Notas Estados Financieros 2020

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS - DIAN FUNCIÓN RECAUDADORA
A 31 DE DICIEMBRE AÑO 2020

BOGOTA DC
Dirección de Gestión de Ingresos 1

Carrera 8 Nº 6C-38 piso 6º PBX (571) 7428973 - 3103158107
Código postal 111711
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Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN
Contenido
NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE .................................................................................... 4
1.1. Identificación y Funciones ............................................................................................ 4
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones .......................... 7
1.3. Base Normativa y Período Cubierto ............................................................................ 7
1.4. Forma de organización y cobertura ............................................................................ 8
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS ........................... 9
2.1. Bases de medición .......................................................................................................... 9
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad ............................... 9
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera ......................................................................... 9
2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable ......................................................... 9
NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES
CONTABLES ......................................................................................................................... 10
3.1. Juicios ........................................................................................................................... 10
3.2. Estimaciones y supuestos ............................................................................................ 11
3.3. Correcciones contables ............................................................................................... 11
3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros ..................................................... 11
3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID 19 ............. 12
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES ...................................................... 12
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ........................................... 18
Composición........................................................................................................................ 18
5.1. Depósitos en instituciones financieras ....................................................................... 18
NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR .................................................................................. 36
Composición........................................................................................................................ 36
7.1. Impuestos Retención en la Fuente y Anticipos de Impuestos ................................. 37
7.2. Contribuciones tasas e ingresos no tributarios ......................................................... 47
7.21 Otras cuentas por cobrar........................................................................................... 52
7.24. Cuentas por cobrar vencidas no deterioradas ........................................................ 53
NOTA 9. INVENTARIOS ..................................................................................................... 58
Composición........................................................................................................................ 58
9.1. Bienes y servicios ......................................................................................................... 58
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ........................................................... 81
Composición........................................................................................................................ 81
10.2. Detalle saldos y movimientos PPE – Inmuebles ..................................................... 82
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA ............................. 83
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Composición........................................................................................................................ 83
19.1. Revelaciones generales .............................................................................................. 83
NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR ................................................................................... 86
Composición........................................................................................................................ 86
21.1. Revelaciones generales .............................................................................................. 86
21.1.5. Recursos a favor de terceros ................................................................................. 87
21.1.17 Otras cuentas por pagar ....................................................................................... 94
NOTA 24. OTROS PASIVOS ............................................................................................. 102
Composición...................................................................................................................... 102
24.1. Desglose – Subcuentas otros ................................................................................... 103
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES ................................................... 106
25.1. Activos contingentes ................................................................................................ 106
25.2. Pasivos contingentes ................................................................................................ 113
NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN .................................................................................... 114
26.1. Cuentas de orden deudoras .................................................................................... 114
26.2. Cuentas de orden acreedoras ................................................................................. 123
NOTA 27. PATRIMONIO .................................................................................................. 124
Composición...................................................................................................................... 124
NOTA 28. INGRESOS ........................................................................................................ 127
Composición...................................................................................................................... 127
28.1. Ingresos de transacciones sin contraprestación.................................................... 127
28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación .................................................. 145
NOTA 29. GASTOS ............................................................................................................. 150
Composición...................................................................................................................... 150
29.1. Gastos de administración, de operación y de ventas ............................................ 150
29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones .................................... 150
29.3 Transferencias y subvenciones ................................................................................ 151
29.6. Operaciones interinstitucionales ............................................................................ 151
29.7. Otros gastos.............................................................................................................. 154
NOTA 30. COSTOS DE VENTAS ..................................................................................... 159
Composición...................................................................................................................... 159
30.1. Costo de ventas de bienes ....................................................................................... 159

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NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE
1.1. Identificación y Funciones
1.1.1. Identificación
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN fue creada a través del Decreto 2117
de 1992, mediante el cual el Gobierno Nacional fusionó la Dirección de Impuestos Nacionales
(DIN) y la Dirección de Aduanas Nacionales (DAN), constituyéndolas en una sola entidad.
Para el año 1999 mediante el Decreto 1071 la entidad se reestructura quedando organizada
como una unidad administrativa especial del orden nacional, de carácter eminentemente
técnico y especializado, con personería jurídica, autonomía administrativa y presupuestal, con
patrimonio propio, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Mediante los Decretos 4048, 4049, 4050 y 4051 de octubre 22 de 2008, se modifica la
estructura, la planta de personal, la clasificación y nomenclatura de los empleos y los niveles
salariales; se establece una dirección general y siete direcciones de gestión encargadas de
liderar los diferentes procesos de la entidad. Posterior a esos decretos su estructura se ha
modificado mediante los decretos 2360 de 2009,1321 de 2011,1292 de 2015,1346 de
2016,2183 de 2017 y el 760 de 2020.
Se crea la Oficina de Control Interno, la Oficina de Comunicaciones, la Dirección de Gestión

de Recursos y Administración Económica, la Dirección de Gestión Organizacional, la
Dirección de Gestión Jurídica, la Dirección de Gestión de Ingresos, la Dirección de Gestión de
Aduanas, la Dirección de Gestión de Fiscalización y la Dirección de Gestión de Policía Fiscal
y Aduanera.
La UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales cuenta con un sistema especial de

administración de personal, de nomenclatura, clasificación, sistema de carrera administrativa,
salarios y prestaciones. El régimen presupuestal y de contratación de la entidad es el previsto
para los establecimientos públicos del orden nacional.
La representación legal de la DIAN está a cargo del Director General, cargo que es de libre
nombramiento y remoción; en consecuencia, se provee mediante nombramiento ordinario por
el presidente de la República.
La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene como

objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la protección del
orden público económico nacional, mediante la administración y control al debido
cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias y la facilitación de las
operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
1.1.2. Competencia Funcional
A la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le

competen las siguientes funciones:
• La administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional, sobre

las ventas, el impuesto al patrimonio, el impuesto de renta para la equidad; el impuesto
nacional a la gasolina y ACPM; impuesto nacional al consumo, que recae sobre la

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prestación de algunos servicios y venta de algunos productos; impuesto al gravamen a los
movimientos financieros, impuesto a la riqueza, los derechos de aduana y los demás
impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades
del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior; así como la dirección
y administración de la gestión aduanera, incluyendo la aprehensión, decomiso o declaración
en abandono a favor de la Nación de mercancías y su administración y disposición.
• Igualmente, le corresponde el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen
cambiario en materia de importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados
a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones, y
subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones.
• La administración de los impuestos y de los derechos de aduana y demás impuestos al
comercio exterior comprende su recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro,
devolución, sanción y todos los demás aspectos relacionados con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias y aduaneras a cargo de los contribuyentes y usuarios del comercio
exterior.
• La dirección de la gestión aduanera comprende el servicio y apoyo a las operaciones de
comercio exterior, la aprehensión, decomiso o declaración en abandono de mercancías a
favor de la Nación, su administración, control y disposición, así como la administración y
control de los Sistemas Especiales de Importación- Exportación, Zonas Francas, Zonas
Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades de Comercialización
Internacional, de conformidad con la política que formule el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo en la materia, para estos últimos, con excepción de los contratos
relacionados con las Zonas Francas.
• Le compete actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia tributaria, aduanera
y de control de cambios en relación con los asuntos de su competencia, así como los
atinentes a los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, Zonas Francas, Zonas
Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades de Comercialización Internacional
• Dirigir y administrar la gestión aduanera y disponer de las mercancías aprehendidas,
decomisadas o abandonadas a favor de la Nación.
• Reconocer y pagar las recompensas y participaciones en dinero o en especie por
colaboración eficaz de terceros en el control al contrabando, evasión y corrupción.
• Dirigir, administrar, controlar y vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias por importación y exportación de bienes y servicios, gastos
asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de importaciones y
exportaciones y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones a nivel nacional,
en concordancia con las políticas trazadas en el programa macroeconómico y las políticas
generales adoptadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y dentro del modelo
de gestión institucional.
• Le compete, en su calidad de entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
el recaudo del impuesto de industria y comercio consolidado en el régimen SIMPLE,
previsto en el parágrafo 2 del artículo 908 del Estatuto Tributario.
• Controlar y vigilar las operaciones derivadas del régimen cambiario que no sean
competencia de otra entidad.
• Vigilar y controlar las actividades de las personas que ejerzan de manera profesional la
compra y venta de divisas.
• Administrar y supervisar el aparato armado que ejerce las funciones de policía fiscal y
aduanera, como soporte y apoyo a las funciones de investigación y determinación propias

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de las dependencias de fiscalización tributaria, aduanera y cambiaria, así como el ejercicio
por parte del mismo de las funciones de policía judicial.
• Celebrar convenios con entidades públicas o privadas, nacionales o internacionales,
orientadas a establecer alianzas estratégicas para combatir la evasión, el contrabando y la
morosidad tributaria, aduanera y cambiaria.
• Fijar los precios a cobrar por la venta de bienes y servicios, así como de los servicios
extraordinarios.
• Administrar y controlar los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, Zonas
Francas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades de
Comercialización Internacional.
• Interpretar y actuar como autoridad doctrinaria y estadística en materia de impuestos
nacionales, aduanera, y de control cambiario por importación y exportación de bienes y
servicios, gastos asociados a las mismas, financiación en moneda extranjera de
importaciones y exportaciones, y subfacturación y sobrefacturación de estas operaciones;
así como los atinentes a los Sistemas Especiales de Importación-Exportación, Zonas
Francas, Zonas Económicas Especiales de Exportación y las Sociedades de
Comercialización Internacional.
• Participar y conceptuar en el estudio y elaboración de proyectos de ley, decretos o acuerdos
internacionales que contemplen aspectos tributarios, aduaneros o de control cambiario.
• Participar en los procesos de celebración de acuerdos internacionales en materia de control
tributario, aduanero y cambiario y los relacionados con el comercio internacional en los
mismos aspectos.
• Celebrar convenios remunerados o gratuitos para la divulgación, asistencia, fortalecimiento
de la gestión, recaudación, control, fiscalización, discusión y cobro de contribuciones
parafiscales, impuestos, tasas y contribuciones de competencia de otras entidades.
• Ejercer las funciones de policía judicial, de conformidad con las normas legales.
• Diseñar, desarrollar y evaluar el sistema de control interno de la Entidad, en los términos
definidos por la ley.
• Administrar y disponer de los recursos humanos, financieros, físicos y de conocimiento,
así como de la prestación de los servicios generales en la Entidad.
• Compilar, actualizar y divulgar las normas sobre regímenes tributarios del orden nacional,
aduanero, de comercio exterior en los asuntos de su competencia, y de control de cambios
por importación y exportación de bienes y servicios, gastos asociados a las mismas,
financiación en moneda extranjera de importaciones y exportaciones y subfacturación y
sobrefacturación de estas operaciones.
• Desarrollar las actuaciones administrativas necesarias para cumplir con las funciones de su
competencia.
• Las demás que le asigne la ley.
1.1.3. Organismos de dirección
La estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales comprende 3 niveles funcionales: central, local y delegado; de conformidad con lo
establecido en el Decreto 4048 del 22 de octubre de 2008.
El nivel central cuenta con una dirección general y siete direcciones de gestión encargadas de
liderar los procesos misionales y de apoyo. Las direcciones de gestión son: Recursos y
Administración Económica, Organizacional, Jurídica, Ingresos, Aduanas, Fiscalización,

