐ Acciones no emitidas
310103.‐ Acciones en tesorería.

3102.‐ CAPITAL DE LAS ARS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO
COMPAÑIAS POR ACCIONES
310201.‐ Capital aportado

3103.‐ RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS ACUMULADOS
310301.‐ Reserva legal según código de comercio
310302.‐ Beneficios (Pérdidas) del período actual
310303.‐ Beneficios (Pérdidas) acumulados

3104.‐ GANANCIAS Y PÉRDIDAS

41.‐ I N G R E S O S D E O P E R A C I O N E S
Autor 13

4101.‐ APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES SUSCRITAS
41010203.‐ Planes con Facturaciones semestrales
410106.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito

4102.‐ RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO
DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR
Autor 14
410206.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de transito

4103.‐ RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES
NODEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES

Autor 15
DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR
410406.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de transito

4105.‐ COMISIONES RECIBIDAS SOBRE REASEGUROS
PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE
Autor 16

PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR

4107.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR
SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS
Autor 17
LOCALMENTE
41070202.‐ Planes facturaciones trimestrales

4108.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR
SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
Autor 18

4109.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE
SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL
PRESENTE EJERCICIO

4110.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE
SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES
PROPORCIONALES LOCALES
Autor 19
41100501.‐ Atención médica y asistencia odontológicas
41100502.‐ Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos
41100503.‐ Subsidio por discapacidad temporal
41100504.‐ Indemnización por discapacidad
41100505.‐ Pensión por discapacidad
41100506.‐ Pensión por viudedad
41100507.‐ Pensión por orfandad

PROPORCIONALES DEL EXTERIOR
41110501.‐ Atención médica y asistencia odontológica
SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES NO
Autor 20
411204.‐Planes de medicinas pre‐pagadas


4114.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES
DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION
Autor 21
Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL
EJERCICIO ANTERIOR

4115.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE
SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y
DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL
PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES
41150501.‐ Atención médica y odontológica
Autor 22

DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE
41160501.‐ Atenciones médicas y odontológicas

REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES
Autor 23

DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES LIQUIDACION
Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS,
DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES
NO PROPORCIONALES DEL EXTERIOR
411801‐ Plan básico de salud

Autor 24
42.‐ O T R O S I N G R E S O S

4201.‐ PRODUCTO DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS
TECNICAS
420101.‐ Intereses sobre certificados de depósito y/o deposito con la opción de
la redención anticipada, en las instituciones del sistema financiero
420102.‐ Intereses sobre los contratos de participación en hipotecas asegurada
con cláusula de recompra, emitidos por las instituciones del sistema
de ahorros y préstamos nacional
420103.‐ Intereses sobre certificados de inversión en el Banco Central de la
República Dominicana, con la opción de la redención anticipada
420104.‐ Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el Estado
Dominicano
420105.‐ Intereses sobre valores objeto de oferta pública autorizada por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana
420106.‐ Intereses sobre letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión,
con o sin redención anticipada, emitidos por el Banco Central de la

4202.‐ OTROS INGRESOS
420201.‐ Intereses sobre cuentas de ahorros
420202.‐ Primas en ventas de acciones
420203.‐ Ganancias en venta de activos
420204.‐ Diferencias cambiarias
420205.‐ Donaciones
420206.‐ Otros ingresos

51.‐ G A S T O S D E O P E R A C I O N E S
Autor 25

5101.‐RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES
DE SERVICIOS
510104.‐Planes de medicinas pre‐pagadas

5102.‐ COMISIONES A LOS PROMOTORES DE SALUD
510202.‐ Planes complementarios salud
510203.‐Planes voluntarios e independientes
Autor 26

5103.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE
SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL
EJERCICIO ANTERIOR
510301.‐Plan básico de salud

5104.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO
SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS
LOCALMENTE
Autor 27

5105.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO
SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
510503‐ Planes voluntarios e independientes
Autor 28

5106.‐ REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE

5107.‐ REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR
Autor 29

5108.‐REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS
LOCALMENTE

5109.‐ REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS EN EL
EXTERIOR
Autor 30

5110.‐RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO
DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO
Autor 31

NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE

5112.‐RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES
NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO
DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR
Autor 32

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE
REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO

Autor 33
REPORTADAS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE

REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE

Autor 34

REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES
51160503.‐ Subsidio por discapacidad
51160507.‐ Pensión de orfandad

Autor 35
REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL EXTERIOR
5118.-RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES

511801.‐ Reservas financieras. Párrafo II, Art. 199 ley 87‐01

5119.‐IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE SERVICIOS
DE SALUD
511901.‐ Servicios odontológicos
511902.‐ Servicios de atención médica primaria
511903.‐ Servicios de terapia y/o rehabilitación
511904.‐ Otros servicios de salud

5120.‐ COBERTURA DE EXCESO DE PERDIDAS CATASTROFICAS
Autor 36

5121.‐ GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
512101.‐ Sueldos a funcionarios y empleados
512102. Regalía pascual
512103.‐ Bonificación a funcionarios y empleados
512104.‐ Pago de vacaciones
512105.‐ Horas extras
512107.‐ Preaviso y auxilio de cesantía
512108.‐ Alquiler del local
512109.‐ Combustibles y lubricantes
512110.‐ Mantenimientos de vehículos
512111.‐ Seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia
512112.‐ Seguro familiar de salud
512115.‐ Dietas y viáticos
512116.‐ Gastos de representación
512117.‐ Comisiones sobre cobros
512118.‐ Servicios de consultorías
512119.‐ Publicidad y propaganda
512120.‐ Papelería y útiles de oficina
512121.‐ Agua, luz y arbitrios
512122.‐ Teléfonos, cables y correos
512123.‐ Placas de vehículos
Autor 37
512124.‐ Depreciaciones y amortizaciones
512125.‐ Contribuciones y donaciones
512126.‐ Gastos legales
512127.‐ Gastos de auditorías
512128.‐ Primas de seguros consumidas
512129.‐ Mantenimientos de equipos
512130.‐ Procesamiento de datos
512131.‐ Sanciones por incumplimiento de leyes, reglamentos o resoluciones de
la SISALRIL
512132.‐ Limpiezas y mantenimientos de edificios y oficinas
512133.‐ Adiestramientos y eventos a promotores de salud
512135.‐ Comisiones a Unipago
512136.‐ Otros

52.‐ OTROS GASTOS

5201.‐ GASTOS FINANCIEROS
520101.‐ Intereses pagados sobre préstamos y otras obligaciones
520102.‐ Gastos bancarios
520103.‐ Otros

5202.‐ OTROS
520202.‐ Pérdidas en ventas de activos
520203.‐ Pérdidas en ventas de acciones
520204.‐ Otros

Autor 38
61.‐ CUENTAS DE ORDEN

6101.‐ VALORES TOTALES A RIESGO



6104.‐ CARTERA DE AFILIADOS

Autor 39
69.‐ CUENTA CONTROLADORA

690101.‐ Valores a riesgos retenidos
tránsito
690102.‐ Cartera de afiliados
tránsito

Autor 40
MANUAL DE INSTRUCCIONES PARA EL
USO DE LAS CUENTAS

Autor 41
M A N U A L D E I N S T R U C C I O N E S

11.‐ A C T I V O

1101.‐ INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION DE LOS
REASEGURADORES

Esta cuenta agrupa las inversiones de las Reservas de Aportaciones y Contribuciones
no Devengadas y las Reservas de Reclamaciones por Prestaciones de Servicios
Liquidadas pero Pendientes de Pago, aquellas Pendientes de Liquidación y las de
Siniestros Ocurridos pero no Reportados, en los tipos de valores permitidos por las
disposiciones legales vigentes y las resoluciones de la Superintendencia de Salud y
Riesgos Laborales (SISALRIL). Para cada cuenta adjunta habrá un auxiliar con los
nombres de las diferentes instituciones en las cuales se mantengan las inversiones y
cada una será una subcuenta de detalle de la cuenta adjunta que corresponda, cuyos
saldos individuales sumados, deberán conciliar con el saldo de su cuenta. Igualmente
se incluye una cuenta, para registrar la participación de los reaseguradores en las
reservas mencionadas.

Está integrada por las siguientes cuentas adjuntas:

110101.‐ Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la opción de la
redención anticipada en las instituciones del sistema financiero nacional,
supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana

9 Se debita:
a) Con el monto de los certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo
depositados en las diferentes instituciones del sistema financiero
República Dominicana; y
b) Con la reinversión de los intereses de los certificados de depósitos y/o
depósitos a plazo fijo

9 Se acredita: Con el retiro o disposición de los certificados de depósito.

Autor 42
110102.‐ Contratos de participación en hipotecas aseguradas, con cláusulas de
recompra en instituciones del sistema de ahorros y préstamos nacional

9 Se debita:
a) Con el valor de los contratos de participación en hipotecas aseguradas
adquiridos por la empresa; y
b) Con la reinversión de los intereses de los contratos de participación en
hipotecas aseguradas.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los contratos de participación en
hipotecas aseguradas.
9
110103.‐ Certificados de inversión en el Banco Central de la República Dominicana,
con la opción de redención anticipada

9 Se debita:
a) Con el monto de los certificados de inversión con la opción de la
redención anticipada; y
b) Con la reinversión de los intereses, en el caso de que sea permitido

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los certificados de inversión.

110104.‐ Valores emitidos o garantizados por el Estado Dominicano

9 Se debita:
a) Con el monto de las inversiones efectuadas en valores emitidos o
garantizados por el Estado Dominicano.
b) Con la reinversión de los intereses, en el caso de que sea permitido.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los valores.

Autor 43
110105.‐ Valores de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores
de la República Dominicana

9 Se debita:
a) Con la inversión en valores de oferta pública, colocada a través de
entidades reguladas por la Superintendencia de Valores de la Republica
Dominicana.

b) Con la reinversión de los intereses en el caso de que sea permitido.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los valores de oferta pública.

110106.‐ Letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión, con o sin redención
anticipada, emitidos por el Banco Central de la Republica Dominicana

9 Se debita:
a) Con el monto de la inversión efectuada en letras, notas de rentas fijas y
certificados de inversión, con o sin redención anticipada, en el Banco
Central de la República D dominicana.
b) Con la reinversión de los intereses en el caso de que sea permitido.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los instrumentos de inversión.

110107.‐ Participación de los reaseguradores en las reservas técnicas

9 Se debita:
a) Con el monto de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a cargo de los reaseguradores proporcionales, por los
riesgos cedidos en el presente ejercicio fiscal. Los créditos deben ser
aplicados a las cuentas adjuntas de las principales (4103) y (4104).
b) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, a cargo de los
reaseguradores proporcionales y no proporcionales en el momento de la
constitución de tales reservas y de acuerdo con la distribución de
reaseguros que figura en el borderós de reclamaciones preparado para
tales fines . Como contrapartida, los créditos son a las cuentas de
ingresos (4115), (4116), (4117) o (4118), según corresponda.

Autor 44
c) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios ocurridas y autorizadas pero pendientes de validación y
liquidación, a cargo de los reaseguradores proporcionales y no
proporcionales en el momento de la constitución tales reservas y de
acuerdo con la distribución de reaseguros que figura en el borderós de
reclamaciones preparado para tales fines. Como contrapartidas, los
créditos son a las cuentas adjuntas de las principales (4115), (4116),
(4117) ó (4118), según corresponda.
d) Con el monto de las reservas de siniestros ocurridos pero no reportados
(IBNR: Incurred but not reported losses), a cargo de los reaseguradores
proporcionales y no proporcionales en el momento de la constitución de
tales reservas y de acuerdo con los procedimientos de estimación
establecidos por la SISALRIL. Como contrapartida, los créditos son a las
cuentas adjuntas de las principales (4115), (4116), (4117) ó (4118), según
corresponda.

9 Se acredita:
a) Con el monto de la participación de los reaseguradores proporcionales
en la reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas,
constituidas el año anterior. Como contrapartida, los débitos son a las
cuentas adjuntas, de las principales de gastos (5111) y (5112), según
corresponda.
b) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, a cargo de los
reaseguradores proporcionales y no proporcionales correspondientes
al ejercicio anterior. Como contrapartida, los débitos son a las cuentas
de gastos (5114), (5115), (5116) ó (5117), según corresponda.
c) Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios ocurridas y autorizadas pero pendientes de validación y
liquidación, a cargo de los reaseguradores proporcionales y no
proporcionales, correspondientes al ejercicio anterior. Como
contrapartida, los débitos son a las cuentas adjuntas de las principales
de gastos (5114), (5115), (5116) o (5117), según corresponda.
d) Con el monto de las reservas de siniestros ocurridos pero no
reportados (IBNR), a cargo de los reaseguradores proporcionales y no
proporcionales del ejercicio anterior. Como contrapartida, los débitos
son a las cuentas adjuntas de las principales de gastos (5114), (5115),
(5116) ó (5117), según corresponda.

Autor 45

1102.‐EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Esta cuenta reúne la existencia de dinero en efectivo en caja y en instituciones
financieras, los cuales no están sujetos a la representación de las reservas técnicas.
Para el registro de sus operaciones, las ARS, el SNS y la ARL podrán agregar a las
cuentas adjuntas, las sub‐cuentas de detalles necesarias ‐ como por ejemplo ‐ para
controlar cajas chicas en diferentes localidades, cuentas bancarias con los nombres de
las instituciones respectivas y por tipos de monedas, como subcuentas de la cuentas
adjuntas “cuentas corrientes en bancos en moneda nacional y en monedas
extranjeras” y otras que sean indispensables para la contabilización y control de las
actividades que lo ameriten.

Está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y subcuentas de detalles:

110201.‐ Efectivo en caja en moneda nacional

9 Se debita: Con la existencia física de dinero en moneda nacional a la fecha de
un cierre de operaciones.

9 Se acredita: Con las remesas de efectivo se remitan mediante depósitos a las
instituciones financieras.

110202.‐ Efectivo en caja en monedas extranjeras


9 Se debita: Con la existencia física de dinero en monedas extranjeras a la
fecha de un cierre de operaciones.

9 Se acredita: Con las remesas de efectivo que se remitan mediante depósitos a
las instituciones financieras.

Autor 46


9 Se debita: Con el valor de la prima pagada en compra de monedas
extranjeras o la que corresponda de acuerdo con el valor de mercado de las
monedas extranjeras al cierre de operaciones o la fecha de presentación de
los estados financieros.

9 Se acredita: Con el valor de la prima, al momento del depósito o disposición
de la totalidad o parte de la existencia en monedas extranjeras.

110203.‐ Caja chica en moneda nacional

9 Se debita:
a) Con el monto del fondo fijo que la ARS, el SNS y la ARL decidan crear,
de acuerdo con sus necesidades; y
b) Con los aumentos del fondo fijo que se hagan después de su creación.

9 Se acredita:
a) Con las disminuciones del fondo fijo que se hagan después de su
creación; y
b) Con el monto a que ascienda el fondo fijo, cuando se disponga su
cancelación.

110204.‐ Cuentas corrientes en bancos en moneda nacional

9 Se debita:
a) Con los depósitos que de los ingresos diarios se realicen en instituciones
bancarias con las cuales mantengan relaciones las ARS, el SNS y la ARL.
b) Con las cantidades que acrediten las instituciones bancarias a favor de
las ARS, el SNS y la ARL por otras operaciones; y
b) Con el monto de los cheques que se anulen, cuando previamente se
hayan contabilizado.

