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Docente: Esp.

Silvia Moreno
RESUME CURRICULAR DE LA FACILITADORA

Abogada - ULA (Venezuela) 1997


Politlogo ULA (Venezuela) 1998
Especialista en Derecho Administrativo ULA (Venezuela) 2006
Especialista en Anlisis y Resolucin de Conflictos UCLM (Espaa)
2013
Docente ULA (Venezuela)
Docente Invitada COFAE- CGR
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QU CONTENIDOS SE ABORDARN?

La Administracin Pblica

El Control de la Gestin Pblica

El Control Fiscal

La recomendaciones en los informes de actuaciones


de control

El Plan de Acciones Correctivas


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MDULO INTRODUCTORIO

PODER PBLICO

El Artculo 5 de la Constitucin establece:

La soberana reside intransferiblemente en


el pueblo quien la ejerce directamente en la
forma prevista en esta Constitucin y en la
ley e indirectamente, mediante el sufragio,
por los rganos que ejercen el Poder
Pblico

Limites de la actividad del Poder Pblico:

a. La b. La
Legalidad. Competencia.
5

Principio Constitucional:

Art. 7 La Constitucin es la norma suprema y el fundamento


del ordenamiento jurdico. Todas las personas y los rganos
que ejercen el Poder Pblico estn sujetos a esta constitucin

Art. 137 Esta Constitucin y la ley definen las atribuciones de


los rganos que ejercen el Poder Pblico, a las cuales deben
sujetarse las actividades que realicen
Las funciones pblicas solo pueden ser ejercidas si estn
previstas en una norma y en la forma en que tal previsin
anuncia, y con las modalidades que le son asignadas.
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B. El Principio de la Competencia

Art. 26 LOAP

Toda competencia atribuida a los rganos y entes de la


Administracin Pblica ser de obligatorio cumplimiento y
ejercida bajo las condiciones, lmites y procedimientos
establecidos; ser irrenunciable, indelegable, improrrogable y
no podr ser relajada por convencin alguna, salvo los casos
expresamente previstos en las leyes y dems actos normativos.
Toda actividad realizada por un rgano o ente manifiestamente
incompetente, o usurpada por quien carece de autoridad
pblica, es nula y sus efectos se tendrn por inexistentes.
Quienes dicten dichos actos, sern responsables conforme a la
ley, sin que les sirva de excusa rdenes superiores.
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En virtud al principio de Legalidad el Estado se


vale del Derecho para organizarse, fijar los
lmites de la actuacin de sus rganos y
ejercer el control de los mismos.

El Derecho es para el Poder Pblico:

1. Instrumento de Organizacin.
2. Normatizador de su actuacin.
3. Instrumento de Control.
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LA DISTRIBUCIN DEL PODER


PBLICO :

- NIVELES POLTICOS TERRITORIALES


- DISTRIBUCIN FUNCIONAL
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Distribucin por Niveles Poltico- Territoriales

PODER PBLICO

Niveles Poltico Territoriales

Nacional Estadal Municipal


(Repblica) (Estado) (Municipio)
Arts. 136, 186 Arts. 159 y ss. Arts. 168 y ss.
y ss.
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Distribucin Funcional: La Separacin de Poderes (Orgnica)

Radica en el fraccionamiento organizativo del aparato del Estado,


segn la naturaleza de las funciones a cumplir y los fines a alcanzar.

Ramas:
Poder Pblico

Ejecutivo Legislativo Judicial Electoral Ciudadano

Quin crea la norma? Defensora Ministerio


del Pueblo Pblico
Quin la ejecuta? Contralora
General de la
Repblica
Quin regula la validez de su aplicacin?
01: LA ADMINISTRACIN PBLICA.

Docente: Silvia Moreno


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CONTENIDO PROGRAMTICO

Rasgos distintivos de la Administracin Pblica

Normativa y Funcionamiento de la Administracin


Pblica.
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RASGOS DISTINTIVOS
DE LA ADMINISTRACIN
PBLICA
14

La Administracin Pblica es el contenido esencial de la actividad


correspondiente al Poder Ejecutivo, y se refiere a las actividades de
gestin, que el titular de la misma desempea sobre los bienes del
Estado para suministrarlos de forma inmediata y permanente, a la
satisfaccin de las necesidades pblicas y lograr con ello el bien
general; dicha atribucin tiende a la realizacin de un servicio
pblico, se somete al marco jurdico especializado que norma su
ejercicio y se concretiza mediante la emisin y realizacin del
contenido de actos administrativos.
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DISTRIBUCIN FUNCIONAL DEL PODER PBLICO

(Tt. IV. Cap. I. Arts. 136 al 298 C.R.B.V.)

El Poder Pblico Administracin Pblica

Nacional: Nacional:

Poder Ejecutivo Presidencia.


Vicepresidencia.
Poder Legislativo Ministerios.
Poder Judicial Autoridades regionales.
Autoridades nicas de rea
Poder Ciudadano Juntas Sectoriales
Contralora Comisin Central de
General Planificacin
Entes descentralizados
Defensora funcionalmente
Ministerio Procuradura General de la
Pblico Repblica

Poder Electoral
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DISTRIBUCIN FUNCIONAL DEL PODER PBLICO


(Tt. IV. Cap. I. Arts. 136 al 298 C.R.B.V.)

El Poder Pblico Administracin Pblica

Estadal: Estadal:

Poder Ejecutivo Funcin Ejecutiva de


Administracin y Gobierno -
Poder Legislativo Gobernador o Gobernadora
Contralora Estadal
Direcciones u oficinas

Procuradura General del


Estado

Entes Descentralizados
Funcionalmente
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DISTRIBUCIN FUNCIONAL DEL PODER PBLICO


(Tt. IV. Cap. I. Arts. 136 al 298 C.R.B.V.)

El Poder Pblico Administracin Pblica

Municipal:
Municipal:

Funcin Ejecutiva de
Poder Ejecutivo Administracin y Gobierno -
Poder Legislativo Alcalde o Alcaldesa

Contralora Municipal Direcciones u oficinas

Entes Descentralizados
Funcionalmente
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Aquella organizacin que el Estado


utiliza para canalizar adecuadamente
demandas sociales y satisfacerlas a
travs de la transformacin de recursos
pblicos en acciones modificadoras de
la realidad, mediante la produccin de
bienes, servicios y regulaciones
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ADMINISTRACIN PBLICA

Sentido Objetivo: actividad, tarea o funcin del Estado para


conservar y promover los intereses generales, mantener el orden
y proteger el ejercicio normal del derecho, facilitando la
convivencia

Sentido Subjetivo: rganos y entes que ejercen la actividad


administrativa. Instrumentos de accin poltica del Estado para la
bsqueda del inters general.
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NORMATIVA QUE RIGE


LA ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO
DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
EN LA REPBLICA BOLIVARIANA
DE VENEZUELA
21

La Constitucin de 1999 contiene un extenso


titulo IV relativo al Poder Pblico, cuyas
normas se aplican a todos los rganos que
ejercen el Poder Pblico tal como lo indica
el articulo 136: en su distribucin vertical o
territorial (Poder Municipal, Poder Estadal y
Poder Nacional); y en el nivel Nacional, en
su distribucin horizontal (Legislativo,
Ejecutivo, Judicial, Ciudadano y Electoral).
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Artculo 141 C.R.B.V.

