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SAN MARCOS
Universidad del Perú, DECANA DE AMERICA
ELABORACION DE
PERFILES EXPEDIENTES
TECNICOS,
VALORIZACION Y
LIQUIDACION DE OBRAS
8
Valorizaciones pagadas y
autorizadas. Formulas
polinómicas
DOCUMENTO REPRODUCIDO CON FINES DE CAPACITACIÓN
PROFESIONAL
2
CONTENIDO
2. FÓRMULAS POLINÓMICAS
2.1. Generalidades
2.2. Los índices de precios del INEI
2.3. Normas para la elaboración de fórmulas polinómica
2.4. Elaboración de la fórmula polinómica
2.5. Utilidad de la formula polinómica
ANEXO:
- Bibliografía
- Examen
1.1. CONCEPTO
Estos son pagos indebidos y pueden generar responsabilidad penal. Los metrados se
formulan en forma conjunta entre el residente y el inspector o Supervisor el último día de
cada periodo establecido, y la valorización (darle valor a los metrados) la formula el
inspector o supervisor.
El Reglamento señala que se valoriza por periodos previstos en las Bases, habiendo
normado solamente para periodos mensuales:
• Plazo de presentación (5 días calendario, a partir del primer día hábil del mes
siguiente a los trabajos)
• Plazo de pago (hasta el último día del mes siguiente de los trabajos).
Las obras a Precios Unitarios son aquellas donde las cantidades o magnitudes no están
definidas, por ejemplo las obras de carreteras, saneamiento, canales, presas, túneles,
etc.
Por lo tanto en este sistema se valoriza (se cuantifica o da valor) en función a los
metrados realmente ejecutados, con los precios unitarios, gastos generales y utilidad
ofertados (posteriormente contratados) por el Contratista durante el Proceso de
Selección. Sin embargo hay que tener la siguiente precaución:
Las obras a Suma Alzada son aquellas donde las cantidades, magnitudes y calidades
están definidas, por ejemplo las obras de edificación.
Por lo tanto en este sistema se valoriza (se cuantifica o da valor) en función a los
metrados ejecutados hasta el total de metrados contratados o del presupuesto de obra
(del Expediente Técnico), con los precios unitarios, gastos generales y utilidad del Valor
Referencial (del Expediente Técnico), afectados o corregidos por el Factor de Relación
(relación entre el monto del Contrato y el Valor Referencial, calculado hasta la 5ta cifra
decimal). Para mejor entendimiento tenemos:
El Reglamento establece que a partir del vencimiento del plazo de pago establecido, por
razones imputables a la Entidad, la Valorización no es pagada, el Contratista tendrá
derecho al reconocimiento de los intereses legales (efectivos), los cuales se cancelaran
Este reclamo de los intereses se puede formular mediante una Valorización de Intereses
la cual se puede presentar conjuntamente con las siguientes valorizaciones (se entiende
conjuntamente con las valorizaciones de obra) o se pueden solicitar estos intereses como
parte de los saldos de la Liquidación Final del Contrato.
Dónde:
I = Intereses
En las obras públicas, en concordancia con el artículo 1249º del Código Civil, no se
reconocen Intereses de la Valorización de Intereses.
Por ejemplo si la valorización de intereses se debe pagar hasta el último día del mes de
junio y se paga el 8 de julio, si bien es cierto hay demora en el pago de la valorización
de Intereses, no se reconocen intereses por los 8 días de demora.
Sólo será posible iniciar un procedimiento de conciliación o arbitraje dentro de los quince
(15) días hábiles después de ocurrida la controversia si la valorización de la parte en
discusión representa un monto igual o superior al 5% del contrato actualizado, siendo
este el monto del contrato original afectado por las variaciones realizadas por los
reajustes, prestaciones adicionales, reducción de prestaciones o mayores gastos
generales variables por ampliaciones de plazo, de conformidad con el artículo 199 del
Reglamento.
Ejemplo:
Elaboración
En los párrafos segundo y tercero del artículo 197 del Reglamento, se establece la
metodología que debe emplearse para elaborar o formular las valorizaciones, la cual
depende del sistema de contratación mediante el cual se ejecuta la obra (precios
unitarios o suma alzada).
