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PAGINA
MATERIA
INTRODUCCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ANTECEDENTES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DESCRIPCIN DEL NUEVO DISEO DEL FORMULARIO 29 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.1 Anverso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.1.1 Impuesto a las Ventas y Servicios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.1.2 Impuesto a la Renta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.1.3 Identificacin del Contribuyente y Resultado de la Declaracin del Perodo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2 Reverso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.4 Tributacin Simplificada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.5 Impuesto Adicional a la Venta de Bienes Suntuarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.6 Impuesto Adicional Bebidas Alcohlicas, Analcohlicas y Productos Similares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.7 Operaciones sobre Cambio Sujeto de Derecho del Impuesto al Valor Agregado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.8 Crditos Especiales originados en Franquicias Tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.9 Total Determinado y Remanentes de Crditos Especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2.10 Datos Informativos del Reverso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
COMPARACIN DE LAS VERSIONES DEL FORMULARIO 29. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.1 Ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.2 Compras con Documentos Electrnicos: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.3 Compras con o sin derecho a crdito fiscal: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.4 Remanente Mes Anterior y Devoluciones: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.5 Retenciones de Impuesto a la Renta: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.6 Rgimen de Tributacin Simplificada: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.7 Impuesto Adicional Bienes Suntuarios e Impuesto Adicional Bebidas Alcohlicas, Analcohlicas y productos similares: . . . . . . . . . . . . . . . .
4.8 Cambio de Sujeto: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.9 Franquicias Tributarias: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
11
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8.7
8.8
8.9
PAGINA
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34
Asimismo deben declararse como dbito fiscal: las sumas obtenidas como devoluciones excesivas o
improcedentes, producto de solicitudes de devolucin de artculo 27 bis y las restituciones adicionales
que deban efectuarse por concepto de artculo 27 bis.
En todas las situaciones anteriores se debe declarar tambin la cantidad de documentos asociados a
cada rubro, anotando tanto aquellos manuales como electrnicos.
Con el objetivo de facilitar el cumplimiento tributario e incentivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, el nuevo diseo del Formulario 29 est estructurado de una forma ms lgica que el formulario
que est actualmente en uso. Los impuestos que se declaran estn agrupados por bloques generando un
ordenamiento de los conceptos a declarar.
La agrupacin por bloques, traer beneficios de simplicidad a quienes solamente declaran impuestos ms habituales, como el Impuesto al Valor Agregado (dbitos y crditos) y el Impuesto a la Renta (retenciones y pagos
provisionales), ello debido a que no ser necesario recorrer todo el formulario consignando dichos valores.
6
7
8
515
Facturas emitidas
503
502
Boletas
110
111
512
513
509
510
516
Liquidaciones de Facturas
500
587
Cantidad de documentos
Dbitos
+
+
+
+
+
517
501
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
13
15
16
17
CRDITOS y COMPRAS
18
ANVERSO
El anverso del nuevo formulario contempla la identificacin del perodo tributario que est declarando y el
rol nico tributario del contribuyente. Considera adems, los recuadros de declaracin del Impuesto al
Valor Agregado e Impuestos a la Renta.
142
10
14
3.1
Monto Neto
20
586
+
+
Se debe declarar adems la recuperacin de otros impuestos que por normas legales particulares, pueden ser recuperados rebajndolos del dbito fiscal. En tal situacin se encuentran: la recuperacin de
Impuesto al Petrleo Diesel (artculo 6, Ley N 18.502), la recuperacin de impuesto al Petrleo Diesel
soportado por transportistas de carga ( artculo 2, Ley N 19.764/2001) y la recuperacin del Crdito por
artculo 11, de la Ley N 18.211.
Cantidad de documentos
585
b) Crditos y Compras.
En este recuadro se debe registrar los crditos y las compras, amparados en la Ley sobre Impuesto a las
Ventas y Servicios. En l deben registrarse los montos netos de aquellas compras efectuadas y/o servicio
utilizados que no dan derecho a crdito fiscal. Tambin se declara en este recuadro el impuesto soportado
por adquisicin de bienes, utilizacin de servicios, importaciones del giro e importaciones de activo fijo,
que dan derecho a crdito fiscal, as como tambin los ajustes a este crdito producto de Notas de Crdito o Notas de Dbito recibidas. Adems se registra aqu el remanente de crdito fiscal del mes anterior, las
rebajas al crdito fiscal producto de devoluciones solicitadas en virtud de los artculos 27 bis, 36 y/o 3,
todos de la ley en comento, as como tambin el reintegro que el contribuyente realice por devoluciones
indebidas de crdito fiscal en virtud del D.S. N 348.
Con los beneficios del nuevo diseo, se apoya al ordenamiento de las cuentas fiscales, facilita su entendimiento y brinda ms transparencia a la tributacin.
Exportaciones
19
20
21
22
511
Cantidad de documentos
Monto Neto
Internas afectas
564
521
Importaciones
566
560
584
519
520
524
525
527
528
531
532
534
535
536
553
562
Cantidad de documentos
Internas
ANTECEDENTES
El nuevo diseo del Formulario 29, est orientado a facilitar la declaracin y el cumplimiento tributario de
los contribuyentes. En este sentido, el diseo actual obliga a registrar incorrectamente algunos conceptos
tales como la imputacin de los crditos, la declaracin de impuesto adicional de la Ley sobre Impuesto a
las Ventas y Servicios, imputaciones y declaraciones de cambio de sujeto, etc. El actual Formulario 29,
agrupa distintas materias en un mismo cdigo que, en virtud de la nueva legislacin, deben ser registradas por separado en el formulario, debiendo adaptarse el diseo y su operatoria, todo lo cual hace necesario un cambio en su diseo.
Este documento ser emitido en diferentes versiones cada vez que el formulario sufra alguna modificacin, no obstante cada ejemplar de Formulario 29 contendr sus propias instrucciones de llenado.
2
Dbitos
DBITOS y VENTAS
Por otro lado, se informa a los contribuyentes que estn obligados a declarar en este formulario, cuales
son los plazos con los que cuentan y los impuestos que deben ser declarados. Se indican los mecanismos
para declarar, procedimientos de rectificatorias y emisin de giros correspondientes, as como tambin
las instrucciones pertinentes para el llenado del formulario.
,p
El objetivo de este documento es describir, detallar e instruir al contribuyente acerca del nuevo Formulario
29, Declaracin Mensual y Pago Simultneo de Impuestos, as como tambin sobre la operatoria y lgicaaritmtica que ste contempla para su presentacin.
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las Ventas y Servicios. En l se debe declarar el monto neto de las operaciones que no generan dbito fiscal como son las operaciones exentas o no gravadas. Tambin se debe declarar el dbito fiscal generado
en las operaciones gravadas, registrando separadamente los ajustes al mismo producto de notas de dbito y notas de crdito, el impuesto no retenido y registrado en facturas de compra recibidas por operaciones afectadas con el cambio de sujeto con retencin parcial y el impuesto por comisiones recibidas cuando se realizan ventas por cuenta de terceros.
No Genera
Los contribuyentes deben comenzar a declarar en el nuevo Formulario 29, a partir del perodo tributario
septiembre de 2004, es decir, a contar del 1 de octubre de 2004. Para sto, estar disponible la aplicacin para presentar declaraciones de impuestos mensuales, en el sitio Web, mediante planilla electrnica
y envo de archivo (upload). Adems, el nuevo Formulario 29, estar disponible en papel para ser presentado en las Instituciones Financieras y otras autorizadas para recibirlo.
32
32
33
33
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Genera Dbito
INTRODUCCIN
La Resolucin Exenta N 74 del 16 de Diciembre de 2003, modificada por las Resoluciones Ex. N 45 y 62
de 2004, todas publicadas en el sitio Web del Servicio de Impuestos Internos, www.sii.cl, informa a los
contribuyentes la entrada en vigencia de un nuevo diseo del Formulario 29, el cual debe ser utilizado por
los contribuyentes, para la declaracin y pago de sus impuestos mensuales.
10. CONSIDERACIONES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10.1. Referencia legal acerca de los libros y sus registros. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10.2. Instrucciones para traspasar el remante de crdito fiscal desde el formulario actual hacia el nuevo diseo del formulario 29. . . . . . . . . . . . .
10.3. Registro del Remanente de crdito fiscal en el libro de compra y venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10.4. Periodo Tributario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sin
Derecho a
Crdito
Fiscal
30
30
31
31
31
31
31
31
32
32
32
32
Importacin
SECCION 1
Presentacin Nuevo Diseo Formulario 29
27
27
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27
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27
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29
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29
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30
30
30
30
PAGINA
Lnea 54: Crdito del perodo de impuesto adicional ventas artculo 37 a), b), c) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 55: Monto reintegrado por devolucin indebida crdito exportadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 56 : Remanente crdito artculo 37 mes anterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 57 : Devolucin solicitud exportadores artculo 36, Impuesto Adicional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 58 : Remanente crdito o determinacin de impuesto artculo 37 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.7. Recuadro Impuesto Adicional artculo 42 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 59: Pisco, licores, whisky y aguardiente (tasa 27%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 60 : Vino, champaa, chichas (tasa 15%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 61 : Cervezas (tasa 15%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 62 : Bebidas analcohlicas (tasa 13%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 63 : Notas de dbito emitidas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 64 : Notas de crdito emitidas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 65 : Total dbitos artculo 42 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 66 : Pisco, licores, whisky y aguardiente (tasa 27%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 67 : Vino, champaa, chichas (tasa 15%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 68 : Cervezas (tasa 15%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 69 : Bebidas analcohlicas (tasa 13%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 70 : Notas de dbito recibidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 71 : Notas de crdito recibidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 72 : Remanente crdito artculo 42 mes anterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 73 : Devolucin artculo 36 relativa al Impuesto Adicional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 74 : Monto reintegrado por devolucin indebida crdito exportadores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 75 : Total crditos artculo 44 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 76 : Remanente crdito o determinacin impuesto artculo 42 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.8. Recuadro : Anticipo de Cambio de Sujeto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 77 : IVAanticipado del perodo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 78 : Remanente del mes anterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 79 : Devolucin mes anterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Lnea 80 : Total de anticipo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
MATERIA
MATERIA
23
504
24
593
25
594
26
592
27
539
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/1986 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/1986)
127
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/2001)
544
31
523
32
TOTAL CRDITOS
537
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
Al finalizar ambos recuadros, la lnea 33 resume el resultado de los registros anteriores. En ella, se debe
registrar el monto a pagar de Impuesto al Valor Agregado determinado, o el Remanente de Crdito Fiscal
para el perodo siguiente, segn corresponda:
+
89
37
38
39
40
50
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
56
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
588
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
42
30
563
115
68
43
Mineros, Art.84, a)
565
120
542
122
PPM
36
RETENCIONES
35
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
589
Base Imponible
Tasa
Crdito
+
+
+
+
+
62
123
45
70
46
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
595
583
53
Dbitos de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
541
549
+
+
113
+
+
550
Dbitos
59
577
60
32
61
150
62
146
63
545
64
546
65
602
+
+
+
+
+
=
66
575
576
67
574
33
68
580
69
582
70
551
71
559
72
508
73
533
74
552
75
+
+
+
+
149
85
+
-
+
+
=
603
507
506
93
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
3.2.7 Operaciones sobre Cambio Sujeto de Derecho del Impuesto al Valor Agregado
En este bloque se deben registrar las operaciones de Cambio de Sujeto, amparado en el artculo 3 de la
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. En l, deben declarar tanto los contribuyentes retenidos por
anticipo cambio de sujeto como los agentes retenedores.
El contribuyente retenido producto del cambio de sujeto en la harina, la carne y los servicios de faenamiento, debe registrar los montos retenidos en las operaciones relacionadas con el anticipo del impuesto al valor agregado, el remanente del mes anterior (si posee) y/o la devolucin solicitada, segn sea el
caso.
Asimismo, los Agentes Retenedores deben registrar las retenciones parciales y/o totales efectuadas a
sus vendedores. Tambin debe registrarse la retencin del margen de comercializacin, y aquellas efectuadas por anticipo, determinando un total de retenciones efectuadas en el mes a pagar en la columna
Impuesto Determinado.
Nombres
05
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
3.2
Apellido Materno
02
526
En el mismo recuadro se debe registrar el crdito por concepto de impuesto adicional del artculo 42 y el
total del impuesto recargado en las compras o importaciones de bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares, toda vez que los contribuyentes que venden directamente a consumidor final, tienen
derecho a utilizar como crdito solo una proporcin del total del impuesto de las compras del mes, no
generando remanentes de impuesto adicional para el mes siguiente.
Si no declara Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras, Recuperacin de
Peaje Transportistas de Pasajeros o Cambio de Sujeto; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
01
522
Al finalizar este recuadro, la lnea 47 resume el subtotal de impuesto a pagar o el total a pagar en el formulario, en caso que el contribuyente no requiera llenar datos al reverso.
47
52
152
44
+
+
+
+
+
+
+
+
51
IVA determinado
77
=
+
+
=
REVERSO
3.2.4 Tributacin Simplificada
El primer bloque que figura en el reverso del formulario, corresponde al Sistema de Tributacin Simplificada, establecido en el Ttulo II, Prrafo 7, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. En este bloque deben declarar aquellos contribuyentes acogidos a este sistema y que cumplan con los requisitos dispuestos en la Resolucin Ex. N 36 de 1977. Las instrucciones sobre la materia se encuentran en Circular
N 35, de 1977 y Circular N 9 de 1978.
Igualmente se registra, si procede, el monto reintegrado por devoluciones indebidas de crdito fiscal de
impuesto adicional en virtud del D.S. N 348. Tambin se declara en esta seccin el remanente de crdito
por concepto de impuesto adicional proveniente del mes anterior, as como tambin el monto solicitado
como devolucin de impuesto adicional en virtud del artculo 36.
Impuesto Determinado
33
del perodo por concepto de impuesto adicional, soportado al adquirir o importar los bienes sealados en
las mencionadas letras.
77
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
+
+
=
Anticipo a imputar
573
39
83
554
+
+
84
597
85
555
598
596
En el nuevo diseo del Formulario 29, se solicita adems del Impuesto al Valor Agregado determinado del
perodo, el monto total de las ventas generadas y el crdito fiscal asociado:
3.2.8 Crditos Especiales originados en Franquicias Tributarias
Esta seccin debe ser utilizada para declarar los crditos generados en el mes y el remanente del mes
anterior originados, segn corresponda por los siguientes contribuyentes:
Simplificada
Impuesto Determinado
Los empleadores a quienes sus trabajadores les hayan solicitado que les efecten cotizacin adicional de salud, para declarar el crdito establecido por dicho concepto en la Ley N 18.566 de 1986.
529
49
530
50
409
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
Las empresas constructoras que hayan efectuado ventas de inmuebles para habitacin construidos
por ellas o que hayan suscrito contratos generales de construccin que no sean por administracin de
dichos inmuebles, para declarar el crdito que establece el artculo 21 del Decreto Ley N 910, de
1975.
Las empresas de transporte de pasajeros que sean propietarias o arrendatarias con opcin de compra de buses, que presten servicios de transporte rural, interurbano o internacional para declarar el
crdito por concepto de peajes pagados que establece la Ley N 19.764 de 2001.
160
161
126
128
571
572
568
590
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Total Determinado
547
1
2
73
591
91
130
06
610
Comuna
08
53
Correo electrnico
55
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
604
Liquidaciones de Facturas
Exportaciones
Ventas y/o Servicios prestados Internos Exentos, o No Gravados
Facturas de Compra recibidas con retencin total (contribuyentes retenidos)
10
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
314
4.1
Rut Contador
313
4.2
4
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
Boletas
En la lnea 10 del formulario actual, se registran las adiciones al dbito fiscal. En el formulario nuevo, dicha
cantidad se registra en la misma lnea y se incorpora, la restitucin adicional por la proporcin de operaciones exentas y/o no gravadas sealada en el inciso 2 de artculo 27 bis, de la Ley sobre Impuesto a las
Ventas y Servicios, que fue modificado por la Ley N 19.738 de 2001:
Facturas emitidas
En las operaciones de venta que no generan dbito del formulario nuevo se mantienen las lneas de registro de las exportaciones y la de ventas y/o servicios exentos y/o no gravados. Se incorpora la declaracin
por parte del contribuyente retenido totalmente. ste debe registrar el monto neto consignados en las facturas de compra recibidas por las operaciones afectas al cambio de sujeto con retencin total. Tal como se
expone:
En las lneas 90, 91 y 92, se debe registrar el valor negativo de la lnea 89, solo en caso de obtener remanente de los crditos especiales declarados en las lneas 86, 87 y 88 respectivamente.
89
Dbitos
No Genera
Especiales
VENTAS
En la lnea 7 del formulario actual, se debe registrar el ajuste de todos los documentos emitidos, es decir a
las facturas se les debe adicionar las notas de dbito y rebajar las notas de crdito emitidas, agregar liquidaciones de factura y facturas recibidas con retencin parcial. Por el contrario, en el formulario nuevo los
montos asociados a los documentos anteriormente sealados se deben registrar en forma separada, es
decir, cada tipo de documento en una lnea distinta y la operatoria o ajuste entre ellos se describe en el
mismo formulario.
4.3
10 x 6
Cepet
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
La lnea 12 (facturas recibidas con derecho a crdito fiscal) del formulario actual, se registra el ajuste de
todos los documentos recibidos con derecho a crdito fiscal, es decir a las facturas del giro y de activo fijo,
se les debe adicionar las notas de dbito y rebajar las notas de crdito emitidas, y adicionalmente agregar
las facturas de compra emitidas con retencin y otros impuestos asimilados a crdito fiscal.
4.6
14
15
16
Sin
Derecho a
Crdito
Fiscal
Simplificada
Por el contrario, en el nuevo formulario los montos asociados a los documentos anteriormente sealados
se deben registrar en forma separada, es decir, cada tipo de documento en una lnea distinta y la operatoria o ajuste entre ellos est descrita en el mismo formulario.
Internas afectas
20
21
22
529
530
50
409
Internas
19
Importacin
18
48
49
Importaciones
4.7
17
Formulario actual:
53
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
113
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
541
549
+
+
550
504
24
593
25
594
23
577
60
32
61
150
62
146
63
545
64
546
65
575
67
574
33
68
580
149
69
582
70
551
71
559
72
508
85
27
539
73
533
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
74
552
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
75
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
31
523
4.8
40 Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
588
41 Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
589
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
+
+
603
+
+
+
+
+
-
+
+
=
506
CAMBIO DE SUJETO:
En el formulario nuevo los contribuyentes afectados por el cambio de sujeto tambin tienen recuadros
separados para registrar los valores de impuesto correspondientes, tanto para los contribuyentes retenidos como para los agentes retenedores:
a)
Adicionalmente, en la lnea 36 (cdigo [72]) del formulario actual, se registra el impuesto nico de Segunda Categora declarado y retenido por el propio trabajador, de acuerdo a lo sealado en la Circular N 32
de 2000. En el formulario nuevo no est contemplado su registro, ya que dicho impuesto que debe ser
enterado por el propio trabajador deber ser declarado a travs del Formulario N 50.
576
592
507
66
+
+
+
+
+
=
602
26
4.5
Dbitos
59
En el formulario nuevo los agentes retenedores de los impuestos por concepto de cambio de sujeto,
declaran en lneas independientes. Existen lneas destinadas a registrar los montos de retencin parcial
de impuesto, retencin total de impuesto, retencin por anticipo y retencin del Impuesto al Valor Agregado del margen de comercializacin. En el formulario actual solo se debe registrar los montos de retencin
total y parcial de impuesto, en la lnea 24 y 25, respectivamente.
4.9
FRANQUICIAS TRIBUTARIAS:
En el formulario nuevo los transportistas de pasajeros registran la recuperacin del porcentaje sobre los
montos de peaje pagados en las plazas concesionadas de acuerdo a lo dispuesto por la Ley N 19.764 del
2001, en una lnea independiente destinada para tales efectos. En el formulario actual este valor se registra en la lnea 46 cdigo [160]. Lo anterior se muestra a continuacin:
b)
82
39
83
554
+
+
84
597
85
555
En el formulario nuevo se incorporan celdas especficas para que los contribuyentes retenidos por cambio
de sujeto tradicional, declaren sus operaciones de ventas con retencin parcial y total, como se explic en
el punto 1 de este capitulo. En el formulario actual el monto de impuesto no retenido es declarado en la
lnea 7, cdigo [131], junto con las facturas emitidas, valor que se declara en lnea 8 del formulario nuevo.
El formulario actual no considera la declaracin, por parte de los contribuyentes retenidos, de los montos
de operaciones con retencin total. En el formulario nuevo se contempla la lnea 3 para tales efectos:
160
161
SECCION 2
Aspectos Tributarios y Normativa
5
5.1
c)
En el formulario nuevo se incorporan celdas para que los contribuyentes retenidos declaren los montos de
anticipo, sus remanentes y devoluciones por dicho concepto del periodo tributario. En el formulario actual,
deben registrar solo el monto de anticipo efectivo a imputar en la lnea 46, cdigo [160].
Por su parte, el dbito fiscal del perodo es la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios
efectuados por un contribuyente de este impuesto en un perodo tributario, y el crdito fiscal es la suma
del impuesto soportado en la adquisicin de bienes o utilizacin de servicios, y en el caso de importaciones el tributo pagado por la importacin de especies.
Si al imputar el crdito fiscal sobre el dbito fiscal del perodo resulta un remanente, ste se acumular al
perodo tributario siguiente y as sucesivamente hasta su extincin. Es importante mencionar que este
remanente determinado, al ser traspasado de un periodo tributario a otro debe reajustarse antes de su
imputacin efectiva, de acuerdo a lo sealado en el artculo 27, del mismo cuerpo legal.
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
573
+
+
=
Dentro de la normativa que rige al Impuesto al Valor Agregado existen slo algunas exenciones, las cuales se
encuentran dispuestas claramente en los artculos 12 y 13, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Anticipo a imputar
598
En cuanto a franquicias, la normativa permite en el artculo 27 bis, que los contribuyentes del impuesto al
valor agregado y los exportadores que tengan remanentes de crdito fiscal, determinados de acuerdo a las
normas del artculo 23, durante seis o ms perodos tributarios consecutivos como mnimo, originados en la
adquisicin de bienes corporales muebles o inmuebles destinados a formar parte de su activo fijo o de servicios que deban integrar el valor de costo de ste, a imputar dicho remanente, a cualquier clase de impuestos
fiscales, incluso de retencin, y a los derechos, tasas y dems gravmenes que se perciban por intermedio de
las aduanas u optar porque ste les sea reembolsado por la Tesorera General de la Repblica.
Finalmente, otra de las franquicias dispuestas en la normativa tributaria que rige este impuesto, es aquella establecida en el artculo 36, del cuerpo legal en referencia, que faculta en general a los exportadores,
para recuperar el impuesto al valor agregado soportado al adquirir o importar bienes, as como al utilizar
10 x 6
Transtecnia
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
servicios destinados a su actividad de exportacin exenta del tributo. Dicha recuperacin puede efectuarse mediante la imputacin de dichos crditos al impuesto generado en otras operaciones gravadas realizadas por el exportador, o bien solicitar su devolucin en la forma y plazos determinados en el D.S. del
Ministerio de Economa N 348.
5.2
d)
Los contribuyentes que exploten vehculos en el transporte de pasajeros o carga ajena, que determinen sus impuestos en base a una presuncin de rentas, de acuerdo a lo dispuesto por los nmeros 2
y 3 del artculo 34 bis.
e)
Los contribuyentes cualquiera sea su actividad, que se encuentren acogidos al rgimen del artculo
14 bis.
Retenciones:
Las retenciones de impuestos a la renta, al igual que los Pagos Provisionales Mensuales son sumas que
corresponden a anticipos a cuenta de los impuestos anuales a la renta que se deben declarar durante el
mes de abril de cada ao por las rentas obtenidas durante el ao calendario anterior, con la diferencia de
que en estos casos, es el pagador de la renta y no el beneficiario de la misma, el encargado de declarar y
efectuar el entero en arcas fiscales de las referidas retenciones.
Los contribuyentes obligados a retener, declarar y enterar en arcas fiscales estas retenciones de impuestos son los siguientes, todos sealados en la Ley sobre Impuestos a la Renta:
a)
Las oficinas pblicas y las personas naturales o jurdicas que paguen por cuenta propia o ajena, rentas mobiliarias gravadas en la primera categora del Ttulo II, segn el nmero 2 del artculo 20.
b)
Los que paguen rentas gravadas en el nmero1 del artculo 42, excepto tratndose de las rentas a
que se refiere el inciso final del nmero 1 del artculo 42.
c)
Las instituciones fiscales, semifiscales de administracin autnoma, las Municipalidades, las personas jurdicas en general, y las personas que obtengan rentas de la Primera Categora, que estn
obligados, segn la ley, a llevar contabilidad, que paguen rentas del nmero 2 del artculo 42.
d)
e)
Los contribuyentes que indica el nmero 4 del artculo 74, cuando remesen al exterior, retiren, distribuyan o paguen rentas afectas al impuesto adicional.
f)
g)
Los compradores de productos mineros por las compras que efecten a contribuyentes del artculo
23, y a los dems vendedores de minerales que determinen sus impuestos de acuerdo a presunciones de renta.
Los artculos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares, estn gravados con tasa
del 50%.
