Caso Practico Niif Jarrin-1

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1010101 CAJA
101010101 Caja Chica
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas
10102 ACTIVOS FINANCIEROS
1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
101020501 Clientes no Relacionados
10102050101 Cliente "A"
10102050102
101020502 TARJETAS DE CREDITO NO RELACIONADOS
10102050201 BANCO Amazonas
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
101020601 Clientes Relacionados
10102060101
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
101020701
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
101020801 Prestamos al Personal
1010209 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
101020901 (-) Provision Cuentas Incobrables
10103 INVENTARIOS
1010306 INVENTARIOS de Productos terminados en mercaderias en almacen comprado a terceros
101030601 Inventario de mercaderias tarifa 12%
10103010 OTROS INVENTARIOS
10103012 (-)PROVISION DE INVENTARIOS POR DETERIORO
1010301201 PROVISION DE INVENTARIOS POR DETERIORO
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
101040101 SEGUROS CONFIANZA
101040102 SEGUROS CONSTITUCION
1010402 ARRIENDOS ANTICIPADOS
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES
101040301 ANTICIPOS A PROVEEDORES NACIONALES
10104030101
10104030102
10104030103
10104030104
101040302 ANTICIPOS A PROVEEDORES DEL EXTERIOR
1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
101050101 IVA EN COMPRAS CORRIENTES
101050102 IVA EN SERVICIOS
101050103 IVA EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
101050104 IVA EN IMPORTACIONES
101050110 IVA NOTAS DE CREDITO
101050120 IVA RETENIDO POR CLIENTES
1010502 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.)
101050201 RETENCIONES EN LA FUENTE
101050210 RETENCIONES AOS ANTERIORES

1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
101050301 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1020101 TERRENOS
102010101 TERRENO BASE QUITO
1020102 EDIFICIOS
102010201 CONSTRUCCION BASE QUITO
1020103 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1020104 INSTALACIONES
1020105 MUEBLES Y ENSERES
102010501 ESCRITORIOS
10201050101 ESCRITORIOS OFICINA CENTRAL
10201050102 ESCRITORIOS BASE QUITO
102010502 SILLONES
10201050201 SILLONES OFICINA CENTRAL
10201050202 SILLONES BASE QUITO
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
102010601 MAQUINARIA Y EQUIPO OFICINA
10201060101 MAQUINARIA Y EQUIPO OFICINA CENTRAL
102010602 MAQUINARIA Y EQUIPO BASE QUITO
1020108 EQUIPO DE COMPUTACION
102010801 EQUIPO DE COMPUTACION OFICINA
10201080101 EQUIPO DE COMPUTACION OFICINA CENTRAL
102010802 EQUIPO DE COMPUTACION BASE QUITO
1020109 VEHICULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MOVIL
102010901 VEHICULOS OFICINA
102010902 VEHICULOS FLOTA
10201090201 VEHICULOS FLOTA OPERACIN
1020110 OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
102011001 OTROS
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
102011101 REPUESTOS
1020112 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1020112.01 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1020112.02 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
102011201 DEPRECIACION
1020113 (-) DETERIORI0 ACUMULADO PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
102011301 DETERIORO
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
102060101 INVERSIONES
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS
102070101 EMPRESA "A"
1020705 (-) PROVISION POR VALUACION DE INVERSIONES
102070501 PROVISION
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1010101 CAJA
101010101 Caja Chica
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas
1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
10102050101 Cliente "A"
10102050102
101020502 TARJETAS DE CREDITO NO RELACIONADOS
10102050201 BANCO Amazonas
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
101020601 Clientes Relacionados
10102060101
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
101020701
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1010209 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
101020901 (-) Provision Cuentas Incobrables
10103 INVENTARIOS
1010306 INVENTARIOS de Productos terminados en mercaderias en almacen comprado a terceros
10103010 OTROS INVENTARIOS
10103012 (-)PROVISION DE INVENTARIOS POR DETERIORO
1010301201 PROVISION DE INVENTARIOS POR DETERIORO
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
101040101 SEGUROS CONFIANZA
101040102 SEGUROS CONSTITUCION
1010402 ARRIENDOS ANTICIPADOS
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES
101040301 ANTICIPOS A PROVEEDORES NACIONALES
10104030101
10104030102
10104030103
10104030104
101040302 ANTICIPOS A PROVEEDORES DEL EXTERIOR
1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
101050102 IVA EN SERVICIOS
101050103 IVA EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
101050104 IVA EN IMPORTACIONES
101050110 IVA NOTAS DE CREDITO
101050210 RETENCIONES AOS ANTERIORES

