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Circular Externa 170 2002 PDF
Circular Externa 170 2002 PDF
0170
(10 OCT. 2002)
Este manual debe ser actualizado, de acuerdo con las necesidades de las
entidades y los cambios normativos.
5.2 CONOCIMIENTO DEL CLIENTE:
Las personas o empresas que presten servicios inherentes o
relacionados con operaciones de comercio exterior o cambiarias tienen el
deber de establecer mecanismos de control orientados a seleccionar y
conocer a sus clientes, ya sean estos habituales u ocasionales,
identificarlos y tener conocimiento de sus actividades econmicas en
aras de establecer la coherencia entre stas y las operaciones de
comercio exterior que realizan. Lo anterior considerando las
caractersticas de los diferentes servicios o productos que ofrezcan.
Por lo expuesto, es necesario indagar acerca de datos personales,
comerciales y financieros relevantes que permitan establecer quin es,
qu hace y a qu se dedica en realidad. Todos esos datos deben
verificarse, estar documentados y actualizarse.
5.2.1 Para tal efecto los auxiliares de la funcin aduanera debern
disear y mantener actualizado dentro de sus archivos e informacin
comercial "formato de identificacin del cliente", el cual contendr como
mnimo la siguiente informacin:
Conflictos de intereses;
Manejo cuidadoso de informacin privilegiada;
Recibo de regalos, ddivas con el objeto de evitar sobornos;
Actitud prudente al control;
Manejo responsable de la imagen de la empresa;
Colaboracin constante con las autoridades; y,
Disposicin a la prevencin, deteccin y control al lavado de
activos.
El cdigo debe contener los criterios que sean necesarios para resolver
los "conflictos de intereses" y anteponer la observancia de unos
principios ticos al logro de metas comerciales, comprometiendo con ello
a toda la empresa.
En materia de prevencin y control al lavado de activos, se requiere que
los empleados observen los principios de conocimiento del cliente,
conocimiento del mercado, reporte de operacin sospechosa,
conservacin de documentos y atencin oportuna de los requerimientos
de autoridades.
Sin perjuicio de las funciones que competen a las autoridades de control,
las empresas deben contemplar procedimientos sancionatorios
adecuados frente a la inobservancia del cdigo de conducta.
Corresponde a la junta directiva adoptar el cdigo de conducta, disponer
su acatamiento y difusin, y aprobar oportunamente las actualizaciones
que sean pertinentes.
9. VIGILANCIA Y CONTROL:
Corresponde a la Subdireccin de Fiscalizacin Aduanera y Subdireccin
de Control Cambiario, velar por el cumplimiento de esta Circular. Por
ANEXOS
SEALES DE ALERTA
A manera de ilustracin, se sealan a continuacin las actividades o conductas asociadas
con la actividad del comercio exterior, cambiario o tributario que, por su inusualidad,
merecen mayor cuidado en la prevencin y represin de las actividades que puedan
constituir lavado de activos.
La lista que a continuacin se ofrece es enunciativa. La mencin de un comportamiento o
una actividad no establece por si sola que se trate de una operacin sospechosa; se requiere
verificar otros elementos relativos a la actividad cuestionada que avalen esta percepcin.
GENERALES:
ADUANERAS:
Importaciones realizadas por personas naturales o jurdicas, sin trayectoria en la actividad
comercial del producto importado.
Importaciones por valores superiores frente al capital con el cual fue constituida la empresa,
especialmente si se trata de empresas con poco tiempo de creacin.
Cuando estn importando constantemente mercancas que estn siendo comercializadas
popularmente y a bajos precios tanto de manera formal -establecimientos de comercio- o
informalmente semforos, andenes, callesImportaciones y exportaciones realizadas por personas que tengan antecedentes de
infracciones a la Ley Penal.
Cuando el documento de transporte viene a nombre de una persona o sociedad reconocida y
posteriormente es endosado a un tercero sin trayectoria en el sector.
Cuando la mercanca es sometida a continuacin de viaje, DTA, transbordo o cabotaje y los
datos del destinatario que aparecen en el documento de transporte sean indefinidos tales
como citar nicamente la ciudad, nmero de telfono, direcciones incompletas, nombres sin
apellidos, etc.
Cuando la factura contenga precios ostensiblemente bajos frente a los del mercado.
Cuando se presenten obstculos o dificultades por parte del importador para verificar
fsicamente la mercanca, a pesar de encontrarse los documentos soportados y la
declaracin de importacin con el lleno de las formalidades aduaneras.