Cabe hacer presente que por disposicin del artculo 40, sealado en la misma ley, las ventas posteriores a la importacin o primera venta de artculos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; y pieles finas, quedan afectas tambin a la tasa de 15%, aplicndose las mismas normas generales del
Impuesto al Valor Agregado, por lo que el impuesto generado en la importacin o compras internas de
estos bienes, dar derecho a un crdito fiscal aplicable contra el mismo impuesto generado en las ventas
de estos artculos.
5.3
Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluyendo los vinos licorosos o aromatizados
similares al vermouth; tasa del 27%
b)
Vinos destinados al consumo, ya sean gasificados, espumosos o champaa, generosos o asoleados, chichas y sidras destinadas al consumo, cualquiera que sea su envase, cerveza y otras bebidas
alcohlicas, cualquiera que sea su tipo, calidad o denominacin; tasa del 15%.
c)
Las bebidas analcohlicas naturales o artificiales, jarabes, y en general cualquier otro producto que
las sustituya o que sirva para prepara bebidas similares y las aguas minerales o termales que hayan
sido adicionadas con colorante, sabor o edulcorante; tasa de 13%.
Este impuesto afecta a los importadores, por las importaciones habituales o no y por sus ventas; los productores, elaboradotes y envasadores; las empresas distribuidoras y; a cualquier otro vendedor por las
operaciones que efecte con otro vendedor.
De este modo este impuesto no se aplica a las ventas que efecta el comerciante minorista al consumidor
final, como tampoco a las ventas de vino a granel realizadas por productores a otros vendedores sujetos
de este impuesto. Las exportaciones, en su venta al exterior, se encuentran exentas, sin perjuicio del
derecho del exportador a solicitar la recuperacin del tributo asociado a tales ventas.
5.4
Estos contribuyentes declaran el Impuesto al Valor Agregado y otros impuestos all sealados de la
siguiente manera:
Dicho gravamen, es un impuesto de declaracin mensual y se aplica sobre las rentas establecidas en el
nmero 1 del artculo 42 de la Ley sobre Impuestos a la Renta consistentes en sueldos, sobresueldos,
salarios, premios, dietas, gratificaciones, participaciones y cualesquiera otra asimilacin y asignacin que
aumenten la remuneracin pagada por servicios personales, montepos y pensiones, exceptuadas las
imposiciones obligatorias que se destinen a la formacin de fondos de previsin y retiro, y a las cantidades
percibidas por concepto de gastos de representacin.
No obstante que dicho impuesto es de cargo del beneficiario de la renta, este tributo, en conformidad a lo
dispuesto en el nmero 1 del artculo 74 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, debe ser retenido por el
pagador de la renta, quien adems es el obligado a declarar y efectuar su entero en arcas fiscales dentro
de los primeros doce das del mes siguiente al de su retencin, sto ltimo en conformidad a lo dispuesto
por el artculo 78 del mismo texto legal.
Plazo especial de declaracin y pago de los impuestos para los contribuyentes que desarrollen actividades agrcolas en la XI Regin, especialmente en el Departamento de Coyhaique, con excepcin
de los domiciliados en el rea urbana de la ciudad de Coyhaique, los contribuyentes de la localidad
de Alto Ro Cisnes, cualquiera sea su actividad econmica. En atencin a las dificultades de orden
topogrfico, climticas y de distancias que inciden en el acceso de stos a las Oficinas Recaudadoras de impuestos el D.S 543 de 1976, y modificado en D.S N 819 de 1987, estableciendo plazos
especiales en los cuales deben cumplir sus obligaciones ante las Oficinas del Servicio de Impuestos
Internos y de Tesorera.
b)
i)
Los impuestos que segn las disposiciones legales y reglamentarias deban declararse y/o pagarse en los meses de Diciembre, Enero, Febrero y Marzo, en el mes de Marzo de cada ao, y
ii)
Los impuestos que segn las disposiciones legales y reglamentarias deban declararse y/o
pagarse en los meses de Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre y Noviembre,
en el mes de Noviembre de cada ao.
Los vendedores y prestadores de servicios afectos al rgimen de Tributacin Simplificada para los
pequeos contribuyentes debern declarar bajo juramento e indicar en el formulario la cuota fija
mensual que corresponda, determinada por el Decreto de Hacienda N 36 del 31 de enero de 1977.
Las declaraciones de estos contribuyentes comprendern tres perodos tributarios, y los impuestos
que corresponda se pagarn entre el 1 y 12 da de los meses de abril, julio, octubre y enero del ao
siguiente, por las declaraciones de impuesto de los perodos de enero a marzo, abril a junio, julio a
septiembre y octubre a diciembre, respectivamente.
c)
Ampliacin de plazo en la presentacin de declaraciones mensuales que se realizan en el Formulario 29, que no involucran pago de impuesto y que se presentan por Internet, hasta el da 28 del mes
respectivo, independiente que ste sea sbado o feriado.
En conformidad a lo dispuesto por el artculo 84 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, se encuentran obligados a efectuar Pagos Provisionales Mensuales, los contribuyentes de la Primera y Segunda categora
que a continuacin se indican, todos sealados en la misma ley:
d)
Ampliacin de plazo en la presentacin de declaraciones mensuales que se realizan en el Formulario 29, que no involucran pago de impuesto y sin movimiento del mes en curso (entendindose como
declaraciones sin movimiento aquellas con todos los casilleros destinados a informar montos o cantidades, vacos o en cero) que se presentan por telfono, hasta el da 28 del mes respectivo, independiente que ste sea sbado o feriado. A travs del nmero: 188-600-0744744, el procedimiento
indica que debe ingresar el nmero de folio de alguna declaracin anterior Formulario 29 de los ltimos 6 perodos tributarios mensuales.
a)
Los contribuyentes que desarrollen las actividades a que se refieren los nmeros 1, letra a), inciso
dcimo de la letra b) e inciso final de la letra d), 3, 4 y 5 del artculo 20; los contribuyentes del artculo 34, nmero 2; y los contribuyentes del artculo 34 bis, nmero 1, que declaren impuestos
sobre renta efectiva.
b)
c)
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7.1
Esta instruccin se origin ante la imposibilidad de consignar una rebaja al dbito fiscal por concepto de
notas de crditos emitidas. Cuando las notas de crdito emitidas excedan al dbito fiscal declarado, se
reflejaba una cantidad negativa que no poda ser reflejada en la declaracin de impuestos. Por esta razn,
el Servicio de Impuestos Internos determin autorizar al declarante de esta situacin a incorporar dentro
del crdito fiscal del perodo, aquella parte que exceda al dbito fiscal.
En el nuevo diseo del Formulario 29 est prevista esta situacin, ya que ahora los declarantes pueden
registrar separadamente las Notas de Crdito y las Notas de Dbito. La operacin aritmtica entre el dbito fiscal y el crdito fiscal del perodo determina perfectamente el Impuesto al Valor Agregado a pagar o el
remanente para el mes siguiente, con el significado jurdico correcto.
En el nuevo diseo del formulario, los contribuyentes afectados por estas resoluciones, deben regirse por
las instrucciones sealadas en el presente documento. Esto incluye las Resoluciones Ex. Ns 1496 de
1976; 2190, 2191 y 5517 de 1996; 1341, 3232, 3311, 3721, 3722, 4095, 4916, 5280, 5281 y 5282 del ao
2000; 07 y 46 del ao 2003.
7.2
7.3
7.4
7.7
En ambos casos, la Circular indica la lnea y el cdigo a travs de los cuales el propio trabajador debe
declarar el impuesto nico del artculo 42 N 1.para registrar dichos valores. Con la entrada en vigencia
del nuevo diseo del Formulario 29, se determin que estos impuestos se comenzaran a declarar en el
Formulario 50.
7.8
7.6
No obstante con lo sealado anteriormente, las instrucciones y normativa vigentes que se vean
afectadas por la implementacin del nuevo diseo del Formulario 29, debern adecuarse a su ubicacin en el nuevo formulario.
SECCION 3
Presentacin Declaraciones a travs del Formulario 29
8
8.1
En consideracin a que el nuevo Formulario 29 contempla una Lnea especial para la declaracin del referido beneficio tributario, los contribuyentes a que se refiere dicho texto legal deben sujetarse a las instrucciones impartidas por este Suplemento para los fines de hacer uso de la franquicia tributaria en comento.
Para los fines de la declaracin de la retencin ya sealada que deben practicar las Administradoras de
Fondos de Pensiones y las Instituciones autorizadas, se ha agregado en el nuevo diseo del Formulario
29, la lnea y cdigo independientes, y por lo tanto, tales instituciones para los fines de la declaracin de
dicha retencin, se deben sujetar a las instrucciones impartidas en este suplemento.
7.5
La instruccin indicada en el referido oficio, queda completamente modificada, debiendo regirse por las
instrucciones impartidas en este suplemento.
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planilla o Formulario virtual, el que debe ser llenado en forma interactiva para luego enviarse va
Internet.
Mayor plazo para la presentacin de las declaraciones que no se otorgan al realizarlas a travs
del Formulario impreso.
Se cuenta con atencin las 24 horas del da, los 7 das de la semana.
Se pueden corregir errores con anticipacin e informacin al da de la situacin tributaria del contribuyente.
El Upload es un archivo preparado por Software Autorizados o por el software que entrega gratuitamente el Servicio de Impuestos Internos. Esta opcin consiste en la preparacin de una declaracin con alguno de los software indicados. stos generan un archivo, el cual debe ser enviado al
Servicio mediante la opcin Upload.
Se ofrece adems un rea de soporte tcnico y Mesa de Ayuda, a la cual se pueden consultar dudas y
problemas a travs de e-mail (webadm@sii.cl), telfono (02) 395-1115 y/o fax (02) 672 3519.
Los contribuyentes que realicen las declaraciones va INTERNET tendrn mltiples beneficios, evitarn errores y problemas de forma, tendrn extensiones de plazo, mayor seguridad, atencin preferencial, facilidades de presentacin, condonaciones de multas, etc.
Los contribuyentes que han solicitado llevar la contabilidad mediante sistemas computacionales,
y, los contribuyentes que tienen ventas y/o servicios anuales superiores a $50.000.000 nominales
al 31 de diciembre del ao en curso.
2.
Los contribuyentes que presentan declaraciones en Formulario 29 "Sin Movimiento" y/o Sin
Pago.
En el caso de los contribuyentes que presenten su declaracin Sin movimiento y/o Sin Pago, que se
encuentran obligados a declarar por Internet, tienen la opcin de presentar las declaraciones en la Unidad del servicio dentro del plazo legal.
8.1.5 Cmo puedo presentar declaraciones por Formulario Electrnico?
Para utilizar este medio se debe ingresar al sitio Web del Servicio de Impuestos Internos www.sii.cl en
el men Impuestos Mensuales (IVA-F29, F50) y seleccionar la opcin de Declarar Impuesto
Mensual por Formulario Electrnico.
Al seleccionar esta opcin se debe elegir el Formulario que se utilizar y el perodo tributario a declarar.
En la pantalla por defecto aparece el periodo vigente, al posicionarse en l, se puede cambiar. Adems
se ofrece la alternativa de declarar perodos anteriores fuera del plazo legal.
Una vez que se han ingresado los datos requeridos, el sistema desplegar el Formulario en formato
electrnico, listo para ser completado. Existen cdigos que no pueden ser completados ya que el sistema calcula los valores resultantes automticamente. Una vez ingresado todos los datos se debe enviar
la declaracin, la que ser recepcionada en los sistemas internos del Servicio.
En el caso que la declaracin no se pueda terminar en lnea, se ofrece la opcin guardar datos,
sin la necesidad de enviarlos, con la posibilidad de terminar la declaracin en otro momento. Si se
requiere seguir completando el Formulario, ste puede ser editado posteriormente. Es importante
tener claro que los Datos Registrados o Guardados no constituyen una declaracin.
8.1.6 Cmo presentar declaraciones en archivo mediante Upload?
Para enviar archivos con la declaracin mensual de impuesto por Upload se pueden utilizar dos alternativas, software autorizados o software gratuito entregado por el Servicio.
8.1.7 Cmo se pueden presentar declaraciones utilizando los Software Autorizados?
Para enviar archivos generados con los software autorizados, lo primero es informarse acerca de cuales son las casas autorizadas y que han certificado el envi de archivos de sus software al Servicio,
para luego adquirir alguno de estos sistemas en el comercio.
A continuacin se indican las empresas autorizadas, sin perjuicio que en el futuro se agreguen otras
empresas que actualmente se encuentran en proceso de certificacin. Para mantenerse actualizado
puede consultar en el sitio Web del Servicio en Casas de Software Autorizadas para enviar archivos
con declaraciones de F29 por Internet:
En caso de ser Casa de Software y no encontrase autorizada para enviar archivos por Internet, puede
ingresar en el sitio del Servicio de Impuestos Internos en Proceso de Certificacin, para conocer los
requisitos y el procedimiento para ello.
Cualquier empresa que cumpla con los requisitos y desee comercializar sus software podr hacerlo,
previa autorizacin del Servicio de Impuestos Internos, el cual entregar un cdigo de casa y de versin del software.
8.1.8 Cmo se pueden presentar declaraciones utilizando Software Gratis del SII?
Para enviar archivos con declaraciones mensuales de impuesto en F29, utilizando el Software gratuito,
ste debe ser descargado del sitio Web del Servicio, para luego instalarlo en el computador, desde la
opcin Bajar software liviano para realizar declaraciones Formulario 29
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8.2
Tener algn producto que permita realizar cargos en lnea como se indica en la tabla adjunta.
Productos Bancos
BancoEstado
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Ahorro Vista
BCI
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Cuenta Prima
BBVA
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Cuenta Vista
Bice
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
CitiBank (*)
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Desarrollo
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
DeChile-Edwards
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Santander-Santiago
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Scotiabank
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Security
Cuenta Corriente
Lnea de Crdito
Transbank
Tarjetas de Crdito
(*) El Citibank solo ofrece el servicio de 8:00 a 21:00 hrs. para empresas.
Cuenta Vista
Cuenta Vista
Chequera
Electrnica
3.
4.
5.
Seleccionar el Banco con el que se tiene cuenta corriente y clave para pagar en lnea.
Se ingresa a la pgina del Banco donde se debe confirmar el monto a pagar correcto, el cual ser
debitado de la cuenta corriente.
Una vez confirmado el cargo en lnea, se vuelve al sitio del Servicio y la declaracin es aceptada
en lnea. Si por alguna razn la declaracin no es aceptada en lnea, existe una conciliacin diaria
que indicar si se realiz o no el cargo y el estado de la declaracin.
Si al intentar pagar se corta la comunicacin y se tiene la certeza que el pago ser rechazado, se
puede ingresar nuevamente y el sistema indicar que existe una declaracin en trmite
8.3
Contar con una cuenta corriente en alguno de los Bancos que ofrecen este sistema.
Firmar un mandato de cargo para realizar el pago de las declaraciones de impuesto efectuadas a
travs de Internet para uno o ms RUT.
Chile-Edwards
Santander-Santiago
BancoEstado
Citibank
Sudameris
BankBoston
CorpBanca
Scotiabank.
BBV
Del Desarrollo
Security
BCI
Bhif
Bice
Internacional
Se ingresa a la pgina del banco donde se solicita confirmar que el monto a pagar es el correcto,
el cual ser debitado de la cuenta corriente.
Certificado Digital: Para autenticarse se requiere contar con un Certificado Digital emitido por alguna Entidad Certificadora acreditada por el Servicio de Impuestos Internos. Los contribuyentes que
usen esta opcin podrn optar al mximo nivel de seguridad.
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cdula RUT de la empresa, segn corresponda (o una fotocopia legalizada ante notario) y un poder especfico notarial del contribuyente o del representante legal segn corresponda, en este ltimo caso adems
debe presentar los documentos que acrediten la condicin de representante legal de la empresa.
Si es el contribuyente o representante legal quin solicita la clave, se le entregar un comprobante con el
nombre y la clave inicial asignado por el sistema.
Dato
Descripcin
Exigencia
Direccin (Calle N)
Obligatoria
Depto. Block
Opcional
Villa/pobl.
Opcional
Cdigo Postal
Opcional
Comuna
Obligatoria
Ciudad
Obligatoria
Correo Electrnico
Obligatoria
Obligatoria
Opcional
Telfono Mvil
Opcional
Clave
Obligatoria
Reingreso de Clave
Obligatoria
Pregunta Secreta 1
Obligatoria
Respuesta 1
Obligatoria
Pregunta Secreta 2
Obligatoria
Respuesta 2
Indicar si se
tiene Asesor Tributario
Obligatoria
Indicar SI o NO.
Obligatoria
Direccin de correo
Contador o Asesor
Indicar cmo se
identificar para
realizar sus trmites
en este sitio
Si el trmite es realizado por un mandatario autorizado, este deber firmar una declaracin ante el funcionario del Servicio, dejando constancia de lo siguiente: En mi calidad de mandatario me comprometo a no
utilizar la clave inicial solicitada y la clave o claves posteriores a que ella d origen para fines no autorizados por el titular de la misma, asumiendo las responsabilidades legales que pudieren derivarse del uso ilegitimo de estas claves, que escrito al reverso del poder mediante la aposicin de un timbre de goma que
contendr el texto sealado y en el que el mandatario firmar y estampar su huella digital (Pulgar de la
mano derecha).
8.6
Obligatoria
Bancos:
Abn Amro Bank
BancoEstado
Bci
Bice
Bhif
Boston
Citibank
Corpbanca
Chile-Edwards
Las preguntas solicitadas, sirven para poder ingresar al sistema en caso de olvido de la clave
secreta de acceso, por lo que sus respuestas deben ser solo conocidas para el solicitante.
Del Desarrollo
Dresdner
Hsbc
Internacional
Santander-Santiago
Scotiabank
Security
Sudameris
Tokio
Para cambiar la clave de acceso u otros datos personales, se debe seleccionar en el sitio web
www.sii.cl la opcin Cambio de Datos y/o Clave e Ingresar su Clave Personal.
Otras Instituciones:
Nivel de Seguridad Bsico: Al seleccionar este nivel, se podr recuperar la clave secreta a travs de correo electrnico.
Nivel de Seguridad Alto: Al seleccionar este nivel, la nica forma de recuperar la clave olvidada
es solicitando una Clave inicial que otorgada en la Unidad, o a travs de las preguntas secretas seleccionadas al solicitar la clave.
Certificado Digital: Al seleccionar esta opcin, solo puede ingresar al sistema el RUT que posea
el certificado digital registrado en el computador de acceso al sitio del SII.
El nivel de seguridad se puede escoger segn las necesidades de cada usuario, el sistema asigna nivel
bsico si la clave es obtenida y recuperada en la Internet.
8.5
8.7
CONSIDERACIONES GENERALES
8.7.1 Cules son los plazos para declarar Formulario 29?
Las declaraciones de impuesto mensual a travs del Formulario 29 deben ser presentadas dentro del
plazo legal establecido. ste depende del medio que se utilice para declarar (Internet, Telfono o Papel)
y si son declaraciones Sin Pago o Con Pago.
Los plazos son los siguientes:
1.
Tambin puede presentarse un mandatario portando la Cdula de Identidad del Contribuyente Titular o
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2.
3.
Para estos efectos los tributos que deban determinarse al ltimo da hbil del mes en moneda extranjera, debern convertirse a moneda nacional utilizando para dichos fines el "tipo de cambio observado"
de la moneda extrajera de que se trate, vigente a la fecha antes indicada.
8.8
SIN PAGO
nal, se deber considerar el tipo de cambio observado, vigente a la fecha de la determinacin del impuesto,
segn publicacin efectuada por el Banco Central de Chile de conformidad al nmero 6, del Captulo I, del Ttulo I, del Compendio de Normas de Cambios Internacionales o el que establezca dicho Banco en su reemplazo.
CON PAGO
Mes 2004
Va
Internet
Va
Telfono
En
Unidad
Formulario
en Papel
Va
Internet
Formulario
en Papel
PEL
Internet
(*)
PEC
Internet
(**)
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
28
28
12
12
28
12
12
11
28
28
13
13
28
13
13
12
28
28
12
12
28
12
12
11
28
28
12
12
28
12
12
11
28
28
13
13
28
13
13
12
(*): Pago en lnea en banco, cargo directo a cuenta corriente y Webpay, cargo a tarjeta de crdito.
(**): Pago en banco con mandato.
En www.sii.cl, en la seccin Impuestos Mensuales (IVA-F29, F50), Calendario de IVA (Formulario 29) se
encuentra el calendario para el ao en curso.
8.7.2 Qu recargos se cobran por presentar declaraciones Fuera del Plazo Legal?
El atraso en la presentacin de la declaracin de impuestos en Formulario 29, provoca que debern
pagarse reajustes, intereses y multas, por cada impuesto no declarado o no pagado oportunamente.
El clculo de los Reajustes, Intereses y Multas que se cobran por presentacin de declaraciones fuera de
plazo, se encuentra en los artculo 53, inciso 1 y 3; y artculo 97, nmero 2 inciso 3 y nmero11,
ambos del Cdigo Tributario.
8.7.3 En qu moneda deben declararse y pagarse los impuestos?
Conforme a lo dispuesto por el inciso primero del artculo 18 del Cdigo Tributario, los contribuyentes
cualquiera que sea la moneda en que tengan pagado o expresado su capital, realicen sus operaciones,
obtengan sus rentas o lleven su contabilidad, debern presentar sus declaraciones y pagar los impuestos
mensuales a travs del Formulario 29 que correspondan en moneda nacional.
Para la determinacin y pago de los citados impuestos que deban expresarse o efectuarse en moneda nacio-
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nes que se requiera por Internet o en la Unidad. Estas pueden ser Rectificatorias, Modificatorias, Rectificatoria con Devolucin, o Correccin de Errores de Digitacin.
Es muy importante que antes de confeccionar la declaracin en el nuevo Formulario 29, lea atenta y detenidamente todas las instrucciones contenidas en este suplemento tributario, as evitara concurrir innecesariamente
a las Unidades del Servicio de Impuestos Internos, por errores involuntarios en la declaracin presentada.
8.8.6 Qu pasa si se envi ms de una declaracin para el mismo Rut y Perodo Tributario?
Si por error se entregaron ms de una declaracin para el mismo Rut y perodo tributario, se debe concurrir a la unidad correspondiente al domicilio a corregir dicha situacin, juntando las declaraciones en una
nueva declaracin Rectificatoria. En este sentido, se menciona que al no regularizar su situacin tributaria, se expone a las sanciones que se aplican por presentar ms de una declaracin.
Perodo Tributario:
Registre el mes calendario en nmeros arbigos y el ao con cuatro dgitos, en el cual se produjeron
las ventas, servicios y compras que se declaran. Si es transportista, contribuyente de tributacin
simplificada del IVA y contribuyente del artculo 14 bis, registre el ltimo mes del cuatrimestre que se
declara.
b)
Los periodos tributarios posteriores a octubre del 2004 debern ser presentados en el nuevo diseo que
comenz a regir en la Resolucin N 74 del 16 de diciembre del 2003 y sus posteriores modificaciones.
Es importante precisar entonces, que las declaraciones mensuales y rectificatorias debern hacerse en el
tipo de Formulario vigente durante el perodo tributario correspondiente, es decir:
En el caso de las personas naturales la Cdula Nacional de identidad reemplaza al RUT. En el caso
de personas naturales extranjeras y otras personas sin domicilio o residencia en Chile, se deber
utilizar el nmero de RUT autorizado por el Servicio.
A partir del perodo tributario Octubre de 2004 nicamente se podr presentar declaraciones o rectificar utilizando el Nuevo Diseo del Formulario 29. Sin embargo, las declaraciones rectificatorias correspondientes a perodos tributarios anteriores a Octubre de 2004, podrn utilizar ambas versiones.
8.8.8 Cules situaciones no se pueden corregir por Internet?
Los casos en los cuales no es posible presentar correcciones o rectificar una declaracin primitiva Formulario 29 a travs de Internet son los siguientes:
EMISIN DE GIROS
8.9.1 Qu es un Giro?
El Servicio de Impuestos Internos una vez realizada la fiscalizacin de las declaraciones presentadas por los
contribuyentes, y se han determinado diferencias en los impuestos, se encuentra facultada para cobrar las
diferencias detectadas producto de inconsistencias o errores involuntarios presentados en las declaraciones.
Para cobrar estas diferencias el Servicio utiliza un documento llamado Giro. A travs de este documento
se cobran las diferencias de impuesto, reajustes, intereses, multas y se consigna la condonacin, si procede. ste es notificado al contribuyente o representante legal para su posterior pago en alguna de las
Instituciones Financieras autorizadas.
La lgica del giro siempre es la misma, cobrar diferencias de impuestos o multas, para diferenciarlos se
utilizan diferentes cdigos en los que se indica lo que se cobra.
SECCION 4
Instrucciones de Confeccin Nuevo Diseo Formulario 29
9.
15
c)
Declaraciones de Contribuyentes que se encuentran Inconcurrentes a alguna notificacin del Servicio, no ubicados y/o con domicilio inexistente.
Declaraciones de perodos en que se encuentra en un proceso de fiscalizacin.
Declaraciones con Error de Rut y/o Datos de Identificacin.
Doble declarantes, ms de una declaracin en un mismo perodo tributario.
Cambio de Perodo.
Rectificatorias que generan disminucin del pago de Impuestos.
Rectificatorias que aumentan los Remanentes de Impuestos, Impugnadas con Observaciones No
rectificables por Internet y/o trasladan Impuestos de retenciones a PPM.
