Aula 22

Séptimo semestre

Cuestionario Auditoría Financiera

1. ¿Cómo se define la auditoría? 1 punto
Es definida como el examen independiente y la expresión de una opinión sobre los
estados financieros de una empresa realizado por un profesional (auditor) en todos sus
aspectos significativos designado para desempeñar tales funciones.
2. ¿Qué requiere el auditor para poder concluir su informe? 1 punto
Dispondrá de la evidencia adecuada y suficiente para poder pronunciarse sobre las
mismas.

3. ¿En qué fundamenta su opinión el auditor? 1 punto

En la evidencia recibida a través de pruebas que son de orden selectivo, es decir no
analiza toda la partida y transacciones que integra los diversos saldos de las cuentas
anuales.

4. Mencione una razón porque son necesarias las auditorias 1 punto

Es necesario porque ofrece seguridad a otros posibles usuarios de los estados
financieros: acreedores, entidades financieras, personal y potenciales inversionistas. El
auditor debe ser capaz de prestar ayuda a la dirección de la empresa.

5. Mencione las etapas del proceso de auditoría: 1 punto

Planificación, Preparación, Ejecución, Finalización

6. ¿A qué se le denomina trabajo real? 1 punto

Se denomina trabajo real cuando el equipo de auditores se reúne para revisar las áreas
problemáticas y para determinar las recomendaciones para corregir los problemas de
calidad, esas informaciones comprenden el informe de resultados de la auditoria.

7. ¿A qué se refiere la etapa de preparación del proceso de auditoría habla

sobre? 1 punto

El momento en el cual los auditores podrán conocer más sobre los procedimientos
generales de la empresa, analizando profundamente la documentación del sistema de
la empresa.

8. El Informe final es un documento que es elaborado por todo el equipo de

trabajo, y el cuerpo de este informe contiene: 1 punto
Comentario, Conclusión, Recomendación

9. Mencione dos aspectos que contiene el plan de trabajo. 1 punto

A) Revisión y preparación de la documentación de la empresa a ser auditada.

B) Requerimiento de la información hacer auditada (Administración de la empresa,
contratos, calificación de los oferentes, certificaciones bancarias, etc.)
 10. Complete: 1 punto
El principal objetivo de un trabajo de auditoria es permitir que el auditor
llegue a estar en condición de informar fundamentadamente sobre la fidelidad y
razonabilidad de la situación financiera que refleja los Balances de Situación y de
Resultados que figuran en las cuentas de Pérdidas y Ganancias y de cualquier
otra información que deben proporcionar los EEFF.

11. ¿Si la opinión del auditor al presentar su informe no es afirmativa entonces

deberá? 1 punto
Presentar su información efectuando las salvedades pertinentes y explicando con
claridad los motivos por los cuales considera que no se cumple las exigencias de
fidelidad y razonabilidad y en qué aspectos y en qué medida se ha incurrido en una
manera errónea.
12. ¿Cómo se da la Ejecución en el proceso de la auditoría? 1
punto
Se da a través de la colecta de información que determina si el departamento en cuestión
se encuentra siguiendo los estándares y procedimientos de control establecidos.

13. ¿Qué indica el objetivo secundario? 1 punto

Indica que el examen de los registros contables que el auditor realiza para evaluar la
confiabilidad y racionalidad de los estados financieros no está básica o específicamente
destinado a descubrir errores, fraudes o anomalías.

14. Complete: 1 punto

La responsabilidad de salvaguardar el …… ….. lleva una contabilidad
adecuada, prevenir y detectar ……. y…….. corresponde a los
administradores, quienes no podrán escudarse en el ……….. para que les
protejan en caso de incumplimiento de esas responsabilidades.

