Medicos Dentistas

-1$$*.+-*! .$*)' .
Á#*)*--$*.Â(_$*.
4 )/$./.
-.*).!c.$.
0c+-
'*--
4+- . )/-
.0 '-$k)
)0'*) '
+-*"-(
'-
'-$k))0'{yy
222¢./¢"*¢(3
222¢"*$ -)*! -'¢"*¢(3
¿Va a presentar su
Declaración Anual?…
Personas físicas ...entonces tenga a la mano:
Sus declaraciones y pagos provisionales
del impuesto sobre la renta, del IETU
y, en su caso, los mensuales del IVA
de 2008
La bitácora de información necesaria

con sus cifras de 2008.
Las constancias de percepciones y

retenciones de impuestos de 2008
(incluidas las del impuesto a los
depositos en efectivo si le recaudaron
este impuesto). Si obtuvo ingresos
por salarios, los patrones deben
entregársela antes del 28 de febrero
de 2009.
Los comprobantes fiscales

(recibos o facturas) que amparen
sus deducciones personales.
La Clave de Identificación Electrónica

Confidencial actualizada o su Firma
Electrónica Avanzada vigente para
enviar su declaración por Internet.
Si obtiene saldo a favor de

10,000 pesos o más y solicita
la devolución, necesita
autenticarse con la Firma Electrónica
Presente a tiempo
Avanzada; requiere también su su Declaración
clave bancaria estandarizada Anual de impuestos,
(Clabe) a 18 dígitos para que y evite el pago
le efectúen el depósito de recargos y,
correspondiente. en su caso,
requerimientos
y multas.
Declaración Anual 2008

www.sat.gob.mx
www.gobiernofederal.gob.mx
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008
con el programa DeclaraSAT
Servicios profesionales (honorarios)

médicos y dentistas
Personas físicas
Incluye procedimiento para enviar la declaración

por Internet y, en su caso, para hacer el pago
Vigencia a partir de febrero de 2009.
Índice
Presentación 7
Información general 7
A quiénes se destina esta guía 7

Cuándo se presenta la Declaración Anual 7
Qué impuestos debe declarar o informar 7
Qué necesita para elaborarla y presentarla 8
Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 9
Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir 9
Qué gastos personales puede deducir 10
Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos 11
Cómo pagar cuando la declaración resulta con impuesto a cargo 11
Caso práctico 13
Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 15

Paso 2: Capture sus datos 16
Paso 3: Capture sus cantidades 20
Paso 4: Capture las retenciones de ISR 25
Paso 5: Capture sus deducciones personales 27
Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 28
Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) 30
Paso 8: Capture los datos complementarios 36
Paso 9: Detalle del cálculo 39
Paso 10: Genere el archivo para enviar su declaración 43
Paso 11: Envíe su declaración por Internet 46
Paso 12: Cómo pagar cuando tenga impuesto a cargo 51
Para mayor información 53

Guía para elaborar y presentar su Declaración con el programa DeclaraSAT
Presentación
Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008
con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) médicos y dentistas. Personas
físicas.
Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la
Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para presentarla por Internet y,
en su caso, para hacer el pago.
Información general
A quiénes se destina esta guía
A las personas físicas que obtengan únicamente ingresos por prestar servicios profesionales
(honorarios) como médicos o dentistas.
!"2),
Cuándo se presenta la Declaración Anual

!"2),
En abril de 2009; sin embargo se puede presentar desde febrero o marzo. Cuando la presenten
en dichos meses, se considerará presentada el 1 de abril.
Qué impuestos debe declarar o informar
• Impuesto sobre la renta (ISR).

• Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
Ejemplar de distribución gratuita

?
Qué necesita para elaborarla y presentarla
?
• El programa DeclaraSAT versión 2009.

• La constancia de percepciones y retenciones del ISR, en caso de que por los ingresos que
haya percibido por servicios profesionales de médico o dentista le hayan hecho retenciones
del impuesto.
• La Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o la Firma Electrónica
Avanzada (Fiel) vigente para enviar su declaración por Internet.
• La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los
estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta
saldo a favor en el ISR.
• La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaración
Anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano todos los datos que
necesita, como el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y
pagos realizados en el año. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos:
• Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los
ingresos obtenidos en 2008, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que
tiene derecho a deducir en el mismo año.
• Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2008 del ISR y del IETU.
• Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales del ISR y
del IETU.
• El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante 2008.
• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su

actividad, que reúnan todos los requisitos fiscales.
• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que correspondan

a 2008, gastos que más adelante se indican.
• Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de Internet para enviar
su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de la declaración en
algún dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios
Tributarios del SAT para realizar el envío.

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT
El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las
personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de su Declaración Anual de impuestos en
forma fácil y rápida.
Este programa cuenta con dos opciones:
1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y

sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios
Tributarios o en el Portal de Internet del SAT.
2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el
Portal de Internet del SAT.
Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual, que
puede consultar en caso de dudas.
2%#)"/
&ACTURA.O
Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir
Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y
&ACTURA.O
2%#)"/
cuando los haya pagado durante 2008 y cuente con los comprobantes, que reúnan todos los
requisitos fiscales (facturas o recibos).
Por ejemplo:
• Pago de sueldos o salarios.