Asimismo, el cuarto párrafo del referido artículo precisa que mientras que en las obras
contratadas a precios unitarios se valoriza hasta el total de los metrados realmente
ejecutados, en las obras ejecutadas a suma alzada se valoriza hasta el total de los
metrados contratados del presupuesto de obra del expediente técnico.
Por su parte, del primer y antepenúltimo párrafo del artículo 197 del Reglamento, se
desprende que corresponde al contratista y al supervisor o inspector, de forma conjunta,
formular y valorizar los metrados de obra ejecutados.
De conformidad con el segundo y cuarto párrafo del artículo 197 del Reglamento,
en caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones
se formularán en función a los metrados ejecutados, al que se multiplica los precios
unitarios ofertados por el contratista, agregando los montos proporcionales de
gastos generales y utilidad de la oferta del contratista; y a éste monto se agregará
el IGV.
Las obras a suma alzada son aquellas donde las cantidades, magnitudes y calidades
están totalmente definidas. Un ejemplo: las obras de edificación.
Según el tercer y cuarto párrafo del artículo 197 del Reglamento, en caso de obras
contratadas bajo el sistema a suma alzada, las valorizaciones se formularán con los
metrados contratados, con los precios unitarios del valor referencial, al que se le
agregarán los montos por gastos generales y utilidad del valor referencial; a éste
subtotal se multiplicará el factor de relación , calculado hasta la quinta cifra decimal;
y a éste monto se agregará el porcentaje correspondiente del Impuesto General a
las Ventas (IGV).
Ejemplo: si el postor ofertó S/. 950,000.00 para la ejecución de una obra cuyo valor
referencial fue S/. 1´000,000.00, entonces el factor de relación es = 0.95000.
Importante: -
- Tanto para obras a precios unitarios como a suma alzada, es una buena práctica
trabajar el avance del mes por “diferencia de acumulados”. Esto significa que
cada mes, o fin de periodo, se establece el avance acumulado total alcanzado a
esa fecha y por diferencia con el avance acumulado total valorizado en el período
anterior, se determina el metrado (o porcentaje) a valorizar en el presente período.
- Otros conceptos a los que el contratista tiene derecho como pueden ser intereses
por pagos atrasados, reintegros de reajuste por actualización de índices, entre
otros.
- Lista de metrados afectados por los precios unitarios contratados o del valor
referencial, según el sistema de ü contratación.
- Croquis, planos de terreno natural o cualquier otro ü elemento gráfico que sustente
el avance valorizado.
- Hoja Resumen que muestre claramente los avances acumulados anterior y actual,
Aprobación
De acuerdo con el artículo 197 del Reglamento, las valorizaciones deben ser aprobadas
y remitidas a la Entidad por el supervisor (o inspector) de la obra, en un plazo máximo
de cinco días calendario contados del primer día hábil del mes siguiente al de la
valorización, para periodos mensuales.
Pago
Las valorizaciones de obra serán canceladas por la Entidad hasta el último día del mes
siguiente de la valorización, en caso de períodos mensuales.
Ejemplo:
Tipos de valorizaciones
• Valorizaciones de Intereses
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de una valorización, sin
que esta se haya efectuado, por razones imputables a la Entidad, el contratista
tendrá derecho al reconocimiento del interés legal, de conformidad con los artículos
1244°, 1245° y 1246° del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulará
Importante:
- Los intereses deben ser expresamente solicitados por el contratista, por escrito,
en las valorizaciones siguientes o en la liquidación final del contrato.
Para el pago de los mayores gastos generales se formulará una valorización que
será presentada por el residente al inspector o supervisor, quien en un plazo de cinco
días calendario la elevará a la Entidad, con las correcciones a las que hubiere lugar,
para su revisión y aprobación.
• Reajustes
En el mismo sentido, el artículo 198 del Reglamento establece que, los reajustes se
calcularán con el coeficiente “K” conocido a ese momento. Posteriormente, se
regularizarán los reajustes y se pagarán con la valorización más cercana, o en la
liquidación final, sin intereses.