R: patrimonio social, errores, fraude, auditor

15. Enumere los principios fundamentales de la auditoria. 1 punto

1 principios de gestión continúa.
2 principios de devengo
3 principios de coherencia, continuidad e uniformidad
4 principios de prudencia

16. En el principio de gestión continua se supone que la empresa continuara

desarrollando su actividad en un futuro predecible. 1 punto

Verdadero
Falso

17. Complete 1
punto
El principio de devengo supone que los resultados reflejan las variaciones
………….en el ……………… ocasionado por las transacciones realizadas en el
periodo de que se trate, aparte de los reportes o suscripciones de capital y los
incrementos del aumento del valor de los ……………
Cuantitativas, patrimonio neto, inmovilizados.
18. Que entiende por el principio de coherencia, continuidad e uniformidad.
1 punto
Implica que existe coherencia en el tratamiento contable en elementos análogos
dentro de cierto periodo contable y entre varios ejercicios contables.
19. Complete. 2 puntos
Los beneficios no se anticipan, sino que solo se reconocen mediante su exclusión
en la cuenta de resultados cuando se realizan en forma de efectivo u otros activos
cuya conversión en efectivo puede ser evaluada en último término con razonable
certeza deben reflejarse todos los compromisos o responsabilidades conocidas.

20. ¿Cómo se definen las bases contables? 1 punto

Las bases contables se definen en este contenido como los métodos
desarrollados para aplicar los principios fundamentales de contabilidad a las
transacciones y partidas financieras con el fin de preparar los Estados
Financieros.

21. ¿Cuál es la importancia de las bases contables? 1 punto

La importancia de las bases contables reside en que limitan el margen de juicio
subjetivo o poner freno a los ajustes arbitrarios exclusivos o injustificados.

22. Complete: 1 punto

Cuando más sea el ciclo normal de actividades de una empresa esto es el tiempo
que media entre el comienzo de una operación y su determinación mayor será el
ámbito de lo aplicable y su repercusión en los estados financieros.

23. ¿Que son las Políticas Contables? 2 puntos

Son aquellas bases seleccionadas y aplicadas de manera coherente para una
empresa al ser considerada por la dirección como las más apropiadas para su
caso específico y las que mejor se adaptan a una preparación de sus resultados
y situación financiera.
24. Seleccione la respuesta correcta 1 punto
Para determinar los resultados del ejercicio y mostrar la situación financiera
habrán de detallarse:
a) en el Informe de Auditoria, anexo un detalle de la situación.
b) en una nota anexa a los Estados Financieros o Estado separado de Políticas
Contables
c) en una nota explicativa sin anexos.
25. ¿Qué entiende por Convenciones Contables? 1 punto
Los Estados Financieros de sociedades y organismos se presentan normalmente
con arreglo al sistema convencional, de los costos históricos según el cual un
activo figura generalmente en el balance de Situación por el precio o costo (o por
debajo de él) incurrido en su fecha (costo histórico).
26. Enumere los principios fundamentales que rigen la ética del auditor y
contador. 1 punto
1. integridad
2. objetividad.
3. competencia profesional y debido cuidado
4. confidencialidad.
5. comportamiento profesional

27. Cuando nos referimos a que un auditor no debe permitir favoritismo,

conflictos de interés o la influencia indebida de otras personas que
eliminen sus juicios profesionales o de trabajo. estamos hablando del
principio de objetividad. 1
punto

28. A que ofrecen orientación las normas de auditoria. 1

punto

a) aplicación de las normas de auditoria a partidas específicas de los EEFF.

b) técnicas actualmente empleadas a la auditoria
29. Enumere 2 funciones típicas de un comité: 1 punt
o

1. Asesorar a los administradores sobre el nombramiento o verificación de los au

ditores de la sociedad y sus filiales, así como su remuneración.
2. Comentar con los auditores externos y con el departamento de auditoría inter
na.
3. Tratar con los auditores aquellas cuestiones que puedan afectar significativam
ente a la fiabilidad y razonabilidad de los EEFF
4. Investigar materias ajenas al ámbito de auditoría.
5. estudiar la conveniencia de que los auditores amplíen su trabajo.

