DIRECTIVA NoD05 2016 GR CUSCO/GR

NORMAS PARA EL PROCESO DE LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE

INVERSION PÚBLICA EN EL GOBIERNO REGIONAL DEL CUSCO

\lEG10N.
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La presente Directiva tiene el objetivo de establecer lineamientos de carácter Técnico -'
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- Administrativo que orienten el proceso de Liquidación Técnico y Financiero de

Proyectos de Inversión Pública, ejecutados por el Gobierno Regional del Cusco, en las
modalidades de Ejecución Presupuestaria Directa e Indirecta.

INALlDAD.-

Establecer un mecanismo eficaz para determinar el costo real de la ejecución de

proyectos de inversión pública: Infraestructura, Productivas, Sociales y Otros.
• Preparar la documentación necesaria y suficiente que permita la transferencia de
propiedad pública de los proyectos de inversión pública concluidos, a las Unidades
Ejecutoras que corresponda, para su operación, mantenimiento y conservación.
• Contribuir en la adecuada presentación de los Estados Financieros de las Cuentas
Divisionarias: 1501.07 "Construcciones de Edificios No Residenciales", 1501.08
"Otras Estructuras", 1505 "Estudios y Proyectos", 1504 "Inversiones Intangibles y
1507 "Otros Activos".

111. ALCANCE

La presente Directiva es de aplicación a todas las Unidades Ejecutoras del Gobierno

Regional del Cusco, que intervienen en la ejecución de Proyectos de Inversión
Pública, por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa e Indirecta.

RESPONSABILIDADES

4.1.1 La Oficina Regional de Supervisión Liquidación y Transferencia de Proyectos

de Inversión Pública, queda encargada de la implementación de la presente
Directiva

4.1.2 Las Unidades Orgánicas de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Regional del
Cusco que ejecuten proyectos de inversión, liquidaran y transferirán de
corresponder las obras de infraestructura.
 I
/

4.1.3 La Oficina Regional de Administración del Gobierno Regional del Cusco o

quien haga sus veces, a través de sus oficinas integrantes de los Sistemas
Administrativos:

a. La Oficina de Contabilidad- tiene la responsabilidad de la revisión y

aprobación del Acta de Conciliación Financiera.

b. La Oficina de Tesorería- tiene la responsabilidad de entrega de la

documentación fuente, sustentatoria de gasto y otra documentación
necesaria.

c. La Oficina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares - tiene la

responsabilidad de entregar información del Inventario de Almacén y otra
documentación necesaria requerida para el proyecto en liquidación.

4.1.4 Las áreas que ejecutan Proyectos de Inversión Pública en las Unidades
Ejecutoras del Gobierno Regional Cusco son responsables de entregar la
Información necesaria para la Liquidación Técnica Financiera a la Oficina
Regional de Supervisión, Liquidación y Transferencia de Proyectos de
Inversión o quien haga sus veces.

BASE LEGAL de la presente Directiva es la siguiente:

AiGrac~ a. Constitución Política del Perú

· Ley W 27680 "Ley de Reforma Constitucional del Capitulo XIV del Título IV sobre
Descentralización
· Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y su modificatoria Ley W 29622.
d. Resolución de Contralorla N° 195-88-CG "Normas que regulan la Ejecución de
Obras por Administración Directa".
· Ley N° 27815, Código de Ética de la Función Pública y su Reglamento.
f. 27783- Ley de Bases de la Descentralización
g. Ley W 27867 "Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales" y su modificatoria Ley
W 27902
h. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
i. Ley N° 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
j. Ley W 30372, Ley de Presupuesto del Sector Publico Para el Año Fiscal 2016
k. Resolución Directoral N° 001-2009-EF/93.01 ~ Aprueba el uso obligatorio del Plan
~E Contable Gubernamental 2009 y sus modificatorias
+0 "', '\., 1. Decreto Supremo N° 068-2008-EF Aprueba Clasificador Funcional del Sector
~ Público y modificatorias.
{l m. Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de la Inversión Pública - SNIP y
~i1ISiA;: modificatorias (Ley W 28522 y Ley N° 28802).
n. R.O. 003.2011.EF/68.01 Aprueba Directiva N° 001-2011-EF/68.01 Directiva General
del Sistema Nacional de Inversión Pública, modificado por R.o. W 004-2015-
EF/63.01
o. /Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

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 p/ Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG Normas de Control Interno del Sector
Público.
q/Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General
r. /Í.ey W 30225, Ley de Contrataciones del Estado
a/Decreto supremo N° 350-2015-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado
t. (Ordenanza Regional W046-2013 CR/GRC CUSCO, que aprueba el Reglamento de

m
~E.~I~I\'''9 Organización y Funciones (ROF) del Gobierno Regional del Cusco.
<~ u.,{}irectiva W 005-2011-GR CUSCO/PR "Normas para la Formulación, Modificación y
~ s ~I Aprobación de Directivas en el Gobierno Regional de Cusco".
o GENE \~ o v.zl.ey 28968, Ley que modifica el Literal L) del Artículo 21 y la undécima Disposición
Transitoria, Complementaria y Final de la Ley 27867, Ley Orgánica de Gobiernos
Regionales.
w.Ley N° 29053 Ley que Modifica la Ley W 27867, Ley Orgánica de Gobiernos
Regionales.
~o REGIO~ x. .Ley N° 30305, Ley de reforma de los artículos 191 194 Y 203 de la Constitución
0
,
0 0

..,-.'. " Política del Perú sobre denominación y no reelección inmediata de autoridades de
~ los Gobiernos Regionales y Alcaldes.
V
<Y. Ley W 30381, Ley que cambia el nombre de la unidad monetaria de nuevo sol a
sol.

