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Valorizaciones y Liquidaciones de Obra Con Herramientas de Excel

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SENCICO

Gerencia Zonal Lima-Callao
Programa de Actualización Profesional

CURSO TALLER

VALORIZACIONES Y
LIQUIDACIONES
DE OBRA
USANDO
HERRAMIENTAS
DE EXCEL

Ing. Jorge Blanco Ruiz

Jorge.blanco@speedy.com.pe
pccijbla@upc.edu.pe

Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando Herramientas de Microsoft Excel

Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 2

VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO

HERRAMIENTAS DE MS EXCEL

El presente trabajo forma parte de los cursos que imparto a mis alumnos de la carrera de

Ingeniería Civil de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC) y la Universidad

Ricardo Palma, así como de la carrera de Edificaciones de la Escuela Superior Técnica

SENCICO; es fruto de muchos años de experiencia en el desarrollo de sistemas aplicativos

para la construcción, llevados a cabo en mis años de Jefe de Informática en una constructora

del medio y luego en la aventura como contratista de obras y consultor independiente. Este

trabajo tiene por finalidad mostrar procedimientos que simplifican el trabajo diario aumentando

la productividad.

Desde su aparición las hojas de cálculo sirvieron como una valiosa herramienta para facilitar el

proceso de elaboración de las valorizaciones de obra, las cuales se elaboraban para cada

periodo programado, usando generalmente como plantilla la hoja de la valorización anterior

para procesar la nueva, el ingreso de datos a la misma era un proceso repetitivo que no nos

permitía el manejo de toda la información siendo propenso además a producir errores de

digitación, por esta razón se busco establecer un procedimiento para elaborar la misma de una

manera mas o menos estandarizada que propicie el mayor control de toda la información

procesada.

El presente curso pretende mostrar un procedimiento automatizado para el manejo adecuado

de las Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando herramientas de Excel, la poderosa Hoja

de Cálculo de Microsoft, que facilitan enormemente el manejo de la información.

Este curso esta dirigido a aquellas personas que se encargan de preparar las valorizaciones de

obra y que cuentan con un conocimiento al nivel operativo de Microsoft Excel u otra hoja de

cálculo de similares características

Iniciaremos este curso definiendo previamente los conceptos de valorizaciones de obra

tomando como base el DS 011-79-VC, así como los apuntes del Ing. Miguel Salinas Seminario

en su libro Costos, Presupuestos, Valorizaciones y Liquidaciones de Obra publicado por el

Instituto de Construcción y Gerencia (ICG).

Luego explicaremos las herramientas de Excel que usaremos para preparar nuestra aplicación

a través de un archivo modelo cuyo contenido incluimos

Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando Herramientas de Microsoft Excel

Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 3

VALORIZACIONES, POLINÓMICAS Y REAJUSTES

Los Contratos de Obra tienen básicamente tres aspectos fundamentales que marcan la relación

contractual entre la empresa contratante y el contratista de obra, estas son:

• El contratista se compromete a ejecutar la obra de acuerdo a lo indicado en el

Expediente Técnico de la obra;

• Se compromete además a completarla en un plazo determinado;

• En compensación el cliente retribuye dichos trabajos de acuerdo a un precio pactado,

Es por esto que para poder cumplir a cabalidad con el objeto del contrato es pertinente un

adecuado manejo económico de los flujos que genera la obra a fin de permitir que se

desenvuelva adecuadamente.

Este proceso se basa en la legislación vigente, las bases y el contrato. Anteriormente los

contratos de obra se manejaban con el RULCOP (Reglamento Único de Licitaciones y

Contratos de Obras Publicas), reglamento que fue modificado por la Ley Nº 26850 Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, esta Ley y su reglamento sufrió

muchas modificaciones los que origino que se ordenara a través del Texto Único Ordenado de

la Ley y su nuevo Reglamento de acuerdo a la Ley Nº 28267. Actualmente se ha dado una

nueva Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.L. N°1017) y su Reglamento

de la Ley de Contrataciones del Estado (Aprobado mediante D.S. N°184-2008-EF).

Adicionalmente es pertinente el conocimiento del Código Civil pertinente al manejo de los

Contratos de Obra. En el Anexo se muestra los artículos pertinentes al manejo de los contratos

de obra

Definición

Podemos definir a las Valorizaciones como la cuantificación económica de un avance físico

realizado en un periodo dado, las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán

elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y

el contratista.

Los sistemas de valorización dependen del sistema de licitación o adjudicación utilizada y está

depende de las características de la obra (Art. 40 del Reglamento) y pueden ser:

• Sistema de Suma Alzada, aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades de

la prestación estén totalmente definidas en las especificaciones técnicas, en los

términos de referencia o, en el caso de obras, en los planos y especificaciones técnicas

respectivas.

• Sistema de Precios Unitarios, aplicable cuando la naturaleza de la prestación no

permita conocer con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes requeridas.

• Esquema mixto de Suma Alzada y Precios Unitarios, al que podrán optar las Entidades

si en el Expediente Técnico uno o varios componentes técnicos corresponden a

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Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 4

magnitudes y cantidades no definidas con precisión, los que podrán ser contratados

bajo el sistema de precios unitarios, en tanto, los componentes cuyas cantidades y

magnitudes estén totalmente definidas en el Expediente Técnico, serán contratados

bajo el sistema de suma alzada.

En los Sistemas a Suma Alzada se valorizan hasta los metrados contratados especificados en

el Expediente Técnico.

Ejemplo:

Partida

Unidad

Metrado

Contractual

Metrado

Ejecutado

Metrado

Valorizado

Concreto f’c=210kg/cm2 en Columnas

M3

68.96

75.23

68.96

Concreto f’c=210kg/cm2 en Vigas

M3

48.56

42.36

48.56

El tope del metrado a valorizar será siempre el metrado referencial establecido en el

presupuesto de obra

En los Sistemas a Precios Unitarios se valorizan los metrados realmente ejecutados.

Ejemplo:

Partida

Unidad

Metrado

Contractual

Metrado

Ejecutado

Metrado

Valorizado

Concreto f’c=210kg/cm2 en Columnas

M3

68.96

75.23

68.96 (+6.27)

Concreto f’c=210kg/cm2 en Vigas

M3

48.56

42.36

42.36 (-6.20)

Los sistemas de valorización dependen del tipo de obra, en las obras de edificación

generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volúmenes de obra son más fáciles de

medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volúmenes totales

tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios

Para calcular la valorización procederemos de acuerdo al sistema (Art. 197 del Reglamento).

Para una obra contratada bajo Suma Alzada1

es la cuantificación de los metrados realmente

ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria

de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en

el presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relación (FR)

correspondiente a su oferta económica.

Donde

1

Artículo 197. …..En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la ejecución de la obra, las

valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados contratados con los precios unitarios del valor referencial,

agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El subtotal así obtenido se

multiplicará por el factor de relación, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje

correspondiente al Impuesto General a las Ventas.

V = (ΣΣΣΣMetrado x PUVR + GGU) x FR

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Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 5

FR : Factor de Relación:

Cociente de dividir el Presupuesto Ofertado entre el Presupuesto Base

aproximado a la 5ta cifra decimal.

En el casos de obras contratadas a Precios Unitarios2

es la cuantificación de los metrados

realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario ofertado, cuya

sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad

establecidos en el presupuesto oferta..

Tipos de Valorizaciones.

a) De Obra Principal

Contrato Principal.

b) De Obra Adicional

Presupuesto Adicional

c) De May. Gastos Generales

Ampliación de Plazo.

d) De Intereses

Demora en el pago.

Procedimiento para Valorizar.

Las valorizaciones serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases, por el

inspector o supervisor y el contratista.

En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valorizará hasta el total de los

metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de suma

alzada se valorizará hasta el total de los metrados del presupuesto de obra.

Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por el

contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que

establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorización conjunta

con el contratista, éste la efectuará.

El inspector o supervisor deberá revisar los metrados durante el período de aprobación de la

valorización.

El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su

remisión a la Entidad para períodos mensuales es de cinco (5) días, contados a partir del

primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la

Entidad en fecha no posterior al último día de tal mes. Cuando las valorizaciones se refieran a

períodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases establecerán el tratamiento

correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente artículo.

2

Artículo 197 ….En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función

de los metrados ejecutados con los precios unitarios ofertados, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos

generales y utilidad ofertados por el contratista; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto

General a las Ventas.

V = ΣΣΣΣMetrado x PUofertado + GGUofertado

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Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 6

Para dar trámite a la primera valorización el contratista debe acreditar la inscripción de la obra a

ESSALUD y el Ministerio de Trabajo, a partir de la segunda valorización de acreditar el pago de

las aportaciones a ESSALUD, SENCICO y CONAFOVICER

A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones

imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses

legales, de conformidad con los artículos 1244°, 1245°y 1246°del Código Civil. Para el pago

de los intereses se formulará una Valorización de Intereses y se efectuará en las valorizaciones

siguientes.