30. Enumere los tipos de auditoria: 2 puntos

1. Auditoría Financiera se refiere a:

2. Auditoría Operacional se refiere a:
3. Auditoria de Sistemas se refiere a:
4. Auditoría Fiscal se refiere a:
5. Auditoría Forense se refiere a:
6. Auditoría Administrativa se refiere a:
7. Auditoría de Calidad se refiere a:
8. Auditoría Social se refiere a:

31. Defina el concepto de Auditoria Administrativa 1 punto

Se dedica a identificar los logros de los objetivos de la administración y los proce
dimientos, desempeño de funciones administrativas.
32. A qué se refiere las normas de auditoria generalmente aceptadas 1 punto
Son principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse el audito
r durante el proceso de su trabajo.
33. Enumere la clasificación de las normas de auditoria generalmente aceptad
as 3 puntos
1. Normas generales operacionales
a) entrenamiento y capacidad profesional
b) independencia
c) cuidado o esmero profesional
2. Normas de ejecución del trabajo
d) planeamiento y supervisión
e) estudio y evaluación del control interno
f) evidencia suficiente y competente
3. Normas de preparación del informe
g) aplicación de los procedimientos contables generalmente aceptadas
h) consistencia
i) revelación suficiente
j) opinión del auditor
34. ¿De acuerdo con la definición de las Normas de Auditoría determine si el
siguiente enunciado es correcto? 1 punto
Son normas de carácter general que se aplican a todo el proceso del examen y se
relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona human
a y regular los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor.
(si o no)
35. De acuerdo con el entrenamiento y capacidad profesional complete el
siguiente enunciado. 1 punto
La Auditoría debe ser efectuada por personal que tiene de entrenamiento
técnico y pericia como auditor.
36. Según las Normas de ejecución del trabajo determine si el siguiente
enunciado es correcto: 1 punto
Las normas de ejecución de trabajo son menos específicas y no regulan la forma d
el trabajo del auditor durante el desarrollo de su auditoría en sus diferentes fases
de planeación del trabajo de campo y elaboración del informe. (si o no)
37. Complete el siguiente enunciado: 2 punto
Se concibe el planeamiento estratégico como todo un proceso del trabajo que se le
pone mucho énfasis utilizando el enfoque de arriba hacia abajo es decir no debe
iniciarse revisando transacciones y saldos individuales sino conocimiento y
analizando las características del negocio, organización, financiamiento, sistema
de organización.
38. Complete: 2 puntos
De acuerdo con la clasificación de las normas el estudio y evaluación del Control
interno debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del Control
Interno de la empresa cuyos EEFF se encuentran sujetos al proceso de
auditoría como base para establecer el grado de confiabilidad y confianza.
39. Nombre 4 tipos de evidencia: 2 punto
s
1. Evidencia física
2. Evidencia documentaria
3. Análisis global
4. Evidencia de acontecimientos y hechos posteriores.

40. Complete el siguiente enunciado: 2 puntos

El informe de auditoría es: el resultado del trabajo del auditor. Es un documento
elaborado por el mismo, donde se expresa en forma estándar, general o
sencilla una opinión profesional sobre los Estados contables de una empresa.
41. ¿Qué comprende el sistema de control interno? 2 puntos
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y de todos los
métodos coordinados y medidas adaptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los Estados Contables.

42. Responda Verdadero o Falso 2 puntos

Todo Sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de sus objetivos
ampliamente de acuerdo con esto el control interno brinda una seguridad razonable
en función del costo-beneficio.
FALSO
Respuesta: Porque Ningún Sistema de control interno puede garantizar el
cumplimiento de sus objetivos ampliamente de acuerdo con esto el control interno
brinda una razonabilidad en función del costo-beneficio.

43. ¿A qué no está limitado el control interno administrativo y contable?

2 puntos
Control Interno administrativo no está limitado al plan de la organización y
procedimientos que se relacionan con el proceso de decisión que lleva a la
realización de intercambio, mientras que el Control Interno Contable comprende el
plan de la organización y los registros que concierne a salvaguardar los activos y la
confiabilidad de los registros contables.

