Casos Practicos Contabilidad de Bancos

TERCERA UNIDAD
CASO PRÁCTICO
CONTABILIDAD BANCARIA
TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso práctico
CASO PRÁCTICO
CONTABILIDAD BANCARIA
El Banco Regional de Lima realiza actividades fiancieras a nivel de las regiones

del país; al momento de iniciar las operaciones, el periodo 2012, cuenta con el
inventario inicial de Activos, Pasivos y Patrimonio siguientes:
11.01 CAJA 250,000.00

11.01.01 DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL 600,000.00
11.01.02 AGENCIAS 4,000,000.00
11.02 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 700,000.00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS 1,750,000.00
12.01 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
13.01 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.00
14.04 CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00
15.00 CUENTAS POR COBRAR 320,000.00
13.02.08 INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00
18.00 MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.00
18.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
21.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
21.01 OBLIGACIONES A LA VISTA
21.02 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
21.03 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
22.01 FONDOS INTERBANCARIOS
25.00 CUENTAS POR PAGAR
27.00 PROVISIONES
28.01 BONOS COMUNES
28.02 BONOS SUBORDINADOS
31.01 CAPITAL SOCIAL
33.00 RESERVAS
38.00 RESULTADOS ACUMULADOS
71.00 CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00
81.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
72.00 CONTINGENCIAS ACREEDORAS
84.00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
10,750,050.00
OPERACIONES PERIODO 2012
1 Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonado en la
cuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle:
Dinero en efectivo 17,200.00 11.00
Cheques de otros bancos 60,000.00 11.03
TOTAL 77,200.00
83
TERCERA UNIDAD
2 Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientes
por concepto de cobranzas de servicios públicos de su cuenta, según detalle:
EDELNOR 1,350,000.00 2,020,000.00
TELEFÓNICA S.A.A 980,000.00 2,330,000.00
SEDAPAL 670,000.00 1,650,000.00
TOTAL 3,000,000.00
3 Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Edelnor,Telefónica y Sedapal
4 Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.500,000.00
5 Se recibe en caja fondos en calidad de depósito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00

del cliente " Asociacion Cultural Tauria".
6 Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.1,200,000.00
Cuenta ordinaria 500,000.00
Cuenta especial 700,000.00
TOTAL 1,200,000.00
7 Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, según detalle:
CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITOS 800,000.00
EDPYMES 200,000.00
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOS 500,000.00
TOTAL 1,500,000.00
8 Se liquidan cobranzas por prestación de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheque
los siguientes clientes:
EDELNOR 450,000.00
TELEFÓNICA SAA 380,000.00
SEDAPAL 190,000.00
TOTAL 1,020,000.00
9 Se reciben los intereses por colación de fondos en las entidades financieras durante el presente
ejercicio, por el importe de S/. 700,000.00
10 Se prepara la planilla de sueldos

RUBRO IMPORTE ESSALUD ONP
Sueldo 450,000.00 40,500.00 58,500.00
Se distribuyen los gastos a las cuentas de control
11 Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocación de fondos en otras
entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes sociales.
12 Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el público por el importe de S/.320,000.00
13 Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes:
a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos

ACTIVOS V.L. % DEPREC. EJERC.
Edificios 320,000.00 5 16,000.00
84
TERCERA UNIDAD
Mobiliarios 91,000.00 10 9,100.00