La Administracin Pblica est al servicio de los ciudadanos y


ciudadanas y se fundamenta en los principios de honestidad,
participacin, celeridad, eficacia, eficiencia, transparencia,
rendicin de cuentas y responsabilidad en el ejercicio de la
funcin pblica, con sometimiento pleno a la ley y al
derecho.
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Para desarrollar los principios constitucionales relativos a la


Administracin Pblica se dict la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica que tiene por objeto general:

Artculo 1 LOAP

Establecer los principios, bases y lineamientos que rigen la


organizacin y el funcionamiento de la Administracin Pblica;
as como regular los compromisos de gestin; crear mecanismos
para promover la participacin popular y el control, seguimiento
y evaluacin de las polticas, planes y proyectos pblicos; y
establecer las normas bsicas sobre los archivos y registros de la
Administracin Pblica.
1. Fundamentales:

A. El Principio de la Legalidad: Artculos 7 y 137


CRBV y 4 LOAP

B. El Principio de la Responsabilidad de los


Funcionarios: Arts. 139 CRBV y 18 LOAP

C. El Principio de la de la Responsabilidad
Patrimonial del Estado: Art. 140 CRBV
2. Los relativos a la Organizacin Administrativa

La Potestad Organizativa es el conjunto de facultades


que la Administracin Pblica ostenta para configurar su
estructura. La creacin, modificacin y extincin de
rganos es una potestad repartida entre la ley y el
reglamento con un claro predominio del segundo.

A. La reserva legal en la asignacin de la


titularidad de la potestad organizativa: Art. 15
LOAP
26

Art. 15 LOAP

Se entiende como rganos, las unidades administrativas de la


Repblica, de los estados, de los distritos metropolitanos y de
los municipios a los que se les atribuyan funciones que tengan
efectos jurdicos, o cuya actuacin tenga carcter regulatorio.

Tendr el carcter de ente toda organizacin administrativa


descentralizada funcionalmente con personalidad jurdica
propia; sujeta al control, evaluacin y seguimiento de sus
actuaciones por parte de sus rganos rectores, de adscripcin
y de la Comisin Central de Planificacin.

Las misiones son aquellas creadas con la finalidad de


satisfacer las necesidades fundamentales y urgentes de la
poblacin.
B. El principio de la Jerarqua: Art. 28 LOAP

C. El principio de la simplicidad institucional y la


transparencia organizativa: Arts. 21 y 22 LOAP
28

3. Relativos a la Competencia:

A. La obligatoriedad de la competencia: Art. 26


LOPA

B. La incompetencia y la nulidad: Arts. 138 CRBV


y 26 LOPA

C. La desviacin de la competencia:
descentralizacin, la desconcentracin, la
encomienda de gestin, la delegacin, y la
avocacin. Arts. del 29 al 41 de la LOAP
29

ORGANIZACIN DE LA ADMINISTRACIN
PBLICA EN LA REPBLICA BOLIVARIANA DE
VENEZUELA
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Se rige por las disposiciones de la Ley Orgnica de la


Administracin Pblica, esta Ley creada con la finalidad de ampliar
y organizar la administracin del Estado atendiendo a la
organizacin y competencia de los poderes pblicos, establecidos
en la Constitucin de forma descentralizada, regulando polticas
administrativas y estableciendo normas bsicas sobre los archivos y
registros pblicos.

La Administracin Publica, es una organizacin que esta


conformada por las personas jurdicas estatales (entes) y por sus
rganos, como lo precisa la Ley Orgnica de la Administracin
Pblica (Art. 15).

La LOAP es obligatoria para los entes descentralizados


territorialmente cuando la norma se refiera en general a la
Administracin Pblica y cuando se haga mencin expresa de
estados, distritos metropolitanos y municipios.
Si no es expresa se entiende que su aplicacin es supletoria.
Entes:

1. Poltico Territoriales: Repblica, Estados, Municipios

2. Descentralizados Funcionalmente: Institutos Pblicos


/Autnomos, Fundaciones, Asociaciones, Sociedades
rganos:

Ejercen funciones que tienen efectos jurdicos, o cuya


actuacin tiene carcter regulatorio.
Unidades Administrativas Internas
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Los rganos

Son instrumentos jurdicos de actuacin de los entes


personificados, a travs de ellos, aquellos manifiestan su
voluntad. Integran a la persona jurdica pero no son personas
jurdicas, no es sujeto de derechos. Tiene las potestades y
facultades que le atribuye el derecho.

Clasificacin de los rganos

1. Por su integracin: Personales y Colegiados


2. Por su nivel: simples los que no dependen de otros y complejos
los que tienen jerarqua sobre otros rganos.
3. Por su actividad: activos de gestin, consultivos y de control.
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Requisitos para la creacin y modificacin de rganos o entes:


Art. 16 LOAP

1. Indicacin expresa de su objeto y competencias.


2. Determinacin de su forma organizativa, su ubicacin en la
estructura de la Administracin Pblica y su adscripcin
funcional y administrativa. (Art. 118 LOAP)
3. Previsin de las partidas y asignaciones presupuestarias
necesarias para su organizacin, funcionamiento o reformas
organizativas.

La modificacin, supresin y liquidacin de rganos y entes


administrativos se adoptar mediante actos que gocen de rango
normativo igual o superior al de aquellos que determinaron su
creacin o ltima modificacin.

No podrn crearse nuevos rganos o entes que supongan


duplicacin de las competencias de otros ya existentes si al
mismo tiempo no se suprime o restringe debidamente la
competencia de stos. (Art. 16 LOAP)
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Artculo 21. LOAP

La dimensin y estructura organizativa de los rganos y entes de la


Administracin Pblica sern proporcionales y consistentes con los
fines y propsitos que les han sido asignados. Las formas
organizativas que adopte la Administracin Pblica sern suficientes
para el cumplimiento de sus metas y objetivos y propendern a la
utilizacin racional de los recursos pblicos.
Principio de la Eficiencia en la asignacin y utilizacin
de los recursos pblicos

Art. 20 LOAP. La asignacin de recursos a los rganos, entes de


la Administracin Pblica y dems formas de organizacin que
utilicen recursos pblicos, se ajustar estrictamente a los
requerimientos de su organizacin y funcionamiento para el
logro de sus metas y objetivos, con uso racional de los recursos
humanos, materiales y financieros.

Los rganos y entes de la Administracin Pblica procurarn que


sus unidades de apoyo administrativo no consuman un
porcentaje del presupuesto destinado al sector correspondiente
mayor que el estrictamente necesario. A tales fines, los titulares
de la potestad organizativa de los rganos y entes de la
Administracin Pblica, previo estudio econmico y con base en
los ndices que fueren ms eficaces de acuerdo al sector
correspondiente, determinarn los porcentajes mximos de
gasto permitido en unidades de apoyo administrativo
ADMINISTRACIN PBLICA CENTRALIZADA
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NIVEL NACIONAL
39

ADMINISTRACIN PBLICA CENTRAL

Segn el Artculo 44 de La Ley Orgnica de la Administracin


Pblica. (LOAP). Son rganos superiores de direccin del nivel
central de la Administracin Pblica nacional: el Presidente o
Presidenta de la Repblica, el Vicepresidente Ejecutivo o la Vice
Presidenta Ejecutiva, el Consejo de Ministros, los ministros o ministras
y los viceministros o viceministros; y las autoridades regionales.

