Evidencia 4:

“Planeación de presupuesto”

Sergio Orduz Flórez

Karina Paola Ramírez Ramírez

Lenys Verónica Medina Acuña

Servicio Nacional de Aprendizaje

SENA

Noviembre 2019
 PLANEACIÓN DE PRESUPUESTO

En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es importante

observar la secuencia que va determinando cómo van surgiendo cada una de las
proyecciones y qué áreas de la empresa participan en esta.

Según lo anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con un

simulador en el cual se utilizarán como base, las ventas de la empresa Torni-Col y se usarán
como referencia dos productos, uno de ellos se vende en el mercado nacional y el otro en el
mercado internacional.

De acuerdo con la política de la empresa estos productos se tomarán como base para
elaborar el presupuesto del año siguiente, toda la información que requieren para realizar la
simulación se recibe del área de contabilidad. Es importante que tengan en cuenta la Tasa
Representativa del Mercado (TRM).

Para desarrollar esta evidencia debe descargar el documento Instrucciones que se deben
seguir para la planeación del presupuesto, que se encuentra adjunto a la evidencia
descargable, el cual contiene toda la información sobre la empresa Torni-Col,
posteriormente realice lo siguiente:

 Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta evidencia

descargable, ingresen los datos de la empresa Torni-Col y con ellos realice
diferentes simulaciones como: si sube el precio, si disminuye la oferta, entre otros.

 Con los resultados de las simulaciones desarrolle este ejercicio práctico y a través
de un documento escrito presente el análisis de planeación de presupuesto de Torni-
Col, de describa los procedimientos y los resultados obtenidos de la siguiente
manera:
- Cálculo de las estadísticas de ventas.
- Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa.
- Estadísticas para ventas nacionales e internacionales.
- Proyección de ventas mensuales.
- Cálculo de ventas anuales.
- Proyección de ventas para el año solicitado.
- Materias primas requeridas.
- Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de
producción planteado.
- Presupuesto de gastos operativos.
- Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.
- Gastos específicos de exportación.
- Proyección de los flujos de caja.
- Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e
internacionales.

Desarrolle esta evidencia con la herramienta de su preferencia y envíe el archivo al

instructor a través de la plataforma virtual de aprendizaje.
SIMULADOR PLANEACION DE PRESUPUESTO EMPRESA TORNICOL

Fuente:
C:\Users\Karina_\AppData\Local\Temp\simulador_presupuesto.swf

CÁLCULO DE VENTAS PARA LOS DOS PRODUCTOS BANDERA DE

ESTA EMPRESA.
 ESTADÍSTICAS PARA VENTAS NACIONALES E INTERNACIONALES.

Para este es ejercicio se toma como base la proyección de los años 2014, 2015 y 2016
donde se tiene en cuenta el valor del incrementos en la proyección de ventas que es un 22%
según los estudios realizados por la gerencia y teniendo en cuenta las ventas de los últimos
tres años y el 16% para el precio de venta de los dos productos, donde no debemos superar
la capacidad máxima instalada de 52 Toneladas mensuales.

Para los cálculos de los valores realizando la conversión de dólares a pesos colombianos
para la venta nacional se multiplica el costo del producto en dólares (USD $ 209) por la
TRM $ 3.016 para un total de $ 630.344 Para el producto A, Resorte y el Producto A2
Alambre $ 886.704
En estos campos se ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año a
presupuestar y la tasa representativa presupuestada.
Se ingresa el año inicial 2014 al año a presupuestar 2019. Teniendo en cuenta la tasa
representativa presupuestada TRM de $3016

TASA REPRESENTATIVA TRM

Se carga la tabla correspondiente a la Tasa representativa, en los campos asignados para

cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas por contabilidad en el
mes de diciembre para los periodos anteriores, y el porcentaje del incremento proyectado de
las ventas para el año a presupuestar.
Referencia de consulta para la TRM de los meses de diciembre de los años 2014, 2015,
2016, 2017, 2018, se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %

Fuente:
https://dolar.wilkinsonpc.com.co/dolar-historico/dolar-historico-2014.html
 PROYECCION DE VENTAS

Aquí se presenta el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a
presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro
Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento proyectado para el
año 2017, En esta caso el resultado obtenido es la proyección del presupuesto en toneladas
para el año 2019.