Equipos 119,000.00 25 29,750.00
TOTAL 530,000.00 54,850.00
b) Compensacion por tiempo de servicios
85
TERCERA UNIDAD
18,000.00
500,000.00
850,000.00
382,000.00
390,000.00
220,000.00
420,000.00
80,000.00
90,000.00
5,000,000.00
800,000.00
900,000.00
835,450.00
264,600.00
10,750,050.00
a ser abonado en la
86
TERCERA UNIDAD
1,650,000.00
or,Telefónica y Sedapal
.3,000,000.00
e S/.1,200,000.00
00.00, según detalle:
agan con cheque
urante el presente
NETO
391,500.00
e fondos en otras
e de S/.320,000.00
V. RESIDUAL
304,000.00
87
TERCERA UNIDAD
81,900.00
89,250.00
475,150.00
88
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
CÓDIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE
1
11 DISPONIBLE 7,300,000.00
1101 Caja 250,000.00
11011 Oficina Principal 600,000.00
11012 Agencias 4,000,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Perú 700,000.00
1103 Bancos y otras instituc.financieras del pais 1,750,000.00
12 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.00
1201 Fondos interbancarios 250,000.00
13 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.00
1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00
14 CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00
1401 Créditos vigentes 380,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
17 INVERSIONES PERMANENTE 440,000.00
1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas
Miunicipales de ahorros y créditos 440,000.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.00
1802 Edificios e instalaciones 320,000.00
1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORS 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
1809 Depreciación acumulada de inmuebles, mobili 18,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 Obligaciones a la vista 500,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 850,000.00
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 382,000.00
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.04 Cajas rurales de ahorro y créditos
2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
2208.06 Cooperativa de ahorro y créditos
25 CUENTAS POR PAGAR
2502 Cuentas por pagar por diferencial de
instrumen. financ. derivadas especulativas 220,000.00
27 PROVISIONES
2701 Provisiones para créditos contingentes 420,000.00
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIG. EN CIRC.
2801 Bonos comunes 80,000.00
2802 Bonos subordinados 90,000.00
31 CAPITAL SOCIAL
3101 Capital pagado 5,000,000.00
33 RESERVAS
3301 Reserva legal 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS
85
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
3801 Utilidad acumulada 900,000.00
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio
de las operaciones ejercico 2012
86
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
2
OPERACIÓN Nº 1
11 DISPONIBLE 17,200.00
1101 Caja 17,200.00
11011 Oficina principal
110112 Billetes y monedas
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.14.1 En efectivo
Para registrar la recepcion de efectivo para
ser abonada en cuente corriente del cliente
3
1105 canje 60,000.00
2101.14.2 Cheques en canje
Para registrar la recepcion de cheques
de otros bancos y la remision a la camara
de compensacion
4
1101 Caja 60,000.00
11 DISPONIBLE
1105 canje 60,000.00
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
5
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 77,200.00
2101.14.1 Efectivo 17,200.00
2101.14.2 Cheques en canje 60,000.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.1 Cte.Cte MAS SERVICIOS SAC
Para registrar el abono de la cuenta
corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC
6
OPERACIÓN Nº 2
11 DISPONIBLE 3,000,000.00
87
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
1101 Caja 2,550,000.00
1105 Canje 450,000.00
11051 Local
110511 Obligaciones inmediatas
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
Para registrar las cobranzas realizadas
por concepto de servicios a cuenta de las
empresas, según contrato.
7
OPERACIÓN Nº 3
1101 Caja 450,000.00
11 DISPONIBLE
1105 Canje 450,000.00
11051 Local
Para registrar la recepcion de cheques en
caja por el retiro de la camara de compensacion
7A
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 3,000,000.00
88
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.2 Cte.Cte EDELNOR 1,350,000.00
2101.01.3 Cte.Cte TELEFONICA 980,000.00
2101.01.4 Cte.Cte SEDAPAL 670,000.00
Para registrar el abono de la cuenta
corriente de los clientes
8
OPERACIÓN Nº 4
1101 Caja 500,000.00
11 DISPONIBLE
11021 Cuenta ordinaria
Por el retiro de fondos de la cuenta
ordinaria del Banco Central de Reserva
del Perú.
9
OPERACIÓN Nº 5
11 DISPONIBLE 3,000,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 3,000,000.00