• Pago de arrendamiento del local que utilice para prestar sus servicios.
• Luz y teléfono del local que utilice para dicha actividad.
• Papelería y artículos de escritorio.
• Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso
cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores
• Las inversiones en activos fijos; equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y equipo
de transporte, las cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda.

• Si durante 2007 sólo obtuvo ingresos por prestar servicios profesionales de médico o
dentista cuyo monto no excedió de 939,708 pesos puede deducir el importe total de
sus gastos por inversiones en su Declaración Anual de 2008, excepto tratándose de
automóviles, terrenos y construcciones de las cuales debe deducir sólo el porcentaje
correspondiente.
• En el caso de inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2008, los puede
deducir siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000
pesos. Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo
que le haya costado.
Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son
deducibles para calcular el IETU. En el caso de inversiones adquiridas durante 2008 es deducible
el monto efectivamente pagado (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se
utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.
Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.
2%#)"/
&ACTURA.O
Qué gastos personales puede deducir

&ACTURA.O
2%#)"/
• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

• El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis1, medicinas (sólo cuando el
paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios
clínicos.
• Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica.2
(Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio.)
Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a
personas que residan en México, y sean para usted, para su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos,
padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a
un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año, y se cuente con comprobantes
que reúnan los requisitos fiscales.
1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos siempre y cuando
se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnostico de oftalmólogo u optometrista.
2 Para el área geográfica A: 19,247.94. pesos; para el área geográfica B: 18,647.70 pesos, y para el área geográfica C: 18,117.00
pesos.
10

• Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente),
su cónyuge, concubino(a), sus ascendentes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos)
en línea recta.
• Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008 por créditos hipotecarios
destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre
otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas
mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el
documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año
que se declara.
• Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo
algún gravamen o a cambio de servicios recibidos por el donante.
El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007 antes de aplicar las deducciones
personales.
• Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya
en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante
correspondiente.
• El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de
primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con
la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El
monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
• Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas
de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias,
siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia
para los planes de retiro.
El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas
aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al
año.
Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos
Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente

del resultado obtenido en la Declaración Anual, debe enviarla a través del Portal de Internet del
SAT, como se indica más adelante en esta guía.
En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el sólo envío de la
declaración a través de Internet, concluye con el procedimiento y ya cumplió con su obligación.
11

Cómo pagar cuando la declaración resulte con impuesto a cargo

Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por la prestación de servicios
profesionales (honorarios), en ningún caso determinarán ISR a cargo en la Declaración Anual,
toda vez que los pagos mensuales se determinan de manera acumulada, es decir; desde el primer
día del año y hasta el último día del mes que declaran.
En caso de que determinen ISR a cargo, se recomienda que verifiquen sus pagos provisionales
y, en su caso, realicen las declaraciones complementarias correspondientes.
Por otra parte, si la Declaración Anual resulta con IETU a cargo, se realiza el pago
correspondiente conforme a lo siguiente:
• Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos, después de enviar la
declaración debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta
bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde
tenga su cuenta.
• Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 370,310 pesos, después de enviar la declaración
debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de
su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT, y en la cual se señala el
importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de
fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet
del banco en donde tenga su cuenta.
Si paga sus contribuciones con cheque personal:
• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”

• Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del
contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del
RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.”
12

Caso práctico
Con los siguientes datos se realiza la Declaración Anual de una persona física que percibe
ingresos como médico.
Ingresos y deducciones
Total de Ingresos en 2008 pagados por personas físicas 516,800.00
Deducciones autorizadas 222,100.00
Pago de salarios a recepcionista 126,300.00
Pago de cuotas al IMSS 7,200.00
Renta de consultorio 58,000.00
Compra de instrumental médico 16,000.00
Compra de vacunas 7,400.00
Pagos de mantenimiento del consultorio 7,200.00
Deducciones personales
Gastos funerarios 8,000.00
Donativos 1,000.00
Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales 2,000.00
Recuerde que para efectos de la determinación del IETU, los gastos por pago de salarios y
aportaciones de seguridad social no son deducibles; sin embargo, con dichos gastos se determina
un crédito que se aplica contra el impuesto, el crédito se determina de la siguiente manera:
Determinación del crédito por salarios

Total de salarios pagados 126,300.00
(-) Salarios exentos del ISR 800.00
(=) Salarios gravados para el ISR 125,500.00
(x) Factor de acreditamiento .165
(=) Crédito por salarios 20,707.00
Determinación del crédito por aportaciones de seguridad social

Aportaciones de seguridad social 7,200.00
(x) Factor de acreditamiento .165
(=) Crédito por aportaciones de seguridad social 1,188.00
13

Información de pagos provisionales del ISR y del IETU
Deducciones Deducciones Base Base p.p. p.p.

