UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT

EJERCICIO
Hoy 15-12-2015, La empresa Pastel C.A., desea elaborar el Proyecto de Presupuesto y el Estado Financiero de Ganancias y Prdidas Presupuestado,
correspondiente al ao 2016, y cuenta con la siguiente informacin
DEMOSTRAR TODOS LOS CLCULOS A PARTIR DE LA INFORMACIN CONTENIDA:
Elaboracin del Estado Financiero de Ganancias y Prdidas Presupuestado.
Los resultados de la primera etapa, con proyeccin al 15/12/15 (cierre por vacaciones), son los siguientes:

A).- Del estudio realizado de los aos anteriores y a los factores que afectaron a las Ventas del producto "Empanada", se estim y elabor el Proyecto
de Presupuesto de Venta para el citado ao, del cual se concluy que se podra vender a nivel nacional por los sectores de: (Sector Oeste, y Sector Este)
la cantidad de 70.003,00 empaques de "Empanada" Mensuales, por cada sector, a un precio de Bs. 6,30, sin el IVA.. Ms a nivel internacional
70.003,00 empaques mensuales a un precio de 1,00 dolar por empaque, al cambio oficial de Bs.6:30 por dolar.

B).- Segn los datos de las ventas de los tres (3) ltimos aos, refleja un Promedio, en devoluciones de 62 empaques mensuales por cada sector
nacional (Oeste y Este). El cual se deber calcular a Bs.6,30,00 por empaque.
A fin de evitar prdidas se estableci una poltica (ao a Presupuestar) de no realizar Rebajas o Descuentos en las Ventas y establecer una publicidad de
AL COSTO.

C).- Se tiene un inventario al 15/12/15, de Materia Prima de 103.288 unidades, proyectando el inventario al 15/12/16 en 105.947 Unidades, el Proyecto
de Presupuesto de Compras de Materia Prima del perodo del 01/01/16 al 15/12/16, se estim por la cantidad de 603.735 unidades de materia prima por
cada sector (Oeste y Este). ms lo correspondiente al producto de nivel internacional por la misma cantidad. De acuerdo al contrato firmado con su
proveedor de Materia Prima, el costo de la misma se mantendr igual al costo del ao 2015, el cual es de Bs.1,75 por unidad.

D).- Las estimaciones del Costo de conversin segn los valores de sus componentes son:
D-1 La Nmina del personal de produccin es de cincuenta y seis (56) trabajadores, con un sueldo mensual de Bs. 2.090,42 cada trabajador. Ms la
nmina especial a cancelar en Diciembre por la cantidad de dos meses y medio (2,5) de Aguinaldos y un mes (1) por bono Vacacional.-

D-2 Los costos de fabricacin indirecta, sern por un monto aproximado de enero a noviembre de Bs.16.442,50 por cada mes, y de Bs.8.221,25 para el
mes de diciembre.
E).- No se calcular el material en proceso, ya que al cerrar la planta por vacaciones, no se dej inventario de material en proceso.

F).- Segn el Proyecto de Presupuesto de Produccin se iniciar el ao 2016 con un inventario al 15/12/15 de 29.300 empaques y un inventario final al
15/12/16 de 28.000 empaques de Producto terminado. dicho producto se registraron los inventarios inicial y final a un monto de Bs.6,30 por unidad.

G).- La nmina de sueldo del personal de ventas est conformada por dieciocho (18) vendedores con un sueldo bsico cada uno de Bs.2.167,85
mensual, adems, tienen los pagos de aguinaldo, vacaciones y otros conceptos de personal, por la cantidad de Bs.136.574,55

H) Se realiz contrato de publicidad, para el ejercicio a presupuestar, con Mercadeo Rosca C.A. (Al Costo), el mismo se distribuy de la siguiente forma:
cuatro (4) pautas publicitarias y un contrato por afiches y pendones: las dos (2) primeras pautas correspondientes al 1er semestre tendrn un costo cada
una, de Bs. 4.320,00. y para el segundo semestre dos (2) pautas a un costo cada una de Bs. 4.500,00, ms el contrato de los afiches y pendones a ser
usados durante todo el ao, por un costo de Bs.3.960,00.

I).- Las comisiones de los vendedores esta establecida en 0,09% de las ventas.
J).- Los pagos de Seguro de las ventas estar por el orden de Bs.208,85 semanal.

K).- El gasto de la nmina del personal administrativo esta conformada por veinticinco (25) empleados con un sueldo mensual cada uno de Bs.2.300,00;
y la alta gerencia con: un (1) gerente general con un sueldo de 4.500,00 mensual; y un (1) contador con un sueldo de Bs.3.035,00 mensual. Los pagos
adicionales corresponde a dos meses y medio (2,5) de aguinaldos, y un mes de bono por vacaciones.

L).- El consumo del material de oficina se espera que sea mensualmente por las siguientes cantidades: Para Depto. Produccin de Bs.150,00; Depto de
Ventas Bs. 250,00; Depto. de Administracin Bs. 250,00; Depto de Distribucin de Bs. 150,00, y el Depto de Finanzas por Bs.702,00 todo de acuerdo a
la poltica inventario establecida.
M).- Se estimaron veinticinco (25) Valijas de Correo al mes, a un costo de Bs. 30,2 cada valija.
N).- Los gastos mensuales se estimaron por concepto de Luz= Bs.500,00; Gas= Bs.390,00, Seguros = Bs.1.560,00 y telfono =Bs. 750,00.

) De acuerdo al mtodo de depreciacin, para el ejercicio del ao a presupuestar, se tiene establecido las cuotas de Bs. 6.016,00 y Bs.4.014,00 mensual
correspondientes a equipos e inmuebles respectivamente.

O).- Los gastos de distribucin fueron estimados mensualmente en Bs. 5.345,00 para cubrir los gastos fijos y Bs.6.939,00 para los gastos variables.

P).-la empresa tiene efectos por pagar cuyos intereses debern cancelarse durante el ao 2016, por la cantidad de Bs. 1.404,00 mensuales.
Q).- Se tienen pendiente para cobrar la cantidad de Bs. 117.600,00 del cual se creo la cuenta de incobrables por la cantidad de Bs.7.900,00 y para cubrir
las actividades de cobro Bs.366,00 mensuales.
R) De cumplirse todo lo previsto en el proyecto de presupuesto general para el ao 2016, se espera utilidad la cual deber pagar Impuesto, segn lo
establecido por la Ley de ISLR .