Son rganos superiores de consulta de la Administracin Pblica


Central, La Procuradura General de la Repblica, El Consejo de
Estado, el Consejo de Defensa de la Nacin, las juntas sectoriales y
las juntas ministeriales.
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ADMINISTRACIN PBLICA CENTRAL

A. El Presidente de la Repblica. Art.46 LOAP

B. El Vicepresidente ejecutivo. Art. 47 LOAP

C. Consejo de Ministros Art. 50 LOAP

D. Los Ministros y Viceministros Arts. 60 y 65 LOAP

H. Junta Ministerial. Art.63 LOAP

J. Comisin Central de Planificacin. Art.23 LOAP

G. Junta Sectoriales. Art.67 LOAP

I. Las Autoridades Regionales Art.70 LOAP

N. Consejos Nacionales. Art.71 LOAP


ADMINISTRACIN PBLICA CENTRAL

. Comisiones y comisionados Presidenciales e


interministeriales Art. 72 LOAP

K. Autoridades nicas de rea o Regin Art.73 LOAP

L. Sistemas de apoyo de la Administracin Pblica Art.74 LOAP

M. Oficinas Nacionales Art.76 LOAP

E. Consejo de Estado. Art.85 LOAP

O. Misiones. Art.15 LOAP


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NIVEL ESTADAL
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Los estados, son entidades autnomas, con personalidad


jurdica plena, obligadas a mantener la independencia,
soberana e integridad nacional y a cumplir la Constitucin
de la Repblica, esta autonoma poltica, administrativa,
jurdica y tributaria, tienen sus lmites en la Constitucin, en
cuanto al ejercicio de competencias.

De acuerdo al art. 160 de CRBV la administracin de los


estados corresponde a los gobernadores, su gestin ser
vigilada por el Contralor del Estado, la funciones legislativas
estarn a cargo del Consejo Legislativo los Consejos de
Planificacin y Coordinacin de Polticas Pblicas actuaran
para coordinar polticas de descentralizacin.
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DISTRITOS METROPOLITANOS
45

Los Distritos Metropolitanos surgen cuando dos o ms


municipios desean unirse ya sea para compartir la misma
actividad econmica, social o fsica, pueden ser de una
misma entidad federal o distinta, lo cual ser evaluado
por la Asamblea Nacional, ejemplo el Distrito
Metropolitano de Caracas (formado por el Estado
Miranda y Distrito Capital).

La administracin de los Distritos Metropolitanos se


realizara atendiendo a las condiciones poblacionales,
desarrollo econmico y social, segn el art. 172 CRBV, las
competencias metropolitanas sern asumidas por los
rganos de gobierno del respectivo Distrito
Metropolitano.
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NIVEL MUNICIPAL
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Art. 75 Ley Orgnica del Poder Pblico Municipal

El Poder Pblico Municipal se ejerce a travs de cuatro funciones: la


funcin ejecutiva, desarrollada por el alcalde o alcaldesa a quien
corresponde el gobierno y la administracin; la funcin deliberante
que corresponde al Concejo Municipal, integrado por concejales y
concejalas. La funcin de control fiscal corresponder a la
Contralora Municipal, en los trminos establecidos en la ley y su
ordenanza; y la funcin de planificacin, que ser ejercida en
corresponsabilidad con el Consejo Local de Planificacin Pblica.

Los rganos del poder pblico municipal, en el ejercicio de sus


funciones incorporarn la participacin ciudadana en el proceso de
definicin y ejecucin de la gestin pblica y en el control y
evaluacin de sus resultados, en forma efectiva, suficiente y
oportuna, para lo cual debern crear los mecanismos que la
garanticen
LA DESCONCENTRACIN ADMINISTRATIVA
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La Administracin Pblica, con el objetivo de acercarse a


las personas y mejorar el servicio prestado, podr adaptar su
organizacin a determinadas condiciones de especialidad
funcional y de particularidad territorial, transfiriendo
atribuciones de sus rganos superiores a sus rganos
inferiores, mediante acto administrativo dictado de
conformidad con el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley Orgnica. Se puede revertir mediante la
revocatoria o derogacin del instrumento que le dio origen.
(Art 31 LOAP)

rganos Desconcentrados: (Art. 91 LOAP)


La Presidenta o el Presidente de la Repblica, en Consejo
de Ministros, podr convertir unidades administrativas de los
ministerios y oficinas nacionales, en rganos
desconcentrados con capacidad de gestin
presupuestaria, administrativa o financiera, segn lo
acuerde el respectivo reglamento orgnico.
Servicios Desconcentrados: (Art. 93 LOAP)

La Presidenta o Presidente de la Repblica, mediante el


reglamento orgnico respectivo, en Consejo de Ministros, podr
crear rganos con carcter de servicios desconcentrados sin
personalidad jurdica, u otorgar tal carcter a rganos existentes
en los ministerios y en las oficinas nacionales, con el propsito de
obtener recursos propios para ser afectados a la prestacin de
un servicio.

Slo podr otorgarse el carcter de servicio desconcentrado en


aquellos casos de prestacin de servicios a cargo del Estado que
permitan, efectivamente, la captacin de ingresos.

Los referidos servicios son rganos que dependern


jerrquicamente de la ministra o ministro o de la viceministra o
viceministro, de la jefa o jefe de la oficina nacional que
determine el respectivo reglamento orgnico.
LA DESCENTRALIZACIN
DESCENTRALIZACIN AL PODER POPULAR:

Artculo 184 CRBV. La ley crear mecanismos abiertos y flexibles


para que los Estados y los Municipios descentralicen y
transfieran a las comunidades y grupos vecinales organizados
los servicios que stos gestionen previa demostracin de su
capacidad para prestarlos, promoviendo:

La transferencia de servicios en materia de salud, educacin,


vivienda, deporte, cultura, programas sociales, ambiente,
mantenimiento de reas industriales, mantenimiento y
conservacin de reas urbanas, prevencin y proteccin
vecinal, construccin de obras y prestacin de servicios
pblicos. A tal efecto, podrn establecer convenios cuyos
contenidos estarn orientados por los principios de
interdependencia, coordinacin, cooperacin y
corresponsabilidad.

Ver: Decreto con rango, valor y fuerza de Ley Orgnica para la


Gestin comunitaria de competencias, servicios y otras
atribuciones. Gaceta Oficial N 6.079 Extraordinario de fecha 15
de junio de 2012
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ADMINISTRACIN PBLICA
DESCENTRALIZADA
FUNCIONALMENTE
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Art. 29 LOAP. Los titulares de la potestad organizativa


podrn crear entes descentralizados funcionalmente
cuando el mejor cumplimiento de los fines del Estado as
lo requiera, en los trminos y condiciones previstos en la
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
Orgnica y dems normativa aplicable. Los entes
descentralizados funcionalmente sern de dos tipos:
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1. Entes descentralizados funcionalmente con forma de


derecho privado: estarn conformados por las personas
jurdicas constituidas de acuerdo a las normas del
derecho privado y podrn adoptar o no la forma
empresarial de acuerdo a los fines y objetivos para los
cuales fueron creados y en atencin a si la fuente
fundamental de sus recursos proviene de su propia
actividad o de los aportes pblicos, respectivamente.

Empresas del Estado, Empresas Matrices, Fundaciones del


Estado, Asociaciones y Sociedades Civiles del Estado.
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Empresas del Estado

Art. 102 de la LOAP. Las Empresas del Estado son personas jurdicas
de derecho pblico constituidas de acuerdo a las normas de
derecho privado, en las cuales la Repblica, los estados, los distritos
metropolitanos y los municipios, o alguno de los entes
descentralizados funcionalmente a los que se refiere el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica, solos o
conjuntamente, tengan una participacin mayor al cincuenta por
ciento del capital social.