8.8.9 Cules son los pasos para corregir declaraciones a travs de Internet.?
1. El contribuyente debe ingresar al sitio web del Servicio, www.sii.cl
2. Seleccionar men Impuestos Mensuales (IVA-F29, F50)
3. Seleccionar link Corregir o rectificar declaraciones .
4. En la opcin anterior se despliega una pantalla en donde se debe seleccionar el formulario (29, 50) a
corregir, en este caso Formulario 29.
5. A continuacin, se muestra una pantalla en donde se consulta si se quiere realizar la Rectificatoria,
identificando a la primitiva a travs del Periodo Tributario por el cual present originalmente la declaracin o por su Folio. Por cualquiera de las formas que utilice, lo llevar a la consulta de estado del
perodo o folio seleccionado, donde obtendr las opciones para corregir o rectificar.
6. Seleccionado lo anterior, se muestra la declaracin primitiva, con los valores editables para ser
corregidos. Luego se procede a validar y enviar la rectificatoria. Si se determinan diferencias, stas
deben ser pagadas en lnea o por mandato para que la Rectificatoria sea aceptada, no se emite un
giro para un pago posterior.
7. Por lo tanto, cuando el pago es confirmado mediante la conciliacin o en lnea, la Rectificatoria es
aceptada, con nuevo folio.
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07
PERIODO TRIBUTARIO
MES
A O
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
03
Identificacin:
Registre la razn social o el apellido paterno, materno y nombres del contribuyente, segn sea el
caso.
Apellido Paterno o Razn Social
01
583
Apellido Materno
02
Nombres
05
610
Comuna
08
53
Correo electrnico
44
55
612
613
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Fax
Telfono
Domicilio Postal
Villa o Poblacin
Departamento
611
Regin
604
Rut Contador
313
Lnea 1 : Exportaciones
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 1
Exportaciones
Cantidad de Documentos
585
Monto Neto
20
Contribuyentes que exportan bienes, ya sea acreditadas a travs de Documentos nicos de Salida
o no.
Empresas de Transporte terrestre de carga y/o pasajeros desde el exterior hacia Chile y viceversa.
Empresas de Transporte areo de carga y/o pasajeros desde el exterior hacia Chile y viceversa.
Empresas navieras de transporte internacional.
Contribuyentes que presten servicios a personas sin domicilio ni residencia en Chile, siempre que el
Servicio Nacional de Aduanas califique dichos servicios como exportacin, de conformidad a lo dispuesto en el nmero16, letra E, del artculo 12 de la Ley de Ventas y Servicios.
Los prestadores de servicios que efecten transporte de carga y de pasajeros entre dos o ms puntos ubicados en el exterior, respecto del ingreso obtenido por dicha prestacin que deba declararse
en Chile para efectos tributarios.
Empresas Hoteleras registradas ante el Servicio de Impuestos Internos, cuando obtengan ingresos
en moneda extranjera por servicios prestados a turistas extranjeros sin domicilio ni residencia en
Chile, de acuerdo al artculo 12, letra E, N 17 de la Ley de Ventas y Servicios.
Las empresas portuarias creadas en virtud del artculo 1 de la Ley N 19.542, las empresas titulares de las concesiones portuarias a que se refiere la misma ley, as como, las dems empresas que
exploten u operen puertos martimos privados de uso pblico, por los servicios que presten y que
digan relacin con operaciones de exportacin, importacin y trnsito internacional de bienes.
Los contribuyentes que efecten ventas a empresas del territorio preferencial, de acuerdo a la Ley
N 18.392 de 1985, Ley Navarino.
Los contribuyentes que efecten ventas a empresas del territorio preferencial, de acuerdo a la Ley
N 19.149 del 06.07.1992, Ley Tierra del Fuego.
Los contribuyentes que efecten ventas a Zona Franca, de acuerdo a Resolucin No. 601 del
07.05.82 complementada por Resolucin Ex. No. 911 del 05.07.82.
Organizaciones cientficas.
Aprovisionamiento, denominado rancho.
Aprovisionamiento de plataformas petroleras, de perforacin o de explotacin, flotantes o sumergibles, en trnsito en el pas.
Aprovisionamiento en el puerto de Punta Arenas para los viajes hacia el continente antrtico.
[585] : Registre la cantidad de documentos tributarios emitidos por las exportaciones realizadas durante el
perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
El valor registrado en este cdigo debe incluir todas las facturas (incluso aquellas emitidas por
ajuste de tipo de cambio), notas de crdito y notas de dbito emitidas. En este sentido, a las facturas emitidas se deber adicionar las notas de dbito y rebajar las notas de crdito emitidas, sin
perjuicio de lo siguiente:
[ 20] :
Para las exportaciones de bienes: Registre la cantidad de facturas de exportacin emitidas, tanto
de ventas a firme, como en consignacin; Las facturas de exportacin o Notas de Dbito de exportacin por el mayor valor obtenido en exportaciones en consignacin de perodos tributarios anteriores;
Para las exportaciones de servicios: Registre la cantidad de facturas de exportacin emitidas con
fecha de aceptacin a trmite dentro del perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
Empresas areas y navieras: Registre la cantidad total de pasajes y contrataciones de carga
desde Chile al extranjero y viceversa. Incluye la emisin de pasajes areos, Conocimientos de
Embarque areos y martimos.
Empresas de transporte internacional de carga terrestre: Registre la cantidad total de contrataciones de carga desde Chile al extranjero y viceversa. Incluye los Manifiestos Internacionales de
Carga. (MIC).
Empresas Hoteleras. Registre la cantidad de facturas de exportacin emitidas.
Ventas al territorio preferencial artculo 1 y 9 Ley N 18.392: Registre el nmero de Facturas de
venta exenta al territorio preferencial emitidas en el perodo y la cantidad de Guas en consignacin
territorio preferencial emitidas. (Resolucin Ex. N 1.057 de 1985.)
Ventas a Zona Franca Primaria: Registre la cantidad total de Facturas de venta exenta a Zona
Franca Primaria emitidas y el total de Guas de Despacho en consignacin Zonas Francas emitidas.(Resolucin N 601 de 1982 complementada por Resolucin Ex. N 911 de 1982.)
Transporte de Carga y de pasajeros entre 2 o ms puntos del extranjero: Registre la cantidad
total de pasajes y contrataciones de carga entre 2 o ms puntos del extranjero, que respaldan los
ingresos obtenidos por dichas prestaciones que deban declararse en Chile para efectos tributarios.
Incluye la emisin de pasajes areos, Conocimientos de Embarque areos, martimos, MIC y otros
de uso en el comercio internacional.
Servicios a personas sin domicilio ni residencia en el pas, calificados como exportacin de
conformidad a lo dispuesto en el N 16) letra E, del artculo 12 D.L. N 825/74: Registre el
nmero de documentos emitidos por este tipo de prestaciones que deban declararse en Chile para
efectos tributarios.
Ventas al territorio preferencial, Ley N 19.141 Ley Tierra del Fuego: Registre el total de facturas
de exportacin o facturas de venta al territorio preferencial emitidas.
Registre la sumatoria de los montos en pesos que a continuacin se indican, al tipo de cambio de la
fecha del documento emitido en el perodo tributario, contenido en la documentacin sealada y registrado en el cdigo [585]:
Monto contenido en la factura de exportacin. ste debe coincidir con el valor que consta en la clusula de venta contenido en el Documento Unico de Salida (DUS). Para el caso de empresa Hoteleras
corresponde al valor de la factura.
Mayor valor consignado en las facturas de exportacin por diferencias en el Informe de Variacin del
Valor (IVV).
Monto del precio de ventas contenidos en Facturas de venta exenta al territorio preferencial artculos
1 y 9 de la Ley N 18.392.
Monto de pasajes y fletes areos terrestres y martimos contenidos en los documentos sealados.
Montos de venta en moneda nacional contenidos en facturas de venta o Guas de Despacho en consignacin a Zona Primaria.
Cantidad de Documentos
con
retencin
total
515
Monto Neto
587
[515] : Registre la cantidad de facturas de compra recibidas con retencin total producto del cambio de sujeto que afecta a las operaciones realizadas, durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[587] : Registre la sumatoria de los montos netos contenidos en las facturas de compra recibidas en el perodo
tributario, y registradas en el cdigo [515].
Lneas 4, 5, 6 y 7 : Ventas y/o servicios prestados que generan dbito
Lnea 4
Facturas emitidas
Cantidad de Documentos
503
Dbito
502
[503] : Registre la cantidad de facturas emitidas y/o liquidaciones de facturas recibidas (manuales y electrnicas) por las operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado, siendo stas ventas directas o a travs
de terceros mediante mandato, realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando
la declaracin.
[502] : Registre la sumatoria de los montos de dbito fiscal consignados separadamente en las facturas emitidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [503].
Adicionalmente, los contribuyentes que hayan recibido liquidaciones de facturas emitidas por terceros
producto de un mandato, deben registrar el dbito fiscal emanado de la operacin efectuada.
Si las operaciones se afectan adems con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso
del presente formulario en la lnea indicada para cada caso.
Lnea 5 : Boletas
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 5
Boletas
Cantidad de Documentos
110
Dbito
111
[110] : Registre la cantidad de boletas manuales y/o boletas de mquinas registradoras autorizadas, emitidas
por las operaciones afectas al Impuesto al Valor Agregado, realizadas durante el perodo tributario por
el cual se est presentando la declaracin.
Lnea 2
Lnea 3
Cantidad de Documentos
586
Monto Neto
142
[111] :
Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado que se encuentren exentos del tributo en virtud del
artculo 12 o 13 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios o bien en virtud de alguna otra
norma legal.
(2)
Contribuyentes que realicen operaciones y/o servicios no gravados con el Impuesto al Valor Agregado cuyos ingresos provengan de actividades que no se encuentren comprendidas en los nmeros 3
y 4 del artculo N 20 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
(3)
Contribuyentes que vendan al consumidor final cigarros, cigarrillos y tabacos manufacturados producto del cambio de sujeto, sealado en la Resolucin Ex. N 1086 de 1978, excepto los suplementeros que no estn obligados a declarar.
(4)
Contribuyentes distribuidores y otros agentes del ramo, que distribuyan a domicilio del cliente o en
su local comercial gas licuado de petrleo, a los cuales se les ha efectuado retenciones del impuesto
al valor agregado sobre los mrgenes de comercializacin.
Si las operaciones se afectan adems con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso
del presente formulario en la lnea indicada para cada caso.
Lnea 6 : Notas de dbito emitidas
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 6
Los contribuyentes sealados en el nmero (4) deben registrar el monto total de las ventas realizadas a
los clientes, ya sea en el local comercial o las efectuadas a domicilio, afectadas por el cambio de sujeto
total indicadas en la Resolucin N 1087 del 1978, considerando solo las operaciones efectuadas en el
perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
Dbito
513
[513] : Registre la sumatoria de los montos de impuesto consignados separadamente en las notas de dbito
emitidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [512].
Estos documentos deben emitirse cuando existan aumentos del impuesto facturado de conformidad al inciso 2 artculo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Si las operaciones se afectan adems con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso
del presente formulario en la lnea indicada para cada caso.
Lnea 7 : Notas de crdito emitidas
Impuesto al Valor Agregado
Los contribuyentes sealados en el nmero (3) deben registrar la sumatoria de las ventas de Cigarros,
Cigarrillos y Tabacos manufacturados afectadas por el Cambio de Sujeto del impuesto al valor agregado, de acuerdo a lo sealado en la Resolucin Ex. N 1086 de 1978, considerando solo las operaciones
efectuadas en el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
Cantidad de Documentos
512
[512] : Registre la cantidad de notas de dbito emitidas (manuales y electrnicas) por las operaciones afectas
al Impuesto al Valor Agregado, realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando
la declaracin.
[586] : Registre la cantidad de documentos emitidos por las transacciones realizadas durante el perodo que
declara por concepto de ventas y/o servicios no afectos o exentos de IVA. No deben declarar en este
cdigo los contribuyentes sealados en los nmeros (3) y (4)
[142] : Los contribuyentes sealados en el nmero (1) y (2) deben registrar la suma de los montos netos contenidos en los documentos emitidos por las transacciones realizadas en el perodo tributario por el cual se
est presentando la declaracin, y registradas en el cdigo [586].
Registre la sumatoria de los montos de dbito fiscal incluidos en las boletas y/o vales de mquinas
registradoras emitidos en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [110]
Lnea 7
Cantidad de Documentos
509
Dbito
510
[509] : Registre la cantidad de notas de crdito emitidas (manuales y electrnicas) por las operaciones afectas
al Impuesto al Valor Agregado, realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando
la declaracin.
[510] : Registre la sumatoria de los montos de impuesto consignados separadamente en las notas de crdito
emitidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [509].
Ediciones Especiales
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17
Estos documentos deben emitirse solo en las circunstancias establecidas en el inciso 1 del artculo
57, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, esto es, cuando existan descuentos o bonificaciones otorgados por el vendedor con posterioridad a la facturacin y por las devoluciones a que se
refieren los nmeros 2 y 3 del artculo 21 del mismo cuerpo legal:
Cantidades restituidas por bienes devueltos o servicios resciliados por los contratantes.
Cantidades restituidas en el caso de venta o promesa de venta de bienes corporales inmuebles,
que queden sin efecto por resolucin, resciliacin, nulidad, sentencia judicial u otra causa.
Sumas devueltas por el valor de los envases y los depsitos, cuando se encuentren incluidas
en la base imponible (nmero 2 del artculo 15).
Si las operaciones se afectan adems con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso
del presente formulario en la lnea indicada para cada caso.
[154] : Registre el monto en pesos generado por devoluciones o imputaciones del remanente de Crdito Fiscal superiores a las que corresponda, en base al artculo 27 bis de la Ley sobre Impuesto a las Ventas
y Servicios registradas en otros perodos, debidamente reajustados de acuerdo al artculo 27 del
mismo cuerpo legal.
Lnea 11 : Restitucin Devoluciones artculo 27 bis.
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 8
Lnea 11
Cantidad de Documentos
516
Dbito
517
[516] : Registre la cantidad de facturas de compra recibidas con retencin parcial producto del cambio de sujeto que afecta a las operaciones realizadas, durante el perodo tributario por el cual se est presentando
la declaracin.
[518] : Registre el monto en pesos de la restitucin adicional calculada de acuerdo a lo sealado en el artculo
27 bis inciso 2, de la Ley sobre Impuesto a las ventas y servicios, cuyas instrucciones se impartieron
mediante Circular N 94, de 2001. Este monto debe registrarse debidamente reajustado de acuerdo al
artculo 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Lnea 12 : Total dbitos
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 12
Lnea 9
Liquidaciones de facturas
Cantidad de Documentos
500
Dbito
501
9.2.
Lnea 13
Dbito
154
511
514
Especiales
18 Ediciones
22 de julio de 2004
El dbito fiscal asociado a la venta efectiva realizada a cuentas de terceros, lo debe declarar el mandante de la operacin en la lnea 4.
538
[538] : Registre el valor que resulte de realizar la operacin aritmtica de los montos declarados en el recuadro
Dbitos y Ventas, considerando solamente desde la lnea 4 a la lnea 11.
[501] : Registre la sumatoria de los montos de dbito fiscal asociados a la comisin, los que estn consignados
separadamente en las liquidaciones de facturas emitidas en el perodo tributario, y registradas en el
cdigo [500]. La comisin ser el pago por los servicios prestados.
Lnea 10
Dbito
TOTAL DBITOS
[500] : Registre la cantidad de liquidaciones de facturas emitidas por las operaciones afectas al Impuesto al
Valor Agregado, realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
518
[517] : Registre la sumatoria de los montos de dbito fiscal que corresponda a la fraccin del Impuesto al Valor
Agregado no retenido por el comprador, consignados separadamente en las facturas de compra recibidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [516].
Lnea 9 : Liquidaciones de facturas
Dbito
[511] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en los documentos
electrnicos recibidos que dan derecho a crdito fiscal.
[560] : Registre la suma de los montos contenidos en los documentos tramitados por las importaciones de
bienes del perodo tributario, y registradas en el cdigo [566].
El valor registrado ser igual a la base imponible del Impuesto al Valor Agregado asociado a la importacin realizada.
Incluya en ste cdigo todos los documentos electrnicos con derecho a crdito fiscal, aunque calcule
proporcionalidad sobre ellos, considerando la totalidad del impuesto recargado.
[514] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en los documentos
electrnicos recibidos que no dan derecho a crdito fiscal.
Lnea 16
Cantidad de Documentos
584
Monto Neto
562
Se considerarn los documentos electrnicos recibidos por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
En esta lnea solo se debe registrar el Impuesto al Valor agregado recargado en los documentos
tributarios electrnicos.
[584] : Registre la cantidad de documentos recibidos por las operaciones exentas o no gravadas, efectuadas
en el perodo por el cual presenta la declaracin.
[562] : Registre la suma de los montos netos consignados en los documentos recibidos, registrados en el cdigo [584].
Lneas 14, 15 y 16 : Compras y/o servicios utilizados sin derecho a crdito fiscal.
Contribuyentes que deben declarar en las lneas 17, 18, 19, 20 y 23.
Contribuyentes del impuesto al valor agregado que hubieren soportado el tributo al adquirir bienes y/o
utilizar servicios, y que por la naturaleza de sus operaciones, ste les da derecho a crdito fiscal.
Lnea 14
Internas afectas
Cantidad de Documentos
564
Monto Neto
521
Se tiene derecho a crdito fiscal conforme a lo dispuesto en el articulo 23, N 1 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, por la adquisicin o importacin de bienes y por la utilizacin de servicios,
destinados a formar parte de su activo realizable o activo fijo o el relacionado con gastos de tipo general, que digan relacin con el giro o actividad del contribuyente.
[564] : Registre la cantidad documentos recibidos por las operaciones, realizadas en el perodo por el cual presenta la declaracin, afectas al Impuesto al Valor Agregado y que no dan derecho a crdito fiscal.
[521] : Registre la suma de los montos netos consignados en los documentos recibidos, sealados y registrados en el cdigo [564].
Lnea 15 : Importaciones sin derecho a crdito fiscal
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 15
Importaciones
Cantidad de Documentos
566
Monto Neto
560
[566] : Registre la cantidad de comprobantes de ingreso recibidos por importacin de bienes que no dan derecho
a crdito fiscal, realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
a)
Con un cheque nominativo a nombre del emisor de la factura, girado contra la cuenta corriente
bancaria del respectivo comprador o beneficiario del servicio.
14 x 6
Lexis
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b)
Haber anotado por el librador al extender el cheque, en el reverso del mismo, el nmero de rol
nico tributario del emisor de la factura y el nmero de sta.
Sin perjuicio de lo anterior, si con posterioridad al pago de una factura, sta fuera objetada por el Servicio de Impuestos Internos, el comprador o beneficiario del servicio perder el derecho al crdito fiscal
que ella hubiera originado, a menos que acredite a satisfaccin del servicio, determinados requisitos
establecidos en el artculo 23, N 5.
Lnea 20
Tampoco dar derecho a crdito fiscal para el adquirente de un inmueble destinado a habitacin o
para el contratante de un contrato a suma alzada destinado al mismo fin, por la parte del impuesto al
valor agregado que la empresa constructora haya recuperado en virtud de lo dispuesto en el artculo
21, del D.L. N 910, de 1975.
Ahora bien, una vez determinada la procedencia del crdito fiscal, el contribuyente debe registrar las
correspondientes facturas, notas de crdito o notas de dbito en el mismo perodo tributario en que
estas fueron emitidas, teniendo plazo para efectuar ajustes al crdito fiscal hasta dos periodos tributarios siguientes a aquel, cuando las respectivas facturas, notas de crdito o notas de dbito, se reciban o
se registren con retaso segn lo dispuesto en el citado artculo 24.
Cantidad de Documentos
531
532
[531] : Registre la cantidad de notas de dbito recibidas (manuales y electrnicas) por las operaciones afectas
al Impuesto al Valor Agregado, durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[532] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en las notas de dbito recibidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [531].
Se considerarn las notas de dbito recibidas por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Por otra parte, para hacer uso del crdito fiscal, el contribuyente deber acreditar que el impuesto le ha
sido recargado separadamente en las respectivas facturas, o pagado segn los comprobantes de
ingreso en el caso de las importaciones. En este sentido, no se podr utilizar el impuesto recargado en
las boletas por las adquisiciones o utilizacin de servicios del perodo.
En esta lnea solo deben registrarse los montos de Impuesto al Valor Agregado asociados a las notas
de dbito recibidas. Si las operaciones por las cuales se reciben notas de dbito, se afectan adems
con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso del presente formulario, donde se
imparten instrucciones para tal efecto.
Lnea 17
Cantidad de Documentos
519
(1) + (2)
520
(3) + (4)
[519] : (1) Registre la cantidad de facturas recibidas (manuales y electrnicas) por la adquisicin de bienes o
utilizacin de servicios que dan derecho a crdito fiscal, excluidas las facturas recibidas por la adquisicin de activo inmovilizado, pues stas se registran en la lnea 18.
(2) Registre la cantidad de facturas de compra emitidas (manuales y electrnicas) con retencin total
y/o parcial del Impuesto al Valor Agregado, producto del cambio de sujeto que se ve afectado y le da
carcter de agente retenedor.
Lnea 21
[520] : (3) Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en las facturas
recibidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [519].
(4) Registre la sumatoria de los montos de Impuesto al Valor Agregado soportado en las facturas de
compra con retencin total y/o parcial, que dan derecho a crdito fiscal, consignados separadamente
en las facturas de compra emitidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [519].
Se considerarn las facturas recibidas y facturas de compra emitidas por las operaciones realizadas
durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Cantidad de Documentos
534
535
[534] : Registre la cantidad de comprobantes de ingreso tramitados por concepto de importaciones que dan
derecho a crdito fiscal, excluyendo los comprobantes asociados a importacin de activo inmovilizado.
Se deben considerar solo las importaciones tramitadas y pagadas efectivamente durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[535] : Registre la sumatoria en pesos de los montos de crdito fiscal a que se tiene derecho, contenido en los
comprobantes de ingreso tramitados y pagados por las importaciones del perodo tributario, y registradas en el cdigo [534].
Lnea 22 : Formulario de pago por importaciones de activo fijo
En esta lnea solo deben registrarse los montos de Impuesto al Valor Agregado asociados a las facturas recibidas. Si las operaciones por las cuales se reciben facturas, se afectan adems con algn
impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso del presente formulario, donde se imparten instrucciones para tal efecto.
Lnea 22
Cantidad de Documentos
536
553
Lnea 18
Cantidad de Documentos
524
525
[536] : Registre solo la cantidad de comprobantes de ingreso tramitados por concepto de importaciones de
activo inmovilizado que dan derecho a crdito fiscal. Se deben considerar solo las importaciones tramitadas y pagadas efectivamente durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[524] : Registre solo la cantidad de facturas recibidas (manuales y electrnicas) en la adquisicin de activo
inmovilizado, que dan derecho a crdito fiscal, por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[537] : Registre la sumatoria en pesos de los montos de crdito fiscal a que se tiene derecho, contenido en los
comprobantes de ingreso tramitados y pagados por las importaciones de activo inmovilizado del perodo tributario, y registradas en el cdigo [536].
Lnea 23 : Remanente mes anterior.
[525] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en las facturas recibidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [524].
Se considerarn las facturas recibidas por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por
el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Lnea 19 : Notas de crdito recibidas
Lnea 19
Cantidad de Documentos
527
Lnea 23
504
[504] : Registre la cantidad en pesos, del remanente de crdito fiscal de Impuesto al Valor Agregado del mes
anterior para ser utilizado en el perodo por el cual se est presentando la declaracin. Este valor, se
registrar reajustado de acuerdo a lo sealado en el artculo 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas
y Servicios.
528
Conforme a la normativa antes citada, para efecto de imputar el remanente no utilizado en los perodos
inmediatamente siguientes, ste deber convertirse a UTM en el perodo tributario en el cual se origina,
para luego reconvertir este monto en pesos segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
[527] : Registre la cantidad de notas de crdito recibidas (manuales y electrnicas) por las operaciones afectas
al Impuesto al Valor Agregado, durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
[528] : Registre la sumatoria de los montos de impuesto al valor agregado consignados separadamente en las
notas de crdito recibidas en el perodo tributario, y registradas en el cdigo [527].
Se considerarn las notas de crdito recibidas por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24
inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
En esta lnea solo deben registrarse los montos de Impuesto al Valor Agregado asociados a las notas
de crdito recibidas. Si las operaciones por las cuales se reciben notas de crdito, se afectan adems
con algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso del presente formulario, donde se
imparten instrucciones para tal efecto.
Especiales
20 Ediciones
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Lnea 24
593
devolucin de crditos fiscales y/o remanentes de crdito fiscal de perodos anteriores, y que les hubiesen devuelto un monto superior al que les corresponda, siempre y cuando estas sumas vuelvan a
constituir crdito fiscal y hayan sido ingresadas en arcas fiscales de acuerdo al artculo 8 del citado
decreto.
[164] : Registre la cantidad en pesos, percibida indebidamente por concepto de devolucin de crditos fiscales y/o remanentes de crdito fiscal de perodos anteriores.
Solo se debe declarar en esta lnea la suma reintegrada efectivamente en arcas fiscales y que se constituye nuevamente en crdito fiscal, con excepcin de los reembolsos improcedentes de crdito fiscal
de acuerdo a lo contemplado en el artculo 8 del D.S. N 348/1975 del Ministerio de Economa, Fomento y Reconstruccin.