Autor 47
9 Se acredita:
a) Con el valor de los cheques que, con cargo a cada una de las cuentas
corrientes, sean emitidos; y
b) Con las cantidades que debiten las instituciones bancarias por cualquier
otra operación.

110205.‐ Cuentas corrientes en bancos en monedas extranjeras

9 Se debita:
a) Con los depósitos en monedas extranjeras que se realicen en las
instituciones bancarias en las cuales mantengan relaciones las ARS,
el SNS y la ARL.
b) Con las cantidades en monedas extranjeras que acrediten las
instituciones bancarias a favor de las ARS, el SNS y la ARL; y
c) Con el monto de los cheques que se anulen, cuando previamente se
hayan contabilizado.

9 Se acredita:
a) Con el valor de los cheques que, con cargo a cada una de las cuentas
corrientes, sea emitidos; y
b) Con las cantidades que debiten las instituciones bancarias por
cualquier concepto.


9 Se debita: Con el valor de la prima en la compra de las monedas extranjeras
o la que corresponda de acuerdo con el valor de mercado de las monedas
extranjeras, al momento del cierre de operaciones de la empresa o a la
fecha de presentación de los estados financieros

9 Se acredita: Con el valor de la prima al momento del retiro total o parcial de
los fondos disponibles en las cuentas corrientes.

Autor 48
110206.‐ Cuentas de ahorros en moneda nacional

9 Se debita:
a) Con los depósitos que se realicen por cualquier concepto; y
b) Con los intereses ganados por los fondos depositados.

9 Se acredita: Con los retiros que se hagan con cargo a los fondos disponibles.

110207.‐ Cuentas de ahorros en monedas extranjeras

9 Se debita: Con los depósitos en monedas extranjeras que realicen las ARS,
SNS y la ARL en las cuentas de ahorros respectivas.

9 Se acredita: Con los retiros que se hagan con cargo a los fondos
disponibles.


9 Se debita: Con el valor de la prima en la compra de las monedas extranjeras
o la que corresponda de acuerdo con el valor de mercado al cierre de las
operaciones de la empresa o a la fecha de la presentación de los estados
financieros.

9 Se acredita: Con el valor de la prima, al momento del retiro total o parcial
de los fondos disponibles en las cuentas de ahorros.

Autor 49

Esta cuenta representa las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro a los
afiliados y a los empleadores o sobre quien haya que ejercer el derecho de cobro, por
los contratos y convenios celebrados para el plan básico de salud, planes complementarios
de salud, planes voluntarios e independientes, planes de medicinas pre‐pagadas, el seguro de
riesgos laborales y el fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito. Cada
cuenta adjunta de las que se detallan a continuación, estará respaldada por sus
respectivos auxiliares, que operarán como sub‐ cuentas de detalles y cuyos saldos
individuales sumados deberán conciliar con el saldo de su cuenta adjunta.


110301.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar del plan básico de salud y planes
complementarios de salud

9 Se debita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones por cobrar de
conformidad con las condiciones establecidas en los contratos del plan básico
de salud y los planes complementarios.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por los afiliados y/o
empleadores o a quien corresponda.
b) Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro cuyos
contratos sean cancelados; y
c) Con la transferencia a la cuenta (110305) de las aportaciones y
contribuciones que se encuentren pendientes de cobro con atrasos en
exceso de 90 días.

Autor 50
110302.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes voluntarios e
independientes

9 Se debita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones por cobrar, de
conformidad con las condiciones establecidas en los contratos de los planes
voluntarios e independientes.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por los afiliados o a
quien corresponda.
contratos hayan sido cancelados; y
contribuciones que se encuentren pendientes de cobros con atrasos
en exceso de 90 días.

110303.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes de medicinas Pre‐
pagadas

9 Se debita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones por cobrar, de
conformidad con las condiciones establecidas en los contratos de los planes
de medicinas pre‐pagadas.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por los afiliados o a
quien corresponda.
contratos hayan sido cancelados; y
contribuciones que se encuentren pendientes de cobros con atrasos
en exceso de 90 días.

Autor 51
110304.‐ Aportaciones por cobrar seguro de riesgos laborales

9 Se debita: Con el monto de las aportaciones pendientes de cobro de
conformidad con las condiciones establecidas en los convenios sobre el seguro
de riesgos laborales.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones pagadas por los empleadores.
b) Con las aportaciones pendientes de cobro, cuyos convenios sean
cancelados; y
c) Con la transferencia a la (110306) de las aportaciones que se
encuentren pendientes de cobro con atrasos en exceso de 90 días.


9 Se debita: Con el monto de las aportaciones pendientes de cobro de
conformidad con las disposiciones contenidas en las normativas del fondo
de atención médica por accidentes de tránsito.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones pagadas por los afiliados o a quien
corresponda de acuerdo con las normativas del FONOMAT.
b) Con las aportaciones pendientes de cobro, cuyos convenios
sean cancelados; y
c) Con la transferencia a la cuenta (110306) de las aportaciones que
se encuentren pendientes de cobro con atrasos en exceso de 90
días.

110306.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar con atrasos en exceso de 90 días
11030601.‐ Plan básico de salud y planes complementarios

Autor 52
9 Se debita: Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro con
atrasos en exceso de 90 días transferidas de las cuentas (110301), (110302),
(110303), (110304) y (110305).

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones pagadas por lo afiliados y/o
empleadores.
b) Con las aportaciones y contribuciones pendientes de cobro, cuyos
contratos o convenios sean cancelados.
c) Con las aportaciones y contribuciones que sean declaradas incobrables.


Esta cuenta agrupa las cuentas y documentos por cobrar a accionistas, promotores de
salud, funcionarios y empleados, empresas relacionadas, reaseguradores y otros, que
al cierre de un período estén pendientes de cobro. De cada una de ellas se tendrá
como sub‐cuentas de detalles, un auxiliar con los nombres de los deudores, cuyos
saldos sumados deben conciliar con el saldo de su cuenta adjunta.


110401.‐ Cuentas por cobrar accionistas

9 Se debita: Con los préstamos, avances a dividendos y otras facilidades que se
concedan a los accionistas.

9 Se acredita: Con los descuentos al pagar dividendos y con los pagos directos
que se reciban de los accionistas.

110402.‐ Cuentas por cobrar promotores de salud

9 Se debita:
a) Con los préstamos que se concedan a los promotores de salud
b) Con los saldos deudores que al cierre de operaciones arrojen las cuentas
adjuntas y complementarias de los promotores de salud, agrupadas bajo
la cuenta principal (2105) del pasivo.

Autor 53
9 Se acredita:
a) Con los pagos a cuenta o saldos de los préstamos que hagan los
promotores de salud.
b) Con el monto de saldos deudores a transferir a las cuentas agrupadas
bajo la cuenta principal (2105) del pasivo, al inicio del próximo ejercicio
fiscal.

110403.‐ Cuentas por cobrar funcionarios y empleados

9 Se debita: Con los préstamos, anticipos sobre sueldos y otras facilidades que se
concedan a los funcionarios y empleados.

9 Se acredita: Con los descuentos y pagos directos que se reciban de los
funcionarios y empleados como abonos o para saldar las deudas.

110404.‐ Cuentas por cobrar empresas afiliadas, subsidiadas o tenedoras (holding)

9 Se debita: Con los préstamos y otras deudas facturadas a las empresas afiliadas,
subsidiarias o tenedoras (holding), o por cuenta de ellas.

9 Se acredita: Con los pagos que se reciban de estas empresa

110405.‐ Intereses y dividendos por cobrar

9 Se debita: Con el monto de los intereses devengados por cualquier concepto y
que estén pendientes de cobro y con los dividendos declarados sobre
inversiones en acciones.

9 Se acredita: Con el valor de los intereses y dividendos cobrados.

110406.‐ Otras cuentas por cobrar

9 Se debita: Con el valor de las deudas originadas por conceptos no especificados
en las cuentas por cobrar adjuntas y complementarias anteriores.

9 Se acredita: Con los pagos efectuados por los deudores registrados en esta
cuenta.

Autor 54
110407.‐ Documentos por cobrar

9 Se debita: Con el valor de los pagarés y otros documentos extendidos o
endosados a favor de las ARS, el SNS y la ARL.

9 Se acredita: Con los pagos parciales o totales que efectúen los deudores para la
cancelación de tales obligaciones


Esta cuenta reúne principalmente, los derechos de cobro de las ARS, el SNS y la ARL,
como resultado de las operaciones de coaseguros, cuando dichas empresas actúen
como minoritarias en los contratos de los riesgos repartidos bajo tal modalidad.
También los saldos que resulten deudores en la cuenta corriente de los
reaseguradores, en el pasivo. En ambos casos se mantendrá como sub‐cuentas de
detalles, un auxiliar con los nombres de las empresas que participan de tales
operaciones y cuyos saldos individuales sumados, deben conciliar con el saldo de la
cuenta adjunta a la que correspondan.


110501.‐ Coaseguradores cuenta corriente

9 Se debita: Con las participaciones de las aportaciones y contribuciones de los
contratos en coaseguros, facturadas por la empresa líder y reportada a las
minoritarias al final de cada mes.

9 Se acredita:
a) Con las participaciones en las reclamaciones pagadas por la empresa
líder, de contratos repartidos en coaseguros y reportadas en los estados
de cuenta al final de cada mes.
b) Con las participaciones en las comisiones pagadas por la empresa líder,
a los promotores de salud y reportadas a las empresas minoritarias en
los estados de cuenta al final de cada mes.

c) Con las remesas de efectivo recibidas de la empresa líder del contrato en
coaseguro, por concepto de los saldos adeudados reflejados en el estado
de cuenta enviado al final del mes.

Autor 55
110502.‐ Cuentas por cobrar coaseguradores

9 Se debita: Con los saldos deudores que al cierre de las operaciones pudieran
arrojar cuentas de los coaseguradores agrupados bajo la cuenta 210304 del
pasivo.

9 Se acredita: Con el valor de los saldos deudores a transferir a las cuentas
respectivas, al inicio del próximo ejercicio fiscal.

110503.‐ Cuentas por cobrar reaseguradores

9 Se debita: Con los saldos deudores que al cierre de las operaciones contables
pudieran arrojar cuentas de los reaseguradores agrupados en las cuentas
(210301) y (210302) del pasivo.

9 Se acredita: Con el valor de los saldos deudores a transferir a las cuentas
respectivas, al inicio del próximo ejercicio fiscal.


Esta cuenta agrupa todos aquellos gastos pagados por servicios que serán rendidos
en ejercicios contables futuros, manteniéndose el derecho al reembolso de la parte no
consumida de tales servicios. Cada cuenta adjunta de las que se detallan a
continuación tendrá las sub‐cuentas de detalles necesarias para indicar, como por
ejemplo, los ramos de seguros a los que corresponden las primas de seguros pagadas
por adelantado, los nombres de los propietarios de los locales en alquiler, etc.


110601.‐ Primas de seguros pagadas por adelantado

9 Se debita: Con las primas pagadas con cargo a las pólizas de seguros
contratadas para la protección de las propiedades de las ARS, el SNS y la ARL,
su responsabilidad civil, y otras coberturas de seguros aconsejables para el
mejor desenvolvimiento de sus operaciones.

9 Se acredita:
a) Con la amortización de las primas en la medida que se vayan agotando
las vigencias de las pólizas de seguros; y
Autor 56
b) Con el valor reembolsado de la parte no consumida de la prima, en caso
de cancelación de las pólizas antes de agotar sus vigencias.

110602.‐ Alquileres pagados por adelantado

9 Se debita: Con los pagos de alquileres pagados por adelantado, ya sea del local
ocupado por la empresa o por otras actividades.

9 Se acredita:
a) Con la amortización con cargo a la cuenta de gasto correspondiente al
uso en alquiler del bien en cuestión; y
b) Con el valor reembolsado en los casos de anticipos de alquileres no
utilizados

110603.‐ Intereses pagados por adelantado

9 Se debita: Con el valor de los intereses pagados por anticipado de cualquier
obligación pendiente de pago.

9 Se acredita: Con la aplicación a la cuenta (520101) del valor de los intereses, a la
fecha de vencimiento de los mismos.

110604.‐ Gastos de publicidad pagados por adelantado

9 Se debita: Con los pagos por anticipado de los acuerdos publicitarios
contratados con las agencias, medios de comunicación y otros medios, que
abarquen uno o varios períodos fiscales.

9 Se acredita: Con la amortización de los gastos de publicidad correspondiente al
ejercicio fiscal en curso.

Autor 57

Esta cuenta reúne aquellas inversiones que por su naturaleza no son aptas para
representar las reservas técnicas, al no estar contempladas dentro de los renglones de
inversión señalados por las disposiciones legales vigentes y resoluciones de la
SISALRIL. Cada cuenta adjunta tendrá como auxiliar las sub‐cuentas de detalles
necesarias, para indicar los nombres de las empresas o personas receptoras de los
fondos invertidos, cuyos saldos individuales sumados deben conciliar con el saldo de
su cuenta adjunta.


110701.‐ Inversiones en acciones de otras empresas

9 Se debita: Con el valor de compra o por la reinversión de dividendos de las
acciones adquiridas.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de las acciones.

110702.‐ Inversiones en instrumentos y títulos negociables de empresas

9 Se debita: Con el valor de compra de los instrumentos y títulos adquiridos.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los instrumentos y títulos.

110703.‐ Préstamos con garantía hipotecaria

9 Se debita: Con los préstamos hipotecarios concedidos cuyos importes se hayan
hecho efectivo.

9 Se acredita:
a) Con los pagos del capital que realicen los prestatarios; y
b) Con el valor de adjudicación de las garantías.

Autor 58
110704.‐ Inmuebles adjudicados

9 Se debita: Con el valor de los inmuebles recibidos en pago de préstamos y otras
obligaciones.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de dichos inmuebles.

110705.‐ Otras inversiones libres

9 Se debita: Con el valor de otras inversiones libres que no pueden representar
las reservas técnicas.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de las inversiones libres.

1108.‐ PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y DEPRECIACION
ACUMULADA

Esta cuenta agrupa los activos fijos tangibles que posean las ARS, el SNS y la ARL
para el desenvolvimiento normal de sus operaciones y la depreciación acumulada de
cada uno de ellos, excepto los terrenos Cada cuenta adjunta de las que se indican a
continuación, estará respaldada por inventarios permanentes con los detalles de cada
uno de los activos fijos que lo componen y su depreciación acumulada.

Está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y complementarias:

110801.‐ Terrenos

9 Se debita: Con la compra de los terrenos que ocupen las edificaciones
propiedad de las ARS, el SNS y la ARL que sean utilizadas para sus
oficinas.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de los inmuebles.

Autor 59

9 Se debita:
a) Con el costo de adquisición de edificios y sus componentes.
b) Con las cantidades que se inviertan en la construcción de edificios y sus
componentes.
c) Con el monto de las mejoras, ampliaciones y ajustes que de acuerdo con
principios y normas de contabilidad, y las leyes impositivas deban
capitalizarse.

9 Se acredita:
a) Con la venta o disposición de edificios y sus componentes; y
b) Con el retiro del activo totalmente depreciado.

110803.‐ Depreciación acumulada de edificios y sus componentes

9 Se debita: Con el monto de la depreciación acumulada, cuando se retire el
activo totalmente depreciado o cuando se venda algún inmueble y sus
componentes.

