Ejercicio de Contabilidad de Patrimonio

1. Rogelio Rojas, uno de los asociados promotores del proyecto de constitucin de una sociedad productora y vendedora de comestible, contrata
con un especialista en proyectos productivos la elaboracin del estudio de factibilidad, por un valor de $10.000.000 ms IVA. Una vez recibido el
estudio con factibilidad de mercado, factibilidad tcnica, y financiera, se pago a Martha Prez Murcia, con su propio peculio y le hacen las
retenciones en la fuente de renta e ICA.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANNIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Estudios Estudios
1710 Investigacio 1710 Investigacio
nes y nes y
proyectos 11,900,000.00 proyectos 11,900,000.00
Impuesto de Impuesto de
2368 Industria y 2368 Industria y
comercio comercio
retenido 714,000.00 retenido 714,000.00
Retencin Retencin
2365 1,000,000.00 2365 1,000,000.00
fuente fuente
Rogelio Rogelio
2355 2355
Rojas 10,186,000.00 Rojas 10,186,000.00

2. Contrato la asesora jurdica para escoger el tipo de sociedad que ms convenga a la sociedad, igual para que prepare la minuta de constitucin,
el reglamento de trabajo, por lo cual pag $2.000.000 al abogado Julio Jaramillo (rgimen simplificado)

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANNIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Estudios
Servicios de 2,000,000.00 Investigacio 2,000,000.00
1705 1710
Asesora nes y
proyectos
Impuesto de Impuesto de
Industria y 120,000.00 Industria y 120,000.00
2368 2368
comercio comercio
retenido retenido
Retencin 200,000.00 Retencin 200,000.00
2365 2365
fuente fuente
Retencin 319,327.73 Retencin 319,327.73
2367 2367
IVA IVA
Rogelio 1,360,672.27 Rogelio 1,360,672.27
2355 2355
Rojas Rojas

3. Pago el registro en la notaria tercera del circuito de Neiva, el registro de la escritura del 1% de derechos notariales, sobre un total de capital
social (Capital suscrito y pagado) de $200.000.000 ($400.000.000 de capital autorizado).

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANNIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Gastos de Gastos de
1710 2,000,000 1710 4,000,000
notaria notaria
Rogelio Rogelio
2355 2,000,000 2355 4,000,000
Rojas Rojas

4. La sociedad est compuesta por 5 personas, si de personas, el capital social es de $200.000, si es annima, se colocaron 150.000 acciones
ordinarias, 50.000 son acciones privilegiadas de valor nominal de $1.000. Elabore el registro de capital autorizado y el suscrito por cobrar.

SOCIEDAD ANNIMA
Cdigo Cuentas Dbitos Crditos
Capital por
310510 suscribir 400,000,000
Capital
310505 autorizado 400,000,000

Cdigo Cuentas Dbitos Crditos

 Capital
suscrito por
310515 cobrar 200,000,000
Capital por
310510 suscribir 200,000,000
 5. Se le reconocieron los gastos preoperativos de la sociedad al asociado, como aportes de capital. (Capital suscrito por cobrar).

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANNIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Rogelio Rogelio
2355 13,546,672.27 2355 15,546,672.27
Rojas Rojas
Capital
Aportes
3115 13,546,672.27 310515 suscrito por 15,546,672.27
sociales
cobrar

6. Se recibi el resto de los aportes sociales en efectivo, dividido en partes iguales entre los asociados. (El pago de los contratos suscritos por
cobrar).

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
CAJA 186,453,327.73 Caja 184,453,327.73
110505 110505
GENERAL general
Capital Capital
3115 social: socio 26,453,327.73 310515 social: socio 24,453,327.73
1 1
Capital Capital
3115 social: socio 40,000,000.00 310515 social: socio 40,000,000.00
2 2
Capital Capital
3115 social: socio 40,000,000.00 310515 social: socio 40,000,000.00
3 3
Capital Capital
3115 social: socio 40,000,000.00 310515 social: socio 40,000,000.00
4 4
Capital Capital
3115 social: socio 40,000,000.00 310515 social: socio 40,000,000.00
5 5

7. La sociedad abri cuenta corriente con el efectivo de la empresa.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
111005 Bancos 186,453,327.73 111005 Bancos 184,453,327.73
110505 Caja general 186,453,327.73 110505 Caja general 184,453,327.73

8. La sociedad pago a la Cmara de Comercio la matricula mercantil de la sociedad de nombre XXX, por valor de 1% del activo bruto mercantil, con
cheque.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

TOTAL ACTIVOS TOTAL ACTIVOS
1105 Caja general - 1105 Caja general -
1110 Bancos 186,453,327.73 1110 Bancos 184,453,327.73
17 Cargos diferidos 15,900,000.00 17 Cargos diferidos 17,900,000.00
ACTIVO BRUTO MERCANTIL 202,353,327.73 ACTIVO BRUTO MERCANTIL 202,353,327.73

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO

Gastos Gastos
51 legales 2,023,533.28 51 legales 2,023,533.28
Bancos: Bancos:
Moneda Moneda
1110 nacional 2,023,533.28 1110 nacional 2,023,533.28
9. La sociedad pago a la Cmara de Comercio, el registro de capital social (Capital suscrito y pagado).