44. ¿Cuál es el propósito de la auditoría? 2

puntos
El propósito de la auditoría es indicar seguridad razonable de la información de los
Estados Financieros y que estén libres de errores sustanciales y aseveraciones
erróneas.
45. ¿Qué son los controles internos generales y específicos? 2 puntos
Control interno General: no tienen un impacto sobre la calidad de las
aseveraciones en los EEFF dado que no se relacionan con el informe contable.
Control interno específico: son aquellos que se relacionan con el informe contable
y por lo tanto con las aseveraciones que se presentan en los EEFF.

46. ¿Qué entiende por protección de activos y registros? 1 punto

Son las políticas adoptadas para prevenir la destrucción o acceso no autorizado a

activos o medios de datos electrónicos y a todos los datos generales además incluye
medidas por el cual el sistema contable debe estar protegido ante eventuales
desastres naturales.
47. Complete con las palabras correctas 2 puntos
La auditoría interna surge con posterioridad a la auditoría externa por la necesidad
de mantener un control permanente más eficaz y de hacer más rápida y eficaz la
función del auditor externo.

48. Escriba 2 ventajas de auditoría interna 2 puntos

a) Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa que
generalmente suelen ser interpretadas de una manera parcial por los
departamentos afectados.
b) Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

49. ¿Enumere los requisitos para el trabajo de auditoria interna? 2 puntos

Independencia, conocimientos y actitudes, planificación, mejora continua.
50. ¿Qué es fundamental dentro de la independencia del auditor interno?
2 puntos
Es fundamental que los miembros de la auditoria interna no tengan relaciones con
la gerencia del personal para temas como búsqueda y contratación del personal de
auditoria, planes de capacitación, liquidación y pago de sueldos, vacaciones,
tampoco tener relación comercial con ente con el cual trabajan.
51. ¿Cuáles son las materias que los auditores deben poseer conocimiento?
(Mencione al menos 5 de ellas) 2 puntos

 Herramientas de gestión estadística

 Control estadístico de procesos
 Resolución de problemas
 Trabajo en equipo
 Planificación
 Pensamiento sistemático
 Planificación
 Finanzas administración

52. ¿Cuál es la mejora continua dentro del sector de auditoria? 1 punto

Lograr cada día mejores niveles de calidad, costos, productividad y plazas.
53. Cuando el auditor debe aplicar las pruebas de cumplimiento 1 punto
El auditor debe aplicar las pruebas de cumplimiento sobre aquellos controles sobre
los cuales depositara su confianza para modificar su naturaleza.
54. Completar:

Las pruebas de cumplimiento pretenden proporcionar al auditor de una

seguridad razonable de que los controles internos están siendo aplicados tal
y como fueron establecidos, esto evidencia que el control interno; Existe,
funciona eficazmente y ha funcionado durante el periodo. 2
55. Mencione los métodos para captar evidencias en pruebas Sustantivas de
detalle.

a) Inspección física o documental

b) Confirmaciones
c) Cálculos / Pre cálculos 1

56. Cuál es la relación de las pruebas de examen analítico

Las pruebas de examen analítico suelen relacionar datos contables con
extracontables de manera que sea posible extraer consecuencias sobre la calidad
de una información determinada. 1

57. Enumere los tipos de control interno

 Control interno administrativo

 Control interno Financiero
 Control interno previo
 Control interno concomitante o concurrente
 Control interno posterior (Interno y Externo) 2

58. ¿Qué es el Control Interno previo?