1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
101050301 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1020101 TERRENOS
102010101 TERRENO BASE QUITO
1020102 EDIFICIOS
102010201 CONSTRUCCION BASE QUITO
1020103 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1020104 INSTALACIONES
102010501 ESCRITORIOS
10201050101 ESCRITORIOS OFICINA CENTRAL
10201050102 ESCRITORIOS BASE QUITO
102010502 SILLONES
10201050201 SILLONES OFICINA CENTRAL
10201050202 SILLONES BASE QUITO
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO
102010601 MAQUINARIA Y EQUIPO OFICINA
10201060101 MAQUINARIA Y EQUIPO OFICINA CENTRAL
1020108 EQUIPO DE COMPUTACION
102010801 EQUIPO DE COMPUTACION OFICINA
10201080101 EQUIPO DE COMPUTACION OFICINA CENTRAL
1020109 VEHICULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MOVIL
102010902 VEHICULOS FLOTA
10201090201 VEHICULOS FLOTA OPERACIN
1020110 OTRAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
102011001 OTROS
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
102011101 REPUESTOS
1020112 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
102011201 DEPRECIACION
102011301 DETERIORO
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
102060101 INVERSIONES
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS
102070101 EMPRESA "A"
1020705 (-) PROVISION POR VALUACION DE INVERSIONES
102070501 PROVISION
Co
FABRICA PP Comprobante de Reten
CLIENTEComercial Jarrin CONTRIBUYENTE:
FECHA: 7/5/2015 FACT. N 9876 FECHA
CANTIDAD ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL AO

56 Zapatillas T.40 20.50 1,148.00 2016
35 Zapatillas T.46 18.80 658.00 2016
44 Zapatillas T.44 25.60 1,126.40
C
SUMAN 2,932.40
12% IVA 410.54 CHEQUE N
TOTAL 3,342.94 NOMBRE:
Dr. Petricio Perez Comprobante de Reten

CLIENTEComercial Jarrin CONTRIBUYENTE:

Canon de arriendo por 2015
el mes de Julio/2015 1,500.00 2015
SUMAN 1,500.00 C
SALDO FACTURA P
FABRICA PP Comprobante de Reten

CLIENTEComercial Jarrin NOTA CREDITO N 46 CONTRIBUYENTE:
FECHA: 7/5/2017 9876 FECHA
16 Zapatillas T.40 20.50 328.00 2016
5 Zapatillas T.46 18.80 94.00 2016
SUMAN 422.00
12% IVA 59.08 CUENTA POR COBRAR
TOTAL 481.08
Em
Comercial Jarrin Cia.Ltda. Comprobante de Reten
CLIENTEEmpresa Fija SA CONTRIBUYENTE:

50 Zapatillas T.46 23.40 1,170.00 2015
25 Zapatillas T.40 25.50 637.50 2015
41 Zapatillas T.44 30.90 1,266.90
C
SUMAN 3,074.40 Come
Saldo cuentas por c
julio 20.- CON NOTA DE CREDITO N 01 SE ACEPTA DEVOULCION DE EM