9 Se acredita: Con las sumas que de acuerdo con las leyes impositivas y sus
reglamentos deban depreciarse.

110804.‐ Equipos de transporte

9 Se debita:
a) Con el costo de adquisición de los equipos de transporte.
b) Con el monto de las reparaciones y adiciones y ajustes que de acuerdo
con principios y normas de contabilidad, y las leyes impositivas deban
capitalizarse.

9 Se acredita:
a) Con la venta o disposición de los equipos de transporte.
b) Con el retiro de equipos de transporte totalmente depreciados.

Autor 60
110805.‐ Depreciación acumulada de equipos de transporte

9 Se debita: Con el monto de la depreciación acumulada, cuando se venda el
activo o se retire del inventario totalmente depreciado.

9 Se acredita: Con las sumas que de acuerdo con las leyes impositivas deban
depreciarse los equipos de transporte.

110806.‐ Mobiliarios y equipos de oficina

9 Se debita:
a) Con el costo de adquisición de los muebles y equipos de oficina.
b) Con el monto de las mejoras, adiciones y ajustes que de acuerdo a
principios y normas de contabilidad, y a leyes impositivas deban
capitalizarse.

9 Se acredita:
a) Con el monto de la venta o disposición de los muebles y equipos de
oficina.
b) Con el retiro de los muebles y equipos de oficina totalmente
depreciados.

110807.‐ Depreciación acumulada de mobiliarios y equipos de oficina

9 Se debita: Con el monto de la depreciación acumulada, cuando se venda el
activo o se retire del inventario totalmente depreciado.

9 Se acredita: Con las sumas que, de acuerdo con las leyes impositivas, deban
depreciarse los muebles y equipos de oficina.


9 Se debita:
a) Con el costo de adquisición de las plantas eléctricas.
b) Con el monto de las reparaciones y/o adiciones que, de acuerdo con los
principios de contabilidad y las leyes impositivas, deban capitalizarse.

9 Se acredita:
a) Con venta o disposición de las plantas eléctricas
Autor 61
b) Con el retiro de las plantas eléctricas totalmente depreciadas.


9 Se debita: Con el monto de la depreciación acumulada, cuando se vendan las
plantas eléctricas o se retiren del inventario totalmente depreciadas.

9 Se acredita: Con las sumas que e acuerdo con las leyes impositivas deban
depreciarse las plantas eléctricas.


Esta cuenta representa los activos fijos intangibles sujetos y no sujetos normalmente a
amortización.


110901.‐Crédito mercantil

9 Se debita: Con el costo de adquisición del crédito mercantil de que se trate.

9 Se acredita: Con el valor del activo, cuando se considere que no tiene valor
alguno.

110902.‐ Otros

9 Se debita: Con el costo de adquisición del activo.

9 Se acredita: Con el valor del activo cuando se considere que no tiene valor
alguno.

Autor 62

Esta cuenta agrupa, entre otros, aquellos conceptos de gastos a ser amortizados en
períodos fiscales futuros, así como los depósitos por servicios públicos necesarios
para el desenvolvimiento de la empresa.


111001.‐ Existencia de papelería y útiles de oficina

9 Se debita:
a) Con el valor de las compras de la papelería y útiles de oficina para el
uso en las operaciones normales de la empresa.
b) Con las diferencias que surjan al practicarse un inventario físico de las
existencias.

9 Se acredita:
a) Con el consumo normal de la papelería y útiles de oficina.
b) Con las diferencias que surjan al practicarse un inventario físico de las
existencias.

111002.‐ Gastos de organización

9 Se debita: Con la acumulación de los gastos de organización necesarios para el
inicio de las operaciones de la empresa.

9 Se acredita: Con las amortizaciones que de acuerdo con las leyes impositivas
deban efectuarse.

111003.‐Programas de computadoras

9 Se debita: Con el costo de adquisición o desarrollo de los programas de
cómputos de la empresa.

9 Se acredita:
a) Con la venta o disposición de los programas de cómputos.
b) Con el monto de las amortizaciones autorizadas por las leyes
impositivas para dichos programas.

Autor 63
111004.‐ Mejoras en propiedades arrendadas

9 Se debita: Con el valor de las mejoras efectuadas en las propiedades arrendadas.

9 Se acredita:
a) Con la venta o disposición de las mejoras
b) Con el valor de la amortización de las mejoras permitidas por las leyes
impositivas y normas de las autoridades de control

111005.‐ Depósitos: agua, energía eléctrica, teléfonos y otros servicios

9 Se debita: Con la cantidad depositada como fianza para obtener el servicio.

9 Se acredita: Con el valor del reembolso hecho por las empresas contratadas para
ofrecer tales servicios.

111006.‐ Anticipo del impuesto sobre la renta

9 Se debita:
a) Con el valor del anticipo el impuesto sobre la renta de la empresa.
b) Con la cancelación del anticipo con cargo a gastos cuando no sea
recuperable.

9 Se acredita: Con la compensación o reembolso del anticipo sobre la renta.

111007.‐ Otros

9 Se debita: Con el valor de los activos no clasificados dentro de los renglones
anteriores.

9 Se acredita: Con la amortización o el retiro de los activos.

Autor 64
21.‐ P A S I V O

2101.‐R E S E R V A S T E C N IC A S

Esta cuenta agrupa las reservas técnicas que deberán constituir cada mes, las ARS,
SNS y la ARL. Está integrada por las siguientes cuentas adjuntas:

DEVENGADAS

Esta cuenta representa las reservas de las aportaciones y contribuciones no
devengadas, por las ARS, el SNS y la ARL, constituidas cada mes, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes y resoluciones de la SISALRIL.
Todos los meses, las reservas del mes del año anterior, serán liberadas acreditando la
cuenta (4102) y sus cuentas adjuntas y al mismo tiempo se constituirán las que
correspondan al mes del año en curso.
Está integrada por las siguientes subcuentas de detalles y las indicadas en el
catalogo de cuentas:


9 Se debita: Con el saldo de cada cuenta adjunta y sus subcuentas de detalles,
para liberar contra la cuenta de ingresos (4102) y sus cuentas adjuntas, las
reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas, constituidas en el
mes del año anterior para los diferentes planes de salud, riesgos laborales y el
fonamat.

9 Se acredita: Con el monto que arrojen las reservas de aportaciones y
contribuciones no devengadas para cada cuenta adjunta, calculadas siguiendo
los procedimientos establecidos en las disposiciones legales y resoluciones de
la SISALRIL, para los diferentes planes de salud, riesgos laborales y el
FONAMAT.

Autor 65
210102.‐ RESERVA DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE
SERVICIOS LIQUIDADAS Y PENDIENTES DE PAGO

Esta cuenta agrupa las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios
liquidadas pero pendientes de pago, constituidas de acuerdo con las normas
contenidas en las disposiciones legales vigentes y resoluciones de la SISALRIL. Para
su cálculo y contabilización, se confeccionará al final de cada mes, un borderós de
reclamaciones liquidadas pero pendientes de pago que contendrá, entre otras
informaciones, las siguientes:

1) Fecha de la reclamación
2) Número de la reclamación
3) Código del afiliado (NSS)
4) Nombre del afiliado y/o asegurado
5) Nombres de los prestadores de servicios de salud o ARS
6) Riesgo cubierto o causa de la reclamación
7) Monto de la reclamación
8) Código de cobertura sólo para el Plan de Servicio de Salud (PDSS); y
9) Distribución del monto entre retención y reaseguro

Al final de cada mes, será reversado el asiento de contabilidad por medio del cual se
contabilizaron las reservas al mes anterior y se producirá el un nuevo asiento
registrando las reservas al mes actual. Excepto en el mes de enero de cada año, donde
las reservas al mes de diciembre del año anterior no serán reversadas, sino liberadas
contra la cuenta de ingreso (4114) y sus cuentas adjuntas y se contabilizarán las
existentes al final del mes de enero.

Está integrada por las siguientes subcuentas de detalles y las indicadas en el catálogo
de cuentas:

21010203.‐ Médicos y especialistas

Autor 66
9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestación de
servicios liquidadas pero pendientes de pago del ejercicio anterior cuyos
saldos figuran en las cuentas adjuntas indicadas arriba. Como contrapartida,
los créditos son a las cuentas adjuntas, de la cuenta principal de ingreso
(4114).

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestación
de servicios liquidadas pero pendientes de pago al final de cada mes,
distribuidas entre los afiliados y/o beneficiarios y prestadores de servicio de
salud que se nombran en las cuentas adjuntas indicadas arriba, y tomando las
cifras del borderós de reclamaciones preparado para tales fines.

SERVICIOS PENDIENTES DE LIQUIDACION

Esta cuenta agrupa las reservas de reclamaciones por prestación de servicios
pendientes de liquidación y pago, constituidas de acuerdo con las normas contenidas
en las disposiciones legales y resoluciones de la SISALRIL. Para su cálculo y
contabilización se confeccionará, al final de cada mes, un borderós de reclamaciones
por prestación de servicios ocurridas y reportadas pero pendientes de validación y
liquidación, y contendrá entre otras informaciones, las siguientes:

1) Fecha de la reclamación
2) Número de la reclamación
3) Código del afiliado (NSS)
4) Nombre del afiliado y/o asegurado
5) Nombre de los prestadores de servicios de salud o ARS
6) Riesgo cubierto o causa de la reclamación
7) Monto de la reclamación; y
8) Código de cobertura sólo para el Plan de Servicio de Salud (PDSS); y
9) Distribución del monto entre retención y reaseguro

contabilizaron las reservas al mes anterior y se producirá un nuevo asiento
Autor 67
contra la cuenta de ingreso (4114) y sus cuentas adjuntas y se contabilizarán las
existentes al final del mes de enero.

Está integrada por las siguientes subcuentas de detalles y las indicadas en el catálogo
de cuentas:

21010303.‐ Médicos y especialistas
21010306.‐ Centros de terapias y rehabilitación

9 Se debita: Con el monto de las reclamaciones por prestación de servicios
pendientes de liquidación del ejercicio anterior cuyos saldos figuran en las
cuentas adjuntas indicadas arriba. Como contrapartida, el crédito es a la
cuenta de ingreso (4114) y sus cuentas adjuntas.

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestación de
servicios ocurridas y reportadas pero pendientes de validación y liquidación,
constituidas al final de cada mes, distribuidas entre los afiliados y/o
beneficiarios y prestadores de servicios de salud que se nombran en las
cuentas adjuntas indicadas arriba, según las cifras del borderós de
reclamaciones preparados para tales fines.

210104.‐ RESERVAS DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS
(IBNR)

Esta cuenta representa las reservas de siniestros ocurridos en el período fiscal, pero
no reportados (IBNR: Incurred but not reported losses) y serán estimadas y
constituidas de acuerdo con las normas y disposiciones legales y resoluciones de la
SISALRIL.

Autor 68
Está integrada por las siguientes subcuentas de detalles y las indicadas en catálogo de
cuentas:


contabilizaron las reservas al mes anterior y se producirá el un nuevo asiento
contra la cuenta de ingreso (4114) y se contabilizarán las existentes al final del mes de
enero.

9 Se debita: Con el monto de los siniestros ocurridos pero no reportados, al mes
del año anterior y cuyos saldos figuran en estas cuentas adjuntas. Como
contrapartida el crédito es la cuenta de ingresos (4114) y sus cuentas
adjuntas.

9 Se acredita: Con el monto de los siniestros ocurridos pero no reportados al
mes del año en curso estimados según las normas y procedimientos
contenidos en las disposiciones legales o resoluciones de la SISALRIL.


Esta cuenta reúne las reservas financieras que de acuerdo con el párrafo II, del
artículo 199, de la 87‐01, sobre el Seguro de Riesgos Laborales, debe constituir la ARL
de las aportaciones recibidas. Igualmente bajo esta cuenta deben registrarse la reserva
para catástrofe y otras reservas para contingencias especiales que decidan crear las
ARL, SNS y la ARL. Dichas reservas serán acumulativas y por lo tanto no pueden
liberarse cada año.

Autor 69

210201.‐ Reserva financiera. Párrafo II, Art. 199, ley 87‐01

9 Se debita: Con el monto o parte de tales reservas cuando sean utilizadas para
los fines que fueron creadas.

9 Se acredita: Con el monto a que asciendan las reservas en el momento que sean
creadas


Esta cuenta reúne las obligaciones de pago derivadas de las operaciones de
reaseguros proporcionales y no proporcionales y de las operaciones de coaseguros
realizadas por las ARS, el SNS y la ARL establecidas en el país. Cada cuenta adjunta,
estará soportada por un auxiliar con los nombres de los reaseguradores y
coaseguradores, como subcuentas detalles y cuyos saldos individuales sumados,
deberán conciliar con el saldo de su cuenta adjunta.


210301.‐ Reaseguradores locales ‐ cuenta corriente

9 Se debita:
a) Con las comisiones que de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros proporcionales deban pagar los reaseguradores locales, por
los riesgos cedidos.
b) Con la participación en las reclamaciones por prestaciones de
servicios ocurridas, que conforme a los contratos y convenios de
reaseguros estén obligados a pagar los reaseguradores locales.
c) Con el valor de las remesas de dinero remitidas a los reaseguradores en
pago de saldos correspondientes a las operaciones de reaseguros; y
d) Con las anulaciones de reaseguros previamente contratados o
convenidos, y contabilizados.

Autor 70
9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones de los riesgos cedidos en forma
proporcional que, de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros, correspondan los reaseguradores locales.
b) Con el valor de las notas de coberturas recibidas de los reaseguros no
proporcionales contratados o convenidos con los reaseguradores
locales.
c) Con los pagos recibidos de los reaseguradores locales por su
participaciones en las reclamaciones por prestación de servicios de
acuerdo con los contratos y convenios de reaseguros; y
d) Con el valor de las comisiones recibidas de los reaseguradores locales
por los riesgos cedidos en forma proporcional de acuerdo con los
contratos y convenios de reaseguros (previamente debitadas).

210302.‐ Reaseguradores del exterior – cuenta corriente

9 Se debita:
a) Con los impuestos retenidos a los reaseguradores del exterior por las
operaciones de reaseguros realizadas.
b) Con las comisiones que de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros proporcionales deban pagar los reaseguradores de exterior
por los riesgos cedidos.
c) Con la participación de las reclamaciones por prestaciones de servicios
ocurridas que conforme a los contratos y convenios de reaseguros estén
obligados a pagar los reaseguradores del exterior.
d) Con el valor de las remesas de dinero remitidas a los reaseguradores del
Exterior, en pago de saldos correspondientes a operaciones de
reaseguros; y
e) Con las anulaciones de reaseguros previamente contratados, convenidos
y contabilizados.

9 Se acredita:
a) Con las aportaciones y contribuciones de los riesgos cedidos en forma
proporcional que, de acuerdo con los contratos y convenios de
reaseguros, deban cederse a los reaseguradores del exterior.
b) Con el valor de las notas de coberturas recibidas de los reaseguros no
proporcionales contratados y convenidos con los reaseguradores del
exterior.

