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Casos Prcticos
El cuadro muestra el total percibido por horas extras y comisiones en los seis ltimos meses. Ambos conceptos han sido percibidos todos
los meses durante dicho periodo.
A c tua lizacin
lidad E mpr
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D erechos y B eneficios S ociales de los T rabajadores
CASO PRCTICO N 4
Fecha de ingreso : 01.12.2005
Remuneracin Bsica : S/. 1550.00
Asignacin Familiar : S/. 75.00 REMUNERACIN VACACIONAL DE COMISIONISTAS
Valor de transporte * : S/. 200.00
Comisiones Una empresa cuenta con comisionistas. Uno de ellos
Junio 2008 : S/. 1 200.00 iniciar su descanso vacacional a partir del 2 de julio y
Julio : S/. 1 500.00 el otro culmina su contrato de trabajo el mismo da. A
Agosto : S/. 1 000.00 continuacin se muestra las comisiones percibidas en
Setiembre : S/. 1 900.00 los seis ltimos meses de ambos trabajadores:
Octubre : S/. 800.00
Noviembre : S/. 2 000.00
Comisiones Comisionista 1 Comisionista 2
Junio 1,500.00 2,516.00
Segn lo establecido en el artculo 15 del Decreto Le-
Mayo 1,200.00 2,100.00
gislativo N 713 (08.11.91), la remuneracin vacacional
es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido Abril 1,600.00 2,300.00
habitualmente en caso de continuar laborando. Marzo 1,700.00
Se considera remuneracin, a este efecto, la compu- Febrero 2,100.00
table para la compensacin por tiempo de servicios, Enero 1,650.00
aplicndose analgicamente los criterios establecidos Sistema de Pensiones: SNP AFP
para la misma.
Fecha de ingreso: 01-01-05 01-04-06
En ese sentido, segn lo establecido en el artculo 17 del
D.S. N 001-97-TR (01.03.97) TUO LEY DE LA CTS, en el La tasa de aportacin a la AFP es 12.90%
caso de comisionistas, destajeros y en general de traba- Todos los comisionistas perciben una remuneracin bsica
jadores que perciban remuneracin principal imprecisa, de 1000.00 Nuevos Soles y su jornada de trabajo es de lunes a
la remuneracin computable se establece en base al viernes.
promedio de las comisiones, destajo o remuneracin
principal imprecisa percibidas por el trabajador en el
semestre respectivo. Se pide
Adems, segn lo sealado en el artculo 19, del refe- a. Determinar la remuneracin vacacional de los comi-
rido dispositivo legal, no se consideran remuneracin sionistas.
computable:
Desarrollo
e) el valor del transporte, siempre que este supeditada a
la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente a. La oportunidad del descanso vacacional ser fijada
cubra el respectivo traslado. de comn acuerdo entre el empleador y el trabaja-
dor, teniendo en cuenta las necesidades de funcio-
Por lo que el concepto valor de transporte, no ser to- namiento de la empresa y los intereses propios del
mado en cuenta para el clculo de la remuneracin del trabajador. A falta de acuerdo, decidir el empleador
descanso vacacional. en uso de su facultad directriz.
Establecida la oportunidad de descanso vacacional,
sta se inicia aun cuando coincida con el da de
Clculo del Descanso Vacacional
Remuneracin Bsica: S/. 1550.00
descanso semanal, feriado o da no laborable en el
Asig. Familiar: 75.00 centro de trabajo.
Base legal
Promedio de comisiones
Junio 2006: S/. 1 200.00 Art. 14, D. Leg. y Art. N. 14 D. S. N. 012-92-TR.
Julio: S/. 1 500.00 Como vemos, la oportunidad de inicio del descanso
Agosto: S/. 1 000.00 vacacional puede coincidir con el da de descanso
Setiembre: S/. 1 900.00 semanal, feriado o da no laborable en el centro de
Octubre: S/. 800.00
Noviembre: S/. 2 000.00
trabajo. En el caso planteado, ste se inicia el da
domingo 2 de julio.