PROYECCIÓN DE PRECIO DE VENTA POR TONELADA

Se tiene en cuenta el valor porcentual en el precio de las ventas que es de un 16 % se hace
con base en el promedio del incremento por tonelada de los tres años anteriores,
estableciéndose un incremento promedio del 16 % del precio de venta del último año.

Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del Banco de la República, la
tasa promedio para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios internacionales de
estos productos, la gerencia estima un incremento de:
- Producto A USD $209
- Producto A2 USD $294

PROYECCION PRECIO DE VENTAS

Para la proyección del precio de venta para exportar se tomó del cuadro Estadísticas de
ventas, el último precio de los productos de exportación, es decir el del año anterior 2015 al
año a presupuestar, en este caso el 2016.
 INGRESO DATOS DE MATERIA PRIMA

En este cuadro debe ingresar los datos de la materia prima que ALAMBRE, las cantidades
de desperdicio del producto y el costo del desperdicio USD $ de los insumos utilizados en
los procesos relacionados con su correspondiente costo unitario, dando como resultado el
siguiente cuadro
 PROYECCION DE PRESUPUESTOS DE INSUMOS

En este cuadro ingresamos cuidadosamente los datos de las cantidades de insumos

utilizados en los procesos y su correspondiente costo unitario.
(Más el costo del consumo de gas, agua y energía)

RESORTE
CMPMR = total de ventas (TON)/12 99 / 12 = 8
Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio. 99 / 12 = 8 * US $
737 * 3016 TRM = 18.338

ALAMBRE
CMPMR = total de ventas (TON)/12 83 / 12 = 7
Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio. 83 / 12 = 7 * US $
737 * 3016 TRM = 15.559

 El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos enviados a

producción en lavar el alambre en una tina.

 El segundo proceso es el de corte, que consiste en medir el alambre de acuerdo con

la solicitud de los clientes y cortarlo, este proceso se utiliza para los dos productos.
  El tercer y cuarto proceso se utiliza solo para el producto A2.

 El cuarto y último proceso es el de empaque, se utiliza solo para el producto A2 y

consiste en empacar el producto en carretas de madera de 1 tonelada cada una.

PRESUPUESTO MANO OBRA DIRECTA

La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se solicita al
departamento de recursos humanos es: $11.850.000, mensuales incluye prestaciones y
parafiscal
 PRESUPUESTOS DE GASTOS

Aquí se ingresan los valores de cada una de las cuentas correspondientes, en millones, que
deben ser entregados por parte del área contable
 INGRESO DE DATO DE PRESUPUESTOS

Los valores del presupuesto de compras aplican en el presupuesto de producción para el

año proyectado como costos mensuales indirectos y debe ser tenido en cuenta para los
cálculos finales.
Para el mantenimiento de la maquinaria, la empresa maneja un contrato anual con otro
proveedor, que para el 2017 es de $24.500.000

Todos los productos son sometidos a control de calidad y el contrato anual para 2017 es de
$32.000 por tonelada, y se cancela mensualmente de acuerdo con el volumen de
producción.
Capacidad Instalada = 52 toneladas x $ 32.000 = $ 1.664.000 x 12 = $ 19.968.000 Gasto
indirecto
RESULTADOS PRESUPUESTOS DE VENTAS

RESULTADO PRESUPUESTO DE VENTA

 RESULTADO PRESUPUESTO DE PRODUCCION

RESULTADO PRESUPUESTO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

 REFERENCIAS

https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/4010/1/UPS-CT001951.pdf
C:\Users\Karina_\AppData\Local\Temp\simulador_presupuesto.swf
https://dolar.wilkinsonpc.com.co/dolar-historico/dolar-historico-2014.html