De los citados preceptos legales, se desprende que los reajustes son cálculos
matemáticos que se efectúan tanto a las valorizaciones correspondientes a las
prestaciones originalmente pactadas en el contrato, como de aquellas prestaciones
Finalidad
Las obras adicionales cuyos montos por si solos o restándole los presupuestos
deductivos vinculados, superen el 15% del monto del contrato original, luego de ser
aprobadas por el Titular de la Entidad, requieren previamente para su ejecución y pago,
la autorización expresa de la Contraloría General de la República – CGR.
• Procedimiento:
La CGR contará con un plazo de máximo de quince (15) días hábiles para emitir su
pronunciamiento, el cual deberá ser motivado en todos los casos. De no emitir
pronunciamiento en el plazo antes indicado la Entidad queda autorizada para
disponer la ejecución y/o pago de las prestaciones por el monto que hubiera
solicitado, sin perjuicio del ü control posterior.
Los adicionales no podrán superar el 50% del monto del contrato original. Si eso
sucediese el contrato deberá de resolverse y la obra se continuará mediante un nuevo
proceso; en este supuesto no será ü de aplicación el último párrafo del artículo 209
del Reglamento.
Por otro lado, aunque no pueda someterse a arbitraje el propio adicional, podría
someterse a arbitraje el monto del adicional aprobado. Pago de prestaciones adicionales
Se realiza a través de valorizaciones adicionales, en los periodos establecidos en el
contrato o en las Bases.
Para que se autorice una Prestación Adicional de Obra mayor al 15% se tiene:
- Admitido el Expediente Adicional por la Contraloría, esta cuenta con un plazo máximo
de 15 días hábiles, bajo responsabilidad, para emitir su pronunciamiento motivado.
Normas legales
Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y son elaboradas el último día
de cada período previsto en las Bases, por el inspector o supervisor y el contratista.
En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valoriza hasta el total de
los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema
de suma alzada se valoriza hasta el total de los metrados del presupuesto de obra.
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por
razones imputables a la Entidad, el contratista tiene derecho al reconocimiento de los
intereses legales efectivos, de conformidad con los artículos 1244, 1245 y 1246 del
Código Civil.
Se realiza cuando se calcula el presupuesto de una obra con precios a una determinada
fecha, denominada “fecha base”.
Es un proceso matemático que parte de los análisis de los precios unitarios, luego pasa
por la determinación del presupuesto y concluye en la determinación de los denominados
“coeficientes de incidencia” que se aplican a cinco conceptos de gastos determinados
por la norma legal: mano de obra, materiales, equipos de construcción, insumos varios
y gastos generales y utilidad, cada uno de los cuales corresponde a un monomio de la
forma general de la fórmula polinómica.
Donde:
C1, C2, C3, C4 y C5 son los denominados coeficientes de incidencia. El subíndice “r”
representa el mes en que se reajusta y el subíndice “o” representa al mes del presupuesto
base o valor referencial.
Las letras J, M, V, EQ y GGU representa a los jornales, los materiales, los insumos varios,
los equipos de construcción, gastos generales y utilidad, respectivamente.
Cuando se construye una fórmula cada uno de esos términos adopta un valor preciso.
Por ejemplo, la fórmula de un contrato puede ser:
Los índices unificados son valores representativos de los insumos que se utilizan en la
construcción. De acuerdo a la metodología del INEI existen 80 índices que se trabajan
todos los meses. Estos 80 índices unifican, en ellos a todo el universo de insumos. Se
denominan por un número.
Por lo tanto el valor de cada índice representa en qué proporción variaron los precios de
los insumos correspondientes a cada índice desde julio de 1992 hasta la fecha de
publicación del índice cuya variación se quiere conocer.
Apartir de los valores que vayan adoptando mes a mes los referidos índices unificados
se puede ir calculando también mes a mes los valores de los reajustes de precios a
cancelar al contratista. Obsérvese que los únicos valores que son variables son: Jr, Cr,
ADPr, MQr y GGUr.
Cambian todos los meses y se obtienen de los listados que el INEI publica en el Diario
El Peruano y se utilizan conforme se van calculando las distintas valorizaciones
mensuales.