Empresas Matrices:

Segn el art. 106 de LOAP, se refiere la operacin a la vinculacin


existente de varias empresas del Estado en mismo sector o que
requieran vinculacin aunque operen en diferentes sectores y estas
pueden ser creadas, por el Presidente, por los Gobernadores y
Alcaldes.
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Fundaciones del Estado:

Segn el artculo109 de la LOAP. Son fundaciones del Estado aquellas


cuyo patrimonio est afectado a un objeto de utilidad general,
artstico, cientfico, literario, benfico, o social, en cuyo acto de
constitucin participe la Repblica, los estados, los distritos
metropolitanos, los municipios o alguno de los entes descentralizados
funcionalmente, siempre que su patrimonio inicial se realice con
aportes del Estado en un porcentaje mayor al cincuenta por ciento.

Asociaciones y Sociedades Civiles del Estado

Artculo 115 LOAP. Sern asociaciones y sociedades civiles del Estado


aquellas en las que la Repblica o sus entes descentralizados
funcionalmente posean ms del cincuenta por ciento de las cuotas
de participacin, y aquellas conformadas en la misma proporcin
por aporte de los mencionados entes, siempre que tales aportes
hubiesen sido efectuados en calidad de socio o miembro.
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2. Entes descentralizados funcionalmente con forma de derecho


pblico: estarn conformados por aquellas personas jurdicas
creadas y regidas por normas de derecho pblico y que podrn
tener atribuido el ejercicio de potestades pblicas.
La descentralizacin funcional slo podr revertirse por medio de la
modificacin del acto que le dio origen.

Institutos Pblicos:

Los institutos pblicos son personas jurdicas de derecho pblico de


naturaleza fundacional, creadas por ley nacional, estadal, u
ordenanza municipal, dotadas de patrimonio propio, con las
competencias determinadas en stas. Gozarn de los privilegios y
prerrogativas que la ley acuerde a la Repblica, los estados, los
distritos metropolitanos o los municipios. (Art. 96 y 98 LOAP)

Debido a que en el manejo de los recursos tambin gozan de


autonoma, estn sujetos a Rendir cuentas a la Contralora General
de la Repblica.
Se crean y liquidan por ley.
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DESCENTRALIZACIN FUNCIONAL (ARTS. CRBV; LOAP; LOPPM; CCV )

Ente Poltico Territorial respectivo


(Administracin Pblica Central)

Institutos Autnomos / Institutos Pblicos


Art. 142 CRBV; 96 y ss. LOAP

Administracin
Pblica Fundaciones (Art. 109 y ss. LOAP)
Descentralizada
Funcionalmente
Asociaciones (Art. 115 y ss. LOAP)

Sociedades: Civiles y Mercantiles


(Art. 115 y ss.; 102 y ss. LOAP)
60

ANLISIS
1. Ente
2. rgano
Qu soy?
3. rgano Desconcentrado
Poder Pblico 4. Unidad Administrativa
Interna

1. Constitucin
2. Leyes
Qu puedo hacer? 3. Reglamentos
Competencias 4. Decretos
5. Normas Internas
6. Convenios
7. Delegacin

- Mecanismos de Control
Interno
Cmo lo hago? Manuales:
Procedimiento Legal Organizacin
Sistema de Control Interno Normas y Procedimientos
Cargo, entre otros
Indicadores de Gestin.
61

02: EL CONTROL DE LAS FUNCIONES ESTADALES.


62

QU CONTENIDOS SE ABORDARN?

Modalidades de Control

El Control Fiscal

Actuaciones de Control

Las recomendaciones en los informes de las


actuaciones de control

El Plan de Acciones Correctivas


63

EL CONTROL DE LAS FUNCIONES


ESTADALES

Concepto jurdico-poltico que implica limitacin


especfica al Poder y es uno de los postulados
fundamentales del Estado de Derecho. Es una funcin
regulada constitucionalmente cuya finalidad es
garantizar que las limitaciones impuestas a la
actuacin de los rganos Poder Pblico se
mantengan
64

MODALIDADES DEL CONTROL


DE LOS RGANOS DEL PODER PBLICO
EN VENEZUELA.
Control Institucional:
Control Poltico: las interpelaciones, las investigaciones,
las preguntas las autorizaciones y las aprobaciones
parlamentarias (Presupuesto)

Este control puede tener las siguientes consecuencias:


La imposicin de sanciones (mocin de censura).
Activar otros tipos de controles o sanciones
indirectas posteriores.
Posibilidad de imponer medidas que obstaculicen o
imposibiliten la actividad del Ejecutivo.
Posibilidad de apreciar la responsabilidad de los
funcionarios pblicos.
65

MODALIDADES DEL CONTROL


DE LOS RGANOS DEL PODER PBLICO
EN VENEZUELA.

Control Institucional:
Control Jurisdiccional: La misin del control jurdico es la
de anular toda disposicin legislativa y actos del Poder
Pblico que en alguna forma coligan con la
constitucin o vulneren los Derechos fundamentales
por ella garantizados. Busca la observancia del
principio de legalidad vela porque la administracin
actu de conformidad con lo establecido en las
normas jurdicas a travs de los rganos de la
jurisdiccin Contencioso Administrativa.
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El Control Institucional:
El Control Administrativo:
TIPO DE OBJETIVOS
CONTROL
El rgano de rango superior puede revisar modificar o anular los
JERRQUICO actos de los rganos inferiores y establecer las
responsabilidades a que hubiere lugar.
DISCIPLINARIO Ejercido por el mximo jerarca de cada ente u rgano pblico,
dirigido vigilar el comportamiento y tica del funcionario.
AUTOTUTELA Es la potestad que tiene la administracin para revisar de oficio
sus propios actos.
DE TUTELA Ejercido por el poder Central sobre entidades y autoridades
descentralizadas
ESPECIALIZADO Ejercido por las superintendencias sobre las entidades que
prestan algunos servicios.
Obligacin de las entidades publicas de desarrollar estrategias
INTERNO gerenciales que conduzcan a que la administracin sea
eficiente, eficaz, imparcial, moral y transparente.
Recae sobre los ingresos, gastos y los bienes del Estado, cuyo
CONTROL rgano por excelencia es la Contralora General de la
Repblica como parte del Poder Ciudadano conformado
FISCAL como un sistema de control interconectado sobre la tica
pblica y la legalidad en en el uso del patrimonio pblico y la
actividad administrativa.
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EL CONTROL FISCAL
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POTESTADES DE CONTROL FISCAL

La Potestad de Control permite verificar tres aspectos esenciales:

La Legalidad: en la cual se verifica el exacto cumplimiento de la


ley para una correcta utilizacin de los recursos pblicos; a travs
de sta se puede determinar si el responsable por la
administracin actu conforme o no con la ley.

El Mrito: permite apreciar si el acto de la administracin alcanz


su objetivo adecuadamente y con el menor costo para la
administracin.