QIE SERAN CANCELADOS EN FUTURAS COMPRAS (COMPNESADOS)
10 PARES ZAPATILLAS TALLA 46
6 PARES ZAPATILLAS TALLA 44
Em
Comercial Jarrin Cia.Ltda. Comprobante de Reten
CLIENTEEmpresa Fija SA CONTRIBUYENTE:
FECHA: 7/20/2017 NOTA CRED 101 FECHA

10 Zapatillas T.46 23.40 234.00 2015
2015
6 Zapatillas T.44 30.90 185.40
C
SUMAN 419.40 Come
TOTAL 469.73 NOMBRE:
Saldo cuentas por c

Comercial Jarrin
omprobante de Retencion Fuente N 1
ONTRIBUYENTE: FABRICA PP
7/5/2015 FACT.N. 9876
TIPO RET. BASE % RET. VALOR
IVA 410.54 30% 123.16
Renta 2,932.40 1% 29.32
TOTAL 152.48
C H E Q U E
FABRICA PP
HEQUE N 1 VALOR 3,190.45
FABRICA PP FECHA 7/5/2015
omprobante de Retencion Fuente N

ONTRIBUYENTE: Dr. Petricio Perez
7/8/2017 FACT.N. 8

IVA 180.00 100% 180.00
Renta 1,500.00 8% 120.00
TOTAL 300.00
Comercial Jarrin
HEQUE N 233 VALOR 1,380.00
Dr. Petricio Perez FECHA 7/8/2017
ALDO FACTURA POR PAGAR 0.00

ONTRIBUYENTE: FABRICA PP
7/5/2017 FACT.N. 9876
IVA 59.08 30% 17.72
Renta 422.00 1% 4.22
TOTAL 21.94
FABRICA PP
UENTA POR COBRAR VALOR 459.14
Empresa Fija SA
ONTRIBUYENTE: Comercial Jarrin Cia.Ltda.
7/15/2017 FACT.N. 101

IVA 368.93 30% 110.68
Renta 3,074.40 1% 30.74
TOTAL 141.42
C H E Q U E
Comercial Jarrin Cia.Ltda.
HEQUE N 12565 VALOR 1,650.95
Comercial Jarrin Cia.Ltda. FECHA 7/15/2017
aldo cuentas por cobrar a 30 dias 1650.95
VOULCION DE EMPRESA FIJA LOS SIGUIENTES PRODUCTOS

COMPNESADOS)
Empresa Fija SA
ONTRIBUYENTE: Comercial Jarrin Cia.Ltda.
7/20/2017 FACT.N. 101

IVA 50.33 30% 15.10
Renta 419.40 1% 4.19
TOTAL 19.29
C H E Q U E
HEQUE N 12565 VALOR 0.00
Comercial Jarrin Cia.Ltda. FECHA 7/20/2017
aldo cuentas por cobrar a 30 dias 450.44

46 zapatillas # 40 a $ 17 c/u
70 17 1190
51 14 714
52 21 1092
2996
20500
17504
INVENTARIO DE MERCADERIAS
al 1 de Julio del 2015
CANTIDAARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL

66 Zapatillas T 40 17.00 1,122.00
61 Zapatillas T 46 14.00 854.00
62 Zapatillas T 44 21.00 1,302.00
TOTAL INVENTARIO 3,278.00

INVENTARIO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA CONSTO COSTO

CANTIDAARTICULO COMPRA UNITARIO TOTAL
NUEBLES Y ENSERES 1,300.00 1,900.00
1 Escritorio ejecutivo ATU 01/01/2013 1,000.00 1,000.00
3 Estanterias 01/01/2013 300.00 900.00
EQUIPO DE COMPUTACION 1,000.00 1,000.00
1 Computador NTK -5 01/01/2013 800.00 800.00
1 Impresora NTK -5 01/01/2013 200.00 200.00
TOTAL INVENTARIO PROP.PLANTA Y EQUIPO 2,900.00
INVENTARIO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA CONSTO COSTO

