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Plan de Negocios PDF
Plan de Negocios PDF
Introduccin
Jos A. Almoguera,
Director de MEGACONSULTING
Director tcnico de ESINE
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Plan de negocio
ndice
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plan de negocio
Aspectos preliminares
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plan de negocio
Aspectos preliminares
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plan de negocio
Presentacin del proyecto
E
ANLISIS DEL ENTORNO Valores percibidos.
DESCRIPCIN DEL SECTOR TURSTICO Hotel rural como producto. plan de negocio deberemos descri-
Concepto de turismo rural. PLAN DE MARKETING bir brevemente la actividad y la his-
Componentes bsicos de las ofertas. Publicidad y promocin. toria del proyecto. Se aportar un estudio
Descripcin de las ofertas. DIRECCIN DE RECURSOS HUMANOS sobre su grado de desarrollo, analizando
Marco jurdico. Inventario de necesidades. aspectos como:
Legislacin laboral. PROYECTO DE PRODUCCIN
Demanda del turismo rural . - Idea o resumen de nuestro negocio.
Locales y emplazamientos.
ANLISIS DE LA EMPRESA FINANCIACIN Y RENTABILIDAD
- Evolucin del proyecto: orgenes y
Localizacin geogrfica. Financiacin. actualidad.
Forma jurdica. Plan de inversin. - Presentacin de promotores.
Objetivos a corto, medio y largo plazo. Recursos financieros. - Valoracin del proyecto: puntos
Puntos fuertes y dbiles. Gastos. fuertes y dbiles.
DESCRIPCIN DEL NEGOCIO CONCLUSIN
Objetivos. ANEXOS 2.1 RESUMEN DEL PROYECTO
Identidad cultural. Esquemas de viabilidad. Con la idea de negocio debemos conseguir
Sntesis de los aspectos ms relevantes como objetivo fundamental presentar bre-
vemente la futura actividad a los posibles
INTRODUCCIN socios, inversores o entidades pblicas.
La empresa est encuadrada en el sector pantes. Ponemos a disposicin habitacio- Con la redaccin del resumen del proyec-
de la Hostelera, y ms concretamente en nes dobles para uso individual o doble, to debemos explicar en qu va a consistir
el nicho de pequeos hoteles rurales, con con pensin completa y acceso a instala-
encanto y dotados de instalaciones para ciones apropiadas para la celebracin de Cmo surge la idea?
llevar a cabo reuniones, seminarios y cur- las reuniones. - Por medio de las aficiones o hobbies .
sos de formacin para empresas. Por tanto, las actividades para empresas - Al observar las tendencias sociales que
Nuestra finalidad no es otra que satisfacer seran: generan nuevas necesidades.
las necesidades del viajero de ocio, y dar - Alojamiento. - Inventando nuevas utilidades de cosas
servicio a empresas en el marco de las - Restauracin. ordinarias.
actividades de ocio. - Organizacin de reuniones, - Perfeccionamiento de los procesos pro- les son los productos o servicios que se
Cada uno de estos sectores de actividad o seminarios y cursos de formacin. ductivos o de servicios. ofrecen.
productos que nuestra empresa pretende - Actividades de ocio: bicicleta de - Aportando conocimientos nuevos o pro- Si se trata de una nueva iniciativa
abarcar comprende: montaa, caza, pesca, senderismo, etc. ductos innovadores. empresarial deber constar la experiencia y
Para el producto que llamamos "Viaje- Hemos desarrollado un estudio de merca- los objetivos de los promotores, as como
ros de Ocio", ofrecemos tranquilidad y do con las distintas estrategias a seguir y
el negocio de una forma clara y concisa, la localizacin de la empresa y una justifi-
esparcimiento en un ambiente rural, pero todos los programas y presupuestos que
con las comodidades de un hotel con unos se deben elaborar para determinar la via- evitando generalidades y un lenguaje cacin del emplazamiento elegido.
estndares de distincin en su arquitectu- bilidad del proyecto. Ha sido necesaria excesivamente especializado en un cam - Para las estructuras ya existentes es
ra y decoracin. El alojamioento es una una dura tarea de recopilacin, labor dif- po concreto. preciso comentar los orgenes de la com-
habitacin doble con pensin completa. cil dada la carencia de datos fiables sobre Habrn de quedar explicados de forma paa, sus objetivos y las personas que
Para el producto que denominamos el tema. clara los siguientes apartados: ocupan los puestos de responsabilidad. Es
"Servicios para empresas", afrecemos un A pesar de ello, creemos que es un proyecto a) Descripcin del negocio. En qu con- necesario tambin indicar el porqu de la
lugar retirado en el que celebrar reuniones interesante que describe la realidad del sector. siste la actividad, cules son los objetivos eleccin del emplazamiento.
o cursos que profundizan en distintos principales a largo y medio plazo, qu b) Mercado a quien va dirigido nuestro
aspectos de la convivencia de los partici- estrategia general se piensa seguir y cu- proyecto. Hay que asegurar que la
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plan de negocio
Presentacin del proyecto
empresa se sita en un mercado con sufi- financiar este crecimiento y cul ser el a cinco aos. Sobre todo, tiene que haber cada promotor para demostrar que el
ciente demanda para garantizar su futuro rendimiento esperado en nuestro negocio. coherencia entre la estrategia de desarro- equipo est equilibrado y puede afrontar
y crecimiento aportando datos reales, f ) Riesgo que debemos afrontar. Es un llo elegida y los objetivos trazados. todas las reas del proyecto con total
basados en algn estudio previo, y adjun- anlisis realista de los riesgso que se Tambin se debern haber estudiado los seguridad.