Autor 71
c) Con los pagos recibidos de los reaseguradores del exterior por sus
participaciones en las reclamaciones por prestación de servicios,
de acuerdo con los contratos y convenios de reaseguros; y
d) Con el valor de las comisiones recibidas de los reaseguradores del
exterior por los riesgos cedidos en forma proporcional de acuerdo con
los contratos y convenios de reaseguros (previamente debitadas)

210303.‐ Comisiones no devengadas sobre reaseguros proporcionales cedidos

9 Se debita: Con la aplicación de su saldo según corresponda a las cuentas
adjuntas de las cuentas principales de ingresos 4107 y 4108, al término de su
vencimiento.

9 Se acredita: Con el valor de las comisiones recibidas pero no devengadas, sobre
las aportaciones y contribuciones cedidas a los reaseguradores proporcionales
en el presente período. Como contrapartida el debito debe ser dado a las
cuentas adjuntas de las principales de gastos (5104) y (5105), según
corresponda.

210304.‐ Coaseguradores‐cuenta corrientes

En esta cuenta, la empresa líder de los contratos repartidos en coaseguros, registrará
las transacciones que correspondan a las empresas que participan en proporción
minoritaria y mantendrá como soporte, un auxiliar con los detalles de los
movimientos de cada coasegurador minoritario.

9 Se debita:
a) Con el pago de los saldos de coaseguros que correspondan a las
empresas minoritarias.
b) Con la proporción de los siniestros pagados, que correspondan a las
empresas minoritarias, de acuerdo con los porcentajes de participación
en los contratos de los planes de salud repartidos en coaseguros.

c) Con la proporción de las comisiones pagadas o acreditadas a los
promotores de salud, que correspondan a las empresas minoritarias, de
acuerdo con los porcentajes de participación en los contratos de los
planes de salud repartidos en coaseguros.

Autor 72
9 Se acredita:
a) Con la proporción de las primas cobradas que correspondan a las
empresas minoritarias de acuerdo con los porcentajes de participación
en los contratos de los planes de salud repartidos en coaseguros.
b) Con el valor de los saldos deudores que resulten a ser transferidos a la
cuenta de activo 110503.

210305.‐ Obligaciones con coaseguradores

9 Se debita: Con el valor de los saldos a transferir a las cuentas corrientes
respectivas de la cuenta del activo 110501, que al cierre de las operaciones del
ejercicio anterior resultaron con saldos acreedores.

9 Se acredita: Con el valor de los saldos acreedores que al cierre de operaciones
pudieran arrojar coaseguradores agrupados en la cuenta del activo (110501).


Esta cuenta agrupa las obligaciones por pagar a los promotores de salud, que reciben
comisiones sobre las aportaciones y contribuciones de los diferentes planes de salud
que con su intermediación se colocan en el mercado. Cada cuenta adjunta de las que
se detallan a continuación estará respaldada por un auxiliar con los nombres de los
promotores de salud como sub cuentas de detalles, cuyos saldos individuales
sumados, deben conciliar con el saldo de su cuenta.


210401.‐ Promotores de salud personas físicas – cuenta corriente

9 Se debita:
a) Con el pago de las comisiones sobre las aportaciones y contribuciones
de los planes de salud que coloquen.
b) Con los avances que reciban a cuenta de futuras comisiones; y
c) Con la parte de las comisiones que corresponda a las aportaciones y
contribuciones devueltas a los afiliados y empleadores por la
cancelación o anulación de los contratos de planes de salud en los
que intervenían como intermediarios.

Autor 73
9 Se acredita: Con el valor de las comisiones establecidas sobre las aportaciones y
contribuciones cobradas, en los diferentes planes de salud en los cuales figuren
como intermediarios.

210402.‐ Promotores de salud personas morales ‐ cuenta corriente

9 Se debita:
a) Con el pago de las comisiones sobre las aportaciones y contribuciones
de los planes de salud que coloquen como intermediarios.
b) Con los avances que reciban a cuenta de futuras comisiones; y
c) Con la parte de las comisiones que correspondan a las aportaciones
y contribuciones devueltas a los afiliados y empleadores, por la
cancelación o anulación de contratos de los planes de salud en los que
intervenían como intermediarios.

9 Se acredita: Con el valor de las comisiones establecidas sobre las aportaciones y
contribuciones cobradas en los diferentes planes de salud en los cuales figuren
como intermediarios.

210403.‐ Comisiones no devengadas sobre aportaciones y contribuciones del
período

9 Se debita: Con el monto de las comisiones no devengadas por los promotores de
salud, calculadas aplicando a las comisiones registradas en las cuentas
adjuntas y subcuentas de detalle de la cuenta principal 5102, el método cálculo
utilizado para el de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas del período.

9 Se acredita: Con el monto de las comisiones no devengadas por los promotores
de salud del ejercicio anterior. Como contrapartida, el debito debe ser dado a
las cuentas adjuntas y sub‐cuentas de detalles de la cuenta principal nominal
(5103).

Autor 74

Esta cuenta agrupa las obligaciones pendientes de pago por los diferentes conceptos
indicados en cada cuenta adjunta. Las cuentas estarán respaldadas por sus
correspondientes auxiliares que operarán como subcuentas de detalles con los
nombres de los acreedores, cuyos saldos sumados, deberán conciliar con los saldos
de sus cuentas respectivas.


210501.‐ Cuentas por pagar suplidores

9 Se debita:
a) Con los pagos a favor de los suplidores de los artículos y materiales
usados por la empresa en sus operaciones normales de negocios; y
b) Con las notas de crédito expedidas por los suplidores para amparar
devoluciones de artículos y materiales originalmente facturados.

9 Se acredita:
a) Con el valor de las facturas recibidas de los suplidores por las compras
de los artículos y materiales para las operaciones de la empresa; y
b) Con el valor de las notas de debito expedidas por los suplidores por
intereses por atraso en los pagos de las facturas, y otros conceptos.

210502.‐ Dividendos por pagar accionistas

9 Se debita:
a) Con el pago en efectivo de los dividendos declarados a favor de los
accionistas de la empresa; y
b) Con la aplicación que hagan los accionistas de sus dividendos, para la
compra de nuevas acciones de la empresa.

9 Se acredita: Con el monto a que asciendan los dividendos declarados a favor de
los accionistas de empresa.

Autor 75
210503.‐ Cuentas por pagar empresas afiliadas, subsidiarias y tenedoras (Holdings)

9 Se debita:
a) Con los pagos efectuados a favor de las empresas afiliadas, subsidiarias
y tenedoras (holdings); y
b) Con el valor de las notas de crédito expedidas a favor de la empresa por
las afiliadas, subsidiarias y tenedoras (holdings).

9 Se acredita:
a) Con el valor de las facturas expedidas por las afiliadas, subsidiarias y
tenedoras (holdings) a favor de la empresa por deudas contraídas; y
b) Con el valor de las notas de debito expedidas por las afiliadas,
subsidiarias y tenedoras (holdings) a favor de la empresa por cargos o
gastos efectuados a cuenta.

210504.‐ Aportaciones y contribuciones recibidas en depósito

9 Se debita:
a) Con la aplicación de las aportaciones y contribuciones, a la cuenta de
ingreso correspondiente, al vencimiento del cobro de las mismas; y
b) Con las aportaciones y contribuciones devueltas a los afiliados y
empleadores por la cancelación de los contratos de los planes de salud
y del seguro de riesgos laborales.

9 Se acredita: Con las aportaciones y contribuciones recibidas en depósito, de los
afiliados y empleadores, para cubrir vigencias futuras de contratos planes de
salud y convenios de seguro de riesgos laborales.

210505.‐ Depósitos para compra de acciones

9 Se debita: Con la compra definitiva de las acciones del capital de la empresa.

9 Se acredita: Con valor de los depósitos recibidos para la compra de futuras
acciones del capital de la empresa

Autor 76

Esta cuenta agrupa todas aquellas obligaciones por documentos de cualquier
naturaleza firmados por las ARS, el SNS y la ARL, y que se encuentren pendientes de
pago. Cada cuenta estará respaldada por un auxiliar con los nombres de los
acreedores como subcuentas de detalles, cuyos saldos sumados, deben conciliar con
los saldos de sus cuentas respectivas.

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas:

210601.‐ Préstamos bancarios en moneda nacional

9 Se debita: Con los pagos para la amortización o cancelación de los prèstamos.

9 Se acredita: Con los montos de los préstamos tomados a instituciones bancarias
en moneda nacional.

210602.‐ Préstamos bancarios en monedas extranjeras


9 Se debita: Con los pagos en monedas extranjeras para la amortización o
cancelación de los préstamos

9 Se acredita: Con los montos de los préstamos tomados a instituciones bancarias
en monedas extranjeras.


9 Se debita: Con el valor de la prima de cambio sobre las amortizaciones o pagos
totales de los préstamos en monedas extranjeras.

9 Se acredita: Con el valor de la prima de cambio que corresponda a la tasa
existente en el mercado, aplicada sobre los saldos adeudados al momento de
los desembolsos de los préstamos, al cierre de las operaciones de empresa o al
momento de la presentación de los estados financieros.

Autor 77
210603.‐ Otros documentos por pagar

9 Se debita: Con los pagos de los documentos de obligaciones con personas
comerciales de naturaleza distintas a las bancarias.

9 Se acredita: Con el valor de las obligaciones firmadas por las ARS, el SNS y la
ARL personas comerciales de naturaleza distinta a las bancarias.


Esta cuenta agrupa las retenciones de impuestos a terceros por los diferentes
conceptos indicados en las cuentas adjuntas listadas mas abajo:

210701.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta accionistas
210702.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a funcionarios y empleados
210703.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a promotores de salud
210704.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a reaseguradores del exterior
210705.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a profesionales liberales
210706.‐ Retenciones de impuestos sobre la renta a prestadores de servicios de
Salud
210707.‐ Retenciones sobre el ITBIS
210708.‐ Otras retenciones de impuestos

9 Se debita: Con el pago de las retenciones del impuesto que corresponda.

9 Se acredita: Con el monto que ascienda el impuesto retenido por los diferentes
conceptos indicados en las diferentes cuentas enumeradas arriba.


Esta cuenta agrupa las acumulaciones por los diferentes conceptos indicados en las
cuentas adjuntas indicadas mas abajo, que se encuentren pendientes de pago. En los
casos que sean necesarios podrán agregarse, a las cuentas adjuntas que lo ameriten,
las sub cuentas de detalles que se consideren pertinentes.


Autor 78
210801.‐ Sueldos acumulados por pagar

9 Se debita: Con el pago de los sueldos a los funcionarios y empleados

9 Se acredita: Con el monto de los sueldos devengados por los funcionarios y
empleados que se encuentren pendientes de pago.

210802.‐ Impuesto sobre la renta por pagar de la empresa

9 Se debita: Con el pago de la declaración jurada anual del impuesto sobre la
renta sobre los beneficios de la empresa.

9 Se acredita: Con el monto a que ascienda el impuesto sobre la renta que deba
pagar la empresa sobre los beneficios obtenidos al cierre del ejercicio fiscal
correspondiente.

210803.‐ Aportes al seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia

9 Se debita: Con el pago de los aportes al fondo establecido para el seguro de
vejez, discapacidad y sobrevivencia creado por la ley 87‐01 sobre el Sistema
Dominicano de la Seguridad Social.

9 Se acredita:
a) Con los aportes retenidos a los funcionarios y empleados para el seguro
de vejez, discapacidad y sobrevivencia, y
b) Con los aportes mensuales de la empresa para el seguro de vejez,
discapacidad y sobre vivencia en su condición de empleador.

210804.‐ Aportes al seguro familiar de salud

9 Se debita: Con el pago de los aportes al seguro familiar de salud.

9 Se acredita:
a) Con los aportes retenidos a los funcionarios y empleados para el seguro
familiar de salud, y
b) Con los aportes mensuales de la empresa para el seguro familiar de
salud, en su condición de empleador.

Autor 79
210805.‐ Aportes para el seguro de riesgos laborales

9 Se debita: Con el pago de los aportes al seguro de riesgos laborales.

9 Se acredita: Con los aportes mensuales que haga la empresa para el seguro de
riesgos laborales en su condición de empleador.


9 Se debita: Con el pago de las contribuciones mensuales al Instituto Técnico
Profesional (Infotep), conforme a lo dispuesto en la ley 116 del 20 de enero de
1980.

9 Se acredita: Con el monto de las contribuciones mensuales calculadas sobre los
salarios y las bonificaciones anuales a los funcionarios y empleados de la
empresa.

210807.‐ Retribuciones complementarias a funcionarios y empleados acumuladas
por pagar

9 Se debita: Con el pago de las retribuciones complementarias a los funcionarios y
empleados.

9 Se acredita: Con el valor de las retribuciones complementarias devengadas por
los funcionarios y empleados que estén pendientes pago.

210808.‐ Otras acumulaciones por pagar

9 Se debita: Con los pagos de los conceptos acumulados en esta cuenta.

9 Se acredita: Con el monto de otras acumulaciones no especificadas en las
cuentas adjuntas anteriores.

Autor 80


210901.‐ Provisión para preaviso y cesantía

9 Se debita: Con el pago de las prestaciones laborales a los funcionarios y
empleados de la empresa.

9 Se acredita: Con el valor del preaviso y la cesantía calculados sobre los sueldos
y otros beneficios de los funcionarios y empleados de la empresa, según lo
establecido por el código del trabajo.

210902.‐ Provisión para regalía pascual

9 Se debita: Con el pago de la regalía pascual a los empleados y funcionarios.

9 Se acredita: Con la proporción de la regalía pascual a pagarse a los funcionarios
y empleados de la empresa, calculadas cada mes.

210903.‐ Provisión para bonificaciones

9 Se debita: Con el pago de las bonificaciones a los funcionarios y empleados de
la empresa.

9 Se acredita: Con la provisión mensual del gasto por las bonificaciones y otros
conceptos similares que la empresa destine para sus funcionarios y empleados.


9 Se debita Con el cierre, o disminución de la provisión para cuentas
incobrables.

9 Se acredita Con la creación o aumento de la provisión para cuentas incobrables.

Autor 81
210905.‐ Otras provisiones

9 Se debita: Con el pago o el cierre de otras provisiones

9 Se acredita: Con las provisiones mensuales de otros conceptos diferentes a los
enumerados en las cuentas anteriores.

2110.‐ CREDITOS DIFERIDOS

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y complementarias:

211001.‐ Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y contribuciones
pendientes de cobro.

9 Se debita: Con las comisiones que correspondan a los promotores de salud, por
las aportaciones y contribuciones, cobradas a los empleadores y afiliados.
Como contrapartida, los créditos son a las cuentas del pasivo (210401) y
(210402).

9 Se acredita: Con las comisiones a los promotores de salud sobre las aportaciones
y contribuciones pendientes de cobro, en el momento que se contabilizan las
facturaciones a los afiliados y empleadores de los diferentes planes de salud.
Como contrapartida, los débitos son a las cuentas de gastos (510201), (510202),
(510203), (510204), (510205) y (510206).

211002.‐ Otros créditos diferidos

9 Se debita: Con las partidas que correspondan al debito por otros conceptos de
créditos diferidos.

9 Se acredita: Con las partidas que correspondan al crédito por otros conceptos de
créditos diferidos.

Autor 82

31.‐ CAPITAL, RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS ACUMULADOS

3101.‐ CAPITAL EN ACCIONES SUSCRITO Y PAGADO

Esta cuenta agrupa, el capital en acciones de las ARS constituidas como compañias
por acciones bajo las leyes de la República Dominicana y que de conformidad a las
disposiciones de la Ley 87‐01, hayan sido autorizadas por la SISALRIL y acreditado
un capital mínimo de acuerdo con las disposiciones contenidas para tales fines, en el
Reglamento para la Organización y Regulación de las Administradoras de Riesgos
de Salud.


