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(Parte Financiera)
DEFINICION
Es el proceso mediante el cual se determinan los gastos reales efectuados en la ejecucin de la obra, a travs del consolidado de los documentos fuente
FINALIDAD
Determinar el costo real de la obra, a fin de que se implemente las acciones de contabilizacin correspondiente (transferencia de la cuenta Construcciones en curso a la cuenta Infraestructura Pblica). Analizar si los gastos estn de acuerdo a los requerimientos tcnicos de la obra, mediante la comparacin con la lista de insumos y presupuesto analtico previsto en el expediente tcnico.
11. Concluida la Obra, la Entidad designar una comisin para que formule el Acta de Recepcin de los trabajos, y se encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo de 30 das de suscrita la referida Acta. La misma comisin revisar la Memoria Descriptiva elaborada por el Ingeniero Residente y/o Inspector de la Obra, que servir de base para la tramitacin de la Declaratoria de Fbrica por parte de la Entidad de ser el caso.
DOCUMENTOS FUENTE NECESARIOS PARA LA LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS POR EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA (Parte Financiera)
COMPROBANTE DE PAGO Es un documento contable que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar si el gasto ejecutado ha sido cancelado.
COMPROBANTE DE PAGO
ENTIDAD
OFICINA DE TESORERIA
COMPROBANTE DE PAGO
N DIA MES AO
NOMBRE SON:
COMERCIAL PUNO
100
30
12
2008
OCHO MIL SETECIENTOS CINCUENTA CON 11/100 NUEVOS SOLES C O N C E P T O EJERCICIO PRESUPUESTAL 2008 CTA.CTE. 701-100000-2008
Importe que se gira de conformidad a la O/C N 000010, segn MEMO N 224-2008-ENT, por concepto de la ejecucin de la Adquisicin de Cemento, con cargo al Componente: 3.123456 CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA IEP N 100 DE LA CUIDAD DE PUNO, afecto al Calendario de DICIEMBRE, SIAF 1000 RECURSOS ORDINARIOS
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO
SECPLIEGO UNID. PROSUB ACTIV. COMPONEN FUENTE FTO
CODIGO PARTIDA 5 6 29 25
11
100
10
35
100
1 ###### R.O.
8.750,00 8.750,00
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL DEBE CUENTA 95,02 51 95,02 IMPORTE CUENTA 97,02 75 97,02 HABER IMPORTE
1
39 35
8.750,00
8.750,00
29
CONTABILIDAD PATRIMONIAL HABER CUENTA 397 324 424 350 401.04 332 401.02 330 1 IMPORTE CUENTA 104.02 9 IMPORTE
1 1 1 1 1 1 1
TOTAL DEDUCCIONES LIQUIDO A PAGAR
8.750,00
8.750,00
1 1 1 1 1 1
1 1 1
TOTALES
8.750,00
TOTALES
8.750,00
PARA USO DEL TESORERO O CAJERO FECHA 30 12 2008 HECHO POR CONFORME
TESORERO
XYZ VISACION
CONTROL INTERNO
JEFE DE CONTABILIDAD
F I R M A
AUTORIZACION
20103040-123
LIBRETA MILITAR
ORDEN DE COMPRA GUIA DE INTERNAMIENTO ENTIDAD ENTIDAD OFICINA DE TESORERIA OFICINA DE ABASTECIMIENTOS Y PATRIMONIO FISCAL
N' 102 FECHA 22/11/2008
CTA 221.09
A R T I C U L O S CANT. U.M. DESCRIPCION 6.5.11.29 350 UNID MADERA AGUANO DE 2" X 3" X 10` PART.
ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N 0010-2008-ENT/CEP OBRA: CONSTRUCCION DE 02 AULAS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA INICIAL N 100 DE LA PUNO SON: SIETE MIL SETECIENTOS CON 00/100 NUEVOS SOLES
FTE. FTO: 1 RECURSOS ORDINARIOS RUBRO : 00 RECURSOS ORDINARIOS COMPONENTE 2 124512 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO PROYECTO215421 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO 2 META OBRA 00001 CONSTRUCCION DE 02 AULAS OBRA : CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO
TOTAL S/.
7,700.00
ADQUISICIONES
ABASTECIMIENTOS
Recib Conforme
CTA 221.09
ADJUDICACION DIRECTA SELECTIVA N 0010-2008-ENT/CEP OBRA: CONSTRUCCION DE 02 AULAS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA INICIAL N 100 DE LA PUNO
GASTOS DE SUPERVISION
TOTAL S/.
100.00
COMPONENTE 2 124512 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO PROYECTO215421 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO 2 META OBRA 00001 CONSTRUCCION DE 02 AULAS OBRA : CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO
ADQUISICIONES
ABASTECIMIENTOS
Recib Conforme
ORDEN DE SERVICIO Es un documento contable que se requiere en la liquidacin financiera, para determinar los gastos de servicios y su afectacin por especfica de gasto (Otros servicios de terceros, Alquiler de maquinarias, etc.)