La Gestin: es un hibrido de los dos anteriores, a travs del cual se


procura verificar el cumplimiento de la misin, objetivos, planes,
programas, metas, disposiciones normativas que regulan el
desempeo para garantizar la eficacia, eficiencia, economa e
impacto social de la gestin pblica.
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De la Potestad de Investigacin

Artculo 77 LOCGRSNCF
La potestad de investigacin de los rganos de control fiscal ser
ejercida en los trminos de la Constitucin de la Repblica y esta
Ley, cuando a su juicio existan mritos suficientes para ello, y
comprende las facultades para realizar las actuaciones que
sean necesarias, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos
u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal,
determinar el monto de los daos causados al patrimonio
pblico, si fuere el caso, as como la procedencia de acciones
fiscales.
70

De las Potestades Sancionatorias

Artculo 93. LOCGRSNCF


Las potestades sancionatorias de los rganos de control sern
ejercidas de conformidad con lo previsto en la Constitucin de
la Repblica y las leyes, siguiendo el procedimiento establecido
en esta Ley para la determinacin de responsabilidades. Dicha
potestad comprende las facultades para:

1. Declarar la responsabilidad administrativa de los funcionarios,


funcionarias, empleados, empleadas, obreros y obreras que
presten servicio en los entes sealados en los numerales 1 al
11 del artculo 9 de esta Ley, as como de los particulares que
hayan incurrido en los actos, hechos u omisiones
generadores de dicha responsabilidad.
2. Imponer multas en los supuestos contemplados en el artculo
94 de la presente Ley.
3. Imponer las sanciones a que se refiere el artculo 105 de esta
Ley.
71

Reglamento de la LOCGRSNCF

Sujecin del ejercicio de las potestades al principio de legalidad

Artculo 63. Las potestades de investigacin, sancionatorias y


resarcitorias de los rganos de control fiscal, sern ejercidas de
conformidad con lo dispuesto en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela, en la Ley y en el presente
Reglamento.
72

CLASIFICACIN DEL CONTROL FISCAL

Segn el objeto de Control:


Numrico- legal
La Gestin.

Segn los rganos que ejercen el Control:


Interno
Externo
73
74

ARTCULO 46 LOCGRSNCF

INSVESTIGACIONES

ANLISIS AUDITORAS

FISCALIZACIONES EXMENES INSPECCIONES

VERIFICAR la legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de los operaciones


de los entes u rganos sujetos a control, evaluar el cumplimiento y los
resultados de las polticas y acciones administrativas, la eficacia, economa,
calidad e impacto de su gestin
Reglamento de la LOCGRSNCF

Carcter inmanente de la potestad investigativa

Artculo 70. El ejercicio de la potestad


investigativa es inmanente a todas las
actuaciones de control que llevan a cabo los
rganos de control fiscal.
EL INFORME DE AUDITORIA
1. Al trmino de la auditora, se presentarn sus resultados,
a travs de un informe que debe redactarse en forma
lgica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de
manifiesto las desviaciones encontradas.

2. En el informe de auditora se describirn los hechos o


situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las
observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos
planteados en la auditora.

3. El informe de auditora debe presentarse


oportunamente, con el objeto de que la informacin en l
contenida sea actual, til y valiosa, as como para que las
autoridades a quienes corresponda, adopten de forma
inmediata las medidas correctivas a que hubiere lugar a
fin de subsanar las deficiencias sealadas.
El informe de auditora, tendr la estructura siguiente:

Aspectos Preliminares: Origen de la auditora, Alcance,


Objetivos generales y especficos, Enfoque, Mtodos,
procedimientos y tcnicas.

Caractersticas generales: Caractersticas generales del


objeto evaluado, Marco Regulatorio.

Observaciones derivadas del anlisis.

Consideraciones Finales: Conclusin, Recomendaciones


Es factible con el Informe de Auditora ejercer
modificacin de condiciones de desempeo
existentes?

Existe posibilidad de que la ciudadana se vea


afectada positivamente con las
RECOMENDACIONES acordadas?
80

4. LAS RECOMENDACIONES EN LOS INFORMES DE


ACTUACIONES DE CONTROL
ORIENTACIONES METODOLGICAS.
El hallazgo de auditora contendr el desarrollo e identificacin de
sus cuatro (4) elementos: condicin, criterio, causa y efecto; los
cuales estarn sustentados con las evidencias necesarias,
suficientes y pertinentes que permitan fundamentar,
razonablemente, los juicios y conclusiones que se formulen
respecto al objeto evaluado
ELEMENTOS DESCRIPCIN IMPACTO
Condicin Situaciones actuales Lo que es
encontradas por el
auditor
Criterio Normas legales y Lo que debe ser
sublegales
aplicadas, as como
unidades de medida
Causa Razones de Por lo que sucede
desviacin
Efecto Importancia e Consecuencia por la
impacto de la diferencia entre lo
situacin actual que es y lo que
debe ser
criterio, condicin, causa, efecto

CRITERIO Deber ser

CONDICIN Lo que es

CAUSA Lo que origina la condicin

EFECTO Dao o perjuicio inminente


RECOMENDACIONES

Son las medidas propuestas con la finalidad de corregir los

errores, omisiones y desviaciones determinadas en las

actuaciones de control. Se podrn desarrollar tantas

recomendaciones como se consideren necesarias.


Las recomendaciones se dirigirn a la autoridad
competente para tomar las medidas correspondientes y
deben:

- Redactarse con claridad, precisin, concisin y en forma


constructiva.
- Estar orientadas a erradicar las causas detectadas y
consecuentemente, a minimizar sus efectos.
- Ser factibles y considerar el costo/beneficio.
- Vincularse a los aspectos desarrollados en los hallazgos.
- Sealar, previa autorizacin del Contralor o Contralora
General de la Repblica, el carcter vinculante de la
misma.
Adems de deducirse de los resultados y conclusiones LAS
RECOMENDACIONES deben dirigirse directamente a
resolver la causa de las deficiencias identificadas. Una de
las mejores maneras que tiene la actuacin de control
para aadir valor es proporcionar recomendaciones que,
no slo orienten para corregir o minimizar las deficiencias,
sino que apunten tambin las causas de las mismas.

Su identificacin es fundamental para que se erradique,


disminuya o prevenga la recurrencia de la condicin.
Qu es una CAUSA?

Es la razn fundamental por la cual ocurri la


condicin, el motivo por el que no se cumpli el
criterio. Es el origen de la situacin o hecho
relevante.

Es un factor influyente en una desviacin a un


criterio de desempeo existente en una o ms
unidades de anlisis de la organizacin,
considerada como elemento explicativo de las
oportunidades de cambio de una condicin que
a de ser revertida.
Ejemplo 1:

En un problema de conciliacin se cubriran los


siguientes puntos:

*Criterio: El departamento de Administracin estipula


que se concilien las cuentas antes del da 10 de cada
mes.

Condicin: Las conciliaciones de cuatro cuentas no


se realizaron durante los ltimos 7 meses del ejercicio
fiscal 2013.

Causa: ?

* Efecto: No conciliar esas cuentas puede originar la


falta de control.
Ejemplo 1:

ESTRUCTURA DE REDACCIN DE LA CAUSA

1. Indicacin de una disfuncin


a. Deficiencia en

2. Sustantivo de un verbo
a. la asignacin de los responsables

3. Cuantificacin de la disfuncin
a. . de conciliar mensualmente 4 cuentas..

4. Contextualizacin de la disfuncin
a. .. Del la institucin tal

5. Delimitacin del tiempo en el que se localiza la causa


a. durante los ltimos 7 meses del ejercicio fiscal 2013.
Ejemplo 1:

CAUSA

Por deficiencia en (1) la asignacin de los


responsables (2) de conciliar mensualmente
cuatro cuentas (3) de la institucin tal (4) las
mismas no se conciliaron durante los ltimos siete
meses del ejercicio fiscal 2013(5)
Ejemplo 1:

La RECOMENDACIN sera la manera de hacer


que confluyeran la condicin y el criterio. Es
decir, se debera facilitar la correccin de las
deficiencias detectadas asegurndose de
identificar la causa.