Si la devolucin solicitada incluye adems algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso
del presente formulario, donde se imparten instrucciones para tal efecto.
Lnea 25 : Devoluciones solicitud artculo 27 bis.
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 25
No deben incluirse en este cdigo, los montos reintegrados por conceptos de otros impuestos.
Salvo el correspondiente a impuesto especfico al petrleo diesel que puedan recuperar los exportadores cuando ste es utilizado en su actividad de exportacin y no se encuentra destinado a vehculos que
por su naturaleza transiten por calles, caminos o vas pblicas en general.
594
Si la restitucin incluye adems algn impuesto adicional, ste debe declararse en el reverso del presente formulario, donde se imparten instrucciones para tal efecto.
Lnea 29 : Recuperacin impuesto especfico petrleo diesel
Lnea 29
[594] : Registre la cantidad en pesos, correspondiente a la solicitud de devolucin efectuada en virtud del artculo 27 bis, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, por concepto de compras de activo inmovilizado, en el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin.
592
[127] : Registre el monto correspondiente al Impuesto Especfico al Petrleo Diesel con derecho a recuperacin, sealado en el artculo 6 de la Ley N 18.502/1986, soportado en las adquisiciones del perodo tributario por el cual se presenta la declaracin. Teniendo presente las consideraciones sealadas en el
artculo 3 del D.S. N 311 de 1986 del Ministerio de Hacienda.
(1) Todos aquellos contribuyentes que, cumpliendo con los requisitos sealados en el artculo 27 bis de
la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, hubiesen solicitado imputar el remanente de crdito fiscal por concepto de activo fijo.
(2) Importadores, fabricantes o adquirentes para primera venta en el pas de vehculos destinados al
transporte de pasajeros con capacidad de ms de 15 asientos, incluido el del conductor, sealados en
el inciso 7 Artculo 64 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, siempre y cuando esta primera venta haya sido realizada bajo la modalidad de operaciones con IVA Diferido.
El monto del impuesto debe estar respaldado y consignado separadamente en las facturas recibidas
del perodo, sin perjuicio del plazo establecido en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto
a las Ventas y Servicios.
Lnea 30 : Recuperacin impuesto especfico petrleo diesel transporte de carga
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 30
544
[592] : Los contribuyentes sealados en el nmero (1) anterior, deben registrar la cantidad en pesos, correspondiente a la solicitud de imputacin efectuada en virtud del artculo 27 bis, en el perodo tributario por
el cual se est presentando la declaracin.
Los contribuyentes sealados en el nmero (2) anterior, deben registrar la cantidad en pesos, correspondiente a la imputacin de crdito fiscal, a que tienen derecho, segn lo dispuesto en el artculo 64,
inciso 7, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, producto de efectuar primeras ventas de
los bienes all sealados a adquirentes acogidos al sistema de pago diferido de IVA.
Para efecto de imputar el monto solicitado en UTM, ste deber reconvertirse en pesos segn el valor
de la UTM a la fecha en la cual est presentando la declaracin.
Lnea 27
[544] : Registre el monto correspondiente al porcentaje del Impuesto Especfico al Petrleo Diesel con derecho a recuperacin, sealado en el artculo 2 de la Ley N 19.764/2001, soportado en las adquisiciones
del perodo tributario por el cual se presenta la declaracin y acreditado en las facturas recibidas.
539
[539] : Registre la cantidad en pesos, correspondiente al monto solicitado por la devolucin de crditos fiscales, del perodo tributario por el cual presenta la declaracin, por concepto de cambio de sujeto. No se
debe incorporar en esta lnea la devolucin por anticipo de cambio de sujeto y la devolucin de
crditos de Impuesto Adicional en el cambio de sujeto del oro.
Si el contribuyente realiza actividades de transporte de carga terrestre internacional no tiene derecho a utilizar el crdito por impuesto especfico al petrleo diesel, ya que se encuentra exento del
Impuesto al Valor Agregado y por lo tanto no genera dbitos fiscales, encontrndose impedida de
aplicar el mecanismo de recuperacin dispuesto por la Ley.
Para efecto de imputar la devolucin sealada, deber reconvertir en pesos el monto solicitado originalmente segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin.
Lnea 28 : Monto reintegro por devolucin indebida exportadores
Impuesto al Valor Agregado
Lnea 28
127
Para efecto de imputar la devolucin sealada, deber reconvertir en pesos el monto solicitado originalmente segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin.
Lnea 26
Monto reintegro por devolucin indebida crdito fiscal D.S. N 348 (exportadores)
164
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21
Lnea 31
Impuesto Determinado
523
Lnea 35
[ 48] :
Registre la suma total del impuesto nico retenido por las rentas afectas a dicho impuesto, pagadas
durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
El monto del impuesto a retener debe ser calculado aplicando sobre la base imponible del impuesto
nico a los Trabajadores, la tasa establecida en el artculo 43 N 1 de la Ley sobre Impuestos a la
Renta, que el Servicio de Impuestos Internos da a conocer cada mes a travs de la Circular respectiva,
y que publica en su sitio web (www.sii.cl).
Lnea 32
TOTAL CRDITOS
537
[537] : Registre el valor que resulte de realizar la operacin aritmtica de los montos declarados en el recuadro
Crditos y Compras, considerando solamente desde la lnea 17 a la lnea 31.
9.3.
48
Para los efectos de la determinacin del impuesto de retencin, efecte el siguiente procedimiento de
clculo respecto de las remuneraciones de cada uno de los trabajadores, pensionados o montepiados
afectos al impuesto nico a los Trabajadores:
Ubique la base imponible en el tramo de la tabla de clculo del mes respectivo;
Nota: De acuerdo a lo dispuesto por el nmero 1 del artculo 42 de la Ley sobre Impuestos a la Renta,
la base imponible a considerar para tales efectos, est constituida por los sueldos, sobresueldos, salarios, premios, dietas, gratificaciones, participaciones y cualesquiera otra asimilacin y asignacin que
aumente la remuneracin pagada por servicios personales, montepos y pensiones, exceptuadas las
imposiciones obligatorias que se destinen a la formacin de fondos de previsin y retiro, y las cantidades percibidas por concepto de gastos de representacin.
Impuesto Determinado
Lnea Remanente de crdito fiscal
33
para perodo siguiente
77
(1)
IVA determinado
89
(2)
[77] :
(1) Registre solamente si la diferencia entre el valor del cdigo [538], lnea 12 y el valor del cdigo [537],
lnea 32; resulta negativa. No considere el signo negativo.
[89] :
(2) Registre solamente si la diferencia entre el valor del cdigo [538], lnea 12 y el valor del cdigo [537],
lnea 32; resulta positiva.
9.4.
50
Ejemplo: Base imponible sujeta a la retencin de impuesto, correspondiente al mes de Junio del ao
2003, $ 900.000.Tramo de la Tabla del mes de Junio a considerar:
MONTO DE LA RENTA IMPONIBLE
Desde $ 894.900,01
a $ 1.491.500
FACTOR
CANTIDAD A REBAJAR
0,10
$ 64.880,25
[ 50] :
Registre el monto retenido sobre las rentas de capitales mobiliarios pagadas durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
En conformidad a lo dispuesto por el inciso final del artculo 88 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, los
contribuyentes del nmero 1, del artculo 42 que obtengan rentas de ms de un empleador, patrn o
pagador simultneamente, podrn solicitar a cualquiera de los respectivos habilitados o pagadores que
les retenga una cantidad mayor que la que les corresponde por concepto de impuesto nico de segunda categora, la que tendr el carcter de un pago provisional voluntario, dicha mayor retencin tambin
debe ser declarada a travs de este cdigo.
El monto de la retencin se calcula aplicando la tasa del impuesto de Primera Categora vigente en el
perodo tributario correspondiente (ao 2004 16,5%; 2005 y siguientes 17%), sobre el monto de las rentas mobiliarias gravadas en la Primera Categora. Para tales efectos la renta afecta a la citada retencin
debe ser calculada de acuerdo a lo establecido en el artculo 41 bis de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
Finalmente procede sealar que no se encuentran sujetas al impuesto de retencin que debe declararse a travs de este cdigo las rentas que obtengan, en su calidad de tales, los prcticos de puertos y
canales autorizados por la Direccin del Litoral y de la Marina Mercante, ello en conformidad a lo dispuesto expresamente por el nmero 1, del artculo 74 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
Dicho impuesto de retencin en conformidad a lo dispuesto por el artculo 79 de la ley del ramo, debe
ser declarado hasta el da 12 del mes siguiente al de su retencin. Sin perjuicio de lo anterior, y atendido a que en general los impuestos que se declararan a travs de este formulario 29 deben ser declarados dentro de los primeros doce das del mes siguiente al de su devengo, esta retencin deber ser
declarada tambin dentro de dicho plazo.
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Retencin impuesto con tasa de 10% sobre rentas del Art. 42 N 2, segn
artculo 74 N 2 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
151
[151] : Registre la suma total del impuesto retenido por las rentas afectas a dicho impuesto, pagadas durante
el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
El monto del impuesto de retencin a declarar en este cdigo equivale a la tasa del 10% dispuesta en el
nmero 2 del artculo 74 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, aplicada sobre el monto de las remuneraciones pagadas por servicios contratados provenientes del ejercicio de las profesiones liberales o de cualquiera otra profesin u ocupacin lucrativa no comprendida en la primera categora ni en el nmero anterior, incluyndose los obtenidos por los auxiliares de la administracin de justicia por los derechos que conforme a la ley obtienen del pblico, los obtenidos por los corredores que sean personas naturales y cuyas
rentas provengan exclusivamente de su trabajo o actuacin personal, sin que empleen capital, y los obtenidos por sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesoras profesionales.
Para los efectos sealados en el prrafo anterior se entender por "ocupacin lucrativa" la actividad
ejercida en forma independiente por personas naturales y en la cual predomine el trabajo personal
basado en el conocimiento de una ciencia, arte, oficio o tcnica por sobre el empleo de maquinarias,
herramientas, equipos u otros bienes de capital.
Retencin impuesto con tasa de 10% 20% sobre rentas del Art. 48, segn
artculo 74 N 3 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
153
En consecuencia deben declararse a travs de esta lnea, las retenciones de impuestos que los compradores de minerales, conforme a las normas del artculo 23 de la Ley sobre Impuestos a la Renta,
deben efectuar a los pequeos mineros artesanales del artculo 22 N 1 de la ley del ramo y a los contribuyentes mineros acogidos a renta presunta por cumplir con los requisitos exigidos para ello, segn lo
dispuesto en el artculo 34, nmeros 1 y 2 de la ley precitada. Debe adems incluirse dentro de la suma
a declarar las mayores retenciones que los vendedores de los productos mineros soliciten a los compradores de tales bienes, conforme a lo establecido en la parte final del N 6 del artculo 74 de la Ley
sobre Impuestos a la Renta.
[153] : Registre la suma del impuesto retenido sobre las remuneraciones pagadas a los directores y consejeros de sociedades annimas, por concepto de participaciones o asignaciones durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
De acuerdo a lo sealado, la retencin que procede aplicar sobre las participaciones o asignaciones
pagadas por las sociedades annimas a sus directores o consejeros, a las que se refiere el artculo 48
del mismo texto legal, se aplicar con las siguientes tasas segn sea el domicilio y residencia del beneficiario de la renta:
a) 10% en el caso de las participaciones o asignaciones pagadas a directores o consejeros con domicilio o residencia en Chile.
b) 20% en el caso de las participaciones o asignaciones pagadas a directores o consejeros sin domicilio ni residencia en Chile.
En consecuencia, la cantidad que se debe declarar en este cdigo, corresponde a la suma de las retenciones efectuadas con las tasas indicadas en las letras a) y b) anteriores, sobre las rentas afectas a
dicho impuesto, pagadas durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
Lnea 38 : Retenciones impuesto con tasa de 0,5%
Impuesto Determinado
Lnea 38
54
[ 54] :
De acuerdo con lo que al efecto establece esta misma disposicin, estos vendedores podrn solicitar a
los compradores la retencin de un porcentaje mayor.
El artculo 74 N 4 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, establece una retencin general de impuesto
respecto de las rentas gravadas conforme al artculo 48 del mismo texto legal, con una tasa provisional
de 10% aplicada sobre el total de dichos ingresos sin deduccin de ninguna especie. Por su parte el
nmero 4, de dicho artculo, en su inciso primero, contempla una retencin especfica de impuesto respecto de aquellas rentas de cualquier naturaleza remesadas al exterior que se afecten con el impuesto
adicional conforme a las normas de los artculos 60 inciso primero y 61 de la ley, dentro de las cuales se
comprenden las clasificadas en el artculo 48 de la ley del ramo- con una tasa provisional de 20%, aplicada tambin sobre el total de las citadas rentas, sin deduccin de ninguna especie.
56
Asimismo deben declarar a travs de esta lnea los compradores de productos mineros que efecten
compras a los dems vendedores de minerales que determinen sus impuestos de acuerdo a presunciones de renta.
Impuesto Determinado
Lnea 37
[ 56] :
La cantidad a registrar en este cdigo corresponder, en principio, a la suma que resulte de la aplicacin
de las tasas establecidas en el artculo 23 de la Ley sobre Impuestos a la Renta sobre el monto neto de
las compras de productos mineros efectuados a los pequeos mineros artesanales del artculo 22 N 1
de la ley del ramo y a los contribuyentes mineros acogidos a renta presunta a los que se refiere el artculo 34, nmeros 1 y 2 de la ley precitada, durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
Por monto neto de la compra debe entenderse el valor neto facturado para los fines del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), es decir el valor total de la factura, menos el IVA respectivo.
La tasa de retencin que debe aplicarse, y que al efecto establece el Artculo 23 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, depende del precio internacional de la libra de cobre, por lo que todos los aos el Servicio de Impuestos Internos a travs de una Circular que se publica en su sitio web (www.sii.cl) reactualiza dicha escala y la homologa en relacin con los minerales oro y plata, determinando en base a tales
escalas actualizadas, la tasa de retencin que corresponde aplicar desde el mes de marzo del ao de
su publicacin hasta el mes de febrero del ao siguiente.
No obstante ello, cabe tener presente que en conformidad con lo dispuesto en el artculo 164 del Cdigo de Minera, a contar del ao en que la pertenencia comience a ser explotada por su propietario o terceros, las cantidades pagadas antes de que el Tesorero General de la Repblica cumpla con lo dispuesto en el inciso primero del artculo 156 a ttulo de patente minera tendrn el carcter de un pago
provisional voluntario de aquellos a que se refiere el artculo 88 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
Tales pagos provisionales voluntarios, debidamente reajustados en la forma prevista en la norma indicada, pueden ser imputados por los contribuyentes a las retenciones que les afectan segn lo dispuesto por el artculo 74, No. 6, de la ley precitada. (Instrucciones en Circular N 58/2001)
Por lo tanto los pequeos mineros artesanales del artculo 22 N 1 de la Ley sobre Impuestos a la Renta
y los contribuyentes mineros acogidos a renta presunta segn lo dispuesto en el artculo 34 nmeros 1
y 2 de la misma ley, pueden hacer valer como crdito en contra de la retencin establecida en el artculo 74 N 6 que se encuentran obligados a practicar los compradores de sus productos mineros, el monto
del pago de la patente minera a que se refiere el artculo 164 del Cdigo de Minera.
En consecuencia el monto a registrar en este cdigo por los compradores de minerales a que se refiere el
artculo 74 N 6 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, estar dado por el resultado de la siguiente operacin:
BASE IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE
TASA
TASA
CREDITO
CREDITO
RETENCION
RETENCION
$ ......................
$ ......................
Mayor retencin solicitada en virtud a lo dispuesto la aparte final del Artculo 74 N 6 de la Ley de la Renta.
$ ......................
Por lo tanto, la cantidad que se debe declarar en este cdigo, corresponde a la suma de las retenciones
determinadas en conformidad al procedimiento anterior, efectuadas durante perodo tributario en el
cual se presenta la declaracin.
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23
vale decir, los contribuyentes que desarrollen las actividades a que se refieren los nmeros 1, letra
a), inciso dcimo de la letra b) e inciso final de la letra d), 3, 4 y 5 del artculo 20, los contribuyentes
del artculo 34, nmero 2, y 34 bis, nmero 1, que declaren impuestos sobre renta efectiva.
588
b) Los contribuyentes a que se refiere la letra g) del artculo 84 de la Ley sobre Impuestos a la Renta,
vale decir, los contribuyentes acogidos al rgimen del artculo 14 bis de este mismo texto legal.
[588] : La retencin que corresponde declarar en este cdigo corresponder, si de la operacin efectuada bajo
la forma indicada a continuacin, resultare un saldo positivo:
En conformidad a lo dispuesto por el inciso primero del artculo 90 de la Ley sobre Impuestos a la
Renta, los contribuyentes de la Primera Categora que en un ao comercial obtuvieran prdidas para
los efectos de declarar dicho impuesto, podrn suspender los pagos provisionales correspondientes a
los ingresos brutos del primer trimestre del ao comercial siguiente. Agrega la citada norma, que si la
situacin de prdida se mantiene en el primero, segundo y tercer trimestre de dicho ejercicio comercial,
o se produce en alguno de los citados trimestres, podrn suspender los pagos provisionales correspondientes a los ingresos brutos del trimestre siguiente a aqul en que la prdida se produjo. Producida utilidad en algn trimestre, debern reanudarse los pagos provisionales correspondientes a los ingresos
brutos del trimestre inmediatamente siguiente.
Lo anterior se registra de la siguiente manera:
$ (+)
a) Si al trmino del ejercicio anual (31 de Diciembre de cada ao), se obtiene una prdida tributaria, el
contribuyente podr suspender los PPM correspondientes a los ingresos brutos de los meses de
Enero, Febrero y Marzo; y deber registrar en el cdigo [30] correspondientes a dichos perodos tributarios la misma prdida determinada al 31 de Diciembre.
b. MAS:
Toda otra suma percibida con cargo al conjunto de seguros dotales contratados por el contribuyente, debidamente reajustadas en la variacin del
ndice de precios al consumidor existente entre el primero del mes anterior
a la percepcin del ingreso y el primero del mes anterior al trmino del ao
calendario a que se refiere la letra a).............................................................
b) Si al trmino del primero, segundo o tercer trimestre calendario del ejercicio comercial respectivo, en
forma sucesiva o no, independientemente del resultado tributario obtenido en el perodo anual anterior, el contribuyente ha obtenido una prdida tributaria, podr suspender los PPM correspondientes
a los ingresos brutos de los meses de Abril, Mayo y Junio, (debiendo registrar en el cdigo [30]
correspondientes a dichos perodos tributarios la misma prdida determinada en el primer trimestre);
Julio, Agosto y Septiembre, (debiendo registrar en el cdigo [30], correspondiente a dichos perodos
tributarios la misma prdida determinada en el segundo trimestre) y Octubre, Noviembre y Diciembre (debiendo registrar en el cdigo [30] del Formulario 29 correspondientes a dichos perodos tributarios la misma prdida determinada en el tercer trimestre)
$ (+)
c) MENOS:
c.1) Ingresos percibidos en otros aos calendarios, referidos en la letra b),
que se hayan afectado con el Impuesto a la Renta, reajustados en la
misma forma indicada en la letra b) ...........................................................
$ (-)
c . 2 ) To t a l d e l a s p r i m a s p a g a d a s a l a f e c h a d e p e r c e p c i n d e l
ingreso, que correspondan a los seguros dotales de la letra a) ..................
$ (-)
SUBTOTAL ................................................................................................
$ (+)
La prdida tributaria que debe registrarse en este cdigo debe ser determinada en conformidad a las normas contenidas en los Artculos 29 al 33 de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
Debe aclararse no obstante que, en los casos en que el contribuyente al trmino del ejercicio haya
hecho uso de la facultad establecida en el artculo 31 N 3 de la Ley sobre Impuestos a la Renta
(Recuperacin del Pago Provisional por Impuesto de Primera Categora de Utilidades Absorbidas), y
la prdida del ejercicio haya sido totalmente absorbida por utilidades retenidas en el Registro FUT a
dicha fecha, dicho contribuyente en tal caso, no se encuentra en una situacin de prdida tributaria y
por tanto no tiene derecho a suspender los PPM por el primer trimestre del ao siguiente, todo ello de
acuerdo con las instrucciones de Circulares Ns. 16, de 1991 y 23, de 1992.
d) MENOS:
Cuota que no constituye renta, equivalente a 17 UTM vigente al 31 de
Diciembre del ao calendario en el que se percibi el ingreso que se declara, multiplicadas por el nmero de aos existentes, entre la fecha de celebracin del contrato y el ao calendario en el cual se percibe el ingreso.
Este perodo de aos debe computarse de acuerdo con lo dispuesto en el
artculo 48 del Cdigo Civil y por cada perodo en que haya existido un contrato vigente; pero siempre con un lmite de 17 UTM por ao an cuando en
un ao coexistan dos o ms contratos .........................................................
$ (-)
$ (+)
No deben registrar cantidad alguna en este cdigo, los contribuyentes indicados en la letra b) de la
seccin anterior, vale decir los contribuyentes que tributan en conformidad a las normas del artculo
14 bis de la Ley sobre Impuestos a la Renta.
En consecuencia, la cantidad que se debe declarar en este cdigo, corresponde a la suma de las retenciones que con tasa de 15% se debe aplicar sobre las cantidades determinadas en conformidad al procedimiento anterior, efectuadas durante perodo tributario en el cual se presenta la declaracin. (Mayores Instrucciones en Circular N 28/2002)
Si en conformidad con las instrucciones impartidas precedentemente ha registrado una prdida en este
cdigo no llene ninguna de las columnas siguientes de esta lnea, puesto que en tal caso opera la suspensin de efectuar Pagos Provisionales dispuesta por el artculo 90 de la Ley sobre Impuestos a la Renta
Columna 'Base Imponible:
Retencin sobre retiros de ahorro previsional voluntario del Art. 42 bis (tasa
15%), Ley sobre Impuestos a la Renta.
589
[563] : En el caso de los contribuyentes a que se refiere la letra a) del artculo 84 de la Ley sobre Impuestos a la
Renta, ya individualizados en la primera parte de las instrucciones de esta lnea, registre el monto de los
ingresos brutos obtenidos durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin, determinados en conformidad a lo dispuesto por el artculo 29 y el inciso final del artculo 84 de la Ley sobre
Impuestos a la Renta.
Nota: Cabe sealar que por expresa disposicin del inciso final del artculo 84, no forman parte de los
ingresos brutos el reajuste de los pagos provisionales, las rentas de fuente extranjera a que se refieren
las letras a) y b) del artculo 41 A de la Ley sobre Impuestos a la Renta, y el ingreso bruto a que se refiere el inciso sexto del artculo 15 del mismo texto legal.
En el caso de los contribuyentes acogidos al artculo 14 bis, registre el monto de los retiros en dinero o
en especies que efecten los propietarios, socios o comuneros, y todas las cantidades que distribuyan
a cualquier ttulo las sociedades annimas o en comanditas por acciones efectuados durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin
[589] : Registre la suma correspondiente a las retenciones que con tasa de 15% se debe aplicar sobre los retiros de ahorro previsional voluntario, efectuadas durante perodo tributario en el cual se presenta la
declaracin.
Columna Tasa:
Por expresa disposicin del nmero 3 del artculo 42 bis, no se afectan con esta retencin de impuesto:
a) Los retiros que se destinen a anticipar o mejorar las pensiones de jubilacin;
b) Los traspasos de recursos que se efecten entre entidades administradoras, siempre y cuando las
cantidades traspasadas a las nuevas instituciones que las reciban continen acogidas al rgimen de
ahorro previsional voluntario que establece la norma legal precitada.
En consecuencia, la cantidad que se debe declarar en este Cdigo del Formulario 29, corresponde a la
suma de las retenciones que con tasa de 15% se debe aplicar sobre los retiros de Ahorro Previsional
Voluntario, efectuadas durante el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin.
Lnea 42 : Pagos provisionales mensuales primera categora
Monto Prdida Art. 90
Lnea 1 Categora
42 Art. 84 a)
30
Base Imponible
563
Tasa
115
Crdito
68
PPM Neto
Determinado
62
[115] : Registre el valoe porcentual con un decimal de la tasa de PPM determinada para el perodo tributario por
el cual est presentando la declaracin, conforme a lo siguiente:
1.
En el caso de los contribuyentes a que se refiere el artculo 84 letra a) de la Ley precitada, la tasa a
registrar se determina de acuerdo con el siguiente procedimiento:
En primer lugar, debe establecerse el "promedio ponderado" de los porcentajes mensuales utilizados
por el contribuyente en el cumplimiento de sus P.P.M. en el ejercicio comercial inmediatamente anterior.
Dicho "promedio" se calcular sumando los porcentajes que el contribuyente debi aplicar obligatoriamente a cada uno de los ingresos brutos mensuales del ejercicio precedente, sin importar si se dio
o no cumplimiento al citado pago provisional. El total obtenido se dividir por 12 o por el nmero de
meses que comprende el ejercicio, expresando el resultado con dos decimales, aproximando el tercer decimal a la centsima superior cuando sea de 0,005 o ms y despreciando las cifras inferiores a
cinco milsimas.