Mes Ingresos
para ISR para IETU para ISR para IETU ISR IETU
Enero 40,500.00 13,200.00 8,250.00 27,300.00 32,250.00 4,612.00 0.00
Acumulado 40,500.00 13,200.00 8,250.00 27,300.00 32,250.00 4,612.00 0.00
Febrero 35,600.00 15,500.00 6,350.00 20,1000.00 29,250.00 3,031.00 0.00
Acumulado 76,100.00 28,700.00 14,600.00 47,400.00 61,500.00 7,643.00 0.00
Marzo 21,700.00 9,000.00 7,400.00 12,700.00 14,300.00 1,452.00 0.00
Acumulado 97,800.00 37,700.00 22,000.00 60,100.00 75,800.00 9,095.00 0.00
Abril 56,800.00 16,800.00 5,600.00 40,000.00 51,200.00 7,354.00 0.00
Acumulado 154,600.00 54,500.00 27,600.00 100,100.00 127,000.00 16,449.00 0.00
Mayo 72,600.00 19,210.00 8,200.00 53,390.00 64,400.00 10,338.00 0.00
Acumulado 227,200.00 73,710.00 35,800.00 153,490.00 191,400.00 26,787.00 0.00
Junio 23,500.00 9,900.00 6,700.00 13,600.00 16,800.00 1,605.00 0.00
Acumulado 250,700.00 83,610.00 42,500.00 167,090.00 208,200.00 28,392.00 0.00
Julio 42,000.00 24,900.00 4,250.00 17,100.00 37,750.00 2,372.00 0.00
Acumulado 292,700.00 108,510.00 46,750.00 184,190.00 245,950.00 30,764.00 0.00
Agosto 36,400.00 15,500.00 9,000.00 20,900.00 27,400.00 3,207.00 0.00
Acumulado 329,100.00 124,010.00 55,750.00 205,090.00 273,350.00 33,971.00 0.00
Septiembre 20,200.00 6,300.00 5,950.00 13,900.00 14,250.00 1,670.00 0.00
Acumulado 349,300.00 130,310.00 61,700.00 218,990.00 287,600.00 35,641.00 0.00
Octubre 30,900.00 18,000.00 9,450.00 12,900.00 21,450.00 1,451.00 0.00
Acumulado 380,200.00 148,310.00 71,150.00 231,890.00 309,050.00 37,092.00 0.00
Noviembre 62,000.00 27,200.00 6,250.00 34,800.00 55,750.00 6,257.00 0.00
Acumulado 442,200.00 175,510.00 77,400.00 266,690.00 364,800.00 43,349.00 0.00
Diciembre 74,600.00 46,590.00 11,200.00 28,010.00 63,400.00 4,768.00 641.00
Diciembre 516,800.00 222,100.00 88,600.00 294,700.00 428,200.00 48,117.00 641.00
Total de pago
por ISR 48,117.00
Total de pago
por IETU 641.00
p.p.: pagos provisionales.
Como se observa, en los meses de enero a noviembre el IETU a cargo resultó “0”, esto debido a los
acreditamientos (restas) efectuados mes a mes del crédito por salarios pagados y por aportaciones
de seguridad social, cuya suma hace un total en el año de 21,895 pesos.
14

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en

línea
Requisitos
Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora
con las siguientes características:
• Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP o Windows Vista.

• Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.
• Conexión a Internet.
• Memoria: 128 MB o superior, se recomienda 512 MB.
• 50 MB se espacio libre en disco duro.
• Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA (1024 x
768).
• Mouse o dispositivo de señalamiento.
• Navegadores:
• Internet Explorer 6, SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7.
• Firefox 3.
• Máquina virtual de java: 1.4.2_19 o superior.
Procedimiento de instalación
Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT
(tradicional) versión 2009; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en
cualquier Módulo de Servicios Tributarios (sujeto a disponibilidad).
También puede optar por el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede
ingresar directamente en el Portal de Internet del SAT, sin tener que instalarlo en su computadora.
Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres
días, cuando no pueda concluir la declaración en una sola sesión.
15

Paso 2: Capture sus datos
Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.
Datos personales
En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de la

información.
El programa cuenta con dos opciones para el cálculo de sus impuestos; elija la que desee de
acuerdo con lo siguiente:
16

• Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones,
etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática.
• Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar
previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la
utilizan, generalmente, especialistas en esta materia.
Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opción con Cálculo automático de impuestos.
En la siguiente pantalla, en datos del contribuyente coloque el cursor en el campo que vaya a
llenar y capture los datos siguientes:
• RFC a 13 dígitos sin anotar guiones.

• CURP a 18 dígitos sin anotar guiones.
• Seleccione el área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la
desconoce, presione F1 para ubicarla.
• Dé clic en el régimen fiscal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la
cual está dado de alta en el SAT, así como en el correspondiente al impuesto empresarial a tasa
única (IETU).3
3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al
Contribuyente y, previa identificación oficial, proporcione su RFC. También puede ingresar con su CIEC a la sección Mi portal, en el
portal del SAT en Internet.
17

• Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el régimen de
Actividades Profesionales con la Actividad de Médico, a quien le corresponde declarar
ISR y IETU, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Actividades empresariales
y profesionales; Servs. Profes. Contab. Simpl. y IETU. En caso que tenga impuesto a los
depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE (para este ejemplo no se
tiene retenciones por concepto de IDE).
• Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombres completos, sin
abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.
Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que le
indique el programa.
Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo
deseado para realizar la modificación correspondiente. Para guardar su información dé clic en
Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó
es innecesaria dé clic en Deshacer.
18

Para seguir con el proceso de captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla
capture los datos solicitados:
• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fiscal.

