Curso de Especialización:

LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA Y ADMINISTRACIÓN DIRECTA.

Expositor: Ing. Juan Carlos Frías Lizama

 NORMATIVIDAD
Dec. Leg. 1017 modificado por la Ley N° 29873
 70 Artículos
 Ningún Artículo sobre Valorizaciones
 01 Artículo sobre reajuste: 26°
 01 Artículo sobre Liquidaciones : 42°
Nueva Ley de Contrataciones del Estado N° 30225 (Vigente)
Reglamento (D.S. N° 350-2015-EF) modificado por D.S. N° 056-2017-EF
 253 Artículos
 01 Artículo sobre valorizaciones: 166°
 01 Artículo sobre reajustes: 167°
 03 Artículos sobre Liquidaciones de obras : 179°,180° y 181°
 VALORIZACIONES
La valorización de una obra, es la cuantificación económica del avance
físico en la ejecución de la obra, realizada en un período determinado.
Se podría definir a la valorización como el monto de la contraprestación que
corresponde abonar al contratista, por el trabajo ejecutado en un periodo de
tiempo, usualmente mensual; sin embargo, nada impide establecer en las
Bases o el contrato otra periodicidad.
Adicionalmente, cabe señalar que las valorizaciones tienen el carácter de
pagos a cuenta, toda vez que en la liquidación final es donde se define el
monto total de la obra y el saldo a pagar.
 ¿QUÉ SUCEDE SI EL CONTRATISTA ESTÁ EN DESACUERDO CON LOS
METRADOS O LA VALORIZACIÓN?
Si surgieran discrepancias respecto a la formulación, aprobación o
valorización de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor
o la misma Entidad, según sea el caso, se resolverán en la liquidación final
del contrato, sin perjuicio de que el contratista cobre la parte no
controvertida. Sólo será posible iniciar un procedimiento de conciliación o
arbitraje dentro de los quince (30) días hábiles después de ocurrida la
controversia si la valorización de la parte en discusión representa un monto
igual o superior al 5% del contrato actualizado, siendo este el monto del
contrato original afectado por las variaciones realizadas por los reajustes,
prestaciones adicionales, reducción de prestaciones o mayores gastos
generales variables por ampliaciones de plazo, de conformidad con el
artículo 168 del Reglamento.
 ELABORACION
En los párrafos segundo y tercero del artículo 166 del Reglamento, se establece la metodología
que debe emplearse para elaborar o formular las valorizaciones, la cual depende del sistema de
contratación mediante el cual se ejecuta la obra (precios unitarios o suma alzada). Asimismo, el
cuarto párrafo del referido artículo precisa que mientras que en las obras contratadas a precios
unitarios se valoriza hasta el total de los metrados realmente ejecutados, en las obras ejecutadas
a suma alzada se valoriza hasta el total de los metrados contratados del presupuesto de obra del
expediente técnico.
Por su parte, del primer y antepenúltimo párrafo del artículo 166 del Reglamento, se desprende
que corresponde al contratista y al supervisor o inspector, de forma conjunta, formular y
valorizar los metrados de obra ejecutados.
Es así que, a efectos de realizar una valorización, el supervisor o inspector y el residente, se
constituyen en la obra y personalmente miden los avances por cada partida (estas cantidades se
denominan “metrados de avance”), luego de lo cual multiplican los resultados por los precios
unitarios de las mismas.
 SISTEMAS DE CONTRATACION
a) Elaboración según el sistema de contratación de
precios unitarios
b) Elaboración según el sistema de contratación a
suma alzada
c) Elaboración según el Sistema de Contratación
“Esquema Mixto de Suma Alzada y Precios
Unitarios”
 Elaboración según el sistema de
contratación a precios unitarios
En caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las
valorizaciones se formularán en función a los metrados ejecutados, al que
se multiplica los precios unitarios ofertados por el contratista, agregando
los montos proporcionales de gastos generales y utilidad de la oferta del
contratista; y a éste monto se agregará el IGV. La valorización se efectuará
hasta el total de los metrados realmente ejecutados.
El sistema de precios unitarios será aplicable a las obras, que por su
naturaleza, no permita conocer con exactitud o precisión las cantidades o
magnitudes requeridas; por ejemplo las obras de carreteras, saneamiento,
canales, represas, túneles, etc.
POR LO TANTO, EN ESTE SISTEMA SE VALORIZA EN FUNCIÓN A LOS METRADOS
REALMENTE EJECUTADOS, CON LOS PRECIOS UNITARIOS, GASTOS GENERALES
Y UTILIDAD OFERTADOS POR EL CONTRATISTA DURANTE EL PROCESO DE
SELECCIÓN, CONFORME AL SIGUIENTE DETALLE:

V= (Metrado Ejecutado x P.U. OFERTADO) + Gastos Generales. OFERTADO + Utilidad

Ofertada
Se valoriza hasta el total de Metrado realmente ejecutado.
IMPORTANTE: La diferencia se paga mediante una prestación adicional por mayores
metrados.
 Elaboración según el sistema de
contratación a suma alzada
Las obras a suma alzada son aquellas donde las cantidades, magnitudes y calidades están
totalmente definidas. Un ejemplo: las obras de edificación.
Las valorizaciones se formularán con los metrados contratados, con los precios unitarios del
valor referencial, al que se le agregarán los montos por gastos generales y utilidad del valor
referencial; a éste subtotal se multiplicará el factor de relación, calculado hasta la quinta cifra
decimal; y a éste monto se agregará el porcentaje correspondiente del Impuesto General a las
Ventas (IGV). La valorización se efectuará hasta el total de los metrados del presupuesto de obra
del expediente técnico.
En este punto es necesario señalar que el factor de relación es un número que se obtiene de
dividir el monto de la oferta ganadora entre el monto del valor referencial, el cual tiene por
finalidad principal ajustar el monto (precio) de las valorizaciones realizadas en las obras que se
ejecutan bajo el sistema a suma alzada al monto ofertado por el contratista, siempre que exista
diferencia entre el monto del presupuesto de la obra y el monto de la oferta del contratista.
Ejemplo: si el postor ofertó S/. 950,000.00 para la ejecución de
una obra cuyo valor referencial fue S/. 1´000,000.00, entonces el
factor de relación es = 0.95000.
POR LO TANTO EN ESTE SISTEMA NO SE GENERAN RECONOCIMIENTO DE LOS MAYORES METRADOS
EJECUTADOS NI SE DESCUENTAN LOS METRADOS NO EJECUTADOS, PAGÁNDOSE LOS METRADOS
CONTRATADOS HASTA EL MONTO OFERTADO POR EL CONTRATISTA EN SU OFERTA ECONÓMICA.

V= ((Metrado Ejecutado Contrato X P.U. del V.R.) + Gasto General V.R. + Utilidad V.R.) x
F.R.
Se valoriza hasta el total de metrado del presupuesto de obra.
 Elaboración según el Sistema de Contratación
“Esquema Mixto de Suma Alzada y Precios
Unitarios”
De tratarse de obras contratadas bajo el esquema
mixto, las partidas se valorizarán de acuerdo al sistema
de contratación del componente al que pertenecen.
 PROCEDIMIENTO PARA VALORIZAR
a) Metrados y valorización: en forma conjunta Residente/Supervisor (inspector)
b) Fecha para metrar: el último día de cada periodo definido en las Bases o Contrato.
c) Fecha de presentación en la Valorización: Valorizaciones mensuales 5 d.n. contados a
partir del primer día hábil del mes siguiente al de la Valorización. En Valorizaciones
quincenales se debe precisar.
d) Documentación para trámite de valorización
Norma no precisa este tema. Algunas Entidades solicitan:
Copias de comprobantes de Aportaciones a Essalud, Sencico, Conafovicer, planilla
electrónica de trabajadores.
El pago de la valorización solo se ha fijado para valorizaciones mensuales y será el último día
del mes siguiente al de la valorización.
 CONTENIDO DE UNA VALORIZACIÓN
 Valorización del avance físico: consiste en aplicar a los metrados establecidos como ejecutados los
precios del contrato.
 Reajuste de precios: se obtienen por aplicación de las fórmulas polinómicas de reajuste de precios
establecidas en el contrato.
 Amortizaciones de adelanto en efectivo y de adelanto para materiales, de corresponder.
 Otros conceptos a los que el contratista tiene derecho como pueden ser intereses por pagos
atrasados, reintegros de reajuste por actualización de índices, entre otros.
 Hojas de metrado certificados por el inspector o supervisor.
 Lista de metrados afectados por los precios unitarios
 contratados o del valor referencial, según el sistema de contratación.
 Cuadros de cálculo de los factores de reajuste con la documentación sustentatoria.
 Cuadro de control de reajustes (demostrando la situación atraso o adelanto en que se encuentra la obra,
con el fin de aplicar correctamente los reajustes).
 Croquis , planos de terreno natural o cualquier otro elemento gráfico que sustente el avance valorizado.
 Cuadro de control de amortizaciones de adelanto.
 Estado de vigencia de garantías.
 Hoja Resumen que muestre claramente los avances acumulados anterior y actual, el avance del presente
periodo y el saldo por valorizar.
 Información sobre nuevos precios y/o partidas que se hubieran acordado en el periodo.
 Hoja de control de valorizaciones anteriores y de pagos efectuados por la Entidad.
 Gráficos de avance de obra programada contra obra ejecutada.
 Factura emitida por el contratista.
 APROBACIÓN
Las valorizaciones deben ser aprobadas y remitidas a la Entidad por
el supervisor (o inspector) de la obra, en un plazo máximo de cinco
(5) días calendario contados A PARTIR del primer día hábil del mes
siguiente al de la valorización, para periodos mensuales. Cuando
las valorizaciones se refieran a períodos distintos a los mensuales,
la Entidad deberá establecer, en las Bases o el contrato, el
tratamiento correspondiente.
 PAGO
Las valorizaciones de obra serán canceladas por la Entidad
hasta el último día del mes siguiente de la valorización, en
caso de períodos mensuales. En casos distintos, lo
establecerán las Bases. De no efectuarse el pago en el plazo
antes indicado, el contratista tendrá derecho al pago de
intereses legales.
 TIPOS DE VALORIZACIONES
De Obra Principal : Contrato principal
De Obra Adicional : Presupuesto Adicional
De Mayores Gastos Generales : Ampliación Plazo
De Intereses : Demora en el pago.
 DE OBRA ADICIONAL : PRESUPUESTO
ADICIONAL
El pago de los presupuestos adicionales aprobados se realizará
mediante valorizaciones adicionales. (Artículo 176 del
Reglamento) Estas son independientes a las valorizaciones del
contrato original.
Las valorizaciones de los presupuestos adicionales se efectúan en
forma similar a las del contrato principal.
A fin de llevar un orden, se sugiere que las valorizaciones se
denominen: Valorización N° 01 del adicional de obra N° 01,
Valorización N° 02 del adicional de obra N° 01, y así sucesivamente.
 DE MAYORES GASTOS GENERALES:
AMPLIACIÓN PLAZO
Para el pago de los mayores gastos generales se formulará una
valorización que será presentada por el residente al inspector o
supervisor, quien en un plazo de cinco (5) días calendario la
elevará a la Entidad, con las correcciones a las que hubiere lugar,
para su revisión y aprobación. La Entidad deberá cancelarla en un
plazo máximo de treinta (30) días calendario a partir del día
siguiente de recibida la valorización por parte del supervisor (o
inspector), caso contrario, el contratista tendrá derecho al
reconocimiento de intereses legales.
 DE INTERESES:
DEMORA EN EL PAGO.
En caso de demora en el pago de valorizaciones de
obra imputables a la Entidad, se reconocerán
intereses legales, para cuyo pago se formulará una
valorización de Intereses.
A partir del vencimiento del plazo establecido para el
pago de una valorización, sin que esta se haya
efectuado, por razones imputables a la Entidad, el
contratista tendrá derecho al reconocimiento del
interés legal, de conformidad con los artículos 1244°,
1245° y 1246° del Código Civil. Para el pago de los
intereses se formulará una valorización de intereses y
se efectuará en las valorizaciones siguientes.
INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO DE
LAS VALORIZACIONES
Formas de cálculo de intereses
Factor interés(i) = Factor Acumulado Tasa de Interés legal día de pago de Valorización -1
Factor Acumulado Tasa Int. Legal de último día que debió pagarse la Val.