En el ejemplo 1 sera averiguar por qu no se


han asignado claramente las responsabilidades
sobre las conciliaciones.
Ejemplo 1:
ESTRUCTURA DE REDACCIN DE LA RECOMENDACIN
1. Indicacin de un verbo de conducta observable
a. Designar

2. Objeto sobre el que recae la accin


a. los responsables

3. Modificacin de una Condicin


a. .con la finalidad de ..

4. Modificacin de la consecuencia
a. .. que las conciliaciones se realicen antes del 10 de cada
mes

5. Cuantificacin de la consecuencia
a. en todas las cuentas de la institucin

6. Competente de acatar la recomendacin


La ejecucin de esta recomendacin es competencia del
departamento de Administracin de la institucin tal
Ejemplo 1:

RECOMENDACIN:

Debe designarse (1) los responsables(2) con la


finalidad de(3) que las conciliaciones se realicen
antes de da 10 de cada mes(4) en todas las
cuentas de la institucin (5), la ejecucin de
esta actividad es competencia del
departamento de Administracin de la
Institucin tal (6)
Ejemplo 1:
CAUSA

Por deficiencia en la asignacin de los


responsables de conciliar mensualmente cuatro
cuentas de la institucin tal, las mismas no se
conciliaron durante los ltimos siete meses del
ejercicio fiscal 2013

RECOMENDACIN

Deben designarse los responsables con la


finalidad de que las conciliaciones se realicen
antes de da 10 de cada mes en todas las
cuentas de la institucin, la ejecucin de esta
actividad es competencia del departamento
de Administracin de la Institucin tal.
Ejemplo 2:
En el problema: retraso en la ejecucin de un
proyecto, se cubriran los siguientes puntos:

*Criterio: El proyecto de infraestructura establece que


las viviendas deberian estar construidas para el 31 de
agosto de 2013

Condicin: Al 1 de enero de 2014 solo se ha


ejecutado el 15% del proyecto

Causa: ?

* Efecto: No ejecutar el proyecto oportunamente trae


como consecuencia el incumplimiento de la
planificacin y tiene incidencias en el presupuesto.
Ejemplo 2:
ESTRUCTURA DE REDACCIN DE LA CAUSA
1. Indicacin de una disfuncin
a. Bajo nivel de

2. Sustantivo de un verbo
a. contratacin de personal

3. Cuantificacin de la disfuncin
a. .15% de la ejecucin..

4. Contextualizacin de la disfuncin
a. .del Proyecto de construccin de viviendas en el
Municipio Socopo del estado Barinas.

5. Delimitacin del tiempo en el que se localiza la causa


a. al 01 de enero de 2014
Ejemplo 2:

CAUSA

El Bajo nivel (1) de contratacin de personal (2)


provoco que slo se haya ejecutado el 15% (3)
del proyecto de construccin de viviendas en el
municipio Socopo del estado Barinas, al 01 de
enero de 2014 (4)
Ejemplo 2:

La RECOMENDACIN sera la manera de hacer


que confluyeran la condicin y el criterio. Es
decir, se debera facilitar la correccin de las
deficiencias detectadas asegurndose de
identificar la causa.

En el ejemplo 2 sera averiguar por qu no se ha


contratado el personal necesario que para la
ejecucin oportuna del proyecto
Ejemplo 2:
ESTRUCTURA DE REDACCIN DE LA RECOMENDACIN
1. Indicacin de un verbo de conducta observable

2. Objeto sobre el que recae la accin

3. Modificacin de una Condicin

4. Modificacin de la consecuencia

5. Cuantificacin de la consecuencia

6. Competente de acatar la recomendacin


Ejemplo 2:

RECOMENDACIN

Se debe (1)
(2)
con la finalidad (3)
(4)
(5),
de esto ser responsable el departamento de
(6)
Ejemplo 2:
LA CAUSA

El Bajo nivel de contratacin de personal


provoca que slo se haya ejecutado el 15% del
proyecto de construccin de viviendas en el
municipio Socopo del estado Barinas, al 01 de
enero de 2014
RECOMENDACIN
TIPOS DE RECOMENDACIONES:

Control Interno, Administrativas, Financieras,


Gestin y Preventivas.

La vigilancia del cumplimiento de la legalidad es


slo una parte muy especfica del cometido de
los informes y de sus recomendaciones. Su misin
pasa tambin por averiguar hasta qu punto se
han alcanzado los objetivos propuestos
(eficacia) y en qu medida ha existido una
adecuada correlacin de medios y fines
(eficiencia).
Aspectos que pueden ser tiles al considerar si una
incidencia es significativa a los efectos de su inclusin en el
informe, en el apartado de recomendaciones:

Viola el principio de legalidad.

Perjudica o puede perjudicar el cumplimiento de los


objetivos de la entidad.

Como consecuencia de la incidencia observada se ha


ocasionado, o puede ocasionarse, un gasto superior al
razonable en condiciones normales.

La cuestin, o su impacto, tienen gran inters pblico.


Las recomendaciones son efectivas cuando:

Estn basadas y deducidas de la conjuncin de las


observaciones y las conclusiones. Son coherentes con el
informe.

No se limitan a instar a la entidad evaluada o fiscalizada


el cumplimiento de sus obligaciones legales.

Incluyen las deficiencias ms importantes, aqullas que


suponen un riesgo significativo para la entidad.

Estn orientadas a corregir las causas, el origen de la


deficiencia.

Expresan qu se necesita hacer sin detallar cmo hacerlo.


Estn orientadas a los resultados y a la puesta en
prctica.

Son motivadoras de su cumplimiento.

Son sucintas, directas y con contenido suficiente para


tener sentido propio.

Son cuantificables y susceptibles de seguimiento.

Son rentables.

Son Positivas, tanto en el tono como en el contenido.

Se dirigen a quin tiene la responsabilidad para actuar


sobre ellas.
Han sido examinadas y acordadas con la entidad
evaluada o controlada .

Se aconseja que el nmero total de recomendaciones no


sea muy elevado, con objeto de centrar la atencin en
aquellas que se consideren ms notables.
Las recomendaciones slo deben formularse cuando la
actuacin de control haya puesto de manifiesto
soluciones prcticas para las debilidades.

Aunque describan las medidas que deben tomarse, no


incluirn planes de accin detallados, de cuya
concepcin se encarga la direccin. Para que sean
constructivas, las recomendaciones han de indicar los
principales componentes de los cambios necesarios.

Incorrecta: Es imperativo que la institucin adopte las


medidas que estimen convenientes en el rea de
Tesorera.

Correcta: el Tesorero General puede establecer un


sistema de control interno para garantizar la salvaguarda
de los fondos pblicos. Se recomienda que se considere
una adecuada segregacin de funciones con delimitacin
de las responsabilidades de cada empleado pblico.
Incorrecta: La institucin debe dictar instrucciones
complementarias para asegurar el control de los fondos
monetarios para asegurar la debida aplicacin de las
normas sobre el asunto en cuestin...

Correcta: se recomienda que la oficina de administracin


y finanzas dicte instrucciones complementarias por escrito
para asegurar el control de los ingresos.

Incorrecta: Si no cambian de actitud, los administradores


debern afrontar las consecuencias de su negligencia al
tramitar los expedientes de contrataciones..

Correcta: debido al elevado volumen de contratos


menores, para incrementar la transparencia, se
recomienda el diseo de una lista de cotejo sobre lo que
debe contener un expediente de contrataciones segn la
modalidad de contratacin establecida en la ley de la
materia.
Para obtener los resultados deseados es
necesario, no slo realizar unas buenas
recomendaciones, sino tambin es fundamental
atribuir la importancia que merece al seguimiento
de las mismas.

