CUENTAS DE ACTIVO CORRIENTE

CAJA: En esta cuenta se registrará el dinero en efectivo, en cheque y boletos de

tarjetas de crédito que entren en la empresa. Se abonará al depositar en el banco
los ingresos recibidos y los pagos en efectivo. Generalmente Caja tiene una
cuenta auxiliar denominada Caja Chica que se emplea para registrar los pequeños
desembolsos en efectivo.

BANCOS: Esta cuenta se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las
denominadas cuentas corrientes bancarias. Con los Bancos se suelen realizar
diversas operaciones, no siempre en dinero, en cuyo caso la cuenta que controle
esa operación deberá complementarse con un apellido. Por ejemplo: Banco
Cuenta Giros al Cobro, Banco Cuenta Giros Descontados.

CAJA CHICA: Es una cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que sirve para
cancelar obligaciones no previstas y urgentes, de valor reducido y que no sean
factibles de satisfacer mediante la emisión de cheques.

CLIENTES: Son personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías
a crédito, y a quienes no se exige especial garantía documental. La cuenta de
clientes aumenta cada vez que se venden mercancías a crédito; disminuye
cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se
le concede alguna rebaja.

DOCUMENTOS POR COBRAR: Los documentos por cobrar son títulos de crédito
a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagares, etc.

INTERESES POR COBRAR: Se refiere a derechos por cobrar surgidos como

consecuencia de haber prestado dinero a terceras personas.

COMISIONES POR COBRAR: La comisión es la cantidad que se cobra por

realizar una transacción comercial que corresponde a un porcentaje sobre el
importe de la operación.

EL IVA POR COBRAR: El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo. Un

impuesto indirecto es el que no es percibido por el fisco directamente de la
persona que soporta la carga del tributo. Se aplica en las transferencias a título
oneroso de bienes y prestaciones de servicios, y quien soporta el impuesto (la
carga fiscal) son los usuarios finales o consumidores. Cada actor en la cadena de
añadido de valor paga a su antecesor en la cadena el IVA correspondiente al
precio facturado por este, y a su vez percibe de su sucesor en la cadena el monto
correspondiente al impuesto asociado al precio que facturó.

ANTICIPOS A PROVEEDORES: Son los pagos realizados en forma previa a

proveedores, por las características de la demanda de ciertos productos.

ANTICIPO SOBRE COMPRAS: Dentro de las relaciones comerciales entre las

empresas es algo habitual que se realicen anticipos previos a la propia operación
de compra/venta o a la prestación de un servicio.

MERCADERÍAS: se le llama a la cuenta que representa el producto que nosotros

comerciamos. Es decir, si tengo una fábrica de zapatos, compro insumos para
fabricar, pero la mercaderías es el par de zapatos. Otro ejemplo si tienes un
almacén, mercadería es lo que compras para revender, ya que tu no fabricas
nada. En este caso entra mercadería y puedes sacarla con la cuenta "venta de
mercaderías".

MATERIA PRIMA: Podríamos definir como materia prima a todos aquellos

elementos físicos susceptibles de almacenamiento ó stock. Contablemente se
ubicará dentro del rubro de bienes de cambio y su naturaleza podrá variar según
el elemento a producir pero es el único elemento del costo de fabricación
nítidamente variable.

MATERIALES DE EMPAQUE se adaptan a las peticiones y solicitudes del

contexto actual, además de ser creados específicamente como los clientes
solicitan. El material de empaque tiene como función agrupar varios empaques
para facilitar su manipulación y el transporte de artículos o productos.

PAPELERÍA Y ÚTILES: Son los materiales útiles que se emplean en labores de la

empresa, siendo los principales el papel tamaño carta u oficio, papel carbón,
bloques de remisiones, talonarios de factura o recibos, libros, registros, tarjetas,
lápices, borradores, tintas, secantes, etc.

REPUESTOS Y ACCESORIOS: Este como lo dice todos los repuestos y

accesorios los enteras en esta cuenta.

ÚTILES Y ENSERES: Se contabilizan, en esta cuenta, los trapeadores, escobas,

papeleras, el valor de servicios de computación, contabilidad, etc.

VALORES MOBILIARIOS son derechos materializados en títulos negociables,

cuya presentación resulta necesaria para su ejercicio y que se someten a un
régimen de transmisión más ágil y protector del adquirente que la cesión de
derechos civil. Los valores mobiliarios son susceptibles de negociación en
mercados organizados, fundamentalmente, en las Bolsas de Valores.