S/. 8 400.00 / 6 = 1 400.00 La remuneracin vacacional de los comisionistas se
establece de conformidad a lo previsto en el artculo
Total 17 del Decreto Legislativo N. 650.
Descanso Vacacional S/. 3025.00
Base legal
Art. 17, D.S. N. 012-92-TR
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D erechos y B eneficios S ociales de los T rabajadores
Comisionista 1
Junio 1,500.00
Mayo 1,200.00 CASO PRCTICO N 5
Abril 1,600.00
Marzo 1,700.00
Febrero 2,100.00 TRABAJADOR QUE DECIDI ACUMULAR SU PERIODO
Enero 1,650.00 VACACIONAL
Total 9,750.00 El Sr. Domingo Ariel trabaja en una importante empresa
====== editorial. Ante la necesidad de contar con sus servicios,
acept acumular su descanso vacacional. La fecha de
inicio del descanso de siete das es el 1 de julio. Para
ello, el departamento de contabilidad cuenta con los
Total N de Prom. siguientes datos:
comisiones meses comis.
Abril 2,300.00 30
Total 6,916.00 91
Se pide
a. Determinar el monto de la remuneracin vacacio-
Total N de Prom.
nal.
comisiones das diario Desarrollo
a. El trabajador puede convenir por escrito con su
6,916.00 91 = 76.00 empleador en acumular hasta dos descansos
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Artculo 1.- Derogado por Decreto Legislativo N 892, lidad, las cooperativas, las empresas autogestionarias,
vigente desde el 01.01.97 las sociedades civiles y las empresas que no excedan
de veinte (20) trabajadores.
Artculo 2.- Derogado por Decreto Legislativo N 892,
vigente desde el 01.01.97 Concordancia:
D.S. N 009-98-TR (06.08.98), Art. 2
Artculo 3.- Derogado por Decreto Legislativo N 892, Ley N 26887, Art. 295
vigente desde el 01.01.97 Ley N 28015 (03.07.03), Art. 3
D.S. N 009-2003-TR (12.09.03), Art. 3
Artculo 4.- Derogado por Decreto Legislativo N 892,
Artculo 10.- Se encuentran excluidas de la
vigente desde el 01.01.97
participacin en la gestin, las empresas autogestio-
Artculo 5.- Derogado por Decreto Legislativo N 892, narias, cooperativas y comunales, las individuales, las
vigente desde el 01.01.97 sociedades civiles y en general todas aquellas que no
Artculo 6.- Los trabajadores de las empresas excedan de veinte (20) trabajadores.
comprendidas en la presente Ley, participan de la Concordancia:
gestin de las mismas, a travs de Comits destinados D.S. N 009-98-TR (06.08.98), Art. 2
a mejorar la produccin y productividad de la empresa. Ley N 26887, Art. 295
Ley N 28015 (03.07.03), Art. 3
La integracin y funcionamiento de dichos Comits, D.S. N 009-2003-TR (12.09.03), Art. 3
ser determinado por el Reglamento del presente
Decreto Legislativo, debiendo estar integrados por no Artculo 11.- Se encuentran excluidos de la
menos de dos (2) representantes de la empresa y por participacin en la propiedad, debido a la naturaleza
un (1) representante de los trabajadores. de la empresa, los trabajadores de las cooperativas, de
Este rgimen sustituye al rgimen de participacin en las empresas autogestionarias, sociedades annimas
la gestin vigente, a partir del Ejercicio 1992. laborales, empresas comunales, empresas exclusiva-
mente de propiedad del Estado de derecho pblico
Concordancia: y de derecho privado, las empresas individuales de
D. Leg. N 892, Art. 2 cualquier naturaleza, mutuales de ahorro y vivienda,
Ley N27564, Art. 3 municipales y regionales, sociedades civiles y peque-
Artculo 7.- A efectos de la participacin as empresas y microempresas que son aquellas que
de los trabajadores en la propiedad de la empresa; cuentan con veinte (20) o menos trabajadores.
las empresas comprendidas en el presente Decreto Concordancia:
Legislativo estn obligadas, en caso de aumento de D.S. N 009-98-TR (06.08.98), Art. 2
capital por suscripcin pblica a ofrecer a sus trabaja- Ley N 26887, Art. 295
dores la primera opcin en la suscripcin de acciones, Ley N 28015 (03.07.03), Art. 3
en no menos de diez por ciento (10%) del aumento de D.S. N 009-2003-TR (12.09.03), Art. 3
capital.