De no hacerlo, se podra llegar a minimizar o


incluso anular el efecto perseguido al realizarlas.
Artculo 63 LOCGRSNCF. Los resultados y
conclusiones de las actuaciones que practiquen
los rganos de control fiscal sern comunicados
a las entidades objeto de dichas actuaciones y
a las dems autoridades a quienes legalmente
est atribuida la posibilidad de adoptar las
medidas correctivas necesarias.
Artculo 33 LOCGRSNCF Los rganos del control fiscal
referidos en el artculo 26 de esta Ley funcionarn
coordinadamente entre s y bajo la rectora de la
Contralora General de la Repblica. A tal efecto, a la
Contralora General de la Repblica le corresponder:

8. Asesorar tcnicamente a los organismos y entidades


sujetos a su control en la implantacin de los sistemas de
control interno, as como en la instrumentacin de las
recomendaciones contenidas en los informes de
auditora o de cualquier actividad de control y en la
aplicacin de las acciones correctivas que se
emprendan.
112

05: EL PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS.


ACTUACIN DE CONTROL:
INFORME PRELIMINAR arts. 37, 38, 39 NAE

RGANO DE INFORME
CONTROL ACTUACION PRELIMINAR
FISCAL FISCAL Aspectos preliminares
Caractersticas generales
Observaciones

Alegatos que Mxima


estime autoridad del
pertinente rgano o ente
10 das hbiles evaluado
ACTUACIN DE CONTROL:
INFORME DEFINITIVO ARTS. 40 Y 41 NAE

Acciones de Seguimiento ARCHIVO

RGANO DE
CONTROL INFORME DEFINITIVO
FISCAL Aspectos preliminares INDICIOS DE HECHOS
Caractersticas generales PRESUNTAMENTE
Observaciones IRREGULARES
Consideraciones Finales:
conclusiones y
RECOMENDACIONES

Plan de
Acciones
Correctivas
ART. 42 NAE
Mxima
autoridad del
INICIO DE LA
rgano o ente
POTESTAD
evaluado
INVESTIGATIVA
(Auto de Proceder)
Artculo 18.RLOCGRSNCF Los gerentes, jefes o autoridades
administrativas de cada departamento, seccin o
cuadro organizativo especfico, deben:

4) Evaluar las observaciones y recomendaciones


formuladas por los rganos y dependencias encargados
del control fiscal interno y externo, y promover la
aplicacin de las respectivas medidas correctivas.
Normas Generales de Auditoria de Estado CGR
(Resolucin N 01-00-000090), Gaceta Oficial N
40.172 de fecha 22-05-2013.
EL PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS (PAC)

Artculo 42 NAE. El rgano de Control Fiscal al momento de


comunicar los resultados y conclusiones de la auditoria solicitar
a la mxima autoridad jerrquica del ente evaluado, que
elabore un plan de acciones correctivas con base en las
recomendaciones formuladas en el informe definitivo de la
auditora, a los fines de su anlisis y posterior seguimiento.

Dicho plan debe remitirse al rgano de control fiscal, con el


correspondiente cronograma de ejecucin, en un lapso que no
exceder de treinta (30) das hbiles, contados a partir de la
comunicacin del referido informe.

Cuando se solicite la reconsideracin de las recomendaciones


contenidas en el informe de auditora de conformidad con lo
establecido en los artculos 44 y 45 del Reglamento de la
LOCGRSNCF, el lapso para la remisin del plan de acciones
correctivas se contar a partir de la fecha en que el ente o el
rgano de control fiscal ratifique la recomendacin inicialmente
formulada o d su conformidad a la propuesta de sustitucin.
ORIENTACIONES METODOLGICAS.
El Plan de Acciones Correctivas se elabora con el propsito
de asegurar que las recomendaciones formuladas en los
Informes sean implementadas oportunamente para lograr los
beneficios esperados y mejorar la eficiencia, eficacia y
economa de la administracin del Gobierno.

Hay que tener en cuenta que el beneficio del trabajo de


evaluacin o fiscalizacin no est en las recomendaciones
efectuadas, sino en su aplicacin eficaz, de ah la
importancia de realizar un seguimiento posterior de las
medidas adoptadas para corregir las deficiencias
detectadas.

Las respuestas ofrecidas por la entidad evaluada servirn


de apoyo para el seguimiento de la fiscalizacin.
120

Artculo 6. Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular

Prospectiva: Identifica el futuro, a travs de distintos


escenarios, para esclarecer la accin presente, en funcin
del futuro posible que pretende alcanzar, segn las
premisas de sustentabilidad.

Integral: Toma en cuenta las distintas dimensiones y


variables vinculadas con la situacin, tanto en el anlisis
como en la formulacin de los distintos componentes del
plan, integrndolos como un conjunto organizado,
articulado e interdependiente de elementos necesarios
para el alcance de los objetivos.

Viabilidad: Constatacin de la existencia y disposicin de


los factores socio polticos, econmico-financieros y
tcnicos, para el desarrollo de los planes y que los mismos
se elaboren, ejecuten y evalen con el suficiente
conocimiento instrumental y la terminologa apropiada
121

Artculo 6. LOPPP

Continuidad: Permite, sostiene y potencia procesos de


transformacin, con el propsito de materializar los
objetivos deseados.

Medicin: Incorporacin de indicadores y fuentes de


verificacin que permitan constatar el alcance de los
objetivos y resultados previstos y evala la eficacia,
eficiencia, efectividad e impacto del plan.

Evaluacin: Establecimiento de mecanismos que permita


el seguimiento del plan y su evaluacin continua y
oportuna, con el propsito de introducir los ajustes
necesarios para el cumplimiento de los objetivos del plan.
Esquema tentativo de lo que debe contener un Plan de
Acciones Correctivas

Las recomendaciones contenidas en el Informe de


auditoria.
Las acciones que va a tomar la institucin fiscalizada para
ejecutar las recomendaciones contenidas en el Informe o
formuladas de manera preventiva. Es importante plantearse
metas realistas y alcanzables
Los responsables por las respectivas implementaciones.
El plazo razonable para implementar cada una de las
Recomendaciones.
Los medios de verificacin.
Los indicadores que permitan medir la ejecucin de las
acciones correctivas o preventivas.
Ante un cambio de la mxima autoridad de la institucin,
el responsable estar obligado a informar a la nueva
autoridad sobre el Plan de Accin vigente y el estado de
implementacin de las Recomendaciones para su
continuidad.
PLAN DE ACCIONES CORRECTIVAS

Informe de Auditoria N: Unidad Administrativa Auditada:


Fecha del Informe: Mxima Autoridad:
Periodo Auditado:

RECOMENDACIN ACCIN INDICADOR MEDIO DE RESPONSABLE TIEMPO


CORRECTIVA VERIFICACION Y CARGO ESTIMADO
O PREVENTIVA PARA LA
EJECUCIN

Preparado por: Revisado do por: Aprobado por:


--------------------------------- --------------------------------- ---------------------------------
Firma y Sello Firma y Sello Firma y Sello
Recomendacin: tomada del informe definitivo de la actuacin
fiscal.

Accin Correctiva o Preventiva: actividad que se desarrollar


para erradicar, disminuir o prevenir la situacin detectada
(causa) que dio origen a la recomendacin.

