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Hoja de Trabajo 8 Presupuestos
Hoja de Trabajo 8 Presupuestos
La Industrial, S.A. haba elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestre de su segundo
ao de operaciones. Con el propsito de monitorear el desempeo de sus labores y enfocarse en sus
metas desea evaluar su desempeo real, para lo cual necesita elaborar los informes de desempeo para:
Las Ventas
La Produccin
Las Compras
La Mano de Obra Indirecta
DESEMPEO EN Enero
PRODUCCIN
DEPARTAMENTO Produccin
Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D
Unidades Prendas de Punto 2,880 2,600 280 1.11
COMPRA DE MATERIALES Enero
DEPARTAMENTO Compras
MPA Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D
Precio 4.00 4.00 0.00 1.00
Unidades a Comprar 5,848 5,260 588 1.11
Costo Compras Materia Prima A 23,392.00 21,040.00 2,352.00 1.11
Departamento Compras
MPB Real Presupuesto Diferencia % Variacin F/D
Precio 5.00 5.00 0.00 1.00
Unidades a Comprar 8,922 8,040 882 1.11
Costo Compras Materia Prima B 44,610.00 40,200.00 4,410.00 1.11
Elabore los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de produccin real dado, para los costos
directos e indirectos de produccin siguientes. Utilice 12 meses para todos los gastos indirectos fijos, y
para los sueldos utilice 14 meses. Establezca el monto de incremento en el presupuesto.
COSTO
COSTOS DIRECTOS PRODUCCIN TASA VARIABLE PLANIFICADO COSTO
POR UNIDAD ACTUAL AJUSTADO
Nivel de Produccin 18,000 18,500
Formula A 18,000A 18,500A
Total Materia Prima 16.50 297,000.00 305,250.00
Mano de Obra Directa 25.00 450,000.00 462,500.00
Total Costos Directos Produccin 747,000.00 767,750.00
Monto de Incremento 20,750.00
COSTOS INDIRECTOS DE
PRODUCCIN
COSTO
DEPARTAMENTO: TASA VARIABLE COSTOS
MONTO FIJO PLANIFICADO
MANTENIMIENTO POR UNIDAD AJUSTADO
ACTUAL
Nivel de Produccin 18,000 18,500
Formula A B 18,000A + 12B 18,500A+12B
Mano de Obra Indirecta 12.50 1,800.00 246,600.00 252,850.00
Reparaciones y Mantenimiento 6.50 1,200.00 131,400.00 134,650.00
Papelera y tiles 400.00 4,800.00 4,800.00
Sueldos (14 meses) 6,500.00 91,000.00 91,000.00
Telfono 100.00 1,200.00 1,200.00
TOTAL 19.00 10,000.00 475,000.00 484,500.00
Le pidieron apoyo para realizar un anlisis de variaciones en los siguientes rubros: a. Ventas; b. Costo de
Ventas; c. Margen Bruto sobre Ventas. Les sugieren utilizar frmulas para comprobar sus resultados en
el anlisis de ventas y costo de ventas y efectuar comentarios relativos a las variaciones.
a) En Ventas
Real Presupuesto Variacin % Variacin F/D
Precio de Venta 200.00 150.00 50.00 1.33
Unidades Vendidas 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94
Ventas en Valores 1,000,000.00 799,500.00 200,500.00 1.25
b) Costos en Ventas
Real Presupuesto Variacin % Variacin F/D
Costo de Ventas Unitario 140.00 120.00 20.00 1.17
Ventas en Unidades 5,000.00 5,330.00 -330.00 0.94
Ventas en Valores 700,000.00 639,600.00 60,400.00 1.09
Variacin en Cantidad de Ventas
El precio se mantiene constante (R-P) * Pp -39,600.00
Variacin en el Costo de Venta
La cantidad de ventas se mantiene constante (R-P) * Qr 100,000.00
Total Variacin en Ventas 60,400.00
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