El derecho se ejercitar, en primera rueda dentro de DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
los treinta (30) das de publicada la oferta y en segunda Primera.-
rueda, dentro del plazo sealado en el correspondiente Disposicin derogada por el D. Leg. N 892 (11.11.96) vigente desde
acuerdo de aumento de capital y slo por el saldo que el 01.01.97.
quede, hasta cubrir la parte del aumento de capital
ofrecido a sus trabajadores. Segunda.- Las comunidades de compensacin
quedan automticamente disueltas. La liquidacin de
Concordancia: su patrimonio se efectuar de acuerdo a las normas
D.Leg N 892, Art. 2, 10,11
Ley N 26887, Arts.201, 202, 203, 204, 206, 211,
que establezca el Reglamento del presente Decreto
212 Legislativo.
Artculo 8.- Las comunidades laborales podrn disolverse volunta-
riamente. Las que no opten por la disolucin, continua-
Artculo derogado por el D.Leg. N 755 (13.11.91)
rn subsistiendo, como personas jurdicas de derecho
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participacin en las utilidades, de acuerdo a su moda- los intereses de los trabajadores en materia de participa-
Casos Prcticos
CASO PRCTICO N 1
Clculo de la CTS de la Sra. Mendez:
Periodo a liquidar: 01-05-08 al 29-09-2008
CTS Conceptos remunerativos computables Remuneracin bsica: 6,000.00
y no computables - cese del trabajador Asignacin familiar: 75.00
La Sra. Thalia Mndez renunci, con fecha 29 de setiem- Movilidad de libre disposicin 300.00
bre de 2008, a su cargo de gerente general de la empresa 1/6 gratificacin julio. 2008 = 1059.16
SUR FRUS. El departamento de contabilidad cuenta Remuneracin computable 7434.16
con la siguiente informacin acerca de sus conceptos
remunerativos:
Conceptos remunerativos percibidos en el mes de Clculo del depsito:
setiembre:
Remun. N de meses N de meses
Subtotal
computable del ao a liquidar
Remuneracin bsica 6,000.00
Asignacin familiar 75 7,434.16 12 x 5 = 3,097.56
Gratificacin extraordinaria 200
Movilidad libre disposicin 300
Asignacin por educacin 500 Remun. N de das N de das a
Participacin en las utilidades 2,500.00 Subtotal
computable del ao liquidar
S/. 9,575.00
=======
7,434.16 360 x 29 = 598.86
Total:
3, 696.42
========
Se pide:
a. Determinar el clculo de la CTS a depositar corres-
pondiente al periodo comprendido entre el 01-05- Una vez producido el cese del trabajador, ste podr
2008 y la fecha de cese del trabajador 29-09-2008. efectuar el retiro total de su CTS incluido los intere-
ses.
Desarrollo:
a. La compensacin por tiempo de servicios que se
devengue al cese del trabajador por periodo menor CASO PRCTICO N 2
a un semestre le ser pagada directamente por el
empleador, dentro de las 48 horas de producido CTS de trabajadores destajeros
el cese y con efecto cancelatorio. La remuneracin La Empresa Transplak S.A. dedicada a la fabricacin de
computable ser la vigente a la fecha del cese. golosinas cuenta con trabajadores que perciben su
Base Legal remuneracin al destajo en relacin al nmero de uni-
Art. 3 D.S. N 001-97-TR. dades producidas. A continuacin se muestra los montos
percibidos por dos trabajadores durante los ltimos seis
No se consideran remuneraciones computables las
meses incluyendo los conceptos remunerativos que
siguientes:
perciben los dos trabajadores del rea:
a) Gratificaciones extraordinarias
b) Cualquier forma de participacin en las utilida- Trab. 1 Trab. 2
des de la empresa;
() Fecha de ingreso: 01/01/07 01/07/08
Remun. mensual: destajo destajo
f ) La asignacin o bonificacin por educacin, Remun. lt. 6 meses:
siempre que sea por un monto razonable y se May. 2008 900.00
encuentre debidamente sustentada; Jun. 2008 800.00
() Jul. 2008 900.00 600.00
Agt. 2008 700.00 700.00
Base Legal Set. 2008 600.00 800.00
Art. 19 D.S. N 001-97-TR. Oct. 2008 1,000.00 1,200.00
Segn lo expuesto, los conceptos remunerativos que Total 4,900.00 3,300.00
percibi la Sra. Thalia Mendez y que son indicados Gratif. de Fiestas Patrias: 900.00
anteriormente no forman parte de la remuneracin
computable para determinar el monto de la CTS a
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depositar.
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SEGURO DE VIDA
mensuales percibidos en el mes de marzo, a saber: Pliza S/. 3,200.00 * 0.53 S/. 16.96
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del plazo referido en el segundo prrafo del presente vencido el plazo sealado obligatoriamente para la
artculo, la Secretara Tcnica publicar en su local un conservacin de documentos, se invertir la carga
aviso detallando, de manera resumida, el contenido de de la prueba en favor del deudor.
sus resoluciones, precisando el nombre del acreedor, 39.5 Los crditos controvertidos judicial, arbitral o admi-
el monto de los crditos por concepto de capital, nistrativamente sern registrados por la Comisin
intereses y gastos y el orden de preferencia. Dentro como contingentes, siempre que dicha controver-
de los cinco (5) das siguientes a la publicacin cual- sia est referida a su existencia, origen, legitimidad,
quier acreedor podr oponerse a dichas resolucio- cuanta o titularidad, y el asunto controvertido slo
nes, adjuntando la informacin y documentacin pueda dilucidarse en el fuero judicial, arbitral o
a efectos de fundamentar su pedido. administrativo, por ser competencia exclusiva de
38.5 En los casos de crditos invocados por acreedores la autoridad a cargo.
vinculados al deudor y en aqullos en que surja La Comisin de Procedimientos Concursales del
alguna controversia o duda sobre la existencia de INDECOPI que resulte competente al interior de
los mismos, el reconocimiento de dichos crditos
un procedimiento concursal, slo podr disponer
solamente podr ser efectuado por la Comisin, la
el reconocimiento de crditos que se sustenten
que investigar su existencia, origen, legitimidad
en un acto administrativo, si verifica previamente,
y cuanta por todos los medios, luego de lo cual
que dicho acto, en el extremo referido al crdito
expedir la resolucin respectiva.
invocado, se encuentra firme o que haya agotado
38.6 La Comisin se pronunciar, en los casos previstos la va administrativa conforme a las disposicio-
en los prrafos cuarto y quinto del presente artculo, nes aplicables, y que, adicionalmente, haya sido
teniendo en consideracin nicamente la documen- debidamente notificado al deudor. Asimismo, la
tacin presentada por las partes, que obre en sus Comisin de Procedimientos Concursales del IN-
archivos, hasta el quinto da hbil posterior a la fecha DECOPI deber reconocer los crditos referidos en
en que la Secretara Tcnica efectu la publicacin el artculo 1 aun cuando los actos administrativos
del aviso donde detalla, de manera resumida, el que los sustenten hayan sido controvertidos ante el
contenido de sus resoluciones. Sin perjuicio de lo Poder Judicial, salvo que exista un mandato judicial
anterior, la Comisin podr requerir informacin que disponga expresamente lo contrario, conforme
adicional cuando lo considere conveniente. a lo sealado en el Artculo 2 del Decreto Supremo
Artculo 39.- Documentacin sustenta- N 021-2012-PCM.
toria de los crditos De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 021-
2012-PCM (04.03.12)
39.1 Los crditos que se sustenten en declaraciones
o autoliquidaciones presentadas ante entidades 39.6 La existencia de los crditos contingentes ser
administradoras de tributos o de fondos previcio- puesta en conocimiento de los dems acreedores.
nales, suscritas por el deudor, sern reconocidos El titular de los crditos contingentes podr acudir
por su solo mrito. a la Junta con derecho a voz pero sin voto.