Cálculo de los Intereses por Demora en el Pago.

Norma señalada que debe ser de acuerdo a lo establecido Código Civil.3

Art. 1245º. Interés Legal Efectivo (TIL)

é ó

í ó
í ó 1

NO HAY INTERESES DE INTERESES

Una fuente para obtener los intereses es la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP a

través de los reportes diarios publicados en el diario El Peruano o en su página Web

http://www.sbs.gob.pe/portalsbs/TipoTasa/TasaDiaria_8.asp

3

Articulo 1244º.- Tasa de interés legal

La tasa del interés legal es fijada por el Banco Central de Reserva del Perú.

Articulo 1245º.- Pago de interés legal a falta de pacto

Cuando deba pagarse interés, sin haberse fijado la tasa, el deudor debe abonar el interés legal.

Articulo 1246º.- Pago del interés por mora

Si no se ha convenido el interés moratorio, el deudor solo está obligado a pagar por causa de mora el interés compensatorio pactado y, en su defecto,
el interés legal.

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Ing. Jorge Blanco Ruiz Página 7

Discrepancias en la Valorización

Si surgieran discrepancias respecto de la formulación, aprobación o valorización de los

metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, según sea el caso, se

resolverán en la liquidación del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida.

Sólo será posible iniciar un procedimiento de conciliación o arbitraje dentro de los quince (15)

días hábiles después de ocurrida la controversia si la valorización de la parte en discusión

representa un monto igual o superior al cinco por ciento (5%) del contrato actualizado.

La iniciación de este procedimiento no implica la suspensión del contrato ni el incumplimiento

de las obligaciones de las partes.

SISTEMA DE REAJUSTES

En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecerán las

fórmulas de reajuste. Las valorizaciones que se efectúen a precios originales del contrato y sus

ampliaciones serán ajustadas multiplicándolas por el respectivo coeficiente de reajuste “K” que

se obtenga de aplicar en la fórmula o fórmulas polinómicas, los Índices Unificados de Precios

de la Construcción que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI,

correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorización.

Tanto la elaboración como la aplicación de las fórmulas polinómicas se sujetan a lo dispuesto

en el Decreto Supremo N º 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.

No son de aplicación las fórmulas de reajuste cuando las Bases establezcan que las

propuestas se expresen en moneda extranjera, salvo el caso de los bienes sujetos a cotización

internacional o cuyo precio esté influido por ésta.

En el caso de obras, dado que los Índices Unificados de Precios de la Construcción son

publicados por el Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI con un mes de atraso,

los reintegros se calcularán en base al coeficiente de reajuste “K” conocido a ese momento.

Posteriormente, cuando se conozcan los Índices Unificados de Precios que se deben aplicar,

se calculará el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se pagarán con la

valorización más cercana posterior o en la liquidación final sin reconocimiento de intereses.

Formula Polinómica

El sistema de Fórmulas Polinómicas (FP) lo usamos en el Perú para reajustar el valor de los

presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboración, hasta la fecha de pago del avance de

obra, esta fórmula esta basada en un expresión matemática que representa las incidencias de

los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de

Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del

costo los impuestos, en el Perú estos impuestos están representados por el IGV (Impuesto

General a las Ventas) que en otros países se denomina IVA.

K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + c Er/Eo + d Vr/Vo + e GUr/GUo

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Firmado el Contrato no se puede modificar.

Las fórmulas se hacen para cada especialidad, por ejemplo para la construcción de un edificio

se divide en 4 formulas, una para toda la parte estructural (el casco de la Obra) otra para la

Arquitectura (Acabados) otra para las Instalaciones Sanitarias y finalmente otra para las

Instalaciones eléctricas.

Las incidencias de los Componentes del Costo total de una obra denominados Insumos o

recursos se asocian a lo que se denomina Índices Unificados, lo cuales agrupan a los insumos

por una característica común, en el Perú estos índices unificados (IU) son 80, 15 de los cuales

están desactualizadas por lo que ya no se usan; por ejemplo el Cemento Pórtland tipo I tiene

el índice 21, la Mano de Obra el índice 47, el fierro corrugado el 03, el bloque o ladrillo el 17.

Adjunto un diccionario de Índices que se usa aquí.

IU

Descripción

Tipo

IU

Descripción

Tipo

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