CANTIDAARTICULO COMPRA UNITARIO TOTAL
MUEBLES Y ENSERES 1,300.00 1,900.00
1 Escritorio ejecutivo ATU 01/01/2013 1,000.00 1,000.00
3 Estanterias 01/01/2013 300.00 900.00
EQUIPO DE COMPUTACION 1,000.00 1,000.00
1 Computador NTK -5 01/01/2013 800.00 800.00
1 Impresora NTK -5 01/01/2013 200.00 200.00
TOTAL INVENTARIO PROP.PLANTA Y EQUIPO 2,900.00
INVENTARIO DE MERCADERIAS
CANTIDA ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL

106 Zapatillas T 40 18.32 1,942.00
91 Zapatillas T 46 15.58 1,418.00
65 Zapatillas T 44 22.91 1,489.11
262 TOTAL INVENTARIO 4,849.11
COSTO
DEP.ACU VALOR AVALUO
M NETO COMERCIAL
475.00 1,425.00
250.00 750.00 1,100.00
225.00 675.00 800.00
833.25 133.40
666.60 133.40 100.00
166.65 33.35 0.00
1,308.25 1,558.40 0.00
COSTO 1,000.00
DEPREC.AC. 258.33 25.83%
VAL.NETO 741.67 74.17%
COSTO
DEP.ACU VALOR DEPRECIAC DEP.ACUM VALR NETO AVALUO
M JUL NETO JULIO/15 31JULIO/15 31JUL/2015 COMERCIAL
475.00 1,425.00 10.83 485.83 1,414.17 1,900.00
250.00 750.00 8.33 258.33 741.67 1,100.00
225.00 675.00 2.50 227.50 672.50 800.00
833.25 133.40 27.78 861.03 138.98 100.00
666.60 133.40 22.22 688.82 111.18 100.00
166.65 33.35 5.56 172.21 27.80 0.00
1,308.25 1,558.40 38.61 1,346.86 1,553.14 2,000.00
AJUSTE DE INVENTARIOS BAJO LA
VALOR DE
MERCADO PRECIO DE VENTA
VALOR VALOR
c.ultima comUNITARIO TOTAL
20.50 25.50 2,703.00
18.80 23.40 2,129.40
25.60 30.90 2,008.50
79.80 6,840.90
AJUSTE
REVALORIZAC.ION REVALORIZAC.ION
ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS
% RE AJUSTE
VALORIZACI DEP.ACUM VALR NETO DEP.ACUM VALR NETO COSTO
ON/DESVAL 31JULIO/15 31JUL/2015 31JULIO/15 31JUL/2015 31JUL/2015
490.83 1,409.17 5.00 -5.00 0.00
284.17 815.83 25.83 74.17 100.00
206.67 593.33 -20.83 -79.17 -100.00
25.83 74.17 -835.19 -64.81 -900.00
25.83 74.17 -662.99 -37.01 -700.00
0.00 0.00 -172.21 -27.80 -200.00
516.67 1,483.33 -830.19 -69.81 -900.00
NTARIOS BAJO LA NIC.N 2
61.48
VALOR NETO AJUSTE
COMISIONES REALIZABLE NIC.2
24.87 2,678.13 -736.13

21.35 2,108.05 -690.05
15.25 1,993.25 -504.13
61.48 6,779.42 -1,930.31

REVALORIZACION
PERDIDA POR DETERIORO

Empresa Comercial JARRIN CIA.LTDA.
LIBRO DIARIO GENERAL
Fecha Codigo Concepto Parcial

.. 1 .
7/1/2015 1010102 BANCOS
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTE
1010306 INVENTARIOS de Productos terminados en mercader
1020112.01 DEPREC.ACUM.MUEBLES Y ENS.
1020108 EQUIPOS DE COMPUTACION
1020112.02 DEPREC.ACUM.EQUIPOS COMPUTAC.
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2010402 DEL EXTERIOR
2010701 CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
201070101 IVA POR PAGAR 500.00
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
2010401 LOCALES 4,908.00
301 CAPITAL
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

