Control Interno

Conjunto de elementos interrelacionados, donde

intervienen todos los servidores de la entidad,
como responsables del control en el ejercicio de
sus actividades.
 Modelo Estndar de Control
Interno - MECI
Proporciona la estructura
bsica para evaluar la
estrategia, la gestin y los
propios mecanismos de
evaluacin del proceso
administrativo
 Principios del Modelo Estndar
de Control Interno

Capacidad de cada uno de los

servidores pblicos para evaluar
y controlar su trabajo, detectar
desviaciones y efectuar correctivos
de manera oportuna para el
adecuado cumplimiento de los
resultados que se esperan en el
ejercicio de su funcin.
 Principios del Modelo Estndar
de Control Interno

Capacidad de cada una de las

organizaciones para desarrollar y
aplicar en su interior mtodos,
normas y procedimientos que
permitan el desarrollo,
implementacin y fortalecimiento
continuo del Sistema de Control
Interno, en concordancia con la
normatividad vigente.
 Principios del Modelo Estndar
de Control Interno

Capacidad de toda organizacin

pblica para interpretar, coordinar,
aplicar y evaluar de manera efectiva,
eficiente y eficaz la funcin
administrativa, estableciendo
polticas, acciones, mtodos,
procedimientos y mecanismos de
prevencin, control, evaluacin y
mejoramiento continuo.
 Objetivo General del MECI
Proporcionar una estructura que
especifique los elementos necesarios
para construir y fortalecer los
Sistemas de Control Interno en las
Organizaciones, a travs de
parmetros de control y en procura
del mejoramiento continuo de la
administracin pblica
 MECI 2014
Principales Cambios

Mdulos de Control
Subsistemas
Eje Transversal
Componentes
Componentes
Elementos Elementos
 3. NUEVO MODELO
Principales cambios en la actualizacin MECI

1 SE FORTALECE EL CONTROL a la planeacin y gestin al unirlos en

un solo mdulo que permite su desarrollo de manera integral.

2 SE DESARROLLA LA AUDITORA INTERNA con base en normas y

estndares internacionales.

3 SE INCLUYE LA COMUNICACIN E INFORMACIN como eje

transversal a la estructura de control.

4
SE SIMPLIFICA LA REPRESENTACIN GRFICA del Modelo
hacindola ms amigable para facilitar su implementacin y
fortalecimiento.

5 SE DESARROLLA SU RELACIN con el Modelo Integrado de

Planeacin y Gestin que trata el Decreto 2482 de 2012
 3. NUEVO MODELO
Principales cambios en la actualizacin MECI
6 SE FUSIONAN ALGUNOS COMPONENTES y
complementariedad sin afectar la filosofa del MECI.
elementos por su

7 SE ACLARA EL ROL DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO como encargada

de la evaluacin independiente del Modelo.

8 SE HACE NFASIS EN EL ROL DE LA ALTA DIRECCIN como responsable de la

implementacin y fortalecimiento del Modelo

9 SE FORTALECE SU ESENCIA como una herramienta de control al que hacer

institucional.

10 SE FORTALECEN LOS ASPECTOS relacionados con la administracin del riesgo

y el esquema de evaluacin y seguimiento.

LA ACTUALIZACIN DEL MODELO tiene como eje fundamental el desarrollo

11 de aspectos que contribuyan a que las entidades fortalezcan su Sistema de
Control Interno.
 Componente
MDULO DE PLANEACIN
TALENTO HUMANO Y GESTIN
TALENTO
HUMANO
Elemento Productos Mnimos
Acuerdos,
Documentos con los Acto administrativo que adopta
MECI compromisos Socializacin de los principios y
principios y valores el documento con los principios
y Protocolos valores de la entidad
de la Entidad y valores de la entidad
ADMINISTRACIN DIRECCIONAMIEN
ticos
DEL RIESGO TO ESTRATGICO