Cuando habitualmente lleguen al pas paquetes pequeos o remisiones pequeas a nombre
de una misma persona o personas diferentes, pero a las mismas direcciones.
Cuando un importador cambie constantemente de SIAS y DEPOSITOS.
Importaciones o exportaciones de gran volumen o valor, realizadas por colombianos
residentes en el exterior que no tengan relacin directa con su actividad econmica o el giro
ordinario de sus negocios.
Importaciones o exportaciones hechas por extranjeros, que no realicen actividades
permanentes en Colombia.
Importaciones o exportaciones que no tienen una relacin directa con la actividad
econmica del usuario.
La importacin de bienes suntuarios, como vehculos lujosos, obras de arte, piedras
preciosas, esculturas, etc., que se realicen de manera espordica o habitual y que no
tengan relacin directa con la actividad econmica o el giro ordinario de los negocios del
usuario.
La procedencia de las mercancas de zonas o puertos libres con el giro de divisas por el
mercado no cambiario o el pago directo.
El ingreso fsico de sumas de dinero, en contenedores, maletas, compartimentos secretos
de vehculos, envos postales o envos urgentes, etc.
La carencia de infraestructura para la realizacin de exportaciones o la existencia de
documentos que amparen exportaciones no realizadas efectivamente.
La sobrefacturacin o subfacturacin de exportaciones o importaciones.
Reembarques de mercancas sin causa aparente o reexportacin de mercancas que de
haberse nacionalizado presenten alguno de los perfiles de riesgos anotados anteriormente.
Operaciones de contrabando abierto o contrabando tcnico.
La utilizacin de documentos presuntamente falsos o exportaciones ficticias.
Prdida o hurto de mercancas entre el trayecto del lugar de arribo al depsito.
Mercanca que ingresa documentalmente al pas, pero no fsicamente sin causa aparente.
CAMBIARIAS:
En la importacin de bienes
En la exportacin de bienes:
Que el
exterior
girando
relacin
Que el pago de una exportacin de bienes, tenga como origen un pas calificado como
Paraso Fiscal.
Que se presente exportacin fsica de divisas sin una clara relacin con el giro ordinario
de las actividades de comercio exterior o burlando los controles cambiarios.
Que existan las declaraciones de cambio correspondientes al reintegro de divisas por
exportaciones de bienes sin los documentos soporte que amparaban la operacin de
exportacin.
Que se pretenda evadir los controles aduaneros o cambiarios a travs de envos
fraccionados por parte de un residente en el extranjero a varias personas en territorio
nacional.
Que el pago de la exportacin provenga de un pas diferente al pas del comprador o
al pas de destino de la mercanca, sin que exista una relacin de causalidad que lo
explique.
Que se detecte un pago anticipado de futuras exportaciones de bienes por sumas
inusualmente elevadas en relacin con las operaciones habituales del exportador, o sin
que exista evidencia sobre la efectiva realizacin de la respectiva exportacin.
Que una persona figure recibiendo pagos de exportaciones que no pertenezcan al giro
ordinario de sus negocios o a su actividad comercial, o en grandes cantidades que no
se justifiquen en relacin con la magnitud del negocio o la actividad comercial del
beneficiario de los pagos.
Que se detecten exportadores inusuales o nuevos que de manera sbita y espordica
reciban pagos por exportaciones en magnitud no justificada con la clase del negocio o
con su nueva actividad comercial.
Que dentro de la investigacin administrativa cambiaria se detecten documentos
presuntamente falsos o inconsistentes que traten de probar los diferentes
presupuestos o etapas de una operacin de exportacin, tales como la existencia de
los proveedores de la mercanca; su fabricacin o elaboracin; la realizacin del
transporte de los bienes hacia el exterior; la existencia del comprador en el exterior, o
la aplicacin de los valores reintegrados al giro ordinario de los negocios del
exportador.
Que se detecten inconsistencias entre los valores consignados o soportados en los
libros de contabilidad del exportador, con los valores de las declaraciones de cambio
por reintegro de exportaciones.
La deteccin de un reintegro anticipado de divisas por futuras exportaciones y estas no
se realicen efectivamente.
3. CLASE DE REPORTE
AO
2 FECHA
MES
DIA
EN CASO DE CORRECCION
O ADICION REPORTE EL NUMERO
REPORTE INICIAL
CORRECCION A REPORTE ANTERIOR
6. TIPO DE EMPRESA
13. DEPARTAMENTO
CC
18. DEPARTAMENTO
20 TELEFONO(S)
NUMERO(S) DE FAX
22. CIIU
14. MUNICIPIO
19. MUNICIPIO
AO
MES
DIA
MES
DIA
EMPLEADO
CLIENTE
ACCIONISTA
SI
CUAL?