39.2 Asimismo, sern reconocidos por el slo mrito de Artculo 40.- Calificacin de crditos
su presentacin, los crditos que se sustenten en laborales
sentencias judiciales consentidas o ejecutoriadas
La existencia de los crditos contingentes ser puesta
o laudos arbitrales, siempre que su cuanta se
en conocimiento de los dems acreedores. El titular de
desprenda del tenor de los mismos o que hayan
los crditos contingentes podr acudir a la Junta con
sido liquidados en ejecucin de sentencia. La Co-
derecho a voz pero sin voto.
misin slo podr suspender el reconocimiento
por mandato expreso del Poder Judicial, rbitro Artculo modificado por el Decreto Legislativo N 1050 (27.06.08)
o Tribunal Arbitral que ordene la suspensin, o en Artculo 41.- Contenido de las resolu-
caso de que exista una sentencia o laudo arbitral ciones de reconocimiento de crditos
que seale la nulidad o ineficacia de la obligacin.
Las resoluciones de reconocimiento de crditos emitidas
39.3 Los crditos que se sustenten en ttulos valores por la Secretara Tcnica y la Comisin debern contener:
o documentos pblicos sern reconocidos por
la Comisin por el solo mrito de la presentacin a) La identificacin del acreedor y del deudor;
de dichos documentos, suscritos por el deudor b) El monto de los crditos por concepto de capital,
siempre que su cuanta se desprenda del tenor intereses y gastos;
de los mismos, salvo que considere que requiere c) El orden de preferencia de los crditos; y
mayor informacin. d) La existencia o inexistencia de vinculacin entre
39.4 Para el reconocimiento de los crditos de origen acreedor y deudor, conforme a los criterios esta-
laboral, y siempre que se haya acreditado el vnculo blecidos en el Artculo 12.
laboral de los trabajadores, la Comisin reconocer
los crditos invocados, en mrito a la autoliqui- Artculo 42.- Orden de preferencia
dacin presentada por el solicitante, salvo que el 42.1 En los procedimientos de disolucin y liquidacin,
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deudor acredite haberlos pagado o, de ser el caso, el orden de preferencia en el pago de los crditos
la inexistencia de los mismos. En caso de que haya es el siguiente:
Primero: Remuneraciones y beneficios sociales 69.2 Los acreedores preferentes podrn renunciar al
adeudados a los trabajadores, aportes impagos al orden de cobro de los crditos que les correspon-
Sistema Privado de Pensiones o a los regmenes de cuando as lo manifiesten de manera indubi-
previsionales administrados por la Oficina de table, pudiendo exigir garantas suficientes para
Normalizacin Previsional, la Caja de Beneficios y decidir la postergacin de su derecho preferente
Seguridad Social del Pescador u otros regmenes de cobro. En el caso de crditos laborales dicha
previsionales creados por ley, as como los inte- renuncia es invlida.
reses y gastos que por tales conceptos pudieran 69.3 Para hacer efectivo el derecho de cobro de los
originarse. Los aportes impagos al Sistema Privado crditos reprogramados en el Plan de Reestructu-
de Pensiones incluyen los conceptos a que se re- racin, stos debern ser previamente reconocidos
fiere el Artculo 30 del Decreto Ley N 25897, con por la autoridad concursal. Pagado el ntegro de
excepcin de las comisiones cobradas por la ad- los crditos reconocidos, el deudor deber pagar
ministracin de los fondos privados de pensiones. los crditos no reconocidos previstos en el Plan de
Segundo: Los crditos alimentarios. Reestructuracin.