En el caso en que la situacin no pueda ser corregida se


establecern las medidas profilcticas que se tomarn para
evitar que la situacin detectada (causa) se repita.

El resultado de la accin correctiva debe estar definido en un


elemento que pueda ser cuantificable como producto de la
concrecin de la accin, al cual se le debe establecer una
meta.

Ej. Conciliar las 7 cuentas mensualmente.


Ej. Contratar 50 personas.
Indicador: son la medicin del desempeo. Es una expresin
MATEMTICA de lo que se quiere medir con base en VARIABLES
claves. Su medicin es fundamental para conocer el grado de
cumplimiento de las acciones correctivas o preventivas. Ej.
Cuentas conciliadas sobre cuentas planificadas ha conciliar por
.
100.

Medio de Verificacin: Son instrumentos fsicos a travs de los


cuales se puede constatar el resultado que seala el indicador
de gestin

Responsable y Cargo: funcionario encargado de ejecutar la


accin

Tiempo estimado para la ejecucin: das hbiles en los que se


prev se concretara la accin planificada
AVANCE EN LA APLICACIN DE ACCIONES CORRECTIVAS

Informe de Auditoria N: Unidad Administrativa :


Fecha del Informe: Mxima Autoridad:
Periodo Auditado: Fecha de la Evaluacin:

RECOMENDACIN ACCIN RESPONSABLE Y RESULTADO JUSTIFICACION


CORRECTIVA O CARGO
PREVENTIVA

OE

PE

NE

NA:

Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

--------------------------------- --------------------------------- ---------------------------------


Firma y Sello Firma y Sello Firma y Sello
Resultado:

Recomendaciones Oficialmente Ejecutadas (OE)


Las Recomendaciones se consideran Oficialmente
Ejecutadas, cuando se han verificado las pruebas (MEDIOS
DE VERIFICACIN) que evidencian que la institucin
ejecut acciones en consonancia con el Plan de Accin.

Recomendaciones Parcialmente Ejecutadas (PE)


Son aquellas Recomendaciones que no se han ejecutado
totalmente, por deficiencia del mecanismo utilizando para
su ejecucin o por negligencia humana.
Recomendaciones No Ejecutadas (NE): Son todas aquellas
Recomendaciones de las que no se present evidencia que
demuestre su implementacin parcial o total y no se encuentra
enmarcada en alguna de las estados anteriores por no haber sido
implementada.

Recomendaciones No Aplicables (NA):


Son aquellas Recomendaciones que al momento de su
seguimiento presentan algunas de las siguientes situaciones:

1. Falta de disponibilidad presupuestaria a pesar de su solicitud


2. No se cuenta con personal tcnico idneo, a pesar de las
gestiones realizadas para su contratacin.
3. Modificaciones al Marco Legal que rige el accionar de la
institucin.
4. No resultan exigibles al momento de su seguimiento.

No es una lista taxativa de las que se puede suscitar, no obstante


cada Recomendacin No Aplicable deber ser debidamente
justificada y evidenciada.
Justificacin: descripcin de los motivos o razones que
impidieron la implementacin de la accin correctiva o
preventiva en el tiempo estipulado.

Debe ser utilizado cuando la accin no se concreto, se


concreto parcialmente, o si para el momento de su
aplicacin era inaplicable..
130

EVALUACIN Y SEGUIMIENTO DEL PLAN DE


ACCIONES CORRECTIVAS.
EVALUACION DEL PLAN DE ACCIONES
CORRECTIVAS
Evaluacin del plan de acciones correctivas

Artculo 43 NAE. Una vez presentado por la


mxima autoridad jerrquica del rgano o ente
evaluado, el plan de acciones correctivas a que
se refiere el articulo 42 de las presente Normas,
el rgano de control fiscal deber analizarlo, a
fin de determinar su concordancia con las
recomendaciones formuladas en el informe
definitivo de auditoria.
PREGUNTA PARA EL DEBATE:

LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL DEBEN


CREAR UN INSTRUCTIVO DE OBLIGATORIO
CUMPLIMIENTO DIRIGIDO A LOS RGANOS Y
ENTES SUJETOS A SU CONTROL, EN EL CUAL SE
ESTABLEZCAN LOS ELEMENTOS Y PARMETROS
QUE DEBE CONTENER UN PLAN DE ACCIONES
CORRECTIVAS?
SEGUIMIENTO DEL PLAN DE ACCIONES
CORRECTIVAS
Seguimiento a las acciones correctivas

Artculo 44. El rgano de control fiscal deber


realizar seguimiento de las acciones correctivas
implementado por el rgano o ente evaluado,
con el fin de constatar su cumplimiento y
eficacia, en cuanto a subsanar las causas que
dieron origen a las observaciones y/o hallazgos
detectados.
PREGUNTAS PARA EL DEBATE:
UNA NUEVA AUDITORIA PARA HACER ESTE
SEGUIMIENTO?

UNA REVISIN PUNTAL SOBRE CADA ACCIN


CORRECTIVA PARA VERIFICAR SU
CUMPLIMIENTO?

DE ESTE SEGUIMIENTO SE GENERA OTRO


INFORME?
PREGUNTA PARA EL DEBATE:

CUL ES EL CONTENIDO DE ESTE NUEVO


INFORME?

CONTIENE NUEVAS RECOMENDACIONES?

GENERA OTRO PLAN DE ACCIONES


CORRECTIVAS?
El informe nico tendr la estructura siguiente:

Aspectos Preliminares: Origen del seguimiento,


Objetivo , Mtodos, procedimientos y tcnicas.

Alcance: Plan de Acciones Correctivas.

Caractersticas generales: Titulo y tipo de


actuacin, Marco Regulatorio.

Resultados derivadas del seguimiento: estado de


implementacin de las acciones correctivas.

Consideraciones Finales: Conclusin.


CONSECUENCIAS DERIVADAS DEL
INCUMPLIMIENTO
RGANO O ENTE SUJETO AL CONTROL

Articulo 91 LOCGRSNCF
Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo que
dispongan otras leyes, constituyen supuestos generadores de
responsabilidad administrativa los actos, hechos u omisiones que
se mencionan a continuacin:

26. Quienes incumplan las normas e instrucciones de control


dictadas por la Contralora General de la Repblica.
RGANO O ENTE SUJETO AL CONTROL

Artculo 92 LOCGRSNCF Las mximas autoridades, los niveles


directivos y gerenciales de los organismos sealados en los
numerales 1 al 11 del artculo 9 de esta Ley, adems de estar
sujetos a las responsabilidades definidas en este captulo,
comprometen su responsabilidad administrativa . cuando no
acaten las recomendaciones que contengan los informes de
auditora o de cualquier actividad de control, autorizados por los
titulares de los rganos de control fiscal externo, en los trminos
previstos en el artculo 48 de esta Ley.
RGANO DE CONTROL FISCAL

DE LA INTERVENCION DE LOS ORGANOS DE


CONTROL FISCAL

Procedencia de la medida

Artculo 57 RLOCGRSNCF. El Contralor General de la Repblica


podr intervenir los rganos de control fiscal de los rganos y
entidades sealados en los numerales 1 al 11 del artculo 9 de la
Ley, cuando de las evaluaciones practicadas surgieren graves
irregularidades en el ejercicio de sus funciones.

Graves irregularidades
Artculo 58 RLOCGRSNCF. A los efectos de la intervencin de los
rganos de control fiscal, se consideran como graves
irregularidades:

3) La reiterada falta de acciones de seguimiento respecto a sus


propias observaciones y recomendaciones.