tado la lista de posibles clien tes. pueden asumir que indica su alcance y distintos riesgos comerciales, tecnolgi- Si, por el contrario, es un negocio que ya
El mercado de un producto o servicio pue- cmo hacerles frente. Se pretende as dar cos, financieros, sociales y legales que tie- est funcionando, se deber indicar cmo
de definirse como el conjunto de personas, confianza a los inversores demostrando ne que afrontar el negocio y cmo lo har. ha ido evolucionando en los ltimos aos
fsicas o jurdicas que intervienen en el la capacidad de los promotores para y la situacin actual de la empresa.
consumo: consumidor final, comprador... sacar adelante el proyecto. Se aportar una imagen global del proyec-
El estudio de mercado debe cubrir dos to, de sus objetivos principales y de los fac- 2.4 VALORACIN DEL PROYECTO:
objetivos: 2.2 EVOLUCIN DEL PROYECTO: tores claves de xito. PUNTOS FUERTES Y DBILES
Demostrar la viabilidad del proyecto. ORGENES Y ACTUALIDAD Se describir de forma breve y clara el con-
Proporcionar la informacin nece- Causas que motivan la creacin de una junto del proyecto resaltando los aspectos
saria para demostrar la existencia de un empresa y posibles problemas encontra- 2.3 PRESENTACIN DE PROMOTORES positivos, todos sus puntos fuertes y la
hueco en el mercado para el producto. dos. Se deber ofrecer un anlisis sobr e Se presenta a los promotores de la idea coherencia entre las diferentes reas.
c) Posibles diferencias de nuestra los siguientes aspectos: con el objetivo de convencer a los inver- Deben destacar de forma muy clara:
empresa con la competencia. Se debe- - Cmo surgi la idea de crear el sores de que los responsables dominan - Lo ms atractivo de nuestro proyecto.
r introducir algn factor diferenciador negocio? todos los aspectos del negocio. - Argumentacin coherente de su via-
de la empresa con las dems existentes - Pasos seguidos hasta la puesta en Si se va a desarrollar un proyecto se bilidad.
en el sector. El objetivo es atraer al inver- marcha. deber insertar el curriculum vitae de - Valoracin global positiva.
sor a un nuevo proyecto empresarial y - Problemas que se han planteado
asegurar al mismo tiempo que aqul no hasta formalizar la idea y posibles
deriva sus inversiones hacia otra empre- soluciones.
sa que ya est en marcha haciendo lo Hay que explicar cul es la idea funda-
mismo. Tambin sera conveniente indi- mental que est detrs de la iniciativa de
car los recursos econmicos y humanos negocio, cules han sido los fac tores que
con que se cuenta y si se dispone de han motivado la idea y las posibles claves
licencias o patentes que aporten mayor para lograr el xito. Tambin se indicarn
seguridad al inversor. las tendencias sociales, cambios de mer-
d) Localizacin de la empresa. Es la cado, etc. que van a hacer de ste un
informacin sobre dnde se va a locali- buen negocio.
zar nuestro negocio. Incluye los requisi- Si est inicialmente centrado en un pro-
tos de ubicacin y dimensines. En ducto o servicio en concreto, se indicar
algunos casos puede que las posibilida- cul es, sus principales caractersticas y
des de ubicacin sean muy limitadas, qu necesidades va a cubrir en el merca-
pero en otros es probable que exista un do.
abundante abanico de posibilidades que Es necesario sealar los objetivos de la
es necesario valorar. empresa a corto, medio y largo plazo. Se
e) Anlisis del futuro de la empresa, deber demostrar una clara vocacin de
puesto que los inversores buscarn un liderazgo, aportanto los puntos clave de
rendimiento a corto o largo plazo en una la estrategia y tctica diseadas para
empresa con futuro. Hay que explicar cu- alcanzarlo. Es importante contar con una
les son las previsiones de crecimiento visin clara de dnde se quiere posicio-
basadas en datos objetivos, cmo vamos a nar a la empresa en un horizonde de tres
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plan de negocio
Presentacin del proyecto
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plan de negocio
Plan de Marketing
3 PLAN DE MARKETING zar la empresa. Se deber ofrecer un pro- nitiva, realizaremos un retrato robot del
ducto suficientemente atractivo para esti- cliente tipo y aportaremos las razones
mular su adquisicin. por las que el producto puede satisfacer
Para la investigacin de productos pode- sus necesidades.
mos obtener informacin de distintas fuen- El anlisis del mercado debe estar delimita-
tes: Instituto de Fomento Regional, do y segmentado, es decir, sudividido en
Organismos Oficiales, Asociaciones de submercados, grupos de clientes o compra-
Empresarios, Cmaras de Comercio, Ferias y dores homogneos con caractersticas de
salones comerciales, publicaciones especia- compra comunes, de los que ser preciso
lizadas, anuarios, informes sectoriales... conocer sus necesidades. En la segmenta-
cin en grupos podemos utilizar variables
El producto o servicio como sectores industriales, de actividad,
de la empresa geogrficos, de poblacin, de renta...
Si se cuenta con experiencia en el sector
De la actividad de la empresa puede ayudar bastante sealar el objeti-
deben destacarse los siguientes
vo, pues determinar de antemano los
puntos:
canales de distribucin, as como posibles
- Definicin del producto o servicio que pocas del ao de poca actividad y solu-
va a ser objeto de nuestra actividad. ciones.
