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PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PORTADA
AUTORES:
Caranqui Torres Alex Fabricio
Toainga Jerez Maritza Katherine
TUTOR:
Msc. Tito Marcelo Recalde Chávez
Latacunga - Ecuador
Febrero – 2018
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1. INFORMACIÓN GENERAL
Título del Proyecto: Evaluación de los Procedimientos de Control Interno bajo el Método del
Coso II Aplicados al Área Administrativa y Financiera en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Prodvision de la Parroquia Salasaca, Cantón Pelileo, Provincia de Tungurahua, periodo 2017.
Fecha de inicio:
Octubre de 2017
Fecha de finalización:
Agosto de 2018
Lugar de ejecución:
Parroquia Salasaca Cantón Pelileo
Equipo de Trabajo:
Tutor:
Msc. Tito Marcelo Recalde Chávez
Autores:
Alex Fabricio Caranqui Torres
Maritza Katherine Toainga Jerez
Área de Conocimiento:
Auditoría
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Línea de investigación:
Administración y economía para el desarrollo humano y social.
Al realizar este trabajo de investigación justifica el desarrollo debido a la razón por las
cuales deben sujetarse a procesos, procedimientos manejados y aplicados de manera
correcta, los cuales contribuyen a tener beneficios productivos en toda organización se
aplicarán métodos de evaluación del control interno que resulta oportuno utilizar la
metodología del COSO II.
El Control Interno por medio de los procesos de valoración del control interno, permitirá a
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvision, tener eficiencia y eficacia en las
operaciones, con una mayor confiabilidad en la información, administrativa y financiera
cumpliendo con las leyes y normativas que lo rigen para salvaguardar los recursos.
Beneficiario Directo:
Cooperativa de Ahorro y Crédito
Beneficiarios Indirectos
Clientes
4. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
Las instituciones del servicio financiero, están ubicadas en ciudades, sectores semiurbanos
y rurales, captan ahorros y conceden pequeños créditos para la producción y el comercio a
sus clientes y si bien es difícil cuantificar la existencia a escala nacional, según la Súper
Intendencia de Economía Popular y Solidaria SEPS, este número podría bordear las 400.
A estas se suman las 39 instituciones que integran la Asociación de Cooperativas
normadas por la Superintendencia de Bancos. Son organizaciones gestionadas
democráticamente por los socios, los cuales participan activamente en la fijación de sus
políticas y en la toma de decisiones, las personas elegidas para representar y gestionar son
responsables ante los socios. Los mismos que tienen iguales derechos de voto, están
organizadas de forma democrática. Las cooperativas en un análisis presentan evidentes
debilidades en la toma de decisiones, sin que los organismos de control tanto estatales
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como los de la propia institución hayan efectuada las actividades necesarias para
solucionarlos.
5. OBJETIVOS
5.1.Objetivo general
5.2.Objetivos específicos
DESCRIPCIÓN DE LA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ACTIVIDAD RESULTADO DE LA METODOLOGÍA POR ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Identificar la información
Recopilación de Sustentar teóricamente Lectura Critica
teórica mediante diferentes información el tema de investigación
fuentes bibliográficas, para el
sustento documental del
proyecto.
Diagnosticar a los
procedimientos internos de la Establecer la Ficha de Información
Cooperativa de Ahorro y Investigación de metodología de Cuestionario de Control
campo investigación del Interno
Crédito mediante la aplicación
proyecto
de metodologías de
investigación para establecer
resultados de campo.
Establecer un informe final de
la investigación, mediante
resultados obtenidos de la Analizar los Establecer el resultado Informe de los resultados.
ejecución del proyecto, para
resultados del informe aplicado Conclusiones
dentro de la empresa. Recomendaciones
proponer alternativas de
solución.
Elaborado por: Alex Caranqui, Maritza Toainga .
Fuente: “Cooperativa De Ahorro Y Crédito Prodvision
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Las instituciones financieras prestan servicios financieros a sus clientes, a través de servicios
relacionados a las transacciones de dinero. Por lo tanto, estas instituciones permiten la
recaudación, pago de intereses y la financiación de recursos económicos a personas
particulares o sociedades.