Son los Procedimientos que se aplican antes de la ejecución de las operaciones o
de que sus actos causen efecto, verifica el cumplimiento de las normas que lo
regulan y los hechos que lo respaldan. 2
59. Complete según corresponda
El control interno financiero, sienta las bases para evaluar el grado de eficiencia,
efectividad y economía, con que se ha manejado y utilizado los recursos
financieros a través de los presupuestos respectivos. 2
60. Defina que es Control Interno previo.
Control Interno previo son los procedimientos que se aplican antes de la ejecución
de las operaciones o de que sus actos causen efecto. 1
61. Explique el Control Interno Posterior y en cuantos tipos se clasifica.
Es el examen posterior a la operación financiera-administrativa, y es de exclusiva
responsabilidad del ente
 Control Interno Posterior Interno
 Control Interno Posterior Externo 2

62. Complete según corresponda

El control interno concurrente, es el procedimiento que permite verificar y evaluar
las acciones en el mismo momento de su ejecución, lo cual está relacionado
básicamente con el control de calidad. 2
63. ¿Para qué sirven los papeles de trabajo?
Sirven para registrar los elementos de juicio especifico que se cumplen para
acumular las evidencias necesarias, que son la base para fundamentar la opinión
que emite el auditor. 2
64. Los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal manera que muestren:
a) Las informaciones y hechos concretos
b) El alcance del trabajo efectuado
c) Las fuentes de la información obtenida
d) Las conclusiones a las que llegó 2
65. Complete según corresponda
Los papeles de trabajo deben estar elaborados de manera que constituya la
evidencia del trabajo realizado y que sea la base y sustento de las conclusiones
que se llegó y que sirvan de fundamento a los informes u opiniones del auditor
sobre el trabajo realizado. 2
66. El grado de confianza en el sistema de control interno sirve para:

 Determinar la efectividad y suficiencia del trabajo realizado

 Estudiar las modificaciones o los procedimientos de auditoria
 Es un medio de respaldo del informe 2

67. ¿Cómo se elaboran las hojas de trabajo?

Deben elaborarse con los conceptos y cifras en el mismo orden de los Estados
Financieros para facilitar la presentación de los mismos. 1
68. ¿En qué situación los índices de los papeles de trabajo son necesarios?
Cuando tienen referencias cruzadas y sirven para ayudar al archivo y manejo
ordenado de los mismos. 1
69. Complete según corresponda
Los ajustes comprenden asientos necesarios para corregir los saldos en libros,
incluye asientos que afectan a los resultados del ejercicio, y asientos que afectan
a las cuentas de capital contable. 2
70. ¿Cómo debe ser el contenido de los papeles de trabajo?
El contenido de los papeles de trabajo debe ser claro y completo de tal manera que
cualquier otro auditor que revise los mismos pueda entender sin tener la necesidad
de recurrir a otra fuente de la información. 1
71. Cada hoja del papel de trabajo debe contener:

 Los objetivos de la auditoria

 Contenido del trabajo
 Conclusiones del trabajo 1
72. ¿Cuál es el propósito del comité de auditoría?
El propósito es supervisar los procesos contables y la presentación de
información financiera y estados financieros de la empresa. 1

73. El comité de auditoría es establecido por los miembros del directorio y se

conforma por:

 1 a 3 miembros
 4 a 7 miembros
 3 a 5 miembros (X) 1

74. Complete

La vigilancia que ejerce el comité tiene un efecto en la transparencia no sólo

respecto de la forma en que se maneje los recursos sino también en relación
con la información y la promoción de un ambiente propicio. 2

75. Cuales aspectos se puede considerar para que el comité pueda variar de
una organización a otra dependiendo de su entorno económico, social.
Mencione 3

 Supervisa la integridad de la información contenida en los estados

financieros
 Vigila que el sistema de control interno sea confiable
 Evalúa el alcance y la efectividad de los sistemas establecidos por la
administración para identificar, evaluar y dar seguimiento a los riesgos
financieros
 Revisa la eficacia y eficiencia de la auditoría interna
 Propone la designación del auditor externo y evalúa la independencia,
objetividad y eficacia. 2

76. El director General forma parte del comité y evita respuestas superficiales
SI() No (X) 1

77. En el Primer trimestre que labor realiza el comité?: Complete

Se revisa el informe preliminar de la auditoria de estados financieros del año del

ejercicio recién concluido. 1

78. En el Segundo trimestre que labor efectúa el comité? complete:

Posterior a la emisión de los EEFF y a la carta de recomendaciones del auditor

externo a la administración, revisión e implementación de las recomendaciones
de C.I., de los auditores externos e internos evalúa el trabajo realizado por ambos
tipos de auditoria. 2
79. En el Tercer trimestre complete:

Revisión del informe intermedio del auditor externo (cambios significativos en los
criterios contables, estimaciones contables y ajustes relevantes en la
contabilidad. 1

80. En el Cuarto trimestre cual es la función del comité complete :

Revisión de la evaluación de riesgos de negocios financieros identificado por los

auditores y la administración y seguimiento de las recomendaciones de los
auditores. 1

81. Enumere tres tipos de atributos del comité de auditoría.

 Promoción de un ambiente ético

 Independencia de los miembros del comité
 Composición y experiencia de los miembros
 Compromiso de los miembros del comité
 Contar con un estatuto autorizado por el consejo de administración
 Establecer específicamente sus funciones 2

82. Completar:

En el rol del comité uno de sus aspectos es evaluar el alcance y la efectividad

de los Sistemas establecidos por la administración para identificar, evaluar y
dar seguimiento a los riesgos financieros y de negocios. 2

83. Completar:

El conocimiento de la administración, objetivos, riesgos y procesos sustantivos

de la organización por parte de los miembros del comité es un atributo esencial
para que estén en posibilidad de emitir opiniones transparentes. 2

84. Porque son independientes los auditores externos y cuál es la diferencia

en entre el auditor externo e interno.

Los auditores externos son independientes a fin de evitar impedimentos y la

objetividad y la diferencia es que el auditor externo da la opinión a los estados
financieros en un periodo terminado y el otro observa que la administración de la
empresa del el cumplimiento a los dispuesto por la autoridad de control y
supervisión. 2

85. Quien evalúa y selecciona a los auditores externos.

La selección y evaluación de auditores estrenos es responsabilidad del comité

en caso de existir en la empresa, o la gerencia general contrata y evalúa al A.E.
2
 86. Enumere dos conflictos que se regula en un entorno internacional

 Conflicto de interés derivados de la relación con la empresa

 Alcance de los servicios proporcionados por la auditoria
 Rotación de despacho o socios
 Revelación de los honorarios pagados de los auditores externos 2

87. El ámbito del marco de competencias (Comité de Auditoria) hace énfasis

en las siguientes ramas del conocimiento:

1) Misión y objetivos del negocio

2) Cultura organizacional
3) Marco regulatorio y entorno de negocios pertinentes a la organización
4) Contabilidad e información financiera
5) Administración de riesgos
6) Auditoria (Interna y externa)
7) Transparencia y rendición de cuentas
8) Conocimientos técnicos o especializados según proceda 2

88. Complete.

El comité de auditoría durante el desarrollo de sus actividades y particularmente

durante las reuniones periódicas expresa: distintos cuestionamientos tanto a la
responsabilidad contable y financiera como al auditor interno y externo. 2

89. Conteste verdadero o falso. Los principales cuestionamientos del comité

de auditoría hacia los responsables de la función contable financiera son:

1. Variaciones más frecuentes de los estados financieros en relación con el

presupuesto y sus causas principales V ( ) F ( ) 1

2. Revisión e implementación de recomendaciones. V ( ) F ( ) 1

3. Cambios significativos en los principios de contabilidad y sus efectos en la

información financiera V ( ) F ( ) 1

4. Independencia de los miembros del comité, V ( ) F ( )1

5. Medidas adoptadas para identificar el seguimiento de riesgos financieros y control

de las existencias V ( ) F ( ) 1

6. Operaciones importantes o inusuales V ( ) F ( )1

90. Enumere : Los principales cuestionamientos del comité de auditoría hacia

el auditor interno son:

Efectividad del programa anual de trabajo.