310101.‐ Capital autorizado

9 Se debita:
a) Cuando sea liquidada la compañía
b) Cuando se disminuya el capital autorizado, después de cumplir con los
requisitos de los estatutos y las leyes que tratan sobre el particular.

9 Se acredita:
a) Con el monto a que ascienda el capital autorizado, conforme al acta
constitutiva y los estatutos de la compañía: y
b) Con los aumentos posteriores del capital autorizado, cumpliendo
previamente con los estatutos de la compañía y los requisitos
establecidos en las leyes que tratan sobre el particular.

310102.‐ Acciones no emitidas

9 Se debita: Con el monto a que asciendan las acciones que forman el capital
autorizado de la Compañía

9 Se acredita: Con el valor de las acciones que sean emitidas y vendidas.

Autor 83
310103.‐ Acciones en tesorería

9 Se debita: Con el costo de adquisición de las acciones readquiridas por la
compañía.

9 Se acredita: Con la venta o disposición de las acciones en tesorería

3102.‐ CAPITAL DE LAS ARS / SNS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO

Esta cuenta reúne los capitales aportados por las ARS / SNS que no están
organizadas como compañías por acciones, pero que deben cumplir con las
disposiciones del capital mínimo, según el régimen patrimonial indicado por el
Reglamento para la Organización y Regulación de las ARS, así como el capital
asignado por el IDSS para la ARL.


310201.‐ Capital aportado

9 Se debita: Cuando sean liquidados sus negocios.

9 Se acredita: Con los aportes de capital efectuados por las ARS, cumpliendo con
las disposiciones contenidas en el Reglamento para la Organización y
Regulación de las ARS, sobre el régimen patrimonial, y con el aporte efectuado
por el IDSS para la ARL.

3103.‐ RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS (PÉRDIDAS) ACUMULADOS


310301.‐ Reserva legal según código de comercio

9 Se debita: Con el valor de estas reservas cuando sea liquidados los negocios de
la empresa.

9 Se acredita: Con el monto que resulte al constituir la reserva legal, siguiendo los
procedimientos indicados en el código de comercio.
Autor 84
310302.‐ Beneficios (Pérdidas) del período actual

9 Se debita:
a) Con los beneficios del período a ser transferidos a la cuenta beneficios
acumulados (310303); y
b) Con las pérdidas registradas en la cuenta de ganancias y pérdidas (3104)
al cierre del ejercicio fiscal.

9 Se acredita:
c) Con los beneficios registrados en la cuenta ganancias y perdida (3104) al
cierre del ejercicio fiscal; y
d) Con las pérdidas del período a ser transferidas a la cuenta beneficios
acumulados (310301)

310303. Beneficios (Pérdidas) acumulados

9 Se debita:
a) Con los dividendos pagados o acreditados a los accionistas de las ARS
constituidas de acuerdo con las leyes de la República Dominicana;
b) Con las pérdidas del ejercicio fiscal, ocurridas en las operaciones
normales y transferidas desde la cuenta (310302); y
c) Con los gastos extraordinarios no recurrentes, o incurridos en el
ejercicio fiscal pero provenientes de operaciones realizadas en ejercicios
anteriores.

9 Se acredita:
a) Con los beneficios netos del ejercicio fiscal, originados en las
operaciones normales de la empresa y transferidos de la cuenta(310302);
y
b) Con los ingresos extraordinarios no recurrentes, u obtenidos en el
ejercicio fiscal pero provenientes de operaciones realizadas en ejercicios
anteriores.

Autor 85
3104.‐ GANANCIAS Y PÉRDIDAS

A través de esta cuenta serán cerradas al cierre del ejercicio fiscal correspondiente,
todas las cuentas nominales (ingresos y gastos) para determinar el resultado
obtenido.

El saldo deudor o acreedor que se establezca como resultado del cierre de las cuentas
nominales se transferirá a la cuenta: Beneficios del periodo actual (310302) después de
descontar, en el caso de que se registren beneficios, la provisión del impuesto sobre
la renta y la reserva legal.

9 Se debita:
a) Con el monto a que asciendan los saldos de las cuentas de gastos al
b) Con los beneficios netos obtenidos en el ejercicio fiscal, los cuales serán
transferidos a la cuenta: Beneficios del perìodo actual (310302).

9 Se acredita:
a) Con el monto a que asciendan los saldos de las cuentas de ingresos al
b) Con las pérdidas ocurridas en el período fiscal, las cuales serán
transferidas a la cuenta, Beneficios del período actual (310302).

Autor 86
41.‐ I N G R E S O S D E O P E R A C I O N E S

4101.‐APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES SUSCRITAS

Esta cuenta, agrupa los ingresos por las facturaciones de las aportaciones y
contribuciones suscritas por las ARS, el SNS y la ARL, sobre el Plan Básico de Salud,
Planes Complementarios, Planes Voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas
Pre‐pagadas, el Seguro de Riesgos Laborales y el Fondo Nacional de Atención Médica
por Accidentes de Tránsito.

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y subcuentas de
detalles que se indican en el catálogo de cuentas:


9 Se debita:
a) Con las devoluciones de aportaciones y contribuciones por la
cancelación o anulación de contratos o convenios de los planes de salud
indicados y el seguro de riesgos laborales; y
b) Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta Ganancias y
Pérdidas (3104), al cierre del ejercicio fiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones facturadas por la
empresa sobre los contratos o convenios suscritos para los diferentes planes de
salud y el seguro de riesgos laborales.

Autor 87
DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

Esta cuenta registra la liberación de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas constituidas en el ejercicio fiscal anterior y contabilizado en la cuenta
adjunta del pasivo (210101).

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub‐cuentas de
detalles indicadas en el catálogo de cuentas:


9 Se debita: Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta Ganancias y
Pérdidas al cierre del ejercicio fiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las reservas de aportes y contribuciones no
devengadas constituidas en el ejercicio fiscal anterior, cuyos saldos se encuentran
registrados en la cuenta del pasivo (210101) y sus sub‐cuentas de detalles, las
cuales como contrapartida, serán debitadas.

DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE

Esta cuenta reúne la participación de los reaseguradores proporcionales locales en las
reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas del presente ejercicio, por
los riesgos cedidos, y calculada dicha participación, aplicando los métodos
establecidos por la SISALRIL para la creación de dichas reservas, sobre los saldos de
las cuentas adjuntas de la cuenta principal ( 5106).

Autor 88

Pérdidas, al cierre del ejercicio fiscal.

9 Se acredita: Con el monto de las aportaciones y contribuciones no devengadas a
cargo de los reaseguradores proporcionales locales, calculado siguiendo el
procedimiento explicado arriba y aplicando como contrapartida, el débito a la
cuenta adjunta del activo (110107).

NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE

Esta cuenta reúne la participación de los reaseguradores proporcionales del exterior
en las reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas del presente ejercicio,
por los riesgos cedidos, y calculada dicha participación, aplicando los métodos
establecidos por la SISALRIL para la creación de dichas reservas, sobre los saldos de
las cuentas adjuntas de la cuenta principal (5107).




9 Se acredita: Con el monto de las participaciones de los reaseguradores
proporcionales del exterior, calculado siguiendo el procedimiento explicado
Autor 89
arriba y aplicando como contrapartida, el débito a la cuenta adjunta del activo
(110107).

4105.‐ COMISIONES RECIBIDAS SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS LOCALMENTE




9 Se acredita: Con el monto de las comisiones recibidas, por las cesiones de
reaseguros proporcionales contractuales o facultativos cedidos localmente.

4106.‐ COMISIONES RECIBIDAS SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS AL EXTERIOR



Pérdida, al cierre del ejercicio fiscal.

Autor 90
9 Se acredita: Con el monto de las comisiones recibidas, por las cesiones de
reaseguros proporcionales contractuales o facultativos cedidos al exterior.

4107.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR SOBRE
REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE




9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas del ejercicio anterior, sobre las
aportaciones y contribuciones de reaseguros proporcionales cedidos
localmente, cuyo monto se encuentra registrado en la cuenta adjunta del
pasivo (210303) y a la cual, como contrapartida, le será dado el débito
correspondiente.

4108.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR SOBRE
REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR

detalles indicadas en el catalogo de cuentas:

410803.‐Seguro de riesgos laborales
Autor 91


9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas del ejercicio anterior, sobre las
aportaciones y contribuciones de reaseguros proporcionales cedidos al
exterior, cuyo monto se encuentra registrado en la cuenta adjunta del pasivo
(210303) y a la cual, como contrapartida, le será aplicado el débito
correspondiente.

4109.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE SALUD
SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL PRESENTE
EJERCICIO

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de



9 Se acredita: Con las comisiones no devengadas pagadas o acreditadas a los
promotores de salud sobre las aportaciones o contribuciones del presente
ejercicio, calculadas aplicando a los saldos de las cuentas adjuntas y de detalles
de la cuenta principal (5102), los métodos para la determinación de las reservas
de aportaciones y contribuciones no devengadas. Como contrapartida el débito
debe ser dado a la cuenta complementaria del pasivo (210403).

4110.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A
CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES

Autor 92


9 Se debita: Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta de Ganancias y

9 Se acredita: Con las reclamaciones pagadas por prestación de servicios a cargo
de los reaseguradores proporcionales locales, según las condiciones de los
convenios de reaseguros. Como contrapartida, el débito es a la cuenta adjunta
del pasivo (210301).

CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR




de reaseguradores proporcionales del exterior, de acuerdo con las condiciones
de los convenios de reaseguros. Como contrapartida el débito es a la cuenta

Autor 93
CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES




de reaseguradores no proporcionales locales, de acuerdo con las condiciones
de los convenios de reaseguros. Como contrapartida, el débito es a la cuenta

CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR




Autor 94
de reaseguradores no proporcionales del exterior, de acuerdo con las
condiciones de los convenios de reaseguros. Como contrapartida el débito es a
la cuenta adjunta del pasivo (210302).

4114.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS
LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR




9 Se acredita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestación de
servicios liquidadas y pendientes de pago, aquellas reportadas pero
pendientes de liquidación y las de siniestros ocurridos pero no reportados,
constituidas al cierre del ejercicio anterior. Como contrapartida, el débito es a
las cuentas adjuntas del pasivo de la (210102), (210103) y (210104).

4115.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS
OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A


Autor 95


9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios
liquidadas, pendientes de liquidación y de las de siniestros ocurridos pero no
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores
proporcionales locales, de acuerdo con el borderós de reclamaciones y las
condiciones de los convenios de reaseguros. Como contrapartida, el débito es a
la cuenta adjunta del activo (110107).

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE
SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE
EJERCICIO, A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES
DEL EXTERIOR

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de
detalles indicadas en catálogo de cuentas:

411606.‐ Fondo al de atención médica por accidentes de tránsito


9 Se acredita: Con las reservas de reclamaciones por prestación de servicios liquidadas,
pendientes de liquidación y de siniestros ocurridos pero no reportados, del presente
ejercicio, a cargo de los reaseguradores del exterior de acuerdo con el borderós de
reclamaciones y las condiciones de los convenios de reaseguros. Como contrapartida,
el débito es a la cuenta adjunta del activo (110107).
SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE
Autor 96
EJERCICIO, A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES
LOCALES

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub cuentas de



liquidadas, pendientes de liquidación y de siniestros ocurridas pero no
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores no
proporcionales locales, de acuerdo con el borderós de reclamaciones y las
las cuenta adjunta del activo (110107).

SERVICIO LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE
EJERCICIO, A CARGO DE LOS REASEGURADORES NO


Autor 97


liquidadas, pendientes de liquidación y de siniestros ocurridos pero no
reportados, del presente ejercicio, a cargo de los reaseguradores no
proporcionales del exterior, de acuerdo con el borderós de reclamaciones y las

42.‐ O T R O S I N G R E S O S

Autor 98
Bajo este capítulo se agrupan aquellos ingresos no identificados con las operaciones
directas del Plan Básico de Salud, los Planes Complementarios, el Seguro de Riesgos
Laborales y el Fondo Nacional de Atención Médica por Accidentes de Tránsito, tales
como el producto de las inversiones de las reservas técnicas y otros conceptos
especificados mas abajo. A la cuenta principal (4202), se podrán agregar las cuentas
adjuntas que las operaciones en particular de las empresas, ameriten.

4201.‐ PRODUCTO DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS TECNICAS


420101.‐ Intereses sobre certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la
opción de la redención anticipada, en las instituciones del sistema
financiero nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la


9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por los certificados de
depósitos y/o depósitos a plazo fijo.

420102.‐ Intereses sobre los contratos de participación en hipotecas aseguradas
con cláusulas de recompra, emitidos por las instituciones del sistema de
ahorros y préstamos nacional


9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversión en
hipoteca aseguradas con cláusulas de recompra.

420103.‐ Intereses sobre certificados de inversión en el Banco Central de la
República Dominicana, con la opción de la redención anticipada
Autor 99


9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversión en
certificados de inversión en el Banco Central

420104.‐ Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el Estado Dominicano


9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversión en valores
emitidos o garantizados por el Estado Dominicano

420105.‐ Intereses sobre valores objeto de oferta pública autorizada por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana

pérdidas, al cierre del ejercicio fiscal.

9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversión en valores
objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores.

420106.‐ Intereses sobre letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión, con
o sin redención anticipada, emitidos por el Banco Central de la República
Dominicana

9 Se debita: Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta de Ganancia y

9 Se acredita: Con los intereses recibidos o acreditados por la inversión en letras,
notas de rentas fijas y certificados de inversión, con o sin redención anticipada,
emitidos por el Banco Central.


Autor 100

420201.‐ Intereses sobre cuentas de ahorros
420202.‐ Prima en ventas de acciones
420203.‐ Ganancias en ventas de activos
420405.‐ Donaciones
420406.‐ Otros ingresos


9 Se acredita: Con los montos recibidos o acreditados como ingresos por los
diferentes conceptos indicados en cada una de las cuentas adjuntas señaladas
arriba.

51.‐ G A S T O S D E O P E R A C I O N E S

Autor 101

5101.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS



9 Se debita: Con las reclamaciones pagadas por prestación de servicios de
acuerdo con las condiciones de los contratos o convenios de los diferentes
planes de salud , el seguro de riesgos laborales y del fondo nacional de
atención médica por accidentes de tránsito, distribuidas entre las cuentas
adjuntas enumeradas arriba y las subcuentas de detalles indicadas en el
catálogo de cuentas.

9 Se acredita: Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta Ganancias y




9 Se debita: Con el valor de las comisiones a los promotores de salud, acordadas
para los diferentes planes de salud facturados y distribuidas entre las cuentas
adjuntas enumeradas arriba y las sub‐cuentas de detalles indicadas en el
catálogo de cuentas.
Autor 102

9 Se acredita: Con la cancelación de su saldo a través de la cuenta de Ganancias y
Pérdidas, al cierre del ejercicio fiscal

5103.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE SALUD
SOBRE LAS APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL EJERCICIO
ANTERIOR



9 Se debita: Con el valor de las comisiones no devengadas por los promotores de
salud sobre las aportaciones y contribuciones del ejercicio anterior y
distribuido entre las cuentas adjuntas enumeradas arriba y las sub‐cuentas de
detalles indicadas en el catálogo de cuentas. Como contrapartida, el crédito
debe ser dado a la cuenta complementaria del pasivo (210403).


