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Auditoria Administrativa Unidad 3. Infor PDF
Auditoria Administrativa Unidad 3. Infor PDF
Licenciatura en:
Gestión y administración de pequeñas y medianas empresas
Programa de la asignatura
Auditoría administrativa
Clave
07143525
Presentación de la unidad
En esta unidad se darán a conocer las actividades preliminares para obtener el informe,
así como el informe final de la auditoría administrativa y su seguimiento sobre las
recomendaciones establecidas por los resultados arrojados en dictamen de la auditoría
administrativa en la PyME.
Como primer punto se presentan las actividades preliminares en la obtención del informe
de auditoría administrativa, los lineamientos generales para su preparación, como
también los intercambios de experiencias y criterios sobre resultados encontrados en la
auditoría, así como el planteamiento y aceptación de observaciones para la elaboración
del informe. Todo lo anterior es necesario para que el estudiante desarrolle las
actividades preliminares de la auditoría administrativa.
Propósitos de la unidad
Competencia especifica
Temario de la unidad
Temario de la unidad...................................................................................................... 4
1. Título
2. Periodo del avance
3. Empresa
4. Área
5. Departamento.
6. Número.
7. Etapa específica
8. Responsable
9. Porcentaje de avance
10. Fechas de inicio y terminación, planeadas y reales
11. Observaciones
Por su parte Franklin (2007), hace mención que se identifiquen claramente el área,
sistema, programa o proyecto auditado, el objeto de su duración, su alcance, recursos y
los métodos empleados. Y, a su vez, Sotomayor (2008) establece que en relación de la
actividad devaluatoria es pertinente como práctica de trabajo informar periódicamente
sobre los avances de la misma: esto redundará en beneficio de todo el proceso de la
auditoría administrativa, debido a que en ocasiones se tiene varias auditorías en proceso
y es necesario integrarlas en un formato especial para realizar el reporte.
éticas del proceso de auditoría administrativa, y así la opinión del auditor esté
debidamente justificada y amparada por el trabajo que se realizó en la organización..
Una vez que has revisado las actividades preliminares en la obtención del informe de la
auditoría administrativa, es necesario elaborar el informe final de auditoría en donde se
asienten, de manera fidedigna y confiable, todas las anomalías e irregularidades
detectadas en el proceso de la auditoría administrativa, como también aquellos
pormenores encontrados en los papeles de trabajo del auditor durante la práctica de la
auditoría, las evidencias que sustentan los hallazgos encontrados, las recomendaciones
y sugerencias de solución a la problemática que se encontró en la auditoría
administrativa.
Por lo que en una PyME, el informe expresa a los directivos el profesionalismo de los
auditores, reconocido éste por la veracidad y objetividad de la información presentada
por dicho documento ante la alta dirección.
Para Alfonso A. Sotomayor (2008) el informe de auditoría constituye el medio a través del
cual el auditor comunica de manera formal y directa el reporte final de la auditoría, junto
con las recomendaciones correspondientes, a la empresa que solicitó los servicios. En la
elaboración de este documento existen aspectos a observar, como son la indicación del
tema general, redacción, señalamiento de los puntos significativos, forma de indicar los
hechos y la presentación de las recomendaciones. Basándose, éstas, en criterio de
selectividad, considerando los aspectos de obstáculos, deficiencias o desviaciones
captadas durante el periodo de aplicación de instrumentos en la organización auditada.
De acuerdo con Juan Ma. Madariaga Gorocica (2004) las características inherentes al
informe para su elaboración son:
1. Objetividad
2. Oportunidad
3. Claridad
4. Señalamiento de hechos relevantes
5. Informar con veracidad los hechos evaluados
6. Convencer al auditado del contenido que se presenta
7. Realizar recomendaciones apropiadas
8. Presentar alternativas de solución
En lo comentado por los autores, el cuerpo del informe contendrá elementos que
estandaricen su presentación en cuanto a su forma y diseño, estableciendo
consideraciones generales, observaciones relevantes y detalladas, así como también las
recomendaciones, comentarios y anexos necesarios en la presentación del informe final.
