UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

GUIA DE EJERCICIOS No. 1 DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

ARQUEO DE CAJA Y FONDO DE CAJA CHICA

1. Desarrolle las siguientes partidas de ajuste aplicando el principio de Importancia Relativa,

resultantes al practicar un Arqueo de Caja:

a) Saldo segn Arqueo de Caja $30.000

Saldo segn libros $35.000
Sobrante en libros $ 5,000
El origen del sobrante no pudo determinarse.

b) Saldo segn Arqueo de Caja $15.000

Saldo segn libros $12.000
Faltante en libros $ 3.000
El faltante se debe a una venta de mercadera al contado no registrada por el cajero

c) Saldo segn Arqueo de Caja $8.500

Saldo segn libros $8.900
Sobrante en libros $ 400
El origen del sobrante se debe a pago a un proveedor que no fue reportado por el cajero

2. Se tienen los siguientes datos en Caja Chica: en Efectivo $4.000, en Vales de Caja Chica $1.500,
Comprobantes de Crdito Fiscal por $2.000 de Acero S.A. refrigerios a empleados por $600.00;
recibo de pago por servicio telefnico por $2.000, recibo de la ANDA por $1.600; compra de
Materiales y Suministros por $500.00; compra de un ramo de flores para el funeral de uno de los
empleados por $ 100.00; comprobante de Crdito Fiscal por $3.000, compra de artculos de
limpieza por $ 200.00, pago de suscripcin de peridicos por $200.00, pago de combustible por
$200.00.

El fondo es creado para pago de gastos menores de $ 1.000.

Se pide:
a) Registre la creacin del fondo
b) Registre el reintegro del fondo y aumento de la Caja Chica a $8.300.00, el giro principal de
la empresa es el comercio.

3. Registre las siguientes partidas de ajuste aplicando el principio de Importancia Relativa, despus
de realizar Arqueo de Caja

a) Saldo segn Arqueo de Caja $20.000

Saldo segn libros $15.520

1
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

Faltante en libros $ 4.480

El origen del faltante se est investigando

b) Saldo segn Arqueo de Caja $15.800

Saldo segn libros $12.000
Faltante en libros $ 3.800
El origen del faltante se debe al pago de un cliente que no fue reportado por el cajero

c) Saldo segn Arqueo de Caja $9.750

Saldo segn libros $9.800
Sobrante en libros $ 50
El origen del sobrante se est investigando

4. Se tienen en Caja Chica los datos siguientes: en efectivo $3.000, factura N 10101 de ACERO S.A
por $1.300, refrigerio a empleados por $500.00 Recibo de pago de o telfono por $1.200, Recibo
de la ANDA por $1.400; compra de materiales y suministros por $500.00; compra de un ramo de
flores para funeral de un empleo $150.00, Comprobantes de Crdito Fiscal por $1.600, compra de
artculos de limpieza por $200.00, pago suscripcin de peridicos por $200, pago de taxi para
compra de artculos de oficina por $60.00, pago de combustible por $150.00, vales de caja chica
por $2.000.
El fondo es creado para gastos menores de $1.000.00

Se pide:

a) Registrar la creacin del Fondo Fijo

b) Partida de reintegro y aumento a $7.760, el giro principal de la empresa es el comercio

5. La Empresa El Cobanal, S. A designa un Fondo Fijo de Caja Chica por el valor de $2.000.00 a la
seora Silvia Vsquez, de los cuales se realizaron los siguientes gastos:

Gastos de papelera $500.00

Transportes para Mercadera comprada $200.00
Peridicos $ 15.00
Gastos de envi de correspondencia $550.00
Se incrementa el fondo fijo de Caja Chica en $500.00

Se pide:
a) Realizar partida de creacin del Fondo dijo de Caja Chica
b) Reposicin del fondo fijo
c) Incremento del fondo fijo

6. En Julio 1 de 2005, se autoriza la creacin del Fondo Fijo de Caja Chica, mediante cheque N
00122 del Banco Agrcola, por $3.000.00 a cargo del Sr. Juan Carlos Molina:
Julio 3 se enva telegramas a diversos clientes por $100.00
Julio 10 se compraron 100 resmas de papel por $150.00

2
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

Julio 15 se paga taxi para ir a reclamar paquete de mercaderas a la aduana terrestre por valor de
$10.00
Julio 20 se paga factura comercial a restaurante Bonanza por refrigerios a empleados que
trabajaron la noche anterior por $100.00
Julio 25 se paga taxi para que el conserje lleve mercadera, solicitada por un cliente por $15.00
Julio 30, se compr 10 libras de caf y 10 de azcar por valor de $30.00 para consumo de todo el
personal.