• Nombre de la calle, número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se
encuentra.
• Seleccione su colonia y, en su caso, su localidad.
• Capture una dirección de correo electrónico.
Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y
capturar los datos correspondientes; en caso contrario, al terminar con la captura de su domicilio,
dé clic en Salvar.
19

Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su

declaración de impuestos.
Inmediatamente se abre la pantalla principal donde se muestran los conceptos que debe
capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio.
Para iniciar con la captura, dé clic en Servicios Profesionales. Contabilidad Simplificada.
En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados, según corresponda:
• Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el año por prestar servicios
profesionales. Este importe debe coincidir con la suma de los montos declarados en los pagos
mensuales correspondientes a 2008. Las cantidades se capturan sin descontar las retenciones
que, en su caso, le hayan realizado.
• Ingresos exentos. Sólo se captura si obtuvo ingresos por derechos de autor, hasta por 20
salarios mínimos anuales.
• Deducciones autorizadas. Este campo lo captura de manera automática el sistema con
la suma de las cantidades que usted señale en el apartado Deducciones por actividades
profesionales.
20

• Utilidad fiscal. El sistema calcula esta cifra de manera automática.

• Pérdida fiscal de ejercicio. Igual que el campo anterior, el sistema la calcula de manera
automática.
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture, en su caso, las
cantidades actualizadas por concepto de pérdidas de años anteriores que se aplican en esta
declaración, las cuales no pueden exceder del monto de la utilidad que haya obtenido.
• Utilidad gravable acumulable. El sistema la calcula de manera automática.
• En el apartado Deducciones por actividades profesionales capture el importe anual de cada uno
de los conceptos a los que corresponden sus gastos relacionadas con su actividad, de los cuales
debe tener comprobantes con todos los requisitos fiscales. Estos importes los puede tomar
de la Bitácora de información necesaria que haya llenado previamente. Recuerde que según
su actividad de médico, el importe que debe considerar en este campo es el total del gasto,
incluido el IVA que le hayan cobrado o trasladado. Si sus gastos no corresponden a alguno de
los conceptos que considera el sistema, captúrelos en el campo Otras deducciones.
• En su caso, en el campo PTU por distribuir capture el importe por distribuir entre sus
trabajadores, que equivale a 10% de la utilidad fiscal que haya determinado.
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar. Capture el saldo que tiene
pendiente por deducir de pérdidas de ejercicios anteriores generadas a partir de 2002. Es sólo
un dato informativo y no participa en la determinación de los impuestos.
Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.
21

Cálculos opcionales
• Cálculo de Deducción de Inversiones. Es una ayuda que sirve para obtener de manera
automática la deducción aplicable en el año por cada una de las inversiones que se desee;
los resultados obtenidos en este apartado, por concepto de deducción de inversiones, debe
sumarlos de manera manual a las deducciones que se encuentran en el apartado de Otras
deducciones (letra W del apartado de deducciones por actividades profesionales).
Cuando ya cuente con los resultados de la deducción de inversiones, puede realizar la captura
de manera manual en el renglón de Otras deducciones (letra W del apartado de deducciones por
actividades profesionales) sin necesidad de utilizar esta ayuda.
Al dar clic en el campo Cálculo de Deducción de Inversiones se abrirá la pantalla donde debe
capturar los siguientes datos:
• No. Capture el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce.
• Descripción. Capture una breve descripción de cada bien.
• Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien que deduce.
• Monto original de la inversión. Capture el valor en que adquirió el bien sin incluir el IVA.
22

• Fecha de adquisición. Capture la fecha en que adquirió el bien que deduce.

• % Deprec. anual. Capture el porcentaje de depreciación que le corresponde al bien que
deduce.
• Inicia la deducción en. Seleccione el ejercicio en que iniciará la deducción del bien de que se
trate.
• Inició su uso en. Capture la fecha en que haya empezado a usar el bien que deduce.
• En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2008, es decir, si dejó de utilizarlo para su
actividad, debe seleccionar, según corresponda, una de las opciones señaladas en el lado
derecho de la pantalla, así como el mes en que se prescindió de él. En caso contrario, seleccione
No se prescindió del bien.
Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema dé clic
en Ver resultados, que incluirá junto con sus otras deducciones en Otras deducciones (letra W del
apartado Deducciones por actividades profesionales).
• Amortización de pérdidas fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera

automática la pérdida actualizada de años anteriores, que amortizó en sus pagos mensuales y
que debe reflejar en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar, como se
muestra en la siguiente pantalla.
23

Si ya cuenta con los resultados de la pérdida que amortiza y el remanente correspondiente,

puede capturarlos manualmente en los renglones correspondientes (I. Pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar) sin necesidad de usar esta ayuda.
Al dar clic en Amortización de pérdidas fiscales, el sistema abrirá la pantalla donde debe anotar
el importe de la pérdida en el ejercicio o año en el que se haya generado y la utilidad que obtuvo
en los ejercicios posteriores.
En seguida, dé clic en el campo Aplicar pérdidas vs. utilidades.
24

A continuación, se abrirá la pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio o año y

la utilidad contra la que se amortiza y dar clic en Aplica.
Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea, transferir los resultados
al cálculo de su Declaración Anual en los campos I. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
aplicadas en el ejercicio e Y. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, dé
clic en Ver resultados y posteriormente en Transferir resultados.
Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal.