Un conocimiento exhaustivo del mercado
- Mercado al que va dirigido y necesida-
permitir la mxima eficacia a la hora de
des que cubre.
l plan de marketing consiste en el Se concreta el segmento de mercado al colocar los productos (determinando si
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plan de negocio
Plan de Marketing
competencia debe centrarse en marcas, durante los primeros aos (dos, tres o cin- empresa; cmo va a alcanzar los objeti- error de vender por debajo de ellos, lo
productos, ventas y cuota de mercado, co dependiendo del tipo de empresa) y, si vos de ventas, qu segmentos se van a que nos acarreara prdidas. Tambin se
que se puede obtener en las cmaras de es posible, la cuota de mercado que se atacar y bajo qu condiciones, cmo y tendrn en cuenta los precios de la com-
comercio y entidades similares. espera alcanzar. Estas previsiones deben cundo se van a fabricar los productos... petencia y la percepcin psicolgica de
Por lo tanto, todo estudio de mercado aparecer tan detalladas como sea posible los consumidores sobre el valor real de
deber dedicar un captulo de su conte- indicando los productos, los clientes... Requisitos del plan nuestro producto.
nido a la identificacin de las empresas Se analizar tambin el coste que va a c) Distribucin: permite poner los dife-
competidoras, sus fortalezas y debilida- suponer realizar estas ventas, tanto el cos-
de marketing: rentes productos o servicios al alcance
des, localizacin, precios, etc. te de los materiales y de fabricacin como - Debe estar adecuado a la estrategia de los posibles compradores. Se deben
Es importante dedicar un apartado a las los costes de distribucin, comisiones, ser- global de la empresa. identificar los posibles canales de distri-
posibles barreras de entrada, es decir, si vicios post-venta... identificando posibles - Cualificable, revisable y, sobre todo, bucin y su funcionamiento. Lo ms
existen mecanismos que dificultan la incor- variaciones de los precios de compra. prctico y que se pueda llevar a la importante es saber si el producto se dis-
realidad.
poracin al mercado de nuevos competi- Asimismo, se debern especificar los cir- tribuir directamente por la empresa o si
- Debe contener metas alcanzables.
dores, para tratar de superarlas mediante cuitos de distribucin y explicar la ges- se necesitarn distribuidores para hacer-
las estrategias adecuadas. Las barreras de tin de stock en los almacenes. los llegar al cliente final.
entrada ms comunes suelen ser:
Ventajas de preparar d) Comunicacin o medios de dar a
- Economas de escala. Los costes de En las previsiones analizaremos:
un plan de marketing: conocer el producto o servicio en el mer-
fabricacin disminuyen a medida que - Previsin de ventas. - Sirve de elemento de conexin entre cado: hay que detallar cmo se va a con-
aumenta la produccin debido a la - Sistemas de distribucin. los distintos departamentos de la tactar con los clientes, si se van a utilizar
existencia de coste fijos elevados, lo empresa. vendedores y con qu caractersticas.
cual implica una ventaja significativa - Permite detectar nuevas oportunida- Tambin se indicarn los sistemas de pro-
para las empresas ya consolidadas en 3.5 PLAN DE MARKETING des de negocio. mocin y publicidad que se van a utilizar.
el sector. El marketing es la combinacin de acti- - Sirve de elemento de control interno.
- Ventajas de la competencia, en vidades dirigidas a satisfacer, con bene- Mechandising
trminos de coste, en un entorno ficio, las necesidades del consumidor Marketing interno que enfatiza las venta-
geogrfico prximo. con un producto o servicio; el plan de Marketing-Mix jas del producto en el punto de venta y
- Diferenciacin del producto marketing es el documento por el que Comprende el estudio de variables estra- lo aproxima al comprador en condicio-
mediante patentes y marcas. se rige. Es decir, por un lado, una decla- tgicas de los factores o medios de nes que refuercen la motivacin de com-
- Sectores que requieren grandes racin de a qu clientes potenciales se accin de nuestro proyecto: producto, pra. Es ms propio del sector comercial o
necesidades de capital. va vender el producto o servicio y, por precio, distribucin y comunicacin: de servicios. El ejemplo ms claro es el
- Dificultades de acceder a los cana- otro, la estrategia para darlo a conocer y a) Producto: se describe detalladamente escaparatismo, la decoracin interior,
les de distribucin. despertar el inters entre el pblico por qu gama de productos o servicios se organizacin y presentacin de los pro-
comprarlo. En consecuencia, consiste en van a ofrecer y a qu clientes. ductos recogidos, sugeridos al cliente
Aspectos a analizar sobre la competencia: el estudio de las variables comerciales De cada producto hay que identificar sus dentro de los locales de la empresa.
- Descripcin de las empresas de la compe- del proyecto: producto, precio, distribu- caractersticas fundamentales y traducir-
tencia. cin y comunicacin. las en beneficios para el cliente de ese 3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE
- Anlisis de sus puntos fuertes y dbiles,
El plan de marketing debe estar basado segmento. Recordemos que los clientes RENTABILIDAD
comparando sus perspectivas con las propias.
- Futuras fuentes de competencia.
en un estudio de mercado. En l se esta- compran beneficios, no caractersticas. Se El umbral de rentabilidad es aquel volu-
blecen las polticas adecuadas para trata de desarrollar el concepto del pro- men de ventas que cubre todos los cos-
i nt roducir en el mercado un producto o ducto y decidir cmo se va a presentar. tes fijos ms los costes variables de
3.4 PREVISIN DE VENTAS servicio y se explica cmo se espera que Se diferenciar al mximo del resto de produccin; aquel volumen mnimo a
Se indicar de forma razonada las expec- evolucione, al menos a medio plazo. productos o servicios similares. partir del cual la empresa empieza a
tativasde ventas del producto o servicio, En este punto del plan de negocio, se b) Precio: es importante ajustar las tari- obtener beneficios.