5104.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO SOBRE
REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE

Estas comisiones no devengadas deben ser calculadas, aplicando el método utilizado
para la determinación de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a los saldos de las cuentas adjuntas y sub‐cuentas de detalles de la
cuenta principal de ingreso (4105).

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub‐ cuentas de
Autor 103

9 Se debita: Con el monto de las comisiones no devengadas del presente ejercicio
recibidas sobre reaseguros proporcionales cedidos localmente. Como
contrapartida, el crédito es aplicable a la cuenta adjunta del pasivo (210303).


5105.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO SOBRE
REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR

Estas comisiones no devengadas deben ser calculadas, aplicando el método utilizado
para la determinación de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, a los saldos de las cuentas adjuntas y sub‐cuentas de detalles de la
cuenta principal de ingreso (4106).

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub‐ cuentas de
detalles, indicadas en el catálogo de cuentas:


9 Se debita: Con el monto de las comisiones no devengadas del presente ejercicio
recibidas sobre reaseguros proporcionales cedidos al exterior. Como
contrapartida, el crédito es a la cuenta adjunta del pasivo (210303).



Autor 104
En esta cuenta se contabilizarán las operaciones de reaseguros proporcionales cedidos
localmente para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS, el SNS y la
ARL, en cada riesgo que acepten, después de tener en cuenta su pleno máximo de
retención, ya sean dichas cesiones bajo contratos de Cuota Parte y Excedentes o
convenios de Reaseguros Facultativos.



9 Se debita: Con las aportaciones y contribuciones correspondientes a las cesiones
de reaseguros proporcionales locales, de acuerdo con los contratos de
reaseguros y convenios facultativos.



En esta cuenta se contabilizarán las operaciones de reaseguros proporcionales
cedidas al exterior para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS, el SNS y
la ARL, en cada riesgo que acepten, después de tener en cuenta su pleno máximo de
retención, ya sean dichas cesiones bajo contratos de Cuota Parte y Excedentes o
convenios de Reaseguros Facultativos.


Autor 105

9 Se debita: Con las aportaciones y contribuciones correspondientes a las
cesiones de reaseguros proporcionales al exterior, de acuerdo con los contratos
de reaseguros y convenios facultativos.


5108.‐ REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS LOCALMENTE

En esta cuenta serán contabilizadas las operaciones de reaseguros no proporcionales
contratados localmente para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS,
SNS y ARL, en cada riesgo que acepten, teniendo en cuenta en los casos que lo
ameriten, la prioridad establecida en los contratos de reaseguros, la cual no podrá ser
mayor que su pleno máximo de retención. Las operaciones de los contratos a
registrarse en esta cuenta pueden ser bajo la modalidad de Exceso de Perdidas por
Riesgo (WXL), de Limitación de la Siniestralidad (Stop Loss) y otros, excepto los de
naturaleza Catastrófica, los cuales serán contabilizados en las cuentas adjuntas y sub‐
cuentas de detalles de la cuenta principal de gastos( 5120).



9 Se debita: Con el costo de los programas de reaseguros no proporcionales
contratados localmente, excepto los de naturaleza catastrófica.
.

5109.‐ REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS EN EL
EXTERIOR
Autor 106

En esta cuenta serán contabilizadas las operaciones de reaseguros no proporcionales
contratadas en el exterior para cubrir los excedentes de responsabilidad de las ARS, el
SNS y la ARL, en cada riego que acepten, teniendo en cuenta en los casos que lo
ameriten, la prioridad establecida en los contratos de reaseguros, la cual no podrá ser
mayor que su pleno máximo de retención.

Las operaciones de los contratos a registrarse en esta cuenta pueden ser bajo la
modalidad de Exceso de Perdidas (WXL), de Limitación de la Siniestralidad (Stop
Loss) y otros, excepto los de naturaleza Catastrófica, los cuales deben ser
contabilizados en las cuentas adjuntas y sub‐cuentas de detalles de la cuenta principal
de gastos (5120).



9 Se debita: Con el costo de los programas de reaseguros no proporcionales
contratados en el exterior, excepto los de naturaleza catastrófica. .



En esta cuenta serán contabilizadas las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, las cuales deben ser calculadas cada mes, de acuerdo con las normas
contenidas para tales fines en las disposiciones legales vigentes y las resoluciones de
la SISALRIL.

Autor 107


9 Se debita: Con el monto de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas, calculadas según las normas establecidas para tales fines en las
disposiciones legales vigentes y las resoluciones de la SISALRIL. Como
contrapartida, el crédito es a la cuenta adjunta (210101) y sus sub cuentas de
detalles indicadas en el catálogo.


DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE



9 Se debita: Con el monto de la participación a cargo de los reaseguradores
proporcionales locales de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas del ejercicio anterior. Como contrapartida, el crédito es a la cuenta
adjunta del activo (110107).

Autor 108

DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuenta adjuntas y las sub‐cuentas de


9 Se debita: Con el monto de la participación a cargo de los reaseguradores
proporcionales del exterior de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas del ejercicio anterior. Como contrapartida, el crédito es la cuenta
adjunta del activo (110107).


5113.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE SERVICIOS
OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO

En esta cuenta se serán contabilizadas al final de cada mes, las reservas de
reclamaciones por prestación de servicios liquidadas pero pendientes de pago, y
aquellas autorizadas pero pendientes de validación y liquidación, contenidas en los
borderós de reclamaciones preparados de acuerdo con las instrucciones dadas para el
manejo de las cuentas adjuntas del pasivo (210102), (210103) y las reservas de
siniestros ocurridos pero no reportados (IBNR), registradas en la cuenta adjunta del
pasivo (210104).

Autor 109


9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestaciones de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, al final de cada mes, y aquellas
pendientes de liquidación, así como las de siniestros ocurridos pero no
reportados (IBNR). Como contrapartida, los créditos son a las cuentas adjuntas
del pasivo (210102), (210103) y (210104) distribuidas según corresponda, entre
los diferentes Prestadores de Servicios de Salud indicados en las mismas.


OCURRIDOS Y NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A



Autor 110
servicios liquidadas pero pendientes de pago, pendientes de liquidación y de
siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio anterior, a cargo de los
reaseguradores proporcionales locales. Como contrapartida, el crédito es a la
cuenta adjunta del activo (110107).


OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A
CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR



servicios liquidadas pero pendientes de pago, pendientes de liquidación y de
siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio anterior, a cargo de los
reaseguradores proporcionales del exterior. Como contrapartida, el crédito es a


OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A
CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES

Autor 111
Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y sub‐cuentas de
detalles:

511602.‐ Planes complementarios

9 Se debita: Con el monto de las reservas de reclamaciones por prestación de
servicios liquidadas pero pendientes de pago, aquellas pendientes de
liquidación y las de siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio
anterior, a cargo de los reaseguradores no proporcionales locales. Como
contrapartida, el crédito es la cuenta adjunta del activo (110107).


OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR A
CARGO DE LOS REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las sub‐cuentas


servicios liquidadas pero pendientes de pago, aquellas pendientes de
liquidación y las de siniestros ocurridos pero no reportados, del ejercicio
Autor 112
anterior, a cargo de los reaseguradores no proporcionales del exterior. Como
contrapartida, el crédito es la cuenta adjunta del activo (110107).




511801.‐ Reserva financiera. Párrafo II, Art. 199, ley 87‐01

9 Se debita: Con el monto a que asciendan las reservas al momento de crearlas de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes con respecto a la señaladas para
la ARL por el Seguro de Riesgos Laborales y las que decidan constituir las
ARS, SNS Y ARL, para catástrofes y otras reservas para contingencias
especiales. Como contrapartida el crédito es a la cuenta del pasivo (2102) y sus
cuentas adjuntas.


5119.‐ IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE SERVICIOS DE
SALUD

Bajo esta cuenta serán contabilizados los costos pagados por las ARS, el SNS y la ARL
a prestadores de servicios de salud, por los convenios para la atención de sus
afiliados y/o asegurados mediante igualas u otras modalidades acordadas.


511901.‐ Servicios odontológicos
511902.‐ Servicios de atención médica primaria
511903.‐ Servicios de terapia y rehabilitación
511904.‐ Otros Servicios de salud

Autor 113
9 Se debita: Con el costo de los servicios pagados o acreditados a los prestadores
de servicios de salud.


5120.‐ COBERTURA DE EXCESO DE PERDIDAS CATASTROFICAS

En esta cuenta y sus cuentas adjuntas, se contabilizarán los costos de la coberturas
contratadas para proteger de catástrofes de la naturaleza y epidemias entre otras, las
acumulaciones de riesgos que se originan por las retenciones por cuenta propia de las
ARS, el SNS y la ARL, más las conservadas bajo contratos de reaseguros
proporcionales, y las prioridades asumidas mediante contratos de reaseguros no
proporcionales, y cuyos efectos puedan provocar reclamaciones que sumadas,
representen un monto importante que de no estar reaseguradas, pudieran poner en
peligro la estabilidad financiera de dichas empresas.

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas adjuntas y las subcuentas de


9 Se debita: Con el costo de la cobertura catastrófica contratada para proteger las
acumulaciones de los riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL, para el
caso de la ocurrencia de un acontecimiento de naturaleza catastrófica.


Autor 114


Bajo esta cuenta se agruparán los diferentes conceptos de gastos generales y
administrativos en que incurran las ARS, el SNS y la ARL, para el normal desempeño
de sus operaciones. Se podrán agregar, con la previa autorización por escrito de la
SISALRIL, las cuentas adjuntas que sean necesarias para satisfacer los requerimientos
particulares de cada empresa.


512101.‐ Sueldos a funcionarios y empleados
512102.‐ Regalía pascual
512103.‐ Bonificación a funcionarios y empleados
512104.‐ Pago de vacaciones
512105.‐ Horas extras
512107.‐ Preaviso y auxilio de cesantía
512108.‐ Alquiler del local
512109.‐ Combustibles y lubricantes
512110.‐ Mantenimiento de vehículos
512111.‐ Seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia
512112.‐ Seguro familiar de salud
512115.‐ Dietas y viáticos
512116.‐ Gastos de representación
512117.‐ Comisiones por cobros
512118.‐ Servicios de consultarías
512119.‐ Publicidad y propaganda
512120.‐ Papelería y útiles de oficina
512121.‐ Agua, luz y arbitrios
512122.‐ Teléfonos, cables y correos
512123.‐ Placas de vehículos
512124.‐ Depreciaciones y amortizaciones
512125.‐ Contribuciones y donaciones
512126.‐ Gastos legales
Autor 115
512127.‐ Gastos de auditorias
512128.‐ Primas de seguros consumidas
512129.‐ Mantenimientos de equipos
512130.‐ Procesamiento de datos
512131.‐ Sanciones por incumplimiento de leyes, reglamentos o resoluciones de la
SISALRIL
512132.‐ Limpiezas y mantenimientos de edificios y oficinas
512133.‐ Adiestramientos y eventos a promotores de salud
512134.‐Provision para cuentas incobrables
512135.‐ Comisiones a Unipago
512136.‐ Otros

9 Se debita: Con el valor de los gastos generales y administrativos en que
incurran las ARS, el SNS y la ARL, en el desenvolvimiento normal de sus
operaciones.


52.‐ OTROS GASTOS

Bajo este capítulo se agrupan los gastos en que incurran las ARS, el SNS y la ARL, que
no puedan identificarse directamente con las operaciones propias del plan básico de
salud, planes complementarios, planes voluntarios e independientes, planes de
medicinas pre‐pagadas, el seguro de riesgos laborales y el fondo nacional de atención
médica por accidentes de tránsito, tales como los gastos financieros y otros conceptos.
Estos gastos serán contabilizados a través de las siguientes cuentas principales y
adjuntas. Podrán agregarse las cuentas adjuntas y subcuentas de detalles que sean
necesarias para satisfacer los requerimientos de cada empresa en particular.

5201.‐ Gastos financieros

520101.‐ Intereses pagados sobre préstamos y otras obligaciones
520102.‐ Gastos bancarios
520103.‐ Otros

Autor 116
9 Se debita: Con el valor de los intereses sobre préstamos y gastos pagados por
las ARS, el SNS y la ARL, en las operaciones de financiamientos obtenidos de
instituciones bancarias o personas, y de otros gastos financieros.


5202.‐ Otros


520202.‐ Pérdidas en venta de activos
520203.‐ Pérdidas en ventas de acciones
520204.‐ Otros

9 Se debita: Con el valor de los conceptos indicados en cada una de las cuentas
adjuntas indicadas arriba.


Autor 117

61.‐ C U E N T A S D E O R D E N

Bajo este capítulo, se agruparán las cuentas de orden, que permitirán registrar los
valores a riesgos totales, de los contratos de aseguramiento que suscriban y emitan las
ARS, el SNS y la ARL, para cubrir el Plan Básico de Salud, los Planes
Complementarios, Planes Voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas Pre‐
pagadas, el Seguro de Riesgos Laborales y el Fondo Nacional de Atención Médica por
Accidentes de Tránsito. Igualmente, se registrarán los valores a riesgos cedidos en
reaseguros, para culminar por diferencia, con los valores a riesgos retenidos,
necesarios para estructurar la cobertura de exceso de pérdida catastrófica.
También facilitarán mantener actualizada la cartera de afiliados de las empresas, a
través de una cuenta en la contabilidad.
Para lograr lo explicado antes, se utilizarán en la contabilidad, las siguientes cuentas
principales, adjuntas y complementarias.

6101.‐ VALORES TOTALES A RIESGO



9 Se debita:
a) Con los valores a riesgos de los contratos caducados; y
b) Con los valores a riesgos de las reducciones que experimenten las sumas
originalmente contratadas.

9 Se acredita:
a) Con los valores a riesgos de los contratos y convenios suscritos y
emitidos; y
Autor 118
b) Con los aumentos que experimenten las sumas originalmente
contratadas


Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas complementarias:


9 Se debita:
a) Con los valores a riegos de los reaseguros cedidos localmente en forma
Proporcional, y
b) Con los valores a riesgos de los aumentos que se registren en las sumas
previamente cedidas.

9 Se acredita:
a) Con los valores a riesgos de las anulaciones de las cesiones de
reaseguros previamente efectuadas, y
b) Con los valores a riesgos de las disminuciones que se registren en las
sumas originalmente cedidas.

6103.‐REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR

Esta cuenta está integrada por las siguientes cuentas complementarias:


Autor 119

9 Se debita:
a) Con los valores a riegos de los reaseguros cedidos al exterior en forma
Proporcional, y
b) Con los valores a riesgos de los aumentos que se registren en las sumas
previamente cedidas.
9 Se acredita:
a) Con los valores a riegos de las anulaciones de las cesiones de
reaseguros previamente efectuadas, y
b) Con los valores a riegos de las disminuciones que se registren en las
sumas originalmente cedidas.




9 Se debita:
a) Con la cantidad de afiliados registrados en los planes de salud y seguro
de riesgos laborales suscritos y emitidos cada mes; y
b) Con la inclusión de nuevos afiliados en los contratos previamente
emitidos.

9 Se acredita:
a) Con la cantidad de afiliados incluidos en los contratos caducados cada
mes; y
b) Con las exclusión de afiliados en los contratos previamente emitidos.