En segundo lugar, la tasa promedio determinada deber aumentarse o disminuirse en la relacin
porcentual que resulte de comparar los siguientes elementos:
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a) El monto total de los P.P.M. obligatorios que el contribuyente debi efectuar por el ejercicio comercial
procedente "incluidos los omitidos de pago o los no efectuados por otras circunstancias", debidamente actualizados de acuerdo a la variacin del I.P.C. existente entre el ltimo da del mes anterior
al de su entero efectivo en arcas fiscales y el ltimo da del mes anterior al cierre del ejercicio, y
En consecuencia, los contribuyentes mineros, adems de la imputacin del Pago Provisional Voluntario, pueden utilizar las cantidades pagadas a ttulo de patentes mineras ya sealadas como crdito en
contra de sus Pagos Provisionales Obligatorios.
b) El monto total del impuesto de primera categora que debi declararse y pagarse por el mismo
perodo comercial indicado, sin considerar el crdito por contribuciones de bienes races cuando
se haya tenido derecho a dicha deduccin y sin agregar el reajuste del artculo 72 de la ley, en la
parte que le corresponda.
[123] : Registre el resultado que se produzca al aplicar la tasa, declarada en el cdigo [542], sobre la Base
Imponible registrada en el cdigo [120], deduciendo el Crdito registrado en el cdigo [122].
Lnea 44 : Pagos provisionales mensuales segunda categora
X 100
% de aumento o
disminucin de la
tasa promedio
Lnea 44
Si el monto de los P.P.M. obligatorios reajustados es superior al monto del impuesto de primera categora, determinados estos elementos en la forma antes indicada, la tasa promedio deber disminuirse en el porcentaje que resulte de la aplicacin de la frmula precedente. Por el contrario, si el
impuesto de primera categora es superior al monto de los P.P.M. obligatorios reajustados, la tasa
promedio deber aumentarse en el porcentaje obtenido segn la frmula referida.
Segn lo previsto por el inciso cuarto de la letra a) del artculo 84 de la ley, la tasa variable de P.P.M.
tendr una vigencia de doce meses, y se aplicar desde los ingresos brutos del mes en que deba
presentarse la declaracin anual de renta correspondiente al ejercicio comercial inmediatamente
anterior al cual corresponde su clculo y hasta los ingresos brutos del mes anterior a aqul en que
deba presentarse la prxima declaracin anual de renta.
De esta manera, tratndose de ejercicios comerciales cerrados al 31 de diciembre de cada ao, que
es la norma general que rige actualmente sobre la materia, dicha tasa se aplicar a partir de los
ingresos brutos del mes de abril y hasta los ingresos brutos del mes de marzo del ao siguiente.
De conformidad con lo establecido en el inciso quinto de la letra a) del artculo 84, en aquellos casos
en que la tasa variable de P.P.M. no sea determinable, ya sea porque el contribuyente tuvo una prdida tributaria en el ejercicio comercial anterior; por tratarse del primer ejercicio comercial, o por cualquier otra circunstancia, la tasa de los P.P.M. ser de un 1% aplicado sobre los ingresos brutos.
2.
[152] : Registre la cantidad que resulte de aplicar el 10% al total de los ingresos brutos por concepto de las rentas del artculo 42 N 2 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, percibidas durante el periodo tributario en
el cual se presenta la declaracin, que no hayan quedado sujetas a la retencin de impuesto establecida en el artculo 74 N 2 del mismo texto legal.
Tratndose de los Notarios, Conservadores de Bienes Races y Archiveros Judiciales, podrn deducir
del monto de sus ingresos, las remuneraciones brutas que en el mes respectivo deban destinar al pago
de su personal.
(Instrucciones Circular N 21 y 16 ambas del ao 1991).
En el caso de los contribuyentes sujetos a las normas del artculo 14 bis de la Ley sobre Impuestos
a la Renta, la tasa que corresponde registrar es la tasa del impuesto general de Primera Categora
que se encuentre vigente en el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin..
En este cdigo debe registrarse nicamente el monto del Pago Provisional Voluntario reajustado, efectuado en los perodos tributarios anteriores del ejercicio comercial que se impute al cumplimiento del
Pago Provisional Obligatorio del mismo ejercicio comercial, todo ello en conformidad a lo dispuesto en
el artculo 88 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Lnea 45
[ 70] :
En virtud de lo estipulado en la letra c) del artculo 84, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, las personas
naturales propietarias de un taller artesanal u obrero, debern efectuar mensualmente un pago provisional del 3% sobre el monto de sus ingresos brutos obtenidos durante perodo tributario en el cual se
presenta la declaracin, como mnimo.
Registre el resultado que se produzca al aplicar la tasa registrada en el cdigo [115] sobre la Base Imponible registrada en el cdigo [563], deduciendo el Crdito registrado en el cdigo [68].
565
Base Imponible
120
Tasa
542
Crdito
122
PPM Neto
Determinado
123
Sin embargo, respecto de aquellos talleres que se dediquen en forma preponderante a la fabricacin de
bienes, este pago provisional ser de 1,5% sobre los ingresos brutos.
Se entender que existe preponderancia de la actividad de fabricacin de bienes por sobre la de prestacin de servicios de cualquiera ndole, cuando el monto de los ingresos brutos en el mes respectivo,
originados por la fabricacin y venta de dichos bienes, sea superior al de los provenientes de la prestacin de servicios. Esta preponderancia se establecer en cada mes y, por consiguiente, en un mes la
fabricacin de bienes podr ser preponderante y en otro mes no, de manera que es posible que en un
mes se aplique la tasa del 1,5% y en otro la del 3%.
b) Los contribuyentes mineros que declaren sus impuesto anuales en conformidad a lo dispuesto en el
artculo 14 bis de la Ley sobre Impuestos a la Renta, que deban efectuar sus Pagos Provisionales
Obligatorios en conformidad a lo dispuesto en la letra g) del artculo 84 de la ley precitada.
Lnea 46
[120] : Son aplicables para este cdigo, las mismas instrucciones impartidas para el cdigo [563] de la lnea 42
Columna Tasa:
a) Contribuyentes que no sean sociedades annimas o en comandita por acciones y que exploten a
cualquier ttulo vehculos motorizados en el transporte terrestre de pasajeros (artculo 34 bis N 2 de
la Ley sobre Impuestos a la Renta), y
[542] : Son aplicables para este cdigo, las mismas instrucciones impartidas para el cdigo [115] de la lnea 42
Columna Crdito:
b) Contribuyentes que no sean sociedades annimas o en comandita por acciones, que exploten a
cualquier ttulo vehculos motorizados en el transporte terrestre de carga ajena y que tributen bajo el
rgimen de renta presunta (artculo 34 bis N 3 de la Ley sobre Impuestos a la Renta).
[122] : Son aplicables para este cdigo, las mismas instrucciones impartidas para el cdigo [68] de la lnea 42.
Los contribuyentes mineros pueden registrar en esta columna, como un pago provisional voluntario de
aquellos a que se refiere el artculo 88 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, imputable a los pagos provisionales obligatorios que les afectan, las cantidades que hayan pagado a ttulo de patentes mineras,
imputacin que se efectuar de conformidad a lo dispuesto por el artculo 164 del Cdigo de Minera,
cuyas instrucciones se contienen en la Circular N 58, del ao 2001.
[ 66] :
25
0,3% sobre el precio corriente en plaza de los vehculos a que se refiere la letra a) anterior, esto es
respecto de los contribuyentes del nmero 2 del artculo 34 bis.
[529] : Registre el monto total de las ventas efectivas realizadas en el perodo tributario por el cual presenta
declaracin.
Se excepcionarn de esta obligacin las personas naturales cuya presuncin de renta determinada en
cada mes del ejercicio comer-cial respectivo, sobre el conjunto de los vehculos que exploten, no exceda de una unidad tributaria anual.
Lnea 49
Los contribuyentes que exploten automviles destinados a taxis o taxis colectivos tienen derecho a
rebajar, para los efectos de determinar sus P.P.M., un 30% del valor corriente en plaza fijado por el Servicio.
0,3% del valor corriente en plaza de los vehculos, respecto de los contribuyentes indicados en la
letra b) anterior, esto es, respecto de los contribuyentes del nmero 3 del artculo 34 bis que estn
sujetos al rgimen de renta presunta.
Para determinar el crdito fiscal del perodo, se deben considerar las facturas, notas de crdito y de
dbito recibidas, ajustando el valor del impuesto consignado en los documentos, es decir, a los montos
de impuesto correspondientes a las facturas, se les debe adicionar aquellos montos consignados en las
notas de dbito y deducir los mismos de las notas de crdito.
Impuesto Determinado
595
Adicionalmente, se debe aplicar la tasa del artculo 14 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y
Servicios (19%), sobre el total de las adquisiciones exentas efectuadas y/o de los servicios
exentos utilizados en el perodo tributario, para adicionar este valor al crdito del perodo (Circular N 35 del ao 1977).
[595] : Registre el valor que resulte de realizar la operacin aritmtica de los montos declarados en el recuadro
Impuesto a la Renta, considerando desde la lnea 34 a la lnea 46. A este valor, se le debe adicionar la
lnea 33, solo cuando exista monto determinado en el cdigo [89].
Para los contribuyentes que declaren solo en el anverso del Formulario, esta lnea ser considerada
como totalizador de la declaracin. En tal caso, este valor debe ser traspasado directamente a la lnea
93, cdigo [91] del anverso, detallada a continuacin.
En el caso de los contribuyentes que declaran anverso y reverso del Formulario, esta lnea ser considerada como subtotalizador de la declaracin. En este sentido, el valor declarado en esta lnea debe
ser adicionado a los impuestos determinados del reverso, para considerarlo as en la lnea 89, cdigo
[547] del reverso: Total determinado de la declaracin
Lnea 50
Sin embargo, si en algn perodo tributario, el Crdito Fiscal es superior al Dbito Fiscal Fijo, estos
excesos o remanentes, no podrn ser recuperados. Si sucede este acontecimiento, no registre ninguna
cantidad en esta lnea.
El crdito fiscal, se determinar de acuerdo a lo indicado en el cdigo [530]. La determinacin del clculo solicitado en el cdigo [409], debe quedar consignado en el libro correspondiente, anotando tanto el
dbito fiscal fijo como los crditos fiscales.
91
[ 91] :
Si la declaracin considera solo valores en el anverso del formulario, registre el mismo valor determinado para el cdigo [595] de la lnea 47.
Lnea 51: Impuesto adicional bienes suntuarios artculo 37 letras e), h), i), l)
Para estos contribuyentes, el dbito fiscal, estar determinado en funcin de la cuota fija mensual asignada por Decreto Supremo, para cada tipo o grupo de contribuyentes, segn sea el caso, de acuerdo a
lo sealado en el Decreto de Hacienda N 36/1977 (Resolucin N 36/1977, del SII).
Los contribuyentes sealados estn eximidos de emitir boletas de compraventa por las operaciones
realizadas al pblico consumidor, sin perjuicio de su obligacin de emitir facturas a otros vendedores o
prestadores de servicios. La Ley considera tambin para este grupo, la obligatoriedad de llevar libro de
compra y venta, en donde debe quedar consignada la determinacin del Impuesto al Valor Agregado a
pagar, anotando tanto el dbito fiscal fijo como los crditos fiscales del perodo.
Presentacin de la Declaracin:
Estos contribuyentes, presentaran su declaracin de Impuestos al Valor Agregado trimestralmente,
entre el 1 y el 12 da de los meses abril, julio, octubre y enero del ao siguiente, en virtud de lo dispuesto en el artculo 66 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y lo establecido en la Resolucin Ex. N 36 de 1977, modificada por Resolucin Ex N 1798 de 1979.
En caso contrario, si la declaracin considera valores en el anverso y reverso del formulario, registre el
mismo valor determinado para el cdigo [547] de la lnea 89 del reverso, solo en el caso de que ste sea
positivo.
9.5.
409
[409] : Registre la diferencia positiva entre el monto correspondiente al Dbito Fiscal Fijo, menos el monto de
Crdito Fiscal determinado para el trimestre, registrado en el cdigo [530].
Lnea
93
En este cdigo, se debe incluir el monto del impuesto al valor agregado recargado separadamente en
los documentos tributarios recibidos por las compras afectas, que den derecho a crdito fiscal, conforme al artculo 23 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
530
[530] : Registre el monto total del crdito fiscal sealado en el artculo 30 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, asociado a las compras efectuadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin, a que tiene derecho.
Por expresa disposicin del artculo 91 de la Ley sobre Impuestos a la Renta, los contribuyentes transportistas que deben declarar a travs de esta Lnea, podrn acumular los pagos provisionales obligatorios hasta por 4 meses e ingresarlos en Tesorera entre el 1 y el 12 de abril, agosto y diciembre, respectivamente.
Lnea 47
Impuesto Determinado
Lnea 51
522
[522] : Registre el monto del Impuesto adicional del perodo tributario por el cual se presenta la declaracin,
correspondiente a la primera venta de los artculos sealados en el artculo 37, letras e),h),i) y l), de la
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Este valor, se obtendr de aplicar la tasa del 15% sobre el monto neto de la primera venta de los bienes
especificados en las letras antes mencionadas.
Lnea 52: Impuesto adicional bienes suntuarios artculo 37 letra j)
529
Lnea 52
526
Especiales
26 Ediciones
22 de julio de 2004
Conforme a la normativa antes citada y para efecto de imputar el remanente no utilizado en los perodos
inmediatamente siguientes, ste deber convertirse a UTM en el perodo tributario en el cual se origina,
para luego reconvertir este monto en pesos segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
Este valor, se obtendr de aplicar la tasa del 50% sobre el monto neto de la primera venta de los bienes
especificados en la letra antes mencionada
Lnea 53: Dbito de impuesto adicional ventas artculo 37 a), b), c) y artculo 40
Lnea 53
113
Lnea 57
[113] : Registre el monto total de dbitos por concepto de Impuesto adicional del perodo tributario por el cual
se presenta la declaracin, correspondiente a la primera venta y ventas posteriores de los artculos
sealados en el artculo 37, letras a),b) y c), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Lnea 54: Crdito del perodo de impuesto adicional ventas artculo 37 a), b), c)
Lnea 54
541
Este valor se obtendr de aplicar la tasa del 15% sobre el monto neto de la primera venta y ventas posteriores de los bienes especificados en las letras a), b) y c) del artculo 37 del mismo cuerpo legal (Circular N 38, del ao 1988).
Para determinar el dbito fiscal por impuesto adicional del perodo, se deben considerar las facturas,
notas de crdito y de dbito emitidas, ajustando el valor del impuesto consignado en los documentos,
es decir, a los montos de impuesto correspondientes a las facturas, se les debe adicionar aquellos montos consignados en las notas de dbito y deducir los mismos de las notas de crdito.
28
No deben incluirse en este cdigo, los montos devueltos por conceptos de otros impuestos.
Lnea 58 : Remanente crdito o determinacin de impuesto artculo 37
[ 28] :
Registre el monto total de crdito por concepto de Impuesto adicional del artculo 37, letras a), b) y c) del
perodo tributario por el cual se presenta la declaracin, este valor est compuesto por el impuesto adicional pagado o soportado en las adquisiciones o importaciones de los bienes especificados en las
letras a), b) y c) del artculo 37 del mismo cuerpo legal.
Para determinar el crdito fiscal por impuesto adicional del perodo, se deben considerar las facturas,
notas de crdito y de dbito recibidas, ajustando el valor del impuesto consignado en los documentos,
es decir, a los montos de impuesto correspondientes a las facturas, se les debe adicionar aquellos montos consignados en las notas de dbito y deducir los mismos de las notas de crdito, sin perjuicio del
plazo sealado en el inciso tercero del artculo 24 del cuerpo legal en referencia.
En sta lnea, los agentes retenedores del Cambio de Sujeto en las ventas de Oro deben registrar
slo el crdito fiscal por Impuesto Adicional retenido. El Impuesto al Valor Agregado retenido debe registrarse en la lnea 78 y el crdito asociado a dicho impuesto se registra en la lnea 17 de este formulario.
Sin embargo, la retencin del Impuesto Adicional igualmente deber registrarse en la lnea 78 conjuntamente con el Impuesto al Valor Agregado.
Lnea 55
Impuesto Art. 37 y 40
determinado
550
[549] : Registre solamente si al realizar la operacin aritmtica entre el valor de los cdigos [113], [28], [548],
[540] y [541] del recuadro Impuesto Adicional Bienes Suntuarios; resulta negativa. No considere el
signo.
[550] : Registre solamente si al realizar la operacin aritmtica entre el valor de los cdigos [113], [28], [548],
[540] y [541] del recuadro Impuesto Adicional Bienes Suntuarios; resulta positiva.
9.7.
548
549
Los productos sealados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios son los
siguientes:
Letra a): Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, incluyendo los vinos licorosos o aromatizados, similares al vermouth.
Letra c): Vinos destinados al consumo, comprendidos los vinos gasificados, los espumosos o champaa, los generosos o asoleados, chichas y sidras destinadas al consumo, cualquiera que sea su envase,
cervezas y otras bebidas alcohlicas, cualquiera que sea su tipo, calidad o denominacin.
Letra d): Bebidas analcohlicas naturales o artificiales, jarabes y en general cualquier otro producto que
la sustituya o que sirva para preparar bebidas similares.
Letra e): Agua minerales o termales a las cuales se les haya adicionado colorante, sabor o edulcorantes.
[548] : Registre la cantidad en pesos, percibida indebidamente por concepto de devolucin de crditos fiscales y/o remanentes de crdito fiscal de perodos anteriores de Impuesto Adicional de bienes suntuarios
especificados en las letras a), b) y c) del artculo 37 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Solo se debe declarar en esta lnea la suma reintegrada efectivamente en arcas fiscales y que se constituye nuevamente en crdito fiscal, con excepcin de los reembolsos improcedentes de crdito fiscal
de acuerdo a lo contemplado en el artculo 8 del D.S. N 348/1975 del Ministerio de Economa, Fomento y Reconstruccin.
Dbitos
Lnea 59
No deben incluirse en este cdigo, los montos reintegrados por conceptos de otros impuestos.
577
Lnea 56
540
[577] : Registre el monto correspondiente al Impuesto adicional aplicado a las ventas de productos mencionados en la letra a) del artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, efectuadas en el
perodo tributario por el cual presenta declaracin. Este valor, resulta de aplicar la tasa del 27% sobre la
misma base imponible que la del impuesto al valor agregado, es decir el valor de las operaciones o el
precio de venta de los productos.
[540] : Registre la cantidad en pesos, de remanente de crdito fiscal por concepto de Impuesto adicional del
artculo 37, letras a), b) y c), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios del mes anterior para ser
utilizado en este perodo que declara. Este valor, se registrar reajustado de acuerdo a lo sealado en el
artculo 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Dbitos
Lnea 60
32
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
27
[ 32] :
Registre el monto correspondiente al Impuesto adicional aplicado a las ventas de productos mencionados en la letra c) del artculo 42 de la Ley, sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, efectuadas en el
perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin. Este valor resulta de aplicar la tasa del
15% sobre la misma base imponible que la del impuesto al valor agregado, es decir el valor de las operaciones o el precio de venta de los productos. Se excepta de declarar en esta lnea el impuesto a las
cervezas, ya que este debe ser declarado en la lnea 61.
[602] : Registre el valor que resulte de la suma de los montos declarados en los cdigos [577], [32], [150], y
[146], correspondientes a dbitos de Impuesto adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares.
575
576
Dbitos
Lnea 61
150
[150] : Registre el monto correspondiente al Impuesto adicional aplicado solo a las ventas de cerveza, producto mencionado en la letra c) del artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, efectuadas en el perodo tributario por el cual presenta declaracin. Este valor, se determinar de aplicar la tasa
del 15% sobre la misma base imponible que la del impuesto al valor agregado, es decir el valor de las
operaciones o el precio de venta de los productos.
Dbitos
Lnea 62
[576] : Registre el monto de crdito fiscal al cual tiene derecho por concepto de impuesto adicional del artculo
42, letra a) sin perjuicio del plazo sealado en el inciso tercero del artculo 24 de la Ley sobre Impuesto
a las Ventas y Servicios.
146
En el caso de los contribuyentes del artculo 43, dado que todas sus ventas se encuentran gravadas
con impuesto adicional, tienen derecho a utilizar como crdito fiscal de este tributo, el impuesto soportado en la adquisicin o importacin, en este caso de aquellos productos sealados en el artculo 42,
letra a), contra el dbito fiscal del mismo impuesto generado en las ventas de esos productos, efectuadas tanto con boleta a consumidores finales como con factura a otros vendedores.
En el caso de los contribuyentes minoristas, cuyas ventas a pblico consumidor no se gravan con
impuesto adicional, debern determinar, cuando realicen operaciones con otro vendedor (gravadas con
impuesto adicional segn artculo 43, letra d)) el monto de crdito fiscal a que tienen derecho por estas
ltimas. Para ello al total de impuesto soportado en las adquisiciones o importaciones del perodo por el
cual presenta la declaracin, debe aplicar el porcentaje que representan las ventas a otros vendedores
dentro del total de ventas efectuadas en el mismo periodo. (Circular 10/1980 y Circular N 23/1978).
545
Total crdito recargado
facturas recibidas
Lnea 67
574
33
[545] : Registre la sumatoria de los montos de impuesto consignados separadamente en las notas de dbito
emitidas (manuales y electrnicas) durante el perodo tributario por el cual est presentando la declaracin, respecto de todos los productos sealados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Estos documentos deben emitirse cuando existan aumentos del impuesto facturado de conformidad al inciso 2 artculo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
El monto de Impuesto al Valor Agregado recargado en la operacin y consignado en la nota de dbito,
debe declararse en el anverso del presente formulario en la lnea 6.
Dbitos
Lnea 64
Registre el monto de crdito fiscal al cual tiene derecho, sin perjuicio del plazo sealado en el inciso tercero del artculo 24 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, por concepto de impuesto adicional del artculo 42, letra c), exceptuando el soportado en la adquisicin de cervezas, el cual se declara
en lnea 68.
546
En el caso de los contribuyentes del artculo 43, dado que todas sus ventas se encuentran gravadas
con impuesto adicional, tienen derecho a utilizar como crdito fiscal de este tributo, el impuesto soportado en la adquisicin o importacin, en este caso de aquellos productos sealados en el artculo 42,
letra c), contra el dbito fiscal del mismo impuesto generado en las ventas de esos productos, efectuadas tanto con boleta a consumidores finales como con factura a otros vendedores. No debe considerarse en este clculo el impuesto soportado en la adquisicin de cervezas, pues como ya se seal, ste
debe declararse en lnea 68.
[546] : Registre la sumatoria de los montos de impuesto consignados separadamente en las notas de crdito
emitidas (manuales y electrnicas) durante el perodo tributario por el cual est presentando la declaracin, respecto de todos los productos sealados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
En el caso de los contribuyentes minoristas, cuyas ventas a pblico consumidor no se gravan con
impuesto adicional, debern determinar, cuando realicen operaciones con otro vendedor (gravadas con
impuesto adicional segn artculo 43, letra d))el monto de crdito fiscal a que tienen derecho por estas
ltimas. Para ello al total de impuesto soportado en las adquisiciones o importaciones del perodo por el
cual presenta la declaracin, debe aplicar el porcentaje que representan las ventas a otros vendedores
dentro del total de ventas efectuadas en el mismo periodo. (Circular 10/1980 y Circular N 23/1978).
Estos documentos deben emitirse solo en las circunstancias establecidas en el inciso 1 del artculo
57, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, esto es, cuando existan descuentos o bonificaciones otorgados por el vendedor con posterioridad a la facturacin y por las devoluciones a que se
refieren los nmeros 2 y 3 del artculo 21 del mismo cuerpo legal:
Cantidades restituidas por bienes devueltos o servicios resciliados por los contratantes.
Cantidades restituidas en el caso de venta o promesa de venta de bienes corporales inmuebles, que queden sin efecto por resolucin, resciliacin, nulidad, sentencia judicial u otra
causa.
Sumas devueltas por el valor de los envases y los depsitos, cuando se encuentren incluidas
en la base imponible (nmero 2 del artculo 15).
Lnea 68
580
149
Especiales
28 Ediciones
22 de julio de 2004
602
[580] : Registre el monto total de Impuesto Adicional soportado, en la adquisicin o importacin de cerveza,
producto mencionado en el artculo 42, letra c), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, efectuadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el
inciso tercero del artculo 24 del cuerpo legal en referencia.
[149] : Registre el monto de crdito fiscal al cual tiene derecho por concepto de impuesto adicional por adquisicin o importacin de cerveza, sin perjuicio del plazo sealado en el inciso tercero del artculo 24 de la
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
[508] : Registre la cantidad en pesos, del remanente de crdito fiscal de Impuesto adicional del mes anterior
para ser utilizado en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin, asociado a los productos
especificados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Este valor, se registrar reajustado de acuerdo a lo sealado en el artculo 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
En el caso de los contribuyentes del artculo 43, dado que todas sus ventas se encuentran gravadas
con impuesto adicional, tienen derecho a utilizar como crdito fiscal de este tributo, el impuesto soportado en la adquisicin o importacin, en este caso de cerveza, contra el dbito fiscal del mismo impuesto generado en las ventas de ese producto, efectuadas tanto con boleta a consumidores finales como
con factura a otros vendedores.
En el caso de los contribuyentes minoristas, cuyas ventas a pblico consumidor no se gravan con
impuesto adicional, debern determinar, cuando realicen operaciones con otro vendedor (gravadas con
impuesto adicional segn artculo 43, letra d el monto de crdito fiscal a que tienen derecho por estas
ltimas. Para ello al total de impuesto soportado en las adquisiciones o importaciones del perodo por el
cual presenta la declaracin, debe aplicar el porcentaje que representan las ventas a otros vendedores
dentro del total de ventas efectuadas en el mismo periodo. (Circular 10/1980 y Circular N 23/1978).