VI. VIGENCIA
La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación
mediante Resolución Ejecutiva Regional o mediante acto resolutivo emitido por el
funcionario al que se haya delegado dicha función.

DISPOSICIONES GENERALES

7.1 DEFINICIONES

7.1.1 ESTUDIOS.- Son los gastos ocasionados para la formulación y elaboración

de los Proyectos de Inversión Pública en todas sus fases, el gasto
incrementa el costo del Proyecto de Inversión Pública.

7.1.2 LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE INVERSiÓN PÚBLlCA.- Es el

conjunto de actividades realizadas para determinar el costo real de la
ejecución del proyecto de inversión pública en el cumplimiento de metas de
infraestructura, productivas, sociales y/o de gestión, de conformidad con el
presupuesto aprobado en el expediente técnico y deben estar concluidos
físicamente; contar con el acta de entrega y recepción del Proyectos de
Inversión Pública de corresponder.

7.1.3 LlQUIDACION DE OBRAS POR CONTRATA.- La liquidación es el ajuste

formal de las cuentas, podemos decir que es un conjunto de operaciones
realizadas para determinar lo pagado en relación con el Contrato Original,
Actualizado, Adicionales, Intereses, Reajustes, Gastos Generales,
Utilidades, etc. y las cuentas a favor de la entidad, tales como penalidades,

3 I
 amortizaciones, etc. es un proceso de cálculo técnico, en función de las
condiciones contractuales y de las disposiciones legales aplicables al tema,
cuya finalidad principal es determinar el costo total de la obra y el saldo
económico, puede ser a favor o en contra del Contratista o de la Entidad y
tiene como propósito verificar que las prestaciones se hayan llevado a cabo
estrictamente con sujeción al contrato (documento que contiene, bases
integradas y ofertas del postor y documentación que genere derecho y
obligaciones a las partes, incorporadas expresamente)

7.1.4 LIQUIDACiÓN DE OFICIO.- Es el procedimiento administrativo, técnico y

financiero que realiza la entidad aplicado a un Proyecto de Inversión Pública,
para determinar el valor de liquidación (Valorización) y proceder a la
recepción de oficio y suplir la falta de documentación técnica y
documentación sustentatoria del gasto; sin perjuicio de adaptarse las
acciones legales contra los que resulten responsables de la falta de dichos
documentos.

7.1.5 OBRAS PÚBLlCAS.- Son trabajos desarrollados en construcción civil, que

requieren: dirección técnica, expediente técnico aprobado, mano de obra,
materiales e insumos, servicios y contar con presupuesto aprobado.

~~ (' , ,
~;¡ c::. 7.1.6 PROYECTO DE INVERSION PUBLlCA.- Es toda intervención limitada en el
(!E!IB(w.RroIO!">\ 8 tiempo que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear,
Di . fú<f.51R\1Ci ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes
o servicios; cuyos beneficios se generen durante la vida útil del proyecto y
éstos sean independientes de los de otros proyectos.

7.1.7 EJECUCiÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA.- Se produce cuando la

Entidad con sus recursos (personal, infraestructura y logística) es el ejecutor
presupuestal y financiero de Proyectos de Inversión Pública, así como de
sus respectivos Componentes.

7.1.8 EJECUCiÓN PRESUPUESTARIA INDIRECTA.- Se produce cuando la

ejecución física y/o financiera del Proyecto de Inversión Pública, es realizada
por una Entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio
celebrado con una Entidad privada, o con una Entidad pública, sea a título
oneroso o gratuito.

7.1.9 LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA EJECUTADOS

POR ENCARGO.- En la liquidación de los proyectos de inversión ejecutados
por encargo, se utiliza los procedimientos y documentación establecida para
la Liquidación de los Proyectos de Inversión por Ejecución Presupuestaria
Directa.

7.1.10 LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA

 EJECUTADOS POR CONTRATO.- El procedimiento para la liquidación de
los proyectos de inversión ejecutados por contrato, se rigen al procedimiento
establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Ley
30225 y su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo W 350-2015-EF.

7.2 INFORMACION NECESARIA PARA LA L1QUIDACION DE PROYECTOS DE

INVERSION.

7.2.1 La Unidad Orgánica de las Unidades Ejecutoras, responsables de la

ejecución del proyecto de inversión de Infraestructura, Productivos,
Sociales, Medio Ambientales y Otros, en un plazo no mayor de 30 días
calendario de concluido el proyecto y firmadas las Actas de Entrega y
Recepción, deberá remitir a la unidad orgánica responsable de Liquidación
de Proyectos de Inversión Pública, el informe de Pre Liquidación.