Tercero: Los crditos garantizados con hipoteca, Numeral modificado por el artculo 21 del Decreto Legislativo
garanta mobiliaria, anticresis, warrants, derecho N 1050 (27.06.08)
de retencin o medidas cautelares que recaigan 69.4 La administracin del deudor pagar a los acreedo-
sobre bienes del deudor, siempre que la garanta res observando el Plan de Reestructuracin. Ser de
correspondiente haya sido constituida o la medida su cargo actualizar los crditos reconocidos y liqui-
cautelar correspondiente haya sido trabada con an- dar los intereses hasta la fecha de pago, aplicando
terioridad a la fecha de publicacin a que se refiere la tasa establecida en el Plan de Reestructuracin.
el Artculo 32. Las citadas garantas o gravmenes,
de ser el caso, debern estar inscritas en el registro DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
antes de dicha fecha, para ser oponibles a la masa DISPOSICIONES FINALES
de acreedores. Estos crditos mantienen el presen- QUINTA.- Cese Colectivo
te orden de preferencia aun cuando los bienes que
los garantizan sean vendidos o adjudicados para Solamente desde la suscripcin del Convenio de Li-
cancelar crditos de rdenes anteriores, pero slo quidacin se podr cesar a los trabajadores, para cuyo
hasta el monto de realizacin o adjudicacin del efecto se cursar aviso notarial con una anticipacin de
bien que garantizaba los crditos. diez (10) das calendario a la fecha prevista para el cese.
Los ceses anteriores a la suscripcin se regirn por las
Cuarto: Los crditos de origen tributario del Estado, leyes laborales vigentes.
incluidos los del Seguro Social de Salud - ESSALUD,
sean tributos, multas, intereses, moras, costas y Concordancia:
recargos. D.S. N 003-97-TR (27.03.97), LPCL Arts. 46 a 52.
Quinto: Los crditos no comprendidos en los rde- OCTAVA.- Eleccin de representante laboral ante
nes precedentes; y la parte de los crditos tributarios Juntas de Acreedores
que, conforme al literal d) del numeral 48.3 del Para efectos del cumplimiento del Artculo 47.2 de la
Artculo 48, sean transferidos del cuarto al quinto Ley, el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo,
orden; y el saldo de los crditos del tercer orden que mediante Resolucin Ministerial, determinar el pro-
excedieran del valor de realizacin o adjudicacin cedimiento para elegir y designar al representante de
del bien que garantizaba dichos crditos. los crditos de remuneraciones y beneficios sociales
Numeral modificado por el D.L. N 1050 (27.06.09). ante la Junta de Acreedores, debiendo respetar los
42.2 Cualquier pago efectuado por el deudor a alguno siguientes criterios:
de sus acreedores, en ejecucin del Plan de Rees- a) El nmero de representantes ser de dos, un titular
tructuracin o el Convenio de Liquidacin, ser im- y un suplente.
putado, en primer lugar, a las deudas por concepto b) Ser elegido representante quien alcance la mayor
de capital luego a gastos e intereses, en ese orden. votacin entre los trabajadores y ex trabajadores
Concordancia:
considerando un voto por cada acreedor.
D. Leg. N 856 (04.10.96) c) La designacin por el Ministerio de Trabajo y
Ley N 26702 Ley del Sistema Financiero (09.12.96), Art. 1 Promocin del Empleo se realizar tomando en
Circular OF. N AFP-27-2003 cuenta la eleccin realizada por los ex trabajadores
y trabajadores.
Artculo 69.- Pago de crditos durante
la reestructuracin patrimonial d) Se deben establecer las causales para el reemplazo
justificado del representante y los mecanismos de
69.1 El orden de preferencia establecido en el Artculo control de los electores.
42 para el pago de los crditos no ser de aplica-
La reglamentacin debe emitirse dentro de un plazo
cin en los casos en que se hubiese acordado la
mximo de treinta (30) das de publicada la presente Ley.
reestructuracin, con excepcin de la distribucin
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Concordancia:
transferencia de activos fijos del deudor. R.M.N 324-2002-TR (22.11.02)