Conforme a la normativa antes citada y para efecto de imputar el remanente no utilizado en los perodos
inmediatamente siguientes, ste deber convertirse a UTM en el perodo tributario en el cual se origina,
para luego reconvertir este monto en pesos segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
Lnea 73 : Devolucin artculo 36 relativa al Impuesto Adicional
Crdito imputable del
perodo
Lnea 73
533
[582] : Registre el monto total de Impuesto Adicional soportado, en la adquisicin o importacin de los productos mencionados en el artculo 42, letras d) y e), de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios,
efectuadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado
en el inciso tercero del artculo 24 del cuerpo legal en referencia.
Lnea 69
582
85
Para efecto de imputar la devolucin sealada, deber reconvertir en pesos el monto solicitado originalmente segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
Registre el monto de crdito fiscal al cual tiene derecho por concepto de impuesto adicional del artculo
42, letras d) y e), sin perjuicio del plazo sealado en el inciso tercero del artculo 24 de la Ley sobre
Impuesto a las Ventas y Servicios.
No deben incluirse en este cdigo, los montos devueltos por conceptos de otros impuestos.
Lnea 74 : Monto reintegrado por devolucin indebida crdito exportadores
En el caso de los contribuyentes del artculo 43, dado que todas sus ventas se encuentran gravadas
con impuesto adicional, tienen derecho a utilizar como crdito fiscal de este tributo, el impuesto soportado en la adquisicin o importacin, en este caso de aquellos productos sealados en el artculo 42,
letras d) y e), contra el dbito fiscal del mismo impuesto generado en las ventas de esos productos,
efectuadas tanto con boleta a consumidores finales como con factura a otros vendedores.
En el caso de los contribuyentes minoristas, cuyas ventas a pblico consumidor no se gravan con
impuesto adicional, debern determinar, cuando realicen operaciones con otro vendedor (gravadas con
impuesto adicional segn artculo 43, letra d el monto de crdito fiscal a que tienen derecho por estas
ltimas. Para ello al total de impuesto soportado en las adquisiciones o importaciones del perodo por el
cual presenta la declaracin, debe aplicar el porcentaje que representan las ventas a otros vendedores
dentro del total de ventas efectuadas en el mismo periodo. (Circular 10/1980 y Circular N 23/1978).
Lnea 74
552
Lnea 70
551
[548] : Registre la cantidad en pesos, percibida indebidamente por concepto de devolucin de crditos fiscales y/o remanentes de crdito fiscal de perodos anteriores por concepto de Impuesto Adicional a las
bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares del artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las
Ventas y Servicios.
[551] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en las notas de dbito recibidas (manuales y electrnicas) durante el perodo tributario, respecto de todos los productos
sealados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Solo se debe declarar en esta lnea la suma reintegrada efectivamente en arcas fiscales y que se constituye nuevamente en crdito fiscal, con excepcin de los reembolsos improcedentes de crdito fiscal
de acuerdo a lo contemplado en el artculo 8 del D.S. N 348/1975 del Ministerio de Economa, Fomento y Reconstruccin.
Se considerarn las notas de dbito recibidas por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24 inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
No deben incluirse en este cdigo, los montos reintegrados por conceptos de otros impuestos.
Lnea 75 : Total crditos artculo 44
En esta lnea solo deben registrarse los montos de Impuesto Adicional asociados a las notas de dbito recibidas. El monto de Impuesto al Valor Agregado recargado en la operacin y consignado en el
mencionado documento debe declararse en el anverso del presente formulario, en la lnea 20.
Lnea 75
Lnea 71
559
[559] : Registre la sumatoria de los montos de crdito fiscal consignados separadamente en las notas de crdito recibidas (manuales y electrnicas) durante el perodo tributario, respecto de todos los productos
sealados en el artculo 42 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
507
Impuesto Adicional
Art. 42 determinado
506
[507] : Registre solamente si la diferencia entre el valor registrado en el cdigo [602], lnea 65 y el valor registrado en el cdigo [603], lnea 75 del recuadro Impuesto Adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares; resulta negativa. No considere el signo.
Lnea 72
603
[603] : Registre el valor que resulte de realizar la operacin aritmtica de la columna Crdito Imputable del
perodo, considerando solamente los montos declarados en las lneas 64 a 70, correspondientes a
crditos de Impuesto adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares.
Se considerarn las notas de crdito recibidas por las operaciones realizadas durante el perodo tributario por el cual se est presentando la declaracin, sin perjuicio del plazo sealado en el artculo 24
inciso tercero de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
En esta lnea solo deben registrarse los montos de Impuesto Adicional asociados a las notas de crdito recibidas. El monto de Impuesto al Valor Agregado recargado en la operacin y consignado en el
mencionado documento debe declararse en el anverso del presente formulario, en la lnea 19.
508
[506] : Registre solamente si la diferencia entre el valor registrado en el cdigo [602], lnea 65 y el valor registrado en el cdigo [603], lnea 75 del recuadro Impuesto Adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares; resulta positiva.
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22 de julio de 2004
29
Contribuyentes que tenga la calidad de agentes retenedores que, en virtud del cambio de sujeto de
derecho del Impuesto al Valor Agregado, tienen la obligacin de retener el impuesto mencionado en las
operaciones que efecten, de acuerdo a la siguiente tabla:
OPERACIONES
EFECTUADAS
1.- Ventas de trigo en todas
sus variedades y los granos
llamados centeno y triticale
Premezclas comercializadas
en cantidades iguales o
mayores a 50 kilos, tambin
sern consideradas harina de
trigo
Lnea 77
[556]:
Registre el monto del anticipo por concepto de impuesto al valor agregado, que le han retenido en el
perodo tributario por el cual presenta la declaracin, (5% en compras de carne o utilizacin de servicios
de faenamiento, y 12% en compras de harina).
Lnea 78
[557] : Registre el monto en pesos de remanente por concepto de anticipo del mes anterior, para ser utilizado
en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin. Este remanente es obtenido por los montos
que exceden la imputacin efectuada en el mes anterior y corresponde al valor del cdigo [573] del perodo anterior.
Si efectuadas las imputaciones, subsistiere an remanente de anticipo de Impuesto al Valor Agregado,
el contribuyente podr presentar solicitud de devolucin.
En el caso de la carne y los servicios de faenamiento, el remanente se podr acumular hasta por 2
meses consecutivos; sin embargo para el caso de la harina este remanente se podr acumular hasta
por 6 meses. La devolucin se podr solicitar al mes siguiente del ltimo perodo en que completa dicha
acumulacin.
Este valor, se registrar reajustado de acuerdo a lo sealado en el artculo 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, es decir, para efecto de imputar el remanente no utilizado en los perodos
inmediatamente siguientes, ste deber convertirse a UTM en el perodo tributario en el cual se origina,
para luego reconvertir este monto en pesos segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
Lnea 79 : Devolucin mes anterior
Anticipo cambio sujeto (contribuyentes retenidos)
Devolucin mes anterior
558
Lnea 79
[558]:
Registre el monto en pesos de las devoluciones por anticipo de Impuesto al Valor Agregado solicitadas
en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin.
Para efecto de imputar la devolucin sealada, deber reconvertir en pesos el monto solicitado originalmente segn el valor de la UTM a la fecha de declaracin e imputacin efectiva.
[543]:
Registre el monto de anticipo del mes, que resulta de la suma de los montos declarados en los cdigos
[556] y [557], menos la devolucin del mes anterior, registrada en el cdigo [558].
573
Anticipo a
imputar
598
[598] : Registre el monto de anticipo a imputar, declarado en el cdigo [543], con el tope del valor registrado en
el cdigo [89] correspondiente al impuesto al valor agregado determinado en el perodo. En caso que el
valor registrado en el cdigo [543] sea mayor al registrado en el cdigo [89], registre la diferencia de
estos valores en el cdigo [573].
El comprador de harina que haya soportado la retencin del 12% y el comprador de carne o servicios
de faenamiento que haya soportado la retencin del 5%, podr imputarlo al total del Impuesto al Valor
Agregado que deba pagar por el perodo en el cual soport dicha retencin. La imputacin de parte o
del total del Impuesto al Valor Agregado retenido por anticipo, deber ser incluida en esta lnea.
[573] : Registre la diferencia positiva que resulta de restar al monto registrado en cdigo [543], lnea 80, el
monto consignado en el cdigo [89], lnea 33. En caso contrario, esto es si la diferencia resulta negativa
no registre valor alguno.
El remanente podr imputarse al mencionado impuesto determinado en los perodos siguientes.
Especiales
30 Ediciones
22 de julio de 2004
AGENTES RETENEDORES
RESOLUCIN
VIGENTE
Molinos, fbricas de fideos y smolas
Resolucin Ex.
Adquirente con compras superiores a 5.000 N 5281 / 2000.
toneladas mtricas anuales o ms de trigo,
entre otros
Otras que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Molinos y empresas que comercialicen harina Resolucin Ex.
de trigo con ventas mensuales directas o a N 5282 / 2000.
travs de empresas vinculadas, superiores a
5.000 kilos
Establecimientos
comerciales,
supermercados, distribuidoras y otros
similares, que fabriquen pan por las ventas de
harina que efecten, entre otros
Ferias de ganado, corredores de ganado, Resolucin Ex.
mataderos o plantas faenadoras, industriales N 3721 / 2000.
de la carne, y comerciantes de ganado.
Adquirente abastero, supermercado, fbrica
de cecinas , carnicero u otro contribuyente
que adquiera ganado vivo para llevarlo a
centros de faenamiento, para luego venderlo
en vara o directamente al consumidor por
cortes, entre otros
Otras que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Mataderos y plantas faenadoras.
Resolucin Ex.
Contribuyentes que durante la vigencia de la N 3722 /
resolucin inicien actividades en el rubro 2000.
matadero o planta faenadora, cambien o
amplen su giro a servicios de matanza.
Otras que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Exportadores
Resolucin Ex.
Compradores de productos silvestres, cuya N 4095 / 2000.
gestin de acopio, elaboracin y venta final
del producto se realice dentro el territorio
nacional
Otras que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Exportadores
Otras que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Molinos de arroz
Otros que cumplan con los requisitos
sealados en la resolucin de este cambio de
sujeto.
Contribuyentes que cumplan con los
requisitos sealados en la resolucin de este
cambio de sujeto.
Resolucin Ex.
N 5280 / 2000.
Resolucin Ex.
N 1341 / 2000.
Resolucin Ex.
N 4916 / 2000.
OPERACIONES
EFECTUADAS
11.Contratos
de
instalacin o confeccin de
especialidades ya sean que
se
efecten
por
administracin o suma
alzada, que forme o no
parte de un contrato
general de construccin.
12.-Ventas
de
Oro,
productos semielaborados de
oro,
productos
que
contengan oro, artculos de
oro y joyas de oro.
AGENTES RETENEDORES
Empresas constructoras, entendindose por
tales a cualquier persona natural o jurdica,
incluyendo a las comunidades y las
sociedades de hecho, que se dedique en
forma habitual a la venta de bienes corporales
inmuebles de su propiedad, construidos
totalmente por ella o que en parte hayan sido
construidos por un tercero para ella,
incluyendo a
aquellas que desarrollan
actividades referidas a ejecucin de contratos
de instalacin o confeccin de especialidades
y a contratos generales de construccin, y las
que transfieren inmuebles construidos para
ellas por administracin por otra empresa
constructora.
Los siguientes adquirentes:
a) Banco Central de Chile.
b) Casa de Moneda.
c) ENAMI.
d) Poderes Compradores del Estado.
e) Empresas en que el Estado participe
mayoritariamente en el capital.
f) Exportadores.
g) Contribuyentes de 1 Categora con
contabilidad completa y renta efectiva
RESOLUCIN
VIGENTE
Resolucin Ex.
N 46 / 2003.
Lnea 84
Resolucin Ex.
N 4870, de
1993.
Circular N 44,
de 1992.
[39] :
Registre el monto total de las retenciones de Impuesto al Valor Agregado, realizadas a terceros por concepto de cambio de sujeto con retencin total, consignados en las facturas de compra emitidas por las
operaciones realizadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin.
OPERACIONES
RESOLUCIN
Empresas
periodsticas,
impresoras e
importadoras
de peridicos,
revistas e
impresos.
Diarios y Revistas. Ventas efectuadas por las empresas periodsticas, editoras e importadoras agentes distribuidores y suplementeros, con respecto a diarios y revistas.
Retencin: Impuesto al Valor Agregado, correspondiente a los valores agregados o mrgenes de comercializacin que corresponde por la venta posterior al
pblico.
Resolucin
Ex. N 1423,
de 1976.
Circular N
159 de 1976.
Plantas elaboradoras y
comerciantes
distribuidores
que vendan
dichos productos.
Resolucin
Ex. N 145,
de 1977.
Resolucin
Ex. N 466,
de 1978.
Fabricantes,
distribuidores
mayoristas e
importadores.
Resolucin
Ex. N 1086,
de 1978.
Circular N
102, de 1978.
Empresas concesionarias o
distribuidoras
de gas licuado.
Gas Licuado de Petrleo. Ventas de empresas concesionarias o distribuidoras de gas licuado de petrleo envasado en cilindros, a los subdistribuidores,
agentes u otras personas que comercialicen en el ramo y vendan a consumidores que no sean vendedores ni prestadores de servicios.
Retencin: Impuesto al Valor Agregado, del margen de comercializacin de los
subdistribuidores, agentes u otros comerciantes del ramo.
Resolucin
Ex. N 1087,
de 1978.
Circular N
102, de 1978.
[597] : Registre el monto total de las retenciones de Impuesto al Valor Agregado, realizadas a terceros por concepto de cambio de sujeto correspondiente al margen de comercializacin de las ventas posteriores al
publico consumidor, consignados en los documentos tributarios emitidos por las operaciones realizadas en el perodo tributario por el cual se presenta la declaracin.
Lnea 85 : Retencin anticipo cambio sujeto
Lnea Retencin anticipo cambio
85
sujeto
Retencin
cambio sujeto
555
596
[555]:
Registre el monto total de las retenciones de impuesto al valor agregado, realizadas a terceros, por concepto de anticipo de cambio de sujeto, consignados en las facturas emitidas por las operaciones realizadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin.
[596]:
Registre la suma de los cdigos [39], [554], [597] y [555], que corresponden a los montos retenidos de
impuesto al valor agregado, realizadas a terceros, por concepto de cambio de sujeto, por las operaciones realizadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin.
Lnea 82
Los agentes retenedores del cambio de sujeto en las ventas de oro, debern registrar en esta lnea,
adems del Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto Adicional a los bienes suntuarios retenido en la
operacin efectuada.
Los agentes retenedores del cambio de sujeto a las ventas efectuadas por usuarios de zona franca
debern registrar en esta lnea, adems del Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto Adicional a los
bienes suntuarios retenido y/o el Impuesto Adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares retenido en la operacin efectuada.
El monto del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Adicional recargado y retenido totalmente en
las "facturas de compra", podr ser utilizado como crdito fiscal por el agente retenedor, de conformidad
a lo establecido en el Ttulo II, prrafo 6, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y su Reglamento. Estos crditos debern declararse por separado en las lneas correspondientes definidas en
este suplemento.
Lnea 83 : IVA parcial retenido terceros
Lnea 83
161
[160]:
Registre el monto en pesos de la cotizacin adicional, que de acuerdo a lo dispuesto por la Ley N
18.566/86, le haya sido solicitada por sus trabajadores, pagada durante el perodo tributario en el cual
se presenta la declaracin.
[161]:
Registre el monto del remanente en pesos por concepto de cotizacin adicional pagada a los trabajadores determinado y declarado en cdigo [73] del perodo tributario inmediatamente anterior, reajustado en la forma que prescribe el artculo 27, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Conforme a lo anterior, este cdigo slo puede ser utilizado a partir del mes de febrero de cada ao
calendario, puesto que el eventual remanente existente al 31 de diciembre de cada ejercicio comercial,
se recupera a travs de la Declaracin Anual de Impuestos a la Renta.
[554]:
Registre el monto total de las retenciones de Impuesto al Valor Agregado, realizadas a terceros por concepto de cambio de sujeto con retencin parcial, consignados en las facturas de compra emitidas por
las operaciones realizadas en el perodo tributario por el cual presenta la declaracin.
Para los fines del reajuste sealado, el remanente declarado en el cdigo [73] del perodo tributario
anterior, convirtalos en UTM al valor vigente que dicha unidad tenga en el mes al cual corresponde la
presente declaracin, y reconvierta posteriormente el resultado de dicha operacin al valor que la UTM
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
31
Registre el resultado de la suma de las cantidades declaradas en los cdigos [160] y [161].
Nota: Cabe sealar que la Ley N 19.650 publicada en el Diario Oficial de 24.12.99, derog el Artculo 8 de la Ley N 18.566, eliminando en forma definitiva el referido beneficio a partir del 1 de
Junio del 2004. De acuerdo con ello, a partir del perodo tributario correspondiente a Junio del ao
2004, los contribuyentes no podrn utilizar o registrar cantidad alguna en el cdigo [160] de esta
lnea. Sin embargo, los remanentes de dicho crdito existentes en el mes de mayo del 2004 podrn
seguir siendo utilizados por los contribuyentes hasta su total extincin.
(Mayores instrucciones en Circular N 37/2000)
Lnea 89
547
[547] : Registre el resultado de la operacin aritmtica determinada por las cantidades registradas en las lneas 47 a la 88, considerando solamente los cdigos [595], [409], [522], [526], [550], [506], [598], [596],
[570], [571] y [590], respectivamente.
Si el resultado es negativo, regstrelo en esta lnea, entre parntesis y vea instrucciones para las lneas
86,87 y 88.
TOTAL DETERMINADO
128
Si el resultado es positivo, regstrelo en esta lnea y trasldelo adems a la lnea 93, cdigo [91] del
anverso del formulario.
571
Esta lnea solo debe ser completada cuando los contribuyentes registren valores en el reverso
del formulario y debe incluir el valor del subtotalizador del anverso (cdigo [595]).
130
Estas lneas solo sern llenadas en caso de registrar un resultado negativo en el cdigo [547] de la
lnea 85, para aquellos contribuyentes que declararon en las lneas 90, 91 y 92.
Para los fines de determinar el concepto al que corresponde este remanente, se deben imputar los crditos asociados, segn sea su procedencia de acuerdo al orden sealado en el formulario:
Este crdito se calcula aplicando la tasa del 65% sobre el valor del Dbito Fiscal recargado en las facturas emitidas por las operaciones y contratos a que se refiere el artculo 21 del Decreto Ley N 910 de
1975. (Mayores Instrucciones en Circular N 26 del ao 1987).
[128] : Registre el monto del remanente en pesos por concepto de Crdito Especial de Empresas Constructoras determinado y declarado en el cdigo [130] del perodo tributario inmediatamente anterior, reajustado en la forma que prescribe el artculo 27, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Conforme a lo anterior, este cdigo slo puede ser utilizado a partir del mes de febrero de cada ao
calendario, puesto que el eventual remanente existente al 31 de diciembre de cada ejercicio comercial,
se recupera a travs de la Declaracin Anual de Impuestos a la Renta.
Para los fines del reajuste sealado, el remanente declarado en la Lnea 87, cdigo 130 del perodo tributario anterior, convirtalos en UTM al valor vigente que dicha unidad tenga en el mes al cual corresponde la presente declaracin, y reconvierta posteriormente el resultado de dicha operacin al valor
que la UTM registre en el mes en que debe presentarse esta declaracin.
1.
Debe realizar una operacin aritmtica considerando slo los siguientes cdigos: [595], [409],
[522], [526], [550], [506], [598], y [596].
2.
Si se registran crditos declarados en los cdigos [570], [571] y [590], y stos alcanzan a absorber parcial o totalmente el valor de la operacin aritmtica sealada en el nmero 1) anterior, la
diferencia resultante entre ste valor y la suma de los cdigos [570], [571] y [590], deber ser
trasladada y registrada en los cdigos [73], [130] [591], segn corresponda.
3.
En caso contrario, si los valores de los cdigos [570], [571] y [590], no alcanzan a absorber por
completo el valor de la operacin aritmtica sealada en 1), la diferencia resultante regstrela en
el cdigo [547] y no registre valores en los cdigos [73], [130] [591], ya que los crditos para el
perodo fueron consumidos por el impuesto a pagar.
Para los contribuyentes que declaran en las lneas 90, 91 y 92, y que generaron remanente en el mes de
diciembre, por los crditos asociados a las lneas respectivas, deben imputar dicho remanente como PPM
voluntario en la Declaracin Anual de Renta, a travs del Formulario 22. En este caso, el remanente no debe
registrarse en el perodo tributario siguiente (enero), como remanente del mes anterior, en el Formulario 29.
SECCION 5
Consideraciones y Ejemplos
568
590
Contribuyentes que sean empresas de transporte de pasajeros que sean propietarias o arrendatarias
con opcin de compra de buses, que presten servicios de transporte pblico rural, interurbano o internacional, de acuerdo a lo establecido en la Ley N 19.764 del ao 2001.
[572]:
Registre el monto total en pesos del crdito correspondiente a la recuperacin de las sumas pagadas
en el perodo tributario en el cual se presenta la declaracin por concepto de peajes pagados en plazas
interurbanas concesionadas.
Este crdito se calcula aplicando la tasa del 20% sobre el valor de los peajes pagados durante el perodo tributario en el cual presenta la declaracin. (Instrucciones en Circular N 82/2001).
[568]:
Lnea 91
[126] : Registre el monto total en pesos del crdito especial empresas constructoras referido en el artculo 21
del D.L. N 910 del ao 1975, detallado en las facturas emitidas durante el perodo tributario en el cual
se presenta la declaracin.
Lnea 90
10.
CONSIDERACIONES
Los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Adicional, con excepcin de los contribuyentes afectos al rgimen especial de tributacin simplificada
del impuesto al valor agregado, deben llevar libros especiales determinados en el Reglamento de la
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, y registrar en ellos todas sus operaciones de compras,
ventas y servicios utilizados y prestados. El Reglamento seala las especificaciones que deben contener estos libros. (Artculo 59 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios).
Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado, con excepcin de los contribuyentes afectos al rgimen especial de tributacin simplificada del impuesto al valor agregado, deben abrir cuentas especiales en su contabilidad para registrar los impuestos recargados en las operaciones que
efecten, y los consignados en las facturas recibidas de sus proveedores y prestadores de servicios
que sean susceptibles de ser rebajados como crditos. Los importadores deben igualmente, abrir
cuentas especiales en su contabilidad para registrar los impuestos pagados en sus importaciones y
los tributos recargados en sus ventas. (Artculo 60 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios).
Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Adicional, deben llevar un
solo Libro de Compras y Ventas, en el cual deben registrar da a da todas sus operaciones de compra, de ventas, de importaciones, de exportaciones y de prestaciones de servicios, incluyendo separadamente aquellas que recaigan sobre bienes y servicios exentos. En este sentido, los vendedores
y prestadores de servicios podrn llevar un nmero mayor de libros de acuerdo a sus necesidades
contables.
Registre el monto del remanente en pesos asociado a la recuperacin del porcentaje sobre las sumas
pagadas por concepto de peajes en las plazas interurbanas concesionadas determinado y declarado
en el cdigo [591] del perodo tributario inmediatamente anterior, reajustado en la forma que prescribe
el artculo 27, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Conforme a lo anterior, este cdigo slo puede ser utilizado a partir del mes de febrero de cada ao
calendario, puesto que el eventual remanente existente al 31 de diciembre de cada ejercicio comercial,
se recupera a travs de la Declaracin Anual de Impuestos a la Renta.
Para los fines del reajuste sealado, el remanente declarado en el cdigo [591] del perodo tributario
anterior, convirtalos en UTM al valor vigente que dicha unidad tenga en el mes al cual corresponde la
presente declaracin, y reconvierta posteriormente el resultado de dicha operacin al valor que la UTM
registre en el mes en que debe presentarse esta declaracin.
[590]:
Los vendedores y prestadores de servicios afectos al rgimen de tributacin simplificada para los
pequeos contribuyentes, deben llevar un libro foliado y timbrado, legalmente, en el que diariamente
registrarn todas sus operaciones en forma global, incluyendo aquellas que recaigan sobre bienes
exentos, no obstante, para los efectos del crdito a que tienen derecho segn el artculo 30 de la ley,
las compras y utilizacin de servicios debern ser registradas en dicho libro con los mismos datos
que se describen en el artculo 75 de este Reglamento.
Los mencionados libros debern ser mantenidos permanentemente en el negocio o establecimiento,
Especiales
32 Ediciones
22 de julio de 2004
El o los libros especiales que tienen la obligacin de llevar los contribuyentes afectos al Impuesto al
Valor Agregado y el Impuesto Adicional, deben observar las formalidades legales establecidas para
los libros de contabilidad principales y en ellos se registrarn los siguientes datos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Nmero y fecha de las facturas, liquidaciones, notas de crdito o de dbitos, emitidas por los
contribuyentes;
Individualizacin del proveedor o prestador de servicios;
Nmero del RUT o RUN del proveedor o prestador de servicios;
Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios exentos consignados en los
referidos documentos;
Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios afectos consignados en los
mismos, y
Impuesto recargado en las compras, en las ventas de bienes o en las prestaciones de servicios,
segn conste en las facturas, notas de crdito o de dbito.