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Policía Fiscal y Aduanera. Adicionalmente en el nivel central se crea la Oficina de Control
Interno y la Oficina de Comunicaciones.
En los niveles local y delegado funcionan las direcciones seccionales de impuestos, de aduanas
y de impuestos y aduanas; garantizando de esta forma la presencia de la entidad en todo el
territorio nacional, cuya gestión está en cabeza del director seccional
El régimen presupuestal y de contratación de la entidad es el previsto para los establecimientos

públicos del orden nacional.
La jurisdicción de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales comprende el territorio

nacional y su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D. C., hace presencia en las siguientes
ciudades y municipios del país:
Dirección Seccional Impuestos y Aduanas (30) Arauca, Armenia, Barrancabermeja, Bucaramanga, Buenaventura,
Florencia, Girardot, Ibagué, Ipiales, Leticia, Maicao, Manizales, Montería,
Neiva, Palmira, Yopal, Pasto, Pereira, Popayán, Rioacha, Santa Marta, San
Andrés, Sincelejo, Sogamoso, Tunja, Tuluá, Urabá, Quibdó, Valledupar,
Villavicencio.
Dirección Seccional de Aduanas (6) Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cúcuta, Medellín
Dirección Seccional de Impuestos (7) Bogotá, Barranquilla, Cali, Cartagena, Cúcuta, Medellín, Grandes
Contribuyentes en Bogotá.
Dirección Seccional Delegadas de Impuestos y Mitú, San José del Guaviare, Puerto Asís, Tumaco, Puerto Carreño, Inírida,
Aduanas (7) Pamplona.
1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones
Para la vigencia 2020 la entidad en su Función Recaudadora preparó sus estados financieros
bajo el Marco Normativo para entidades de gobierno adoptado mediante la Resolución 533 de
2015 y sus modificaciones, normativa expedida por la Contaduría General de la Nación. Por lo
tanto, para la ejecución del proceso contable de la función recaudadora el registro de las
operaciones económicas generadas por parte de los contribuyentes en cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, así como las actuaciones de la Administración Tributaria; se basan en la
aplicación de los conceptos, normas, procedimientos e instrumentos contables establecidos por
la Contaduría General de la Nación.
Se presentaron limitaciones de índole técnico y operativo, en referencia con el procesamiento

de la información dado el volumen de los documentos a registrar.
Como factor limitante en referencia a la consistencia de las cifras, se tiene el hecho de que el
principal soporte en el registro de las operaciones de la DIAN Función Recaudadora,
declaraciones y recibos de pago en algunos casos presentan errores de diligenciamiento por
parte de los contribuyentes, errores ante los cuales la entidad no puede proceder a corregir
unilateralmente y por consiguiente se requiere del concurso de los contribuyentes para
subsanarlos de acuerdo a la normatividad tributaria; situación que en muchas oportunidades no
se da con la inmediatez esperada.
1.3. Base Normativa y Período Cubierto
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN Función Recaudadora, genera los

siguientes estados financieros que se presentan de forma anual con corte al 31 de diciembre,
los cuales están medidos en pesos colombianos como moneda funcional.

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• Estado de Situación Financiera al Final del Periodo Contable
• Estado de Resultados del Periodo Contable
• Notas Explicativas a los Estados Financieros
Para la vigencia 2020 la entidad en su Función Recaudadora adelantó el proceso de

identificación, registro, preparación y revelación de sus estados financieros bajo el Marco
Normativo para entidades de gobierno, adoptado mediante la Resolución 533 de 2015 y sus
modificaciones, normativa expedida por la Contaduría General de la Nación.
1.4. Forma de organización y cobertura
Dentro de los procesos misionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales, está el correspondiente a la Gestión de Recaudo cuyo
propósito es dirigir y controlar las actividades relacionadas con el recaudo de tributos
nacionales, derechos de aduana, impuestos al comercio exterior y sanciones cambiarias,
rendición de los estados financieros relativos al registro de la operaciones propias de los
ingresos de la Nación cuyo origen son los impuestos nacionales, control básico de obligaciones
y devolución y/o compensación de los saldos a favor.
La contabilidad de la DIAN Función Recaudadora, de acuerdo al conjunto de políticas,

principios, normas y procedimientos técnicos de la contabilidad pública, registra y detallada
cronológicamente los hechos económicos originados en la administración de los ingresos
tributarios y no tributarios, entre los cuales están: los impuestos de renta y complementarios,
de timbre nacional, sobre las ventas, impuesto al patrimonio, impuesto a la riqueza, gravamen
a los movimientos financieros, impuesto nacional al consumo, impuesto nacional a la gasolina
y ACPM, los derechos aduaneros, los derivados por operaciones del régimen cambiario y
demás impuestos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a otras entidades del
Estado.
Los documentos que se registran y soportan los saldos en la contabilidad de la función

recaudadora son los siguientes:
• Declaraciones privadas presentadas en la red bancaria nacional y a través de los

servicios informáticos de la entidad.
• Los pagos de las declaraciones privadas presentadas en la red bancaria nacional.
• Las consignaciones efectuadas por la red bancaria nacional a la Dirección General del
Crédito Publico Tesoro Nacional en cuentas del Banco de la República.
• Los actos administrativos generados en el proceso de la gestión de recaudación en cuanto
a situación de fondos al fondo rotatorio de devoluciones, pago de las devoluciones, actas
de anulación de cheques, conciliación del fondo rotatorio de devoluciones y las
compensaciones.
• Los actos administrativos generados en el proceso de la gestión de cobranzas en cuanto a
resoluciones de prescripción, resoluciones de remisibilidad, resoluciones de dación de
pago, acuerdos de pago, títulos judiciales, intereses de mora, indexación y garantías;
resoluciones de normalización de saldos.
• Los actos administrativos generados en el proceso de gestión jurídica en cuanto a recursos,
revocatorias, demandas, apelaciones, fallos, sentencias de los Juzgados y del Tribunal
contencioso administrativo y providencias del Consejo de Estado.

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• Los actos administrativos generados en el proceso de gestión de fiscalización y liquidación
en cuanto a liquidaciones oficiales, autos declarativos, resoluciones sanción, resoluciones
de reducción de anticipos y resoluciones de reducción de sanciones.
• Los documentos de corrección generados en el proceso de gestión masiva en cuanto a las
correcciones a los documentos que ingresan por la red bancaria.
• El registro de las operaciones económicas generadas por parte de los contribuyentes en
cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como las actuaciones de la Administración
Tributaria; es competencia de la Coordinación de Contabilidad de la Función Recaudadora,
registros que se basan en la aplicación de los conceptos, normas, procedimientos e
instrumentos contables establecidos por la Contaduría General de la Nación.
• La elaboración y presentación de estados contables se realiza en el domicilio principal de
la Entidad, ubicado en la ciudad de Bogotá D.C., a través de la Coordinación de
Contabilidad de la Función Recaudadora; de la Subdirección de Gestión de Recaudo y
Cobranzas, el registro de las operaciones es automático, a través del Servicio Informático
de Contabilidad y un Software financiero para el manejo de las operaciones de
comercialización; sistemas mediante los cuales las Direcciones Seccionales y el Nivel
Central contabilizan a nivel nacional las operaciones originadas en su jurisdicción.
NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS
2.1. Bases de medición
El registro de las operaciones se realiza por el valor de la transacción, de acuerdo a lo

determinado en las liquidaciones privadas y pagos presentados por los contribuyentes, y los
valores determinados en liquidaciones oficiales y actos administrativos proferidos por la
administración tributaria.
2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad
La moneda funcional es el peso colombiano y en esta se presentan los estados financieros.
2.3. Tratamiento de la moneda extranjera
Las transacciones en monedas distintas a la moneda funcional declaradas por los usuarios
aduaneros al momento de presentar su declaración de Importación para los casos que se dan
se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción, lo anterior ya que todas las
operaciones se registran en pesos colombianos.
2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable
No se presentaron hechos relevantes después del cierre del período contable, ni hasta la fecha
de aprobación de los estados financieros, que puedan afectar de manera significativa la
situación financiera de la entidad en su función recaudadora reflejada en los estados financieros
con corte al 31 de diciembre de 2020.

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NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCIÓN DE ERRORES
CONTABLES
3.1. Juicios
Las políticas contables serán aplicadas de forma consistente por cada uno de los procesos
productores de información contable de la DIAN -Función Recaudadora, como dependencias
que originan los hechos, operaciones y transacciones financieras y económicas de los ingresos
Nación originados por los impuestos administrados por la entidad.
Los juicios más importantes que tienen impactos significativos sobre las cifras incorporadas en
los estados financieros de la función recaudadora, son:
3.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
En cuanto a fondos en tránsito, se reconocen los recaudos por impuestos teniendo en cuenta las
declaraciones y/o recibos oficiales de pago, que sean presentados por los contribuyentes a
través de las entidades autorizadas para recaudar, así como el traslado de los dineros recaudados
a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional de acuerdo con el Índice de
Consignación comunicado a cada una de ellas.
Se reconocen también los recursos de la nación asignados a cada Dirección seccional para
efectuar los pagos de las Resolución de devolución por concepto de saldos a favor, pagos en
exceso o pago de lo no debido, inferiores a 1.000 UVT, mediante giro a cuenta del
contribuyente, en cumpliendo con lo establecido en el art 862 del Estatuto Tributario, los
recursos del Fondo Rotatorio de Devoluciones provienen de la Dirección General de Crédito
Público del Tesoro Nacional (DGCPTN).
3.1.2 Cuentas por Cobrar
La entidad en su Función Recaudadora reconocerá como cuentas por cobrar los valores dejados
de pagar por los contribuyentes, retenedores y responsables liquidados en las declaraciones
privadas, liquidaciones oficiales y actos administrativos debidamente ejecutoriados, sentencias
en firme, de las obligaciones administradas por la DIAN. No obstante, los derechos contenidos
en los actos administrativos proferidos en relación de obligaciones administradas por la DIAN
se reconocen como derechos contingentes en las cuentas de orden, hasta tanto adquieran su
correspondiente ejecutoria. Una vez se decida lo correspondiente se dará traslado al activo o
se dará de baja, según sea el caso.
3.1.3 Cuentas por Pagar
• Saldos a favor: La DIAN – Función Recaudadora reconoce las obligaciones adquiridas con
los contribuyentes por concepto de saldos a favor de impuestos, autoliquidados en las
declaraciones o aceptados en liquidaciones oficiales o actos administrativos.
• Títulos de Devolución de impuestos TIDIS: Se reconocen también como cuentas por pagar
las obligaciones adquiridas por la entidad con los contribuyentes, por las resoluciones de
devolución de los saldos a favor originados en declaraciones, actos administrativos, pagos
en exceso o pagos de lo no debido, de las personas o empresas que declaran, de las
cuales se genera un Título de Devolución de Impuestos –TIDIS, cuando se emita la
Resolución de Devolución y está supere los mil (1.000) UVT. (Valor UVT de cada año).

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• Anticipos y retenciones: Se reconoce como pasivo los anticipos liquidados en las
declaraciones por el concepto de Renta y Complementarios, por parte de los contribuyentes
en cada vigencia y permanecen en esta cuenta hasta que el beneficiario del anticipo presente
la declaración e impute los valores en el período siguiente o hasta que expire el plazo
otorgado por la ley tributaria colombiana.
Los valores retenidos y pagados por parte de los agentes retenedores a nombre del
contribuyente responsable de impuestos y no declarantes se reconocen y permanecen como
pasivos hasta que el beneficiario de la retención presente la declaración de renta e impute
dichos valores o hasta que expire el plazo para ser aplicados otorgados por la ley.
3.2. Estimaciones y supuestos
En aplicación de la política de cuentas por cobrar, el valor del deterioro de las cuentas por
cobrar corresponde a la diferencia entre el valor en libros de las obligaciones registradas en la
contabilidad de acuerdo con la información suministrada por el área operativa y el valor
presente de los flujos de efectivo.
Los flujos de efectivo se estiman teniendo en cuenta los porcentajes de recuperación de cartera
de los 5 años anteriores a la fecha del cálculo, de acuerdo con el “Estudio Técnico del
comportamiento de la cartera realizado por el proceso de Cobranzas.
Para el cálculo del valor presente de los flujos de efectivo, se utiliza la tasa de descuento
certificada por el Banco de la Republica para los TES. El deterioro de cartera se calculó y
contabilizó sobre las obligaciones con un año o más de vencidas desde la fecha de exigibilidad.
3.3. Correcciones contables
Los errores son las omisiones e inexactitudes que se presentan en los estados financieros de la
entidad, para uno o más periodos anteriores, como resultado del fallo de no utilizar información
fiable que estaba disponible cuando los estados financieros fueron formulados para tales
periodos y que podría esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta
en la elaboración y presentación de los mismos. Se incluyen entre otros:
• Errores aritméticos
• Improcedencia en la aplicación de la política,
• Mala interpretación de hechos
• Fraudes
La entidad cuando identifique los errores materiales dentro del periodo corriente contable
corregirá los estados financieros antes de que autoricen su publicación, en caso, que los errores
se encuentren después de que los estados financieros se encuentren publicados estos errores se
trataran como periodos anteriores.
La entidad corregirá las inexactitudes de periodos anteriores, sean materiales o no, en el periodo
donde se identifique la situación que dio origen, ajustando el valor de los activos, pasivos o
patrimonio, que se vieron afectados por este, y se reconocerán como resultados de ejercicios
anteriores en el patrimonio, por ningún caso se incluirá en el resultado del periodo.

