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Valorizaciones y Liquidaciones de Obra Con Herramientas de Excel 1 151117155758 Lva1 App6891
Valorizaciones y Liquidaciones de Obra Con Herramientas de Excel 1 151117155758 Lva1 App6891
CURSO TALLER
VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES
DE OBRA
USANDO
HERRAMIENTAS
DE EXCEL
Desde su aparicin las hojas de clculo sirvieron como una valiosa herramienta para facilitar el
proceso de elaboracin de las valorizaciones de obra, las cuales se elaboraban para cada
periodo programado, usando generalmente como plantilla la hoja de la valorizacin anterior
para procesar la nueva, el ingreso de datos a la misma era un proceso repetitivo que no nos
permita el manejo de toda la informacin siendo propenso adems a producir errores de
digitacin, por esta razn se busco establecer un procedimiento para elaborar la misma de una
manera mas o menos estandarizada que propicie el mayor control de toda la informacin
procesada.
Este curso esta dirigido a aquellas personas que se encargan de preparar las valorizaciones de
obra y que cuentan con un conocimiento al nivel operativo de Microsoft Excel u otra hoja de
clculo de similares caractersticas
Luego explicaremos las herramientas de Excel que usaremos para preparar nuestra aplicacin
a travs de un archivo modelo cuyo contenido incluimos en el anexo 1 y en el disquete.
Este proceso se basa en la legislacin vigente, las bases y el contrato. Anteriormente los
contratos de obra se manejaban con el RULCOP (Reglamento nico de Licitaciones y
Contratos de Obras Publicas), reglamento que fue modificado por la Ley N 26850 Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, esta Ley y su reglamento sufri
muchas modificaciones los que origino que se ordenara a travs del Texto nico Ordenado de
la Ley y su nuevo Reglamento de acuerdo a la Ley N 28267.
DS N 083-2004-PCM
Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
No contiene ninguna mencin sobre valorizaciones.
DS N 084-2004-PCM
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
SUBCAPTULO V
VALORIZACIONES Y PAGOS
Definicin
Concreto fc 140 70 m3 85 m3 70 m3
Concreto fc 175 100 m3 90 m3 100 m3
2
Artculo 255 del DS N 084-2004-PCM
SISTEMA DE REAJUSTES
Art. 256 del D.S. N 084-2004-PCM
Artculo 256.- De los reajustes
En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecern las
frmulas de reajuste. Las valorizaciones de obra y de adicionales sern ajustadas
multiplicndolas por el respectivo coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la
frmula o frmulas polinmicas, los ndices Unificados de Precios de la Construccin que
publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI correspondiente al mes en que
debe ser pagada la valorizacin.
Tanto la elaboracin como la aplicacin de las frmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto
en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.
Dado que los ndices Unificados de Precios de la Construccin son publicados por el INEI con
un mes de atraso, los reintegros se calcularn en base al coeficiente de reajuste K conocido
a ese momento. Posteriormente, cuando se conozcan los ndices Unificados de Precios que se
deben aplicar, se calcular el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se
pagarn con la valorizacin ms cercana posterior o en la liquidacin final sin reconocimiento
de intereses.
Formula Polinmica
El sistema de Frmulas Polinmicas (FP) lo usamos en el Per para reajustar el valor de los
presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboracin, hasta la fecha de pago del avance de
obra, esta frmula esta basada en un expresin matamtica que representa las incidencias de
los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de
Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del
costo los impuestos, en el Per estos impuestos estn representados por el IGV (Impuesto
General a las Ventas) que en otros pases se denomina IVA.
R = V (Kr - 1)-Dd-Dm
Donde:
V : Monto Valorizado
Kr : Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin
Dd : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto Directo.
Dm : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto de Materiales.
a) Concepto General
Se reajusta al mes siguiente de la Valorizacin.
b) Obra Atrasada
REINT. EJECT. = REINT. PROGRAMADOS
c) Obra Permanentemente Adelantada.