P/r asiento de apertura segn
balance Inicial 01/07/2015
7/5/2015 .. 2 .
1010306 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas 3,190.45
201070102 30% IVA POR PAGAR 123.16
201070103 1% retencion impto.renta x pagar 29.32
Registro compra Fact. N 4876+ a
Fabrica P&P cancela con cheque
6/5/2013 .. 3 .
520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
520209001 ARRIENDO DE OFICINAS 1,500.00

101050102 IVA EN SERVICIOS 180.00
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas 1,380.00
201070101 IVA POR PAGAR 180.00
v/al dr.Perez fact.8 pago arriendos por julio

7/5/2015 .. 4 .
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACI
101020601 Fabrica P&P 459.14

201070102 30% IVA POR PAGAR 17.72

Vnota de credito 48 devolucion en compras
7/15/2015 .. 5 .
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas Cta.cte.12345-8 1,650.95
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO REL
101020501 Clientes no Relacionados 1,650.95
101050120 IVA RETENIDO POR CLIENTES 110.68
101050201 RETENCIONES EN LA FUENTE 30.74
4101 VENTA DE BIENES
410101 Ventas tarifa 12% 3,074.40
201070101 IVA POR PAGAR 368.93

V/ a empresa Fija fact.N 101 cancela
50% cheque y 50% credito a 30 dias
5/15/2017 .. 6 .
520201 COSTO DE VENTAS
520201001 Costo de Ventas Tarifa 12% 2,176.43
Registro Costo de ventas de factura N 101
7/18/2017 .. 6 .
201070101 IVA POR PAGAR 500.00
5203 GASTOS FINANCIEROS
520301 INTERESES 45.00

1010102 BANCOS
101010201 Amazonas 545.00

Val SRI. Pago IVA por mes junio
7/20/2017 .. 7 .
4101 DEVOLUCION EN VENTAS BIENES
410101 Ventas tarifa 12% 419.40
201070101 IVA POR PAGAR 50.33
Registro nota credito devolucion en ventas

.. 8 .
520201001 Costo de Ventas Tarifa 12% 320.66
Registro Costo de ventas de factura N 101
520201001 Costo de Ventas Tarifa 12%
Registro costo dventa por devolucion

7/25/2013 .. 10 .
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas 4,000.00
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELA
1010205001 Cliente "A" 4,000.00
Cancelacion fact.103 cliente "A" con cheque
7/31/2013 .. 11 .
520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
520201001 SUELDOS Y SALARIOS 1,500.67
520201002 HORAS EXTRAS 94.52
520201003 COMISIONES 61.48
1010102 BANCOS
101010201 Amazonas 1,500.11
201070301 IESS POR PAGAR
20107030101 APORTE PATRONAL IESS 156.55
v/al personal pago sueldos por julio
7/31/2013 .. 9 .
520221 DEPRECIACIONES:
520221001 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 38.61
v/Depreciacion Prop.Planta y Eq. Por julio
7/31/2013 .. 10 .
30502 SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
30502001 SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIED 74.17
v/Revalorizacion Prop.Planta y Eq. Al 31de jul
.. 11 .
520223 GASTO DETERIORO:
520223001 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 79.17
30502001 SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIED 0.00
v/Deterioro Prop.Planta y Eq. Al 31de julio
.. 12 .
520302 COMISIONES
520302001 COMISIONES BANCARIAS 35.00
1010102 BANCOS 0.00
101010201 Amazonas 35.00
v/Registro gastos bancarios

segn conciliacion por julio/15
.. 13 .
5204003 PROVISION CUENTAS MALAS
202080101 OTRAS PROVISIONES
202080101 PROVISIONES CUENTAS MALAS 28.50
v/Registro provision cuentas