3 ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LA LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE

INVERSION PUBLICA

7.3.1 En el caso de Proyectos de Inversión Pública (Infraestructura), en

cumplimiento a la Resolución de Contraloría W 195-88-CG- Normas que
regulan la Ejecución de Obras por Administración Directa, la entidad debe
demostrar que el costo total de la obra, ejecutada por ejecución
presupuestaria directa, resulte igualo menor al presupuesto base, deducida
la utilidad, situación que deberá reflejarse en la liquidación final de la obra.

7.3.2 En el proceso de liquidación se debe verificar el informe de Pre Liquidación

del Residente y/o responsable de la ejecución del Proyecto de Inversión con
conformidad del Supervisor/lnspector.

7.3.3 Verificar la Valorización Física y Financiera, el inventario final valorizado de

materiales del Proyecto de Inversión que se liquida.

7.3.4 Verificar los bienes adquiridos del Proyecto de Inversión que se liquida, los
bienes transferidos a otros proyectos así como los saldos al concluir el
Proyecto de Inversión, a efectos de evidenciar los materiales utilizados en su
ejecución.

7.4 FINANCIAMIENTO

La asignación de recursos para financiar la Liquidación de Proyectos de Inversión

Pública está presupuestada en el Pie de Presupuesto del Expediente Técnico, y el
costo debe estar sustentado en el desagregado del presupuesto analítico de
acuerdo a las Especificas de Gasto que correspondan.
VIII. DISPOSICIONES ESPECIFICAS

8.1 PROCEDIMIENTO DE L1QUIDACION DE PROYECTOS DE INVERSION

PÚBLICA POR ADMINISTRACION DIRECTA

8.1.1 L1QUIDACION TECNICA

Es el conjunto de actividades que define las características técnicas de lo
ejecutado, se analizan metrados finales, calidad, porcentaje de avance, en
el cumplimiento de metas de infraestructura, sociales, productivas, de
gestión y otros; de conformidad con el presupuesto aprobado en el
expediente técnico y/o estudios definitivos u otro estudio equivalente
implicando la verificación física de la obra para la determinación de los
montos.

8.1.1.1 SISTEMATIZACiÓN DE LA INFORMACiÓN PARA LA

LIQUIDACiÓN TÉCNICA.- Deberá contar con la siguiente
información:
a. Expediente Técnico aprobado mediante Resolución
b. Informe de Pre Liquidación.
c. Información Obtenida en la Verificación In Situ del proyecto
(Verificación de Metrados, Registro Fotográfico, Acta de
Constatación Física y otros).
d. Informe del Área que ejecuta Proyectos de Inversión Pública
mencionando que el Proyecto de Inversión Pública no tiene
deudas u obligaciones pendientes.
e. Liquidación Financiera.
f. Con la documentación anteriormente indicada se procederá a
verificar, compatibilizar la información y formular el Expediente
de Liquidación Técnica.

8.1.1.2 CONTENIDO DEL INFORME DE PRE LIQUIDACiÓN EN

PROYECTOS DE INVERSiÓN PÚBLICA (Infraestructura)
1. ASPECTOS GENERALES
a) Nombre del Proyecto
b) Estructura funcional programática
e) Unidad ejecutara
d) Asignación presupuestal
• Asignación presupuestal y fuente de financiamiento
• Presupuesto y modificaciones
• Ejecución del gasto de acuerdo a la asignación
presupuestal

e) Localización y ubicación
f) Plazo de ejecución (programado y ejecutado)
g) Fechas de: Inicio, Paralizaciones, Reinicios y Término.
h) Modalidad de ejecución
 i) Monto de inversión (programado y ejecutado).
2. BASE LEGAL
3. MEMORIA DESCRIPTIVA
a) Antecedentes
b) Descripción del proyecto
• Objetivos
• Meta física programada
• Meta física ejecutada
• Detalle de avance físico de meta