Paso 4: Capture las retenciones de ISR

En la pantalla principal dé clic en Retenciones. Si no le hicieron ninguna retención de ISR en el

año (como en el caso del ejemplo), continúe con el paso 5 de esta guía.
25

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los
siguientes campos:
• En el campo Monto de los ingresos pagados capture la cantidad que le pagaron las personas
morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir
con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionaron las personas morales
a las que les prestó sus servicios.
• En el campo ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las
personas a las que les prestó sus servicios, que debe ser 10% del total de los ingresos percibidos
sin deducción alguna. Debe coincidir con sus constancias.
• En el campo IVA retenido no debe capturar cantidad alguna ya que la actividad de servicios
de medicina está exenta de IVA; sin embargo, en caso de que haya prestado servicios que
no requieran de título médico y le hayan retenido por este concepto debe anotarlo en dicho
campo y el total coincidir con el monto que contengan sus constancias.
• En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes a
12 posiciones o dígitos de la empresa a la cual le presta sus servicios. Deje un espacio al inicio
de la captura en este campo.
Una vez que concluya con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en
el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco, para
cuando se dé el caso de que se tengan dos o más retenedores.
Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que
desea corregir y dé doble clic para hacer las modificaciones correspondientes.
Cuando termine con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar, dé clic en Salir y
el sistema lo llevará a la pantalla principal.
No se aplica
a médicos ni
dentistas
26

Paso 5: Capture sus deducciones personales

En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. (Si no cuenta con este tipo de
deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía.)
siguientes campos:
• En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el tipo
de deducción que va a efectuar.
• En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en
su comprobante deducible. (Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio, sume
las cantidades y capture el total en este campo.) Cuando en alguno de estos gastos le hayan
cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto, incluido el
IVA.
• En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el
Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde
que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de
comenzar su captura.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar: los datos capturados se incluirán en el recuadro
inferior de la pantalla y se abrirá otra nueva con los mismos campos en blanco para continuar, en
su caso, con la captura de otras deducciones. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor
a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic para efectuar las modificaciones
correspondientes.
27

Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales, después de Salvar,
dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.
Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Si durante el año no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le recaudaran IDE, o bien si no
pagó dicho impuesto de manera directa, como sucede en este ejemplo, continúe con el paso 7 de
esta guía; en caso contrario, lleve a cabo el siguiente procedimiento:
En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
28

El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el ISR que le
resulte a cargo en la Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones
a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado
en devolución.
Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones financieras
(bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene
la siguiente pantalla, como a continuación se indica:
• En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que la hayan recaudado las instituciones
financieras en 2008. En este caso también debe anotar el RFC de la institución del sistema
financiero que le haya recaudado el impuesto.
• En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema
financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad pagada en el campo
Monto del IDE y se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC de la
institución financiera.
• En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio capture la cantidad del IDE que durante
2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras
contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. No se deben incluir en este
campo las cantidades que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra
el ISR a cargo del contribuyente.
Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la
cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en
las constancias que le proporcionen las instituciones financieras.
Al concluir con la captura de los datos dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en
el recuadro inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco, para que
en caso de tener dos o más instituciones financieras que le hayan recaudado el IDE capture los
datos correspondientes.
29

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras, así como, en su caso,
con la captura del IDE pagado directamente, después de Salvar, dé clic en Salir y el programa
regresará a la pantalla principal.
Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única.
A partir de 2008 las personas que presten servicios personales independientes (honorarios)
deben presentar Declaración Anual del IETU. Para cumplir con esta obligación capture las
cantidades en la siguiente pantalla como se indica a continuación:
30

Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante el año. Deben
coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que
haya declarado para efectos del ISR.
Ingresos exentos. No debe hacer ninguna captura, toda vez que conforme a la Ley del IETU
no existen ingresos por servicios personales independientes (honorarios) exentos del IETU.
Ingreso gravable. El programa realiza de manera automática el cálculo de este campo; es la

diferencia del Total de ingresos menos los Ingresos exentos.
Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente,
sin incluir el IVA, por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir
inversiones en activo fijo; por ejemplo, sin incluir equipo de cómputo, equipo de oficina, automóvil,
entre otros.
Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente
a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad.
Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto
de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad.
Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por las
inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación), siempre que el
bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.
Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya
pagado efectivamente durante el año, sin considerar IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones
de seguridad social.
Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos
por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a
concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR.
Devoluciones, descuentos o bonificaciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe capturar por

las personas que se encuentren en este supuesto.
Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar cuando
se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de
pagarlas.
31

Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por organizar
rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley.
Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya
considerado para efectos del cálculo del ISR.
Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe capturar ninguna
cantidad en este campo.
Deducción Adicional por Inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el año
por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de
diciembre de 2007.
Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme

a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por
salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este
impuesto.
Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula de manera automática el programa

conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican.
Base gravable. Este campo lo calcula de manera automática el programa y es la diferencia de

los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el importe del primero
es mayor.
Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula de manera automática el
programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas
cuando el último es mayor.
32

Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.
En la siguiente pantalla anote los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el

supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo únicamente se capturan en la parte del ISR
el campo Pagos provisionales efectuados a la Federación y en la parte de IETU el campo Pagos
provisionales del IETU.
Columna ISR
• Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene derecho
de conformidad con las disposiciones fiscales.
• Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total que haya pagado
efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el año por concepto del ISR
por actividades profesionales. Si acreditó o restó IDE, capture la cantidad que haya pagado
después del restar el IDE y, en su caso, retenciones de ISR. Si pagó recargos, actualizaciones o
multas, no incluya estos conceptos.
Para efectos del acreditamiento de las retenciones de ISR, en su caso, es suficiente con
capturarlas en el apartado de impuesto sobre la renta, y el programa las aplicará de manera
automática para el IETU.
33

• Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en

el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza
ubicada en el extranjero.
• Otras cantidades a cargo del contribuyente. Anote, en su caso, otras cantidades que tenga a
su cargo por concepto de ISR.
• Otras cantidades a favor del contribuyente. Anote, en su caso, otras cantidades que tenga a
su favor por concepto de ISR.
Columna IETU
• Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de

seguridad social sólo se capturan si durante el año realizó pagos por sueldos a trabajadores y,
en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.
Si está en este supuesto, en el campo Acreditamiento por salarios gravados capture la
cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que sirvieron de base
para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor .165.
• Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de
multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón
por el factor .165.
• Crédito fiscal por Inversiones. Sólo se captura este campo cuando tenga saldos pendientes
por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de
2007 que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal que
le corresponda aplicar en 2008, el cual calcula de la siguiente manera.
Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de

acuerdo con el ISR
(x) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008: .165)
(=) Resultado
(x) 5% de acreditamiento
(=) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007
Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se
(x)
aplicará entre INPC de diciembre de 2007)
(=) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio
*INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.
34

El monto que se determine conforme a la tabla que antecede, se aplicará durante 10 años.
• Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo capturan este campo las
personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones
prevista en el artículo 220 de la Ley del ISR.
• Crédito fiscal sobre pérdidas (régimen Simplificado). No debe capturar nada en este campo.
• Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si pagó ISR en el
extranjero y siempre que los ingresos por los cuales se pagó estén gravados para el IETU, entre
otros requisitos.
• Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en
los pagos provisionales de 2008.
• Otras cantidades a cargo. Capture, en su caso, otras cantidades que tenga a su cargo por
concepto de IETU.
• Otras cantidades a favor. Capture, en su caso, otras cantidades que tenga a su favor por
concepto de IETU.
Al concluir con la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresa a la
pantalla anterior donde debe dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se
señalan al final de esta guía.
35

Paso 8: Capture los datos complementarios

En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios.
siguientes campos:
En el apartado de Generales:
• En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista

cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que
presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.
• En el campo Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la opción Sí o No
según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros.
• El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando perciba
ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto
excedan de 600,000 pesos.
• El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo debe capturar si se percibieron ingresos por
sueldos así como viáticos cuyo monto en el año por este concepto excede de 500,000 pesos,
y si dicho monto representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios.
• Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente
y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo
individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos.
• En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que
presenta la Declaración Anual de ese año; Complementaria cuando por el mismo año ya haya
presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras; Complementaria por
dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales,
y Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que
declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal.
36

• En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un

crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.
• El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trate de declaración
complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración que se
modifica. En este caso, capture la fecha de presentación de la declaración inmediata anterior
(dd-mm-aaaa).
• El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente
declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última
declaración que modifica.
• El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración
complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el
impuesto correspondiente.
Los apartados de ISR e IETU ya fueron capturados en el momento que realizó la captura de la
información del IETU.
En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y desee compensar

cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar,
si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla
principal.
37

Al dar clic en Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datos
correspondientes a la compensación que se va a efectuar:
• Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).

• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto, capture la cantidad del saldo a favor
que va a compensar.
• En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación (dd-mm-aaaa),
capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que
compensa.
Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro
inferior de la pantalla, apareciendo de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la
compensación de otros saldos a favor.
Cuando haya concluido la captura de sus saldos que va a compensar, después de Salvar, dé clic
en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde debe dar clic en Salir para regresar
a la pantalla principal.
Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro y dé doble clic para
realizar la corrección correspondiente.
38

Paso 9: Detalle del cálculo

Para conocer el resultado de su Declaración Anual en el cálculo del ISR y IETU, dé clic en
Detalle Cálculo de la pantalla principal.
Saldo a pagar
La siguiente pantalla se abrirá en caso de existir IETU a cargo; para efectos del ejemplo
no debe capturar cantidad alguna, sólo dé clic en Aceptar. Esta pantalla sólo deben llenarla los
contribuyentes que tienen trabajadores a su servicio a quienes en el transcurso de 2008 les
pagaron cantidades por concepto de subsidio para el empleo y tengan cantidades pendientes por
acreditar por dicho concepto.
39

En la siguiente pantalla sólo se capturan los campos cuando se tenga derecho a algún estímulo
fiscal. Las personas que perciben ingresos por servicios profesionales generalmente no cuentan
con dichos estímulos. Dé clic en Aceptar.
Tipo de pago
En la siguiente pantalla es necesario que lea el mensaje que se despliega; posteriormente, dé

clic en Continuar y capture los datos solicitados como a continuación se señala:
• En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementaria
o de Corrección Fiscal); para efectos del ejemplo, se trata de un pago Normal, toda vez que es
la primera vez que se hace por el ejercicio 2008.
• En el rubro Tratándose de pago complementario capture:
• Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago

complementario.
• Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago

complementario.
• Los dos últimos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de declaración
del ejercicio) se refieren a información que tendrá después de enviar la declaración al SAT,
por lo que después de haberla enviado debe regresar a esta pantalla y capturar los datos
correspondientes que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja
de ayuda.
40

Al concluir con la captura de los datos anteriores dé clic en Aceptar.
Saldo a favor
Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla le solicita que
indique si opta por Compensación o Devolución.
Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su clave bancaria estandarizada a
18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se
encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco.
Sí el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe presentar su Declaración
Anual con su Firma Electrónica Avanzada vigente para que se autorice la devolución.
41

Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en la Declaración Anual, dé
clic en Compensación.
Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y el
sistema le mostrará una pantalla con el Detalle de cálculo de su Declaración Anual:
42

Paso 10: Genere el archivo para enviar su declaración

Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla Detalle de Cálculo dé clic en
Vista Previa del Formato.
En la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan
en el sistema.
43

Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó la
devolución, en la siguiente pantalla debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.
44

Se sugiere que guarde el archivo de la declaración en una carpeta que ubique fácilmente.
El sistema indica la dirección o carpeta en la que se guardó el archivo. Si hay varios archivos en
la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque contiene su RFC y la terminación .dec.
C: DeclaraSAT Dec2009 RUMR770322LS31DIDK1818C92R20005.DEC
45

En la siguiente pantalla se informa que el archivo está listo para que lo envíe, y contiene una
liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío.
C: DeclaraSAT Dec2009 RUMR770322LS31DIDK1818C92R20005.DEC
Paso 11: Envíe su declaración por Internet

Una vez que ingresó al Portal de Internet del SAT seleccione:
1. Oficina Virtual.
2. Personas físicas.
3. Declaración anual: Enviar su declaración.
4. Enviar declaración anual.
46

47

En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identificación Electrónica

Confidencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR
igual o superior a 10,000 pesos y solicita la devolución, debe enviar la declaración con Fiel. A
continuación dé clic en Aceptar.
48

En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente
pantalla y dé clic en Continuar.
Posteriormente, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permite buscar y seleccionar

el archivo que enviará.
49

Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic
en Enviar.
RUMR770322LS3
C: DeclaraSAT Dec2009 RUMR770322LS31DIDK1818C92R200
Acuse de recibo
Después de realizar el envío de la declaración al SAT, se abrirá en la pantalla un mensaje en

el que se informa de la recepción de la declaración y se proporciona un número de folio. Este
mensaje no es el acuse de recibo.
El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o
su Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error la declaración no pudo ser
leída, recibirá el aviso correspondiente.
Si no recibe el acuse, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Oficina virtual:
personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresión de acuses;
inmediatamente se abrirá una pantalla donde solicita capturar su RFC a 13 posiciones y su CIEC;
dé clic en Aceptar, posteriormente se pide el número de folio asignado. Dé clic en Enviar para que
aparezca el acuse y pueda imprimirlo.
50


Paso 12: Cómo pagar cuando tenga impuesto a cargo

En caso de que tenga IETU, su declaración se tendrá por presentada hasta que realice el pago,
el cual efectuará de acuerdo con lo siguiente:
• Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos, después de haber
efectuado el envío de la Declaración Anual debe realizar el pago mediante transferencia
electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal
de Internet del banco donde tenga su cuenta.
• Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 370,310 pesos, después de haber efectuado el
envío de la Declaración Anual debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual
debe imprimir y llevar al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa
DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago
mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de
la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.
Para imprimir la Hoja de ayuda, en la pantalla principal dé clic en Formatos:
En la siguiente pantalla dé clic en el icono para ver la Hoja de ayuda.
51