De acuerdo con Alfonso A. Sotomayor (2008) la redacción del informe debe de tomar en
cuenta los siguientes aspectos:
Al ser validada la información que será generada en la redacción del informe se deberá
evitar, según Sotomayor (2008:149), lo siguiente;
Por lo que el informe de auditoría representa un documento formal que contiene ciertos
rasgos que le dan formalidad a la papelería que integra el documento. Como la forma y
la madurez profesional con la que se redacta el contenido en fondo. Por lo que la
conclusión es emitida por el auditor, basado en los resultados de sus apreciaciones
personales y de la observación relevante y detallada que realizó en la aplicación de la
auditoría administrativa.
De tal manera que el informe rendido por el auditor debe realizarse por escrito, para que
quede constancia de su labor en la aplicación de la auditoría administrativa, por lo que es
prácticamente una prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados al finalizar la auditoría y
resultado del trabajo realizado en todo el proceso de la aplicación de la auditoría
administrativa en una PyME.
Y con el objeto de que las recomendaciones del auditor tengan el efecto deseado, es
necesario que una vez que se realizó la recomendación y esté aceptada por el director
responsable del área en que se aplicó la auditoría administrativa, el auditor realiza el
seguimiento, con el objeto de vigilar que se lleven a cabo las recomendaciones en el
tiempo y estas a su vez empaten con los resultados arrojados en la auditoría.
De acuerdo con Sotomayor (2008), el seguimiento es una etapa del proceso de auditoría
en donde se verifica que se hayan aplicado las recomendaciones derivadas de la
evaluación a la empresa. Esta actividad es realizada indistintamente por el personal que
participó en la auditoría o por otro ajeno a ella; este último caso constituye una práctica
positiva de rotación de personal. Es pertinente que, después de efectuar actividades de
seguimiento, el auditor prepare un reporte o informe para comunicar los resultados
obtenidos o alguna aclaración al respecto a los directivos.
Las actividades de seguimiento requieren ser programadas por parte del auditor por lo
que no existe tiempo establecido para su aplicación, ni tampoco es obligatorio. El que se
lleven a cabo en corto o mediano plazo, o que se decida omitirlas, dependerá de la
naturaleza de la actividad evaluada y la relevancia o gravedad de las recomendaciones
señaladas y emitidas en el informe, pero es conveniente que no se deje de hacer, ya que
representa una retroalimentación de la auditoría administrativa practicada en una
organización PyME.
De acuerdo con Juan Ma. Madariaga Gorocica (2004) las modalidades que se
representan al instrumentar el seguimiento se encuentran las siguientes:
De acuerdo con lo anterior Sotomayor (2008) establece que las medidas correctivas
implicadas en las recomendaciones deben de ser siempre claras, es decir, el auditor
siempre debe buscar comunicar en forma efectiva su mensaje y explicarlo las veces que
sea necesario para evitar cualquier ambigüedad en él, ya que esto suele propiciar que el
auditado no las aplique, aunque las haya aceptado con anterioridad, representando esto
la culminación de una actividad.
Recuerda:
Antes de elaborar tu evidencia de aprendizaje, realiza la
autoevaluación que te permitirá medir el avance de los
conocimientos adquiridos de esta unidad. Esta actividad no
pondera.
Así mismo, puedes revisar el documento El informe final del trabajo de auditoría
operacional administrativa y su seguimiento en el siguiente enlace:
http://itzamna.bnct.ipn.mx:8080/dspace/bitstream/123456789/4765/1/131_4_EL%20INFO
RME%20FINAL%20DEL%20TRABAJO%20DE%20AUDITORIA%20OPERACIONAL%20
ADMINISTRATIVA%20Y%20SU%20SEGUIMIENTO.pdf y también puedes revisar el
informe final de la defensa nacional:
http://transparenciaactiva.presidencia.cl/Informes/Informe_Final_N_10013.pdf
Además, se presentan dos ejemplos que te serán de ayuda para tu aprendizaje de esta
unidad, uno es el formato de evaluación de área y condiciones de trabajo para el
seguimiento y el formato de reporte final de auditoría.
Fuentes de consulta