PRÁCTICO DE PRESUPUESTOS

Prof. Alejandro Correa Cortez

Basándose en la información que se proporcionará a

continuación de la “Institución Fiscal OVASIONES
gestión 20XX (1 enero al 31 diciembre), se pide
elaborar :
A) Presupuesto de Ingresos y Egresos por Programas :
Funcionamiento (P1) y de Inversión (P2).
B) Presupuesto del efectivo mensual.

Información de operaciones de ingresos y egresos a

realizar en la gestión 20XX :

1) Sueldos mensuales :
Para c/u de 7 Funcionarios un sueldo mensual de Bs
4.800.- desde enero.
Para c/u de 10 Funcionarios un sueldo mensual de Bs
3.600.- desde el 16-junio.
Del total de sueldos se cargará el 55% al P1 y 45% al
P2.
SUELDOS :
7 Funcionarios x Bs 4.800. = Bs 33.600 X 12 M eses = Bs 403.200.-
10 Funcionarios x Bs 3.600. = Bs 36.000 X 6,5 Meses = Bs 234.000.- 637.200
BBB
7 Funcionarios x Bs 4.800. = Bs 33.600 X 12 M eses = Bs 403.200.-
10 F x Bs 3.600 Meses = Bs 36.000 X 6 Meses = Bs 216.000
10 F x Bs 3.600 /30 Días X 15 días = Bs 18.000 Bs 234.000.-
Bs 637.200.-

2) El Aguinaldo navideño se pagará en diciembre con

cargos iguales a los sueldos para ambos programas.
AGUINALDO NAVIDEÑO :

7 Funcionarios x Bs 4.800.- = Bs 33.600.-

10 Funcionarios x Bs 3.600/ 12 Meses x 6,5 = Bs 19.500.-
Total Aguinaldo Navideño es Bs 53.100.-
También :
Funcionarios x Bs 4.800.- = Bs 33.600.-
10 Funcionarios x Bs 3.600/ 12 Meses x 6 = Bs 18.000.-
10 Funcionarios x Bs 3.600/ 360 Días x 15 = Bs 1.500.-

3) Se estima pagar mensualmente por consumo agua

potable Bs 400.- para P1. Mientras que de energía
eléctrica Bs 500.- mensual.
Todo con cargo del 30% al P1 y el 70% al P2.

4) Factura por útiles de escritorio : de diciembre/20XX-1

Bs 800.- a pagar en enero. Mientras que en el 20XX se
pagará por compra de utilería de escritorio Bs 3.600.- al
inicio de cada trimestre. Todo con cargo del 80% al P1
y 20% al P2.

5) Disponibilidad inicial Bs 15.000.- destinado al pago

de impuestos automotores. Ambos ingresos y egresos del
P1.

6) Alquiler inmueble Bs 5.000.- mensual desde abril

con cargos iguales a ambos programas.
7) Las recaudaciones propias mensuales para el P1, se prevé
como sigue : Bs 18.000.- mensual de enero a junio. Mientras
que en cada mes restante Bs 22.000.- Estos ingresos están
destinados a financiar el 100% de los grupos 200 – 300 -700 y el
saldo cubrirá parte del grupo 100 del P1.

6 Meses x Bs 18,000 = Bs 108.000.-

6 Meses x Bs 22.000 = Bs 132.000.- Bs 240.000.-

Para el Grupo 200 Bs 152.480.-

Para el Grupo 300 Bs 40.500.-
Para el Grupo 700 Bs 4.500.-
Para el Grupo 100/P1 Bs 42.520.- SALDO

8) Adquisición de terrenos para proyectos del P2 a pagar el

50 % en el mes de la compra y el saldo en dos cuotas mensuales
iguales :
a) En marzo : terreno de 800 M2 en la U.V. 27 a razón de
$us. 50.- cada M2
b) En julio : terreno de 500 M2 en la U.V. 8 a $us. 40 el
M2.

9) Honorarios a Consorcio de abogados Bs 6.000 en marzo, Bs

3.000. en junio y Bs 4.200.- en octubre, todo con cargo al P2.

10) Compras de mobiliarios en enero Bs 25.000.- y en junio

Bs 16.000.- correspondiendo del total, el 60 % para el P1 y el
saldo al P2.

11) Costos de publicidad (TV, radioemisoras, pancartas,

volantes, etc.) Bs 15.000.- al inicio de cada cuatrimestre con
cargo del 30 % al P1 y 70 % al P2.
12) Adquisición en agosto de dos máquinas trituradoras a Bs
12.000.- cada una con cargo al P2.
13) En marzo compras de pasajes aéreos para tres personas
Bs 1.800.- cada uno y viáticos para siete personas Bs 800.-
diario para cada uno, durante 5 días. Todo con cargo al P2.

14) Suscripciones de revistas especializadas Bs 775.- mensual

desde febrero para P1.

15) Refrigerios para funcionarios Bs 1.500.- mensual de enero a

mayo. Mientras que Bs 1.800.- mensual desde junio, todo con
cargo al P1.

16) El Banco Mundial nos otorgará el 30 / abril / 20XX, un

préstamo de $us. 60.000 a 4 años plazo, amortizable en cuotas
bimestrales iguales. El interés es 5 % anual sobre saldos
deudores. El préstamo como las amortizaciones de capital e
intereses los asume el P2. Se ha determinado que este
préstamo, financie el grupo 400.

Valor CUOTA ; $us. 60.000 / 24 bimestres = $us. 2.500.-

Valor CUOTA ; Bs 420.000 / 24 bimestres = Bs 17.500.-

Pagos de cuotas en el 20XX : 4 x Bs 17.500 = Bs 70.000.-

I = (C x R x T)/12 =
I 1 = (420.000 x 5% x 2) / 12 meses = 3.500.-
I 2 = (402.500 x 5% x 2) / 12 meses = 3.354.16
I 3 = (385.000 x 5% x 2) /12 meses = 3.208.33
I 4 = (367.500 x 5% x 2) / 12 meses = 3.062,50 13.124.99

-17) Suscripción de 150 acciones serie “C” de la S.A.M.

HACER a razón de Bs 400.- cada una a pagar como sigue : Bs
3.000.- en abril y el saldo en 4 cuotas mensuales iguales desde
mayo, todo con cargo al P2.
18) Consumo de combustibles para vehículos Bs 500.- mensual
desde enero para el P1.

19) Aporte al Asilo de Ancianos Bs 1.500.- al cabo de cada

cuatrimestre para P1.

20) Compra en octubre 500 Bonos del Estado a razón de Bs

200.- cada uno para el P2.

21) Se pagará en marzo Bs 15.000.- de impuestos de

vehículos con cargo al P1.

22) El dinero faltante (déficit) para cubrir los egresos totales

de ambos programas que no fueron cubiertos por los otros
ingresos, será subvencionado por el T.G.N. el 30 % en enero,
50% en julio y 20% en octubre.

NOTAS : a) Tipo de cambio Bs 7 x $us. 1.- b) No emplear

fracciones decimales.