Si el remanente mes anterior solo est compuesto por crdito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA), debe traspasar el valor convertido a pesos del cdigo [75] del formulario actual al formulario nuevo, registrndolo en la lnea 23, cdigo [504].
Si el remanente mes anterior est compuesto por crdito fiscal del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), y cualquier otro impuesto detallado anteriormente, el contribuyente debe separar la composicin del remanente y registrar, segn sea el caso:
Al final de cada mes se har un resumen separado de la base imponible, dbitos y crditos fiscales
para el Impuesto al Valor Agregado y la base imponible de los Impuestos Especiales a las Ventas y
Servicios, cuando corresponda.
Este resumen deber coincidir exactamente con los datos que deben anotarse en el formulario de
declaracin y pago de estos impuestos, previo los ajustes que procedan por las notas de crdito y
dbito recibidas o emitidas en el perodo tributario respectivo.
Todas las anotaciones efectuadas en estos libros deben justificarse con la documentacin legal
correspondiente. (Artculo 75 del Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios)
(Artculo 76 del Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios).
Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado cuando emitan boletas, deben anotar diariamente, en el libro de Compras y Ventas, los siguientes datos:
a)
b)
c)
d)
e)
Los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado, con excepcin de los contribuyentes afectos al rgimen especial de tributacin simplificada del impuesto al valor agregado, deben abrir cuentas especiales en su contabilidad para registrar separadamente: (Artculo 77 del Reglamento de la
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
a)
El crdito fiscal de Impuesto al Valor Agregado en la lnea 23, cdigo [504] (anverso) del formulario nuevo.
b)
El crdito fiscal de Impuesto Adicional a los bienes suntuarios en la lnea 56, cdigo [540]
(reverso) del formulario nuevo.
c)
d)
El crdito fiscal por recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel en la lnea 23,
cdigo [504] (anverso) del formulario nuevo.
Para separar esta composicin, el contribuyente debe guiarse de acuerdo a lo reflejado en la contabilidad. Como se explic anteriormente, en el libro de compras y ventas debe quedar consignado al termino del periodo tributario un recuadro con el resumen de sus compras, ventas, tanto exentas como
afectas, as como tambin los impuestos asociados a ellas en forma separada. Por lo tanto si un contribuyente no realiza esta instruccin, deber comenzar a reflejar esta operatoria a partir de este
momento.
Por otro lado, esta separacin puede ser realizada va declaracin de impuestos, es decir a travs
del formulario 29 presentado en el perodo tributario inmediatamente anterior y realizar lo siguiente:
Rebajar de los crditos fiscales, el valor de los debitos fiscales registrados en la misma declaracin,
siempre y cuando stos estn asociados al mismo impuesto y en orden de imputacin, (excepto el crdito por Impuesto Especial al Petrleo Diesel que no tiene dbitos). En este sentido, la diferencia positiva obtenida ser remanente de crdito fiscal para ser imputado a los otros impuestos sucesivos y
traspasado al formulario nuevo en la lnea que corresponda:
Crdito fiscal menos dbito fiscal, ambos de Impuesto al Valor Agregado, y agregar si corresponde, el crdito fiscal de Impuesto al Petrleo Diesel.
Crdito fiscal menos dbito fiscal, ambos de Impuesto Adicional a los bienes suntuarios.
Crdito fiscal menos dbito fiscal, ambos de Impuesto Adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares.
Una vez determinada la composicin del remanente, se debe convertir la cantidad de UTM registradas
en el cdigo [75] a pesos de acuerdo al valor que tenga la UTM en el perodo tributario que presenta la
declaracin, y luego registrar en cada lnea indicada el crdito fiscal que corresponda.
c) Traspaso de crditos fiscales especiales.
En el formulario actual existen tres tipos de crditos especiales:
Para traspasar el remanente mes siguiente de estos crditos desde el formulario actual al formulario
nuevo, los contribuyentes deben realizar lo indicado anteriormente, es decir:
De acuerdo a lo sealado anteriormente, los contribuyentes deben registrar individualmente en su contabilidad todos los impuestos asociados a sus operaciones, tanto de las compras efectuadas como de las ventas
realizadas. En el final de cada periodo, deben asimismo, registrar en el libro de compras y ventas, un resumen donde se detalla: el total de las ventas o servicios afectos correspondientes a ese perodo, separando el
monto neto y el impuesto incluido; el total de las ventas o servicios exentos y el resultado de la determinacin
de sus impuestos mensuales, ya sea pago de impuesto (dbito fiscal) o remanente del mismo (crditos fiscal). Al trmino de cada perodo tributario, los contribuyentes deben presentar la declaracin de impuestos
mensuales a travs del Formulario 29.
Los montos de remanente se registran en pesos en el formulario nuevo, por lo tanto, se debe considerar la reajustabilidad, es decir las UTM registradas en el cdigo [99] y [96] del formulario actual, respectivamente, debe convertirlas a pesos de acuerdo al valor que tenga la UTM en el perodo tributario
que presenta la declaracin.
Relativo a la declaracin, cuando los contribuyentes determinen un remanente de impuesto para el perodo siguiente y debido al cambio de formulario 29, stos deben traspasar el valor del remanente mes anterior, registrado en el formulario actual, lnea 23, cdigos [77] y [75], al nuevo diseo del formulario 29 en
las lneas que corresponda al concepto de impuesto asociado al remanente.
El crdito empresas constructoras registrado en la lnea 52, cdigo [96] del formulario actual, deber
reconvertirse a pesos y ser traspasado a la lnea 83, cdigo [128] del formulario nuevo.
Para el crdito cotizacin adicional y la recuperacin de peajes pagados, deben separar la composicin de la lnea 51, cdigo [99] del formulario actual, para luego reconvertirlas a pesos y traspasarla a
las lneas 82, cdigo [161] y lnea 84, cdigo [568] (reverso) del formulario nuevo, respectivamente.
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
33
Para graficar la situacin descrita anteriormente, se presenta el siguiente ejemplo con valores ficticios:
Los impuestos
generados en los
meses de:
Enero, febrero y marzo
$ 2.700.000
($ 3.890.000)
($1.190.000)
1.190.000
=
40,18 UTM.
29.620
40,18 UTM
i
Observacin
[ ]
$ 3.500.000
($ 4.200.000)
PPM generados en
los meses de:
Enero, febrero,
marzo y abril
($1.194.551)
Se declaran y pagan:
($1.894.551)
Se declaran y pagan:
Observacin
1.894.551
=
63,73 UTM.
29.730
63,73 UTM
Este ejercicio debe ser realizado en cada caso y para cada tipo de impuesto que considere remanente de crdito para el perodo tributario, es decir para remanentes de crditos por Impuestos
Adicionales y los crditos especiales emanados de franquicias tributarias.
Como se dijo en captulos anteriores, la declaracin de impuestos mensuales involucra la presentacin de un solo formulario 29 por perodo tributario. Para este caso, se sigue aplicando la misma
regla, es decir si el contribuyente debe declarar otros impuestos mensuales, adems de PPM,
debe declarar todos stos en solo un formulario 29, independientemente que pueda acumular el
pago de los pagos provisionales mensuales a una fecha determinada.
Tributacin Simplificada:
Para los contribuyentes acogidos al sistema de tributacin simplificada del IVA, el perodo tributario se
acumular por tres meses, para efectos de la declaracin de estos contribuyentes, se entiende que slo
presentarn 4 declaraciones en el ao, es decir:
Los impuestos
generados en los
meses de:
Enero, febrero y marzo
Julio, agosto y
septiembre
Se declaran y pagan:
Observacin
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11.
Contribuyente que posee un bazar, negocio relativamente pequeo, que en forma habitual vende al
menudeo. En su declaracin de impuestos mensuales registra operaciones de compra y venta afectas a
IVA, retenciones y PPM del Impuesto a la Renta.
Contribuyente afecto al Impuesto al Valor Agregado, comerciante con ventas al detalle y al por mayor. En
este caso, el contribuyente declara operaciones afectas a IVA, retenciones y PPM del Impuesto a la
Renta.
ANVERSO
ANVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
5
6
7
8
142
515
Dbitos
502
111
Facturas emitidas
503
Boletas
110
512
513
509
510
516
517
300
582.653
4
5
6
7
8
03
2004
2.222.222-2
Cantidad de documentos
Monto Neto
Exportaciones
585
20
586
142
515
Facturas emitidas
503
Boletas
110
512
509
516
587
Cantidad de documentos
800
21
Dbitos
502
111
510
154
10
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
518
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
12
TOTAL DBITOS
538
584
519
524
527
531
532
534
535
536
16
562
560.357
17
525
18
528
520
19
20
21
Monto Neto
628.749
Internas afectas
564
Importaciones
566
584
519
524
525
527
528
531
532
534
535
536
521
560
562
83
1.548.798
+
+
553
504
24
593
25
594
592
539
26
27
539
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
31
523
523
32
TOTAL CRDITOS
537
+
=
31
32
TOTAL CRDITOS
537
504
24
593
25
594
26
592
27
28
560.357
22
50
35
48
37
38
39
40
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
56
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
588
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
42
30
563
43
Mineros, Art.84, a)
565
120
PPM
Tasa
115
542
Crdito
68
122
45
70
46
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
+
+
+
+
+
+
+
34
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
35
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
87.925
123
152
47
33
44
1.000
589
Base Imponible
8.792.517
111.221
595
+
+
+
+
+
583
Apellido Materno
02
PEREZ
PEREZ
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
Nombres
05
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
111.221
38
39
40
=
+
+
=
77
89
56
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
588
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
42
30
563
43
Mineros, Art.84, a)
565
120
3.000
Tasa
115
542
Crdito
+
+
+
+
+
+
+
68
62
122
123
152
45
70
46
106.590
+
+
+
+
+
2.681.016
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
589
Base Imponible
10.658.952
2.571.426
50
595
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras
o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
Apellido Materno
02
LAGUNA
Cambia datos de Domicilio
93
37
47
01
JUAN
36
44
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructor
o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
+
=
Impuesto Determinad
o
IVA determinado
RETENCIONES
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
RETENCIONES
34
36
22.296
89
IVA determinado
77
PPM
1.548.798
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
Impuesto Determinad
o
33
23
553
23
22
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
01
4.120.224
514
Cantidad de documentos
Internas
15
Sin Derecho
a Crdito
Fiscal
Sin Derecho
a Crdito
Fiscal
14
560
21
521
566
511
Cantidad de documentos
Importacin
20
564
Importaciones
CRDITOS y COMPRAS
19
Internas
18
Internas afectas
30
13
Monto Neto
Cantidad de documentos
Con derecho a crdito
fiscal
17
Cantidad de documentos
Importacin
16
14
15
511
13
582.653
501
501
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
500
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
Liquidaciones de Facturas
11
500
35.690
517
10
Liquidaciones de Facturas
4.125.658
30.256
513
CRDITOS y COMPRAS
587
Dbitos
20
586
No Genera
Dbitos
No Genera
585
DBITOS y VENTAS
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
Monto Neto
Exportaciones
Cantidad de documentos
Genera Dbito
DBITOS y VENTAS
1.111.111-1
Cantidad de documentos
15
Genera Dbito
2004
07
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
15
F29
FOLIO
VARAS
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
Nombres
05
RODRIGO
Viene de lnea 47 cdigo 595, lnea 85 cdigo 547.
93
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
2.681.016
=
+
+
=
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
35
Contribuyente afecto a IVA, exportador e importador, opera con impuesto adicional a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares, posee el crdito especial por Cotizacin Adicional Ley 18.566/1986.
En este caso, el contribuyente registra en el anverso del Formulario 29: operaciones de venta al por mayor, monto neto de las exportaciones efectuadas, operaciones de compra, remanentes de crdito fiscal y crditos por
impuesto especial al petrleo diesel; declara retenciones y PPM del Impuesto a la Renta. En el reverso del formulario consigna los montos asociados al Impuesto adicional por las operaciones efectuadas y el crdito especial por cotizacin adicional.
ANVERSO
REVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
Cantidad de documentos
4
5
6
7
8
Dbitos
No Genera
Genera Dbito
DBITOS y VENTAS
Exportaciones
585
586
515
30
5
587
Dbitos
Cantidad de documentos
3.651
Facturas emitidas
503
Boletas
110
111
512
513
509
510
516
517
Liquidaciones de Facturas
500
501
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
18
19
20
21
22
Sin
Derecho a
Crdito
Fiscal
Internas
17
564
Importaciones
566
584
Monto Neto
20
35
9
38.136.496
76.201.343
63.975.499
560
562
519
524
525
527
528
531
532
534
536
520
76
193.157.930
535
553
504
24
593
25
594
26
592
27
539
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
31
523
32
TOTAL CRDITOS
537
168.241.055
553.918
544
425.928.402
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
=
38
39
50
+
+
+
+
+
+
+
+
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
56
40
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
Monto Prdida Art.90
42
43
Mineros, Art.84, a)
44
30
1.277.208.913
565
588
589
Base Imponible
Tasa
Crdito
530
50
409
51
522
52
526
+
+
53
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
113
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
563
115
68
62
120
542
122
123
+
+
+
+
+
152
70
46
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
595
14.242.200
+
+
541
549
59
577
60
32
61
150
62
146
63
545
64
546
65
602
550
575
576
67
574
33
68
580
149
69
582
70
551
71
559
72
508
73
533
74
552
75
103.034.089
+
-
+
+
=
603
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
+
+
=
Anticipo a imputar
573
82
39
83
554
84
597
85
555
49.907
103.034.089
506
598
160
+
+
+
+
85
507
77
+
+
+
+
+
=
103.034.089
66
45
47
12.862.337
1.085.265
294.598
35
89
Especiales
IVA determinado
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
PPM
245.463.261
34
37
49
Impuesto Determinad
o
36
529
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
77
Dbitos
521
48
514
23
33
Cantidad de documentos
Con derecho a crdito
fiscal
16
180.465.141
Cantidad de documentos
Importacin
15
511
Internas afectas
+
+
+
+
+
+
+
14
180.465.141
502
10
CRDITOS y COMPRAS
Monto Neto
1.309.651.445
1.888.292
20
142
11
13
Impuesto Determinad
o
3.333.333-3
Simplificada
2003
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
03
15
596
161
126
128
571
572
568
590
49.907
+
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas
Constructoras o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
89
01
02
583
Apellido Materno
547
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
Total Determinado
93
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
117.226.382
=
+
+
=
92
73
591
610
53
Correo electrnico
55
Especiales
36 Ediciones
22 de julio de 2004
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
08
130
Comuna
117.226.382
Nombres
05
604
Rut Contador
313
Se detalla el movimiento de un contribuyente que tiene calidad de Agente Retenedor, mantiene compras realizadas sin retencin y compras afectas por cambio de sujeto, efecta ventas con y sin retencin de anticipo.
En este caso el contribuyente consigna datos de operaciones de venta al por mayor, y operaciones de compra asociadas al Impuesto al Valor Agregado; declara retenciones y PPM del Impuesto a la Renta, en el anverso
del formulario. En el reverso consigna los montos de impuesto asociados a las retenciones con cambio de sujeto en las compras y las retenciones en las operaciones efectuadas por las ventas con anticipo (todas registradas en el recuadro Cambio de Sujeto).
ANVERSO
REVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
4
5
6
7
8
9
585
20
586
142
515
587
Facturas emitidas
503
Boletas
110
111
512
513
509
510
516
517
Liquidaciones de Facturas
500
501
Cantidad de documentos
Dbitos
3.127
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
18
19
20
21
22
Sin
Derecho a
Crdito
Fiscal
Internas
17
Importaciones
566
584
48
529
49
530
50
409
51
522
52
526
+
+
53
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
113
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
541
549
59
521
60
32
560
61
150
62
146
63
545
64
546
65
562
519
524
525
527
528
531
532
534
535
536
553
6.983.256
520
23
504
24
593
25
594
26
592
27
539
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
31
523
32
TOTAL CRDITOS
537
1.987.459
8.970.715
+
+
550
Dbitos
Monto Neto
564
Cantidad de documentos
Con derecho a crdito
fiscal
16
514
Cantidad de documentos
Importacin
15
2.652.981
511
Internas afectas
+
+
+
+
+
+
+
14
2.652.981
502
10
13
CRDITOS y COMPRAS
Monto Neto
Exportaciones
Simplificada
Dbitos
No Genera
Genera Dbito
DBITOS y VENTAS
Impuesto Determinad
o
4.444.444-4
Cantidad de documentos
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
2003
10
03
+
+
+
+
+
+
+
+
+
15
+
=
+
+
+
+
+
=
577
602
575
576
67
574
33
68
580
149
69
582
70
551
71
559
72
508
73
533
74
552
75
+
+
+
+
85
+
-
+
+
=
603
507
506
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
Impuesto Determinad
o
IVA determinado
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
35
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
37
38
39
RETENCIONES
34
36
153
54
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
42
43
Mineros, Art.84, a)
563
565
120
Tasa
20.358.961
588
589
Base Imponible
30
115
542
Crdito
+
+
+
+
+
+
+
+
77
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
68
62
122
123
203.590
152
70
46
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
595
1.598.350
+
+
+
+
+
+
+
+
=
Anticipo a imputar
573
82
39
83
554
84
597
85
555
29.944
160
1.258.965
598
45
47
1.286.234
108.526
56
40
44
50
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
89
6.317.734
77
Especiales
PPM
33
+
+
69.439
19.963
596
161
126
128
571
572
568
590
1.328.404
49.907
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas
Constructoras o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
89
01
l
Apellido Paterno o Razn Socia
02
583
Apellido Materno
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
2.876.847
=
+
+
=
92
73
591
610
53
Correo electrnico
55
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
08
130
Comuna
2.876.847
547
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
Total Determinado
Nombres
05
604
Rut Contador
313
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
37
Contribuyente carnicero, mantiene compras sin retencin y compras afectas por anticipo (contribuyente retenido), y operaciones de ventas.
En este caso el contribuyente consigna datos de operaciones de venta al por mayor y al detalle, compras asociadas al Impuesto al Valor Agregado, declara retenciones y PPM del Impuesto a la Renta, en el anverso del formulario. En el reverso consigna los montos retenidos de impuesto asociados a las compras con anticipo.
ANVERSO
REVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
Cantidad de documentos
DBITOS y VENTAS
4
5
6
7
8
Dbitos
No Genera
Genera Dbito
585
20
586
142
515
587
Cantidad de documentos
Dbitos
2
600
Facturas emitidas
503
Boletas
110
512
509
510
516
517
Liquidaciones de Facturas
500
501
111
513
154
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
20
21
22
Monto Neto
564
521
Importaciones
566
560
584
519
524
78.356
520
525
527
528
531
532
534
535
536
553
23
504
24
593
25
594
26
592
27
539
28
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
29
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
30
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
31
523
32
TOTAL CRDITOS
537
+
+
+
+
+
+
+
+
+
78.356
+
=
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
56
40
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
Monto Prdida Art.90
42
43
Mineros, Art.84, a)
44
45
46
47
30
563
565
120
Tasa
2.657.894
5.700
588
589
Base Imponible
115
542
409
51
522
52
526
+
+
53
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
113
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
59
60
32
61
150
62
146
63
545
64
546
65
0,9
Crdito
+
+
+
+
+
+
+
+
68
62
122
123
23.921
152
70
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
02
FUENTES
Cambia datos de Domicilio
583
Apellido Materno
ALBANO
05
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
595
602
66
575
576
67
574
33
68
580
149
69
582
70
551
71
559
72
508
73
533
74
552
75
790.182
+
-
+
+
=
603
+
+
+
+
+
+
77
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
230.678
+
+
=
230.678
Anticipo a imputar
573
82
39
83
554
84
597
85
555
506
230.678
598
596
160
161
126
128
571
572
568
590
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Nombres
89
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
790.182
Total Determinado
790.182
547
=
+
+
=
92
73
130
591
610
53
Correo electrnico
55
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
08
Comuna
Especiales
38 Ediciones
22 de julio de 2004
+
+
+
+
85
507
PEDRO
93
550
+
+
+
+
+
=
577
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas
Constructoras o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
01
541
549
+
+
+
Cambio Sujeto D.L. 825/74
RETENCIONES
39
PPM
38
760.561
50
35
37
89
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
34
36
IVA determinado
77
Especiales
530
50
Impuesto Determinad
o
33
529
562
Cantidad de documentos
Internas
19
Dbitos
Cantidad de documentos
Sin
Derecho a
Crdito
Fiscal
18
48
49
514
17
838.917
511
Internas afectas
Importacin
16
14
+
+
+
+
+
+
+
15
49.391
789.526
502
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
Impuesto Determinad
o
Monto Neto
Exportaciones
10
13
CRDITOS y COMPRAS
5.555.555-5
Simplificada
2004
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
03
15
604
Rut Contador
313
314
Contribuyente Transportista de Pasajeros y de Carga, mantiene paralelamente operaciones afectas y exentas de IVA, tiene derecho a crdito fiscal por Recuperacin de Impuesto especifico al Petrleo Diesel y posee crdito especial a la Recuperacin de Peajes, ambos de la Ley 19.764/2001.
En este caso el contribuyente consigna datos de operaciones afectas por servicios prestados en transporte de carga, operaciones exentas por servicios prestados en trasporte de pasajeros, operaciones de compra y crditos por impuesto especial, declara retenciones y PPM del Impuesto a la Renta, en el anverso del formulario. En el reverso consigna los montos de peajes pagados por la actividad de transporte de pasajeros.
ANVERSO
REVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
Cantidad de documentos
4
5
6
7
8
Dbitos
Exportaciones
585
586
515
Monto Neto
142
98
Dbitos
110
111
512
513
509
510
502
516
517
Liquidaciones de Facturas
500
501
154
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
TOTAL DBITOS
538
11
12
13
511
21
Sin Derecho
a Crdito
Fiscal
Internas
20
566
560
584
519
524
525
527
528
531
532
534
535
536
29
1.548.798
127
544
31
523
32
TOTAL CRDITOS
537
61
150
62
146
63
545
64
546
65
508
533
74
552
+
=
75
1.787.452
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
56
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
5.067.271
588
0,09
Crdito
68
62
122
123
152
70
87.187
66
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
589
Tasa
595
5.154.458
02
TRANSPORTES TRANSMAR
Cambia datos de Domicilio
583
Apellido Materno
+
+
+
+
+
+
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
94
96
5.118.817
39
554
84
597
85
555
596
161
126
128
571
568
590
35.641
572
Total Determinado
35.641
73
591
610
53
Correo electrnico
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
08
130
55
5.118.817
547
06
598
160
Comuna
Anticipo a imputar
573
83
=
+
+
=
+
+
=
82
506
89
93
603
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Nombres
05
+
+
=
507
77
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras
o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
01
+
-
+
+
+
+
+
+
+
50
+
+
+
+
85
73
72
89
41
550
+
+
+
+
+
=
602
Especiales
RETENCIONES
IVA determinado
77
40
PPM
32
Impuesto Determinado
47
577
238.654
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
46
60
164
45
59
559
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
44
541
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
+
+
549
71
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
542
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
551
30
9.687.453
540
57
149
29
120
548
582
28
565
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
56
580
539
Mineros, Art.84, a)
55
43
28
27
115
113
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
563
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
54
70
592
30
53
69
594
+
+
68
593
42
526
33
Base Imponible
576
52
574
39
522
575
26
38
25
37
409
51
24
36
530
67
35
50
66
504
49
562
553
34
529
Monto Neto
521
Importaciones
33
514
564
23
22
48
Dbitos
Internas afectas
Cantidad de documentos
Importacin
19
CRDITOS y COMPRAS
18
6.854.723
Cantidad de documentos
16
503
Boletas
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
17
6.854.723
Facturas emitidas
15
2.589.195
587
10
14
Impuesto Determinad
o
20
21
Cantidad de documentos
Genera Dbito
DBITOS y VENTAS
No Genera
6.666.666-6
Simplificada
2002
10
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
15
03
604
Rut Contador
313
314
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
39
Empresa constructora mantiene operaciones con derecho al crdito especial de las empresas constructoras y acta como agente retenedor en los contratos de instalacin o confeccin de especialidades que esta empresa
contrata por la ejecucin de sus obras.
Es un contribuyente afecto a IVA, registra valores al anverso y reverso del formulario. En este caso consigna datos de operaciones de venta con factura, operaciones de compra y remanentes de crdito fiscal asociadas al
Impuesto al Valor Agregado, declara retenciones y PPM del Impuesto a la Renta, en el anverso del formulario. En el reverso consigna la retencin del impuesto asociado al cambio de sujeto indicado, el crdito especial de
empresas constructoras y el remanente de crdito especial para el perodo siguiente.