bien en importes, bien en unidades, traza la estrategia que ha de seguir la fas a los costes para no incurrir en el
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plan de negocio
Plan de Marketing
El precio es una decisin empresarial de servicios de esta clase de hoteles a travs es FITUR (que se celebra una vez al ao en
Umbral de rentabilidad es el volumen de
gran importancia y requiere un anlisis de este canal. Madrid).
produccin por encima del cual la empresa
empieza a obtener beneficios, ya que cubre detallado. A la hora de fijar el precio se A continuacin se explica con mayor Cuarto: dado el carcter local del
todos sus costes fijos y los costes variables establecern unos lmites: uno mximo detenimiento estos seis puntos de actuacin: negocio, si a la inauguracin asisten las
correspondientes a esta produccin. por encima del cual el clien te no estar Primero: Se hacer llegar a un deter- personalidades que se tienen previstas,
dispuesto a comprar el producto y otro minado nmero de personas la notifica- podemos conseguir que algn medio de
mnimo por debajo del cual no se vender cin e invitacin a la inauguracin del comunicacin local informe de este acto.
Umbral de rentabilidad hotel durante un fin de semana. Estas Es de vital importancia que el acto de
para evitar prdidas econmicas.
personas estn vinculadas con el turismo inauguracin se prepare cuidando el ms
Al comienzo de la actividad se establecern
de la localidad y a nivel nacional (repre- mnimo detalle. Un fallo o descuido de
varias estrategias de precios diferentes: sentantes de las principales instituciones algn aspecto de imagen, puede ser tras-
- Altos, se usan normalmente cuando que fomentan el turismo) o son propieta- cendental para el renombre del hotel
el precio es un indicador de la calidad rios de comercios de la localidad. durante todo su periodo de actividad.
del producto y as lo van a percibir los Segundo:El folleto es un trptico des- Quinto: la mayor parte de los clientes
futuros clientes. plegable. En la parte interior se explican actuales han conocido esta oferta de
- Bajos, sacrificando beneficios a corto las caractersticas y las actividades que se turismo a travs de recomendaciones de
plazo para adquirir cuota de mercado, llevan a cabo en el hotel o en los lugares la familia o amigos.
analizando tanto el riesgo econmico prximos (visitas a diferentes emplaza- Este canal de comunicacin gratuito es
como los riesgos que pueden compor- mientos de inters turstico e histrico, posiblemente el ms eficaz, siempre que
3.7 DETERMINACIN DEL PRECIO DE senderismo y dems). exista una percepcin del negocio favora-
tar una subida posterior.
Cuenta con cinco fotografas a color en ble, y esto exige el esfuerzo conjunto de
VENTA - Iguales a los de la competencia, pero las que queda reflejado el cuidado aspec- todas las personas que trabajen en l.
Consiste en dilucidar la estrategia de pre- resaltando algn elemento diferencia- to exterior e interior del edificio. Dos fot o- Por este motivo, es necesario cuidar todos
cios ms adecuada para la empresa a par- dor o exclusivo del producto. grafas del exterior: una de la fachada los aspectos (calidad del servicio, lo referen-
tir de las valoraciones de los costes fijos, El precio no siempre es un factor decisivo de principal y entrada (que se sita en la te a la restauracin, diversidad de activida-
variables y de comercializacin. Estar en compra. No todas las veces resulta acertado portada del folleto) y otra de todo el exte- des, una apropiada esttica y decoracin de
funcin del coste real de la elaboracin poner excesivo nfasis en el precio bajo rior del complejo multifuncional( que se todos los lugares del hotel, etc.).
del producto o servicio, del margen como estrategia. Se pueden resaltar otro encuentra en el interior de dicho folleto). Adems, para que este canal se
comercial o beneficio que se quiera obte- tipo de ventajas competitivas, como la mar- Las dems fotografas reflejan una de las asiente sera necesario colocar en las
ner y de los precios de la competencia. ca, la garanta de suministro... habitaciones, el comedor y la recepcin. zonas comunes del hotel (recepcin, salo-
En la portada del folleto, adems de la nes y pasillos) folletos informativos para
fotografa, se incluye el nombre del com- que los clientes los guarden como recuer-
EJEMPLO plejo multi funcional y el logotipo. En la do del lugar y para que puedan ensearlo
parte posterior a la contraportada hay a otras personas.
Publicidad y Promocin Casa de turismo rural dos pequeos mapas para guiar a los A partir del segundo ao se estudiar la
clientes. posibilidad de contratar una pgina en
Las principales acciones promocionales redes temticas, etc. La mayor parte de los folletos se distribui - Internet.
que llevan a cabo estos organismos son las - Presencia en ferias y exposiciones. rn por las Oficinas de Turismo de Castilla Con cada uno de los trabajos se quiere
siguientes: - Campaas publicitarias en los medios. La Mancha: Organismos Oficiales Locales alcanzar a un mismo pblico objetivo,
- Edicin del catlogo de establecimientos - Puntos y telfonos de informacin. y otros pueblos prximos al hotel, y en la que se encuentra repartido por toda la
acogidos a las normativas de Turismo En los casos que sea posible, se intenta- recepcin del propio complejo. Comunidad de Castilla-La Mancha, aun-
Rural existentes. r recurrir a la publicidad blanca (por ejem- Tercero: al pertenecer a asociacio- que esperamos turistas de toda la geo-
- Edicin de diferentes materiales de infor- plo, aprovechando el acto de nes de turismo podemos estar represen- grafa espaola; por ello cada actuacin
macin general, comarcal o regional, en la inauguracin). tados en ferias y de carcter nacional, sin tiene asignada una zona de influencia
que se incluye especficamente el Turismo Intentar entrar en el canal de promocin que esto suponga coste alguno para el determinada. El mayor coste publicitario
Rural. Estos productos se confeccionan ms eficaz en estos momentos: boca-oreja. negocio. La feria ms importantes para corresponde a los folletos, aunque no
sobre diferentes soportes: papel, vdeo, La mayor parte de los clientes conocen los un hotel rural de nuestras caractersticas supondrn realmente un gasto elevado.