malas por juliio/15
LTDA.
L
Debe Haber
1,150.00
6,850.00
3,278.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,500.00
1,791.75
S FINANCIERAS 3,000.00
500.00
S FINANCIERAS 4,908.00
4,000.00
12,778.00 14,199.75
2,932.40
410.54
3,190.45
152.48
3,342.94 3,342.94
1,500.00
180.00
1,380.00
300.00
1,680.00 1,680.00
459.14
21.94
422.00
59.08
481.08 481.08
1,650.95
1,650.95
110.68
30.74
3,074.40
368.93
3,443.32 3,443.33
2,176.43
2,176.43
2,176.43 2,176.43
500.00
45.00
545.00
545.00 545.00
419.40
50.33
ES NO RELACIONADOS 450.44
15.10
4.19
469.73 469.73
320.66
320.66
4,000.00
CLIENTES NO RELACI 4,000.00
4,000.00 4,000.00
1,656.66
1,500.11
156.55
1,656.66 1,656.66
38.61
10.83
27.78
38.61 38.61
100.00
25.83
S, PLANTA Y EQUIPO 74.17
100.00 100.00
20.83
79.17
100.00
100.00 100.00
35.00
35.00
0.00
35.00 35.00
28.50
28.50
28.50 28.50
Comercial JARRIN
LIBRO MAY
CUENTA Bancos
AUXILIAR
FECHA DCTO.N
7/1/2015 Bal.Inicial
7/5/2015 4879
6/5/2013
7/15/2015
7/18/2017
7/25/2013
1,500.11
Comercial JARRIN
LIBRO MAY
CUENTA
AUXILIAR
FECHA DCTO.N
Comercial JARRIN Cia.Ltda
LIBRO MAYOR
Bancos
CONCEPTO REF.
P/r asiento de apertura segn balance Inicial
..
0 1 .
Registro compra Fact. N 4876+ a .. 2 .
v/al dr.Perez fact.8 pago arriendos por julio 3
V/ a empresa Fija fact.N 101 cancela 4
Val SRI. Pago IVA por mes junio 6
Cancelacion fact.103 cliente "A" con cheque 7
v/al personal pago sueldos por julio 8

LIBRO MAYOR
CONCEPTO REF.
a
CODIGO 1010102
CODIGO
DEBE HABER SALDO

1,150.00 1,150.00
2 . 3,190.45 -2,040.45
1,380.00 -3,420.45
1,650.95 -1,769.50
545.00 -2,314.50
4,000.00 1,685.50
1,500.11 185.39
6,800.95 6615.559848 185.39 185.39

a
CODIGO
CODIGO
DEBE HABER SALDO

Commercial Jarrin Cia.Ltda.
CONTROL Y REGISTRO KARDEX
ARTICULO : Zapatillas T.40
FECHA DOC.N CONCEPTO E N T T R A D A S S A L I D A

CANT. C.UNIT. C.TOTAL CANT.
7/1/2017 INV.INIC. Saldo Inicial
7/5/2017 F/4876 Compra Fabric 56 20.5 1148
7/5/2017 N/C.48 Devolucion fabrica fjia 16
7/15/2017 F/101 Venta a Empresa Fija 25
DEEVOLUCIO 10 18.32 183.20755
Comercial esperanza sa.

DOC.N CONCEPTO E N T T R A D A S S A L I D A
7/5/2017 F/4876 Compra Fabric 35 18.8 658
7/5/2017 N/C.48 Devolucion fabrica fjia 5
Comercial esperanza sa.