e) Partidas ejecutadas
d) Recursos
• Humanos
• Físicos

e) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

4. ESPECIFICACIONES TECNICAS DE PARTIDAS
EJECUTADAS
5. AVANCE FISICO VS AVANCE FINANCIERO
6. CRONOGRAMA PROGRAMADO VS EJECUTADO
7. VALORIZACION DE PROYECTO DE INVERSION PUBLICA
a) Hoja de metrados finales
b) Valorización partidas programadas
c) Valorización partidas adicionales (mayores metrados y
partidas nuevas).
d) Valorización de Partidas por Deductivos.
el Resumen de valorización final; debe contener la información
del costo indirecto ejecutado de acuerdo al presupuesto
analítico aprobado como: Gastos Generales,
Supervisión/Inspección, Elaboración de Expediente Técnico,
Evaluación de Expediente Técnico, Liquidación y
Transferencia, Gestión (Seguimiento y Monitoreo,
Administración de Contrato).
8. CONTROL DE CALIDAD EN OBRA PROTOCOLO DE
PRUEBAS
a) Resistencia a la Compresión de Concreto, Densidad Insitu,
Verificación de la Capacidad Portante del Suelo, Porcentaje
de Humedad, etc.
b) Protocolos de Pruebas de Aislamiento y Continuidad, Puesta
a Tierra, Nivel de Tensión, Iluminación y Operacionalidad,
etc.
e) Capacidad de carga en Puentes, Pruebas de Presión y
Hermeticidad.
d) Otros.
9. RESUMEN DE PARTES DIARIOS DE MAQUINARIA/EQUIPO
10. RESUMEN EJECUCiÓN FINANCIERA
a) Por específicas de gasto
b) Manifiesto de gasto por meses
 c) Copia de Rendiciones de Fondos Fijos
11. MOVIMIENTO DE ALMACEN
a) Ejecutado
b) Saldos de almacén
12. INVENTARIO DE MATERIALES TRANSFERIDOS
13. CUADERNO DE OBRA
14. REGISTRO FOTOGRAFICO DE TODO EL PROCESO
15. PLANOS FINALES DE REPLANTEO
16. Adjuntar copias de:
a) Resolución de aprobación del expediente técnico
b) Convenios (si los hubiera).
e) Documento de Asignación de Funciones del Residente y
Supervisor/Inspector de Obra.
d) Informe de compatibilización del expediente técnico.
e) Acta de inicio de proyecto.
f) Acta de culminación de proyecto.
g) Acta de Entrega y Recepción de Obra.
h) Resoluciones de asignación presupuestal, ampliaciones de
~ - plazo, modificaciones presupuestales, Transferencia de
Materiales, etc.

8.1.1.3 CONTENIDO DEL INFORME DE PRE LIQUIDACiÓN EN

PROYECTOS DE INVERSiÓN PÚBLICA (Productivo, Social,
Medio Ambiental y otros)
1. ASPECTOS GENERALES
a) Nombre del proyecto
b) Estructura funcional programática
e) Unidad ejecutara
d) Asignación presupuestal
• Asignación presupuestal y fuente de financiamiento
• Presupuesto y modificaciones
• Ejecución del gasto de acuerdo a la asignación
presupuestal

e) Localización y ubicación
f) Plazo de ejecución (programado y ejecutado)
g) Modalidad de ejecución
h) Monto de inversión

2. BASE LEGAL
3. MEMORIA DESCRIPTIVA
a) Antecedentes
b) Problemática
e) Descripción del proyecto
• Objetivos
• Meta física programada
• Meta físico ejecutada
 • Detalle de avance físico de meta

d) Actividades ejecutadas
e) Recursos
• Humanos
• Físicos

f) Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

4. ESPECIFICACIONES TECNICAS EJECUTADAS
5. AVANCE FISICO FINANCIERO
a) Avance físico vs avance financiero
b) Cronograma de ejecución del proyecto
6. VALORIZACION DEL PROYECTO
a) Hoja de metrados finales
b) Valorización partidas programadas
e) Valorización partidas adicionales (Mayores Metrados y
Partidas Nuevas).
d) Valorización de Partidas por Deductivos.
e) Resumen valorización final; debe contener la información del
costo indirecto realizado según el presupuesto analítico
aprobado como Gastos: Generales, Supervisión/inspección,
Elaboración de Expediente Técnico, Evaluación de
Expediente Técnico, Liquidación y Transferencia, Gestión
(Seguimiento y Monitoreo, Administración de Contrato).
7. RESUMEN EJECUCiÓN FINANCIERA
a) Por específicas de gasto
b) Manifiesto de gasto por meses
8. MOVIMIENTO DE ALMACEN
a) Ejecutado
b) Saldos de almacén
9. MATERIALES EN PROCESO DE TRANSFERENCIA
a) Saldos de otros proyectos
b) Saldos en almacén
10. CUADERNO DEL PROYECTO
11. REGISTRO FOTOGRAFICO DE TODO EL PROCESO
12. Adjuntar copias de:
a) Resolución de aprobación del expediente técnico
b) Convenios (si los hubiera).
e) Documento de Asignación de Funciones del Residente de
Proyecto y Supervisor/lnspector de Proyecto.
d) Acta de inicio de proyecto.
e) Acta de culminación de proyecto.
f) Acta de Entrega y Recepción.
g) Resoluciones de asignación presupuestal, ampliaciones de
plazo, modificaciones presupuestales, etc.
h) Registros de participantes en cursos de capacitación/
pasantías/otros afines
 i) Documentación que sustente el proyecto (trípticos,
diapositivas, etc.)

8.1.1.4 CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACiÓN TÉCNICA

Proyectos de Inversión Pública de Infraestructura
Debe contener:
Caratula contiene:
Nombre de la Entidad
Logotipo de la Entidad
Nombre del Proyecto de Inversión Pública
Meta y Año
Modalidad de Ejecución Presupuestaria
Nombre del Residente
Nombre del Supervisor/Inspector
Lugar, mes y año de elaboración del Expediente