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plan de negocio
Plan de produccin y compras
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plan de negocio
Organizacin y recursos humanos
como los permisos que afectan a su situa- As pues, en la planificacin de existencias 5 ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS
cin. Tambin si se necesita algn tipo de se establecer:
transporte (permanente, peridico o pun- La cantidad pedida.
tual) para llevar a buen trmino la activi- El momento para efectuar el pedido. n este apartado deber demostrarse
dad y su coste aproximado.
En el caso de subcontratar parte del pro-
ceso de fabricacin, hay que saber a
Estos factores dependern del tipo de
producto que se vaya a fabricar o comer -
cializar. Si la fabricacin o comercializa-
E que el equipo promotor del pr oyec-
to est capacitado para afrontarlo y
sacarlo adelante. Quedarn asignadas las
quin se va a subcontratar y bajo qu cin se realiza en serie, se necesitar un responsabilidades a las distintas personas
requisitos. flujo continuo de suministros; por el con- que van a trabajar en la empresa, y ese
trario, si la empresa trabaja bajo pedido reparto de responsabilidades dejar confi-
Dentro de los recursos requeridos debere- las compras se realizarn despus de gurado el organigrama. Adems, se indi-
mos indicar: haber asegurado el pedido. car el tamao actual de la plantilla y su
- Locales e instalaciones (tamao mnimo, evolucin prevista a medio plazo, as
ubicacin idnea...). 4.6 PROVEEDORES como los sueldos y la forma de reparto de
- Equipos tcnicos.
Es necesario prestar especial atencin en beneficios.
- Recursos humanos (nmero de emplea-
cmo la empresa va a proveerse de las El desarrollo de un plan de organizacin
dos, formacin...).
- Materias primas (cantidades mnimas materias necesarias para la produccin, tiene vital importancia para delimitar res -
necesarias en el almacn, anlisis de dife- tratando de reducir al mnimo la depen- ponsabilidades y evitar tensiones entre el
rentes proveedores...). dencia de algn proveedor concreto o de equipo emprendedor.
alguna materia determinada.
5.1 SOCIOS
4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIN 4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO Describiremos con detalle quines sern
La capacidad de produccin ha de ser fle- Entre las estrategias que pueden llevar a los socios de la empresa y qu aportacio-
xible para poder adaptarla a posibles cabo las empresas para aumentar su nes van a realizar. Adems, deber quedar
variaciones de la demanda por par te del capacidad de produccin podemos citar, claro qu socios van a trabajar en la
mercado. entre otras: empresa y cules sern socios capitalistas .
- Estrategias de expansin, dirigidas Es importante reflejar las aportaciones y
4.5 GESTIN DE STOCK hacia los productos y mercados de funciones de cada uno de los socios antes Habr que aportar detalles sobre quin va
Estableciendo los plazos de entregas de la empresa. de la puesta en marcha de la empresa a estar al frente de las diferentes reas de
las mercancas analizaremos cul es el - Estrategias de diversificacin hacia para evitar futuras discrepancias por fac- nuestra empresa: marketing, produccin,
volumen ptimo de productos. La gestin nuevos mercados o empresas simi- tores no implicados directamente de la finanzas... Se puede buscar un exper to
de stock es de vital importancia en las lares. actividad productiva. externo que asesore al equipo en un rea
empresas comerciales. Dado que la exis- - Estrategias de innovacin, necesarias concreta, un nuevo socio o emplear a
tencia de stock supone un coste para la para sobrevivir, crecer y desarrollarse. 5.2 PROCESO DE FABRICACIN alguien con habilidades en ese campo.
empresa, se hace necesario disear un Es necesario definir los puestos de trabajo, Es de mucha utilidad dibujar un organi-
plan de almacenamiento ptimo que sus funciones y actividades concretas y, a grama asignando un responsable a cada
El anlisis del proceso de produccin cum-
minimice estos costes, estableciendo para ple una serie de funciones clave:
partir de este punto, asignar cada puesto funcin; o tener varios responsables para
ello un rango de stock que determine un - Determinacin del proceso de produccin. a una persona o personas. evitar asignar directamente responsabili-
mximo y mnimo de existencias por cada - Seleccin de instalaciones y equipos de Deben quedar claras al poner en marcha dades a una sola persona. Con el organi-
uno de los productos y que permita un montaje necesarios. la empresa las distintas responsabilidades. grama, es ms fcil calcular el nmero de
stock de seguridad. - Aprovisionamiento: materias primas, pro- Esto es independiente del nmero de personas necesarias, saber qu caracte-
La gestin de stock incluir tambin la veedores, suministros bsicos... socios, pues incluso en el caso de un ni- rsticas han de reunir y el momento pti-
delimitacin de los espacios de almacena- - Gestin de stock. co emprendedor, siempre existen distin- mo para su incorporacin en la futura
je de los diferentes materiales y productos. - Control de calidad. tas reas y objetivos que alcanzar. empresa.