2103.03 Cuenta a plazos
2103.03.5 Asociacion Cultural Tauria
Por la recepción de efectivo para el
de depósito en cuenta a plazos
10
OPERACIÓN Nº 6
11 DISPONIBLE 1,200,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Perú 1,200,000.00
11021 Cuenta ordinaria 500,000.00
11022 Cuenta especial 700,000.00
11 DISPONIBLE
1101 Caja 1,200,000.00
Por el traslado de fondos al Banco
Central de Reserva del Perú, destinados
a cuenta ordinaria y especial
11
OPERACIÓN Nº 7
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,500,000.00
89
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
12014 Cajas rurales de ahorro y créditos
12015 Entidades de desarrollo para las pequeñas
y microempresas EDPYMES 200,000.00
12016 Cooperativa de ahorro y créditos 500,000.00
11 DISPONIBLE
1101 Caja 1,500,000.00
Por las colocaciones de fondos en
otras entidades finacieras, durante el
perido contable.
11
OPERACIÓN Nº 8
15 CUENTAS POR COBRAR 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00
de tributos
21041 trubutos por cuenta propia
210411 impuesto general a las ventas
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202 Ingresos por servicios diversos 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de créditos y débitos 125,800.00
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
Por el compromiso de cobranza por los
servicios prestados a nuestros clientes
durante el periodo contable 2012
12
11 DISPONIBLE 1,213,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR
150605 Comisiones por servicios de cobranzas
Por la cobranza en efectivo de los servicios
prestado a nuestros clientes durante el
periodo contable 2012
13
OPERACIÓN Nº 9
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
51 INGRESOS FINANCIEROS
5102 Intereses por fondos interbancarios 700,000.00
90
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
51021 Bancos y otras instituc.financieras del país 180,000.00
91
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
51022 Intereses por depósito en el BCR
51024 Cajas rurales de ahorro y crédito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequeña
y microempresa EDPYMES 120,000.00
Para registrar el rendimiento de fondos en
otras instituciones financieras durante el
periodo contable.
14
OPERACIÓN Nº 10
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 490,500.00
4501 Gastos de personal 490,500.00
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsión social 40,500.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.00
21042 Tributos retenidos 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00
por pagar
250504 Remuneraciones por pagar 391,500.00
Por el compromiso de la planilla, durante el
periodo contable
15
91 ALTA DIRECCIÓN 84,800.00
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES 83,940.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITO 80,920.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS 79,946.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 83,500.00
96 SUCURSALES 77,394.00
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 Cargas imputables. 490,500.00
Por el destino de los gastos de suedos del
personal, durante el periodo contable, según
planilla de haberes.
16
OPERACIÓN Nº 11
1105 Canje 700,000.00
92
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 99,000.00
de tributos
210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.00
21042 tributos retenidos 58,500.00
25 CUENTAS POR PAGAR 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneraciones 391,500.00
93
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
250504 Remuneraciones por pagar
11 DISPONIBLE
1101 Caja 490,000.00
Para registrar la recepción del rendimiento de
fondos en otras entidades financieras y el
pago de los haberes y leyes sociales
durante el periodo contable.
17
OPERACIÓN Nº 12
41 GASTOS FINANCIEROS 320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el público 320,000.00
41012 Intereses con el público por cuenta de ahorro
21 OBILGACIONES CON EL PÚBLICO
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el públi 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
público por cuenta de ahorro.
Por el compromiso de pago de intereses
generados en las cuentas de ahorros con el
público durante el periodo contable
18
9260 Cargas finacieras 320,000.00
5901 Cargas imputables 320,000.00
Por el destino de los gastos fiancieros
durante el periodo contables
19
21 OBILGACIONES CON EL PÚBLICO 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el públi 320,000.00
21082 Gastos por pagar de obligaciones con el
público por cuenta de ahorro.
11 DISPONIBLE
1101 Caja 320,000.00
Por la cancelacion de los intereses y
comisiones generados con el publico
durante el ejercicio contable
20