Autor 120


En esta cuenta se registrarán todos los débitos y créditos, como contrapartidas de las
operaciones contabilizadas en las cuentas de orden, adjuntas y complementarias
indicadas anteriormente, los cuales se reflejarán en las cuentas siguientes:

690101.‐ Valores a riesgos retenidos

9 Se debita: Con los créditos que reciban las cuentas de orden (6101), (6102),
(6103), (6104), (6105) y sus cuentas adjuntas.

9 Se acredita: Con los débitos que reciban las cuentas de orden (6101), (6102), y
(6103), (6104), (6105) y sus cuentas adjuntas.

690102.‐ Cartera de afiliados.



9 Se debita: Con los créditos que reciba la cuenta de orden (6104), y sus cuentas
adjuntas.

9 Se acredita: Con los débitos que reciba la cuenta (6104), y sus cuentas adjuntas.

Autor 121

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE BENEFICIOS Y BENEFICIOS ACUMULADOS
ESTADO DE FLUJO DE Efectivo
ESTADO DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDA
ESTADO DEL PATRIMONIO TECNICO
ESTADO DEL MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ
Autor 122
RAZON SOCIAL DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 200__ Y 200__
VALORES EN RD$

A C T I V O

1101.‐ INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y
200__ 200__
PARTICIPACION DE LOS REASEGURADORES

110101.‐ Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con
la opción de la redención anticipada en las instituciones del
sistema financiero nacional, supervisadas por la
superintendencia de Bancos de la República Dominicana
xxx xxx
110102.‐ Contratos de participación en hipotecas aseguradas
con cláusulas de recompra emitidos por las instituciones del
sistema de Ahorros y préstamos nacional xxx xxx

110103.‐ Certificados de inversión en el Banco Central de la
República Dominicana, con la opción de la redención
anticipada xxx xxx

110104.‐ Valores emitidos o garantizados por el Estado
Dominicano xxx xxx

110105.‐ Valores objeto de oferta pública autorizada por la
Superintendencia de Valores de la República Dominicana xxx xxx

110106.‐ Letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión,
con o sin redención anticipada, emitidas por el Banco Central de
la República Dominicana xxx xxx

110107.‐ Participación de los reaseguradores en las reservas
técnicas xxx xxx
XXX XXX
Autor 123

1102. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
110201.‐ Efectivo en caja en moneda nacional xxx xxx
110202.‐ Efectivo en caja en monedas extranjeras xxx xxx
110203.‐ Caja chica en moneda nacional xxx xxx
110204.‐ Cuentas corrientes en bancos en moneda nacional xxx xxx
110205.‐ Cuentas corrientes en bancos en monedas extranjeras xxx xxx
110206.‐ Cuentas de ahorros en moneda nacional xxx xxx
110207.‐ Cuentas de ahorros en monedas extranjeras xxx xxx
XXX XXX

110301.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar del plan
básico de salud y planes complementarios xxx xxx
110302.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes
voluntarios e independientes xxx xxx
110303.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes
de medicinas pre‐pagadas xxx xxx
110304.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar seguro de
riesgos laborales xxx xxx
110305.‐ Aportaciones por cobrar del fondo nacional de atención
médica por accidentes de tránsito(FONAMAT) xxx xxx
110306.‐ Aportaciones y contribuciones por cobrar con atrasos en
exceso de 90 días xxx xxx
XXX XXX

110401.‐ Cuentas por cobrar accionistas xxx xxx
110402.‐ Cuentas por cobrar promotores de salud xxx xxx
110403.‐ Cuentas por cobrar funcionarios y empleados xxx xxx
110404.‐ Cuentas por cobrar empresas afiliadas, subsidiarias o
tenedoras(holding) xxx xxx
110405.‐ Intereses y dividendos por cobrar xxx xxx
110406.‐ Otras cuentas por cobrar xxx xxx
110407.‐ Documentos por cobrar xxx xxx
XXX XXX

Autor 124

110501.‐ Coaseguradores cuenta corriente xxx xxx
110502.‐ Cuentas por cobrar coaseguradores xxx xxx
110503.‐ Cuentas por cobrar reaseguradores xxx xxx
XXX XXX

110601.‐ Primas de seguros pagadas por adelantado xxx xxx
110602.‐ Alquileres pagados por adelantado xxx xxx
110603.‐ Intereses pagados por adelantado xxx xxx
110604.‐ Gastos de publicidad pagados por adelantado xxx xxx
110605.‐ Otros gastos pagados por adelantado xxx xxx
XXX XXX

110701.‐ Inversiones en acciones de otras empresas xxx xxx
110702.‐ Inversiones en instrumentos y títulos negociables de
empresas xxx xxx
110703.‐ Préstamos con garantías hipotecarias xxx xxx
110704.‐ Inmuebles adjudicados xxx xxx
110705.‐ Otras inversiones libres xxx xxx
XXX XXX

1108.‐ PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y

DEPRECIACION ACUMULADA
110801.‐ Terrenos xxx xxx
110803.‐ Depreciación acumulada de edificios y sus componentes xxx xxx
110804.‐ Equipos de transporte xxx xxx
110805.‐ Depreciación acumulada de equipo de transporte xxx xxx
110806.‐ Mobiliarios y equipos de oficina xxx xxx
110807.‐ Depreciación acumulada de mobiliarios y equipo de
oficina xxx xxx
XXX XXX
Autor 125

110901.‐ Crédito mercantil xxx xxx
110902.‐ Otros xxx xxx
XXX XXX

111001.‐ Existencia de papelería y útiles de oficina xxx xxx
111002.‐ Gastos de organización xxx xxx
111003.‐ Programas de computadoras xxx xxx
111004.‐ Mejoras en propiedades arrendadas xxx xxx
111005.‐ Depósitos: agua, energía eléctrica, teléfonos y otros
servicios xxx xxx
111006.‐ Anticipo del impuesto sobre la renta xxx xxx
XXX XXX

TOTAL ACTIVO XXX XXX

Autor 126

21.‐ PASIVO

2101.‐ RESERVAS TECNICAS 200_ 200_
210101.RESERVAS DE APORTACIONES YCONTRIBUCIONES NO

DEVENGADAS
21010101.‐ Plan básico de salud xxx xxx
21010102.‐ Planes complementarios de salud xxx xxx
21010103.‐ Planes voluntarios e independientes xxx xxx
21010104.‐ Planes de medicinas pre‐pagadas xxx xxx
21010105.‐ Seguro de riesgos laborales xxx xxx
21010106.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito xxx xxx
XXX XXX

210102.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION
DE SERVICIOS LIQUIDADAS Y PENDIENTES DE PAGO
210201.‐Afiliados y/o beneficiarios xxx xxx
210202.‐ Clínicas, hospitales y centros médicos xxx xxx
210203.‐ Médicos y/o especialistas xxx xxx
210204.‐ Prestadores de servicios de apoyo diagnósticos xxx xxx
210205.‐ Suministradores de fármacos y medicinas xxx xxx
210206.‐ Centros de terapia y/o rehabilitación xxx xxx
210207.‐ Administradoras de riesgos de salud (ARS) xxx xxx
XXX XXX

210103.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE

SERVICIOS PENDIENTES DE LIQUIDACION
21010301.‐ Afiliados y/o beneficiarios xxx xxx

XXX XXX
Autor 127

210104.‐RESERVAS DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO
REPORTADOS (IBNR)
21010401.‐ Afiliados y/o beneficiarios xxx xxx
XXX XXX

210201.‐ Reserva financiera. Párrafo II, art. 199 ley 87‐01 xxx xxx
210202.‐ Reservas para catástrofes xxx xxx
210203.‐Otras reservas para contingencias especiales xxx xxx
XXX XXX

210301.‐ Reaseguradores locales –cuenta corriente xxx xxx
210302.‐ Reaseguradores del exterior‐cuenta corriente xxx xxx
210303.‐ Comisiones no devengadas sobre reaseguros
proporcionales cedidos xxx xxx
210304.‐ Coaseguradores locales‐cuentas corrientes xxx xxx
210305.‐ Obligaciones con coaseguradores xxx xxx
XXX XXX

210401.‐ Promotores de salud personas físicas‐cuenta corriente xxx xxx
210402.‐ Promotores de salud persona morales‐cuenta corriente xxx xxx
210403.‐ Comisiones no devengadas sobre aportaciones y
contribuciones del período xxx xxx
XXX XXX

Autor 128

210501.‐ Cuentas por pagar suplidores xxx xxx
210502.‐ Dividendos por pagar accionistas xxx xxx
210503.‐ Cuentas por pagar empresas afiliadas, subsidiarias
y tenedoras (holding) xxx xxx
210504.‐ Aportaciones y contribuciones recibidas en depósito xxx xxx
210505.‐ Depósito para compra de acciones xxx xxx
XXX XXX

210601.‐ Préstamos bancarios en moneda nacional xxx xxx
210602.‐ Préstamos bancarios en monedas extranjeras xxx xxx
210603.‐ Otros documentos por pagar xxx xxx
XXX XXX

210701.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta accionistas xxx xxx
210702.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta funcionarios y
empleados xxx xxx
210703.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta promotores de
salud xxx xxx
210704.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a reaseguradores
del exterior xxx xxx
210705.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta profesionales
liberales xxx xxx
210706.‐ Retenciones de impuesto sobre la renta a prestadores de
servicios de salud xxx xxx
210707.‐ Retenciones sobre el ITBIS xxx xxx
210708.‐ Otras retenciones de impuestos xxx xxx
XXX XXX

Autor 129

210801.‐ Sueldos acumulados por pagar xxx xxx
210802.‐ Impuesto sobre la renta por pagar de la empresa xxx xxx
210803.‐ Aportes al seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia xxx xxx
210804.‐ Aportes al seguro familiar de salud xxx xxx
210805.‐ Aportes al seguro de riesgos laborales xxx xxx
210806.‐ Contribuciones al Infotep xxx xxx
210807.‐ Retribuciones complementarias xxx xxx
210808.‐ Otras acumulaciones por pagar xxx xxx
XXX XXX

210901.‐ Provisión para preaviso y cesantía xxx xxx
210902.‐ Provisión para regalía pascual xxx xxx
210903.‐ Provisión para bonificaciones xxx xxx
210904.‐ Provisión para cuentas incobrables xxx xxx
210905.‐ Otras provisiones xxx xxx
XXX XXX

2110.‐CREDITOS DIFERIDOS
211001.‐ Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y
contribuciones pendientes de cobro xxx xxx
211002.‐ Otros créditos diferidos xxx xxx
XXX XXX

TOTAL PASIVO XXX XXX

Autor 130

31.‐ CAPITAL, RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS ACUMULADOS

3101.‐ CAPITAL EN ACCIONES SUSCCRITO Y PAGADO 200__ 200__
310101.‐ Capital autorizado xxx xxx
310102.‐ Acciones no emitidas xxx xxx
310103.‐ Acciones en tesorería xxx xxx
XXX XXX

3102.‐ CAPITAL DE LAS ARS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO
310201.‐ Capital aportado xxx xxx

3103.‐ RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS (PÉRDIDAS)
ACUMULADOS
310301.‐ Reserva legal según código de comercio xxx xxx
310302.‐ Beneficios (Pérdidas) del período actual xxx xxx
310303.‐ Beneficios (Pérdidas) acumulados xxx xxx
XXX XXX

TOTAL PASIVO , CAPITAL, RESERVAS DE CAPITAL Y
BENEFICIOS (PÉRDIDAS) ACUMULADOS XXX XXX

Autor 131

ESTADO DE BENEFICIOS Y BENEFICIOS ACUMULADOS
Por el año terminado el 31 de diciembre de 200__ y 200__
Valores en RD$

I N G R E S O S

4101.‐ APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES SUSCRITAS 200__ 200__
tránsito xxx xxx
XXX XXX

NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

Autor 132

DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO
DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES
tránsito xxx xxx
XXX XXX

NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A
CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE
tránsito xxx xxx
XXX XXX

Autor 133

PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

4107.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO
ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS LOCALMENTE
410706.‐ Fondo de atención médica por accidentes de tránsito xxx xxx
XXX XXX

4108.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO
ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS AL EXTERIOR
XXX XXX

Autor 134

4109.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS
PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y
CONTRIBUCIONES DEL PRESENTE EJERCICIO
tránsito xxx xxx
XXX XXX

4110.‐RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACION DE
XXX XXX

4111.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACION DE
XXX XXX

Autor 135

4112.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACION DE
XXX XXX

4113.‐RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACION DE
XXX XXX

REPORTADOS,DEL EJERCICIO ANTERIOR
XXX XXX

Autor 136

4115.‐RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACION DE
REPORTADOS,DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE
XXX XXX

tránsito xxx xxx
XXX XXX

SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES
XXX XXX
Autor 137

REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE
REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR
XXX XXX

TOTAL INGRESOS DE OPERACIONES XXX XXX

Autor 138

4201.‐ PRODUCTOS DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS
TECNICAS
420101.‐ Intereses sobre certificados de depósitos y/o depósitos a
plazo fijo con la opción de la redención anticipada en las
Instituciones del sistema financiero nacional, supervisadas por la
Superintendencia de Bancos xxx xxx
420102.‐ Intereses sobre los contratos de participación en
hipotecas aseguradas con cláusulas de recompra en las
instituciones del sistema de ahorros préstamos nacional xxx xxx
420103.‐ Intereses sobre certificados de inversión del Banco
Central de la República Dominicana con la opción de la
redención anticipada xxx xxx
420104.‐ Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el
Estado Dominicano xxx xxx
420105.‐ Intereses sobre valores de oferta pública autorizada por
la Superintendencia de Valores de la República Dominicana xxx xxx
420106.‐ Intereses sobre letras, notas de rentas fijas y certificados
de inversión, con o sin redención anticipada, emitidos por el
Banco central de la República Dominicana xxx xxx
XXX XXX

420201.‐ Intereses sobre cuentas de ahorros xxx xxx
420202.‐ Primas en ventas de acciones xxx xxx
420203.‐ Ganancias en ventas de activos xxx xxx
420204.‐ Diferencias cambiarias xxx xxx
420205.‐ Otros ingresos xxx xxx
XXX XXX

TOTAL INGRESOS XXX XXX

Autor 139
GASTOS DE OPERACIONES

5101.‐ RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE 200__ 200__
SERVICIOS
tránsito xxx xxx
XXX XXX

tránsito xxx xxx
XXX XXX

5103.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS
PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y
CONTRIBUCIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

Autor 140
5104.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE
EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS LOCAL MENTE
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5105.‐ COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE
EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS AL EXTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5106.‐REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS LOCALMENTE
tránsito xxx xxx
XXX XXX

Autor 141

5107.‐ REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
510705‐ Seguro de riesgos laborales xxx xxx
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5108.‐ REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS
LOCALMENTE
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5109.‐ REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS
EN EL EXTERIOR
XXX XXX

Autor 142

XXX XXX

5111.‐ RESERVAS DE APORTACIONES Y
CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL
EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5112.‐ RESERVAS DE APORTACIONES Y
CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL
EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE
REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR
XXX XXX

Autor 143

LIQUIDACION Y OCURRIDAS Y NO REPORTADAS, DEL
PRESENTE EJERCICIO
tránsito xxx xxx
XXX XXX

LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NO REPORTADOS, DEL EJERCICIOANTERIOR, CARGO
DE REASEGURADORES PROPORCIONALES
LOCALES
tránsito xxx xxx