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plan de negocio
Organizacin y recursos humanos
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plan de negocio
rea jurdico-fiscal
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plan de negocio
rea jurdico-fiscal
para conseguir unos resultados. Los recur- 6.2 OBLIGACIONES FISCALES ESQUEMA PARA EL CLCULO DE LOS GASTOS NECESARIOS
PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA ACTIVIDAD
sos materiales son propiedad del empre- Crear nuestra sociedad mercantil conlle-
sario y deben ser suficientes para va la realizacin de un sistema de trmi-
sta hoja de clculo pretende ser simplemente un documento orientativo de todos
minimizar el riesgo que soporten terceras
personas; a mayor dimensin de la empre-
tes que reflejan el hecho jurdico de
creacin de una sociedad con personali-
E los gastos que entraa la realizacin de nuestra actividad. Slamente se incluye
una enumeracin de todos gastos, no el coste concreto de cada uno, ya que ste
sa y de sus actividades, mayores sern las dad propia. depende de la situacin geogrfica de la empresa.
necesidades de patrimonio personal. Para crear nuestra empresa deberemos
Sobre el empresario individual: efectuar una serie de trmites fiscales. Gastos formales (aproximados).
Su responsabilidad es ilimitada por En este apartado analizaremos la ver-
deudas y compromisos ante terce- tiente fiscal de la puesta en marcha. a) Trmites de constitucin.
ros, no slo con los recursos que Las obligaciones fiscales ms usuales son:
- Certificacin negativa del nombre.
aporta a la empresa, sino tambin Certificacin negativa de nombre.
- Escritura pblica ante notario.
con todos sus bienes presentes y Otorgamiento de escritura pblica.
futuros. Impuesto sobre Transmisiones
- Publicacin en el Registro Mercantil.
Tiene derecho propio y originario a Patrimoniales y Actos Jurdicos
la direccin de la empresa. Documentados. b) Impuestos.................................................... 1% capital social
La persona jurdica es una organizacin Cdigo de Identificacin Fiscal. - Impuestos de Actos Jurdicos documentados.
de un grupo de personas que desarrollan Declaracin Censal.
funciones propias de la actividad empr e- Inscripcin de la empresa en la Gastos de establecimiento.
sarial. Puede adoptar distintas formas jur- Seguridad Social.
dicas, tales como Sociedad Annima, Alta en el Rgimen de Autnomos .
- Solicitud de licencia de obras.
Colectiva, Limitada, Cooperativa, etc. Alta en el Rgimen General.
- Inscripcin de la empresa en la Seguridad Social.
Cuando el proyecto empresarial se est Comunicacin apertura del centro
- Comunicacin apertura del centro de trabajo.
gestando dhabr que indicar la forma jur- de trabajo.
- Alta en el Rgimen de Autnomos.
dica correspondiente, efectuando una bre- Licencia de obras.
ve indicacin del porqu de la eleccin. Licencia de actividades e instalacio-
- Alta en el Rgimen General.
En el caso de no estar an legalizados, nes (apertura).
debemos indicar la forma jurdica elegida,
argumentar la razn de la eleccin y deta- 6.3 OBLIGACIONES LABORALES
llar la tramitacin necesaria y el calenda- La empresa, ms tarde o ms temprano,
rio de legalizacin. deber contratar terceras personas.
Se trata de especificar el proceso de anli- La relacin de nuestra empresa con los
sis que ha llevado a adoptar una determi- trabajadores debe quedar bien explicada.
nada forma jurdica en detrimento de Hay que describir en este apartado los
otras, incidiendo especialmente en los dos tipos de contratos existentes: mercan-
gastos de constitucin, el proceso de tra- tiles, y laborales.
mitacin y el calendario de legalizacin.
6.4 PERMISOS, LICENCIAS...
En el plan de negocio debemos dar infor- Es necesario hacer una breve redaccin de
macin sobre la forma jurdica elegida, todos los permisos, licencias y documenta-
incluyendo todos los trmites administrati- cin oficial que se precisa para llevar a cabo el
vos y legales necesarios para la constitu- desarrollo de la actividad empresarial.
cin de la empresa, as como el rgimen
fiscal que le es aplicable.
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rea econmico financiera
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plan de negocio
rea econmico financiera
debido a que los costes financieros constitucin, de primer estableci- Es una cuenta de pasivo. Igual que las deberemos analizar su coste
tienen su anlisis en un apartado miento o de promocin publicitaria cuentas a cobrar, se complementa financiero en funcin de una
independiente. Es un activo cuyo de la compaa, con un horizonte con los das de crdito que nos con- inversin alternativa.
valor inicial no necesita ampliaciones temporal superior al ao y que afecta ceden los proveedores.
en perodos posteriores, por lo que a varios ejercicios. Su importe se - Tesorera: es el dinero en caja o ban-
no sufrir ningn incremento en el genera al principio del estudio y no cos necesario para el desarrollo de la Ventajas
posterior anlisis temporal del pro- tiene consideraciones posteriores. actividad. Para calcularlo existen Son fondos que aportan a la empresa
yecto. Los terrenos son un activo no varios modelos, que dependen de libertad de accin. El empresario
sujeto a depreciacin que no entra- - Otro inmovilizado: partidas corres- factores cualitativos como, por ejem- arriesga sus propios fondos y los que
an ningn importe posterior debi- pondientes a: plo, la idea que tenga el Director genera la empresa.
do a su amortizacin. De esta forma, Inmovilizado inmaterial, compuesto Financiero... En un sentido prctico se
el valor al final del horizonte tempo- por todos los elementos que tengan puede estimar que representar entre Inconvenientes
ral propuesto en el anlisis ser carcter intangible, como son las un 10 20 por 100 del total invertido
como mnimo igual al importe de patentes, las concesiones adminis- en existencias y cuentas a cobrar. Riesgo de prdida de capital por par-
adquisicin. trativas, las marcas comerciales y el te del empresario.
