COMFIRMING

QU ES E CONFIRMING ?
El confirming consiste en la entrega a una entidad financiera, por
parte de una sociedad, de remesas de pagos a proveedores, procediendo
aqul al vencimiento a cargar en la cuenta bancaria los pagos y
transferir estos importes a los proveedores.

CMO FUNCIONA EL CONFIRMING?

El trmino confirming fue registrado en su momento por el Santander.
desconozco a da de hoy como esta el tema, ya que el uso de esta
denominacin se ha generalizado por parte de la competencia. Todas
las entidades financieras estn ofreciendo el servicio de confirming
dentro de su catlogo de productos, bien sea con esta terminologa o
con otra, pudiendo denominarse dentro de la ms amplia categora de
Gestin de Pago a Proveedores: la empresa cede el proceso
administrativo de pagos a sus proveedores a una Entidad Bancaria.

Una vez precisado, conviene que conozcamos como funciona en la

prctica el Confirming. Veamos un ejemplo (caben distintas
posibilidades).

Dentro de las negociaciones con mi cliente este me ofrece pagarme a 90

das desde la fecha de factura mediante confirming de la Entidad X.
Tras recibir la factura el Banco X me hace llegar una carta. En la
misma, hay un documento con una apariencia muy similar a un
pagar, aunque no lo es. En el mismo se indica que en la fecha
indicada podr presentar dicho documento al cobro. As mismo, se me
indica que puedo anticiparlo en dicha entidad, liquidndolo al
descuento, si no deseo esperar al vencimiento. Dicho anticipo tiene la
consideracin de sin recurso, es decir, la entidad financiera no ir
contra mi en el supuesto de impago por parte del proveedor.

Si nos detenemos un momento, observaremos que viene a funcionar de

una manera similar a un factoring pero a la inversa. En vez de tomar
la iniciativa el proveedor, de tener que buscarse la vida para conseguir
que una entidad le anticipe los fondos y le cubra el riesgo de impago, es
el deudor, el cliente, el que se lo pone en bandeja. Aparentemente es
incluso mejor, ya que se puede anticipar sin tener cuenta asociada en
el banco, por caja, y, salvo que se diga lo contrario, cubre cualquier
supuesto de impago, no solo el derivado de insolvencia concursal,
quedando a salvo de disputas comerciales.

Segn la Consulta 10 del BOICAC 38, por la entrega de estas remesas

de proveedores hay que indicar que podr realizarse la oportuna
reclasificacin de estos dbitos dentro de la cuenta de proveedores,
debiendo figurar, en cualquier caso, estos saldos en el modelo de
balance normal incluido en la cuarta parte del Plan General de
Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1643/1990, de 20 de
diciembre, en la partida E.IV.2 Deudas por compras o prestaciones de
servicios del pasivo, sin perjuicio de que se pueda hacer una
subdivisin ms detallada de esta partida cuando la importancia de su
importe lo aconseje para reflejar la imagen fiel.

Concepto Debe Haber

Proveedores (4000) x
Proveedores (400x) x

Adicionalmente, la consulta expone que en ocasiones la entidad

financiera adquiere a los proveedores los derechos de crdito que
origin la deuda, obteniendo un descuento financiero por la operacin
de adelantamiento del pago, y transfiriendo parte de este descuento a
la sociedad obligada al pago en concepto de cesin de parte del negocio.

En estos casos, en la medida que el proveedor haya vendido los citados

derechos de crdito y, por tanto, haya cambiado el acreedor para la
sociedad que tiene la obligacin de pago, sta, desde el momento en
que tenga clara constancia del cambio de titularidad, deber recoger
adecuadamente clasificada esa deuda, para lo que podr crear en el
pasivo del modelo normal de balance una partida dentro del epgrafe
E.IV. Acreedores comerciales, cuya denominacin podra ser Deudas
comerciales anticipadas por entidades de crdito, de forma que
mantenindose calificada de acuerdo con su origen, permite recoger
adecuadamente la circunstancia a que se ha hecho referencia, logrando
as la adecuada informacin de la operacin.

Los descuentos que se produzcan en el nominal de estos dbitos, y que

en definitiva suponen una retribucin de la entidad de crdito a la
sociedad por posibilitarle el acceso a dicho negocio, debern recogerse
en la cuenta de prdidas y ganancias en una partida de Otros ingresos
de explotacin, en el momento en que sean concedidos a la empresa,
de acuerdo con el principio del devengo recogido en la primera parte
del Plan General de Contabilidad.

Concepto Debe Haber

Proveedores (4000) x
Peudas comerciales anticipadas por entidades de x
crdito (400X)
Bancos, c/c a la vista (572) x
Otros ingresos de explotacin (75X))
APLICACIN DE CONFIRMING

Descripcin

Resuelve toda la Operativa de Confirming sobre una base funcional y

organizativa nica:

Gestin de Ordenantes: Gestin Contrato Confirming, Gestin del

Riesgo, Gestin Comercial (comisiones, bonificaciones), operativa sobre
contrato.

Tratamiento de Remesas y Pagos: recepcin, actualizacin

expediente, procesos informativos.

Gestin de Proveedores: Lneas de financiacin Confirming y

anticipos, operativa sobre beneficiarios.

Mdulos Complementarios, Banca electrnica...

El servicio de Confirming ofrece gestionar los pagos a los proveedores

de una empresa, ofreciendo a aquellos la posibilidad de cobrar las
facturas con anterioridad a la fecha de vencimiento (financiar).

Los sujetos considerados en la aplicacin son:

Los usuarios (ordenantes): grandes empresas.

 Los beneficiarios (proveedores): amplio abanico empresarial, de
tamao medio o pequeo.

Caractersticas Bsicas de la Aplicacin

Solucin Completa: Aporta una operativa administrativa y contable

experimentada, desarrollada para llegar a la red de oficinas, y tambin
para integrarse en aplicaciones de Banca electrnica y operativa
Internet- Intranet.

capacidad de Adaptacin Funcional y Organizativa a la

plataforma de cada Entidad, en particular su integracin a:
Base de personas, Contratos con clientes, Cuentas de Clientes, Cargos,
abonos, Tarifas generales y especiales, Contabilidad.

Multi-Idioma, Multi-Entidad, Multi-Divisa.

Principales Funciones
EJEMPLO DE CONFIRMING

La sociedad ALFA tiene una deuda con proveedores por importe de 200.000
u.m. al 1.1.20X1. ALFA firma un contrato de confirming con el Banco del
Este, por el que este asume el pago de estas deudas, cuyo vencimiento es
los 6 meses.

A los quince das recibe 750 u.m. del Banco del Este como cons.ecuencia de
los descuentos que ha obtenido de los proveedores.

A los 6 meses se abonan la deuda al Banco del Este.

SOLUCIN

Al 1.1.20X1 por la firma del contrato de confirming:

Concepto Debe Haber

Proveedores (4000) 200.000
Proveedores confirming (4001) 200.000

15.1.20X1, por las 750 u.m. recibidas del banco

Concepto Debe Haber

Bancos (572) 750
Otros ingresos de explotacin (75X) 750

El 1.7.20X1, por el pago al vencimiento de las deudas con los proveedores:

Concepto Debe Haber

Proveedores confirming (4001) 200.000
Bancos (572) 200.000