Las fórmulas al ser expresiones algebraicas, pueden adoptar valores diversos según la
variación de precios que el INEI va identificando e informando, pudiendo adoptar valores
iguales, mayores o menores a la unidad, dependiendo de si los precios de los insumos
crecen o bajan.
Luego de reemplazar los componentes de los índices unificados del INEI, dará como
resultado el “K” que permite actualizar el costo de una obra (o parte de ella que es el
avance de ejecución) a partir de la fecha del presupuesto base, por el incremento que
se genera en cada uno de los elementos componentes, esto en el proceso de
valorización.
• Marco legal
El INEI desde diciembre de 1992, mensualmente, calcula los índices de precios, para
la cual se solicita información a los fabricantes y/o distribuidores.
• Definición
• Cobertura geográfica
ÁREA 5: Loreto.
• Período base
• Usos
Los Índices Unificados se utilizan exclusivamente para reajustar los montos de los
presupuestos de todas las obras públicas y privadas contratadas, de acuerdo a la
estructura de costos de cada uno de ellas.
Para el sistema de reajuste por fórmula polinómica se considera índices relativos que
corresponden al valor referido al precio que tuvo un elemento a una determinada fecha,
llamada base como 100.
Códigos:
80 I.U.
Las Normas para la formación de cada Monomio están contenidas en los artículos 2do
al 4to del D.S Nº011-79-VC, los que textualmente dicen:
Artículo 2:
Artículo 3:
Artículo 4:
Cada obra podrá tener hasta máximo de cuatro (4) fórmulas Polinómica. En caso
que en un contrato existan obras de diversas naturaleza, solo podrá emplearse hasta
ocho(8) fórmulas Polinómica.
Artículo 5:
Los Índices de Precios serán fijados por el Consejo de Reajuste de los Precios de la
Construcción (CREPCO)
Se publicará en el Diario Oficial " El Peruano", dentro de los quince primeros días de
cada mes, todos los Índices corresponden al mes anterior a dicha publicación, hayan
estos variados o no.
Estructura base
En la cual:
K:
Son cifras decimales con aproximación al milésimo que representan los coeficientes que
representan los coeficientes de incidencia en el costo de la obra, de los elementos mano
de obra, materiales, equipo de construcción, varios, gastos generales y utilidad
respectivamente.
Son los índices de precios de los elementos, mano de obra, materiales, equipos de
construcción. Varios, gastos generales y utilidad, respectivamente, a la fecha del
presupuesto base, los cuales permanecen invariables durante la ejecución de la obra.
Son los índices de precios de los mismos elementos, a la fecha del reajuste
correspondiente.
El índice de precio considerado en cada monomio tanto para la fecha del presupuesto
base, como para el del reajuste podrá corresponder al promedio ponderado de los
índices de tres (3) elementos como máximo.
• Mano de Obra. –
• Materiales. –
Son los materiales nacionales e importados que quedan incorporados en la obra, así
como los materiales consumibles, incluyendo los gastos de comercialización. El
rubro de fletes puede ser considerado en otro monomio, además los equipos que se
incorporen a la obra deben consignarse en este mismo rubro.
• Equipo de Construcción. -
• Varios. –
Son los elementos que por su naturaleza, no pueden incluirse en los correspondientes
a mano de obra, materiales o equipos de construcción.
• Gastos Generales. –
• Utilidad. –
Es el monto que percibe el contratista por ejecutar la obra. Los gastos generales y
la utilidad serán siempre considerados como un solo monomio dentro de las
fórmulas polinómicas.
Los coeficientes de incidencia varían de acuerdo con el tipo de obra de que tratan y
reflejan, en cada caso, la correspondiente estructura de costos. La suma de todos
los coeficientes de incidencia (a+b+c+d+e) será igual a la unidad (1)
Se identifica el índice unificado INEI de cada uno de los elementos, de cada uno de los
análisis de precios unitarios.
En cada análisis de precios unitarios, y por cada índice, se multiplica el precio del
elemento por el metrado correspondiente a esa partida obteniendo el monto total por
partida y por índice.
Se suman los montos totales de cada partida, por índice obteniendo el monto general
total del presupuesto.
- Al final del agrupamiento preliminar todos los recursos finales deberán tener en lo
posible una influencia de por lo menos 5.00%.
