PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA : EXISTENCIAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO : Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las
cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones,
figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.

Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P/T
POR FECHA

EXISTENCIAS

1. Verificar las Existencias dentro del 29/06/2011 C

departamento de Almacn. 1

2. Revisar que las existencias que ingresan al

almacn estn adjuntado con las tarjetas de 29/06/2011 C
Produccin. 2

3. Evaluar el sistema de control interno del rubro

Existencias. 29/06/2011 C
3
4. Determinar si las existencias que ingresan al
almacn de acuerdo al kardex respectivo. C
29/06/2011
4
5. Verificar si las existencias reflejan dentro de los
estados financieros.
29/06/2011 C
5
6. Evaluar el porcentaje de las existencias
contradas estn en crdito o pago efectivo.
29/06/2011 C
6
 7. Analizar las transferencias de las existencias
dentro de la empresa.
29/06/2011 C
7

8. Emitir el diagnostico final dentro de la empresa. 29/06/2011 C

8
Revisado
por

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : INVERSIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO : El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:

Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T

INVERSIONES FINANCIERAS
 1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica
de indagacin que las inversiones realizadas hayan sido
debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades

involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros

para confirmar que la totalidad de las inversiones estn
contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluacin se aplica

consistentemente, de acuerdo con la poltica aprobada por
el consejo de direccin.

5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de transacciones

verificar que estn registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs de la

tcnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las

inversiones estn valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de

inversiones estn reflejados en los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan

dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en
concordancia con los PCGE.

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el

precio de dicha transaccin haya sido autorizado por la
Junta Directiva.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO :
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados
financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos
activos.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO)

1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o
retiros de propiedad y equipo.

2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones

de los contratistas por trabajos realizados, as como otros
documentos justificativos de los desembolsos efectuados
por concepto de Inmuebles, Maq. y Equipo.

3. Comparar los presupuestos de obras o los importes

autorizados para la construccin, compra o adquisicin de
propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar
si coinciden.
 4. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de
propiedades, planta y equipo.

5. Comprobar fsicamente la existencia de vehculos.

6. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el

mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar
cualquier irregularidad.

7. Comprobar fsicamente la existencia de las propiedades,

planta y equipo, en su defecto hacer una seleccin de
acuerdo al criterio de materialidad.

8. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el

mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier
irregularidad.

9. Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a las

disposiciones legales y a la poltica aprobada por la junta
directiva.

10. Verificar los clculos de la depreciacin.

Revisado por
D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : OBLIGACIONES FINANCIERAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
 Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T

OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique
las fechas de origen, de renovacin y de vencimiento,
beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible
intereses.
2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones
financieras con el listado y verificar la antigedad de las
obligaciones.
3. Solicitar la confirmacin de saldos a las obligaciones
financieras.
4. Investigar la existencia de saldos dbito y reclasificarlos en
una cuenta de activo.
5. Examinar los estados mensuales de las obligaciones
financieras como base de comprobacin de saldos
individuales.
6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y
obtener una explicacin para ellos.
7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas
cada transaccin desde la autorizacin hasta su pago,
anotando las reducciones y su posible efecto en el monto
pendiente de pago al final del periodo.
8. Comprobar los estados mensuales regulares de las
obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de
ao.
9. Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de
la compaa ante la o las entidades respectivas.

Revisado por
D M A
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA : CAPITAL
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO :
Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.
Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T

CAPITAL
1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital.

2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas por los

accionistas de la empresa.

3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan

sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la
empresa.

4. Evaluar las existencias de los registros de la emisin de los

ttulos que amparen dentro del capital social.

5. Examinar los testimonios notariales dentro de la escritura

constituida y sus modificaciones que haya obtenido.

6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los

acuerdos de los accionistas o de los administradores que
afecten a las cuentas de capital.

7. Verificar y examinar los arqueos de los ttulos de la empresa.

8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los

dividendos.

9. Determinar la cotizacin de acciones en la bolsa de valores

dentro de ello.

10. Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por

acuerdo a los accionistas se encuentren en disposiciones
legales y estatutarias.
 Revisado por
D M A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
OBJETIVO

1. Determinar la estructura del control interno de la organizacin.

POLITICAS Y DIRECTIVAS :
1. Cuenta la organizacin con la siguiente informacin?
- ESTRUCTURA ORGNICA X
- REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
X
- MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS X

- PLAN ESTRATEGICO X X
- PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

2. Cundo y con qu documentos fueron aprobados?

3. Tiene conocimiento todo el personal? X

Observaciones:

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

alcance del examen
 FECHA Cdula N
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVOS : Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que
las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido
omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa.

Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.

Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de
mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
X
1. Existe polticas de la empresa para la operatividad de Inventarios?

2. La elaboracin de los inventarios se realizan por lo menos anualmente? X

3. Se verifican minuciosamente los productos que ingresan como tambin los que X
salen para la venta del almacn?

4. Se tiene un control adecuado de Kardex para los productos que estn en el X

almacn?
X
5. Se realiza el inventario permanente de productos para saber el stock?

6. Existe equipos de seguridad para la custodia de las mercaderas en los

X
almacenes?
X
7. La valuacin del desmedro de existencias se desarrolla con personas
especializadas?

8. Existe un solo mtodo de valuacin de existencias? X

9. Existe slo un periodo de valuacin de Existencias? X

X

10. Se realiza la conciliacin de inventarios fsicos con valor en libros?

Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

V.T.M 17/02/11 alcance del examen

Revisado por: S.P.D 17/02/11

Responsable del rea: H.M.M.S 17/02/11 Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVOS : El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que:
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del
Balance General.
Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas
correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son
correctos y estn debidamente revelados.
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los
ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados
Financieros.
Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo
plazo.
Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.
Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
 1. Existen polticas para el manejo de inversiones?

2. Se registran todas las inversiones y valores a favor de la empresa?

3. En los estados financieros se muestra el saldo de todas las inversiones, ttulos

valores que involucren ingresos para el ente econmico?

4. Todas las inversiones y valores representan hechos econmicos que han

ocurrido durante el perodo y son derechos de la entidad?

5. Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y valores reflejados en los
estados financieros son reales?

6. Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con lo establecido en los

PCGA?

7. Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se hacen por las

cantidades correctamente aritmticas?

8. Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y valores se valan de

acuerdo a mtodos de reconocido valor tcnico?

9. Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores estn debidamente

valuadas por las cantidades correctas de acuerdo al PCGA?

10. Todas las cuentas de inversiones y valores estn debidamente mostradas en los
estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA Cdula N
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO :
Establecer la existencia fsica de los activos fijos.
 Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas.
Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin
necesarios fueron hechos correctamente.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados
financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos
activos.
Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas
existentes.
RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
1. Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo son controlados
mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo?

2. Se practican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables?

3. Son controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de

activo?

4. Se efectan conciliaciones entre estos registros y los registros contables?

5. Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin,

disposicin y depreciacin de activos?

6. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores?

7. Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero

que se encuentran todava en uso?

8. Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo?

9. Se identifica el equipo al momento de la adquisicin mediante un sello

permanente ("tag") para mantener un control de inventario?

10. El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y

equipo est limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

alcance del examen
 FECHA Cdula N
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con
este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las
obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin.
Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las
provisiones correspondientes.
Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado.
Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
1. Existe manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de
las obligaciones financieras?

2. Se aplica los manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que

debe seguir una solicitud de financiacin ante una entidad financiera u otra
entidad?

3. Se realiza los clculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que

haya lugar?

4. Tiene conocimiento de las disposiciones emitidas por las entidades que tienen
la vigilancia de las compaas crediticias?

5. Se realiza la conciliacin del listado de prstamos con el mayor y balances para:

Verificar la exactitud matemtica?

6. Se efecta la comparacin de los montos con la documentacin de soporte

adecuada?
 7. Cuenta con un listado de prstamos y otras obligaciones con entidades
financieras?

8. Las obligaciones financieras son registradas de acuerdo con lo establecido en

los PCGA?

9. Todas las cuentas de obligaciones financieras estn debidamente mostradas en

los estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son
aplicables?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA Cdula N
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO CAPITAL

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
FECHA : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
OBJETIVOS :

Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad.

Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros.
Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

RESPUESTA REF.
PREGUNTAS
SI NO N/A P. T
 1. Capital Contable?

2. Existen registros adecuados y actualizados de la integracin del capital?

3. Todas las modificaciones al capital estn basadas en decisiones de la Asamblea

de Accionistas?

4. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma?

5. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los

accionistas en la contabilidad?
Observaciones

Preparado por: FECHA Fallas que afectan al

alcance del examen

FECHA Cdula N
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).