ORDEN DE SERVICIO
ENTIDAD DE ABASTECIMIENTOS OFICINA
OFICINA DE ABASTECIMIENTOS Y PATRIMONIO FISCAL
ENTIDAD
N' 102 FECHA 22/11/2008
ORDEN DE SERVICIO
SEORES RUC N DIRECCION TELEFONO REFERENCIA JOSE TICONA TICONA 10204053151 JR. AREQUIPA 1111 - PUNO 365050 PAAC 1 MODIF OFICIO N 102-2008-ENT/D
CTA 646.01
S E R V I C I O S CANT. U.M. DESCRIPCION 6.5.11.52 1 SERV ALQUILER DE 100 H/M DE VIBRADOR DE CONCRETO DE 14 HP H/M S/. 10.00 X 100 = S/. 1,000.00 PART.
ADJUDICACION MENOR CUANTIA N 0011-2008-ENT/CEP OBRA: CONSTRUCCION DE 02 AULAS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA INICIAL N 100 DE LA PUNO
GASTOS GENERALES
TOTAL S/.
1,000.00
COMPONENTE 2 124512 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO PROYECTO215421 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO 2 META OBRA 00001 CONSTRUCCION DE 02 AULAS OBRA : CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO
ADQUISICIONES
ABASTECIMIENTOS
Recib Conforme
ORDEN DE SERVICIO
ENTIDAD
OFICINA DE ABASTECIMIENTOS Y PATRIMONIO FISCAL N' 102 FECHA 22/11/2008
ORDEN DE SERVICIO
SEORES RUC N DIRECCION TELEFONO REFERENCIA JUAN CARLOS TICONA TICONA 10204053120 JR. TACNA 1000 - PUNO 364524 PAAC 1 MODIF OFICIO N 102-2008-ENT/D
CTA 646.01
S E R V I C I O S CANT. U.M. DESCRIPCION 6.5.11.39 10 SERV REVELADO DE FOTOGRAFIAS DIGITALES X 36 UNIDADES PART.
ADJUDICACION MENOR CUANTIA N 0011-2008-ENT/CEP OBRA: CONSTRUCCION DE 02 AULAS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA INICIAL N 100 DE LA PUNO
GASTOS GENERALES
TOTAL S/.
300.00
COMPONENTE 2 124512 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO PROYECTO215421 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO 2 META OBRA 00001 CONSTRUCCION DE 02 AULAS OBRA : CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO
ADQUISICIONES
ABASTECIMIENTOS
Recib Conforme
PLANILLA DE JORNALES Es un documento contable que se requiere en la liquidacin financiera, para determinar los gastos efectuados por concepto de pago del personal que labora en obra (Oficial, Operario, Pen, Residente de Obra, Supervisor, etc)
PLANILLA DE JORNALES
PLANILLA DE JORNALES CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE DEL 2008
ENTIDAD PLIEGO: UNIDAD EJECUTORA: MODALIDAD DE EJECUCION : ADMINISTRACION DIRECTA
FTE. FTO : RECURSOS ORDINARIOS COMPONENTE 124512 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO 2 PROYECTO 2 215421 MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO META 00001 CONSTRUCCION DE 02 AULAS PERIODO : DEL 01-11-08 AL 30-11-08
OBRA : CONSTRUCCION DE 02 AULAS EN LA MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA SECUNDARIA N 100 DE LA CIUDAD DE PUNO ( PROV: PUNO, DIST: PUNO)
************************* ******************************************* ******************************** ************************************************************ ***************************************** ********************** ********************* ******************** ******************* ****************** *********************** *************************************************************** NOMBRES Y APELLIDOS CARGO C.N.PENS. DIAS GRA/SG
T. DIAS JORN.DIA IMPT. JORN HOR. EXTRAS JORN. H/H REF.Y MOVI. B.DIFEREN. GRAT.AGUIN. OTRAS... GRAT.AGUIN. LEY 26504 TOTAL INGRESO D.L.19990 13% A.F.P. APORT.OBLIG. VARIABLE S. PRIMA PREST.SALUD. D.L.22482 9% I.E.S. 1.7% LEY 26233 ACC.TRB.4% DESC. JUD. I.R. 5TA CAT CAFAE P.ADMINIST. TOTAL DSCTO LIQUIDO A COBRAR FIRMA L.E.