Se pide:
a) Elaborar partida de creacin del Fondo Fijo de Caja Chica
b) Elaborar partida de reintegro y emitir cheque N 00174 a cargo del Banco agrcola

7. La Empresa Ayala S.A maneja un Fondo de Caja Chica $2.000.00 en efectivo, y en documentos
$5.000.00 ****de los cuales, al 10% no se le aplica IVA; adems $3.000 en vales de caja chica:

a) Hacer partidas de constitucin del fondo fijo

b) Partida de reintegro con disminucin de $1.000.00
c) El gasto a aplicar es al departamento de ventas

8. La Empresa Chambn S.A, determina establecer un Fondo Fijo de Caja Chica por $2.500.00,
importe por el cual se extiende un cheque a nombre del responsable del fondo, para que lo cambie
en efectivo y se realizaron los siguientes gastos:
Transporte, pasajes y taxis por $500.00, combustibles y lubricantes por $1.400 gastos varios por
$150.00
Se determino incrementar el fondo fijo a $4.500.00, este incremento coincide con la reposicin del
fondo.

Se pide:
a) Creacin del fondo fijo
b) Reintegro de los gastos efectuados e incremento e incremento fijo en una sola partida

9. Si se tiene autorizado un Fondo de Caja Chica por $2,000 y solo se pueden efectuar pagos hasta
por un monto de $100.00, Cules de los siguientes gastos pueden pagarse con dicho fondo?

Comisin a empleados por $ 300

Pagos de salarios a empleados $1.000

Compra de artculos de oficina $ 50

Pago a Proveedores $5.000

Compra de artculos de limpiezas $ 100

Pago de transporte (taxi) $ 50

3
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

Compra de maquinaria $2.500

Pago suscripcin de peridicos $ 100

Pago de publicidad $1.000

Pago de correspondencia $ 25

Compra de vehculo $10.000

Pago de combustible $ 100

Se pide:
Registrar la creacin y reintegro del fondo fijo

10. A las 9:00 a. m. del da de 30 de agosto de 2005, se presento Auditoria Externa a practicar arqueo
a la Empresa Tantitos, encontrando en Caja el siguiente detalle:

Cantidad Denominacin Total

4 $50.00
20 $20.00**********
10 $10.00
6 $5.00
40 monedas de $0.25
20 monedas de $0.10
60 monedas de $0.01

Cheque a favor de Gustavo Martnez a cargo del Banco Agrcola por $100.00

Cheque a favor de Alejandro Guzmn a cargo del Banco Salvadoreo por $100.00

Origen de los ingresos es segn el detalle siguiente:

Ventana en efectivo $540.00**********

Abono de clientes $875.00**********
Total $815.00**********

Se pide:
Elaborar el documento correspondiente del arqueo y prueba de Caja
Elaborar la partida contable.

11. A las 9:00 a. m. del da 6 de septiembre de 2005, se present Auditoria Externa a practicar Arqueo
en forma sorpresiva a la Cajera de la Empresa nica, encontrando en Caja el siguiente detalle:

4
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

Cantidad Denominacin Total

$200 en billetes de $100.00
$250 en billetes de $50.00
$200 en billetes de $20.00*********
$40 en billetes de $10.00
$20 en billetes de $5.00
$30 en monedas de $0.25********
$5 en monedas de $0.10********
$10 en monedas de $0.01********

Cheque a favor de Remberto Lpez a cargo del Banco Scotiabank por $1.000.00
Cheque a favor de Tomasino Grande a cargo del Banco o por $1.500.00

Origen de los ingredientes es segn el detalle siguiente:

Ventas en efectivo $1.000.00

Abono de clientes $2.000.00

Se pide:
Elaborar el documento correspondiente del arqueo y prueba de Caja
Elaborar la partida contable.

12. A las 9:00 a. m. del da 25 de julio 2005, se present Auditoria Interna a practicar Arqueo de Caja
al cajero de la Empresa Casas Blancas, S. A. , obteniendo como resultado el detalle siguiente:

Cantidad Billetes Total

10 de $100.00
11 de $20.00*******
15 de $10.00
23 de $5.00
84 monedas de $0.25
46 monedas de $0.10
50 monedas de $0.01

Cheque a favor de Sandra Castillo a cargo del Banco Hipotecario por $10.000.00
Cheque a favor de Silvia Vidal a cargo del Banco Cuscatln por $5.000
El saldo en libros desde $25.000 a cargo de la seorita Diana Velsquez, *****

Se pide:
Elaborar el documento correspondiente del arqueo y prueba de Caja
Elaborar la partida contable.