En la siguiente pantalla seleccione del lado izquierdo el impuesto por el cual le resultó cantidad
a cargo, luego dé clic en el icono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de ayuda,
donde deberá dar clic de nueva cuenta en el icono y seguir los pasos que señala el programa
para la impresión.
La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en ventanilla bancaria de los
bancos autorizados para realizar el pago,
La Hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que deberá conservar como comprobante
(acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe
el pago correspondiente.
52

Para mayor información

Consulte:
www.sat.gob.mx
Contáctenos desde
nuestro Portal de Internet
Llame a INFOSAT:
01 800 46 36 728
53

Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual
de 2008 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales
(honorarios) y salarios. Personas físicas. Esta edición, preparada
en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones
Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las
Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de
Comunicación Institucional, y se terminó de elaborar en marzo de 2009.
Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.
Por Internet es más rápido
y fácil
Personas físicas
Debe presentar su Declaración
Anual por Internet:
Si es sujeto del impuesto
empresarial a tasa única.
Si necesita acreditar (restar)

en su Declaración Anual
el impuesto a los depósitos
en efectivo.
O si obtuvo ingresos por

concepto de salarios e
intereses, enajenación o
adquisición de bienes mayores
a 400,000 pesos.
Para ello requiere su Clave
de Identificación Electrónica
Confidencial actualizada
o su Firma Electrónica
Avanzada vigente y utilizar
el programa DeclaraSAT
(versión 2009).
Presente a tiempo
DeclaraSAT está disponible su Declaración
en línea y también en archivo Anual de impuestos,
de descarga e instalación. Lo y evite el pago
puede obtener gratuitamente de recargos y,
en el Portal de Internet del SAT en su caso,
o en los módulos de Servicios requerimientos
Tributarios. y multas.

www.sat.gob.mx
¿Su saldo a favor será igual
o mayor de 10,000 pesos?
Personas físicas Recuerde que para solicitar
devolución de impuestos
igual o mayor a 10,000
pesos, debe enviar su declaración
utilizando la Firma Electrónica
Avanzada.
Si no la tiene, haga una cita en
INFOSAT: 01 800 46 36 728
para obtenerla; si ya cuenta con
ella, recuerde que tiene una
vigencia de dos años.
Si va recibir devolución anote en

su declaración la clave bancaria
estandarizada (Clabe) que le
proporciona el banco.
¡Prepárese para presentar su Declaración Anual!
Consulte nuestro Portal de Internet o llame a INFOSAT: 01 800 46 36 728

www.sat.gob.mx

Medicos Dentistas

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Medicos Dentistas

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

 -1$$*.+-*! .$*)' .

La bitácora de información necesaria

Las constancias de percepciones y

Los comprobantes ﬁscales

La Clave de Identiﬁcación Electrónica

Si obtiene saldo a favor de

Declaración Anual 2008

Servicios profesionales (honorarios)

Incluye procedimiento para enviar la declaración

A quiénes se destina esta guía 7

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 15

Para mayor información 53

A quiénes se destina esta guía

Qué impuestos debe declarar o informar

• Impuesto sobre la renta (ISR).

Ejemplar de distribución gratuita

• El programa DeclaraSAT versión 2009.

• El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante 2008.

• Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su

• Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que correspondan

Ejemplar de distribución gratuita

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

Este programa cuenta con dos opciones:

1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y

Qué gastos relacionados con su actividad puede deducir

• Pago de sueldos o salarios.

Ejemplar de distribución gratuita

Qué gastos personales puede deducir

• Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.

Ejemplar de distribución gratuita

Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos

Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente

Ejemplar de distribución gratuita

Cómo pagar cuando la declaración resulte con impuesto a cargo

• Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación.”

Ejemplar de distribución gratuita

Determinación del crédito por salarios

Determinación del crédito por aportaciones de seguridad social

Ejemplar de distribución gratuita

Información de pagos provisionales del ISR y del IETU

Deducciones Deducciones Base Base p.p. p.p.

p.p.: pagos provisionales.

Ejemplar de distribución gratuita

 Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en

• Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP o Windows Vista.

• Internet Explorer 6, SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7.

• Máquina virtual de java: 1.4.2_19 o superior.

Ejemplar de distribución gratuita

Paso 2: Capture sus datos

Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar.

En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de la

Ejemplar de distribución gratuita

Para desarrollar el ejemplo consideraremos la opción con Cálculo automático de impuestos.

• RFC a 13 dígitos sin anotar guiones.

Ejemplar de distribución gratuita

Ejemplar de distribución gratuita

• Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio ﬁscal.

Ejemplar de distribución gratuita

 Paso 3: Capture sus cantidades

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su

Para iniciar con la captura, dé clic en Servicios Profesionales. Contabilidad Simpliﬁcada.

En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados, según corresponda:

Ejemplar de distribución gratuita

• Utilidad ﬁscal. El sistema calcula esta cifra de manera automática.

-1$$.+-! .$*)' .

Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en

Paso 3: Capture sus cantidades

Paso 5: Capture sus deducciones personales

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

Paso 8: Capture los datos complementarios

Paso 9: Detalle del cálculo

Paso 10: Genere el archivo para enviar su declaración

Paso 11: Envíe su declaración por Internet