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Gastos Gastos
51 legales 1,400,000.00 51 legales 2,800,000.00
Bancos: Bancos:
Moneda Moneda
1110 nacional 1,400,000.00 1110 nacional 2,800,000.00

10. La sociedad registro el compromiso de reconocerle el aporte de goce al asociado, consistente en $10.000.000 anuales por cinco aos, en
partes de inters (acciones de goce).
SOCIEDAD ANONIMA
CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Aporte de
9395 industria 50,000,000.00
personal
Aporte de
9695 industria 50,000,000.00
personal

11. La sociedad registro el aporte crdito de un asociado consistente en letras de cambio, cuyo vencimiento es a seis meses por valor de
$20.000.000.

SOCIEDAD DE PERSONAS
CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Aporte 20,000,000.00
8395 crdito
Aporte 20,000,000.00
8695 crdito

12. La sociedad contabilizo el aporte de industria personal con estimacin al accionista, antes de cerrar las utilidades sociales que fueron del orden
de $60.000.000. Igualmente pago el impuesto de registro en Cmara de Comercio.
13

SOCIEDAD ANONIMA
Cdigo Cuentas Dbitos Crditos
Gastos
5140 legales 70,000
Bancos:
Moneda
1110 nacional 70,000

Cdigo Cuentas Dbitos Crditos

Perdidas y
590505 ganancias 10,000,000
Capital por
310510 suscribir 10,000,000

Cdigo Cuentas Dbitos Crditos

Aporte de
industria
9695 personal 10,000,000
Aporte de
industria
9395 personal 10,000,000
13. Al finalizar el ao las sociedades presentaron los siguientes balances

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

Sociedad de personas Sociedad annima
A 31 de diciembre de 2015 A 31 de diciembre de 2015

TOTAL ACTIVOS TOTAL ACTIVOS

1105 Caja general 1,000,000 1105 Caja general 1,000,000
1110 Bancos 60,000,000 1110 Bancos 60,000,000
1305 Clientes 123,000,000 1305 Clientes 123,000,000
1435 Inventarios 165,000,000 1435 Inventarios 165,000,000
Cargos Cargos
1710 diferidos 14,000,000 1710 diferidos 14,000,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Obligacione Obligacione
2105 s financiera 70,000,000 2105 s financiera 70,000,000
2408 Impoventas 12,800,000 2408 Impoventas 12,800,000
2365 Retefuente 6,500,000 2365 Retefuente 6,500,000
2367 ReteIVA 4,500,000 2367 ReteIVA 4,500,000
2368 Rete ICA 1,200,000 2368 Rete ICA 1,200,000
2505 Obligacione 8,000,000 2505 Obligacione 8,000,000
s laborales s laborales
3115 Capital 200,000,000 Capital
3115 autorizado 400,000,000
social
3605 Utilidad del 60,000,000 Capital por
3605 suscribir -190,000,000
ejercicio
Capital
SUMAS IGUALES 363,000,000 363,000,000 suscrito y 210,000,000
pagado
Utilidad del
ejercicio 50,000,000
Total Pasivo
y Patrimonio 260,000,000
SUMAS IGUALES 363,000,000 363,000,000

14. De las utilidades del ejercicio, se le reconoci el aporte de industria personal sin estimacin de su valor de un porcentaje fijo del 10% de las
utilidades, el dividendo de las acciones privilegiadas del 10% sobre el valor nominal. Las utilidades ascendieron a $60.000.000, luego distribuyo el
10% para reserva legal, el 50% para dividendo ordinario.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Utilidad del 60,000,000 Utilidad del 50,000,000.00
3605 3605
ejercicio ejercicio
Aporte de
Aporte de
industria 6,000,000 5,000,000.00
3115 3115 industria
personal
personal
(con)
Reserva Reserva
3305 legal (10% 6,000,000.00 3305 legal (10% 5,000,000.00
Utilidades) Utilidades)
Participacio Participacio
nes por 30,000,000.00 nes por 25,000,000.00
2360 2360
pagar (50% pagar (50%
U.) U.)
Utilidades 18,000,000.00 Utilidades 15,000,000.00
3705 3705
acumuladas acumuladas
15. Se pago el dividendo en efectivo.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA

CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Aporte de Aporte de
2365 industria 6,000,000 2360 industria 5,000,000.00
personal personal
Dividendo Dividendo
ordinario 30,000,000.00 preferencial 5,000,000.00
2360 2360
(50% (10%
Utilidades) s/capital)
Bancos:
36,000,000.00 Dividendo 25,000,000.00
1110 Moneda 2360
ordinario
nacional
Bancos:
1110 Moneda 35,000,000.00
nacional