5
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

13. El da 2 de septiembre de 2005, se practic Arqueo de Caja a las 10:00 a. m al Sr. Julio Rodrguez
cajero de la Empresa La Salvadorea, S.A. , encontrando lo siguiente:

Cantidad Denominacin:
9 de $100.00
20 de $20.00**********
5 de $10.00
25 de $5.00
Y $3.50 en monedas************

Crditos:

Credomatic $ 611.00*********
Credibac $ 250.00*********
Cheques Banco Salvadoreo $12.813.99*********

Saldo segn registro en libros $18.637.00

Determinar faltante o sobrante, segn Arqueo de Caja y elaborar la partida de ajuste

correspondiente

14. Al elaborar Arqueo de Caja Chica de la Empresa Viviana S.A, realizado el da 14 de agosto de
2005, a las 11:00 a. m., se encontr lo siguiente:

Cantidad Denominacin Total

3 de $100.00
10 de $20.00**********
25 de $5.00
30 monedas de $0.25

Comprobante del crdito fiscal pagados:

Coca cola $90.00
La constancia $100.00
Inversiones vida********* $100.00

Se tiene un Fondo Fijo segn libros por $2.000

Elaborar arqueo de caja, determinar la diferencia si existiere y elaborar la partida contable

De cuanto son los gastos autorizados?**************

6
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

1- Elaborar el arqueo de caja chica de la empresa, Emmily S.A, realizado el da 14 de agosto de 2005, a
las 12:00 p.m

Billetes de
3 de $ 50
10 de $ 25
25 de $ 5

Niquel
30 monedas de $1.00

Comprobantes de crdito fiscal pagados:

Coca cola $90.00
La constancia $100.00
Inversiones vida $100.00

Se tiene fondo segn libros por $2.000

Elaborar arqueo de caja, determinar la diferencia, elaborando la partida contable.

2- En la empresa El Progreso S.A se designa un fondo fijo de caja chica por el valor de $2.000 a la seorita
Ftima Guzmn.

Se tuvieron los siguientes gastos

Gastos de papelera $600.00
Trasporte sobre mercadera comprada $400.00
Peridicos $ 50.00
Gastos de envo de correspondencia $550.00
Se incrementa el fondo fijo de caja chica en $500.00

Se pide:
Realizar partida de creacin del fondo fijo de caja chica
Reposicin del fondo fijo
Incremento del fondo fijo

4- La empresa Ayala S.A tiene en caja chica $2.000 en efectivo, y en documentos $5.000 de los cuales, el
10% no se le aplica IVA; adems $3.000 en vales de caja chica.

Se pide:
a) Hacer partida de constitucin del fondo fijo
b) Partida de reintegro con disminucin de $1.000
c) El gasto a aplicar es al departamento de ventas

EJERCICIOS SOBRE CONCILIACIONES BANCARIAS

7
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

1. Datos pendientes de registros del mes de julio de 2005 de la Empresa Mapeo S.A.

NOTAS DE CARGO: CARGOS DE CONTABILIDAD

19 de julio 500 Es dinero?********* 29 de julio Remesa 1000
27 de julio 200

LIBRO AUXILIAR BANCO SALVADOREO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
25.7000
8 de agosto N.C 19/7 500 25.200
10 de agosto N.C 27/7 200 25.000
12 de agosto REMESA 1.000 26.000
12 de agosto CH-25 500 25.500
13 de agosto CH-26 1.500 24.000
14 de agosto REMESA 10.000 34.000
15 de agosto CH-27 2.000 32.000
26 de agosto REMESA 15.000 47.000

ESTADO DE CUENTA DEL BANCO SALVADOREO

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

24.000
8 de agosto REMESA 29/7 1.000 25.000
12 de agosto REMESA 12/8 1.000 26.000
13de agosto CH-25 500 25.500
14de agosto REMESA 14/8 10.000 35.500
15de agosto N.C 1.500 34.000
17de agosto N.C 2.000 32.000
19de agosto N.A 1.200 33.200
25 de agosto CH-27 2.000 31.200