Impedimentos al alcance y ejecución del trabajo
Principales deficiencias del contrato interno o de cumplimiento
 Resultados del trabajo desarrollado en cuanto al control interno de los sistemas
de información y la identificación de riesgos financieros.
Coordinación de esfuerzos con el auditor externo
Seguimiento y atención a las recomendaciones formuladas

91. Enumere los principales cuestionamientos del comité de auditoría hacia el

auditor externo:

Razonabilidad en el cálculo de estimaciones

Áreas en las que se han identificado debilidades relevantes fraudes errores de
alto impacto o debilidades importantes en el control interno contable.
Impedimentos de alcance y ejecución de trabajo.
Principales hallazgos derivados de la auditoría y atención a las recomendaciones
emitidas.
Razonabilidad estimaciones y cumplimiento de los principios de contabilidad 2

92. Conteste verdadero o falso:

Un mismo cuestionamiento del comité de auditoría puede hacerse a cualquiera

de las siguientes instancias: función contable financiera, el auditor externo y el
auditor interno. V ( ) F ( ) 1

93. Complete

En cuanto a las principales preguntas del Comité de Auditoría se debe aplicar un

procedimiento, dentro de este procedimiento se debe conocer quiénes son los
responsables de monitoreas los principales riesgos y como están siendo
controlados por ellos. 2

94. Complete

Uno de los cuestionamientos del comité de auditoría es si se ha preparado al

personal de los niveles directivos y medios con respecto a la naturaleza y
efecto de los riesgos 2

95. Enumere 2 procedimientos que a seguir en cuanto a las principales preguntas

del comité de auditoría (CCA) es el siguiente:

a) Como están identificando y evaluando los principales riesgos del negocio

b) Quiénes son los responsables de monitorear los principales riesgos y como
están siendo controlados por ellos.
c) Los sistemas de control interno están diseñados para prevenir posibles riesgos
d) Que nuevos riesgos están surgiendo
e) Se ha preparado al personal de los niveles directivos y medios con respecto a la
naturaleza y efecto de los riesgos. 2

96. Complete.

El gobierno corporativo es el conjunto de normas, principios y

procedimientos que regulan la estructura y el funcionamiento de los órganos
de gobierno de una empresa 2
97. Complete

El buen gobierno corporativo estipula las reglas por las que se rige el proceso de
toma de decisiones sobre la compañía para la generación de valor. 2

98. COMPLETE.

El buen gobierno corporativo de las empresas es la base para el funcionamiento de

los mercados, debido a que favorece la credibilidad, la estabilidad y contribuye
a impulsar el crecimiento y la generación de riqueza. 2

99. Conteste con Verdadero o Falso según corresponda

Dentro de las normas que articulan el gobierno corporativo:

1. La toma de decisiones que tienen que ver con la dirección estratégica

general de la empresa y sus políticas corporativas. V( ) F ( ) 1

2. Los mecanismos de control hace referencia al correcto desempeño de la

dirección administrativa y la ejecución de proyectos. V ( ) F ( ) 1

3. El cumplimiento normativo hace referencia al establecimiento de las políticas y

procedimientos para garantizar que los directivos cumpla con el marco normativo
aplicable V( ) F( ) 1

4. Dentro de las relaciones entre los principales órganos de gobiernos de la

compañía, así como los derechos y deberes de cada uno de ellos se encuentran:
el consejo de administración, junta directiva y accionistas. V ( ) F ( ) 1

100. Conteste verdadero o falso.

a) El buen gobierno corporativo es el conjunto de normas, políticas y

procedimientos. V ( ) F ( ) 1

b) El buen gobierno corporativo será el encargado de verificar como se están

identificando y evaluando los principales riesgos del negocio V ( )F ( ) 1

c) El buen gobierno corporativo verificará los cambios significativos en los

principios de contabilidad V ( )F ( ) 1

d) El buen gobierno corporativo estipula las reglas por las que se rige el proceso
de toma de decisiones sobre la compañía para la generación de valor. V ( )
F( )1
101. Complete.

La aplicación de un código de buen gobierno es la garantía para el crecimiento

sostenible de la empresa en el medio y largo plazo, ya que ayuda a restablecer
la confianza de los inversores, aumenta el acceso al crédito extranjero, atrae el
talento y fomenta la imagen de marca. 3
102. Qué tipo de informe se presenta en auditoria externa y de cuantos
párrafos consta?