Las normas peruanas recomiendan: Que la fórmula polinómica esté integrada hasta por
8 monomios, y estos a su vez hasta por 3 sub monomios, en el siguiente orden:
2 Materiales.
3 Materiales.
4 Materiales.
5 Materiales.
6 Equipo.
7 Varios.
El factor de cada monomio debe tener un valor mínimo de 5% (0.05) para lograr esto se
puede agrupar hasta 3 sub monomios.
Método de reajuste
VALORIZACION = 100,000.00
K de Reajuste = 1.019
• Calcular el K de reajuste
Finalidad de la formula
Permite convertir el valor inicial de una obra, en un valor equivalente, tomando en cuenta
los cambios en los precios de los insumos de construcción.
Permite convertir el valor inicial de una obra, en un valor equivalente, tomando en cuenta
los cambios en los precios de los insumos de construcción.
Al aplicar una fórmula polinómica para calcular el coeficiente de reajuste que será usado
en el cálculo de la valorización reajustada de un mes cualquiera de obra:
Análisis
Sobre las fórmulas de reajuste, el numeral 2) del artículo 55º del Reglamento de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (en lo sucesivo el Reglamento), establece
que, en la ejecución de obras pactadas en moneda nacional, las Bases deberán
establecer fórmulas de reajuste, de tal forma que las valorizaciones que se efectúen a
precios originales del contrato y sus ampliaciones sean reajustadas multiplicándolas por
el respectivo coeficiente de reajuste “K” que se obtenga de aplicar en la fórmula o
fórmulas polinómicas, los Índices Unificados de Precios de la Construcción que publica
el Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI, correspondiente al mes en que
debe ser pagada la valorización. Adviértase que cuando el contrato tiene como objeto la
ejecución de una obra pactada en moneda nacional es obligatorio que las Bases
incorporen fórmulas polinómicas, de tal forma que los reajustes al contrato sean el
resultado de su aplicación.
Nótese que, según ha quedado establecido en el artículo 256º del Reglamento, que
ratifica lo señalado en el numeral 2) del artículo 55º del citado cuerpo legal, las Bases
del proceso deben establecer las fórmulas polinómicas, tomando en cuenta para su
elaboración y aplicación las disposiciones contenidas en el Decreto Supremo N.° 011-
79-VC, sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.
Ello evidencia que las fórmulas polinómicas que se aplicarán durante la ejecución de un
contrato —y, por tanto, en su liquidación— vienen establecidas en las Bases, de tal
forma que quienes participan en el proceso conocen los elementos y criterios que se
tomarán en cuenta para reactualizar el contrato.
Cabe precisar que las Bases del proceso son elaboradas por el Comité Especial
recogiendo la información aprobada en el expediente de contratación, que versa sobre
las características técnicas, el valor referencial y la disponibilidad presupuestal. En el
caso de obras, el expediente de contratación anexa el Expediente Técnico respectivo y
la Declaratoria de Viabilidad conforme al Sistema Nacional de Inversión Pública.
En ese sentido, para determinar el reajuste a ser incluido en una valorización, no podría
aplicarse la fórmula polinómica considerando sólo aquellos elementos que estén siendo
valorizados en el periodo. Debe considerarse la variación de índices de todos los
elementos componentes de la fórmula polinómica incluida en las Bases.
Conclusión
Al aplicar una fórmula polinómica para calcular el coeficiente de reajuste que será usado
en el cálculo de la valorización reajustada de un periodo cualquiera de obra, se deberá
considerar la variación de índices de todos los elementos componentes de la fórmula
polinómica incluida en las Bases y no solo la de aquellos elementos que estén siendo
valorizados en dicho periodo.
1. http://prodescentralizacion.org.pe/assets/2.-
%20FORTALECIMIENTO%20DE%20CAPACIDADES/2.3%20GUIAS%20E%20INS
TRUMENTOS%20DE%20CAPACITACION%20Y%20ASISTENCIA%20T%C9CNIC
A/Manual%20de%20Contrataciones%20de%20Obras%20Publicas%20-
%20OSCE%20Modulo%20II.pdf
2.