************************ ****************************************** ******************************* **************************** ****************************** **************************************** ********************* ********************* ******************* ****************** ****************** ********************** *************************************************************
1 JOSE CACERES CACERES SUPERVISOR DE OBRA 1 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 233.98 0.00 0.00 0.00 86.66 0.00 0.00 0.00 2599.80 259.98 46.80 0.00 0.00 0.00 0.00 329.66 2270.14 2599.80 0.00 0.00 0.00 22.88 0.00 -------------------- ----------------------------------- -------------------------- ----------------------- ------------------------- ---------------- ----------------- ------------------ ----------------- ---------------- --------------- --------------- ------------------ --------------------------------------------------2 JUAN PEREZ PEREZ RESIDENTE DE OBRA 2 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 206.98 0.00 0.00 0.00 76.66 0.00 0.00 0.00 2299.80 229.98 41.40 0.00 0.00 0.00 0.00 291.62 2008.18 2299.80 0.00 0.00 0.00 20.24 0.00 -------------------- ----------------------------------- -------------------------- ----------------------- ------------------------- ---------------- ----------------- ------------------ ----------------- ---------------- --------------- --------------- ------------------ --------------------------------------------------3 MARTIN MAMANI MAMANI PEON 3 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 81.04 0.00 0.00 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 900.00 90.00 16.20 0.00 0.00 0.00 0.00 114.12 785.88 900.00 0.00 0.00 0.00 7.92 0.00 -------------------- ----------------------------------- -------------------------- ----------------------- ------------------------- ---------------- ----------------- ------------------ ----------------- ---------------- --------------- --------------- ------------------ --------------------------------------------------RESUMEN ============ ==================== =============== ============= ============== =================== ========== ========== ========= ======== ======== ======================================== 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 522.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5799.60 579.96 104.40 0.00 0.00 0.00 0.00 735.40 5064.20 5799.60 0.00 0.00 0.00 0.00 51.04 0.00 0.00 0.00 0.00 ============================================================================= =================== ========== ========== ========= ======== ======== ======================================== RESUMEN P E. 6.5.11.10 6.5.11.11 6.5.11.18 5,799.60 522.00 0.00 CUOTA PATRONAL ESSALUD. CEM. 9% TOTAL S/. 522.00 522.00 6,321.60
DE
Es un documento contable que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar si los materiales adquiridos han sido entregados a la obra
Cdigo de la Dependencia
ORDEN DE DESPACHO
ESPECIFICA UNIDAD DE CANTIDAD CIONES CLASIFICACION DESPACHADA MEDIDA
VALORES
UNITARIO TOTAL
TOTAL Cuentas del Mayor ------------------------------------------------FORMULARIO UTILIZADO HASTA EL RENGLON Nro en letras INCLUSIVE FECHA: ---------------------------------------------
----------------------------------Jefe de Almacn
-----------------------------------Recib Conforme
Anlisis de Obra por Ejecucin presupuestaria directa. Auxiliar de ejecucin del calendario de compromisos.
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS NECESARIOS PARA LA LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS POR EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA (Parte Financiera)
MOVIMIENTO DE ALMACEN Es un registro auxiliar que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar el ingreso, egreso y saldo de los materiales adquiridos para la obra
REGISTRO AUXILIAR
Movimiento de Almacn
GOBIERNO REGIONAL PUNO GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA SUB GERENCIA DE OBRAS Y EQUIPO MECANICO
TECNICO ADMINISTRATIVO
ALMACENERO
RESIDENTE
SUPERVISOR
VISIBLE
DE
Es un registro auxiliar que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar el ingreso, egreso y saldo de cada material materiales adquirido para la obra
GOBIERNO REGIONAL PUNO GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA SUB GERENCIA DE OBRAS Y EQUIPO MECANICO
REGISTRO AUXILIAR
Tarjeta Control Visible de Almacn (Bind Card)
10
TECNICO ADMINISTRATIVO
ALMACENERO
RESIDENTE
SUPERVISOR
Es un registro auxiliar que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar las horas mquina de la maquinaria pesada alquilada a terceros
GOBIERNO REGIONAL PUNO GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA SUB GERENCIA DE OBRAS Y EQUIPO MECANICO
N -----------------
REGISTRO AUXILIAR
Parte Diario de Maquinaria
HORAS DE MAQUINA MALOGRADA O EN MANTENIMIENTO INICIO FINAL CONSUMO: Gasolina (Gls) Petrleo (Gls) Aceite Motor (Gls) Aceite Transmisin (Gls) Aceite Hidrulico (Gls) Grasa (Gls) Otros
OBSERVACIONES
OPERADOR
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR
Es un registro auxiliar que se requiere en la liquidacin financiera, para verificar el consumo de combustible de la maquinaria pesada alquiladas a terceros.
REGISTRO AUXILIAR
Parte Diario de Combustible
OBRA:
ENTREGAR A:
MAQUINARIA MARCA MODELO:
RODAJE : PROPIETARIO :
DESCRIPCION
Descripcin: ..