En Auditoria Externa tipo es conocido con el nombre de estándar y contiene en 3

párrafos frases y terminologías con un significado específico. 2

103. A que se refieren los párrafos que contiene el informe de auditoría

externa.

 El primer párrafo identifica los estados financieros que fueron auditados y

describe la responsabilidad de la gerencia.

 El segundo párrafo describe los elementos claves de una auditoria que son la
base para sustentar la opinión sobre los estados financieros.

 En el tercer párrafo, el auditor comunica su opinión. 3

104. Complete

El informe de auditoría puede dirigirse a la entidad cuyos estados financieros

fueron auditados a su junta Directiva o la junta General de accionistas, también
puede ser dirigido al propietario del negocio o a los socios según sea el caso. 2

105. Verdadero o Falso

El auditor puede ser contratado para que efectué la auditoria de los estados
financieros de una entidad que no es su cliente (Verdadero) 1

106. Complete

En el párrafo introductorio se especifica:

 Los estados financieros que fueron auditados.

 La responsabilidad de la gerencia por los estados financieros.
 La responsabilidad del auditor por expresar una opinión a los estados
financieros. 3

107. Verdadero o Falso

El auditor independiente evalúa las evidencias incluidas en los estados financieros

de la gerencia y basado en su trabajo expresa una opinión sobre los estados
financieros. (V) 1

108. Complete:
El objetivo de una auditoría es obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no contengan: errores significativos, fraudes u otras
incorrecciones. 2

109. Enumere cuales son los 4 tipos de opinión en auditoría:

a) Opinión Favorable
b) Opinión con Salvedades
c) Opinión Desfavorable
d) Opinión Denegada 2

110. ¿Cuál es el significado de la opinión favorable del auditor frente a

los estados financieros?

Significa que el auditor está de acuerdo sin reserva sobre la presentación y

contenido de los estados financieros y que ha quedado satisfecho en todos los
aspectos importantes de que los estados financieros u objeto de auditoria reúnen
todos los requisitos. 2

111. ¿En qué circunstancia es aplicable la opinión con salvedades por

parte del auditor?

Cuando el auditor concluye que existen una o varias circunstancias en relación con
las cuentas anuales tomadas en su conjunto que pudieran ser significativas. 1

112. Verdadero o Falso

La opinión desfavorable en auditoria supone manifestarse en el sentido que las
cuentas anuales tomadas en su conjunto presenten una imagen fiel del patrimonio,
de la situación financiera, de resultados de operaciones, de cambios en situación
financiera de conformidad con principios y normas generalmente aceptadas.
(F) 1
113. Seleccionar la opción correcta
Para que un auditor llegue a expresar una opinión (desfavorable) como la indicada
es preciso que previo haya identificado:
a) Incumplimiento de principios, defectos de presentación, errores
b) Incumplimiento de leyes, efectos de presentación, errores
c) Incumplimiento de acuerdos, defectos de presentación, errores 1

114. Verdadero o Falso

Si además de las circunstancias que originan la opinión desfavorable existen
incertidumbre o cambios de los principios contables generalmente aceptadas, el
auditor deberá omitir estas situaciones en su informe.
(F) 1
115. Cuando no le es posible expresar una opinión al auditor en su informe
Cuando el auditor no ha obtenido la evidencia necesaria para formarse una opinión
sobre las cuentas anuales tomadas en su conjunto. 1
116. Complete:
Aunque el auditor no pudiera expresar una opinión, habrá de mencionar, en párrafo
distinto al de opinión, cualquier salvedad que por error o incumplimiento de los
principios y normas contables generalmente aceptados o cambios en los mismos
hubiese observado durante la realización de su trabajo. 2

117. La necesidad de denegar la opinión puede originarse exclusivamente

por:

Limitaciones al alcance de auditoría y/o Incertidumbres 1.