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3.4. Riesgos asociados a los instrumentos financieros
Para la DIAN en su Función Recaudadora de acuerdo a las operaciones registradas no se

presentan riesgos asociados a instrumentos financieros.
3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID 19
Bajo la emergencia derivada del Covid19, el proceso contable de la función recaudadora se

desarrolló con normalidad, dadas las acciones administrativas adelantas por la entidad
facilitando el trabajo en casa. Lo que permitió que se diera cumplimiento a la presentación de
los estados financieros ante la Contaduría General de la Nación dentro de las fechas
establecidas.
NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
La contabilidad de la entidad en su función recaudadora aplica el manual de políticas contables

y operativas, adoptado mediante resolución 044 de agosto de 2018, modificado mediante
resolución No. 070 de diciembre 31 de 2018, modificado mediante resolución No. 20 de marzo
de 2020.
En resumen, las políticas contables adoptadas por la entidad en su Función Recaudadora,

comprende los siguientes aspectos:
1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo
El Fondo Rotatorio de Devoluciones representa los recursos de la nación asignados a cada

Dirección seccional para efectuar los pagos de las Resolución de devolución por concepto de
saldos a favor, pagos en exceso o pago de lo no debido, inferiores a 1.000 UVT, mediante giro
a cuenta del contribuyente, en cumpliendo con lo establecido en el art 862 del Estatuto
Tributario.
Los recursos del Fondo Rotatorio de Devoluciones provienen de la Dirección General de

Crédito Público del Tesoro Nacional (DGCPTN). Es por ello, que se realiza una asignación de
cupos para cada Dirección Seccional, estas se encuentran establecidas en una circular conjunta
suscrita entre la Dirección General de Crédito Publico y Tesoro Nacional y la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
Las resoluciones de devolución, inicial, corrección, cumplimiento, revocatoria y demás actos

administrativos son expedidos por la División de Devoluciones, las cuales generan una
afectación contable en el Fondo Rotatorio de Devoluciones, para ello, las resoluciones o actos
administrativos deben estar incluidos en los sistemas dispuestos por la Entidad a la fecha de
cierre de cada período.
2. Cuentas por Cobrar
La UAE DIAN en su función recaudadora registra los impuestos que por cometido estatal
administra la entidad: el impuesto sobre la renta y complementarios, el impuesto sobre las
ventas, las retenciones, el impuesto de timbre nacional, el impuesto a la Riqueza, al Consumo,
a la Gasolina, GMF y los demás impuestos internos del orden nacional junto con sus valores
conexos (Sanciones e Intereses) cuya competencia no esté asignada a otras entidades del

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Estado, así como la recaudación y el cobro de los derechos de aduana y demás impuestos al
comercio exterior y de las sanciones aduaneras y cambiarias.
El proceso de contabilidad reconoce como impuestos por cobrar, los impuestos nacionales, y
retenciones que liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes, responsables y agentes de
retención, los cuales se originan por las declaraciones de impuestos privadas, liquidaciones
oficiales y actos administrativos en firme.
3. Bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de obligaciones fiscales
Los bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de obligaciones fiscales, el proceso de

contabilidad los reconoce de acuerdo con la naturaleza y uso previsto de los mismos, que
describa la Subdirección de Recursos Físicos y Subdirección de Gestión Comercial-
Coordinación de Inventarios y Mercancías cuando haya lugar a ello; cuando la División de
Cobranzas expida la resolución respectiva.
La contabilidad registra y clasifica los bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de

obligaciones fiscales en muebles e inmuebles, inversiones y propiedad planta y equipo, de
acuerdo a como lo indique la política operativa de la Subdirección de Recursos Físicos
Subdirección de Gestión Comercial Coordinación de Inventarios y Mercancías.
4. Saldos a Favor Liquidados en Declaraciones y Liquidaciones Oficiales
La DIAN – Función Recaudadora reconoce las obligaciones adquiridas con los contribuyentes
por concepto de saldos a favor de impuestos, autoliquidados en las declaraciones o aceptados
en liquidaciones oficiales o actos administrativos proferidos por la entidad; registrando el valor
que figure en la casilla “Total saldo a favor” de las declaraciones o actuaciones administrativas.
5. Título de Devolución de Impuestos - TIDIS
Se registran en el pasivo los Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), los cuales son títulos
constituidos mediante macrotítulo por el ministerio de hacienda y emitidos por el depósito
central de valores como mecanismo para devolución de saldos a favor superiores a 1000UVTs
(Art 862 Estatuto tributario).
Títulos mediante los cuales los contribuyentes pueden pagar sus obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias.
6. Otros Pasivos – Anticipo de Impuestos
En este rubro se contabilizan el Anticipo de Impuesto de Renta y los anticipos de Retención en

la Fuente. El anticipo de impuesto de renta es un medio de recaudo anticipado de impuesto de
renta del año siguiente al que se está declarando. De acuerdo a lo reglamentado en los artículos
807 al 810 del estatuto tributario, en las respectivas liquidaciones privadas del impuesto sobre
la renta y complementarios los contribuyentes deben liquidar y pagar un porcentaje por dicho
concepto.
Los anticipos de Retención en la Fuente son los valores retenidos y pagados por parte de los
agentes retenedores, a nombre de contribuyentes responsables de impuestos o no declarantes.
Los valores por este concepto se reconocen y permanecen como pasivos hasta que el

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beneficiario de la retención presente la declaración de renta e impute dichos valores o hasta
que expire el plazo otorgado por la ley tributaria colombiana.
7. Ingresos por Impuestos
La DIAN – Función Recaudadora, reconoce los ingresos por impuestos cuando surja el derecho
de cobro, originado de obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias por declaraciones
privadas, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos que liquiden obligaciones a
cargo de los contribuyentes una vez se encuentren en firme, de igual manera, se clasifican de
acuerdo al hecho imponible por tributo.
8. Ingresos por Intereses de Mora
La Entidad reconoce como ingreso no tributario las transacciones que se originan de intereses
de mora cuando haya lugar a ello y cuando el contribuyente realice el pago por dicho concepto.
El criterio para el reconocimiento, será de acuerdo a lo dispuesto en el estatuto tributario en su

artículo 634 el cual expresa lo siguiente: “Sin perjuicio de las sanciones previstas en este
Estatuto, los contribuyentes, agentes retenedores o responsables de los impuestos
administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, que no cancelen
oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar
intereses moratorios por cada día calendario de retardo en el pago.
Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados por la

Administración Tributaria en las liquidaciones oficiales o por el contribuyente, responsable o
agente de retención en la corrección de la declaración, causarán intereses de mora a partir del
día siguiente al vencimiento del término en que debieron haberse cancelado por el
contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, de acuerdo con los plazos del
respectivo año o período gravable al que se refiera la liquidación oficial”.
9. Ingresos por Sanciones
La Entidad reconoce los ingresos por sanciones liquidadas en declaraciones privadas,

liquidaciones oficiales, resoluciones sanción independientes y demás actos administrativos a
cargo de los contribuyentes. Se clasifican en: tributarias, aduaneras y cambiarias.
10. Ingresos de Transacciones con Contraprestación
Son ingresos de transacciones con contraprestación, los que se originan en la venta de bienes
o en el uso que terceros hacen de activos, bienes adjudicados a la Nación, los cuales producen
intereses, regalías, arrendamientos, dividendos o participaciones, entre otros.
11. Ingresos por Venta de Bienes
La DIAN – Función Recaudadora reconoce como ingresos por venta de bienes, los recursos
económicos obtenidos por la entidad en la comercialización de bienes adjudicados a la Nación
y bienes aprehendidos, decomisados o abandonados a favor de la Nación. Los ingresos
procedentes a la venta de bienes se reconocerán en los estados financieros cuando se cumplan
las siguientes condiciones:

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a. La entidad ha transferido al comprador, los riesgos y ventajas significativos derivados de
los bienes adjudicados a la Nacion.
b. El valor de los ingresos puede medirse con fiabilidad.
El valor producto de la venta de bienes adjudicados a la Nación es consignado directamente a

la Dirección del Tesoro Nacional – DTN, por ser ingresos Nación.
12. Gastos por Operaciones Recíprocas
En cuentas de gastos por operaciones recíprocas se registran las consignaciones realizadas por
las entidades autorizadas para recaudar al Banco de la República y que son a favor de la
Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, provenientes del recaudo de los
ingresos tributarios, aduaneros y cambiarios los cuales son de competencia de la DIAN.
Se reconocen adicionalmente, los tributos que no ingresan por la red bancaria, pero sí les aplica
las normas relativas a los procedimientos administrativos de fiscalización, determinación,
discusión y cobro coactivo, los cuales se encuentran estipulados en el Estatuto Tributario:
Administración Bienes Dación de Pago, Enajenación de Activos Entidades, Fondos Comunes,
Impuesto al Oro y Platino, Otras Tasas Multas y Contribuciones no Especificadas Entidades,
Contribución Especial Hidrocarburos, Rendimientos Financieros.
13. Activos Contingentes
El proceso de contabilidad reconocerá en cuentas de orden todos los documentos que puedan
representar un derecho para la Entidad. Así mismo, la DIAN – Función Recaudadora,
reconocerá las garantías o títulos valores que las áreas generadoras de los mismos, le informen
al proceso de contabilidad.
De igual manera el proceso de contabilidad reconocerá todos los hechos informados y

establecidos por las áreas de Representación Externa, Fiscalización y Liquidación Tributaria,
Aduanera y Cambiaria en las políticas operativas.
Las mercancías aprehendidas serán reconocidas en cuentas de orden hasta que se defina su
situación jurídica.
Cada uno de los procesos que generan información con incidencia en la contabilidad de la
función recaudadora, cuenta con sus políticas operativas, definiendo el reconocimiento, las
mediciones iniciales y posterior y revelaciones correspondientes.
14. Mercancías Aprehendidas, Decomisadas y Abandonadas
Introducción
Describir los aspectos que se deben tener en cuenta para el reconocimiento, las bases de la
medición inicial y posterior, y las revelaciones mínimas para las mercancías aprehendidas,
decomisadas y abandonadas a favor de la Nación (ADA), según el marco normativo del
régimen de contabilidad pública contenido en la Resolución 533 del 2015 y demás normas que
la modifiquen, adicionen o sustituyan.