ANVERSO
REVERSO
PERIODO TRIBUTARIO
MES
AO
15
FOLIO
ROL UNICO TRIBUTARIO
03
2003
7.777.777-7
7
8
Dbitos
No Genera
585
20
586
142
515
587
98
9.854.761
Facturas emitidas
503
Boletas
110
111
512
513
509
510
516
517
502
501
10
Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros perodos por Art.27 bis
154
11
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/ o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19.738/01)
518
12
TOTAL DBITOS
538
Liquidaciones de Facturas
500
18
19
20
21
22
Sin Derecho
a Crdito
Fiscal
9.854.761
48
529
49
530
50
409
51
522
52
526
+
+
53
Dbito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L.825/74 (tasa 15%)
113
54
Crdito del perodo Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
28
55
Monto reintegrado por devolucin indebida de crdito por exportadores D.L. 825/74
548
56
540
57
Devolucin Solicitud Art.36 relativa al Impuesto Adicional Art.37 letras a), b) y c) D.L. 825/74
541
549
550
Dbitos
Internas afectas
564
521
59
Importaciones
566
560
60
32
584
562
61
150
519
62
146
524
525
63
545
527
528
64
546
65
602
40
5.848.976
531
532
534
535
536
553
504
24
593
4.957.846
+
-
25
594
26
592
27
539
Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
164
575
67
574
33
68
580
149
69
582
70
551
71
559
508
85
Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. N 311/86)
127
Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N19.764/01)
544
73
533
31
523
+
=
74
552
75
603
10.806.822
+
+
+
+
576
30
537
29
TOTAL CRDITOS
+
+
+
+
+
=
577
72
32
+
+
Monto Neto
23
28
514
Cantidad de documentos
Internas
17
16
511
Cantidad de documentos
Importacin
14
15
13
CRDITOS y COMPRAS
Dbitos
Exportaciones
4
5
Monto Neto
Cantidad de documentos
Genera Dbito
DBITOS y VENTAS
1
2
Simplificada
Impuesto Determinad
o
Cantidad de documentos
+
-
+
+
=
Diferencia Total Dbitos (lnea 12, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 32, cdigo 537 ); trasldelo a la lnea 33, si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.
507
Impuesto Determinad
o
35
48
Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N2, segn Art. 74 N2 LIR
151
Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
153
54
+
+
+
+
+
+
+
37
38
39
RETENCIONES
36
40
IVA determinado
56
Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N3 (tasa 15%)
588
41
Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
42
30
563
43
Mineros, Art.84, a)
565
120
Tasa
115
542
1,5
Crdito
68
62
122
123
152
45
70
46
66
44
47
589
Base Imponible
15.874.698
657.984
Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)
595
238.120
896.104
+
+
+
+
+
+
50
77
Especiales
89
Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N2, segn Art.73 LIR
PPM
952.061
34
33
77
556
78
557
79
558
80
Total de Anticipo
543
583
Apellido Materno
02
CONSTRUCTORA CASAS
554
597
85
555
39
160
6.405.595
126
572
161
128
568
1.231.578
596
4.973.587
571
590
11.379.182
Realice la operacin aritmtica de las lneas 47 a 88 (columna Impuesto Determinado). Registre el valor resultante en el cdigo 547 (lnea 89), si es negativo, antelo entre parentesis.
Total Determinado
547
91
94
Ms IPC
92
95
Ms Intereses y multas
93
96
94
=
+
+
=
73
(9.251.500)
9.251.500
130
591
610
Comuna
53
Correo electrnico
Timbre y Firma del Cajero
55
Fax
Telfono celular
601
09
Comuna Postal
726
Villa o Poblacin
612
Telfono
Domicilio Postal
44
Departamento
611
Regin
08
Especiales
40 Ediciones
22 de julio de 2004
93
84
89
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaracin son la expresin
fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente.
1.231.578
83
598
Nombres
05
Anticipo a imputar
573
Si no debe declarar alguno de los conceptos del reverso relativos a Tributacin Simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cambio de Sujeto, Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras
o Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros; traslade el valor de lnea 47 (cdgo 595) a lnea 89 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.
01
+
+
=
82
506
604
Rut Contador
313
314
SECCION 6
Lugares de acceso a Internet e Infocentros
12. LUGARES DE ACCESO GRATUITO PARA PRESENTAR POR INTERNET EL FORMULARIO 29 DE DECLARACION MENSUAL Y
PAGO SIMULTANEO DE IMPUESTOS
REGION
COMUNA
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
REGION
COMUNA
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
Arica
Biblioredes
Baquedano 94
8:30 - 19:00
Hijuelas
Biblioredes
Cuartel 075
Arica
Biblioredes
Loa 2250
8:30 - 19:00
La Calera
Biblioredes
9:00 - 18:30
9:00 - 18:30
Arica
Biblioredes
8:30 - 19:00
La Ligua
Biblioredes
8:30 - 19:00
Arica
Injuv
La Ligua
Biblioredes
Portales 2350
9:00 - 18:30
Arica
Sercotec
Limache
Biblioredes
Urmeneta 920
9:00 - 18:00
Camia
Biblioredes
9:00 - 20:00
Llay-Llay
Biblioredes
A. Edwards 290
8:30 - 19:00
Iquique
Biblioredes
8:00 - 20:00
Nogales
Biblioredes
9:30 - 17:55
Iquique
Biblioredes
9:00 - 19:00
Olmu
Biblioredes
9:00 -. 18:30
Iquique
Biblioredes
Gorostiaga 202
9:00 - 19:30
Papudo
Biblioredes
9:00 - 18:30
Iquique
Biblioredes
9:00 - 19:00
Petorca
Biblioredes
8:00 - 18:30
Iquique
Injuv
Quillota
Biblioredes
Merced 175
8:30 17:30
Iquique
Injuv
Quillota
Injuv
Pica
Biblioredes
Balmaceda 178
9:00 - 20:00
Quilpu
Biblioredes
10:00 - 19:00
Pozo Almonte
Biblioredes
8:00 - 22:30
Quintero
Biblioredes
Putre
Biblioredes
8:30 - 20:30
Rinconada
Biblioredes
9:00 - 19:00
San Antonio
Biblioredes
Sanfuentes 2365
9:00 - 19:00
8:30 - 18:45
II
Antofagasta
Biblioredes
8:30 - 18:00
San Esteban
Biblioredes
Alessandri 95
II
Antofagasta
Biblioredes
8:30 - 18:00
San Felipe
Biblioredes
Riquelme 60
9:00 - 20:00
II
Antofagasta
Biblioredes
San Martin/Sucre
8:30 - 18:00
San Felipe
Biblioredes
9.00 - 19:00
II
Antofagasta
Injuv
Latorre # 2149-A
Santa Mara
Biblioredes
9:30 - 19:00
II
Calama
Biblioredes
8:30 - 18:30
Valparaiso
Injuv
II
Calama
Injuv
Valparaiso
Injuv
II
M Elena
Injuv
Valparaso
Biblioredes
II
Mara Elena
Biblioredes
Prat S/N
Valparaso
Biblioredes
9:00 - 19:00
II
Mejillones
Biblioredes
9:00 - 19:00
Valparaso
Biblioredes
9:30 - 18:00
II
Mejillones
Injuv
Villa Alemana
Biblioredes
10:00 - 19:00
II
Mejillones
Injuv
Villa Alemana
Biblioredes
Baquedano 618
8:00 - 16:30
II
Ollage
Biblioredes
Antofagasta S/N
9:00 - 18:00
Biblioredes
II
Ollage
Injuv
Biblioredes
10:00 - 18:30
Injuv
De Atacama
Biblioredes
09:00 - 18:00
II
Sierra Gorda
Biblioredes
9:00 - 19:00
RM
Buin
Biblioredes
II
Sierra Gorda
Biblioredes
9:00 - 19:00
RM
Buin
Injuv
II
Sierra Gorda
Injuv
RM
Cerro Navia
Biblioredes
Galvarino 1517
II
Sn. Pedro de
Injuv
RM
Colina
Biblioredes
9:15 - 19:00
II
Taltal
Biblioredes
9:00 - 19:30
RM
Curacav
Biblioredes
II
Taltal
Injuv
RM
Curacav
Injuv
II
Tocopilla
Biblioredes
9:00 - 19:00
RM
El Bosque
Biblioredes
II
Tocopilla
Injuv
RM
El Bosque
Injuv
II
Tocopilla
Injuv
RM
El Monte
Biblioredes
RM
Estacin Central
Biblioredes
III
Caldera
Biblioredes
Cousio 435
RM
Huechuraba
Biblioredes
10:00 - 18:30
III
Chaaral
Biblioredes
9:30 - 8:15
RM
Huechuraba
Injuv
III
Copiapo
Injuv
RM
Isla De Maipo
Biblioredes
III
Copiap
Biblioredes
Colipi S/N
10:00 - 19:30
RM
La Cisterna
Biblioredes
Lu-Vi
III
Diego De Almagro
Biblioredes
9:30 - 19:30
RM
La Florida
Biblioredes
9:00 - 19:00
III
Huasco
Biblioredes
Craig 550
8:30 - 18:00
RM
La Granja
Biblioredes
III
Tierra Amarilla
Biblioredes
09:00 - 18:00
RM
La Granja
Injuv
III
Vallenar
Biblioredes
9:30 - 19:00
RM
La Pintana
Biblioredes
RM
La Pintana
Injuv
IV
Andacollo
Biblioredes
Urmeneta 930
9:00 - 18:00
RM
Lampa
Biblioredes
8:30 - 17:30
IV
Canela
Biblioredes
09:00 - 18:00
RM
Lo Barnechea
Biblioredes
9:00 - 18:00
IV
Combarbal
Biblioredes
RM
Lo Espejo
Biblioredes
IV
Coquimbo
Injuv
Aldunate # 955
IV
Illapel
Injuv
Buin # 694
RM
Lo Prado
Biblioredes
8:30 - 19:00
IV
La Higuera
Biblioredes
09:00 - 18:00
RM
Paine
Biblioredes
Avda. 18 de Septiembre 83
Lu-Vi
IV
La Serena
Biblioredes
8:00 - 18:00
RM
Paine
Injuv
Av. 18 de Septiembre 83
IV
La Serena
Injuv
RM
Biblioredes
IV
La Serena
Injuv
RM
Injuv
IV
La Serena
Injuv
RM
Peaflor
Biblioredes
Irarrzabal 085
9:30 - 19:30
RM
Peaflor
Biblioredes
10:00 - 19:00
(L a J) 9:00 - 18:00 (V) 9:00 - 17:00
II
San Pedro
Los Vilos
Biblioredes
09:00 - 18:00
RM
Pealoln
Biblioredes
IV
Monte Patria
Biblioredes
9:15 - 19:30
RM
Pealoln
Injuv
Ro Claro 933
IV
Ovalle
Biblioredes
Covarrubias S/N
9:00 - 19:00
RM
Pirque
Biblioredes
IV
Ovalle
Injuv
Libertad # 170
RM
Pudahuel
Biblioredes
10:00 - 19:00
IV
Punitaqui
Biblioredes
8:00 - 18:00
RM
Pudahuel
Biblioredes
9:00 - 19:00
IV
Vicua
Biblioredes
Chacabuco 334
9:00 - 18:00
RM
Pudahuel
Biblioredes
9:30 - 19:30
RM
Pudahuel
Injuv
Cabildo
Biblioredes
8:30 - 18:15
RM
Puente Alto
Biblioredes
Balmaceda 428
Cartagena
Biblioredes
8:00 - 18:00
RM
Renca
Injuv
Casablanca
Biblioredes
9:00 - 18:00
RM
San Bernardo
Biblioredes
Freire 473
Catemu
Biblioredes
09:00 - 18:00
RM
San Joaqun
Biblioredes
Lu-Vi
Concn
Biblioredes
RM
San Miguel
Biblioredes
Lu-Vi
El Quisco
Biblioredes
9:30 - 17:30
RM
San Ramn
Biblioredes
El Tabo
Biblioredes
Serrano 85
10:00 - 19:00
RM
San Ramn
Injuv
41
REGION
COMUNA
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
RM
Santiago
Biblioredes
Av.Balmaceda 1215
9:00 - 18:30
RM
Santiago
Biblioredes
13:15 - 19:00
RM
Santiago
Biblioredes
13:15 - 19:00
RM
Santiago
Tucapel Jimnez 98
RM
Santiago
Injuv
Moneda 1847
RM
Santiago Centro
Injuv
Principe de Gales 84
RM
Talagante
Biblioredes
RM
Talagante
Biblioredes
RM
Talagante
Injuv
REGION
VII
COMUNA
Parral
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
Telecentro FDT
(Maule Activa)
9:00 a 21:00
VII
Pelarco
Telecentro FDT
VII
Pelluhue
Telecentro FDT
(Maule Activa)
9:00 - 18:35
VII
Pencahue
Biblioredes
8:30 - 19:00
Balmaceda S/N
9:00 - 19:20
VII
Pencahue
Telecentro FDT
VII
Rauco
(Maule Activa)
(Maule Activa)
VI
Chpica
Biblioredes
9:00 - 19:00
VI
Chimbarongo
Biblioredes
8:30 - 17:35
VII
Retiro
VI
Codegua
Biblioredes
O'Higgins 300
8:30 - 20:00
VII
Retiro
VI
Coinco
Biblioredes
8:30 - 18:30
VI
Coltauco
Biblioredes
9:00 - 20:00
VI
Doihue
Biblioredes
9:00 - 19:00
VI
Graneros
Biblioredes
Antofagasta 300
8:30 - 18:00
VI
La Estrella
Biblioredes
9:00 - 20:00
VI
Las Cabras
Biblioredes
9:15 - 18:30
VI
Lolol
Biblioredes
Las Acacias 45
8:30 . 18:00
VI
Machal
Biblioredes
VI
Malloa
Biblioredes
9:00 - 18:30
VI
Mostazal
Biblioredes
Independencia 1025
8:30 - 19:30
VI
Mostazal
Biblioredes
10:00 - 20:00
VI
Navidad
Biblioredes
Julio Jeria 16
VI
Olivar
Biblioredes
VI
Paredones
Biblioredes
VI
Peralillo
Biblioredes
9:00 - 19:00
VII
VI
Peumo
Biblioredes
8:00 - 19:00
VI
Pichidegua
Biblioredes
VI
Pichilemu
Biblioredes
VI
Rancagua
Biblioredes
8:00 - 18:30
VI
Rancagua
Biblioredes
Cachapoal 90
VI
Rancagua
Injuv
VI
Rancagua
Sercotec
VI
Rengo
VI
VI
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Biblioredes
8:30 - 19:00
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VII
Ro Claro
VII
Romeral
VII
Sagrada Familia
VII
San Clemente
VII
San Javier
9:00 - 18:30
VII
San Rafael
8:30 - 18:30
VII
San Rafael
8:00 - 18:30
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Biblioredes
9:00 - 20:00
(Maule Activa)
Talca
Biblioredes
10:00 - 19:00
VII
Talca
Biblioredes
10:00 - 19:00
10:30 - 18:30
VII
Talca
Injuv
9:00 - 18:00
VII
Talca
Telecentro FDT
9:00 - 20:00
VII
Teno
Alcazar # 122
VII
Teno
Biblioredes
8:45 - 19:00
Rengo
Biblioredes
9:00 - 18:30
Rengo
Injuv
VI
San Fernando
Biblioredes
Argomedo 683
9:00 - 19:00
VI
San Fernando
Sercotec
Argomedo 648
VI
San Fernando
Sercotec
VI
San Vicente
Biblioredes
VI
San Vicente
Sercotec
VI
Santa Cruz
Biblioredes
8:45 - 19:00
Telecentro FDT
(Maule Activa)
9:00 a 21:00
Biblioredes
8:30 - 18:30
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VII
Vichuqun
VII
Villa Alegre
VII
Yerbas Buenas
Carampangue 845
VII
Yerbas Buenas
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Telecentro FDT
(Maule Activa)
10:30 a 22:30
Biblioredes
8:30 - 17:30
(Maule Activa)
Telecentro FDT
VIII
Antuco
Biblioredes
9:00 - 17:45
VIII
Arauco
Biblioredes
Condell 696
8:15 - 17:30
8:30 - 17:33
VII
Cauquenes
Biblioredes
9:00 - 18:00
VIII
Cabrero
Biblioredes
VII
Cauquenes
Sercotec
Catedral #491
9:00 a 21:00
VIII
Caete
Biblioredes
8:00 - 17:00
VII
Cauquenes
Telecentro FDT
VIII
Caete
Injuv
(Maule Activa)
9:00 a 21:00
VIII
Chiguayante
Biblioredes
8:30 - 17:45
VII
Chanco
Biblioredes
8:30 - 19:00
VIII
Chilln
Biblioredes
Arauco 974
8:00 - 18:30
VII
Chanco
Telecentro FDT
VIII
Chilln
Biblioredes
9:00 - 18:52
(Maule Activa)
VIII
Cobquecura
Biblioredes
Chacabuco 315
VII
Colbn
Biblioredes
8:30 - 18:30
VIII
Coelemu
Biblioredes
8:30 - 19:00
VII
Colbn
Telecentro FDT
VIII
Coihueco
Biblioredes
8:30 - 17:33
(Maule Activa)
VIII
Concepcion
Injuv
Cochrane # 790
VII
Constitucin
Biblioredes
Freire S/N
9:00 - 19:30
VIII
Contulmo
Biblioredes
VII
Constitucin
Injuv
VIII
Coronel
Biblioredes
8:30 - 18:00
VII
Constitucin
Telecentro FDT
VIII
Curanilahue
Biblioredes
Riquelme 701
8:00 - 17:15
VIII
Florida
Biblioredes
VII
Curepto
VIII
Laja
Biblioredes
Fritz 200
8:15 - 17:03
(Maule Activa)
VIII
Lebu
Biblioredes
Perez 547
8:30 - 18:00
VII
Curic
Biblioredes
Estado 498
8:30 - 19:00
VIII
Los Alamos
Biblioredes
VII
Curic
Biblioredes
14:00 - 21:30
VIII
Los Angeles
Biblioredes
Coln 195
8:00 - 19:00
VII
Curic
Telecentro FDT
VIII
Lota
Biblioredes
9:00 - 19:00
Membrillar N 552
VIII
Mulchn
Biblioredes
9:00 - 18:15
VIII
Nacimiento
Biblioredes
8:30 - 19:00
VIII
Ninhue
Biblioredes
09:30 - 18:30
VIII
iqun
Biblioredes
Estado 188
8:15 - 17:20
VIII
Penco
Biblioredes
Maip 150
8:30 - 18:30
VIII
Portezuelo
Biblioredes
O'Higgins 451
8:30 - 17:33
9:00 - 19:00
(Maule Activa)
(Maule Activa)
VII
Empedrado
Huala
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VII
Licantn
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VII
Telecentro FDT
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VIII
Quilaco
Biblioredes
10:30 - 19:00
VIII
Quilln
Biblioredes
18 de Septiembre 230
VIII
Quirihue
Biblioredes
Independencia 699
8:30 - 18:30
VII
Linares
Biblioredes
VII
Linares
Telecentro FDT
(Maule Activa)
VIII
San Carlos
Biblioredes
15:00 - 21:00
VII
Longav
Biblioredes
8:30 - 18:30
VIII
San Carlos
Biblioredes
Maip 743
VII
Longav
Telecentro FDT
VIII
San Carlos
Injuv
Brasil # 675
Biblioredes
Caupolicn S/N
8:30 - 18:45
(Maule Activa)
VIII
San Fabin
Balmaceda S/N
9:00 - 19:20
VIII
San Ignacio
Biblioredes
8:15 - 20:00
VIII
San Nicols
Biblioredes
Balmaceda S/N
9:00 - 19:20
8:30 - 18:33
VII
Maule
Biblioredes
VII
Maule
Telecentro FDT
(Maule Activa)
Balmaceda N 350
VIII
San Rosendo
Biblioredes
Balmaceda 41
VII
Molina
Biblioredes
9:00 - 19:00
VIII
Santa Brbara
Biblioredes
VII
Molina
Telecentro FDT
VIII
Talcahuano
Biblioredes
8:30 - 17:50
VII
Parral
Especiales
42 Ediciones
22 de julio de 2004
(Maule Activa)
11:00 a 23:00
VIII
Talcahuano
Biblioredes
Prat 88
8:30 - 18:50
Biblioredes
8:30 - 17:30
VIII
Tira
Biblioredes
REGION
COMUNA
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
REGION
COMUNA
NOMBRE
DIRECCION
HORARIO
VIII
Tom
Biblioredes
8:30 - 17:00
Corral
Biblioredes
6 de Mayo S/N
VIII
Tucapel
Biblioredes
14:00 - 19:00
Frutillar
Biblioredes
9:30 - 19:30
9:30 - 19:00
VIII
Tucapel
Biblioredes
14:00 - 19:00
Lago Ranco
Biblioredes
Valparaiso 401
VIII
Tucapel
Biblioredes
14:00 - 19:00
Los Lagos
Biblioredes
San Martn 1
8:30 - 18:30
VIII
Tucapel
Biblioredes
Independencia 444
Maulln
Biblioredes
21 de Mayo S/N
8:00 - 18:00
VIII
Yumbel
Biblioredes
Cruz 820
Osorno
Biblioredes
9:15 - 19:00
VIII
Yungay
Biblioredes
8:30 - 19:00
Osorno
Biblioredes
8:30 - 18:00
Paillaco
Biblioredes
8:30 - 18:30
9:00 - 19:15
IX
Angol
Biblioredes
Lautaro 501
9:00 - 19:00
Puerto Montt
Biblioredes
IX
Cunco
Biblioredes
Puerto Montt
Injuv
Urmeneta # 70
IX
Curacautn
Biblioredes
Yungay 265
9:00 - 19:00
Puerto Octay
Biblioredes
Independencia 591
8:30 - 18:04
IX
Ercilla
Biblioredes
Comercio 535
9:00 - 18:00
Puerto Varas
Biblioredes
8:30 - 18:30
IX
Freire
Biblioredes
8:45 - 15:50
Purranque
Biblioredes
Balmaceda S/N
9:00 - 19:20
IX
Galvarino
Biblioredes
Independencia 354
8:15 - 17:17
Puyehue
Biblioredes
8:30 - 18:06
IX
Lautaro
Biblioredes
9:00 - 19:30
Quelln
Biblioredes
22 de Mayo 389
9:30 - 19:00
IX
Loncoche
Biblioredes
8:30 - 17:15
Quemchi
Biblioredes
8:30 - 19:00
IX
Lonquimay
Biblioredes
O'Higgins S/N
8:30 . 17:20
Ro Bueno
Biblioredes
8:30 - 19:00
IX
Los Sauces
Biblioredes
Ercilla 205
9:00 - 18:30
Ro Negro
Biblioredes
Av. Buschmann 84
8:00 - 19:00
IX
Nueva Imperial
Biblioredes
Lazcano S/N
9:30 - 18:00
Valdivia
Biblioredes
8:30 - 17:45
IX
Nueva Imperial
Biblioredes
Prat 309
9:00 - 19:00
Valdivia
Injuv
IX
Perquenco
Biblioredes
8:30 - 18:00
IX
Pitrufqun
Biblioredes
10:00 - 18:00
XI
Aysen
Injuv
Esmeralda # 810
IX
Purn
Biblioredes
9:30 - 18:30
XI
Chile Chico
Biblioredes
IX
Renaico
Biblioredes
Prat 407
XI
Cisnes
Biblioredes
IX
Saavedra
Biblioredes
Alessandri S/N
XI
Cochrane
Sercotec
IX
Saavedra
Biblioredes
XI
Coyhaique
Biblioredes
Cochrane 233
IX
Saavedra
Biblioredes
XI
Coyhaique
Injuv
Colon # 311
IX
Temuco
Biblioredes
9:30 - 18:30
XI
Lago Verde
Biblioredes
Trapananda S/N
IX
Temuco
Biblioredes
Arturo Prat 42
XI
O'Higgins
Biblioredes
IX
Temuco
Biblioredes
9:30 - 18:30
XI
Tortel
Biblioredes
IX
Temuco
Biblioredes
8:30 - 18:30
IX
Temuco
Biblioredes
9:30 - 18:30
XII
Laguna Blanca
Injuv
IX
Temuco
Biblioredes
Curianco 40
9:30 - 18:30
XII
Natales
Biblioredes
Phillipi 510
9:00 - 19:00
IX
Temuco
Biblioredes
9:30 - 18:30
XII
Natales
Injuv
Phillipi # 510
IX
Temuco
Biblioredes
Pudeto 570
9:30 - 18:30
XII
Navarino
Biblioredes
Yelcho S/N
9:00 - 19:01
IX
Temuco
Biblioredes
8:30 - 18:30
XII
Porvenir
Biblioredes
9:30 - 19:30
IX
Temuco
Biblioredes
8:30 . 17:30
XII
Primavera
Injuv
Prat # 191
IX
Temuco
Injuv
XII
Puerto Williams
Injuv
IX
Teodoro Schmidt
Biblioredes
Balmaceda 380
XII
Punta Arenas
Biblioredes
9:00 - 19:00
IX
Teodoro Schmidt
Biblioredes
XII
Punta Arenas
Biblioredes
Chilo 1369
10:00 - 18:00
IX
Teodoro Schmidt
Biblioredes
XII
Punta Arenas
Biblioredes
Hornillas 42
9:00 - 19:00
IX
Toltn
Biblioredes
XII
Punta Arenas
Biblioredes
8:30 - 18:30
IX
Victoria
Biblioredes
Ramrez 256
9:00 - 19:15
XII
Punta Arenas
Injuv
IX
Vilcn
Biblioredes
9:00 - 18:00
XII
Punta Arenas
Injuv
IX
Villarrica
Biblioredes
8:30 - 19:30
XII
Punta Arenas
Injuv
XII
Ro Verde
Injuv
9:00 - 19:00
XII
San Gregorio
Injuv
Calbuco
Biblioredes
Castro
Biblioredes
Chacabuco 410
XII
Biblioredes
9:00 - 19:00
Cocham
Biblioredes
Edificio Municipal
8:30 - 18:30
XII
Injuv
10 x 6
Setri
Ediciones Especiales
22 de julio de 2004
43