XXX XXX

Autor 144
LIQUDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A
CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES
DEL EXTERIOR
tránsito xxx xxx
XXX XXX

5116.‐ RESERVAS DE RECLAMACIONES POR
PRESTACION DE SERVICIOS LIQUIDADAS,
PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS
OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO
ANTERIOR A CARGO DE REASEGURADORES NO
tránsito xxx xxx
XXX XXX

LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO
NO REPORTADOS, DEL EJERCICIOANTERIOR, CARGO
DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL
EXTERIOR
511703.‐ Planes voluntarios independientes xxx xxx
Autor 145
tránsito xxx xxx
XXX XXX

511801.‐ Reservas financieras. Párrafo II, Art. 199 ley 87‐01 xxx xxx
511802.‐ Reservas para catástrofes xxx xxx
511803.‐ Otras reservas para contingencias especiales xxx xxx
XXX XXX

5119.‐ IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE
SERVICIOS DE SALUD
511901.‐ Servicios odontológicos xxx xxx
511902.‐ Servicios de atención médica primaria xxx xxx
511903.‐ Servicios de terapia y/o rehabilitación xxx xxx
511904.‐ Otros servicios de salud xxx xxx
XXX XXX

5120.‐ COBERTURA EXCESO DE PERDIDA CATASTROFICA
tránsito xxx xxx
XXX XXX

512101.‐ Sueldos a funcionarios y empleados xxx xxx
512102.‐ Regalía pascual xxx xxx
512103.‐ Bonificación a funcionarios y empleados xxx xxx
512104.‐ Pago de vacaciones xxx xxx
512105.‐ Horas extras xxx xxx
512106.‐ Retribuciones complementarias xxx xxx
512107.‐ Preaviso y auxilio de cesantía xxx xxx
Autor 146
512108.‐ Alquiler local xxx xxx
512109.‐ Combustibles y lubricantes xxx xxx
512110.‐ Mantenimiento de vehículos xxx xxx
512111.‐ Seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia xxx xxx
512112.‐ Seguro familiar de salud xxx xxx
512114.‐ Contribuciones al Infotep xxx xxx
512115.‐ Dietas y viáticos xxx xxx
512116.‐ Gastos de representación xxx xxx
512117.‐ Comisiones sobre cobros xxx xxx
512118.‐ Servicios de consultorías xxx xxx
512119.‐ Publicidad y propaganda xxx xxx
512120.‐ Papelería y útiles de oficina xxx xxx
512121.‐ Agua, luz y arbitrios xxx xxx
512122.‐ Teléfonos, cables y correos xxx xxx
512123.‐ Placas de vehículos xxx xxx
512124.‐ Depreciaciones y amortizaciones xxx xxx
512125.‐ Contribuciones y donaciones xxx xxx
512126.‐ Gastos legales xxx xxx
512127.‐ Gastos de auditorías xxx xxx
512128.‐ Primas de seguros consumidas xxx xxx
512129.‐ Mantenimientos de equipos xxx xxx
512130.‐ Procesamientos de datos xxx xxx
512131.‐ Sanciones por incumplimientos de leyes, reglamentos o
Resoluciones de la SISALRIL xxx xxx
512132.‐ Limpiezas y mantenimientos de edificios y oficinas xxx xxx
512133.‐ Adiestramientos y eventos a promotores de salud xxx xxx
512134.‐ Provisión para cuentas incobrables xxx xxx
512135.‐ Comisiones a Unipago xxx xxx
XXX XXX

TOTAL GASTOS DE OPERACIONES XXX XXX

5201.‐ GASTOS FINANCIEROS
520101.‐ Intereses pagados sobre préstamos y otras obligaciones xxx xxx
520102.‐ Gastos bancarios xxx xxx
Autor 147
XXX XXX

5202.‐ OTROS
520201.‐ Diferencias cambiarias xxx xxx
520202.‐ Pérdidas en ventas de activos xxx xxx
520203.‐ Pérdidas en ventas de acciones xxx xxx
TOTAL GASTOS XXX XXX

BENEFICIOS (PERDIDAS) DEL EJERCICIO XXX XXX

Beneficios (pérdidas) del ejercicio xxx xxx
Impuesto sobre la renta (xxx) (xxx)
Beneficios (pérdidas) netos XXX XXX

Beneficios acumulados al principio del año xxx xxx
Transferencia a la reserva legal (xxx) (xxx)
Dividendos a accionistas (xxx) (xxx)
Ingresos (gastos) obtenidos o incurridos en el ejercicio fiscal,
pero provenientes de operaciones de años anteriores
xxx xxx

Beneficios (Pérdidas) acumulados al final del año XXX XXX

61.‐ CUENTAS DE ORDEN

6101.‐ VALORES TOTALES A RIESGO 200__ 200__
610102.‐ Planes complementarios xxx xxx
610105‐ Seguro de riesgos laborales xxx xxx
610106.‐ Fondo nacional de atención médica por accidentes de xxx xxx
Autor 148
tránsito
XXX XXX

6102.‐REASEGUROS PROPORCIONALES
CEDIDOS LOCALMENTE
610201.‐ Plan básico de salud (xxx) (xxx)
610202.‐ Planes complementarios de salud (xxx) (xxx)
610203.‐ Planes voluntarios e independientes (xxx) (xxx)
610204.‐ Planes de medicinas pre‐pagadas (xxx) (xxx)
610205.‐ Seguro de riesgos laborales (xxx) (xxx)
tránsito (xxx) (xxx)
(XXX) (XXX)

6103.‐ REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL
EXTERIOR
610301.‐ Plan básico de salud (xxx) (xxx)
610302.‐ Planes complementarios de salud (xxx) (xxx)
610303.‐ Planes voluntarios e independientes (xxx) (xxx)
610304.‐ Planes de medicinas pre‐pagadas (xxx) (xxx)
610305.‐ Seguro de riesgos laborales (xxx) (xxx)
tránsito (xxx) (xxx)
(XXX) (XXX)

tránsito xxx xxx
XXX XXX
Autor 149

690101.‐ Valores a riesgos retenidos xxx xxx
690102.‐ Cartera de afiliados xxx xxx

XXX XXX

Autor 150

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 200__ y 200__
Valores en RD$

EFECTIVO PROVISTO DE:

Operaciones: 200__ 200__
Beneficio neto (pérdida) del período xxx xxx
Cargos (créditos) al beneficio neto (pérdida) que no requieren uso de
efectivo: xxx xxx
Aumento (disminución) en reservas de aportaciones y
contribuciones no devengadas xxx xxx
Aumento (disminución) en reservas de reclamaciones por
prestación de servicios liquidadas y pendientes de pago xxx xxx
Aumento (disminución) en reservas de reclamaciones por
prestación de servicios pendientes de liquidación xxx xxx
Aumento(disminución) en reservas de siniestros ocurridos pero
no reportados(IBNR) xxx xxx
Aumento (disminución) en reservas para contingencias
especiales xxx xxx
Aumento en obligaciones por reaseguros y coaseguros xxx xxx
Aumento en obligaciones con los promotores de salud xxx xxx
Aumento (disminución) en créditos diferidos xxx xxx
Aumento en reserva legal según código de comercio xxx xxx
Aumento en aportaciones y contribuciones por cobrar(‐) (xxx) (xxx)
Aumento en cuentas y documentos por cobrar(‐) (xxx) (xxx)
Aumento en deudores por coaseguros y reaseguros(‐) (xxx) (xxx)
Depreciaciones y amortizaciones xxx xxx

XXX XXX

Autor 151

Aumento (disminución) en cuentas por pagar xxx xxx
Aumento (disminución) en documentos por pagar xxx xxx
Aumento (disminución) en retenciones de impuestos por pagar xxx xxx
Aumento (disminución) en acumulaciones por pagar xxx xxx
Aumento (disminución) en provisiones xxx xxx
Disminución en certificados de depósito a plazo fijo xxx xxx
Disminución en contratos de participación en hipotecas
aseguradas xxx xxx
Disminución certificados de inversión en el Banco Central xxx xxx
Disminución en valores emitidos o garantizados por el Estado
Dominicano xxx xxx
Disminución en valores de oferta pública xxx xxx
Disminución en letras, notas de rentas fijas y certificados de
inversión xxx xxx
Venta o disposición de acciones de otras compañías xxx xxx
Venta o disposición de instrumentos y títulos negociables de
empresas xxx xxx
Disminución en préstamos con garantías hipotecarios xxx xxx
Venta o disposición de inmuebles adjudicados xxx xxx
Venta o disposición de otras inversiones libres xxx xxx
Disminución en aportaciones y contribuciones por cobrar xxx xxx
Disminución en cuentas y documentos por cobrar xxx xxx
Disminución en deudores por coaseguros y reaseguros xxx xxx
Venta de propiedades, equipos y mobiliarios xxx xxx
Venta de acciones de capital xxx xxx
Ingresos obtenidos en el período fiscal pero proveniente de
operaciones de años anteriores xxx xxx

Total de efectivo provisto XXX XXX

Autor 152

EFECTIVO APLICADO EN:

Inversiones en certificados de depósito a plazo fijo xxx xxx
Inversiones en contratos de participación hipotecas aseguradas xxx xxx

Inversiones en certificados de inversión del Banco Central xxx xxx
Inversiones en valores emitidos o garantizados por el Estado
Dominicano xxx xxx
Inversiones en valores de oferta publica xxx xxx
Inversiones en letras, notas de rentas fijas y certificados de
inversión xxx xxx
Compra de acciones de otras compañías xxx xxx
Inversiones en instrumentos y títulos negociables de empresas xxx xxx
Inversiones en préstamos con garantías hipotecarios xxx xxx
Inmuebles adjudicados xxx xxx
Otras inversiones libres xxx xxx
Aumentos (disminución) en gastos pagados por adelantado xxx xxx
Compra de propiedades, equipos y mobiliarios xxx xxx
Aumentos (disminución) en intangibles xxx xxx
Aumentos (disminución) de otros activos xxx xxx
Disminución en obligaciones por reaseguros y coaseguros xxx xxx
Disminución en obligaciones con los promotores de salud xxx xxx
Dividendos a accionistas xxx xxx
Gastos incurridos en el periodo fiscal, pero provenientes de
períodos anteriores xxx xxx
Transferencia a la reserva legal xxx xxx
XXX XXX

Aumento o disminución del efectivo xxx xxx

Saldo del efectivo al inicio del período xxx xxx

Saldo del efectivo al final del período XXX XXX

Autor 153

ESTADO DE MARGEN DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDO
Valores en RD$

A) EN FUNCION DE LAS APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES
DEVENGADAS

200__ 200__
___% de las aportaciones y contribuciones devengadas
multiplicado por
Factor de retención ≥ 50%* xxx xxx
* Reclamaciones por prestación de servicios incurridas retenidas /
Reclamaciones por prestación servicios incurridas totales
xxx xxx

B) EN FUNCION DE LAS RECLAMACIONES INCURRIDAS

B.1 Reclamaciones incurridas 200X xxx xxx
B.2 Reclamaciones incurridas 200X xxx xxx
B.3 Reclamaciones incurridas 200X

___% del promedio últimos 3 años x Factor de
xxx xxx
retención≥50%

CANTIDAD MAYOR ENTRE (A) Y( B) xxx xxx

Autor 154

C) OTROS COMPONENTES

C.1 __% sobre las inversiones de las reservas técnicas xxx xxx
C.2 __% sobre los reaseguros proporcionales cedidos xxx xxx
C.3 __% sobre los reaseguros no proporcionales contratados xxx xxx

D) TOTAL XXX XXX

E) CAPITAL MINIMO REQUERIDO XXX XXX

MARGEN DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDO
(CANTIDAD MAYOR ENTRE (D) Y (E)) XXX XXX

Autor 155

ESTADO DEL PATRIMONIO TECNICO
Valores en RD$

DESCRIPCION 200__ 200__
Capital suscrito y pagado o Capital aportado xxx xxx
Reserva legal según código de comercio xxx xxx
Beneficios (pérdidas) acumulados xxx xxx
Otras reservas de capital xxx xxx
TOTAL PATRIMONIO XXX XXX

Más
Reservas para contingencias especiales registradas en el pasivo xxx xxx
XXX XXX
Menos
Aportaciones y contribuciones por cobrar con atrasos en exceso
de 90 días netas de la provisión para cuentas incobrables xxx xxx
Cuentas por cobrar empresas afiliadas, subsidiarias o tenedoras
(holding) xxx xxx
Inversiones directas o indirectas en ARS y PSS xxx xxx
Préstamos comerciales que estén garantizados por activos que
representen las inversiones del margen mínimo de liquidez xxx xxx
Inversiones en el exterior xxx xxx
Gastos pagados por adelantado no recuperables xxx xxx
Activos intangibles xxx xxx
Existencia de papelería y útiles de oficina xxx xxx
Gastos de organización xxx xxx
Programas de computadoras xxx xxx
Mejoras en propiedades arrendadas xxx xxx
(XXX) (XXX)

A) PATRIMONIO TECNICO XXX XXX
B) MARGEN DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDO (xxx) (xxx)
C) REQUERIMIENTO O EXCESO DE PATRIMONIO XXX XXX

INDICE DE SOLVENCIA (A / B) ___% ___%
Autor 156

ESTADO DEL MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ
Valores en RD$

1) MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ 200__ 200__

A) 100% de las reservas de las reclamaciones liquidadas pero
pendientes de pago, aquellas pendientes de liquidación y las de
siniestros ocurridos pero no reportados (IBNR) xxx xxx

B) 50% de las reservas de aportaciones y contribuciones no
devengadas xxx xxx

C) 30% del margen de solvencia mínima requerido xxx xxx
XXX XXX

2) RENGLONES EN QUE DEBE PERMANECER
INVERTIDO EL MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ

A) Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la
opción de la redención anticipada en las instituciones del
sistema financiero nacional, supervisadas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, libres
de gravámenes y depositados en entidades bancarias no
relacionadas xxx xxx
B) Contratos de participación en hipotecas aseguradas con
cláusulas de recompras emitidos por las instituciones del
sistema de ahorros y préstamos nacional, y colocadas en
entidades no relacionadas xxx xxx
C) Certificados de inversión en el Banco Central de la República
Dominicana, con la opción de la redención anticipada xxx xxx
D) Saldos de las cuentas corrientes y de ahorros en bancos
nacionales, hasta un 20% del margen de solvencia mínimo xxx xxx

MARGEN DE LIQUIDEZ SUFICIENTE O INSUFICIENTE XXX XXX
INDICE DE LIQUIDEZ (2/1) ___% ___%
Autor 157

Autor 158

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SUPERINTENDENCIA DE SALUD Y RIESGOS

• ADMINISTRADORAS DE RIESGOS DE SALUD (ARS)

• SEGURO NACIONAL DE SALUD (SNS)

• ADMINISTRADORA DE RIESGOS LABORALES (ARL)

(Versión 1.0 de 2009)

5118.-RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES

ESTADO DE BENEFICIOS Y BENEFICIOS ACUMULADOS

ESTADO DE FLUJO DE Efectivo

ESTADO DE SOLVENCIA MINIMA REQUERIDA

ESTADO DEL PATRIMONIO TECNICO

ESTADO DEL MARGEN MINIMO DE LIQUIDEZ

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