Involucrar la creatividad y el compromiso de los En el proceso de induccin y reinduccin se

servidores pblicos en la construccin y mejora debe socializar el documento que contiene los
de los principios ticos de la entidad principios y valores de la entidad

El jefe de control o quien haga sus veces debe Revisar de manera peridica el documento tico
evaluar que el documento permanezca vigente y para validar si se ajusta a los principios y valores
que se socialicen los cambios de la entidad

Las partes interesadas deben tener la posibilidad

de expresar sus expectativas y sugerencias con
respecto a los principios ticos de la entidad
 Componente
MDULO DE PLANEACIN
TALENTO HUMANO Y GESTIN
TALENTO
HUMANO
Productos Mnimos
Elemento
Desarrollo Manual de Plan Programa
Programa Sistema de
MECI funciones y institucional de de Plan de
de Talento competencias formacin y Induccin y
de
incentivos
evaluacin del
Humano Bienestar desempeo
laborales capacitacin reinduccin
ADMINISTRACIN DIRECCIONAMIEN
DEL RIESGO TO ESTRATGICO

Realizar seguimientos peridicos a los cambios

Evidenciar la existencia de los elementos que
en la normatividad sobre la materia, con el fin
permiten gestionar de manera eficaz y eficiente
de asegurar que se siguen y cumplen las
el talento humano en la Entidad
disposiciones legales

Llevar a cabo autoevaluaciones, en las que se

involucren las disposiciones sobre talento
humano para tener informacin que permita
tomar decisiones que sirvan para proponer
cambios o ajustes en las polticas de talento
humano de la entidad.
Contar con mecanismos que permitan la
comunicacin de las necesidades de los
Servidores Pblicos.

El Jefe de control Interno debe realizar

Socializar las polticas de Talento Humano en el
evaluacin y seguimiento al proceso de talento
proceso de Induccin y Reinduccin.
humano

Componente
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
TALENTO
HUMANO
Elemento
MECI
programas
ADMINISTRACI y proyectos
DIRECCIONAMIENT
N DEL
O ESTRATGICO
RIESGO
Normas constitucionales y
legales aplicables, polticas a
nivel gobierno definidas en el
Plan Nacional de Desarrollo a
nivel departamental o
municipal, entre otras
Tener en cuenta las peticiones,
necesidades y expectativas de
aquellos a quienes se dirige su
accionar
MDULO DE PLANEACIN
Y GESTIN
Productos Mnimos
Planes, La misin y visin Planes,
Planeacin institucionales adoptados Objetivos Programas y
y divulgados Institucionales Proyectos
La planeacin de la entidad se
Asegurar que los servidores
debe dar a conocer a todos los
pblicos conozcan su Misin,
servidores pblicos, sin
Visin y Objetivos
importar el rea, dependencia o
institucionales dirige la entidad,
proceso al que pertenezcan
Tener en cuenta la Misin,
Visin y Objetivos estratgicos Contar con los recursos
al examinar las necesidades, humanos y fsicos para el
expectativas y peticiones de los ejercicio de planeacin
interesados
El jefe de Control Interno debe
determinar las actividades
necesarias de evaluacin y
seguimiento
 Componente
MDULO DE PLANEACIN
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO Y GESTIN
TALENTO
HUMANO

Elemento Productos Mnimos

Modelo de
MECI operacin Proceso de seguimiento y
Divulgacin de los
por Mapa de procesos evaluacin que incluya la evaluacin
procedimientos
ADMINISTRACI
DIRECCIONAMIENT procesos del cliente y partes interesadas
N DEL
O ESTRATGICO
RIESGO

El representante de la Alta Direccin

Involucrar a los servidores pblicos Los procesos deben acomodarse a la se asegurar de la existencia de
lideres de procesos en la elaboracin realidad de las instituciones y no lo procesos, que permitan gestionar de
de la caracterizacin de su proceso contrario, es decir reflejar la realidad. manera eficaz y eficiente la razn de
ser de la entidad.