INVERSIONES A CORTO PLAZO FINANCIERAS por operaciones propias de la

gestión. Con esta denominación tipificamos aquellas inversiones financieras que
están vinculadas necesariamente a la explotación. Dentro de ellas cabo destacar
los clientes, deudores y efectos a cobrar, de manera principal. Consecuentemente,
las inversiones a corto plazo financieras por operaciones propias de la gestión
están conformadas por la mayor parte de las rúbricas que configuran lo que se
viene denominando como realizable cierto de la empresa.

ACTIVO NO CORRIENTE

INMUEBLES, Maquinaria y Equipo.- Tiene por objeto a) el uso de los mismos en

beneficio de la empresa, b) la producción de artículos para su venta, c) la
prestación de servicios a la empresa, a su clientela o al público en general; la
adquisición de estos bienes denota el propósito de utilizarlos y no de venderlos en
el curso normal de las operaciones de la entidad.

MAQUINARIA: Representa el conjunto de maquinas de las que se sirven las

industrias para realizar su producción.

MOBILIARIO Y EQUIPOS: Todo lo que utilices como escritorios, mesas, sillas,

etc.

VEHÍCULOS: Cuenta real de activo no circulante. Son los vehículos que tiene la
empresa para usos diferentes al reparto de mercancía y traslados varios.

EQUIPO DE COMPUTACIÓN: Esta cuenta refleja los equipos de computo, sus

aumentos y 2) al momento de "cerrar" a fin del periodo contable (su saldo
siempre.

HERRAMIENTAS: dotándolas de herramientas administrativas y contables que

les permitan tener el control y mostrar claridad a la hora de manejar sus proyectos
o programas.

MARCAS Y PATENTES: Para fines contables, las Marcas y Patentes siempre van
a tener que estar reflejando el valor en dinero que se haya llegado a necesitar.
DERECHO DE LLAVE: El derecho de llave es por naturaleza un saldo deudor ya
que forma parte del activo en el balance general. Dinámica Contable: Se carga
con los derechos de llave.

CRÉDITO MERCANTIL: constituye activo intangible de conformidad con el

artículo 66 del Decreto Reglamentario 2649 de 1993 sobre normas de
contabilidad. El costo histórico de los intangibles corresponde al monto de las
erogaciones claramente identificables incurridas y que se debe re expresar como
consecuencia de la inflación. El ejercicio o explotación de los intangibles implica
que se obtendrán beneficios económicos en varios períodos determinables,
debiéndose amortizar para reconocer su contribución a la generación del ingreso.
La amortización para efectos contables debe efectuarse de manera sistemática
durante su vida útil.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN: Cuenta real de activo (no circulante). Son

aquellos gastos relacionados con la organización y constitución de la empresa, los
cuales pueden alcanzar cifras bastantes altas.

GASTOS DE INSTALACIÓN: son todos los gastos que se hacen para

acondicionar el local a las necesidades del negocio, así como para darle al mismo
cierta comodidad y presentación.

INVERSIONES A LARGO PLAZO: Son colocaciones de dinero en las cuales una

empresa o entidad, decide mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo
de operaciones, contando a partir de la fecha de presentación del balance general.

CUENTAS DE PASIVO CORRIENTE

PROVEEDORES: Son las personas o casa comerciales a quienes debemos por

haberles comprado mercancías a crédito, sin darles ninguna garantía documental.

ACREEDORES: Cuando los acreedores sean empresas del grupo, multigrupo o

asociadas, u otras partes vinculadas se abrirán cuentas de tres cifras que
específicamente recojan los débitos con las mismas, incluidos los formalizados en
efectos de giro.

PRÉSTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO: Es cuando el prestamista y el

banco realizan un proceso de crédito que esta estipulado a un tiempo estipulado
no mas de meses o días.
IVA POR PAGAR O IVA DEBITO. El IVA por pagar es la deuda que contraes con
el estado por recaudar por su cuenta y orden, ya sea en la factura de venta, es un
pasivo, su saldo es acreedor. El IVA acreditable (debito) surge en la factura de
compras cuando el IVA que pagas te lo podes tomar como un derecho, es decir,
que lo podes deducir, es una cuenta de activo, su saldo es deudor.

IGSS POR PAGAR: cuotas patronales por pagar Comprende las cuotas que el
empleador calcula mensualmente sobre el total de sueldos pagados y que debe
enterar al IGSS, INTECAP E IRTRA. Como cuenta se utiliza para registrar las
cuotas patronales que el empresario debe pagar al IGSS, INTECAP E IRTRA
sobre el total de los sueldos y mano de obra si existiera. Se abona con el importe
de las cuotas calculadas (cuotas patronales a cuotas patronales por pagar). Se
carga cuando se manden a pagar las cuotas patronales al IGSS (cuotas
patronales por pagar a caja).