INT. = VAL. ADEUD. X F.A. TIL DIA PAGO VAL. -1

F.A. TIL DIA VENCT. PLZ. PAGO VAL.

La valorización liquida corresponde al monto en efectivo adeudado al Contratista, por lo

tanto al momento de facturar el monto de intereses calculado, se le debe agregar el I.G.V.
EN OBRAS PUBLICAS NO RECONOCEN INTERESES DE INTERESES.
 REAJUSTES
Las Bases deben establecer las fórmulas de reajuste, considerando los
Índices Unificados de Precios de la Construcción (IUP) del Instituto
Nacional de Estadística e Informática – INEI, correspondiente al mes en
que debe ser pagada la valorización,
Los reajustes se calcularán con el coeficiente “K” conocido a ese momento.
Posteriormente, se regularizarán los reajustes y se pagarán con la
valorización más cercana, o en la liquidación final, sin intereses.
los reajustes son cálculos matemáticos que se efectúan tanto a las
valorizaciones correspondientes a las prestaciones originalmente pactadas
en el contrato, como de aquellas prestaciones adicionales que la Entidad
ordene ejecutar al contratista
 FINALIDAD
El objetivo de un sistema de reajuste automático de precios es
dotar a las partes contratantes de una obra pública de los
mecanismos que permitan asegurar el equilibrio económico
del contrato, de manera que los efectos de las variaciones de
los precios de los insumos (que pueden subir o bajar) en el
tiempo que media entre la formulación del precio base y la
ejecución, sean adecuadamente detectados y se pueda hacer
una actualización constante, justa y real de los precios, sin
perjuicio para ninguna de las dos partes contratantes.
El reajuste mantiene actualizado el valor del Presupuesto.
Concepto básico es el REAJUSTE y la comparación de
Reajuste

Reajuste = V (K – 1 )
  Val. Enero 2013 = S/. 10,000 K= 1.010 (*)
EJEMPLO:  Val. Febre 2013 = S/. 20,000 K= 1.020 (*)
 Val. Marzo 2013 = S/. 15,000 K =1.030 (*)
 (*) Asumidos.