Para la induccin y reinduccin se

Generar una representacin grafica
Socializar las caracterizaciones de debe hacer referencia a los procesos
de la interrelacin de los procesos
los procesos (caracterizacin, procedimientos e
para un mejor entendimiento
indicadores)

Contar con mecanismo que les

Programar revisin peridica de
permitan realizar sugerencias de
procesos y procedimientos y
mejora a los procesos y
comunicarlos posteriormente
procedimientos
 MDULO DE PLANEACIN
Componente
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO Y GESTIN
TALENTO
HUMANO Productos Mnimos
Elemento
MECI
Estructura Estructura
ADMINISTRACI
Organizacional Organizacional
DIRECCIONAMIENT
N DEL
O ESTRATGICO
RIESGO

Mantener una comunicacin fluida entre los niveles

Niveles jerrquicos que permitan una adecuada toma de
jerrquicos y contar con canales directos entro todos los
decisiones a partir de las responsabilidad
funcionarios

Hacer referencia al estructura organizacional, niveles de

Contar con un documento que describa la estructura
autoridad y responsabilidad en los procesos de induccin
organizacional
y reinduccin

El Jefe de Control interno, Auditora Interna o quien haga sus veces dentro de su
seguimiento y evaluacin, puede determinar, si la entidad tiene una estructura
flexible que le permita trabajar por procesos, donde se identifiquen niveles de
responsabilidad y autoridad.
 MDULO DE PLANEACIN
Componente Y GESTIN
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

TALENTO
HUMANO
Elemento Productos Mnimos

Indicadores de Definicin de indicadores de eficiencia y

MECI gestin efectividad, que permiten medir y evaluar el
avance en la ejecucin de los planes y programas
ADMINISTRACI
DIRECCIONAMIENT
N DEL
O ESTRATGICO
RIESGO

Se constituyen como elementos

Definir indicadores enfocados a
Establecer indicadores que permitan centrales de evaluacin de los
generar informacin oportuna y
conocer la realidad de la entidad diferentes sistemas que implementan
confiable para la toma de decisiones
y desarrollan las entidades.

El Jefe de Control Interno, Auditora

Los lderes de proceso y su equipo de
trabajo deben revisar peridicamente
la pertinencia de los indicadores
Interna o quien haga sus veces
Los lderes de proceso podrn definir
determinar en su ejercicio de
los Servidores Pblicos responsables
auditora, si los indicadores planteados
del seguimiento a los indicadores
son eficientes y efectivos para la toma
de decisiones.
 MDULO DE PLANEACIN
Componente
DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Y GESTIN

TALENTO
Elemento Productos Mnimos
HUMANO

Polticas de Divulgacin de las Manual de operaciones

Operacin
MECI
polticas de Operacin adoptado y divulgado
ADMINISTRACI
DIRECCIONAMIENT
N DEL
O ESTRATGICO
RIESGO

Dentro del proceso de induccin y reinduccin se

Establecer las polticas necesarias para el desarrollo
deben mencionar polticas vigentes y los procesos
de los procesos
que responden por ella

El Jefe de Control Interno, Auditora Interna o quien

Realizar la revisin de polticas cuando la Entidad haga sus veces puede evaluar peridicamente que
sufra cambios significativos los funcionarios hayan conocido y estn aplicando
en su quehacer institucional, dichas polticas.
 MDULO DE PLANEACIN
Componente
Y GESTIN
ADMINISTRACIN DEL RIESGO

TALENTO
HUMANO Elemento Productos Mnimos

Polticas de
Definicin por parte de la Divulgacin del mapa de
MECI
Administracin Alta Direccin de riesgos institucionales y
ADMINISTRACIN DIRECCIONAMIENT
del riesgo polticas de los riesgos sus polticas
DEL RIESGO O ESTRATGICO

Realizar capacitacin sobre Redactar claramente los lineamientos

Socializar las polticas de administracin
la metodologa para de administracin de riesgo para que
de riesgo en los procesos de induccin y
administrar riesgo para la sean entendidos claramente por los
reinduccin.
definir polticas. servidores pblicos.