1. LIQUIDACiÓN TÉCNICA (ANEXO N° 01).

1.1 Generalidades del Proyecto de Inversión Pública.
1.2 Base Lega!.
1.3 Antecedentes del Proyecto de Inversión Pública.
1.4 Descripción del Proyecto Ejecutado.
1.5 Verificación de Metrados.
1.6 Observaciones.
I .~
1.7 Conclusiones.
1.8 Recomendaciones.
1.9 Registro Fotográfico.
1.10 Planos Finales de Replanteo (dependiendo del proyecto).
1.11 Acta de Constatación Física del Proyecto (ANEXO W
02).
1.12 Adjuntar:
· Ficha SNIP.
· Resolución de aprobación de Expediente Técnico.
· Convenios si los hubiera
· Resoluciones de Aprobación de Modificaciones al
Expediente Técnico.
Resoluciones de Aprobación de Ampliaciones de Plazo.
· Resoluciones de Aprobación de Ampliación Presupuesta!.
· Resoluciones de Aprobación de Transferencia de
Materiales.
· Documentos de Asignación de Funciones (Residente y
Supervisor/I nspector).
Acta de entrega de terreno.
· Informe de compatibilización del expediente técnico.
• Acta de Inicio de obra.
· Actas de Paralizaciones y Reinicios.
· Acta de Conclusión de obra.
· Acta de Entrega y Recepción de Obra.
 . Valorización Final.
. Protocolos de Pruebas y Control de Calidad.
De no contar con estos documentos, se emitirá Constancia
de Inexistencia de Documentos.
Proyectos Productivos, Sociales, Medio Ambientales y
otros:
Se considerará el listado anterior según corresponda y además:
• Registros de participantes en cursos de capacitación
/pasantías/otros afines
• Documentación que sustente el proyecto (trípticos,
diapositivas, etc.).

La Liquidación Técnica debe estar firmada por el profesional que

elabora el Expediente de Liquidación Técnica y responsables del
Área y Dirección de acuerdo a la estructura orgánica de la Unidad
Ejecutara .

.1.2 UQUIDACION FINANCIERA

La liquidación financiera establece el monto ejecutado en el Proyecto de

Inversión Pública, mediante el análisis, conciliación y resumen de los
gastos realizados, de acuerdo a la estructura del presupuesto analítico del
Proyecto de Inversión.
En el proceso de Liquidación Financiera se verifica los documentos fuente
de los gastos efectuados en la ejecución del Proyecto, acompañados de la
documentación sustentatoria de gasto, para la determinación del monto de
la Liquidación Financiera.
La determinación del gasto debe ser revisada y otorgada la conformidad
por la Oficina de Contabilidad.

8.1.2.1 SISTEMATIZACION DE LA DOCUMENTACION

• Verificación del presupuesto asignado (PIA - PIM)

• Verificación y conciliación de la información financiera (Devengado)
contenida en el Sistema Integral de Administración Financiera (SIAF)
con la documentación fuente.
• Verificación en los Estados Financieros de los Auxiliares de Cuentas
que sustentan las cuentas siguientes:

15.01.07 Construcciones de Edificios no Residenciales.

15.01.08 Otras Estructuras.
15.04 Inversiones Intangibles.
15.05 Estudios y Proyectos.
15.07 Otros Activos
Otras cuentas donde se contabilicen los proyectos sociales,
productivos, medio ambientales y otros, por meta, de acuerdo al
 registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera -
SIAF.

• Verificación de la documentación fuente sustentatoria de gasto

siguiente:

Comprobantes de Pago emitidos por la Unidad Ejecutora

(Orden de compra y servicio, contratos, planillas y otros).
Pedidos Comprobante de Salida - PECOSA.
Ordenes de Servicio.
Hojas de Codificación.
Rendición de Fondos Fijos

• Verificación de las Resoluciones de Transferencias de materiales

recibidos y otorgados.
• Verificación de adquisición de bienes de capital.
• Verificación de la documentación, resoluciones, convenios y otros,
en caso de aportes de los beneficiarios y de donaciones.
• Inventario Final Valorizado del saldo de materiales en el proyecto.
• Acta de Conciliación Financiera con la Oficina de Contabilidad.

8.1.2.2 CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LlQUIDACION FINANCIERA

2 LIQUIDACiÓN FINANCIERA
2.1 ACTA DE CONCILIACiÓN FINANCIERA (ANEXO W 03),
que contiene lo siguiente:
a. Resumen de Ejecución Financiera del Proyecto de Inversión
Pública por Especifica del Gasto.
b. Consolidado de la ejecución financiera por metas, ejercicios
financieros y fuente de financiamiento.
c. Estructura Funcional y Programática del Proyecto de Inversión
Pública.
d. Descripción del Proyecto de Inversión Pública.
e. Conciliación de la ejecución financiera con la información
contenida en el Aplicativo Informático del Sistema Operativo de
Seguimiento y Monitoreo de Proyectos de Inversión (SOSEM).
f. Relación detallada de Bienes de Capital adquiridos para la
ejecución de Proyectos de Inversión, importe que no es incluido
en el costo/gasto de la Liquidación Financiera.
g. Observaciones de existir.
h. Conclusiones.
i. Recomendaciones.
j. Adjuntar: Copia de la Resolución que aprueba el Expediente
Técnico, Transferencia de Materiales, Comités de Caja y otros.
k. El Acta de Conciliación debe de estar suscrita por:
 • Profesional que elabora el expediente de Liquidación
Financiera.
• Responsables del Área y Dirección de acuerdo a estructura
orgánica de la Unidad Ejecutora.
• Responsables de la verificación y conciliación del Acta de
Liquidación Financiera de la Oficina de Contabilidad.