2. DATOS DE CONCILIACION BANCARIA. EMPRESA MERIVIDA

DATOS PENDIENTES DE REGISTRAR?*******

NOTAS DE CARGO NOTAS DE ABONO

10 DE JULIO REMESA 1.000 5 DE AGOSTO 400.00
28 DE AGOSTO REMESA 15.000 7 DE AGOSTO 800.00

LIBRO AUXILIAR BANCO CUSCATLAN

8
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

25.000
2 / septiembre CH-200 1.000 24.000
3 / septiembre REMESA 11.000 35.000
12/septiembre REMESA 10.000 45.000
14/septiembre N.A 16/9 400 45.400
14/septiembre N.A 17/9 800 46.200
17/septiembre CH-201 16.000 30.200
18/septiembre CH-202 1.000 29.200

ESTADO DE CUENTA BANCO CUSCATLAN

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

10.200
1 septiembre N.C 750 9.450
1 septiembre REMESA 28/8 15.000 24.450
4 septiembre REMESA 3/9 11.000 35.450
7 septiembre CH-200 1.000 34.450
16 septiembre N.A 400 34.850
17 septiembre N.A 800 35.650
19 septiembre CH-201 16.400 19.250

otro? ***** Con los datos siguientes hacer la conciliacin del presente mes de la empresa Stemerson S.A

CONCILIACION MES ANTERIOR

NOTAS DE CARGO NOTAS DE ABONO
JUNIO 1 310.20 $? JUNIO 20 130
JUNIO 30 321.14 JULIO 15 300
JULIO 05 401.87 JULIO 28 10
JULIO 27 75

CARGOS DE LA CONTABILIDAD ABONOS DE LA CONTABILIDAD

JULIO 30 REMESA 800.00 $? CHEQUE N 510 100.00
JULIO 31 REMESA 418.35 cheque? 640 510.00
600 318.00
701 50.00
700 244.00

9
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

LIBRO AUXILIAR AGRICOLA

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
JULIO 31 60.882.57
AGOSTO 2 CHEQUE 702 60.00
AGOSTO 5 REMESA 720.00
AGOSTO 7 N/C JUNIO 30 321.14
AGOSTO 10 N/A JULIO 15 300.00
AGOSTO 13 N/C AGOS 2 700.00
AGOSTO 14 N/A JUNIO 20 120.00
AGOSTO 15 CHEQUE 703 2.000
AGOSTO 18 N/C JULIO 27 75
AGOSTO 20 N/A JULIO 28 10.00
AGOSTO 21 CHEQUE 704 500.00
AGOSTO 22 N/C AGOS 5 620.00
AGOSTO 24 CHEQUE 706 410.00
AGOSTO 25 REMESA 1.200
AGOSTO 26 REMESA 517.00 59.063.43

ESTADO DE CUENTA DEL BANCO AGRICOLA

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

JULIO 31 60.218.21
AGOSTO 2 CHEQUE 660 510.00
AGOSTO 2 REMESA 30/7 800.00
AGOSTO 2 REMESA31/7 418.35
AGOSTO 2 N/C 700.00
AGOSTO 5 CHEQUE 700 244.00
AGOSTO 5 N/C 620.00
AGOSTO 15 N/A 200.00
AGOSTO 18 CHEQUE 702 60.00
AGOSTO 20 N/C 560.00
AGOSTO 25 CHEQUE 640 510.00
AGOSTO 27 N/A 100.00
AGOSTO 31 CHEQUE 703 2.000
56.532.56

ARQUEO DE CAJA

En las oficinas de la empresa_______________________________________, a las________________,

del da_____________________________, los seores
auditores___________________________________________, procedieron a practicar arqueo de caja el
seor______________________________________, quien presento los siguientes valores:

BILLETES

10
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

DENOMINACION UNIDADES VALOR TOTAL

DE $100.00 $
DE $50.00
DE $25.00
DE $10.00
DE $5.00

MONEDAS
DENOMINACION UNIDADES VALOR TOTAL
DE $0.25
DE $0.10
DE $0.05
DE $0.01
_____________
$
CHEQUES NUMERO VALOR
BANCO: $

MONEDA EXTRANJERA UNIDADES VALOR

DE:
__________________ $________________

TOTAL $________________

Los valores arriba detallados por _______________________________________

_____________________________, fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfaccin,
a las _____________________,

_______________________________
CAJERO

PRUEBA DE CAJA

SALDO SEGN LIBROS AL____________________$

MAS INGRESOS DEL DIA _______________

TOTAL SEGN LIBROS $

TOTAL SEGN ARQUEO _______________
DIFERENCIA $

Por la diferencia encontrada por_______________________________, se curso la partida de diario

correspondiente.

11
 UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMCAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

____________________________ _______________________

RESPONSABLE AUDITOR

12