REINT. EJECT. REINT. PROGRAMADOS
d) Obra con Adelanto Directo
CAPITULO III
NORMAS ESPECIALES PARA LA EJECUCIN DE OBRAS
SUBCAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Las condiciones a que se refieren los literales precedentes, debern ser cumplidas
dentro de los quince (15) das contados a partir del da siguiente de la suscripcin
del contrato. En caso de que el contratista solicite la entrega del adelanto directo, la
solicitud y entrega de la garanta deber formalizarse dentro del indicado plazo. En
caso no se haya solicitado la entrega del adelanto directo, el plazo se inicia con la
entrega del terreno. En cualquier caso, el plazo contractual entrar
automticamente en vigencia al da siguiente de cumplirse todas las condiciones
estipuladas en el contrato o en las Bases.
Para proceder a preparar nuestra hoja inicial de datos requerimos la siguiente informacin:
Presupuesto Base
Comprende todas y cada una de las partidas de obra, los metrados, precios unitarios y
gastos generales y utilidad, esto se debe hacer para cada formula del presupuesto.
Presupuesto Oferta
El presupuesto Oferta con los Precios Unitarios ofertados
Disgregado de Gastos Generales y Utilidad
Los Gastos Fijos y Variables ofertados y la utilidad
Formulas Polinmicas
Las que se establecen en el Expediente Tcnico para cada presupuesto
Cronogramas Valorizados
Cronograma Valorizado de Obra y de Adquisicin de Materiales acorde con el plazo de
obra ofertado.
Estos datos son consignados en el archivo anexo Datos Iniciales.XLS, a partir de ellos
construiremos nuestra hoja de valorizaciones, para ello procederemos a conocer algunas de las
herramientas que usaremos para esto.
Cmo lo hacemos?
Par asignar un nombre a una celda o rango de celdas podemos hacerlo de tres
maneras:
Primera Forma
1. Seleccione la celda, el rango de celdas a los que desee asignar un nombre.
4. Presione ENTRAR.
Segunda forma
4. Presione Aceptar.
Tercera forma
4. Presione Aceptar.
Nota No puede asignarse un nombre a una celda mientras se est cambiando el
contenido de la misma.
Esta caracterstica de asignar nombre es de mucha utilidad pues podremos definir as valores
calculados como son los costos directos base y ofertados de nuestros presupuestos incluidos
en el archivo ejemplo Datos Iniciales.XLS
Una vez asignado los nombres de celdas podemos usar estos para incluirlos en formulas o
traer rpidamente resultados usando el men insertar, elegir nombre y luego pegar. Una forma
abreviada es usar el mtodo abreviado F3
Las funciones son frmulas predefinidas que ejecutan clculos utilizando valores
especficos, denominados argumentos, en un orden determinado o estructura. Por
ejemplo, la funcin SUMA agrega valores o rangos de celdas y la funcin PAGO
calcula los pagos de un prstamo basndose en un tipo de inters, la duracin del
prstamo y el importe principal del mismo.
Argumentos Los argumentos pueden ser nmeros, texto, valores lgicos como
VERDADERO o FALSO, matrices, valores de error como #N/A o referencias de celda.
El argumento que se designe deber generar un valor vlido para el mismo. Los
argumentos pueden ser tambin constantes, frmulas u otras funciones.
Funciones de Excel
Excel presenta una serie de funciones que nos permite calcular valores o estructuras
de texto, bases de datos, etc. Para acceder a las funciones de Excel podemos hacerlo
BUSCARV
Busca un valor especfico en la columna ms a izquierda de una matriz y devuelve el
valor en la misma fila de una columna especificada en la tabla. Utilice BUSCARV en
lugar de BUSCARH cuando los valores de comparacin se encuentren en una
columna situada a la izquierda de los datos que desea encontrar.
Sintaxis
BUSCARV(valor_buscado;matriz_de_comparacin;indicador_columnas;ordenado)
Valor_buscado es el valor que se busca en la primera columna de la matriz.
Valor_buscado puede ser un valor, una referencia o una cadena de texto.