2.2 TARJETA DE LIQUIDACiÓN FINANCIERA (ANEXO W 04)

contiene la información de la Ejecución Financiara en forma
detallada por ejercicio financiero, meta presupuestal, fuente de
financiamiento y especifica del gasto.
2.3 RELACiÓN DE BIENES UTILIZADOS EN LA EJECUCiÓN
DEL PROYECTO DE INVERSiÓN PÚBLICA (ANEXO W 05).-
que especifica el número de la Orden de Compra, Precio
Unitario, Cantidad, Unidad de Medida y Total.
2.4 EN RENDICIONES de Habilito de Fondos Fijos el número del
Comprobante de Pago, relación de documentos sustentatorios
de gasto.

8.2 LlQUIDACION DE PROYECTOS DE INVERSION POR LA MODALIDAD DE

EJECUCION PRESUPUESTARIA INDIRECTA.

8.2.1 Procedimientos de Liquidación Técnica de Obras por Contrata

a. La Liquidación del Contrato de obra debe ser presentada por el

contratista y debe estar sustentada con la documentación técnica y
cálculos detallados, deberá de ser presentada dentro del plazo de 60 días
o el equivalente a 1/10 del plazo vigente de ejecución de la obra, el que
resulte mayor, contando desde el día siguiente de la recepción de la obra.

b. La entidad contratante desde el momento de la recepción de la

Liquidación del Contrato de obra tiene 60 días para pronunciarse, ya sea
observando la Liquidación presentada por el contratista o, de considerarlo
pertinente, elaborando otra y notificara al contratista para que este se
pronuncie dentro de los 15 días siguientes.

c. La liquidación de contrato de obra queda consentida cuando practicada

por una de las partes, no sea observada por la otra dentro del plazo
establecido.

d. Luego de haber quedado consentida la Liquidación del Contrato de Obra

y efectuado el pago que corresponda, culmina definitivamente el Contrato
y se cierra el expediente respectivo.

e. Con la Liquidación, el contratista entregará a la Entidad los planos post

construcción y la minuta de DECLARATORIA DE FABRICA o la memoria
descriptiva valorizada, según sea el caso, obligación cuyo cumplimiento
 '''J

será condición para el pago del monto de la (Liquidación) valorización a

favor del Contratista de corresponder.

IX. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.

• PRIMERA.- Los proyectos de Inversión Pública paralizados, sin posibilidad de

continuidad deberán:

a. Contar con un documento sustentatorio de la paralización de obra por parte del

Área responsable de la ejecución del Proyecto de Inversión Pública.

b. Presentar un informe Técnico de corte que contenga todos los requisitos

indicados en los ítems 8.1.1.2 del contenido del informe de pre liquidación
(Infraestructura) y el 8.1.1.3 contenido del informe de pre liquidación (Productivo,
Social, Medio Ambientales y otros), en lo que corresponda.

SEGUNDA.- El Expediente de Liquidación Técnica Financiera del Proyecto de

Inversión Pública ejecutado por Ejecución Presupuestaria Directa, deberá ser
aprobado mediante Resolución Ejecutiva Regional o mediante acto resolutivo
emitido por el funcionario al que se haya delegado dicha función.