OPERACIÓN Nº 13
44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO 54,850.00
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES
4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00
44012 Depreciación de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciación de mobiliarioy equipo 38,850.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 87,500.00
94
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
45015 Compensación por tiempo de servicios
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
1809 Depreciación acumulada de inmuebles
mobiliario y equipo
18092 Deprec. acumul. de edificios e instalaciones 16,000.00
18093 Deprec. acumul. de mobiliarios y equipos 38,850.00
2106 Beneficios de los trabajadores 87,500.00
21061 Compensación por tiempo de servicios
Por el cálculo de las provisiones del ejercicio
en el periodo contable.
21
91 ALTA DIRECCIÓN 28,755.00
9168 Provisiones del ejercicio 28,755.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS 21,595.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS 21,695.00
95
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 22,645.00
96 SUCURSALES 20,710.00
5901 Cargas imputables 142,350.00
Por el destino de las provisiones del
ejercicio, durante el periodo contables.
22
59 CARGAS IMPTABLES 906,225.00
91 ALTA DIRECCIÓN
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS
94 DIVISIÓN DE FINANZAS
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN
96 SUCURSALES
para saldar las cuentas de la clase 9 con
cargo a la cuenta cargas imputables
23
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
Para saldar las cuentas contingentes y de
Orden al finalizar el ejercicio contable del
periodo.
24
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 906,225.00
41 GASTOS FINANCIEROS
44 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIOS
Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Para saldar las cuentas de gastos generados
durante el ejercicio, utilizando la segunda
opción de cierre de cuentas contables.
25
51 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.00
5102 Intereses por fondos interbancarios
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.00
5202 Ingresos por servicios diversos
96
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
520202 Cobranzas 445,592.00
97
TERCERA UNIDAD
LIBRO DIARIO
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Para saldar las cuentas de ingresos durante el
ejercicio, utilizando la segunda opción de
cierre de cuentas.
26
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 813,775.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS
Para registrar el traslado del resultado del
ejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado
27
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 5,451,875.00
25 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
27 PROVISIONES 420,000.00
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. 170,000.00
31 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
33 RESERVAS 800,000.00
38 RESULTADOS ACUMULADOS 1,713,775.00
11 DISPONIBLE
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
14 CRÉDITOS
98
TERCERA UNIDAD
HABER
18,000.00
1,732,000.00
390,000.00
220,000.00
420,000.00
170,000.00
5,000,000.00
800,000.00
900,000.00
99
TERCERA UNIDAD
HABER
835,450.00
264,600.00
100
TERCERA UNIDAD
HABER
17,200.00
60,000.00
60,000.00
77,200.00
101
TERCERA UNIDAD
HABER
3,000,000.00
450,000.00
102
TERCERA UNIDAD
HABER
3,000,000.00
500,000.00
3,000,000.00
1,200,000.00
103
TERCERA UNIDAD
HABER
1,500,000.00
183,600.00
1,020,000.00
1,213,000.00
700,000.00
104
TERCERA UNIDAD
HABER
105
TERCERA UNIDAD
HABER
99,000.00
391,500.00
490,500.00
106
TERCERA UNIDAD
HABER
107
TERCERA UNIDAD
HABER
490,500.00
700,000.00
320,000.00
320,000.00
320,000.00
108
TERCERA UNIDAD
HABER
54,850.00
87,500.00
109
TERCERA UNIDAD
HABER
142,350.00
105,785.00
423,115.00
94,745.00
93,871.00
98,375.00
90,334.00
835,450.00
264,600.00
320,000.00
54,850.00
531,375.00
110
TERCERA UNIDAD
HABER
111
TERCERA UNIDAD
HABER
1,720,000.00
813,775.00
6,888,500.00
1,750,000.00
430,000.00
380,000.00
112
CODIGO LIBRO MAYOR DEBE HABER
1101 CAJA
1101 Caja 4,850,000.00
1101 Caja 17,200.00
1101 Caja 60,000.00
1101 Caja 2,550,000.00
1101 Caja 500,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
1101 Caja 450,000.00
1101 Caja 1,200,000.00
1101 Caja 1,500,000.00
1101 Caja 490,500.00
1101 Caja 320,000.00
12,640,200.00 3,510,500.00
SALDO 9,129,700.00
TOTALES 12,640,200.00 12,640,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1102 Banco Central de Reserva del Perú 1,200,000.00
1,900,000.00 500,000.00
SALDO 1,400,000.00
TOTALES 1,900,000.00 1,900,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS

1103 Bancos y otras instituc.financieras del pa 1,750,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00
1105 CANJE
1105 canje 60,000.00
1105 Canje 450,000.00
1105 Canje 700,000.00
1105 canje 60,000.00
1105 canje 450,000.00
1,210,000.00 510,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 1,210,000.00 1,210,000.00

1201 Fondos interbancarios 250,000.00 0
1201 Fondos interbancarios 1,500,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00
1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS

700,000.00 700,000.00
SALDO 0 0
TOTALES 700,000.00 700,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 0
430,000.00 0.00
SALDO 430,000.00
TOTALES 430,000.00 430,000.00
1401 CREDITOS VIGENTES

1401 Créditos vigentes 380,000.00
380,000.00 0.00
SALDO 380,000.00
TOTALES 380,000.00 380,000.00
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
1,523,600.00 1,213,000.00
SALDO 310,600.00
TOTALES 1,523,600.00 1,523,600.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES

1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas 440,000.00 0
440,000.00 0.00
SALDO 440,000.00
TOTALES 440,000.00 440,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802 Edificios e instalaciones 320,000.00 0
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00
1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO

1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00 0
210,000.00 0.00
SALDO 210,000.00
TOTALES 210,000.00 210,000.00
1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS
1809 Depreciación acumulada de inmuebles, mobil 0.00 18,000.00
1809 Depreciación acumulada de inmuebles 0.00 54,850.00
0.00 72,850.00
SALDO 72,850.00
TOTALES 72,850.00 72,850.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

3,077,200.00 6,654,400.00
SALDO 3,577,200.00
TOTALES 6,654,400.00 6,654,400.00
2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS

2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 0.00 850,000.00
0.00 850,000.00
SALDO 850,000.00
TOTALES 850,000.00 850,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2103 Obligaciones por cuenta a plazo 0.00 382,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 0.00 3,000,000.00
0.00 3,382,000.00
SALDO 3,382,000.00
TOTALES 3,382,000.00 3,382,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS

2104 Obligaciones con instituciones recaudadora 99,000.00
99,000.00 282,600.00
SALDO 183,600.00
TOTALES 282,600.00 282,600.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

2106 Beneficios sociales de los trabajadores 0.00 87,500.00
0.00 87,500.00
SALDO 87,500.00
TOTALES 87,500.00 87,500.00
2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el púb 0.00 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el púb 320,000.00 0.00
320,000.00 320,000.00
SALDO 0.00 0
TOTALES 320,000.00 320,000.00

2201 Fondos interbancarios 0.00 345,000.00
0.00 345,000.00
SALDO 345,000.00 0
TOTALES 345,000.00 345,000.00
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
0.00 45,000.00
SALDO 45,000.00 0
TOTALES 45,000.00 45,000.00
2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

2502 Cuentas por pagar productos financieros de 0.00 220,000.00
0.00 220,000.00
SALDO 220,000.00 0
TOTALES 220,000.00 220,000.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS

2505 Dividendos, participaciones y remuneracion 0.00 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneracion 391,500.00
391,500.00 391,500.00
SALDO 0.00 0.00
TOTALES 391,500.00 391,500.00
2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES

2701 Provisiones para créditos contingentes 0.00 420,000.00
0.00 420,000.00
SALDO 420,000.00 0
TOTALES 420,000.00 420,000.00
2801 BONOS COMUNES

2801 Bonos comunes 0.00 80,000.00
0.00 80,000.00
SALDO 80,000.00 0
TOTALES 80,000.00 80,000.00
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802 Bonos subordinados 0.00 90,000.00
0.00 90,000.00
SALDO 90,000.00 0
TOTALES 90,000.00 90,000.00
3101 CAPITAL PAGADO

3101 Capital pagado 0.00 5,000,000.00
0.00 5,000,000.00
SALDO 5,000,000.00 0
TOTALES 5,000,000.00 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL

3301 Reserva legal 0.00 800,000.00
0.00 800,000.00
SALDO 800,000.00 0
TOTALES 800,000.00 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801 Utilidad acumulada 0.00 900,000.00
0.00 900,000.00
SALDO 900,000.00 0
TOTALES 900,000.00 900,000.00
4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4101 Intereses por obligaciones con el público 320,000.00 0.00
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00
4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO

4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 0.00
54,850.00 0.00
SALDO 54,850.00
TOTALES 54,850.00 54,850.00
4501 GASTOS DE PERSONAL

4501 Gastos de personal 490,500.00 0.00
4501 Gastos de personal 87,500.00 0.00
578,000.00 0.00
SALDO 578,000.00
TOTALES 578,000.00 578,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102 Intereses por fondos interbancarios 0.00 700,000.00
0.00 700,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 700,000.00 700,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202 Ingresos por servicios diversos 0.00 1,020,000.00
0.00 1,020,000.00
SALDO 1,020,000.00
TOTALES 1,020,000.00 1,020,000.00