Además cabe recalcar que las instituciones financieras son creadas con el fin de brindar
servicio bancario a personas, empresas, familias, sociedades o el mismo estado, este servicio
financiero consiste en brindar fondos monetarios a sus clientes dependiendo del monto que
demanden, las instituciones financieras actúan como intermediarios dentro del sistema
financiero.
Así mismo las instituciones financieras dentro del sistema financiero cumplen un papel muy
importante para la economía, ya que estas son organizaciones que tienen como actividad
principal la de realizar transacciones e intercambios entre organización financiera y clientes,
consiste en captar dinero de los ahorristas para luego depositarlos en personas que necesitan
invertir en actividades económicas y productivas, las instituciones financieras pueden llegar a
tener riesgos que podrían ser perjudiciales para la misma, esto hace que se mantengan en
constante evaluación y así de esa manera evitar riesgos que lo rodean.
Las instituciones financieras son uno de los principales agentes que permiten el desarrollo
económico del país. Entre las entidades financieras están los bancos, cooperativas de crédito,
corredores de bolsas, compañías de seguros y finanzas, quienes a menudo tienen un plan de
negocios con una lista de metas y objetivos. Que contienen conjunto de normas o metas, por
las cuales la institución y cada empleado trabajan todos los días. Los objetivos pueden ser
externos y beneficiar a los clientes, pero también pueden tener beneficios internos y crear una
marca de la institución financiera.
El establecer objetivos es esencial para el éxito, porque estos permiten seguir una guía de
motivación para las personas que integran la institución financiera. A continuación daremos a
conocer los objetivos que son:
Los clientes son activos de gran importancia dentro de una organización financiera, el
objetivo que tiene la entidad hacía con los clientes es la de proporcionar el mejor servicio en
los procedimientos de financiamiento a cada uno de ellos de esa manera se mantendrá a los
clientes satisfechos.
Según Vértice (2008), menciona que “El cliente carece de la posibilidad de probar el producto
antes de adquirirlo. No es posible hacer una demostración. Un servicio defectuoso ni se puede
revender en un mercado de ocasión, ni se puede reparar, ni se pude cambiar por un buen
servicio de la importancia de hacerlo bien en la primera” (p. 37).
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La calidad de un buen servicio permitirá que un cliente retorne o deje de utilizar el servicio si
este notó que no fue bien presentado, es indispensable que un servicio vaya mejorando
continuamente para satisfacer de mejor manera al cliente y no se vaya con la competencia.
Las diferentes maneras en las que puedes ayudar a tus clientes para que se sienta
motivado, pero realmente la clave para la motivación se encuentra en los recursos
internos y no en los externos. Cuando los clientes desarrollen auto eficiencia, se
sentirán motivados desde el interior hacia afuera. (p. 327)
Los clientes al solicitar una ayuda para realizar las inversiones, necesitan contar con el apoyo
de una asesoría confiable en la cual las personas determinen en lo que deseen invertir sus
dineros para generar mayores ingresos por su capital.
Primas de seguro
Las necesidades que cada uno de los clientes tienen son diferentes y las instituciones
financieras ofrecen planes de seguro de acuerdo a sus requerimientos con el fin de mantener
satisfechos a sus clientes, dentro de los seguros se incluyen el seguro de la tarjeta de crédito,
el seguro el límite del crédito, seguro de vehículo, seguro de robo a la propiedad privada y el
seguro de viajes.
Las cooperativas de ahorro y crédito en los últimos años han tenido un crecimiento notorio
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Según Gómez & Hernandez (2011) “Una cooperativa es una asociación autónoma de
personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones
económicas, sociales y culturales comunes por medio de una empresa de propiedad conjunta y
democráticamente controlada”. (p. 11)
Estas Cooperativas son en ocasiones la única fuente importante de servicios formales y semi-
formales que benefician generalmente a áreas rurales.
De acuerdo con el proyecto del Plan de Buen Vivir cuyo objetivo es impulsar una condición
de vida aceptable para los ecuatorianos, las cooperativas de ahorro y crédito del país cumplen
un papel importante para la aplicación de las políticas, porque estos entes financieros son
generadores de fuentes de empleo y dinamizan la economía.