- Edificios: se adquieren al mismo fondo de comercio. 7.2 PLAN DE FINANCIACIN No conocer cul va a ser la remunera-
cin del capital aportado...
tiempo que los terrenos o inmedia- Inmovilizado financiero, los depsi- Los recursos financieros pueden venir de:
tamente despus y siempre antes tos monetarios que deban realizarse - Recursos propios de la empresa:
del inicio del estudio de viabilidad. y particiones de acciones de otras (Capital). Subvenciones
Los edificios son inmovilizados con sociedades. - Recursos aportados por terceros sin Son fondos aportados por personas aje-
una vida til muy elevada, por lo Cualquier otro gasto que no tenga exigencia de devolucin nas a la empresa y que no exigen devolu-
que en comparacin con los dems relevancia en los grupos analizados. (subvenciones). cin. De esta forma, en el anlisis
activos de nuestro estudio su - Recursos ajenos. financiero de una empresa deben incluir-
importe al finalizar nuestro hori- Activo circulante se dentro del apartado de fondos propios.
zonte temporal se habr amortiza- Est compuesto por todas las inversiones Recursos propios Las subvenciones se obtienen de organis-
do en menor cuanta. a corto plazo, que se consideran como Toda empresa genera unos recursos por mos pblicos y estn vinculadas con:
- Maquinaria y utillaje: son activos financiacin del proyecto y no como las aportaciones de los propios accionis - - Instalacin de nuestra empresa en
que por regla general se adquieren inversin. Dentro del capital circulante tas o socios: capital social. una zona de desarrollo.
posteriormente a la compra de los podremos incluir conceptos como: Los recursos propios se caracterizan por: - Reconversin industrial de la empresa.
terrenos y edificios. Se debe prever su - Existencias: son todas las inversio- - Son recursos no exigibles por terce- - Aplicacin de medidas de sanea-
horizonte temporal, puesto que en el nes realizadas en los almacenes de ras personas. Su principal funcin en miento ecolgico.
anlisis global de proyecto de inver- materias primas, materiales auxiliares, la empresa es cubrir los contr atiem- - Realizacin de actividades de inters
sin debe tenerse en cuenta su posi- productos semiterminados, produc- pos o imprevistos que puedan surgir. social.
ble reposicin, generando en este tos terminados, envases y embalajes. - Tienen un coste va ri a b l e, debido a
ltimo caso un movimiento de fondos - Cuentas a cobrar: son aquellas inver- que el mismo no puede determi- Recursos ajenos
absorbidos en un periodo intermedio. siones realizadas para financiar las narse a priori por las siguientes cir- Son todos los fondos obtenidos por la
- Elementos de transporte: mobilia- ventas a clientes que no pagan al con- cunstancias: empresa de terceras personas bajo com-
rio o equipos informticos tienen un tado. Incluir los das de crdito que El coste del capital propio promiso de devolucin en fecha o fechas
tratamiento parecido a lo estableci- se concedan a nuestros clientes para depender de las expectativas determinadas. Por la obtencin de estos
do para la maquinaria y utillaje. Sin el pago de las deudas. de riesgo de los accionistas. recursos, la empresa se ve obligada a satis-
embargo, son elementos que por sus - Cuentas a pagar: se corresponden Las reservas y provisiones son facer a los prestatarios un inters, en con-
caractersticas necesitan reposicio- con la financiacin de proveedores y fondos que sirven opcional- cepto de remuneracin por el prstamo,
nes en plazos intermedios acreedores. Adquisicin de bienes y mente para cubrir riesgos de ms la prima de riesgo que el prestatario
- Gastos amortizables: son gastos de servicios que no se pagan al contado. casos de insolvencias. As, considere repercutir.
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Ejemplo de cuenta previsionales de resultados pueden proceder de los propietarios un compromiso de devolucin inferior
Primer ao Segundo ao ... de la empresa, de beneficios no distri- a un ao -en cuyo caso se habla de
Previsin de ventas e ingresos. 0,0 0,0 0,0 buidos (fondos propios) o de personas exigible a corto plazo- o por un perio-
ajenas a la misma. Los fondos propios, do superior al ao -denominndose
(-) Previsin de gastos directos de produccin 0,0 0,0 0,0
por su procedencia, no conllevan exigible a largo plazo.
(-) Previsin de gastos de estructura. 0,0 0,0 0,0 compromiso de devolucin por parte Los fondos propios y los fondos ajenos a
(-) Previsin de gastos financieros. 0,0 0,0 0,0 de la empresa y no son por tanto exi- largo plazo, forman el bloque de recursos
gibles. Los fondos ajenos, por su ori- permanentes, as denominados por ser
(-) Previsin de amortizaciones. 0,0 0,0 0,0
gen, son exigibles. una fuente de financiacin prolongada
(-) Previsin del Impuesto sobre Sociedades. 0,0 0,0 0,0 La empresa puede conseguirlos con en el tiempo.
feccionar primero una previsin de la cuen- ducccin. Para ello se tendrn en cuenta las CIRCULANTE 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
ta de resultados. existencias en almacn, es decir, el stock ini- E x i s te n c i a s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
La elaboracin de la cuenta de resultados cial, as como el objetivo de stock final. Realizable 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
representa los resultados que queremos Todo ello intentando minimizar los costes - Cliente s 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
conseguir a medio y largo plazo, y para su de almacenamiento. - HP deudora por IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
confeccin deberemos tener en cuenta: Te s o r e r a 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsin de ventas e ingresos. 7.6 BALANCE DE SITUACIN
TOTAL ACTIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- Previsin de gastos directos de pro- Es el estado financiero que refleja la situa-
duccin: cin econmica y financiera de la empresa
- Existencias. en un momento determinado.