5901 Cargas imputables. 0.00 490,500.00
5901 Cargas imputables 0.00 320,000.00
5901 Cargas imputables 0.00 142,350.00
0.00 952,850.00
SALDO 952,850.00
TOTALES 952,850.00 952,850.00
91 ALTA DIRECION
91 ALTA DIRECCIÓN 84,800.00 0.00
91 ALTA DIRECCIÓN 28,755.00 0.00
113,555.00 0.00
SALDO 113,555.00
TOTALES 113,555.00 113,555.00
92 DIVISION DE OPERACIONES
92 DIVISIÓN DE OPERACIONES 83,940.00 0.00
430,890.00 0.00
SALDO 430,890.00
TOTALES 430,890.00 430,890.00
93 DIVISION DE CREDITOS
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS 80,920.00 0.00
93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS 21,595.00 0.00
102,515.00 0.00
SALDO 102,515.00
TOTALES 102,515.00 102,515.00
94 DIVISION DE FINANZAS
94 DIVISIÓN DE FINANZAS 79,946.00 0.00
94 DIVISIÓN DE FINANZAS 21,695.00 0.00
101,641.00 0.00
SALDO 101,641.00
TOTALES 101,641.00 101,641.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACION
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 83,500.00 0.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 22,645.00 0.00
106,145.00 0.00
SALDO 106,145.00
TOTALES 106,145.00 106,145.00
96 SUCURSALES
96 SUCURSALES 77,394.00 0.00
96 SUCURSALES 20,710.00 0.00
98,104.00 0.00
SALDO 98,104.00
TOTALES 98,104.00 98,104.00
71 CONTINGENTES DEUDORAS
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00 0.00
835,450.00 0.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 0.00 835,450.00
0.00 835,450.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
264,600.00 0.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 0.00 264,600.00
0.00 264,600.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00
30,147,250.00 30,147,250.00
BANCO REGIONAL DE LIMA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre de 2012
( En nuevos soles)
SALDOS TRANSF. Y CANCELAC.