Según el decreto 194 del Instituto de Economía Popular y Solidaria en donde se establecen las
siguientes estrategias:
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Según (Cepeda, 1997) manifiesta que: “Se entiende por control interno el conjunto de planes,
métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que
los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y
que la actividad de la 17 entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las políticas
trazadas por la gerencia, en atención a las metas y objetivos previstos.”(pag.04)
Se puede decir, que el Control Interno es el proceso que se utiliza con la finalidad de describir
las acciones, planes, métodos y procedimientos adoptados por los directores de una empresa o
entidad, diseñado con el objeto de salvaguardar sus activos generando eficiencia, eficacia y
cumplimiento de los objetivos.
Existen quince reglas relativas al control interno, que se han catalogado como principios dada
su universalidad y los beneficios que éstas han generado, así tenemos las siguientes:
Según
El ejercicio del control interno se debe realizar tomando en cuenta los principios de
igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y
valoración de los costos ambientales, pero aplicando las quince reglas universales para el
control interno.
Según (Herrera, 2008) define que: “la investigación cualitativa podría entenderse como una
categoría de diseños de investigación que extraen descripciones a partir de observaciones que
adoptan la forma de entrevistas, narraciones, notas de campo, grabaciones, transcripciones de
audio y vídeo casetes, registros escritos de todo tipo, fotografías o películas y artefactos”. (p.
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Exploratoria
Descriptiva
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Según (Salkind, 2008) en su trabajo menciona que: “La investigación descriptiva no solo
puede ser autosuficiente, sino también puede servir como base para otros tipos de
investigaciones, porque a menudo es preciso describir las características de un grupo antes de
poder abordar la significatividad de cualquier diferencias observadas”. (p.17)
La investigación descriptiva ayudará al análisis de los datos, así como para describir los
diferentes resultados que se obtendrán del levantamiento de la información a la unidad de
estudio, para luego ser interpretada y que pueda resolver, todas las deficiencias encontradas
durante la investigación referente a los procesos de control interno que se están aplicando para
el control interno de la cooperativa.
9.1.3. Métodos
Bibliográfico – Documental
De campo
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Según (Avendño, 2006) menciona que: “La investigación de campo consiste en la recolección
de datos directamente de los sujetos investigados, o de la realidad donde ocurre los hechos
(datos Primarios), si manipular o controlar variable alguna” (p 35)
Sintético
Según (Ruiz, 2007) manifiesta que: El método sintético es un proceso de razonamiento que
tiende a reconstruir un todo, a partir de los elementos distinguidos por el análisis; se trata en
consecuencia de hacer una explosión metódica y breve, en resumen. En otras palabras
debemos decir que la síntesis es un procedimiento mental que tiene como meta la
comprensión cabal de la esencia de lo que ya conocemos en todas sus partes y
particularidades. (p. 15)
9.1.4. Técnicas
Observación
Según (Campos, 2012) en su trabajo define que: La observación presenta dos acepciones; la
primera se relaciona con la técnica de investigación, la cual participa en los procedimientos
para la obtención de información del objeto de estudio derivado de las ciencias humanas,
empleando los sentidos con determinada lógica relacional de los hechos; y la segunda, como
instrumento de investigación el cual se emplea de manera sistemática para obtener
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Encuesta
Según (Reyes, 2015) en su investigación define que: “La encuesta es una técnica de
recolección de datos mediante la aplicación de un cuestionario a una muestra de individuos. A
través de las encuestas se pueden conocer las opiniones, las actitudes y los comportamientos
de los ciudadanos” (p.12)
El cuestionario
Según (Córdoba, 2002) menciona que: “Los rangos característicos de un cuestionario son: las
preguntas claras y concretas, presentadas en un orden rígido y preestablecido que no puede
alterarse; ellos genera respuestas cortas y de contenido limitado”. (p.23)
Población Número
Clientes mayoristas y 56
minoristas
Personal Administrativo 17
Total 59
Herramientas estadísticas
Para la realización del estudio se aplicara el software estadístico SPSS que permitirá la
validación y análisis de la interpretación de resultados que dará a conocer el estado actual de
la calidad de servicios de la cooperativa.