Reajustar la Valorización del mes de Enero

Val. Ene 2013 = S/. 10,000.00
Reajuste = 10,000(1.010-1) S/. 100.00
Val. Bruta = S/. 10,100.00
Amortización adelantos = 0.00
Valorización Neta = S/. 10,100.00
IGV 18% X 10,100 = S/. 1,818.00
 FORMULA POLINOMICA
Se denominan FÓRMULAS, porque en efecto son fórmulas
matemáticas, son POLINÓMICAS porque tienen varios sumandos
o monomios, son de REAJUSTE DE PRECIOS porque su función es
calcular el efecto que la variación de los precios de los insumos de
la construcción tienen sobre el valor original de un presupuesto de
obra y son automáticas porque una vez establecidas en el contrato,
su cálculo se hace a partir de valores calculados y publicados
oficialmente por el INEI.
El procedimiento de aplicación del sistema comprende dos
momentos y procesos diferentes:
a) La construcción o determinación de la fórmula para incluirla en
los contratos de construcción (la misma que debe incluirse en
las Bases), y
b) La aplicación de la fórmula para calcular mes a mes el reajuste
que corresponde cancelar a los contratistas.
LA CONSTRUCCIÓN O DETERMINACIÓN DE LA FÓRMULA
Se realiza cuando se calcula el presupuesto de una obra con precios a una
determinada fecha, denominada “fecha base”. Es un proceso matemático que parte
de los análisis de los precios unitarios, luego pasa por la determinación del
presupuesto y concluye en la determinación de los denominados “coeficientes de
incidencia” que se aplican a cinco conceptos de gastos determinados por la norma
legal:
mano de obra, materiales, equipos de construcción, insumos varios y gastos
generales y utilidad, cada uno de los cuales corresponde a un monomio de la forma
general de la fórmula polinómica.
Determinar los coeficientes de incidencia no es otra cosa que determinar la
participación porcentual que cada uno de estos conceptos de gasto o monomio
tienen en un determinado presupuesto de obra.
 FORMA GENERAL DE UNA FORMULA
POLINOMICA
K= C1 (Jr/Jo) + C2(Mr/Mo) + C3(Vr/Vo) + C4(EQr/EQo) + C5(GCUr/CGUo)
Donde: C1, C2, C3, C4 y C5 son los denominados coeficientes de incidencia.
El subíndice “r” representa el mes en que se reajusta y el subíndice “o”
representa al mes del presupuesto base o valor referencial.
Las letras J, M, V, EQ y GGU representa a los jornales, los materiales, los
insumos varios, los equipos de construcción, gastos generales y utilidad,
respectivamente.
 FORMA GENERAL DE UNA FORMULA
POLINOMICA
Cuando Se Construye Una Fórmula Cada Uno De Esos Términos Adopta Un Valor
Preciso. Por Ejemplo, La Fórmula De Un Contrato Puede Ser:
K= 0.066(Jr/Jo) + 0.264(Cr/Co) + 0.109(ADPr/ADPo) + 0.387(MQr/MQo) +
0.174(gcur/Cguo)
En Esta Fórmula Los Índices Unificados Considerados Son Los Siguientes:
J = Jornales, Índice 47, Correspondiente Al Monomio Mano De Obra.
C= Cemento Asfáltico, Índice 20, Correspondiendo Al Monomio Materiales.
ADP = Maquinaria Y Equipo Importado, Índice 30, Correspondiendo Al Monomio
Equipos.
GGU = Índice General De Precios Al Consumidor, Índice 39, Correspondiendo Al
Monomio Gastos Generales Y Utilidad.
Los índices unificados son valores representativos de los insumos que se
utilizan en la construcción. De acuerdo a la metodología del INEI . existen
80 índices que se trabajan todos los meses. Estos 80 índices unifican, en ellos
a todo el universo de insumos. Se denominan por un número.
El índice 47 representa la mano de obra, el índice 20 representa el concreto
asfáltico y así sucesivamente. Los índices no son precios sino números que
expresan cuanto han variado los precios respecto de una fecha base. Los
índices actuales tienen como base julio 1992 fecha en que todos los índices
adoptaron el valor 100.00. Por lo tanto el valor de cada índice representa en
qué proporción variaron los precios de los insumos correspondientes a cada
índice desde julio de 1992 hasta la fecha de publicación del índice cuya
variación se quiere conocer.
CONDICIONES NORMATIVAS EN LA ELABORACION
DE UNA FORMULA POLINOMICA
K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + cEr/Eo + d Vr/Vo + e Gur/Guo
a) Número máximo de Monomios = 8
b) Cada Monomio como máximo = 3 I.U.
c) Coeficiente de Incidencia > ó = 0.050 (5%)  a,b,c,d,e
d) Sumatoria de coeficientes de incidencia = 1.00 (a+b+c+d+e)
INDICES UNIFICADOS PARA LAS SEIS AREAS GEOGRAFICAS CORRESPONDIENTES AL MES DE JULIO
2014
 AREAS GEOGRAFICAS
Área Geográfica N° 1 : Tumbes, Piura, Lambayeque, la Libertad, Cajamarca,
Amazonas y San Martín.
Área Geográfica N° 2 : Ancash, Lima, Callao e Ica.
Área Geográfica N° 3 : Huánuco, Pasco, Junín, Huancavelica, Ayacucho y
Ucayali.
Área Geográfica N° 4 : Arequipa, Moquegua y Tacna.
Área Geográfica N° 5 : Loreto
Área Geográfica N° 6 : Cusco, Puno, Apurímac y Madre de Dios
 ADELANTO DIRECTO
El adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que
la entidad otorga al Contratista, siempre y cuando las Bases
del proceso de Selección lo hayan considerado y el
Contratista lo solicite.
Este adelanto puede ser hasta el 10% del Monto del
Contrato, incluido el IGV, y se otorga contra una Garantía
por igual monto, renovable cada tres meses por el saldo del
adelanto por amortizar.
 Adelanto Directo (AD) : hasta 10% Contrato (C)
Amortización A = (AD / C) x V