Almacn
V B Residente
EXPEDIENTE TCNICO
Es un documento clave para la obra que, en la liquidacin financiera se requiere para verificar que los gastos efectuados en la obra sean concordantes con lo presupuestado a traves de la lista de insumos, presupuesto analtico desagredado por especficas de gasto y tipo de gasto (Gastos directos e Indirectos).
FORMULACION DE LA LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA DE OBRAS PBLICAS POR EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA, MEDIANTE LA DOCUMENTACION FUENTE Y COMPLEMENTARIA. (Parte Financiera)
CONSOLIDADO DE LA EJECUCIN DE GASTOS Considerar fecha del documento de gasto, tipo de documento, numero, razn social del proveedor, detalle de gastos, unidad de medida, cantidad, precio unitario, total ejecutado, especfica de gastos, entre otros datos adjuntos; de los materiales, insumos y servicios que corresponda al ejercicio presupuestal en que se ejecut el presupuesto de la obra y/o actividad.
RESUMEN DE PRESUPUESTAL
LA
EJECUCION
Consolidar la ejecucin de gastos a nivel de especificas de gasto que correspondan al ejercicio presupuestal en que se efectu la obra y/o actividad.
DESCRIPCION
IMPORTE
RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS 108.048,33 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 10.142,00 OTRAS RETRIBUCIONES Y RETRIBUCIONES 1.725,68 GRATIFICACIONES 199,98 VIATICOS Y ASIGNACIONES 172,00 VESTUARIOS 0,00 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 12.256,80 ALIMENTOS DE PERSONAS 0,00 MATERIALES EXPLOSIVOS Y MUNICIONES 0,00 SERVICIOS NO PERSONALES 0,00 MATERIALES DE CONSTRUCCION 196.228,59 BIENES DE CONSUMO 9.791,44 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 172,50 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 2.719,50 MATERIALES DE ESCRITORIO 644,67 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS 17.000,00 ALQUILER DE BIENES MUEBLES 3.670,00 MATERIALES DE INSTALACION ELECTRICA Y ELECTRONICA 3.135,70 SERVICIO DE LUZ 0,00 SERVICIO DE AGUA Y DESAGUE 0,00 SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL Y FIJA 0,00 ALQUILER DE BIENES INMUEBLES 0,00 CORREOS Y SERVICIOS DE MENSAJERIA 0,00 PUBLICIDAD 0,00 SEGURO OBLIGATORIO CONTRA ACCIDENTES DE TRANSITO - SOAT 0,00 TOTAL S/. 365.907,19
BALANCE DE PRESUPUESTAL
EJECUCION
Es necesario retomar los datos del presupuesto autorizado para cada insumo con su correspondiente especfica de gasto, y lo referido al presupuesto ejecutado ser tomado de la rendicin de gastos y cuyos resultados sern comparados para cada insumo programado.
13.681,96 4.700,02 187,17 0,00 492,79 0,00 0,00 0,00 5.129,99 1.570,09 15,00 0,00 0,00 0,00 0,00 250,50 258,53 1.020,00 611,82 2.364,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL
S/.
366.572,98
365.907,19
23.466,39
24.132,18
GASTOS
Gastos Directos
Gastos Indirectos
S/.
B.
GASTOS ADMINISTRATIVOS O INDIRECTOS CODIGO PARTIDAS GENERICAS O1.00 GASTOS GENERALES O2.00 GASTOS SUPERVISION SUB TOTAL IMPORTE 32.991,38 15.853,13 48.844,51
S/.
C.
D.
ESTADO DE LA EJECUCION FINANCIERA PRESUPUESTO PROGRAMADO PRESUPUESTO EJECUTADO S/. 366.572,98 S/. 365.907,19
10. Los egresos que se efecten en estas obras, deben ser concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado por la Entidad de acuerdo a la normatividad vigente; anotndose los gastos de jornales, materiales, equipos y otros, en Registros Auxiliares por cada obra que comprenda el Proyecto.
S/.
S/.
S/.
S/.
GASTOS GENERALES
S/.
GASTOS DE SUPERVISION
S/.
S/.
TOTAL GASTOS
S/.
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA FINANCIERA DE OBRAS PUBLICAS POR EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTRA
Caratula de la Liquidacin Tcnica Financiera Resoluciones de Aprobacin del Expediente Tcnico Actas Informe de Liquidacin Tcnica Financiera Panel Fotogrfico Planos de Repanteo Cuaderno de Obra Expediente Tcnico Informe Final de Obra Movimiento de Almacen, Partes Diarios, Entre Otros. Documentacin Contable Certificados de Control de Calidad
12. Posteriormente a la liquidacin, se proceder a la entrega de la obra a la Entidad respectiva o Unidad Orgnica especializada, la cual se encargar de su operacin y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones.