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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LA SELVA

ASIGNATURA:
Auditoria Administrativa

ACTIVIDAD:
Resultado de Aprendizaje

Alumno:
Juan Fernando De la Cruz De la Cruz

DOCENTE:
Ing. Arisbel Kanter Torres

CARRERA:
Ingeniería en Proyectos Productivos Sostenibles

GRADO Y GRUPO: 10° A

Ocosingo, Chiapas, a 08 de octubre del 2019


LA AUDITORÍA ADMINOSTRATIVA

Auditoria - proviene del latin `auditorius', y de esta proviene la palabra auditor, que
se refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír. La Auditoria es un examen crítico
(pero no mecánico) que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de
una sección o un organismo.
La auditoría implica la preexistencia de fallas en la entidad auditada y que persigue
el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia de una sección o de un organismo
La auditoría administrativa es la revisión analítica del todo o de una parte dentro de
una organización, cuyo fin es evaluar su desempeño, identificar oportunidades de
mejora y propiciar una ventaja competitiva sostenida y sustentable. Por tanto, la
importancia radica en que la auditoria administrativa constituye una herramienta
fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, aplicándola en
diferentes objetivos, como: de control, de productividad, de organización, de
servicio, de aprendizaje, de toma de decisiones, de interacción y de vinculación.
Ante la importancia que conlleva la auditoria administrativa en cualquier empresa,
es de vital interés que los directivos o gerentes generales de Empresas conozca a
fondo todo lo relativo a este tema, desde su origen y definición, así como su
metodología y herramientas, hasta su aplicación e implicación dentro de una
empresa.

En cuanto a los tipos de auditoria existen dos tipos las cuales son: la auditoría
interna y externa.
Se puede decir que la auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado
de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador
Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con
el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema,
el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El
dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena
validez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la gura de
la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información
examinada.
La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información
de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las
empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información
financiero en forma independiente para otorgarle validez.
Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad
profesional reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una
opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoría,
basándose en el hecho de que su opinión ha de acompañar el informe presentado
al término del examen y concediendo que pueda expresarse una opinión basada en
la veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga
restricciones al auditor en su trabajo de investigación.
La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de
información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos
laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes
son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se
producen bajo la gura de la Fe Publica.
Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno
tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y
operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y
procedimientos de control interno que redunden en una operación más eficiente y
eficaz.
La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de la
organización y tiene características de función asesora de control, por tanto, no
puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a
excepción de los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni
debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los
sistemas de la empresa, pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos, para
que la alta dirección toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La
auditoría interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su
oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organización a la cual
presta sus servicios, pues como se dijo es una función asesora.

En cuanto a su campo, la auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo


de organización, sea ésta pública, privada o social. En cuanto a su campo, la
auditoría administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organización, sea ésta
pública, privada o social.
En el Sector Público se emplea en función de la gura jurídica, atribuciones, ámbito
de operación, nivel de autoridad, relación de coordinación, sistema de trabajo y
líneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del
sector se clasifican en:
1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretaría de Estado)
2. Entidad Paraestatal
3. Organismos Autónomos
4. Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
5. Comisiones Intersecretariales 6. Mecanismos Especiales
El resultado de aplicar la auditoría administrativa en el sector público es mejorar la
actuación de los órganos y mecanismos que lo integran

En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la gura jurídica, objeto, tipo de


estructura, elementos de coordinación y relación comercial de las empresas, sobre
la base de las siguientes características:
1. Tamaño de la empresa
2. Sector de actividad
3. Naturaleza de sus operaciones
En lo relativo al tamaño, convencionalmente se las clasifica en:
1. Microempresa 2. Empresa pequeña 3. Empresa mediana 4. Empresa grande