 Deducción de reintegro que no corresponde

Deducción D = AD x V (K – Ka)
C x Ka
 Ka = coeficiente de reajuste mes pago Adelanto
 Cuando K > Ka  D (+)
 Cuando K < Ka  D (-)

“A y D empiezan y terminan juntas”

TERMINOLOGIA USADA PARA VALORIZACION
VAL. MES = V
REAJUSTES = R
DEDUCCION REAJUSTE (-) = D
VAL. BRUTA = VB= V + R - D
AMORTIZ. ADELANTOS (-) = A
VAL. NETA = VN = VB - A
IGV = 18% * VN
CANCELAR AL CONTRATISTA = VN + IGV
PARA CALCULO DE INTERESES VAL. ADEUD. = VN
 ADELANTO DE MATERIALES
El adelanto para materiales corresponde a un monto que la entidad otorga
al contratista, siempre y cuando las bases del proceso de selección lo hayan
considerado y el contratista lo solicite. De acuerdo con el articulo 155º del
Reglamento la Entidad puede otorgar adelantos para materiales, las que en
conjunto no deberán superar el 20% del monto del contrato original,
incluido el IGV.
∑Adel. Materiales ≤ 20% Monto Contrato Original (inc. IGV)
Se debe precisar que el 20% es un tope máximo para control, por lo tanto
no se debe otorgar el adelanto de materiales por dicho tope como es el caso
del adelanto directo, aun cuando el contratista presente garantía.
El adelanto se calcula material por material por material, según
procedimiento de calculo mostrando en ejemplo siguiente:
Si bien la norma no lo precisa se considera que solo es posible
otorgar adelantos para materiales bajo los siguientes criterios:
a)El material solicitado debe estar representado en la formula
polinomica.
b)El material solicitado debe estar considerado en el calendario de
adquisición de materiales presentado por el contratista para la
firma del contrato.
Las entidades suelen considerar en sus bases que para otorgar el
adelanto para materiales el contratista presentara:
Si bien la norma no lo precisa se considera que solo es posible otorgar
adelantos para materiales bajo los siguientes criterios:
a)Solicitud dirigida al supervisor o inspector, precisando monto,
material y Formula Polinómica.
b)Cotizaciones y ordenes de compra.
c)Calendario de adquisiciones de materiales
d)Garantía por el monto solicitado (original se entrega a la entidad y
copia al supervisor)
El inspector o supervisor debe revisar y preparar su informe y
elevarlo a la entidad.
Las normas no señalan el plazo de la entidad para pagar el
adelanto, sin embargo si la demora llega a modificar el
cronograma contractual el contratista podría solicitar una
ampliación de plazo. Y se otorgaran siempre y cuando afecte a la
ruta critica.
Otorgado el adelanto el contratista esta sujeto a la amortización y
deducción. Respecto al D.S. Nº 011-79-VC se tiene:
El monto máximo de adelanto especifico para la compra de materiales
agrupados bajo cada elemento representativo, que podrá solicitar el
contratista, no deberá exceder al producto del coeficiente de incidencia
del elemento representativo correspondiente, por el saldo bruto de obra
por valorizar en el instante de hacerse efectivo el adelanto, afectado a su
vez por el factor de relación entre el índice de precio del citado elemento
representativo a la fecha del adelanto y el que tuvo en la fecha del
presupuesto base.
El D.S Nº 022-80-VC del 19.09.80 establece en su articulo 1º lo siguiente:
El concepto de saldo de la obra por valorizar a que se refiere el Art. 7mo.
Párrafo D) del D.S. Nº 011-79-VC, se aplicara separadamente a cada una de
las Formulas Polinómicas referidas en el Art. 4º de este mismo documento.
En caso que se otorguen posteriores adelantos específicos para el mismo
elemento, representativo, deberá verificarse que estos, incluyendo el saldo
de los adelantos específicos anteriores, cumplan con lo establecido en el
párrafo precedente.
Para calcular la deducción de los reajustes por variación de precios que
puedan experimentar los materiales objeto de los citados adelantos a partir
de la fecha en que la entidad publica contratante los haya hecho efectivos y
hasta su total utilización, se seguirá el siguiente procedimiento:
a. Se reajustara la valorización de acuerdo al coeficiente “K” proveniente de la
formula polinómica de reajuste.
b.De la valorización reajustada, se deducirá el monto de reajuste que no
corresponda, aplicándose la siguiente formula de deducción a cada
adelanto otorgado para cada elemento representativo.
c. En el caso que para un mismo elemento representativo, se abonara mas de un adelanto; teniendo
en cuenta que la utilización de un adelanto para el efecto del descuento del reajuste, se realizara
una vez concluida la utilización del adelanto inmediato anterior.
El monto utilizado e ambos adelantos en una misma valorización no debe superar el
producto de coeficiente de incidencia del elemento representativo por el monto de la
valorización bruta.
d. La amortización de los adelantos específicos para materiales, se efectuara en las valorizaciones
que correspondan, en un monto igual al material utilizado en ellas, afectado por la relación entre
el índice unificado del elemento representativo objeto del adelanto y el que tuvo a la fecha del
presupuesto base.
e. Los “materiales en cancha” suministrados por el contratista y valorizados a su solicitud por la
entidad publica contratante, serán considerados como adelanto, para efecto de los reajustes, a
partir de la fecha en que se efectúe el pago de la valorización, siguiendo el mismo régimen
señalado para los adelantos específicos.
f. Para el caso que la entidad publica contratante, a solicitud del contratista abone directamente a
los proveedores facturas por materiales, se aplicara también, el mismo régimen señalado para los
adelantos específicos
 LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA
ARTICULO 179º / 180º / 181º
Recibida la obra: CONTRATISTA: 60 d.h. o 1/10 plazo de ejecución obra
(mayor)
Entidad: 60 d.h. para pronunciarse (acepta, observa, nueva)
Contratista: 15 d.h. : se pronuncia / no se pronuncia(consentida)
No se liquida mientras existan controversias pendientes por resolver.
 LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA
ARTICULO 179º / 180º / 181º
Contratista no presenta liquidación: Entidad la elabora con cargo al
contratista.
Si no acogen observaciones, en 15 d.c. debe manifestarlo por escrito y en 15
d.c. siguientes solicita conciliación o arbitraje.
La liquidación de obras a PRECIOS UNITARIOS: con P.U., G.G. y U
ofertada.
La liquidación de obras a SUMA ALZADA: con P.U., G.G. y U a precios del
V.R x F.R.
LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA
 LIQUIDACION DEL CONTRATO DE OBRA
ARTICULO 179º / 180º / 181º
Toda reclamación o controversia derivada del contrato inclusive
por efectos o vicios ocultos se resuelve mediante conciliación o
arbitraje.
El contratista entregara a la Entidad los planos post construcción
y la minuta de declaratoria de fabrica o la memoria descriptiva
valorizada, como condición de pago del monto de liquidación a
favor del contratista.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• En obras a precios
Definir unitarios, con base en
Metrados los metrados realmente
ejecutados finales,
según planos de
replanteo.
• En obras a suma alzada,
con base en los
metrados contratados
autorizados.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA • Aplicar los precios unitarios
a los metrados.
Definir Multiplicar
Metrados por P.U. • En obras a precios unitarios
se utilizaran los precios
unitarios, los gastos
generales y la utilidad de la
oferta del contratista, así
como los precios nuevos que
se hubieran podido acordar.
• En obras a suma alzada se
utilizaran los precios
unitarios, los gastos
generales y la utilidad del
valor referencial afectados
por el factor de relación.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se formula el
Definir Multiplicar Recalculo de calendario de avance de
Metrados por P.U. Valorizaciones obra considerando
todas las ampliaciones
Calendario de de plazo y el monto
avance de realmente ejecutado.
obra
• Se utilizan los precios
ofertados en el sistema
de P.U.
• A suma alzada se
utilizan los precios del
V.R.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
Se recalculan los
Definir Multiplicar Recalculo de coeficientes de reajuste
Metrados por P.U. Valorizaciones “k”, en reemplazo de los
proyectados o
Verificar y/o Calendario de
Calculo del avance de
provisionales que se
determinar
coeficiente los índices obra hubieran utilizado.
de reajuste unificados
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
Se efectúa la
Definir Multiplicar Recalculo de comparación de
Metrados por P.U. Valorizaciones reintegros,
valorizaciones
Verificar y/o Calendario de
Calculo del avance de
ejecutadas de
determinar
coeficiente obra liquidación VS
los índices
de reajuste
unificados valorizaciones
programadas de
Valorizacione liquidación, para
s ejecutadas
VS aplicar los conceptos de
programadas obras atrasadas o
adelantadas.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se verifica en el estado
Definir Multiplicar Recalculo de económico financiero
Metrados por P.U. Valorizaciones de la entidad que los
adelantos, tanto
Verificar y/o Calendario de directos como para
Calculo del
coeficiente
determinar los avance de obra materiales, se hayan
índices
de reajuste
unificados
amortizado en su
totalidad.
Valorizacione Verificar con • Si no se amortizo, en la
s ejecutadas el estado liquidación se deben
VS económico de considerar los saldos
programadas la entidad
pendientes de devolver,
sea a favor del
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Recalcular las
Deducciones
deducciones de
reintegro por los
adelantos otorgados.
• En el adelanto directo
con los verdaderos “k” y
“ka”.
• En el adelanto para
materiales con los
verdaderos “lmr”, “lma”
y “lmo”.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Recalcular los montos
Deducciones
Mayores de los mayores gastos
G.G. generales empleando
los índices unificados
39 verdaderos o
definitivos.
• Deben realizarse a la
fecha que se realizo el
causal de la ampliación
de plazo.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se revisan el calculo de
Deducciones
Mayores
Intereses
los intereses por mora,
G.G. en los que haya
incurrido la entidad por
pago tardío de
valorizaciones.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se determina el costo
Deducciones
Mayores
Intereses
directo
G.G.