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Reconocimiento
• Se reconocerán como inventarios las mercancías decomisadas y abandonadas a favor de la

Nación, que se dispongan para la comercialización, en el momento que se perfeccione el
acto jurídico que determina su venta.
• Las mercancías decomisadas y abandonadas a favor de la Nación que sean donadas o
asignadas serán reconocidas como inventario cuando se formalice la entrega al beneficiario.
• Como contrapartida la entidad reconoce un ingreso de transacciones sin Contraprestación.
• Aquellas mercancías que por su naturaleza o por su estado están destinadas para la
destrucción y chatarrización no se reconocerán como inventarios, ya que no representan
beneficios económicos ni potencial de servicios para la entidad. Estas mercancías serán
registradas en cuentas de orden.
• Cuando existan faltantes de mercancías con situación jurídica definida a favor de la Nación,
contabilizadas en cuentas de orden, se reconoce un ingreso y una cuenta por cobrar y serán
dados de baja los bienes correspondientes en las cuentas de orden.
• Cuando existan faltantes de mercancías sin situación jurídica definida, se reconoce una
cuenta por cobrar y un pasivo por el valor del faltante.
Medición Inicial
Las mercancías se valorarán por su costo de reposición, entendido este como el valor C.I.F
establecido en la base de precios para Avalúo de Mercancías o las metodologías alternativas
de valoración establecidas en el artículo 565 del Decreto 390 de 2016; en el artículo 29 de la
Resolución 64 de 2016, y en el artículo 51 de la Resolución 72 de 2016, o en las normas que
los modifiquen o sustituyan
Sistema de inventario:
Los inventarios de mercancías se llevarán utilizando el sistema de inventario permanente. Para

efectos de la valoración y determinación de los costos se aplicará el método de identificación
específica, es decir el valor del Documento de Ingreso registrado en el sistema de inventarios.
Medición Posterior
• Las mercancías destinadas para la venta se miden por el menor valor entre el costo y el
valor neto de realización; cuando el valor neto de realización es inferior al costo de las
mercancías se reconoce una pérdida por deterioro del valor de inventarios en el estado de
resultados.
• Las mercancías destinadas para distribución gratuita se medirán por el valor del costo.
Deterioro de Valor
Cuando el valor neto de realización de las mercancías vendidas es inferior al costo de las
mismas, se reconoce una pérdida por deterioro del valor de inventarios en el estado de
resultados.
Reconocimiento en el Resultado
• Las mercancías destinadas para distribución gratuita se reconocen como gasto en el

resultado del periodo, con el acto que formalice la entrega al beneficiario.
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• En cuanto a las mercancías que sean dispuestas bajo la modalidad de chatarrización, el
producto de su venta se llevará como un ingreso por aprovechamiento.
Baja en cuentas
• Las mercancías serán dadas de baja en el balance cuando sean vendidas, donadas o
asignadas.
• Las mercancías aprehendidas serán dadas de baja de las cuentas de orden cuando se
dispongan.
• Las mercancías decomisadas o abandonadas contabilizadas en cuentas de orden se darán
de baja cuando suban a Inventario o sean dispuestas por chatarrización o destrucción.
• Cuando existan faltantes de mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor
de la Nación.
Revelaciones
• El proceso comercial revelará en las notas a los estados financieros la siguiente

información:
• El valor total de las mercancías dispuestas con y sin situación jurídica definida
contabilizadas en cuentas de orden.
• Las pérdidas por deterioro del valor de los inventarios reconocidas.
LISTADO DE NOTAS QUE NO LE APLICAN A LA ENTIDAD
NOTA6.INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

NOTA8.PRÉSTAMOS POR COBRAR
NOTA11.BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES
NOTA12.RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES
NOTA13.PROPIEDADES DE INVERSIÓN
NOTA14.ACTIVOS INTANGIBLES
NOTA15.ACTIVOS BIOLÓGICOS
NOTA16.OTROS DERECHOS Y GARANTÍAS
NOTA18.COSTOS DE FINANCIACIÓN
NOTA20.PRÉSTAMOS POR PAGAR
NOTA22.BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
NOTA23.PROVISIONES
NOTA31.COSTOS DE TRANSFORMACIÓN
NOTA32.ACUERDOS DE CONCESIÓN-ENTIDAD CONCEDENTE
NOTA33.ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN
PENSIONES (Fondos de Colpensiones)
NOTA34.EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA
MONEDA EXTRANJERA
NOTA35.IMPUESTO A LAS GANANCIAS
NOTA36.COMBINACIÓN Y TRASLADO DE OPERACIONES
NOTA37.REVELACIONES SOBRE EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Composición
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN

CÓDIGO
VALOR
CONTA CONCEPTO 2020 2019
VARIACIÓN
BLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
1.1 1.092.871.914.956 1.222.332.419.209 (129.460.504.253)
EFECTIVO
1.1.10 Depósitos en instituciones financieras 21.688.411.601 19.563.557.116 2.124.854.485
1.1.20 Fondos en tránsito 1.071.183.503.355 1.202.768.862.093 (131.585.358.738)
5.1. Depósitos en instituciones financieras
La cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras Cuenta Corriente se encuentra conformada

por las cuentas corriente de los Fondos Rotatorios de Devoluciones de las Direcciones
Seccionales y por la cuenta corriente de Comercialización en Banco Popular Ventas faltantes
de mercancías.
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTES DE VIGENCIA VARIACIÓN RENTABILIDAD

RENTAB
ILIDAD
%
CÓDIGO CIERRE
NA VALOR TASA
CONTABL CONCEPTO 2020 2019 2020
T VARIACIÓN PROM
E (Vr
EDIO
Inter_Re
cib)
DEPÓSITOS EN 21.688.411.601 19.563.557.116 2.124.854.485
1.1.10 Db INSTITUCIONES 0,00 0,0
FINANCIERAS
1.1.10.05 Db Cuenta corriente 21.688.411.601 19.563.557.116 2.124.854.485 0,00 0,0
5.1.1. Fondo Rotatorio de Devoluciones de Impuestos
Los recursos consignados en estas cuentas corrientes son destinados para el pago oportuno de
las Resoluciones de Devolución y/o Compensación, proferidas por el Área de Devoluciones de
las Direcciones Seccionales de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por conceptos
Tributarios y Aduaneros que dan origen a los Saldos a Favor, Pagos en Exceso y/o Pagos de lo
no Debido; Devolución impuesto a las ventas a las instituciones estatales u oficiales de
educación superior; Devolución del impuesto sobre las ventas y del impuesto nacional al
consumo a diplomáticos, organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares;
Devolución del IVA a los turistas extranjeros no residentes en Colombia y a los visitantes
extranjeros no residentes en Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo Fronterizo.
Para el cumplimiento de lo anterior, el Art. 862 del Estatuto Tributario establece que la
devolución de saldos a favor inferiores a 1.000 UVT se podrá efectuar mediante cheque, titulo
o giro. Por lo cual, la Circular Conjunta 41 de 2009 asigna cupos de dinero en efectivo con

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destino a las cuentas del Fondo Rotatorio de Devoluciones administradas por las diferentes
Direcciones Seccionales de la U.A.E. DIAN, de la siguiente manera:
CÓDIGO DIRECCIÓN SECCIONAL CUPO
1 Armenia $193.218.000
2 Barranquilla $350.891.000
4 Bucaramanga $1.052.672.000
5 Cali $1.181.614.000
6 Cartagena $250.475.000
7 Cúcuta $248.372.000
8 Girardot $182.935.000
9 Ibagué $198.036.000
10 Manizales $294.875.000
11 Medellín $1.909.818.000
12 Montería $164.876.000
13 Neiva $179.673.000
14 Pasto $122.600.000
15 Palmira $155.140.000
16 Pereira $377.313.000
17 Popayán $167.025.000
18 Quibdó $10.569.000
19 Santa Marta $300.160.000
20 Tunja $140.568.000
21 Tuluá $275.120.000
22 Villavicencio $134.468.000
23 Sincelejo $64.725.000
24 Valledupar $39.105.000
25 Riohacha $10.569.000
26 Sogamoso $66.585.000
27 San Andrés $10.569.000
28 Florencia $28.097.000
29 Barrancabermeja $26.882.000
31 Grandes Contribuyentes $6.262.133.000
32 Bogotá $2.800.634.000
34 Arauca $10.000.000
35 Buenaventura $4.228.000
38 Leticia $10.000.000
44 Yopal $4.974.000
Fuente: Circular Conjunta 41 de 2009
Cuando las obligaciones objeto de devolución superan el valor del cupo asignado a la Dirección
Seccional, el excedente es girado como una partida adicional con previa autorización según
dicha Circular.
La cuenta de Fondo Rotatorio de Devoluciones de Impuestos se afecta por movimientos

débitos, los cuales obedecen a las Solicitudes de Situaciones de Fondos a la Dirección del
Tesoro Nacional por la reposición de los cupos asignados, por los rechazos de las trasferencias
y reintegros por correcciones a las Resoluciones de devolución iniciales, y partidas adicionales.
Dichas solicitudes son realizadas semanalmente por las Direcciones Seccionales, puesto que
estas deben dar cumplimiento a las Resoluciones de Devolución de acuerdo con lo establecido
en el Art. 855 de Estatuto Tributario. Para el año 2020 se situaron Fondos a las cuentas de las
Seccionales por valor de $687.482.931.692.
Asi mismo, es afectada por las solicitudes de giro tramitadas por la Coordinación de
Devoluciones y depositadas en la cuenta bancaria administrada por dicha coordinación, para
pago de la Devolución del IVA a los turistas extranjeros no residentes en Colombia y a los
visitantes extranjeros no residentes en Colombia en las Unidades Especiales de Desarrollo

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Fronterizo, para lo cual durante el año 2020 se situaron en esta cuenta bancaria por valor de
$6.294.974.142.
Los movimientos créditos que afectan la cuenta obedecen al pago efectivo de resoluciones de
devolución, en su mayoría transferencias, y por los Reintegros a la Dirección del Tesoro
Nacional. El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1110-05-001-01 Fondo Rotatorio de
Devoluciones de Impuestos es: $20.788.570.845.
Dicho valor está compuesto por el saldo de cada una de las Direcciones Seccionales, de la
siguiente manera:
Seccional Saldo 31 Dic 2020 %
Arauca $ 150.277.419 0,72%
Armenia -$ 45.315.000 -0,22%
Barrancabermeja $ 372.232.450 1,79%
Barranquilla $ 740.950.389 3,56%
Bogotá $ 10.681.053.790 51,38%
Bucaramanga $ 104.198.000 0,50%
Buenaventura $ 183.755.063 0,88%
Cali $ 357.846.768 1,72%
Cartagena $ 492.935.539 2,37%
Cúcuta $ 57.273.981 0,28%
Florencia -$ 98.914.752 -0,48%
Girardot $ 41.842.000 0,20%
Grandes Contribuyentes $ 1.723.406.255 8,29%
Ibagué $ 115.733.445 0,56%
Leticia $ 4.197.000 0,02%
Manizales $ 632.522.973 3,04%
Medellín $ 3.982.152.558 19,16%
Montería $ 117.095.000 0,56%
Neiva -$ 25.593.000 -0,12%
Palmira $ 202.165.344 0,97%
Pasto $ 55.622.000 0,27%
Pereira $ 84.198.591 0,41%
Popayán $ 333.251.567 1,60%
Quibdó $ 3.218.000 0,02%
Riohacha $ 10.569.001 0,05%
San Andrés $ 37.841.291 0,18%
Santa Marta $ 89.474.000 0,43%
Sincelejo $ 12.765.373 0,06%
Sogamoso $ 9.662.800 0,05%
Tuluá $ 69.550.000 0,33%
Tunja $ 93.407.000 0,45%
Valledupar $ 120.828.000 0,58%
Villavicencio $ 73.155.000 0,35%
Yopal $ 5.213.000 0,03%
TOTAL $ 20.788.570.845 100,00%
La variación del saldo de la cuenta a corte 31 de diciembre 2020 con respecto al saldo a 31 de
diciembre 2019 se incrementó en un 6.85%, debido al aumento de pagos de resoluciones de
devoluciones proferidas por la entidad y pagadas en efectivo durante la vigencia 2020, a causa
del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica derivada de la Pandemia COVID-
19, declarado por el Gobierno Nacional a través del Decreto 417 expedido el 17 de marzo de
2020. En consecuencia, se decreta el Procedimiento abreviado de devolución y/o compensación
de saldos a favor de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y del
impuesto sobre las ventas, IVA, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y
Ecológica, según lo establecido en el Decreto 535 del 10 de abril de 2020. Posteriormente, se

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expide el Decreto 963 del 7 de julio de 2020, con el cual se reglamenta la devolución y/o
compensación automática de saldos a favor a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios y del Impuesto sobre las Ventas – IVA.
Como control de los recursos se lleva el libro Auxiliar de apoyo, en el cual se registran en
tiempo real las transacciones realizadas por los GIT de Devoluciones diariamente. El saldo
consolidado a corte al 31 de diciembre de 2020 del Libro Auxiliar del Fondo Rotatorio de
Devoluciones fue de $ 22.339.792.956. Este saldo corresponde a los dineros reservados por las
Direcciones Seccionales para el pago de Resoluciones cuyo vencimiento se da durante el
periodo en que el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF se encuentra
inhabilitado. El saldo del Libro Auxiliar del Fondo Rotatorio de Devoluciones por Seccionales,
es el siguiente:

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CONSOLIDADO
MES
LIBRO FONDO ROTATORIO
OTROS
INGRESOS /
PARTIDA REINTEG
CUPO RECHAZOS GASTOS
SECCIONAL INICIAL ADICIONAL ROS A LA PAGOS SALDO
AUTORIZADO DE BANCA
AUTORIZADA DTN
TRANSFEREN RIOS
CIA
Arauca 2.386.000 87.691.000 797.257.650 51.428.000 817.559.650 121.203.000
Armenia 55.730.000 1.658.930.559 2.912.344.369 278.000 4.571.756.928 55.526.000
Barrancabermeja 17.503.143 142.165.279 2.094.906.762 92.755.000 2.110.869.184 236.461.000
Barranquilla 270.293.918 1.178.905.148 16.603.939.063 770.276.877 18.107.114.617 716.300.389
Bogotá 998.267 29.755.701.749 153.205.453.393 4.491.791.857 182.210.804.705 5.243.140.561
Bucaramanga 365.032.590 15.623.343.631 9.018.098.752 512.464.000 25.510.769.973 8.169.000
Buenaventura 2.015.000 0 910.596.855 32.881.115 943.477.970 2.015.000
Cali 736.997.006 15.524.218.362 20.738.245.388 2.879.277.347 22.921.000 38.996.692.701 859.124.402
Cartagena 259.791.967 3.945.810.947 5.111.755.489 161.556.000 8.755.130.403 723.784.000
Cúcuta 53.608.000 2.933.659.545 5.337.747.054 100.466.169 8.376.720.787 48.759.981
Florencia 25.233.000 165.912.916 973.784.956 16.804.000 1.144.738.872 36.996.000
Girardot 99.845.000 1.166.442.000 2.895.571.874 85.086.000 4.134.302.874 112.642.000
Grandes
2.955.886.986 61.515.409.124 118.787.448.607 193.001.369 181.782.250.128 1.669.495.958
Contribuyentes
Ibagué 46.531.825 2.292.636.989 5.534.934.887 539.572.771 10.000 8.364.972.027 48.694.445
Leticia 775.050 9.224.950 5.602.000 0 11.405.000 4.197.000
Manizales 193.721.000 3.955.694.411 3.748.352.229 251.400.000 7.973 7.779.233.667 369.926.000
Medellín 814.665.940 21.779.751.074 115.272.667.833 5.767.765.777 4.740.000 132.638.988.884 10.991.121.740
Montería 145.743.000 1.656.580.000 1.921.766.613 0 3.606.994.613 117.095.000
Neiva 756.000 1.594.710.500 3.413.707.441 68.589.093 5.075.664.034 2.099.000
Palmira 90.792.000 1.364.169.373 2.396.261.149 45.063.000 3.686.500.178 209.785.344
Pasto 83.264.559 2.202.090.119 1.678.391.903 1.022.782.435 1.000 4.930.906.016 55.622.000
Pereira 237.717.000 6.048.802.363 5.387.335.109 237.352.000 11.828.132.881 83.073.591
Popayán 123.771.000 2.063.115.518 2.448.996.243 457.304.876 5.073.781.637 19.406.000
Quibdó 4.423.333 44.990.667 415.088.145 2.409.000 456.342.145 10.569.000
Riohacha 6.959.001 6.946.177 1.755.675.948 2.001 34.250.000 1.724.763.126 10.570.001
San Andrés 10.555.636 25.104.054 505.795.000 35.097.000 354.146 564.871.000 11.326.544
Santa Marta 132.087.000 3.863.345.858 3.681.377.555 124.960.629 7.736.925.042 64.846.000
Sincelejo 241.037.450 539.189.091 968.927.859 0 1.684.429.400 64.725.000
Sogamoso 22.567.000 1.346.537.885 890.441.426 51.934.600 2.309.473.911 2.007.000
Tuluá 150.320.769 2.612.848.943 419.982.168 47.594.000 3.161.195.880 69.550.000
Tunja 101.652.756 1.085.603.553 4.671.001.974 74.899.000 5.734.016.283 199.141.000
Valledupar 13.286.213 251.796.400 1.538.465.317 8.566.000 1.691.285.930 120.828.000
Villavicencio 139.086.885 1.108.305.388 2.879.011.108 81.696.000 4.161.719.381 46.380.000
Yopal 231.616.818 4.258.000 1.008.108.000 2.788.000 34.631.818 1.206.926.000 5.213.000
Total 7.636.651.112 187.553.891.573 499.929.040.119 18.207.841.916 96.553.818 362.119 690.890.715.827 22.339.792.956

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La diferencia entre el Saldo Contable y el Saldo consolidado según el Libro Auxiliar del Fondo
Rotatorio de Devoluciones, obedece al registro del pago de las Resoluciones de Devolución en
tiempo real, cuya afectación contable se realiza con el proceso de notificación en los aplicativos
dispuestos para la captura de las Resoluciones de Devolución. Así mismo, esta diferencia se
compone por aquellas resoluciones notificadas en los servicios informáticos que no fueron
relacionadas en el Libro Auxiliar Fondo Rotatorio de Devoluciones y cuyo registro se realiza
en el periodo siguiente. Esta diferencia se encuentra relacionada en la siguiente tabla:
Resoluciones y partidas Resoluciones y partidas
que no han ingresado a la contabilizadas sin registro en
Seccional Total, diferencia
contabilidad y que ya el fondo rotatorio de
fueron pagadas devoluciones
Arauca $ 60.716.419 $ 31.642.000 $ 29.074.419
Armenia $0 $ 100.841.000 -$ 100.841.000
Barrancabermeja $ 135.771.450 $0 $ 135.771.450
Barranquilla $ 34.544.000 $ 9.894.000 $ 24.650.000
Bogotá $ 9.300.298.632 $ 3.862.385.403 $ 5.437.913.229
Bucaramanga $ 109.062.000 $ 13.033.000 $ 96.029.000
Buenaventura $ 190.560.063 $ 8.820.000 $ 181.740.063
Cali $ 2.083.242.416 $ 2.584.520.050 -$ 501.277.634
Cartagena $ 208.734.505 $ 439.582.966 -$ 230.848.461
Cúcuta $ 8.966.000 $ 452.000 $ 8.514.000
Florencia $0 $ 135.910.752 -$ 135.910.752
Girardot $0 $ 70.800.000 -$ 70.800.000
Grandes Contribuyentes $ 53.910.297 $0 $ 53.910.297
Ibagué $ 68.102.000 $ 1.063.000 $ 67.039.000
Manizales $ 288.283.973 $ 25.687.000 $ 262.596.973
Medellín $ 233.966.000 $ 7.242.935.182 -$ 7.008.969.182
Neiva $0 $ 27.692.000 -$ 27.692.000
Palmira $ 20.155.000 $ 27.775.000 -$ 7.620.000
Pereira $ 1.125.000 $0 $ 1.125.000
Popayán $ 322.775.567 $ 8.930.000 $ 313.845.567
Quibdó $0 $ 7.351.000 -$ 7.351.000
Riohacha $0 $ 1.000 -$ 1.000
San Andrés $ 30.880.000 $ 4.365.253 $ 26.514.747
Santa Marta $ 32.786.000 $ 8.158.000 $ 24.628.000
Sincelejo $0 $ 51.959.627 -$ 51.959.627
Sogamoso $ 56.234.800 $ 48.579.000 $ 7.655.800
Tunja $ 14.624.000 $ 120.358.000 -$ 105.734.000
Villavicencio $ 26.775.000 $0 $ 26.775.000
Total $ 13.281.513.122 $ 14.832.735.233 -$ 1.551.222.111
La información detallada que componen las diferencias se observa en el anexo 1.

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5.1.2. Comercialización en Banco Popular Ventas
A 31 de diciembre de 2020 presenta saldo de $899.840.756 corresponde a consignaciones por

el pago de los faltantes de mercancías por parte de los depósitos, aseguradoras, terceros, de
igual manera los ingresos por concepto de ventas y chatarrización de mercancías decomisadas
y abandonas a favor de la nación.
Por otra parte, sus giros obedecen al traslado de los recaudos por faltantes a la Dirección
General del Crédito Público y Tesoro Nacional y el producto de las ventas y chatarrización de
mercancías una vez facturadas, a la Subdirección de Gestión de Recursos Financieros de la
U.A.E DIAN.
De igual manera, se presenta en los estados financieros de la U.A..E DIAN - Función

Recaudadora las revelaciones descritas por del Subproceso de Devoluciones y
Compensaciones en el Manual MN-ADF-0044 Políticas Contables y Operativas de la Función
Recaudadora.
El objetivo principal del Subproceso de Devoluciones y Compensaciones es gestionar las

solicitudes de devolución y/o compensación, profiriendo los actos administrativos decisorios
de devolución y/o compensación, negación, inadmisión o rechazo, respecto de los saldos a
favor, pagos en exceso y pagos de lo no debido; así como del IVA pagado por los turistas
extranjeros, las Entidades de Educación Superior, Diplomáticos, Organismos Internacionales,
Misiones Diplomáticas y Consulares, constructores de vivienda de interés social e interés social
prioritario, o solicitudes de devolución de retención en la fuente del impuesto sobre la renta
para entidades y personas que celebren acuerdos de reestructuración.
A continuación, se revela el resumen de las cifras de las resoluciones de devolución y/o

compensaciones proferidas en la vigencia 2020:
Fuente: Informe mensual Direcciones Seccionales – DIAN
Del cuadro anterior se observa que para la vigencia 2020, se devolvieron a los contribuyentes
un total de $20.226.912.733.959 de pesos, pagos realizados a través de transferencias bancarias
por un valor de $688.346.475.566 de pesos, títulos de devolución de impuestos TIDIS

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$15.203.281.697.105 y compensaciones a deudas adquiridas con la DIAN por concepto de
impuestos, por un valor $4.335.284.561.288
A continuación, se representa gráficamente la participación de cada uno de los conceptos por

los cuales se realizan devoluciones y compensaciones a los contribuyentes.
Fuente: Informe mensual Direcciones Seccionales – DIAN
La gráfica anterior nos permite establecer que los conceptos de Renta e IVA con una
participación del 74,26% y 21,59% respectivamente, son los que presentan mayor incidencia
en las devoluciones y compensaciones de la entidad.
La información detallada se encuentra en el anexo 2 Devoluciones.
Nota: La información reportada en estas revelaciones es de carácter netamente estadístico y

corresponde a las resoluciones proferidas durante el año 2020.
5.1.3. Fondos en Transito
El movimiento total en el año 2020 en las cuentas de la red bancaria destinadas al recaudo
fue:
MOVIMIENTO DE BANCOS 2020
SALDO BANCOS 31/12/2019 1.202.768.862.093
RECAUDOS CONSIGNACIONES
RECAUDO IMPUESTOS 129.737.117.550.495
RECAUDO SANCIONES 83.590.341.973

TOTAL RECAUDO IMPUESTOSY SANCIONES 129.820.707.892.468
INTERESES EAR 2020 5.602.069 5.602.069
SANCIONES EAR 2020 960.117.348 960.117.348

CONSIGNACIONES EAR DE IMPUESTOSY SANCIONES 129.953.258.970.623 129.821.673.611.885
SALDO BANCOS 31/12/2020 1.071.183.503.355

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El movimiento de las Entidades Autorizadas para Recaudar (EAR) fue el siguiente:
EAR SALDO RECAUDO 2020 INTERESES SANCIONES CONSIGNADO 2020 SALDO

PENDIENTE DE EAR 2020 EAR 2020 PENDIENTE DE
CONSIGNAR CONSIGNAR A
31/12/2019 31/12/2020
BANCO DE BOGOTÁ 140.465.005.982 17.306.451.116.897 17.329.287.942.897 117.628.179.982
S. A.
BANCO POPULAR S. 16.248.099.000 2.170.539.471.231 18.849.186 2.169.164.736.417 17.641.683.000
A.
BANCO CORPBANCA 13.862.555.000 4.690.514.605.858 4.665.145.551.758 39.231.609.100
BANCOLOMBIA S.A. 426.371.731.382 47.291.507.537.102 4.815.069 498.674.035 47.415.967.698.248 302.415.059.340
CITIBANK 16.253.937.000 8.735.116.761.200 2.893.250 8.737.352.658.450 14.020.933.000
COLOMBIA
BANCO GNB 3.832.159.000 1.429.734.814.150 828.900 1.427.838.953.050 5.728.849.000
SUDAMERIS S.A.
BANCO BILBAO 111.907.066.128 15.612.309.142.602 207.179.599 15.517.935.690.328 206.487.698.001
VIZCAYA
ARGENTARIA
BANCO COLPATRIA 123.822.444.920 3.544.241.684.824 111.158.470 3.609.614.725.294 58.560.562.920
RED MULTIBANCA
BANCO DE 69.934.530.907 9.351.802.884.910 54.209.977 9.381.007.782.829 40.783.842.965
OCCIDENTE
BCSC S.A. 26.637.480.000 1.368.407.621.333 57.703.371 1.373.463.844.704 21.638.960.000
BANCO AGRARIO DE 22.052.824.974 1.047.101.926.798 1.049.236.219.381 19.918.532.391
COLOMBIA S.A.
BANCO DAVIVIENDA 217.061.245.800 15.930.248.332.041 787.000 15.940.490.135.185 206.820.229.656
S.A
BANCO AV VILLAS 14.319.782.000 1.342.731.993.522 8.620.560 1.336.753.032.082 20.307.364.000
TOTALES 1.202.768.862.093 129.820.707.892.468 5.602.069 960.117.348 129.953.258.970.623 1.071.183.503.355