El sector social. En este sector, la auditoría administrativa se aplica para evaluar


aspectos tales como la promoción del derecho a la educación, la vivienda, el trabajo,
la salud, el desarrollo económico, la protección social y el bienestar de los sectores
más desprotegidos, en atención a: a) Tipo de organización y b) Naturaleza de su
función Por su tipo o figura, algunas de las organizaciones que forman el sector son:
• Asambleas.
• Asociaciones.
• Colegios.
• Comisiones.
• Cooperativas.
• Empresas de solidaridad.
• Fondos.
• Fundaciones, etc.
Las normas internacionales de calidad constituyen un apoyo fundamental para el
proceso de aplicación de una auditoría administrativa, ya que abren la posibilidad
de sustentar con calidad el proyecto de auditoría. Asimismo, son una forma de
interrelacionar los sistemas de gestión de la calidad con el desempeño y el enfoque
estratégico con la mejora continua.
Los sistemas de gestión de la calidad, en lo que a servicios se refiere, están
integrados por las normas ISO 9001:2000 Sistemas de gestión de la calidad:
requisitos, ISO 9004:2000 Sistemas de gestión de la calidad: directrices para la
mejora del desempeño, ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la
gestión ambiental: directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión de la calidad
y ambientales y por las Directrices para la autoevaluación.
En su conjunto, brindan un panorama congruente de las normas de calidad del
servicio, condición que aunada a uso de indicadores y a la alternativa de crear valor
se convierte en una ventaja competitiva sustentable.

En su conjunto, brindan un panorama congruente de las normas de calidad del


servicio, condición que aunada a uso de indicadores y a la alternativa de crear valor
se convierte en una ventaja competitiva sustentable.
deben definir, establecer, mantener y vigilar la aplicación de mecanismos que
aseguren el logro de metas y objetivos; la salvaguarda de los bienes, fondos y
valores públicos; el cumplimiento del marco legal aplicable a la Administración
Pública Federal, y la obtención oportuna, veraz, clara y suficiente de la información
financiera y presupuestaria. Al conjunto de dichos mecanismos se les conoce como
sistema de control interno o simplemente control interno, y es a partir de la
evaluación de dicho sistema que la auditoría pública determina la profundidad de la
revisión y promueve el establecimiento o fortalecimiento de instrumentos de control
para garantizar una administración pública honesta, eficiente y eficaz.

Las normas de auditoria administrativa o denominadas Normas de Auditoría


generalmente aceptadas (NAGAS), son los principios fundamentales de Auditoría
que deben practicar los auditores durante el proceso de Auditoría y cuyo
cumplimiento garantiza la calidad del trabajo profesional del audito
Las normas de auditoría son lineamientos por medio de los cuales se regula la
calidad de trabajo del auditor y pueden ser:
· Normas personales o generales
· Normas relativas al trabajo de campo
· Normas relativas a la elaboración del informe de Auditoría
Las normas personales o generales contempladas también en los Códigos de Ética
de otras profesiones, son las referidas a la calidad del trabajo y a las cualidades que
el auditor debe tener para poder realizar todo el estudio. Tienen carácter general y
se aplican al proceso del examen. Estas normas se relacionan básicamente con la
conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y
aptitudes que debe reunir para actuar como auditor. Estas normas son:
Entrenamiento y capacidad profesional: Cuidado o Esmero profesional e
Independencia de criterio.
Las normas relativas al trabajo de campo. Estas normas regulan el trabajo del
auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus diferentes fases (planificación;
trabajo de campo y elaboración del informe). Su propósito es que el auditor obtenga
la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión sobre la
confiabilidad de los estados financieros y controles internos de la empresa. En otras
palabras, son los elementos básicos fundamentales en la ejecución del trabajo del
auditor que constituyen la especificación del grado de exigencia del cuidado y
dirigencia de parte del auditor y comprende de: la planificación y dirección
profesional (supervisión adecuada); estudio y evaluación del control interno y
evidencia suficiente y competente.
Las normas relativas a la preparación del informe. Estas normas regulan la última
fase del proceso de auditoría, es decir, la elaboración del informe, para lo cual, el
auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente
respaldadas en sus papeles de trabajo. Por ello exigen que el informe exponga de
qué forma se presentan los estados financieros y el grado de responsabilidad que
asume el auditor.

El procedimiento de la auditoria sirve para clasificar e interpretar hechos,


diagnosticar problemas que se deben evaluar y racionalizar los efectos de un
cambio. El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:
Conocer el hecho que se analiza.
Describir ese hecho.
Descomponerlo en sus partes integrantes para estudiar todos sus aspectos y
detalles.
Revisarlo de manera crítica para comprender mejor cada elemento.
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificación seleccionado
mediante comparaciones y búsqueda de analogías o discrepancias.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente
y en conjunto.
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada se puede emplear
alguna o una combinación de las siguientes técnicas:
• Investigación documental
• Observación directa
• Acceso a redes de información
• Entrevista
• Cuestionarios
• Cédulas

Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor tiene que hacerlo
en lo que se denomina papeles de trabajo, que no son otra cosa que los registros
en donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones a las que se llega. Estos
papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor
incorporará en su informe, ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos
para respaldarlo; además, apoyan la ejecución y supervisión del trabajo.

Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido
debe incluir:
• Identificación de la auditoría.
• El proyecto de auditoría.
• Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del trabajo realizado.
• Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoría.
• Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
• Anotaciones sobre información relevante.
• Ajustes realizados durante su ejecución.
• Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación.
• Reporte de posibles irregularidades.
El dictamen de auditoría es el resultado de la auditoría en donde el auditor deberá
analizar y evaluar la información obtenida, el auditor debe dar el informe a la
empresa auditada en donde exponga si la empresa se encuentra realizando bien
sus actividades o si necesita corregir alguna área en específico
Tipos de dictamen en la auditoria financiera
• Dictamen limpio o sin salvedades
• Dictamen con salvedades u opinión calificada
• Dictamen adverso o negativo
• Dictamen con abstención de emitir opinión

Los tipos de informe de la auditoria administrativa son:


La variedad de opciones para presentar los informes depende del destino y
propósito que se les quiera dar, además del efecto que se pretende con su
presentación. En atención a estos criterios, los informes más representativos son:
• Informe general
• Informe ejecutivo
• Informe de aspectos relevantes

En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos operativos


acordados para orientar su ejecución, los lineamientos generales para su
preparación, los tipos de informe que se pueden utilizar, tales como el general, el
ejecutivo y el de aspectos relevantes, y la propuesta de implementación.
Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos
los siguientes:
De control. - Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el
comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos.
De productividad. - Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de
los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.
De organización. - Determinan que su curso apoye la definición de la estructura,
competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de
autoridad y el trabajo en equipo.
De servicio. - Representan la manera en que se puede constatar que la organización
está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las
expectativas y satisfacción de sus clientes.
De calidad. - Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
De cambio. - La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva
a la organización.
De aprendizaje. - Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones. - Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido
instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.

Principios de auditoria administrativa

Es conveniente ahora tratar lo referente a los principios básicos en las auditorias


administrativas, los cuales vienen a ser parte de la estructura teórica de ésta, por
tanto, debemos recalcar tres principios fundamentales que son los siguientes:
Sentido de la evaluación
La auditoría administrativa no intenta evaluar la capacidad técnica de ingenieros,
contadores, abogados u otros especialistas, en la ejecución de sus respectivos
trabajos. Mas bien se ocupa de llevará cabo un examen y evaluación de la calidad
tanto individual como colectiva, de los gerentes, es decir, personas responsables de
la administración de funciones operacionales y ver si han tomado modelos
pertinentes que aseguren la implantación de controles administrativos adecuados,
que asegures: que la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas,
que los planes y objetivos se cumplan y que los recursos se apliquen en forma
económica.
Importancia del proceso de verificación
Una responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar qué es lo que sé
está haciendo realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la
practica nos indica que ello no siempre está de acuerdo con lo que él responsable
del área o el supervisor piensan que está ocurriendo. Los procedimientos de
auditoria administrativa respaldan técnicamente la comprobación en la observación
directa, la verificación de información de terrenos, y el análisis y confirmación de
datos, los cuales son necesarios e imprescindibles.
Habilidad para pensar en términos administrativos
El auditor administrativo, deberá ubicarse en la posición de un administrador a quien
se le responsabilice de una función operacional y pensar como este lo hace (o
debería hacerlo). En sí, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual es un
atributo muy importante para el auditor administrativo.

BIBLIOGRAFÍA
 Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria Un enfoque Integral
 Editorial Océano. Enciclopedia de la Auditoria. Francisco Gómez Rondon.
Auditoria Administrativa
 Joaquín Rodríguez Valencia. Año 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa
 Heizer, Jay y Barry Render, Principios de administración de operaciones,
quinta edición, México, D.F., Pearson/Prentice Hall, 2004
 Enrique Benjamín Franklin. Auditoria Administrativa. Gestión estratégica del
cambio, segunda edición.