Revisar por lo menos una vez al ao las Control Interno o quien haga sus veces
Definir periodicidad de
polticas de administracin de riesgo de debe verificar que se cuenta con
revisin de los riesgos
manera que se garantice su oportunidad polticas de administracin riesgo y su
identificados.
de actualizacin. revisin peridica.
 MDULO DE PLANEACIN
Componente
Y GESTIN
ADMINISTRACIN DEL RIESGO

TALENTO
HUMANO
Elemento Productos Mnimos

Identificacin Riesgos identificados por proceso

MECI Identificacin de los factores
del riesgo que puedan afectar el cumplimiento
internos y externos de riesgo
ADMINISTRACIN DIRECCIONAMIENT de los objetivos de la entidad
DEL RIESGO O ESTRATGICO

Involucrar a los miembros de equipo

Revisar el entorno para identificar Revisar peridicamente los riesgos
en la identificacin de riesgos y
posibles factores de riesgo. identificados.
factores de riesgo.

Control Interno podrn verificar desde

Realizar la identificacin de los riesgos la evaluacin y seguimiento, que los
Realizar jornadas de concientizacin
de una manera objetiva de manera lderes de los proceso adelanten
sobre la importancia de mantener
que se logre asegurar razonablemente acciones para identificar los riesgos, y
actualizados los riesgos.
los objetivos de la entidad. se revisen peridicamente los riesgos
identificados.
 MDULO DE PLANEACIN
Y GESTIN
Componente
ADMINISTRACIN DEL RIESGO

TALENTO
HUMANO
Elemento Productos Mnimos
Evaluacin Mapa de
Anlisis y Mapa de
Anlisis de Valoracin riesgo
MECI
valoracin del Controles riesgo de
del riesgo controles del riesgo institucion
riesgo proceso
ADMINISTRACIN DIRECCIONAMIENT
existentes al
DEL RIESGO O ESTRATGICO

Se requiere objetividad por parte de

los lderes de procesos en el anlisis
y valoracin del riesgo para
determinar su probabilidad e
impacto.
Ser objetivos a la hora de evaluar los
Involucrar al equipo de trabajo en la
controles de los riesgos, con el fin de
administracin de los riesgos.
identificar oportunidades de mejora.

Asesoramiento en la valoracin del

Revisar peridicamente los controles
riesgo por parte de Control interno o
de los riesgos.
Auditoria Interna.
 MDULO DE CONTROL DE
EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
Componente
AUTOEVALUACIN INSTITUCIONAL
AUTOEVALUACIN
INSTITUCIONAL
Elemento Productos Mnimos
MDULO DE
EVALUACIN Y
Autoevaluacin Actividades de
SEGUIMIENTO
institucional sensibilizacin a los Herramientas de Informe Ejecutivo Anual de
MEJORA AUDITORA
servidores sobre la cultura Autoevaluacin control Interno
CONTINUA INTERNA de autoevaluacin

Los lideres de proceso

junto con su equipo de
Utilizar el autocontrol como herramienta trabajo deben realizar
Concientizar a los servidores pblicos de
complementaria de manera que se reuniones mensuales
la necesidad de realizar ejercicios
detecten las desviaciones en su trabajo y para generar una
peridicos de autoevaluacin.
se definan los correctivos necesarios. disciplina de
autocontrol.