Para colocar los valores en orden ascendente, elija el comando Ordenar del
men Datos y seleccione la opcin Ascendente.
Ordenado Es un valor lgico que indica si desea que la funcin BUSCARV busque
un valor igual o aproximado al valor especificado. Si el argumento ordenado es
VERDADERO o se omite, la funcin devuelve un valor aproximado, es decir, si no
encuentra un valor exacto, devolver el valor inmediatamente menor que
valor_buscado. Si ordenado es FALSO, BUSCARV devuelve el valor buscado. Si no
encuentra ningn valor, devuelve el valor de error #N/A.
Observaciones
Ejemplos
BUSCARH
Busca un valor en la fila superior de una tabla o una matriz de valores y, a
continuacin, devuelve un valor en la misma columna de una fila especificada en la
tabla o en la matriz. Use BUSCARH cuando los valores de comparacin se encuentren
en una fila en la parte superior de una tabla de datos y desee encontrar informacin
que se encuentre dentro de un nmero especificado de filas. Use BUSCARV cuando
los valores de comparacin se encuentren en una columna a la izquierda o de los
datos que desee encontrar.
Sintaxis
BUSCARH(valor_buscado;matriz_buscar_en;indicador_filas; ordenado)
Valor_buscado es el valor que se busca en la primera fila de matriz_buscar_en.
Valor_buscado puede ser un valor, una referencia o una cadena de texto.
Ordenado es un valor lgico que especifica si desea que el elemento buscado por la
funcin BUSCARH coincida exacta o aproximadamente. Si ordenado es VERDADERO
o se omite, la funcin devuelve un valor aproximado, es decir, si no se encuentra un
valor exacto, se devuelve el mayor valor que sea menor que el argumento
valor_buscado. Si ordenado es FALSO, la funcin BUSCARH encontrar el valor
exacto. Si no se encuentra dicho valor, devuelve el valor de error #N/A.
Observaciones
Si BUSCARH no logra encontrar valor_buscado, utiliza el mayor valor que sea menor
que valor_buscado.
Si valor_buscado es menor que el menor valor de la primera fila de matriz_buscar_en,
BUSCARH devuelve el valor de error #N/A.
Ejemplos
Supongamos que en una hoja se guarda un inventario de repuestos. A1:A4
contiene "Ejes"; 4; 5; 6. B1:B4 contiene "Cojinetes"; 4; 7; 8. C1:C4 contiene
"Engranajes"; 9; 10; 11.
BUSCARH("Ejes"; A1:C4;2;VERDADERO) es igual a 5
BUSCARH("Cojinetes",A1:C4,3,FALSO) es igual a 7
BUSCARH("Cojinetes";A1:C4;3;VERDADERO) es igual a 8
BUSCARH("Engranajes";A1:C4;4;) es igual a 11
Matriz_buscar_en tambin puede ser una constante matricial:
BUSCARH(3;{1;2;3/"a";"b";"c"/"d";"e";"f"};2;VERDADERO) es igual a "c"
Las funciones BUSCARV y BUSCARH son de mucha utilidad y las usaremos frecuentemente
para extraer valores tales como los ndices unificados de precios y los metrados de avance,
estas funciones conjuntamente con la adecuada asignacin de nombres nos sern de mucha
utilidad para el clculo de las valorizaciones de obra.
El primer paso ser crear una tabla con los ndices unificados de precios para la zona
geogrfica donde se ejecuta la obra, la cual consiste en una tabla con una fila de encabezados
y 79 filas de ndices unificados, y columnas para cada mes iniciando con el mes base.
Excel reconoce a la fechas como nmeros que contabilizan los das transcurridos desde el
01/01/1900 hasta el da de la fecha. Estos nmeros toman el formato de fecha con la siguiente
caracterstica:
Cuando ingresamos una fecha solo como mes y ao, Excel asigna el primer da del mes para
esta fecha por ejemplo:
mmm-yy mm-yy m-y mmm-yyy mmmm-yy mmmm-yyy
Jun-02 06-02 6-02 Jun-2002 Junio-02 Junio-2002
Esto es muy importante para definir los meses que ingresaremos en nuestra tabla de ndices
unificados de precios.
