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Clculo de Impuestos
NDICE
Introduccin .............................................................................................................3
Introduccin
Cmo saber que los resultados que te arroja tu sistema de nmina son correctos ?
Actualmente existen sistemas que te ayudan a optimizar la realizacin de la nmina pero, en ocasiones, los
responsables de capturar las incidencias no tienen la forma de comprobar que efectivamente el valor que
obtuvieron es el adecuado.
En Nomilinea valoramos la confianza que depositas en nuestro sistema. Sabemos que es importante que
conozcas cmo se realiza el clculo de impuestos, el cual es un proceso indispensable para realizar tu
nmina.
Con la siguiente gua conocers los tipos de impuestos que se utilizan en el Sistema Nomilinea, as como
los procedimientos para validar que los montos que se aplican son los adecuados. Te invitamos a checar el
siguiente procedimiento y as tener la certeza de que el clculo fue correcto.
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Cmo obtener el impuesto
mensual bsico?
Con la ayuda de las Tablas de Impuestos Mensuales, publicadas el 3 de enero de 2014, mismas que puedes
consultar en el portal del SAT, realizaremos el procedimiento para este captulo.
Impuesto Mensual Tarifa del Artculo 113 Subsidio para el Empleo Mensual Artculo 8vo.
(Artculo 2, fraccin LXXXVII, de las disposiciones (Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto
transitorias, LISR). Especial Sobre Produccin y Servicios).
Procedimiento Bsico
Calcula el impuesto generado de un empleado que al final del mes tuvo un ingreso gravado para impuestos
de $2,500 (incluidos sueldo, comisiones, horas extra, etc.). Para ello sigue estos pasos:
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Cmo obtener el impuesto mensual bsico?
Resultado:
De esta manera se obtienen los impuestos de forma manual. Ahora te explicaremos cmo realiza
Nomilinea este proceso con los impuestos que ms se utilizan.
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Impuesto 0: Mensual
Este impuesto es uno de los ms comunes. El clculo se realiza con base a un periodo mensual
(30 das).
Datos requeridos:
Procedimiento general:
1. Determina la Estimacin
La frmula a utilizar es:
Estimacin = Salario Diario x Das del Periodo x Das Prenmina x Periodos Restantes
Ejemplo: Si usas 30 das por mes, entonces Das Prenmina =1, y la frmula se simplifica. Veamos
un ejemplo del clculo de la estimacin aplicado a una nmina semanal, para un empleado que
gana $100 diarios, si el valor de das prenmina es 1 y el mes tiene 4 semanas para calcular.
Si el da Prenmina tuviera un valor equivalente a 1.0139 (resultado de dividir 365/360 redondeado a cua-
tro decimales, la estimacin sera la siguiente:
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Impuesto 0: Mensual
2. Obtn el Gravado Mensual
La frmula a utilizar es:
Gravado Mensual = Gravado Acumulado del Mes + Gravado del Periodo + Estimacin
Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $100 diarios y el periodo de nmina es semanal.
Primer Periodo:
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
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Impuesto 0: Mensual
b) Subsidio para el Empleo
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).
Segundo Periodo:
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
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Impuesto 0: Mensual
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se aplicar
un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
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Impuesto 0: Mensual
Tercer Periodo
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a
obtener el ISTP y el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo
periodo del mes o ajuste mensual).
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Impuesto 0 : Mensual
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
ltimo Periodo
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
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Impuesto 0 : Mensual
A continuacin obtenemos el ISPT y Subsidio para el Empleo del periodo, pero si es el ltimo
periodo del mes, ste se obtiene realizando un Ajuste Mensual, restando al ISPT y Subsidio
para el Empleo mensual las cantidades acumuladas por los mismos conceptos aplicados
durante el mes.
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
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Impuesto 2:
Nmina por Periodo
El clculo que se emplea en este impuesto es similar al que se realiz en el procedimiento manual que
se explic al inicio de esta gua. La nica diferencia es que en lugar de aplicar las tablas mensuales, debes
utilizar las correspondientes al periodo de nmina del trabajador, de acuerdo con su calendario de cortes
de nmina (semanal, decenal, quincenal y en su caso, mensual).
Nota. Este procedimiento no requiere el clculo de Estimacin, as que solamente ignora el valor
del tabulador de tipos de nmina para el campo Aplica Estimacin para Impuestos y continua el
procedimiento directamente.
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Impuesto 2: Nmina por Periodo
1. Calcula el ISPT y Subsidio para el Empleo con base a las tablas quincenales.
a) ISPT
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Impuesto 2: Nmina por Periodo
1. Calcula el ISPT y Subsidio para el Empleo con base a las tablas quincenales.
a) ISPT
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Impuesto 11:
30.4 x Das Trabajados
Datos requeridos:
Es importante recalcar que se tomar el valor del campo IMPORTANTE del concepto de nmina para los
das trabajados, y que este concepto deber tener una prioridad menor a la de los conceptos de impuestos.
Si el importe de este documento es cero, el procedimiento termina y no se calculan impuestos.
Tambin es importante mencionar que, al hacer uso de das trabajados, el procedimiento no realizar una
estimacin de impuestos, sino que se obtendr el clculo de impuestos de la siguiente forma:
a) ISPT del Periodo = ( ISPT Mes / 30.4 ) x ( Das Trabajados + Das Trabajados
Acumulados ) ISPT Acumulado.
b) Sub. Empleo del Periodo = (Sub. Empleo Mes / 30.4) x (Das Trabajados + Das Trab.
Acumulados) Sub. Empleo Acumulado.
c) Resta del resultado del ISPT del periodo menos el importe del Subsidio para el
Empleo del periodo. Si el valor es positivo, se aplicar un Impuesto a Retener al empleado
por la cantidad del resultado. Si el valor es negativo, se aplicar un Subsidio al Empleo a
Pagar por la cantidad obtenida.
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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados
Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $150.00 diarios y su periodo de nmina es
quincenal, por lo que se consideran las tablas de impuesto mensuales.
Primer Periodo:
1. Gravado Mensual:
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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados
c) Ahora obtenemos el resultado de ISPT menos Subsidio. Si el resultado es positivo, se apli-
car un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es ne-
gativo, se aplicar un Subsidio para el Empleo por Pagar por la cantidad obtenida.
ltimo Periodo:
1. Gravado Mensual:
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Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados
c) Ahora obtenemos el resultado del ISPT menos Subsidio. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es
negativo, se aplicar un subsidio para el Empleo por Pagar por la cantidad obtenida.
Como podrs observar, el clculo de impuestos es un proceso riguroso que ha sido probado, avala-
do y que se mantiene en constante actualizacin en el Sistema Nomilinea para generar resultados
exactos y confiables siempre.
Ahora que ya conoces cmo funcionan los procedimientos de cada uno de estos clculos en su
modalidad manual, te invitamos a seguir utilizando Nomilinea y haz ms eficiente la realizacin de
tu nmina!
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Si tienes dudas, solicita apoyo al rea de soporte a travs del correo
soporte@nomilinea.com.mx o desde el chat de la Ayuda en Lnea, o
al telfono (55)54819994 opcin 2 o extensin 8010.
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