EJERCICIO CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Saldos Iniciales del ejercicio 20X1:

Almacn de Materiales y Suministros de Consumo 80,000
Edificios 230,000
Mobiliario y Equipo de Administracin 50,000
Equipo de Transporte 200,000
Proveedores por pagar a Corto Plazo 60,000
Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo 25,000
Resultados de Ejercicios Anteriores 475,000

1. Se registra el Presupuesto de Egresos Original Aprobado. 700,000

2. Se registra el compromiso de la nmina al inicio del ejercicio por 90,000
3. Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables por 120,000
4. Se celebran contratos para realizar obras por 200,000
5. Pago de la nmina.
Importe Bruto 40,000
ISR 2,000
ISSSTE 5,000
Pensiones alimenticias 2,500 9,500
Importe neto 30,500
6. Recepcin de mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios
comprometidos.
Importe bruto 30,000
IVA 4,800
Importe neto 34,800

7. Recepcin de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios

comprometidos.
Importe bruto 20,000
IVA 3,200
Importe neto 23,200

8. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin por 8,500.

9. Pago a proveedores por 20,000.

10. Aceptacin de la estimacin y pago de avance de obra.

Importe Bruto 200,000

I.S.R. 17,241
5 al millar 862
2 al millar 345 18,448
Importe Neto 181,552

11. Pago al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, de la retencin del 2 al millar
por 345.

12. Pago de retenciones efectuadas:.

ISR 2,000
ISR (Estimacin de Obras) 7,500
ISSSTE 5,000 14,500

13. Registro de la Ley de Ingresos por 1,000,000.

14. Registro del devengado por la emisin del documento de cobro, impuesto
determinable (Predial) por 300,000.

15. Se efecta el cobro del impuesto determinable (Predial) por 300,000.

16. Se efecta el cobro del impuesto autodeterminable (2% sobre nmina) por 500,000.

SE PIDE:
1. ASIENTOS EN DIARIO
2. ESQUEMAS DE MAYOR
3. DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y CIERRE CONTABLE
4. LIQUIDACION Y CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
5. CIERRE PRESUPUESTARIO PARA LA DETERMINACION DE ADEFAS Y
SUPERAVIT/DEFICIT FINANCIERO
6. ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS FINALES