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La cuenta de fondos transito registra los pagos presentados por los contribuyentes a través de
la red bancaria, que posteriormente son consignadas por dichas entidades autorizadas a las
cuentas del Tesoro Nacional.
El saldo de $1.071.183.503.355 corresponde al saldo pendiente por consignar del recaudo del
mes de diciembre de 2020, el cual se consigna en el mes de enero de 2021, según el índice de
consignaciones establecido en la resolución Nº 0478 de enero 26 de 2000, la Resolución 3083
de 2007 y demás normas que la complementan, como la resolución 8110 del 19 de agosto de
2010, en donde se establece el plazo máximo para consignar por parte de las Entidades
Autorizadas para Recaudar.
A partir del 1 de septiembre de 2011, deben consignar en las cuentas del Banco de la República
a nombre de la Dirección General de Crédito y Tesoro Nacional, cuyo índice de consignación
se fija en forma mensual, para cada una de estas entidades. Dicho índice lo conforma una base
fija de tres (3) días calendario y un componente variable de cuatro (4) días, calculados a partir
de parámetros determinados en términos de calidad, cantidad de documentos y oportunidad en
la entrega de la información; como se observa dicho término no supera los siete (7) días
calendario para cada entidad. Así las cosas, el plazo oscila entre cinco (5) y siete (7) días.
Por otra parte, la Coordinación de Control a Entidades Recaudadoras en su calidad de receptora
de información que ingresa a través de las distintas entidades autorizadas para recaudar,
representada en declaraciones y recibos de pago presentados por los contribuyentes a través de
canales presenciales y pagos electrónicos debe suministrar la información de todos los
documentos que ingresan a través de las entidades autorizadas para recaudar así como el
traslado de los dineros recaudados a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional de acuerdo con el Índice de Consignación comunicado a cada una de ellas.
De igual manera, atendiendo el documento PR-RE- 0373 donde se establecieron las

conciliaciones de información reportada por las entidades autorizadas para recaudar, cuya
finalidad consiste en verificar los formatos de consignación del recaudo, código 050; lo
reportado en el formatos 1188 Reporte de recaudo y Consignaciones; archivos de conciliación
de pagos electrónicos, formatos 1286; archivo de conciliación de recaudo en caja, formato 1740
y documentos litográficos, Ftp, esta Coordinación por medio del presente documento, remite
las conciliaciones señaladas y da cumplimiento a las políticas precisando primero que todo la
función de la DIAN, frente a los impuestos.
Así mismo, citamos las funciones de la Coordinación de Control a Entidades Recaudadoras, y

los conceptos de ingresos bajo las definiciones del marco conceptual y normativo de la
Contaduría General de la Nación, a efectos de hacer claridad a cerca de la diferencia existente
entre ingreso propiamente dicho y pago de los impuestos, los cuales por su naturaleza se
reconocen en cuentas distintas, en nuestro caso, el control de los valores consignados por los
contribuyentes en las entidades recaudadoras cuyo registrados se realiza las cuentas de Fondos
en Tránsito.
En consecuencia, procederemos a la expresión de las revelaciones respecto de los recursos que

ingresan a través de las distintas entidades recaudadoras y los valores que representan recaudo.

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1. Función de la DIAN frente a los impuestos
El artículo 3º. Del Decreto 1742 del 22 de diciembre de 2020 señala como funciones generales
de la DIAN, entre otras la siguiente:
“1. Administrar los impuestos sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, nacional al
consumo, al patrimonio, gravamen a los movimientos financieros, de timbre nacional,
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM; los derechos de aduana y comercio exterior, así
como los demás impuestos internos del orden nacional cuya competencia no esté asignada a
otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior, en lo
correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación,
discusión, cobro, devolución y sanción y los demás que las leyes determinen, que no estén
asignados a otras entidades.” (Decreto 1742 de 2020 art 3º).
En desarrollo de las funciones de recaudo, el artículo 800 del Estatuto Tributario precisó que
el lugar de pago de los impuestos, anticipos y retenciones debe efectuarse en los lugares
señalados por el Gobierno Nacional.
En concordancia con el artículo 800 del E.T., el artículo 801 del mismo Estatuto, definió que
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público señalará los bancos y demás entidades
especializadas, que previa solicitud para obtener autorización como entidad financiera de
recaudo de impuestos y bajo el cumplimiento de una serie de requisitos, pueden actuar como
agentes recaudadores.
En virtud de lo anterior, a 31 de diciembre del año 2020; la DIAN tiene suscrito convenios de
recaudo con las siguientes Entidades Autorizadas para Recaudar.
2. Información del recaudo.
La Coordinación de Control a Entidades Recaudadoras de acuerdo con las funciones, está

encargada de controlar el efectivo recaudo de los tributos nacionales, entendido como la suma
de los valores correspondientes a la casilla 980 que los contribuyentes consignan en las distintas
entidades recaudadoras mediante recibos de pago o declaraciones en cumplimiento de la

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obligación sustancial aduanera y tributaria, que implica el impuesto sobre la renta, el IVA, el
arancel, entre otros
Las entidades recaudadoras durante el año 2020 efectuaron el siguiente recaudo en efectivo:
RECAUDO EN EFECTIVO
ENERO A DICIEMBRE DE 2020
Entidad Valor
Bogota 17.306.451.116.897
Popular 2.170.539.471.231
Itau 4.690.514.605.858
Colombia 47.291.507.537.102
Citibank 8.735.116.761.200
Sudameris 1.429.734.814.150
Bbva 15.612.309.142.602
Colpatria 3.544.241.684.824
Occidente 9.351.802.884.910
Bcsc 1.368.407.621.333
Agrario 1.047.101.926.798
Davivienda 15.930.248.332.041
Av Villas 1.342.731.993.522
IVA desde el exterior 268.717.723.000
Total 130.089.425.615.468
Fuente: Formato 1188 IVA Exterior SIIF
Fecha de corte: 31 de diciembre de 2020
2.1. IVA Prestadores de servicios desde el exterior.
De acuerdo con el artículo 420 del Estatuto Tributario, la prestación de servicios desde el
exterior al territorio nacional es un hecho generador del impuesto y convierte a los proveedores
desde el exterior en responsables del IVA.
El pago de las declaraciones de IVA por parte de los prestadores de servicios desde el exterior
se realiza a través de la cuenta del Ministerio de Hacienda y Crédito Público en Citibank NA
que a continuación se describe:
Número de Cuenta: 70210000000000002

Nombre: CITIBANK NA
ABBA: 031100209
SWIFT: CITIUS33
Ciudad: NEW CASTLE, DE
Estado: Delaware

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Durante el año 2020 los responsables de IVA por prestación de servicios desde el exterior
realizaron transferencias y/o consignaciones por tal rubro de acuerdo con la tabla 1 Recaudo
de IVA por prestación de servicios desde el exterior.
El recaudo relacionado se reporta consolidado en el formato FT-RE-2489 y se incluye en el

impuesto sobre las ventas.
2.2. Recaudo de Retención en la Fuente de las Entidades Ejecutoras del Presupuesto

Nacional.
De acuerdo con los señalado en la resolución 0033 de mayo 25 de 2018; por la cual se habilitó
un canal de pago electrónico sin disposición de fondos para entidades ejecutoras del
presupuesto general de la Nación, estos organismos deben realizar el pago de las retenciones
en la fuente en forma electrónica, sin disposición de fondos, a través de los Servicios
Informáticos Electrónicos que establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, en los plazos establecidos por el Gobierno Nacional.
De igual forma dispuso la norma que las cifras recaudadas bajo este esquema se incorporan en
calidad de recaudo efectivo a las cifras de gestión en los informes generados por la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.
En este sentido el recaudo por concepto de retenciones en la fuente practicadas por las entidades
ejecutoras del presupuesto general de la Nación se incluye en la retención en la fuente.
Durante el año 2020 el recaudo por esta modalidad se especifica en la siguiente tabla:
RECAUDO SIN DISPOSICION DE FONDOS
Impuesto Valor
RETENCION RENTA 974.056.426.787
RETENCION TIMBRE 23.586.480.000
RETENCION VENTAS 129.158.976.561
Total 1.126.801.883.348
Fuente: Formato 1188
Anexo 3. Formato FT-RE-2489.

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2.3. Recaudo en TIDIS
Uno de los mecanismos de devolución de impuestos contemplado en el artículo 862 del

Estatuto Tributario, para solicitudes aprobadas que superen las mil UVT, es el pago mediante
TIDIS, los cuales sirven únicamente para pagar impuestos. El recaudo por la redención de estos
títulos en el año 2020 se discrimina por impuesto, como se observa en la siguiente tabla:
RECAUDO TIDIS AÑO 2020
Impuesto Valor
Aduanas 3.095.664.192.000
Carbono 12.990.632.000
Consumo 198.720.591.247
Cree 337.304.000
Gasolina 116.926.502.000
Gmf 637.737.467.000
Laudo 686.130.000
Normalización 3.533.535.000
Patrimonio 3.931.700.000
Renta 2.618.849.997.000
Rentacree 1.422.107.000
Ret.Covid 6.557.208.000
Ret.Renta 5.208.102.378.386
Ret.Timbre 87.508.000
Ret.Ventas 647.494.478.334
Riqueza 606.028.000
Simple 77.875.000
Ventas 2.451.107.983.092
Total 15.004.833.616.059
El recaudo total del año 2020 se resume así:
RECAUDO TOTAL AÑO 2020
CONCEPTO VALOR
Efectivo 130.089.425.615.468
Papeles 15.004.833.616.059
Sin disposición de fondos 1.126.801.883.348
Total Recaudo 146.221.061.114.875
Fuente: Elaboración propia

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El total del recaudo se discrimina por los diferentes conceptos que le corresponde administrar
a la DIAN, en la siguiente tabla:
RECAUDO TOTAL AÑO 2020
Impuesto Valor $
Aduanas 23.767.218.460.046
Carbono 294.901.764.142
Consumo 1.469.004.865.951
Cree 8.812.191.491
Gasolina 1.322.732.139.769
Gmf 8.108.996.041.000
Laudo 4.472.638.000
Normalización 627.860.949.000
Patrimonio 934.832.125.906
Renta 18.262.348.107.780
Rentacree 46.482.881.676
Ret.Bs Consumo 5.036.419.000
Ret.Covid 368.833.490.000
Ret.Renta 51.110.146.289.357
Ret.Timbre 41.493.752.629
Ret.Ventas 6.907.280.723.666
Riqueza 27.415.064.889
Simple 320.785.590.000
Ventas 32.323.689.897.573
268.717.723.000
Prestadores Servicios desde el Exterior
Total 146.221.061.114.875
Fuente: Formato 1188 IVA Exterior SIIF
3. Revelaciones relacionadas con el recaudo de impuestos
De acuerdo con las funciones de la Coordinación de Control a Entidades Recaudadoras, la

información por concepto de recaudo que ingresa diariamente a cada una de las entidades
recaudadoras; no corresponde al ingreso en los términos definidos por la CGN, sino que
corresponde al recaudo por concepto de impuestos, se reconoce por parte del proceso contable
en la cuenta Fondos en Tránsito y se mide por el valor diligenciado por el contribuyente o
usuario aduanero en la casilla 980 de los recibos de pago formato 490 y de las declaraciones
tributarias y aduaneras.

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De acuerdo con las políticas los aspectos a revelar son:
3.1. Número de documentos
“Diferencias entre el número de documentos reportados por las entidades recaudadoras en el

formato 1188 Reporte de recaudos y el número de documentos transmitidos a la UAE DIAN
registrados en los archivos 1740 (Doble código de barras o Recaudo en Caja), 1286 (Pago
electrónico) y ftp (Documentos litográficos); las posibles diferencias encontradas se
presentan por errores cometidos por la entidad recaudadora en el diligenciamiento del
formato 1188, por documentos no trasmitidos por la entidad recaudadora o por errores en el
procesamiento de la información por parte de la UAE DIAN.” (Manual de Políticas Contables
y Operativas de la Contabilidad Función Recaudadora MN- ADF 0044 pág 42)
El formato FT-RE-2487 “Informe recibos oficiales de pago y declaraciones contra formato

1188”, distribuido por banco; para el año 2020 no se presentaron diferencias entre lo reportado
por las entidades recaudadoras en el formato 1188 “Reporte de recaudos y consignaciones” y
la cantidad de documentos reportados en el formato 1740: archivo de conciliación recaudo en
caja, 1286: archivo de conciliación pagos electrónicos y los archivos ftp de documentos
litográficos.
Anexo 4. Formato FT-RE-2487 “Informe recibos oficiales de pago y declaraciones contra

formato 1188”.
3.2 Información de consignaciones:
Otra de las funciones de la Coordinación de Control a Entidades Recaudadoras es realizar

seguimiento a la consignación de los recaudos, entendida como el traslado del recaudo por
parte de las entidades recaudadoras al Banco de la República a las cuentas de la Dirección
General de Crédito Público y Tesoro Nacional - DGCPTN de acuerdo con el índice de
consignación comunicado mensualmente a cada una de ellas, verificando que las sumas
consignadas correspondan a las reportadas a la DGCPTN y a la sumatoria de los recaudos
diligenciados en los documentos presentados por los declarantes.
En desarrollo de la función descrita, mediante resolución 3083 de marzo 16 de 2007 se

estableció el formato 050 como el documento para que las entidades autorizadas para recaudar
reporten el valor de la consignación efectuada a la DGCPTN. Diariamente, las entidades
recaudadoras a través del servicio Informático de Diligenciamiento presentan el formato 050
utilizando para ello el Instrumento de Firma Electrónica (IFE) donde se informa la fecha de
recaudo y los valores consignados en las cuentas del Banco de la República destinadas a cada
impuesto de acuerdo con la siguiente tabla:

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“La extemporaneidad en la consignación de los dineros recaudados, teniendo en cuenta el
índice de consignación establecido. Las diferencias se pueden presentar por errores en el
diligenciamiento del formato 1188, por incumplimiento por parte de la EAR de los tiempos
para realizar la consignación o por errores en el procesamiento de la información por parte
de la UAE DIAN” (Manual de Políticas Contables y Operativas de la Contabilidad Función
Recaudadora MN- ADF -0044 pág. 42)

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En el formato FT-RE-2488 Informe de conciliación de recaudos y consignaciones, no se
presentan diferencias entre el recaudo y las consignaciones realizadas por las entidades
autorizadas. También se desagrega el valor de $1.940.069 que se consignó por concepto de
intereses a cargo de las entidades por la extemporaneidad en el traslado de los recaudos a la
Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional y el valor de $959.3 millones que
durante el 2020 consignaron las entidades autorizadas para recaudar por concepto de sanciones:
VALOR SANCION E.A.R AÑO 2020
Banco Valor $
Popular 18.849.186,0
Colombia 498.674.035,0
Citibank 2.893.250,0
BBVA 207.179.599,0
Colpatria 111.158.470,0
Occidente 54.209.977,0
BCSC 57.703.371,0
AV Villas 8.620.560,0
Total 959.288.448
Fuente: Formato 1188
Anexo 5. FT-RE-2488 Informe de conciliación de recaudos y consignaciones.

3.3 Conciliaciones con SIIF
“Las diferencias presentadas entre las sumas consignadas a la Dirección General de Crédito
Público y de Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y lo declarado en
los formatos 050. Las diferencias se pueden presentar por omisión de la EAR en la
presentación del formato 050, errores de la EAR en el diligenciamiento del formato 050 o
errores en el procesamiento de la información por parte de la UAE DIAN.” (Manual de
Políticas Contables y Operativas de la Contabilidad Función Recaudadora MN- ADF- 0044
pág. 42)
El Formato FT-RE-2490 Informe conciliación SIIF y formato 050 de enero a diciembre de
2020. Consignaciones formato 050 y traslado a la Dirección General de Crédito Público y
Tesoro Nacional (DGCPTN). En el mes de junio por valor de $198.275.000, en la hoja soporte
de SIIF se detallan los valores consignados en el Banco de la República y reportados en el
formato 050 por retención COVID, los cuales en este mes no había relacionado la Dirección
General de Crédito Público y Tesoro Nacional – DGCPTN.
Anexo 6. FT-RE-2490 Informe conciliación SIIF y formato 050.

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NOTA 7. CUENTAS POR COBRAR
Composición
Según la resolución 620 de 2015 expedida por la contaduría general de la nación y sus
modificaciones mediante resoluciones 058, 090, 091, y 095 de 2020; en la cual se incorpora el
catálogo general de cuentas para las entidades de gobierno aplicable para la vigencia contable
2020; establece que en la cuentas por cobrar se deben registrar los derechos adquiridos por la
entidad en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere, a futuro, la entrada de un flujo
financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento
financiero. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones sin
contraprestación, tales como impuestos y transferencias, y en transacciones con
contraprestación, tales como la venta de bienes y servicios.
Así mismo, el manual de Políticas contables y operativas de la contabilidad función

recaudadora MN-ADF-044, determina que se deben reconocer como cuentas por cobrar, los
impuestos nacionales, y retenciones que liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes,
responsables y agentes de retención, los cuales se originan por las declaraciones de impuestos
privadas, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. El área de contabilidad
registrará las declaraciones de impuestos y aduanas privadas, liquidaciones oficiales y actos
administrativos en firme que ingresen a través del sistema de información MUISCA.
Igualmente registrara manualmente los actos administrativos en firme que no se encuentren

implementados en el SIE MUISCA. Por otro lado, los actos administrativos (Vía gubernativa,
contenciosa y apelaciones) que se encuentren en proceso, se reconocen en cuentas de orden,
hasta tanto queden en firme. Los intereses se reconocerán al momento de recaudo y de acuerdo
a la imputación del pago dado que el objeto social de la DIAN es la recaudación de impuestos
y aplicando el principio de la prudencia, con el fin de no sobrestimar los activos.
La composición de las cuentas por cobrar al final del período es la siguiente:
DESCRIPCIÓN SALDOS
CÓD CONCEPTO 2020 2019 VARIACIÓN
1.3 CUENTAS POR COBRAR 24.042.375.506.091 23.352.255.468.322 690.120.037.769
Impuestos retención en la fuente y anticipos
1.3.05 17.087.382.836.030 17.114.692.392.675 (27.309.556.645)
de impuestos
1.3.11 Contribuciones tasas e ingresos no tributarios 9.238.888.083.923 8.006.106.381.515 1.232.781.702.408
1.3.84 Otras Cuentas por Cobrar 53.106.829.295 54.700.392.973 (1.593.563.678)
Deterioro acumulado de cuentas por cobrar
1.3.86 (2.337.002.243.157) (1.823.243.698.841) (513.758.544.316)
(cr)
El saldo de las cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2020 tuvo un valor de

$24.042.375.506.091 la cual tuvo una variación del 3% con relación a la vigencia anterior.
El plazo determinado para las cuentas por cobrar es el establecido por la U.A.E DIAN
anualmente para cada uno de los impuestos que administra la Entidad, por lo tanto, cuando los
contribuyentes no presentan o no efectúan el pago correspondiente, para la administración de
impuestos al siguiente día es cartera.
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La cartera por concepto de impuestos y contribuciones tasas e ingresos no tributarios, presenta
un saldo de $26.326.270.919.953, impactado por un deterioro acumulado por valor de
$2.337.002.243.157, dando como resultado un saldo neto por valor de $23.989.268.676.796.
el valor del deterioro representa el 9 % de dichos conceptos.
7.1. Impuestos Retención en la Fuente y Anticipos de Impuestos

A continuación, se detalla la cartera de impuestos retención en la fuente y anticipos de
impuestos, el comparativo de vigencia 2020 vs 2019.
CÓDIGO CONCEPTO 2020 2019 VARIACIÓN
Impuestos retención en la fuente y anticipos de
1.3.05 17.087.382.836.030 17.114.692.392.675 -27.309.556.645
impuestos
1305-01 Impuesto sobre la Renta y Complementarios 6.934.201.768.254 6.028.680.568.045 905.521.200.209
1305-03 Impuesto sobre Aduana y Recargos 1.077.376.463.433 106.030.546.552 971.345.916.881
1305-04 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 7.255.247.939.073 9.366.772.278.552 -2.111.524.339.479
1305-05 Retenciones en la Fuente 351.718.863.158 79.258.165.668 272.460.697.490
1305-52 Gravamen a los Movimientos Financieros 42.584.198.891 89.649.738.734 -47.065.539.843
1305-54 Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática 2.759.427.868 3.688.637.318 -929.209.450
1305-55 Impuesto al Patrimonio 210.447.264.057 199.128.592.014 11.318.672.043
1305-64 Impuesto Nacional al Consumo 323.715.735.718 391.058.819.717 -67.343.083.999
1305-67 Impuesto a la Riqueza 122.835.826.176 151.089.401.645 -28.253.575.469
1305-68 Impuesto de Normalización Tributaria 235.806.474.261 101.611.762.261 134.194.712.000
1305-75 Sobretasa al Impuesto sobre la Renta y 527.281.774.141 597.704.325.169 -70.422.551.028

Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de
1305-86 3.401.331.000 14.089.000 3.387.242.000
Tribu
1305-87 Impuesto Nacional al Carbono 5.770.000 5.468.000 302.000
A continuación, se presentan las variaciones de los principales impuestos:

7.1.1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios
El impuesto a la renta graba los ingresos obtenidos por el contribuyente que sean susceptibles
de producir incremento neto en su patrimonio.
El saldo de esta cuenta está conformado por los valores reconocidos por los contribuyentes
(grandes, inversionistas extranjeros, personas jurídicas y personas naturales), a título de
impuesto de renta y complementarios declarados y presentados durante el año 2020 y que
corresponden a obligaciones del año gravable 2019, así como también declaraciones
extemporáneas de años anteriores que se encuentran pendientes de pago presentados durante
la vigencia 2020.
La cuenta 1305-01 presenta un saldo a 31 de diciembre de 2020 de $6.934.201.768.254,
equivalente a 41% del total de la cuenta 1305, presentando un incremento del 15% con respecto
al salado presentado en el cierre de la vigencia 2019.
Los movimientos significativos de la cuenta obedecen a los cambios generados a través de la
Ley 1943 del 29 de 2018, que en su artículo 29 modifico el artículo 330 del estatuto tributario
cambiando el sistema de determinación cedular al agrupar en la cedula general las rentas de

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trabajo, de capital y no laborales; ocasionando un incremento en la base gravable y por ende
un mayor valor del impuesto de renta.
Así mismo el artículo 26 de la citada ley, modifico las tarifas para las personas naturales
contenidas en el artículo 241 del estatuto tributario, unificando las tablas del impuesto a la renta
incluyendo nuevos intervalos de renta gravable con tarifas del 37% y del 39%.
En la vigencia 2020 por concepto del Impuesto sobre la Renta y Complementarios se
recaudaron $ 15.599.997.094.635 en efectivo y $ 2.618.849.997.000 en Bonos, los cuales
afectaron la cuenta por cobrar.
7.1.2. Impuesto sobre aduana y recargos
Nombre 2020 2019 Variación
Aduana y Recargos 1.077.376.463.433 106.030.546.552 971.345.916.881
Totales $1.077.376.463.433 $106.030.546.552 $971.345.916.881
Impuesto sobre Aduana y Recargos

El impuesto Aduana y Recargos reconoce las prácticas de las actividades de comercio exterior
como son la importación, exportación de bienes o servicios, según el Decreto 1165 del 2019
del Nuevo Régimen de Aduanas, el cual consolida las normas vigentes en materia aduanera.
Para el año gravable 2020 se da un suceso sin precedente en toda la historia de la humanidad,
como lo fue la pandemia del COVID 19, un impacto fuerte que ocasiono la caída a nivel
mundial del comercio de mercancías lo que ocasionó un descenso en las importaciones y
exportaciones, por cuanto que se cerraron las fronteras internacionales y nacionales.
Sin embargo, hubo una tendencia de mejora en el comportamiento de julio y octubre del 2020,
como signos de reactivación económica.
Los insumos que abastecen la contabilidad del rubro de Aduanas y Recargos, se da por la
presentación y pago de impuestos y/o sanciones mediante los formularios utilizados en el
sistema aduanero, los cuales se enuncian a continuación: 500, 510, 520, 530, 540, 550 y 560,
y cuyo pago se realiza mediante formulario 690.
Otro dato importante que compone los saldos contables son los actos administrativos expedidos
por la DIAN, debidamente ejecutoriados y notificados.
La cuenta 1305-03 generó un saldo contable total por valor de $1.077.376.463.433, en pesos
colombianos.
Para la vigencia del año 2020 el valor total del Recaudo de la cuenta de Aduana y Recargos en
efectivo fue por valor de $4.754.457.481.651 y en papeles, por valor de $712.002.764.160,
para un total de $5.466.460.245.811, en pesos colombianos.
7.1.3. Impuesto al valor agregado - IVA interno
Es un gravamen indirecto y de orden nacional que recae sobre el consumo de bienes y servicios
y explotación de juegos de azar. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico
de la producción, distribución, comercialización e importación.