Las Oficinas de Control Interno, Auditora

Interna o quienes hagan sus veces,
Contar con herramientas que permitan
podrn realizar evaluacin y seguimiento
realizar autoevaluacin las cuales deben
para verificar que en la entidad se
ser socializadas y entendidas por los
realizan autoevaluaciones y que se
Servidores Pblicos.
cuenta con herramientas para su
adecuada realizacin.
 MDULO DE CONTROL DE
EVALUACIN Y
Componente SEGUIMIENTO
AUDITORA INTERNA

AUTOEVALUACIN
INSTITUCIONAL Elemento Productos Mnimos

MDULO DE
EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO Auditora Procedimiento de Auditora Informe Ejecutivo Anual de
Interna Programa de auditora
Interna Control Interno
MEJORA AUDITORA
CONTINUA INTERNA

El auditor o auditores internos no

Apoyar el fortalecimiento de las
actividades de auditoria a travs de la
asignacin de recursos humanos,
fsicos y tecnolgicos.
deben aceptar responsabilidades por
funciones o tareas distintas de
auditora que estn sujetas a
evaluaciones peridicas de auditora
interna.
Conocimientos comprobados de
tcnicas y competencias en
auditoria por parte del equipo
auditor.

El equipo de Auditoria Interna debe Programar procesos de auditoria

Si es necesario apoyarse en
continuar su formacin permanente de cuyo alcance involucre todas las
proveedores externos calificados
manera que se mejoren y mantengan actividades establecidas en las
Ley 87 de 1993, art. 7.
sus competencias. normas.
 MDULO DE CONTROL DE
EVALUACIN Y
Componente SEGUIMIENTO
PLANES DE MEJORAMIENTO

AUTOEVALUACIN
Elemento
INSTITUCIONAL
Productos Mnimos

MDULO DE
EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO Plan de Herramientas de evaluacin Herramientas de evaluacin
Mejoramiento definidas para la elaboracin del definidas para la elaboracin del
MEJORA
CONTINUA
AUDITORA
INTERNA
Plan de Mejoramiento plan de mejoramiento individual

Los planes deben consolidar las
acciones de mejoramiento resultado
de la autoevaluacin, evaluaciones
independientes y hallazgos del
control fiscal.
Los planes deben ser aprobados por
la autoridad competente, incluir
recursos, responsables medidas de
seguimiento, fechas lmites, entre
otros.
Realizar seguimiento permanente a
las acciones contenidas en los
planes.

Al realizar los planes se deben tener

en cuentas que las acciones sean
Las Oficinas de Control Interno
cumplibles, que soporten un anlisis
realizarn seguimiento al
costo beneficio y que ataquen la
cumplimiento de las acciones
causas de la situacin detectada de
contenidas es estos planes.
la manera que se logre
mejoramiento continuo.
 INFORMACIN Y COMUNICACIN

Productos Mnimos

INFORMACIN Y COMUNICACIN INTERNA Y SISTEMAS DE COMUNICACIN

EXTERNA Manejo organizado o sistematizado de la correspondencia
MECI
Identificacin de las fuentes de informacin externa Manejo organizado o sistematizado de los recursos fsicos,
Fuentes internas de informacin humanos, financieros y tecnolgicos
Rendimiento anual de cuentas Mecanismos de consulta con distintos grupos de inters
Tablas de retencin documental Medios de acceso a la informacin con que cuenta la entidad
Polticas de comunicacin

La Alta direccin debe generar Las entidades deben satisfacer la

La entidad debe aprovechar al
estructuras y procesos que garanticen calidad y seguridad de su
mximo su informacin, maximizando
que la informacin y la comunicacin informacin, optimizando el uso de los
as los beneficios, capitalizando las
en la entidad se sostiene y extiende recursos disponibles, incluyendo
oportunidades y ganando ventajas
para cumplir con las estrategias y aplicaciones, informacin,
competitivas.
objetivos organizacionales. infraestructura y personas.

Las entidades mantendrn

informacin oportuna y condensada,
para tomar decisiones respecto a
riesgos y controles.
Estructurar mecanismos para el
Realizar medicin objetiva de su
tratamiento de la informacin y
informacin y comunicacin.
comunicacin.

El Jefe de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces podr
realizar evaluaciones y seguimientos que le permitan evaluar la existencia de
canales de comunicacin efectivos, y que existan mecanismos de
procesamiento de informacin en la entidad.