• TERCERA.- La Oficina de Contabilidad, o quien haga sus veces, de la Unidad

~~~~ Ejecutara realizará el registro contable de la Resolución de Liquidación del Proyecto
de Inversión Pública.

• CUARTA.- Si el Proyecto de Inversión tiene gastos de estudios, estos deben ser

incluidos como costos del proyecto, en caso de que los estudios ya no sustenten
incrementar al costo del Proyecto de Inversión Pública, los gastos deben ser
contabilizados en la cuenta que corresponda por la Oficina de Contabilidad o
dependencia que corresponda en la Unidad Ejecutara.

QUINTA.- En caso de los Proyectos de Inversión Pública Liquidados, cuya

administración no es atribución de la Unidad Ejecutara, serán transferidos en
propiedad al Sector correspondiente, mediante Resolución Ejecutiva Regional o
acto resolutivo emitido por el funcionario al que se haya delegado dicha función.

• SEXTA.- De la Consolidación en la Liquidación en Proyectos de Inversión Pública

ejecutados por Ejecución Presupuestaria Indirecta (Contrata).

a. La Liquidación del Contrato de obra y la Liquidación del Contrato del Servicio de

Supervisión de Obra, se rigen por la Ley de Contrataciones del Estado y se
aprueban mediante Resolución Ejecutiva Regional o acto resolutivo emitido por
el funcionario al que se le haya delegado dicha función.

b. Para la Liquidación de los gastos ejecutados por Administración Directa como

son: Inspección de la Obra, Elaboración de Expediente Técnico, Evaluación de
 ANEXO W 01: LIQUIDACiÓN TÉCNICA

EXPEDIENTE DE LIQUIDACiÓN DE PROYECTOS DE INVERSiÓN

1.- LIQUIDACiÓN TÉCNICA:

1.1 GENERALIDADES

METNAÑO SI.
METNAÑO..................... SI.
METNAÑO SI.
TOTAL: SI.
ECHA DE INICIO DEL PROYECTO:
~.--", FECHA DE PARALlZACION (ES):
FECHA DE REINICIO (S):
FECHA DE TERMINACION DEL PROYECTO:
PLAZO DE EJECUCiÓN PROGRAMADO:
PLAZO DE EJECUCiÓN REAL:

RESIDENTE DE OBRA: Nombre:

Colegiatura:
SUPERVISOR DE OBRA: Nombre:
Colegiatura:
UBICACiÓN:
LOCALIDAD
DISTRITO
PROVINCIA
REGION CUSCO

BASE LEGAL
o •• o •• 00' •••••• o •••••••• oo •••••••••• oo. o •• o ••••••••••••••••••••••• o •• o •••••••• oo' oo. o •• O" o •••••••• o •••••••

oo. oo ••••••••••••••••••••••••• o •• o·, •••••••••••• oo. oo •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• oo' •••••

oo. O" o ••••••••••••••••• O" o •• o •• 00- •••••••••••• o •••••••• o ••••••••••• 00- •••••• O" •••••• oo. oo' ••••••••••••••

oo. o.' oo. oo. o.' o,. o •• o •• O" ••••••••• o., o" •••••• o" •••••• o •• o ••••••••••••••••••••••••••••• o.' •••••• oo ••••••

oO. o., oo ••••••• o •••••••• O" o,. oo. o,, o" o •• , •••••••••••••• o" ••••••••• Oo' oo ••••••• o" •••••• o., ••••••••••••••
1.3 ANTECEDENTES DEL PROYECTO DE INVERSiÓN PÚBLICA

1.5 VERIFICACiÓN DE METRADOS

PARTIDAS PROGRAMADAS - ADICIONALES - DEDUCTIVOS

METRADO METRADO
ITEM DESCRIPCiÓN UNO
PROGRAMADO VERIFICADO

N.V.: No Verificable (Verificación Física que no es Posible Constatar).

1.6 OBSERVACIONES

1.9 REGISTRO FOTOGRÁFICO

1.10 PLANOS FINALES DE REPLANTEO (DEPENDIENDO DEL PROYECTO)

1.11 ADJUNTO
 ANEXO W 02

ACTA DE CONSTATACION FISICA DE OBRA

Siendo las horas del día del mes de del año 20 , en el Distrito

Liquidación Técnica,
con D.N.I.

con la realizar
constatación física de la
~-••......................................................................................................................
para fines de: Liquidación Técnica de Obra,

Liquidador Técnico Beneficiario

 ANEXO W 03

2.0 LIQUIDACiÓN FINANCIERA

PROYECTO DE INVERSiÓN PÚBLICA: " '" "

ACTA DE CONCILIACiÓN FINANCIERA

En la ciudad del Cusco, a los días del mes de del año , se
"--;::;=::::::""'c:uscribe
la presente Acta con el objeto de ratificar el costo del Proyecto de Inversión
lica " ".

E
EN
N~~
•
análisis efectuado a la ejecución presupuestal discriminada por meses y años, se hay
REGlON~1:. tenido el cuadro resumen de Ejecución Financiera global por especificas del gasto y
que se describe a continuación.

RESUMEN DE EJECUCiÓN FINANCIERA

MODALIDAD DE EJECUCiÓN: .

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: .

DETALLE IMPORTE 5/

AÑO(s)

TOTAL 5/

2.02 CONSOLIDADO TOTAL DE LAS EJECUCIONES FINANCIERAS

FUENTE DE FINANCIAMIENTO: .

Año: ..... Año: ..... Año: ..... Año: .....

DETALLE FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . FTE. FTO.: . IMPORTE SI
META: . META: . META: . META: .

TOTAL SI

'.,
 2.03 CADENA FUNCIONAL Y PROGRAMATICA DEL PROYECTOS DE INVERSION
PUBLICA

Presupuesto Ejecutado: .

Fuente de Financiamiento: .