Costo
Directo
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se calcula el I.G.V.
Mayores
Deducciones Intereses
G.G.

Impuesto Costo
General a Directo
las Ventas
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se realiza la suma
Deducciones
Mayores
Intereses
algebraica del C.D e
G.G. I.G.V, se conoce como el
“Costo Total de la Obra”
Impuesto Costo
General a Directo
las Ventas

Costo
Total de
Obra
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se aplican las
Deducciones
Mayores
Intereses
penalidades
G.G. establecidas en el
contrato, con base en el
Impuesto Costo
General a Directo
monto del contrato con
las Ventas I.G.V.
• Considerando el tope
Costo de 10% establecido en el
Total de Penalidades Art. 222º del
Obra
Reglamento.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Se realiza la suma
Deducciones
Mayores
Intereses
algebraica del C.T. y
G.G. penalidades,
determinando el monto
Impuesto Costo
General a Directo
final de liquidación.
las Ventas

Costo
Total de Penalidades
Obra

Monto Final
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Por comparación con el
Deduccione Mayores
Intereses
reporte de montos
s G.G. pagados emitidos por la
administración de la
Impuesto Costo
General a Directo
Entidad (o los datos
las Ventas disponibles por el
contratista), se
establece el saldo a
Costo
Total de Penalidades favor o en contra del
Obra contratista.

Comparación Monto Final

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LIQUIDACION DE
OBRA
• Liquidación a presentar
Deducciones
Mayores
Intereses
por el contratista o
G.G. elaborada por la
entidad para su
Impuesto Costo
General a Directo
aprobación.
las Ventas
Aprobación

Costo
Total de Penalidades
Obra

Comparación Monto Final

 LIQUIDACION TÉCNICA Y FINANCIERA DE OBRA
POR EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DIRECTA:
DIRECTIVA Nº 005-2013/PRE
RESOLUCIÓN Nº 275-2013-OSCE/PRE
EJECUCIÓN DEL PIP POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA. Se produce
cuando la entidad desarrolla con su personal, sus recursos y equipos,
todo el proceso constructivo del proyecto, incluyendo los aspectos técnicos
y financieros necesarios.
 Está definida por la Ley General del sistema Nacional de Presupuesto,
Ley Nº28411 y reglamentada de manera General por la Resolución de
Contraloría Nº 195-88-CG.
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LIQUIDACION
TÉCNICA Y FINANCIERA
PARA LIQUIDACION TECNICA
 INFORME DE PRE LIQUIDACION.
 EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA

PARA LIQUIDACION FINANCIERA

 INFORME DE PRE LIQUIDACION
 EXPEDIENTE DE LIQUIDACION FINANCIERA.
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:
INFORME DE PRE-LIQUIDACION
 Copia del documento que declara la viabilidad del proyecto
 Estudio Definitivo y documento de aprobación.
 Copias de Resoluciones. Anexo N° 01
 Especificaciones Técnicas según el Estudio Definitivo o Expediente Técnico
 Presupuesto de las partidas ejecutadas
 Especificaciones Técnicas y/o replanteo del proyecto concluido
 Informe dé ejecución presupuestal del proyecto concluido desagregado por
especifica de gasto de acuerdo al clasificador de gasto público
 Expedientes de modificación presupuestal y resoluciones de aprobación y
formatos SNIP 16
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:
INFORME DE PRE-LIQUIDACION
 Documento de aprobación de los entregables
 Verificación Física in-situ, efectuada por el responsable de la elaboración de la
Liquidación Técnica de les avances físicos de las actividades o metas ejecutadas
 Relación cie ensayos de calidad adjuntando los resultados, de ser el caso
 Evaluación de la calidad de los trabajos ejecutados y el cumplimiento o metas.
 Verificación de los saldos de materiales, de corresponder. al término de la
ejecución de las actividades o metas de inversión
 Registros fotográficos
 Acta de Conclusión del Proyecto
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN TÉCNICA:
EXPEDIENTE DE LIQUIDACION TECNICA
Antecedentes del Proyecto
Descripción del Proyecto ejecutado
Observaciones, conclusiones y recomendaciones técnicas
Actas de entrega del Proyecto
Registros Fotográficos
Planos de verificación física de los proyectos de Infraestructura y/o
adecuación, si corresponde
Firma de la Comisión
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA:
INFORME DE PRE-LIQUIDACION
 Informe de verificación del Presupuesto asignado (PIA-PIM)
 Informe de verificación del análisis detallado, por componente del PIP y meta,
de acuerdo al registro en el sistema Integrado de Administración Financiera –
SIAF.
 Informe de verificación de la documentación sustentadora de los comprobantes
de pago emitidos por la Unidad Ejecutora (SIGA, orden de compra y servicio,
contratos, planillas y otros)
 Informe de verificación de los pedidos de comprobante de Salida – PECOSA
 Informe de verificación de adquisición de bienes de capital
 Informe de verificación de la documentación, resoluciones, convenios y otros,
que sustenta los aportes de los beneficios y de donaciones
 Inventario Final Valorizado del Saldo de materiales en el Proyecto.
 DOCUMENTOS A PRESENTAR PARA LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA:
EXPEDIENTE DE LIQUIDACION FINANCIERA
 Cuadro consolidado de información financiera de los presupuestos ejecutados.
Anexo Nº 2.
 Cuadro de Rendiciones de cuentas presentadas. Anexo Nº 3.
 Extractos Bancarios. Anexo Nº 4
 Resumen de la información financiera por cada año fiscal por especifica de
gasto. Anexo Nº 5.
 Observaciones, conclusiones y recomendación del Proceso de liquidación
financiera.
 Actas de Conciliación Financiera, debidamente firmada, entre el responsable de
la Liquidación Financiera con el Jefe de la Unidad de Finanzas
 Copia de la documentación sustentatoria de gasto.
 PROCEDIMIENTO PARA LA LIQUIDACIÓN
1. La Comisión de Recepción y Liquidación Técnica y Financiera del proyecto presentará el
expediente de la Liquidación Técnica y Financiera por la mesa de partes del OSCE, remitido a la
Oficina de Administración.
2. El Jefe de la Oficina de Administración, entregará al Especialista de inversiones para su
evaluación respectiva.
3. De contener observaciones del Expediente de Liquidación Técnica y Financiera, el Especialista
de Inversiones del OSCE, mediante un Informe Técnico comunicará a la Oficina de
Administración
4. De no contener observaciones el Especialista de Inversiones del OSCE remitirá al jefe de la
Oficina de Administración un Informe Técnico de aprobación
5. El jefe de la Oficina de Administración mediante acto resolutivo aprobara dicha Liquidación
6. El especialista de Inversiones del OSCE, después de la aprobación de la liquidación técnica y
financiera del proyecto, elaborara el formato SNIP 14 Informe de Cierre del Proyecto.
7. El Informe de Cierre del proyecto será comunicado la Oficina de Programación de Inversiones
(OPI) del Sector para su registro correspondiente en el Banco de Proyectos del SNIP
 RESPONSABILIDADES
a) La Comisión de Recepción, Liquidación Técnica y Financiera, se encargará de
recepcionar la Obra y/o Proyecto y elaborar la Liquidación Técnica y
Financiera.
b) La Oficina de Administración es responsable de conformación del Comité de
Recepción y Liquidación Técnica y Financiera del Proyecto.
c) El Especialista de Inversiones del OSCE, es responsable de revisar los
expedientes de Liquidación Técnica y Financiera de proyectos ejecutados, así
como elaborar el informe de cierre del proyecto para su respectiva
comunicación a la Oficina de Programación de Inversiones (OPI) del Sector.
d) Todos los órganos del OSCE que participen en la ejecución de proyectos de
inversión pública son responsabtes del cumplimiento de los procedimientos
establecidos en la presente Directiva
 COLEGIO DE INGENIEROS DEL PERÚ

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION

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