- Consumos (coste de las ventas). El balance est compuesto por dos grandes
- Mano de obra directa (sueldos bloques:
y salarios). - Activo: representa la aplicacin de las
- Otros gastos directos. fuentes de financiacin. Estos recursos
- Previsin de gastos de estructura. pueden permanecer en el proceso
- Previsin de gastos financieros. productivo de la empresa durante
- Previsin de amortizaciones. varios ejercicios contables (locales,
- Previsin del impuesto sobre maquinarias, etc.) en cuyo caso se
Sociedades. hablar de activo fijo para diferenciar-
La elaboracin de un programa de pro- lo del activo circulante o de recursos
duccin partir de una pr evisin de ven- que permanecen en el proceso pro-
tas. Se trata de establecer por anticipado ductivo menos de un ejercicio (exis-
las ventas en valor y en cantidad, tenien- tencias, tesorera...).
do en cuenta las posibilidades de la - Pasivo o fuentes de financiacin:
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TOTAL PASIVO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 partir de una tasa de descuento y una
serie de pagos futuros (valores negativos) TIR TASA INTERNA DE
e ingresos (valores positivos). Mediante RENTABILIDAD
este sistema se actualizan los flujos obte- Es la tasa de actualizacin que hace que el
nidos en perodos futuros para traerlos al VAN sea igual a CERO. La tasa interna de
perodo inicial del estudio. As se consigue rentabilidad equivale a la tasa de inters
incluir todos los fondos en el mismo ao de un proyecto de inversin con pagos
para y homogeneizarlos para proceder a (valores negativos) e ingresos (valores
su suma. positivos) que ocurren en perodos regula-
Para actualizar los flujos de caja es necesa- res. Es decir, expresa la rentabilidad por-
rio determinar un tipo de inters, la tasa centual que se obtiene por el capital
mnima con la que la empresa est dis- invertido.
puesta a invertir sus capitales, es decir, la Es un procedimiento de clculo que define
remuneracin que se deja de obtener por la tasa de inters necesario para anular la
el dinero invertido en nuestro proyecto y suma de los rendimientos generados en el
no en otro. Las tasas de inters ms utiliza- momento inicial del proyecto. El TIR tam-
das son: bin se puede interpretar como el tipo de
- La inflacin. inters compuesto que se percibe por la
- Tipo de inters sin riesgo ms una inversin (debido a la inmovilizacin del
prima de riesgo. capital inicialmente invertido) y la reinver-
Esta tasa de inters debe tener valores dis- sin de los flujos netos de caja en ese mis-
tintos en cada uno de los perodos analiza- mo tipo de inters.
7.7 PUNTO DE EQUILIBRIO Por lo tanto, ingresos totales = costes totales. dos. La frmula matemtica es la siguiente:
Es aqul en el que los ingresos son iguales La frmula matemtica es la siguiente: n
a los costes, esto es, en el que se obtiene Los costes totales estn formados por los n valoresi
un beneficio igual a cero; la empresa no costes fijos ms los costes variables. Los cos- valoresi VAN = 0 = - C0
VAN = - C0 (1+tasa)i
tiene beneficios ni prdidas. tes variables son aquellos que varan pro- i=1
(1+tasa)i
Deber figurar dentro del plan de negocio, porcionalmente al volumen de ventas, (por i=1
ya que permite determinar el volumen de ejemplo, el coste de las materias primas). Segn este ratio, la inversin ser aconse-
ventas a partir del cual la empresa obten- Costes fijos son aquellos en los que incurre Co se corresponde con el desembolso jable si su valor es igual o superior al inte-
dr beneficios. la empresa independientemente de la acti- inicial y los valores i son los flujos netos rs mnimo que se desea obtener. Es decir,
vidad, por ejemplo, el alquiler de la oficina. de caja anuales. tiene que dar un importe superior a la ren-
Clculo de punto de equilibrio Para analizar una inversin necesitamos tabilidad mnima que el inversor desea
Punto de equilibrio = ingresos totales costes totales = 0 Ingresos totales = costes fijos + costes variables. calcular el valor actual de todos los cobros obtener en el proyecto.
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Comunidad de bienes
Definicin Son formadas por varias personas que ostentan la propiedad y titurali-
dad de una cosa o derecho indiviso. Capital compuesto por las aporta-
ciones de los socios. Carece de personalidad jurdica.
Requisitos - Mnimo dos comuneros.
- No precisa escritura pblica, ni inscripcin en el Registro Mercantil,
salvo aportacin de inmuebles.
Trmites - DNI de promotores.
- Contrato pblico o privado de constitucin.
- CIF propio de la comunidad de bienes.
- Liquidacin del ITP sobre aportacin de bienes al tipo del 1%.
Ventajas Inconvenientes
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Sociedad Annima
Definicin
Sociedad mercantil de tipo capitalista en la que el capital social esta
divido en acciones que pueden ser transmisibles libremente y donde los
socios no responden personalmente de las deudas sociales.
Requisitos - No se establece nmero mximo ni mnimo de socios. Pueden consti-
tuirse con un nico socio.
- Capital mnimo 60.101,21 euros, suscrito totalmente y desembolsado
al menos en un 25% del valor nominal de las acciones; el resto en un
plazo mximo de 5 aos.
Trmites - Escritura pblica.
- Inscripcin en el Registro Mercantil.
- Liquidacin del ITP al tipo impositivo del 1%.
- Declaracin censal y obtencin del CIF (modelo 036 )
Ventajas Inconvenientes
- Constitucin desde una sola persona. - El impuesto sobre
- La responsabilidad de las deudas frente a terceros sociedades es ms ele-
es limitada al capital aportado. vado que otras formas
- Fiscalmente interesa tributar como sociedad siem- jurdicas, como las coo-
pre que el beneficio sea superior a 45.000 euros. perativas.
- Las sociedades tributan entre un 30% y un 35%.
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