DOC.N CONCEPTO E N T T R A D A S S A L I D A
7/5/2017 F/4876 Compra Fabric 44 25.6 1126.4
Devolucion 6 22.91 137.4566
320.66415
rin Cia.Ltda.
REGISTRO KARDEX
CODIGO:
S A L I D A S S A L D O S
C.UNIT. C.TOTAL CANT. C.UNIT. C.TOTAL
66 17.00 1,122.00
0 122.00 18.61 2,270.00
20.50 328 106.00 18.32 1,942.00
18.32 458.02 81.00 18.32 1,483.98
71.00 18.32 1,300.77
eranza sa.
REGISTRO KARDEX
CODIGO:
61 14.00 854.00 3,278.00
0.00 96 15.75 1,512.00 170.00
18.80 94.00 91 15.58 1,418.00 3108
15.58 779.12 41 15.58 638.88
eranza sa.
REGISTRO KARDEX
CODIGO:
62 21.00 1,302.00
0 106.00 22.91 2,428.40
22.91 939.29 65 22.91 1,489.11
59 22.91 1,351.66
2,176.43
R O L D E PAG O S
Por el mes de Junlio del 2015
N NOMINA CARGO SUELDO DIAS VALOR HORAS EXTAS
BASICO TRABJGANADO N VALOR
1 Juan Mora Administrador 800.00 30 800.00
2 Maria Yaanez Asistente 400.00 26 346.67 8 26.67
3 Andrade vendesdor 354.00 30 354.00 28 67.85
1,500.67 36.00 94.52

venta mes
CALCULO DE LAS HORAS EXTRAS COMISION 3,074.00
valor N 50% VALOR
nombre sueldo H.normal horas H.extra GANADO
Maria Yaanez 400.00 1.67 0 2.50
Andrade 354.00 1.48 20 2.21 44.25
HORAS CON 50% recargo.- son horas suplementarias de 6h00 a 12 noche

HORAS CON 100% recargo.- son horas suplementarias de 12 noche 6hoo (am), dias de descanso o
RRIN Cia.Ltda
PAG O S
Junlio del 2015
COMISION TOTAL DESCUENTOS NETO
GANADO AP.IESS. TOTAL GANADO
61.48 861.48 81.41 81.41 780.07
373.33 35.28 35.28 338.05
421.85 39.86 39.86 381.99
61.48 1,656.66 156.55 156.55 1,500.11
2% 61.48
N 100% VALOR TOTAL
horas H.extra GANADO H.EXTRA
8 3.33 26.67 26.67
8 2.95 23.60 67.85
(am), dias de descanso obligatotio y festivos

METODO DE REVALUACION
REVALORIZACION DEL ESCRITORIO

TABLA DE DEPRECIACION
DEPREC. ANUAL ACUM. NETO
0 1,000.00
1 100.00 100.00 900.00
2 100.00 200.00 800.00
3 58.33 258.33 741.67
4 100.00 358.33 641.67
5 100.00 458.33 541.67
6 100.00 558.33 441.67
7 100.00 658.33 341.67
8 100.00 758.33 241.67
9 100.00 858.33 141.67
10 100.00 958.33 41.67
EN LIBROS: % REVAL. RAZONA.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,000.00 100% 484.23 1,484.23

(-) DEPRECIACION ACUMULADA 258.33 26% 125.90 384.23
NETO 741.67 74% 358.33 1,100.00
CONTABILIZANDO:
ESCRITORIO 484.23
DEPRECIACION ACUMULADA 125.90
SUPERAVIT POR REVALUACION 358.33
REVALORIZACION DEL SILLON

TABLA DE DEPRECIACION
DEPREC. ANUAL ACUM. NETO
0 1,000.00
1 100.00 100.00 900.00
2 100.00 200.00 800.00
3 58.33 258.33 741.67
4 100.00 358.33 641.67
5 100.00 458.33 541.67
6 100.00 558.33 441.67
7 100.00 658.33 341.67
8 100.00 758.33 241.67
9 100.00 858.33 141.67
10 100.00 958.33 41.67
EN LIBROS: % REVAL. RAZONA.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,000.00 100% 484.23 1,484.23

(-) DEPRECIACION ACUMULADA 258.33 26% 125.90 384.23
NETO 741.67 74% 358.33 1,100.00
CONTABILIZANDO:
ESCRITORIO 484.23
DEPRECIACION ACUMULADA 125.90
SUPERAVIT POR REVALUACION 358.33
CANT. C.UNIT.
Computadoras IBM.
NIC # 2 - INVENTARIOS
INVENTARIO $ 32,000.00
UNIDADES 90
PRECIO UNITARIO $ 355.56
PRECIO DE MERCADO $ 300.00
COMISIN 5%
PRDIDA EN INVENTARIOS
Comisin en Ventas (Precio mercado * unidades)*5%