La primera columna de esta tabla ser nombrada como IU y tendr valores alfanumricos del
IU 01 al 80, esto es obligatorio pues a pesar que algunos de estos ndices han dejado de
usarse su inclusin es indispensable.
Insertaremos una nueva hoja de clculo a la que llamaremos ndices y en ella crearemos la
tabla con los ndices unificados de precios para nuestra obra como
se muestra en el cuadro siguiente:
Una vez llena nuestra tabla la dejaremos preparada para los prximos meses y acudiremos a
ella cada vez que debamos transcribir los ndices unificados de precios (IUP) que se publiquen
cada mes.
Esta Tabla nos servir para extraer de ella los ndices de precios para un determinado ndice
unificado en un mes especfico. Para hacer esto usaremos las funciones de bsqueda y
referencia.
Por ejemplo si deseo conocer el ndice de precio para el agregado fino de septiembre de 2003
debemos hacer un cruce de informacin en la tabla anterior, es decir debemos ubicar la fila
donde esta el ndice 04 y cruzarla con la columna donde esta el mes sep-03, de ah
concluiremos que el valor buscado es 230.25
El Expediente Tcnico de la Obra nos trae las Formulas Polinmicas, las cuales debemos
preparar para calcular el reajuste para lo cual en nuestra hoja modelo hemos creado la tabla
mostrada y que nombraremos INDICES podemos extraer los valores requeridos para calcular
el coeficiente de reajuste como se muestra ha continuacin:
Excel puede hacer esto fcilmente, para lo cual usaremos la funcin BUSCARH bajo el
siguiente sintaxis:
BUSCARH(MES, INDICES, IU + 1, 0)
Donde
Mes : Mes que se desea consultar y que se refiere al primer da del mes
ndices : Tabla de ndices Unificado de Precios a cuyo rango total se le ha asignado el
nombre INDICES
IU : ndice Unificado, la fila donde se deber realizar la bsqueda ser la nmero
IU + 1 pues la primera fila de encabezados es la nmero 1 las siguientes ser el
nmero de ndice mas uno.
0 : El valor Ordenado ser siempre falso por lo que se le asigna el valor cero (0)
Esta formula nos servir para calcular el Coeficiente de Reajuste en la Formula Polinmica, as
como para calcular el Monto Mximo de adelanto de materiales, la deduccin de materiales y
dems operaciones donde el ndice de Precio sea requerido.
En este ejemplo el ndice de precios para la Mano de Obra (IU=47) se extrae de la tabla de
INDICES usando la funcin BUSCARH. La celda F13 contiene el mes(Ago-98) que se desea
consultar, el nombre indices se refiere a la tabla donde hemos almacenado los ndices de
Precios, la celda C15 nos da el IU de insumo a buscar, cuya ubicacin esta en la fila IU+1.
Esta formula tiene una caracterstica adicional, se ha congelado para el mes la ubicacin de las
filas y para el IU la ubicacin de las columnas, de esta manera podremos usar la formula para
copiarla a otras celdas, este es un principio que usaremos mucho: En excel una formula se
piensa bien una vez y luego se puede copiar a otras ubicaciones
La suma de los Ki nos darn el Coeficiente de Reajuste, valor que guardaremos para cada mes
y cada formula asignndoles un nombre de acuerdo a la siguiente caracterstica:
KNN_MMYY
Donde:
NN se refiere al nmero de formula (p.e. Estructuras=01, Arquitectura=02...)
MM se refiere al numero del mes de reajuste (01 a 12)
YY se refiere a las 2 ltimas cifras del ao (98, 99, 00, 01,.......)
Nosotros adems hemos encontrado una manera automatizada de generar esta etiqueta para
cada formula como se muestra a continuacin:
Esta formula convierte la fecha de reajuste (sep-98) a un formato de texto del tipo mmyy es
decir convierte el valor numrico de fecha al texto 0998, el cual ha sido concatenado al texto
k01_ para dar la etiqueta que identificar al coeficiente de reajuste calculado.
Esta etiqueta se coloca al lado del valor de reajuste calculo y servir para cuando asignemos el
nombre a la celda, pues dicha etiqueta se mostrar como nombre sugerido lo que nos
abreviar esta asignacin.
Con el Presupuesto Base preparemos los cuadros de metrados valorizados que nos permitirn
calcular los montos valorizados para cada periodo y formula. Este procedimiento nos permitir
controlar los valores asignndoles una etiqueta con las siguientes caractersticas:
VALNN_XX
Donde
NN se refiere al nmero de formula (p.e. Estructuras=01, Arquitectura=02...)
Los Montos valorizados sern el resultado del metrado de avance multiplicados por el precio
base o referencial, la sumatoria de estos parciales darn el costo directo al que se le sumara
los gastos generales y utilidad para obtener el costo total, a este valor se le aplica el factor de
relacin para obtener el monto valorizado para el periodo y la formula. Este valor es el que ser
nombrado de acuerdo a la etiqueta que se muestra al lado.
Explicaremos en clase el procedimiento para reproducir esto para todas las valorizaciones
proyectadas.
CRONOGRAMA VALORIZADO
El Cronograma Valorizado de Obra se presenta antes de la firma del contrato y este debe ser
reprogramado una vez establecido la fecha de inicio de obra. De este nuevo cronograma
denominado reprogramado se deben tomar los valores programados para cada periodo y
formula. Este procedimiento nos permitir controlar los valores asignndoles una etiqueta con
las siguientes caractersticas:
PROGNN_XX
Donde
NN se refiere al nmero de formula (p.e. Estructuras=01, Arquitectura=02...)
XX se refiere al nmero de valorizacin
Los montos programados nos servirn para comparar el avance de obra y para el calculo del
reajuste de acuerdo a la normatividad vigente.
R = V (Kr - 1)
A este valor de reajuste debemos descontarle las deducciones de reajuste que no corresponde
que calcularemos luego.
La primera columna ser para identificar los nmeros de valorizacin, la segunda y tercera para
ingresar los montos valorizados y programados, sea pegando los valores VAL01_01 a
VAL01_05 y PROG01_01 a PROG01_05, las dos siguientes es para calcular los montos
acumulados valorizados y programados, la siguiente columna es para ingresar el mes de
reajuste que le corresponde a cada valorizacin, a continuacin el valor del coeficiente de
reajuste correspondiente a dicho mes.
Caso 1
En la primera valorizacin no interesa si la obra esta adelantada o atrasada, el reajuste
reconocido ser el real
Caso 2
Si la obra esta atrasada el reajuste reconocido ser el real
Caso 3
Si la obra esta adelantada y viene de estar adelantada (permanentemente adelantada)
el reajuste reconocido ser el real
Caso 4
Si la obra esta adelantada y viene de estar atrasada el reajuste reconocido ser el
reajuste programado acumulado menos el reajuste reconocido acumulado anterior
Caso 5
En la ultima valorizacin se compara el reajuste real acumulado con el reajuste
programado acumulado, de lo cual podemos deducir:
Si el reajuste real acumulado es mayor que el reajuste programado acumulado,
el reajuste reconocido ser el reajuste programado acumulado menos el
reajuste reconocido acumulado anterior
Cada uno de estos caso podramos simplificarlo usando la funcin de Excel: SI() que nos
permite preparar un funcin condicional para poder abarcar cada uno de los casos descritos y
cuya sintaxis es la siguiente:
=SI(RRAi>RPAi, RPAi-RRECAi-1,RRAi-RRECAi-1)
Donde
RRAi : Reajuste Real Acumulado
RPAi : Reajuste Programado Acumulado
RRECAi-1 : Reajuste Reconocido Acumulado Anterior