ISR POR PAGAR: En el caso del ISR propio de la actividad en el pago provisional
cargas a la cuenta de Activo diferido: Anticipo de impuestos subcuenta ISR de la
Actividad con el respectivo abono a bancos por el egreso o pago. Ya en la anual 1)
Si te resulta ISR a cargo y disminuyendo los pagos provisionales aun tienes ISR
por pagar, se corre el mismo asiento y posteriormente cancelas contra la utilidad
de resultado en su caso.

PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR: En la administración pública son

los beneficios complementarios al sueldo que las dependencias del sector otorgan
a sus trabajadores, pudiendo ser éstas de carácter económico y sociocultural,
derivadas de las relaciones laborales y contractuales.

DOCUMENTO POR PAGAR A CORTO PLAZO Significado Comprende

obligaciones provenientes de las operaciones o transacciones, tales como la
adquisición de mercancías y/o servicios, por la obtención de préstamos para el
financiamiento de los bienes que constituyen el activo, se representan por letras
de cambio y pagarés Naturaleza Acreedor Estado Financiero Flujo de efectivo
Creación Cuando la empresa adquiere mercancías a crédito Cargo Se carga con
los pagos efectuados

ANTICIPO SOBRE VENTAS: Anticipo es una cantidad previa que se da sobre

una venta, es decir un "enganche" por ejemplo si un producto cuesta 100 dolares y
tu ves que tus costos operativos son de 30 dolares puedes pedir un anticipo de 40
ó 50 dolares para cubrir los costos, y despues cuando entregues el producto o
completes el servicio, el servicio es cancelado en su totalidad. Es en este
momento que entregas un recibo, factura o cualquier comprobante de pago en tu
pais, solo como nota, si recibes cheques verifica que tengan fondos, esto se hace
con una simple llamada al banco emisor.

INTERESES POR PAGAR: son intereses que están acumulados cuando no

pagas, por ejemplo cuando tienes una tarjeta de crédito y no pagas se te
acumulan ciertos intereses con un porcentaje mas un ejemplo de 5% porque no
pagaste al día y tienes que pagarlos

COMISIONES POR PAGAR: Las comisiones recibidas por ventas de productos o

servicios son un ingreso gravado con el impuesto de renta sometidos a retención
en la fuente, y los concepto y tarifas aplicables dependen del tipo de vinculación
que tenga quien devenga las comisiones.

HIPOTECAS A CORTO PLAZO: Las hipotecas que se contratan para plazos

cortos adelgazan el periodo de amortización del importe adelantado, aunque
generan unas cuotas mensuales elevadas. Al disminuir el tiempo en que debe
devolverse el capital y aumentar las cuotas, los ingresos de los solicitantes deben
ser mayores para que el banco o caja de ahorro apruebe su concesión.

PASIVO NO CORRIENTE

HIPOTECARIO A LARGO PLAZO: Es un préstamo a mediano o largo plazo que

se otorga para la compra, ampliación o construcción de viviendas nuevas o
usadas. La propiedad adquirida queda en garantía a favor delBanco para asegurar
el cumplimiento de crédito.

ACREEDORES A LARGO PLAZO: Para las empresas, los acreedores a largo

plazo son aquellos que les prestan dinero por un período extendido de tiempo. Sus
préstamos, también llamados inversiones, duran más de un año. Los préstamos
de este tipo de inversores ayudan a las empresas a cubrir muchos de sus gastos
de capital, como aquellos derivados de la compra de equipos. Algunos ejemplos
de acreedores a largo plazo incluyen tenedores de bonos (corporativos y
municipales) y compañías de seguros.

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO. Los préstamos a largo plazo generalmente

ocurren cuando hay en perspectiva el aumento del capital, una inversión en
activos, o el comienzo de un negocio. La caducación de estos préstamos oscila
entre tres y cinco años. Estos préstamos están respaldados generalmente con la
duración del activo obtenido. Los pagos son generalmente mensuales o
trimestrales.
DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO: Son documento o
constancias de la empresa por cobrar documentadas ya que existe una firma de
documento de por medio, proveniente de operaciones comerciales y el crédito que
otorgan es mayor a un año.

RESERVAS: Las reservas representan utilidades retenidas para el fortalecimiento

económico de la empresa o bien para un fin determinado.

PATRIMONIO NETO

CAPITAL: Se refiere al dinero o a los bienes, expresados en dinero, que posee

una persona.

CAPITAL AUTORIZADO: Este valor o cifra corresponde al acordado por los

Accionistas Fundadores como necesaria para desarrollar el objeto de la compañía
en la etapa inicial o en un lapso próximo o remoto.