Modalidad de Ejecución: .

CONCILIACiÓN DE LA INFORMACiÓN CONTENIDA EN EL APLlCATIVO

INFORMATICO DEL SISTEMA OPERATIVO DE SEGUIMIENTO Y MONITOREO
DE PROYECTOS DE INVERSION (SOSEM)

DETALLE IMPORTE
. SEM
(j
SI
Li idación Financiera SI
DIFERENCIA SI
PLlCACION DE LA DIFERENCIA:
-- Bienes de Capital SI
Transferencia de Materiales SI
ecibo de In resos SI
ota Notas de Contabilidad SI
tras Documentos SI
SI

2.05 RELACiÓN DETALLADA DE BIENES DE CAPITAL ADQUIRIDOS PARA LA

EJECUCiÓN DE PROYECTOS DE INVERSiÓN, IMPORTE QUE NO ES
INCLUIDO EN EL COSTOIGASTO DE LA LIQUIDACiÓN FINANCIERA

ITEM SIAF-AÑO DETALLE-CANTIDAD-UND. MEDIDA O/C-AÑO IMPORTE

~EGI .06 DESCRIPCION DEL PROYECTO DE INVERSION PUBLICA

o o P rayecto di'e .
nverslon P u. bliIca: " ".
l..@ ada en el Distrito de , Provincia de , Departamento
e .IR ~ , ejecutada por Administración por la Entidad
~ ecutora del Gobierno Regional del Cusco,
en cumplimiento a la Resolución Ejecutiva Regional NO'................................... del
...... de del 20 , con un Presupuesto Total de
SI ( con 00/100 Soles),
 La ejecución financiera alcanzada es por el Importe de SI .
( con 00/100 Soles), en el (los)
Ejercicio (s) Presupuestales(s) ejecutado por
Administración.... por parte de la Gerencia Regional
....................................................................................... del GOBIERNO REGIONAL
CUSCO, cuyo importe fue rendido al 100% así mismo el monto que sustenta los
....-:::;::;:,-:-S::~documentos fuente que se enuncian y registran en la Tarjeta de Liquidación Financiera, la
r';~ ma que arma pa rte de Ia presen t e L'rqu:id acron.
~GIOI\'-9 . f ..
c;:.'
u
• e
aE NClAEPprocesode Liquidación Financiera, consistió en la verificación de los documentos
~i~;~fuénte, que sustentan el pago de planillas, la adquisición de bienes y servicios utilizados
en el Proyecto de Inversión Pública y compatibilizados con el auxiliar estándar de la sub.
Cuenta 15 " "

OBSERVACIONES

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ADJUNTO:(COPIA)
Finalmente, existiendo común acuerdo de todas y cada una de las partes precedentes y
no habiendo otras anotaciones sobre la Liquidación Financiera del Proyecto de Inversión
Pública" .
... '" '" ", se da por concluida la presente Acta, en fe de la cual firman

POR LA OFICINA REGIONAL DE SUPERVISION, UQUIDACION y TRANSFERENCIA

DE PROYECTOS DE INVERSION:

. MA:
. fesional Responsable de la Liquidación:
rdinador Área de Liquidación Financiera: .
rector de ORSL TPI: , .

LA OFICINA REGIONAL DE ADMINISTRACION:

PROYECTO DE INVERSiÓN PÚBLICA:
EJECUTA:
MODALIDAD:
FTE. FTO.:

DOCUMENTO HE. ESPECíFICAS DEL GASTO DETALLE DEL GASTO

Nro IMPORTE
FECHA SIAF CLASE N° C/P OC Ha.

1
2
3
4
5
6 I
7
8 I
9
10
SUB-TOTAL SI
I TRANSFERENCIA DE BIENES:

SUB-TOTAL SI
TOTAL SI
 ANEXO W 05
RELACiÓN DE BIENES UTILIZADOS EN LA EJECUCiÓN DEL PROYECTO DE
INVERSiÓN PÚBLICA

PROyECTO:" "

FTE. FTO.: A TODA FUENTE

ORDEN DE TIPO DE DOCUM. COMPROB. UNID. PRECIO

-
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ITEM DESCRIPCiÓN
COMPRA DOCUM. NUMERO PAGO
CANTIDAD
MEDIDA UNITARIO
IMPORTE SI

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 ANEXO W 06
LIQUIDACiÓN DE CONTRATO DE OBRA

P.I.P.:

:GOBIERNO REGIONAL
CUSCO

:SI
SI.

SUB TOTAL I.G.V. TOTAL SALDOS

CONCEPTO
SI SI SI SI
AUTORIZADO
AUTORIZADO (CONTRATO Y RESOLUCIONES)
CONTRATO PRINCIPAL
ADICIONAL DE OBRA
REAJUSTES AL CONTRATO PRINCIPAL
REAJUSTES AL ADICIONAL DE OBRA
DEDUCCiÓN REAJUSTE PARA ADELANTO DE MATERILES
VALORIZ.INTERESES ATRASO EN EL PAGO· CONTRATO PRINCIPAL
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO· ADICIONAL DE OBRA
COSTO FINAL DE OBRA SI SI SI
PAGADO
CONTRATO PRINCIPAL
ADICIONAL DE OBRA
REAJUSTES AL CONTRATO PRINCIPAL
REAJUSTES AL ADICIONAL DE OBRA
DEDUCCiÓN REAJUSTE POR ADELANTO DE MATERIALES
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO - CONTRATO PRINCIPAL
VALORIZ. INTERESES ATRASO EN EL PAGO - ADICIONAL DE OBRA
TOTAL SI SI SI

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA

ADELANTOS
CONCEDIDOS SI SI SI
EFECTIVO
MATERIALES
AMORTIZADOS SI SI SI
EFECTIVO
MATERIALES

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA SI

OTROS
EFECTUADOS SI SI SI
MULTAS POR ATRASO DE OBRA
RETENCiÓN POR FIEL CUMPLIMIENTO
RESARCIMIENTO DE CONTRATO
EJECUTADOS SI SI SI
MULTAS POR ATRASO DE OBRA
RETENCiÓN POR FIEL CUMPLIMIENTO

SALDO A FAVOR DE LA ENTIDAD SI SI SI

SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA SI
SI SI SI
SON: CON ./100 SOLES