CÓDIGOS NOMBRE SUMAS DEL MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
1101 CAJA 12,640,200.00 3,510,500.00 9,129,700.00 - - -
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1,900,000.00 500,000.00 1,400,000.00 - - -
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - -
1105 CANJE 1,210,000.00 510,000.00 700,000.00 - - -
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS 700,000.00 700,000.00 - - - -
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENT 430,000.00 - 430,000.00 - - -
1401 CRÉDITOS VIGENTES 380,000.00 - 380,000.00 - - -
1506 INVERSIONES
COMISIONES POR COBRAR AL FONDO DE
EN APORTES 1,523,600.00 1,213,000.00 310,600.00 - - -
1704 CAJAS 440,000.00 - 440,000.00 - - -
1802 MUNICIPALES DE AHORROS Y CRÉDITOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 - 320,000.00 - - -
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 - 210,000.00 - - -
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO - 72,850.00 - 72,850.00 - -
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00 6,654,400.00 - 3,577,200.00 - -
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 850,000.00 - 850,000.00 - -
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS - 3,382,000.00 - 3,382,000.00 - -
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE 99,000.00 282,600.00 - 183,600.00 - -
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADO - 87,500.00 - 87,500.00 - -
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL 320,000.00 320,000.00 - - - -
2201 FONDOS INTERBANCARIOS - 345,000.00 - 345,000.00 - -
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBA - 45,000.00 - 45,000.00 - -
2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. - 220,000.00 - 220,000.00 - -
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. PO 391,500.00 391,500.00 - - - -
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGEN - 420,000.00 - 420,000.00 - -
2801 BONOS COMUNES - 80,000.00 - 80,000.00 - -
2802 BONOS SUBORDINADOS - 90,000.00 - 90,000.00 - -
3101 CAPITAL PAGADO - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
3301 RESERVA LEGAL - 800,000.00 - 800,000.00 - -
3801 UTILIDAD ACUMULADA - 900,000.00 - 900,000.00 - -
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚ 320,000.00 - 320,000.00 - - -
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y 54,850.00 - 54,850.00 - - -
4501 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00 - 578,000.00 - - -
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS - 700,000.00 - 700,000.00 - -
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS - 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - -
5901 CARGAS IMPUTABLES - 952,850.00 - 952,850.00 952,850.00
91 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00 - 113,555.00 - - 113,555.00
92 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00 - 430,890.00 - - 430,890.00
93 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00 - 102,515.00 - - 102,515.00
95 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00 - 106,145.00 - - 106,145.00
71 AVALES OTORGADOS 835,450.00 - 835,450.00 - - -
72 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGAD - 835,450.00 835,450.00 - -
81 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 - 264,600.00 - -
84 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODI - 264,600.00 - 264,600.00 - -
- - - - - -
- - - - - -
TOTALES 30,147,250.00 30,147,250.00 19,826,050.00 19,826,050.00 952,850.00 952,850.00
INVENTARIO RESULTADO
ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
9,129,700.00 - - -
1,400,000.00 - - -
1,750,000.00 - - -
700,000.00 - - -
1,750,000.00 - - -
- - - -
430,000.00 - - -
380,000.00 - - -
310,600.00 - - -
440,000.00 - - -
320,000.00 - - -
210,000.00 - - -
- 72,850.00 - -
- 3,577,200.00 - -
- 850,000.00 - -
- 3,382,000.00 - -
- 183,600.00 - -
- 87,500.00 - -
- - - -
- 345,000.00 - -
- 45,000.00 - -
- 220,000.00 - -
- - - -
- 420,000.00 - -
- 80,000.00 - -
- 90,000.00 - -
- 5,000,000.00 - -
- 800,000.00 - -
- 900,000.00 - -
- - 320,000.00 -
- - 54,850.00 -
- - 578,000.00 -
- - - 700,000.00
- - - 1,020,000.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
16,820,300.00 16,053,150.00 952,850.00 1,720,000.00
767,150.00 767,150.00
16,820,300.00 16,820,300.00 1,720,000.00 1,720,000.00
-
TERCERA UNIDAD
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresado en nuevos soles)
INGRESOS FINANCIEROS
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
4101 Intereses por obligaciones con el público
41012 Intereses con el público por cuenta de ahorro 320,000.00
MARGEN FINANCIERO BRUTO
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN E
INCOBRABILIDAD
MARGEN NETO FINANCIERO
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
520202 Cobranzas 445,592.00
GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS
MARGEN OPERACIONAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 Gastos de personal
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsión social 40,500.00
45015 Compensacion por tiempo de servicios 87,500.00
MARGEN OPERACIONAL NETO
PROVISIONES, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ.
44012 Depreciación de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciación de mobiliario y equipo 38,850.00
RESULTADO DE OPERACIÓN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
97
TERCERA UNIDAD
DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
98
TERCERA UNIDAD
DIDAS
2
)
700,000.00
-320,000.00
380,000.00
0.00
380,000.00
1,020,000.00
0.00
1,400,000.00
-578,000.00
822,000.00
-54,850.00
767,150.00
0.00
767,150.00
99
TERCERA UNIDAD
0.00
0.00
767,150.00
100
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresados en nuevos soles)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 12,979,700.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 8,080,300.00
1101 CAJA 9,129,700.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,577,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1,400,000.00 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL 1,750,000.00 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00
1105 CANJE 700,000.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 183,600.00
FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PÚBLICO -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI - FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00
CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES 380,000.00 2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00
CUENTAS POR COBRAR 310,600.00 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR -
1506 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00 PROVISIONES 420,000.00
INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 420,000.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES 440,000.00 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 170,000.00
MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00 2801 BONOS COMUNES 80,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 2802 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 TOTAL DEL PASIVO 9,280,300.00
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00 PATRIMONIO
3101 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00
3901 RESULTADO DEL EJERCICIO 767,150.00
TOTAL DEL PATRIMONIO 7,467,150.00
TOTAL DE ACTIVO 16,747,450.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,450.00 -
CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS

7101 AVALES OTORGADOS 835,450.00 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00
TOTAL 17,847,500.00 TOTAL 17,847,500.00

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TERCERA UNIDAD

El Banco Regional de Lima realiza actividades fiancieras a nivel de las regiones

11.01 CAJA 250,000.00

OPERACIONES PERIODO 2012

5 Se recibe en caja fondos en calidad de depósito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00

10 Se prepara la planilla de sueldos

13 Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes:

a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos

Mobiliarios 91,000.00 10 9,100.00

b) Compensacion por tiempo de servicios

00.00, según detalle:

agan con cheque

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS

1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1401 CREDITOS VIGENTES

1506 COMISIONES POR COBRAR

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS

2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS

2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES

2801 BONOS COMUNES

2802 BONOS SUBORDINADOS

3101 CAPITAL PAGADO

3301 RESERVA LEGAL

3801 UTILIDAD ACUMULADA

4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO

4501 GASTOS DE PERSONAL

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5901 CARGAS IMPUTABLES

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

SALDOS TRANSF. Y CANCELAC.

BANCO REGIONAL DE LIMA

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA

CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS

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