(300 * 90)*5%
Diferencia en valoracin (Precio unitario-Precio Mercado)*unidades

(355,56-300) * 90
Total de perdida por deterioro
Asiento 1
DETALLE DEBE
Prdida por deterioro 6,350.00
Inventario
Asiento 2 VENTA
DETALLE DEBE
Bancos 27,000.00
Ventas
Asiento 3 VENTA
DETALLE DEBE
Costo de Ventas 25,650.00
Inventarios
Asiento 4 PAGO COMISION
DETALLE DEBE
Gasto Comisin 1,350.00
Bancos
TOTAL
$ 1,350.00
Mercado)*unidades $ 5,000.00
$ 6,350.00
HABER
$ 6,350.00
HABER
27,000.00
HABER
25,650.00
HABER
1,350.00

Caso Practico Niif Jarrin-1

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Practico Niif Jarrin-1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE

101050210 RETENCIONES AOS ANTERIORES

101050210 RETENCIONES AOS ANTERIORES

CANTIDAD ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL AO

Dr. Petricio Perez Comprobante de Reten

CANTIDAD ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL AO

FABRICA PP Comprobante de Reten

CANTIDAD ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL AO

Saldo cuentas por c

julio 20.- CON NOTA DE CREDITO N 01 SE ACEPTA DEVOULCION DE EM

CANTIDAD ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL AO

Saldo cuentas por c

omprobante de Retencion Fuente N

TIPO RET. BASE % RET. VALOR

ALDO FACTURA POR PAGAR 0.00

omprobante de Retencion Fuente N 1

TIPO RET. BASE % RET. VALOR

aldo cuentas por cobrar a 30 dias 1650.95

VOULCION DE EMPRESA FIJA LOS SIGUIENTES PRODUCTOS

TIPO RET. BASE % RET. VALOR

aldo cuentas por cobrar a 30 dias 450.44

al 1 de Julio del 2015

CANTIDAARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL

TOTAL INVENTARIO 3,278.00

Comercial Jarrin Cia.Ltda.

FECHA CONSTO COSTO

al 31 de Julio del 2015

FECHA CONSTO COSTO

al 31 de Julio del 2015

CANTIDA ARTICULO C.UNITARIO C.TOTAL

262 TOTAL INVENTARIO 4,849.11

VAL.NETO 741.67 74.17%

24.87 2,678.13 -736.13

61.48 6,779.42 -1,930.31

PERDIDA POR DETERIORO

Fecha Codigo Concepto Parcial

30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

520209001 ARRIENDO DE OFICINAS 1,500.00

v/al dr.Perez fact.8 pago arriendos por julio

101020601 Fabrica P&P 459.14

201070102 30% IVA POR PAGAR 17.72

201070101 IVA POR PAGAR 368.93

520301 INTERESES 45.00

101010201 Amazonas 545.00

Registro nota credito devolucion en ventas

Registro costo dventa por devolucion

v/Registro gastos bancarios

v/Registro provision cuentas

CLIENTES NO RELACI 4,000.00

Comercial JARRIN Cia.Ltda

DEBE HABER SALDO

6,800.95 6615.559848 185.39 185.39

DEBE HABER SALDO

FECHA DOC.N CONCEPTO E N T T R A D A S S A L I D A

Comercial esperanza sa.

Comercial esperanza sa.

1,500.67 36.00 94.52

HORAS CON 50% recargo.- son horas suplementarias de 6h00 a 12 noche

61.48 1,656.66 156.55 156.55 1,500.11

(am), dias de descanso obligatotio y festivos

REVALORIZACION DEL ESCRITORIO

EN LIBROS: % REVAL. RAZONA.