OTRA
NO
FECHA
Retiro Voluntario
Decisin de la Empresa
Suspensin
AO
COMENTARIO
SECCION III
27. VALOR TOTAL DE LA OPERACIN $
Operacin Nacional
AO
MES
DIA
Hasta
AO
MES
Operacin Internacional
Acerca del Producto Cambiario o de Comercio Exterior Involucrado
30. Indique si la operacin sospechosa se realizo a travs de uno o algunos de los siguientes productos, servicios o medios:
1. Compra de divisas
9. Trmite
2. Venta de divisas
3. Transferencias
4. Arbitramento de divisas
12.Zona Franca
5. Operacin de Exportacin
13.Contrabando abierto
6. Operacin Importacin
7. Transporte
15. Sobrefacturacin
8. Depsito
16. Subfacturacin
RELACIONE LOS NUMEROS ASOCIADOS A CADA UNO DE LOS PRODUCTOS O SERVICIOS O MEDIOS IMPLICADOS EN LA OPERACIN O ACTIVIDAD SOSPECHOSA QUE
PERMITA INDIVIDUALIZARLO, PARA ESTA PARTE REMITASE A LA EXPLICACION DEL INSTRUCTIVO.
31. ESPECIFICACIONES DE PRODUCTOS, SERVICIOS O MEDIOS (para esta parte remitase a la explicacin del instructivo)
DIA
SI
NO
Cual?
El presente reporte atiende a las normas legales establecidas referentes a la prevencin, deteccin y lucha contra el Lavado de Activos en Colombia, a saber: Ley 526 del 12 de
Agosto de 1999. Circular Externa DIAN No. 0130 de 6 de agosto de 2002.
El reporte no constituye denuncia penal y es absolutamente reservado conforme a la Ley. Quien lo realice se encuentra amparado por la exoneracin de responsabilidad
consagrada por la Ley.
DIAN 51.001.2002
El reporte de actividades u operaciones sospechosas debe ser elaborado por toda empresa auxiliar de la funcin aduanera o profesional del cambio que
opere en Colombia, lo cual incluye Depsitos Pblicos o Privados, Sociedades de Intermediacin Aduanera, Sociedades Portuarias, Usuarios
Operadores de Zonas Francas, Empresas Transportadoras, Agentes de Carga Internacional, Intermediarios de Trfico Postal y Envos Urgentes,
Empresas de Mensajera, Usuarios Aduaneros Permanentes, Usuarios Altamente Exportadores y todo otro auxiliar de la Funcin Aduanera y
Profesionales del Cambio definidos en la Circular Externa DIAN 0130 de 2002, cuando se presente cualquier actividad u operacin que por sus
caractersticas particulares sea sospechosa de Lavado de Activos o de financiacin del terrorismo, segn lo indicado en la mencionada Circular
Toda operacin en la cual se tengan dudas fundamentadas sobre el origen lcito de los recursos puede considerarse como
sospechosa de actividades de Lavado de Activos.
Instrucciones Generales
1 Diligencie el formato de reporte de operaciones sospechosas en su totalidad. Si alguna de las celdas no aplica coloque
una lnea.
2. Los documentos de soporte que se hayan utilizado para detectar la operacin sospechosa no los enve, estos sern
solicitados por parte de la Unidad en caso de ser necesario.
3. Guarde una copia del reporte de la actividad u operacin sospechosa.
4. Si se necesita ms espacio para diligenciar el formulario en alguno de los campos, contine hacindolo en una fotocopia
de la pgina respectiva (por ejemplo, si esto ocurre en la parte de la descripcin de la operacin sospechosa o en el anexo
de
los productos,
o medios
vinculados acon
la funcin
o cambios)
5. Enve
el reporteservicios
de la operacin
sospechosa
la Unidad
de aduanera
Informacin
y Anlisis Financiero (UIAF) por correo
certificado o correo electrnico. En lo posible utilice correo electrnico o medio magntico. Este formato lo encuentra en
www.dian.gov.co /contctenos
Instrucciones Especficas
No.
1
2
8
1
3359990
2525521
2675
2
5069230
2525678
3
56987561
Numeral 31: Mencione caractersticas de los productos, servicios o medios implicados, por ejemplo:
En el caso anterior de las tres importaciones, dos exportaciones y un envo postar, el tercer cuadro se diligenciara as: