UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

MAESTRA EN GERENCIA FINANCIERA Y DE ANALISIS

DE RIESGOS

CURSO: PLANEAMIENTO Y CONTROL DE UTILIDADES

DOCENTE: DR. JUAN ARMIN BECERRA GUZMAN

TRABAJO DE INVESTIGACIN:

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

INTEGRANTES:
HANS BECERRA MACEDO
TATIANA SOTO PONCE

AREQUIPA PER

2017
 INTRODUCCIN

La presente investigacin tiene como objetivo principal conceptualizar, analizar

y clasificar los Presupuestos de Gastos de Operacin con la finalidad de
informar al lector de la utilidad de gestin de la herramienta y como contribuye al
desarrollo de actividades de las empresas u organizaciones mediante la gestin
de costos.

En el mundo globalizado en que vivimos, las empresas para gestionar el correcto

manejo de sus actividades elaboran presupuestos. Los presupuestos son
herramientas que le permiten a las empresas saber cules son sus ingresos y
gastos en un tiempo determinado. As tambin los presupuestos permiten
conocer cunto dinero de debe destinar para el cumplimiento de sus metas
planteadas (Objetivos a Corto y Largo Plazo), identificar cunto efectivo
dispensar para poder cubrir la demanda y las actividades de la empresa,
determinar en qu est gastando de ms, gestionar los gastos y cuando se
requiera hacer un recorte de gastos.

Los gastos son los desembolsos que realiza la empresa necesariamente para
poder funcionar como entidad. Estos se dividen principalmente en dos:

- Gastos Operacionales
- Gastos No Operacionales

A la hora de elaborar los presupuestos, las empresas deben identificar que

gastos corresponden y no corresponden a los de operacin, una vez
identificados proceden a elaborar los presupuestos de gastos operativos que
comprende todo el dinero desembolsado que permitan el desarrollo de las
actividades de la empresa. Por ejemplo los salarios, el alquiler de local, la compra
de suministros entre otros.

Los gastos no operacionales en cambio son aquellos que no van relacionados

directamente con la operacin del negocio, como por ejemplo la refinanciacin
de una empresa, los gastos por procesos de demanda judicial, gastos por
obsolescencia de equipos, gastos por cambio de divisas entre otros.
 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

1. Concepto de Gasto Operacional

(Ucha, 2010) Define a los gastos operacionales como el dinero que una
empresa u organizacin debe desembolsar para el desarrollo de sus
actividades y que destina para mantener en actividad su condicin de
empresa, o en su defecto para modificar la condicin de inactiva en caso que
no lo est para as volver a estar en ptimas condiciones de trabajo

Los gastos operacionales o gastos indirectos entonces son todos aquellos

desembolsos que se destinan para poder mover el negocio en un periodo
determinado y que permiten la subsistencia de la actividad comercial, pero
que no incluyen el proceso de produccin (es decir, los costos de los bienes
vendidos) ni tampoco son inversiones (como la compra de mquinas, etc.)

El presupuesto de gastos operativos es muy importante en la subsistencia de

una empresa, si no lo tuvisemos podramos convertir una operacin exitosa
en un fracaso cuando el nivel de estos gastos supere los ingresos obtenidos
por la mala gestin de este presupuesto. Por este motivo se dice que este
presupuesto es imprescindible para determinar la rentabilidad de un negocio.

Los gastos operacionales se dividen en 3 tipos:

- Gastos Administrativos
- Gastos de Venta
- Gastos Financieros

El presupuesto de gastos administrativos (PGA) son estimados que cubren la

necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para las distintas
unidades de la empresa buscando darle operatividad al sistema. Algunos
ejemplos de gastos administrativos son los sueldos, cargas sociales, seguros,
amortizaciones, mantenimiento de oficinas, papelera y tiles de oficina.

El Presupuesto de Gasto de Venta (PGV) es el presupuesto de mayor cuidado

en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero.
Se le considera estimados proyectados que se origina durante todo el proceso
de comercializacin para asegurar la adquisicin y colocacin del mismo en los
mercados de consumo. Este incluye todo lo relacionado a la preparacin y
almacenaje de los artculos para la venta, la promocin de la venta, los gastos
que se incurren para realizar la venta y otros gastos relacionados con el producto
indirectamente.

El presupuesto de gastos financieros (PGF) son todos aquellos gastos

originados por el financiamiento de la empresa con recursos ajenos (como por
ejemplo bancos o financieras), dentro de este se encuentran los intereses,
gastos financieros entre otros.

Asimismo los costos operacionales pueden ser fijos o variables:

- Costos Fijos: Son los mismos si la operacin est cerrada o

funcionando a 100% de capacidad. Los costos fijos incluyen
elementos tales como el alquiler del edificio. Estos generalmente
tienen que pagar, independientemente de en qu estado se encuentra
el negocio.
- Costos Variables: Son aquellos que puede aumentar en funcin de si
una mayor produccin se hace, y cmo se hace (que producen 100
elementos de producto puede requerir 10 das de tiempo normal o
tomar de 7 das si se utiliza de horas extras. Se puede ser ms o
menos costoso utilizar la produccin de las horas extraordinarias en
funcin de si la produccin ms rpido significa que el producto puede
ser ms rentable). Los costos variables incluyen los gastos generales
indirectos tales como servicios de telefona celular, computadoras,
tarjeta de crdito procesamiento, uso elctrico, Express Mail,
Suministros Limpieza, MRO, productos de oficina, servicios de
nmina, Telecom, uniformes, servicios pblicos o de eliminacin de
desechos, etc.

Para poder entender mejor el presupuesto de gastos operacionales lo

explicaremos con un ejemplo:
Ej. N1

La empresa Nueva Technology incurri en los siguientes gastos para su

funcionamiento:

- Renta de almacn S/.15000

- Propaganda S/.9000
- Sueldos de agentes y dependientes S/.25000
- Comisiones de agentes S/.15000
- Consumo de luz del almacn S/.1000
- Renta de oficinas S/.8000
- Sueldo del personal S/.40000
- Papelera y tiles de oficina S/.3000
- Consumo de Luz Dpto. Administracin S/.1800
- Intereses S/.2000
- Descuentos sobre ventas S/.3000
- Gastos de Situacin S/.600

Se pide determinar el presupuesto de gastos de operacin.

Solucin:

Para hallar el presupuesto de gastos de operacin aplicaremos la siguiente

frmula:

GO = GV + GA + GF

Donde:

GO = Gastos de Operacin

GV = Gastos de Ventas

GA = Gastos Administrativos

GF = Gastos Financieros

Seguidamente analizaremos cada gasto y lo clasificaremos:

A) Gastos de Venta:

Renta del Almacn S/.15000

Propaganda S/.9000

Sueldos de agentes y dependientes S/.25000

Comisiones de agentes y dependientes S/.15000

Consumo de luz del almacn S/.1000

Total Gastos de Venta S/.65000

B) Gastos Administrativos:

Renta de oficinas Adm. S/.8000

Sueldo del personal de oficinas S/.40000

Papelera y tiles de oficina S/.3000

Consumo de luz de oficina S/.1800

Total Gastos Administrativos S/.52800

C) Gastos Financieros:

Intereses del banco S/.2000

Descuentos sobre ventas S/.3000

Gastos de Situacin S/.600

Total Gastos Financieros S/.5600

Por lo tanto el presupuesto de Gastos Operativos ser:

GO = GV + GA + GF

GO = 65000 + 52800 + 5600

GO = S/. 123400