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Esta cuenta incorpora la información correspondiente al IVA liquidado y declarado por los
contribuyentes, y los establecidos dentro de los procesos de determinación y discusión,
llevados por la entidad o los determinados en la vía jurisdiccional. Según las políticas arriba
descritas.
Se registran movimientos débito; por los impuestos reconocidos en las declaraciones de ventas
(formulario 300 y 325) presentada por los contribuyentes, los mayores valores en el impuesto
generado y los menores valores en el impuesto descontado en sus correcciones (Formato.
1075), igual registra como débitos los actos administrativos emitidos por la entidad, por
mayores valores en el impuesto generado y menor valor en impuestos descontables.
Como movimientos créditos; Los impuestos descontables, las retenciones practicadas, la
corrección a las declaraciones, por menor valor en el impuesto generado (Formato. 1075) y/o
mayor valor de impuestos descontables, por los recibos de pago (formato 490) concepto (5)
ventas y las compensaciones en las resoluciones de devolución por saldos a favor (Formatos
701 y 6282))
La cuenta de IVA Externo que hace parte del Impuesto al Valor Agregado refleja el valor
pendiente de pago del Impuesto sobre las ventas generado por los derechos de Aduanas a favor
de la Nación en las importaciones de mercancía y los establecidos dentro de los procesos de
determinación y discusión llevados por la entidad o los determinados en la vía jurisdiccional.
Se registran movimientos débito; por los impuestos reconocidos en las declaraciones aduaneras
(formulario 500, 510, 520, 540 y 550) presentada por los contribuyentes, los mayores valores
en el impuesto por las correcciones (Formato. 1075). Igual registra como débitos los actos
administrativos emitidos por la entidad, por mayores valores determinados en el tributo.
Como movimientos créditos; Los menores valores en el impuesto generado por las
correcciones (Formato 1075), por los recibos de pago (Formato 690) y las compensaciones en
las resoluciones de devolución por saldos a favor (formatos 701 y 6282).
Debido a la crisis sanitaria causada por la pandemia denominada Covid-19, por la OMS, en
todo el mundo, y en Colombia desde el 6 marzo del año 2020, se decretó, la cuarentena
obligatoria a través del decreto 457 del 22 de Marzo. La principal consecuencia, el aislamiento
social. Muchos establecimientos de comercio cesaron sus actividades productivas, algunos
cerraron definitivamente y otros operan bajo las estrictas medidas para salvaguardar la vida de
sus empleados.
La economía colombiana se ha visto afectada de manera negativa y por ende el recaudo de los
tributos que aportan los contribuyentes. las medidas que se deben cumplir por causa de la
pandemia alteran el funcionamiento normal de un país y por ende el cumplimiento con las
obligaciones tributarias. Para ello el gobierno y la dirección de impuestos y aduanas nacionales
(DIAN), han emitido normas en el ámbito fiscal, de tal manera que faciliten a los
contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones y beneficios tributarios.
Frente al problema enfrentado por las empresas en el pago de sus impuestos y con el fin de que
se siga defendiendo la cultura de pago de estos la DIAN, anuncia un acuerdo de pago abreviado,
es decir plazo de 12 meses con tasas flexibles en sus obligaciones.
Igualmente se firmó el decreto 963 de 2020 por medio del cual reglamentó la devolución y
compensación automática de saldos a favor a los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y
complementarios y del IVA. Con este mecanismo se pretende el reconocimiento ágil de dichos
saldos dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de radicación de la solicitud por parte
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del contribuyente. Con el fin de dar más caja a los empresarios para que puedan subsistir en
medio de la pandemia causada por el coronavirus.
La cuenta de IVA 1305-04 presenta una disminución respecto al año anterior el cual obedece
a las acciones de cobro a cartera en mora, y a las tareas de depuración que se siguen adelantando
por parte de la entidad.
El valor de la cuenta por cobrar por este concepto tiene una participación del 42,46% dentro de
la 1305- Cuentas por Cobrar Impuestos, Retención en la Fuente y Anticipos.
Las obligaciones por pagar de los contribuyentes por a Diciembre 31 de 2020, de la cuenta
1305-04 ascienden a la suma de $7.255.247.939.073
Se recaudaron por IVA interno durante la vigencia 2020 $32.592.407.620.573.
Se recaudaron por IVA externo durante la vigencia 2020 $18.260.668.888.407.
7.1.4. Retenciones en la fuente
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto.
El saldo de la cuenta 1305-05 presenta el valor pendiente de recaudo de las retenciones de
impuesto de renta y ventas e impuesto de timbre declarado mensualmente por los agentes
retenedores o determinados por la Administración Tributaria en las liquidaciones oficiales,
fallos, providencias y sentencias que correspondan. Se presenta en formulario número 350.
Indica la norma (Art 580-1 Estatuto Tributario) que las declaraciones de retención en la fuente
que se hayan presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para declarar
oportunamente producirán efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retención se
efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a
partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior sin perjuicio de la
liquidación de los intereses moratorios a que haya lugar.
Sin embargo, señala también la norma que los contribuyentes que tengan saldos a favor
susceptibles de ser compensados pueden presentar las declaraciones de retención en la fuente
sin pago, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos en la norma.
Art 580-1 del E.T. “Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de
retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de
un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT susceptible de compensar
con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente.
Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la
declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar
determinado en dicha declaración. El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar
determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la
presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente”.
Así las cosas, el saldo de esta cuenta corresponde a:
• Solicitudes de compensación pendientes de tramitar, por parte de los contribuyentes y a
aquellas solicitudes de compensación, a este impuesto que no han sido resueltas por la
administración tributaria, adicionalmente al registro de las Liquidaciones Oficiales
debidamente notificadas y ejecutoriadas, mediante las cuales se impongan mayores valores
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respecto de las Retenciones a título de Renta y Complementarios, a título de IVA y las
practicadas a título del Impuesto de Timbre Nacional liquidadas en la declaración inicial.
• El impuesto solidario por el COVID 19 y el Aporte solidario voluntario por el COVID-19,
el cual se dispuso a recaudar mediante el mecanismo de retención en la fuente.
• Los fallos confirmatorios en la vía Gubernativa como también los fallos confirmatorios en
primera y segunda instancia en la vía contenciosa.
En esta cuenta se maneja un auxiliar denominado “Retenciones por validar” donde se registran
los documentos marcados por el proceso de Gestión Masiva como inconsistentes, por algún
error en diligenciamiento de las declaraciones. Se registran en este auxiliar atendiendo
pronunciamiento de la Contaduría General de la Nación de diciembre de 2007. Sobre estos
documentos la entidad realiza las gestiones correspondientes para contactar a los
contribuyentes e invitarlos a realizar las correcciones del caso. Por ser una situación recurrente,
el auxiliar permanece con saldo.
El recaudo en efectivo y en papeles por este concepto para la vigencia 2020 ascendió a
$58.437.263.312.652
A diciembre 31 de 2020 el saldo de la cuenta por cobrar por retenciones en la fuente 1305-05
es de $351.718.863.158, con respecto al año 2019 se presenta un aumento en el saldo.
Lo anterior, por la crisis económica generada por el Covid-19; y aunque la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, invitó a los contribuyentes que se encuentran en mora
en el pago de sus obligaciones, para que aprovecharan las medidas tributarias o beneficios que
introdujo el Gobierno Nacional mediante el Decreto Legislativo 688 del 22 de mayo de 2020,
en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica, se aumentó la
autorización de solicitudes de facilidades de pago, a contribuyentes que presentaron sus
declaraciones tributarias.
En atención a la política operativa de cobranzas se trasladaron a cuentas de orden por los
siguientes conceptos: Actos administrativos por cuantías altas, extinción de dominio,
prescritas, remisibles, en representación externa, sin respaldo económico y suspensión;
obligaciones por valor de $61.237.137.457
7.1.5. Gravamen a los movimientos financieros
Es un impuesto que entró en vigencia a partir del 1 de enero del año 2001, el cual quienes están
obligados a declarar el GMF son todas las personas naturales o jurídicas que realicen
transacciones financieras en cualquier entidad bancaria. Con la Ley de reforma tributaria
estructural 1819 de 2016 se dio continuidad al gravamen a los movimientos financieros,
también conocido como el 4×1.000 y su administración está a cargo de la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Con las modificaciones introducidas por la Ley de financiamiento de 2018 al numeral 21 del
artículo 879 del ET, los fondos de inversión colectiva, patrimonios autónomos, personas
naturales o jurídicas (la norma anterior solo se refería a sociedades), u otras entidades cuyo
objeto social sea la realización de operaciones de factorización, podrán marcar como exentas
del GMF hasta 10 cuentas; antes, con la Ley 1819 de 2016, eran solo cinco.
La Ley de financiamiento no introdujo cambios a la exención en el pago del GMF establecida
en el numeral 1 del artículo 879 del ET para las transacciones que no excedan las 350 UVT

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mensuales, equivalentes a $12.462.000 para el año gravable 2020. Este beneficio aplica a una
única cuenta de ahorros, depósito electrónico o tarjeta prepago.
Los plazos que deberán atender los responsables de tal impuesto durante el año 2020 fueron
estipulados de forma semanal en el nuevo artículo 1.6.1.13.2.39 del Decreto 1625 de 2016,
modificado por el artículo 2 del Decreto 2345 de 2019. La base gravable del impuesto
Gravamen a los Movimientos Financieros estará integrada por el valor total de la transacción
financiera mediante la cual se dispone de los recursos en un formulario denominado
“Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros (FT- 410)” prescrito
mediante la Resolución 00006 de febrero 3 de 2017, diseño que forma parte integral de la
presente Resolución.
Los agentes de retención de este impuesto son las entidades bancarias vigiladas por la
Superintendencia Bancaria, de Valores o de Economía Solidaria y el Banco de la República;
entidades en las que se encuentra la cuenta de ahorros, corriente o de depósito, o en la cual se
realizan los movimientos contables que tienen que ver con el traslado de dinero o recursos que
están definidos en el artículo 871 del Estatuto Tributario.
Se entenderán como no presentadas las declaraciones, cuando no se realice el pago en forma
simultánea a su presentación o cuando no se presente firmada por el Revisor Fiscal o Contador
Público.
El saldo a 31 de diciembre del 2020 en la cuenta 1305-52 corresponde a un valor de
$42.584.198.891.
La cuenta tuvo un recaudo a 31 de diciembre de 2020 por valor de:
EFECTIVO BONOS TOTAL
7.471.258.574.000 637.737.467.000 8.108.996.041.000
7.1.6. Impuesto para preservar la seguridad democrática

El impuesto a la Seguridad Democrática fue creado mediante Decreto 1838 de agosto 11 de
2002 y adicionado mediante el Decreto 1885 del 20 de agosto del mismo año, destinado a
atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para preservar la seguridad
democrática, causado por una única vez sobre el patrimonio líquido que tuvieran los sujetos
pasivos a 31 de agosto de 2002.
Al igual que los demás impuestos que administra, la entidad tiene la facultad de investigación,
determinación, control discusión y cobro; se regirá por las normas establecidas en el Articulo
19 en los numerales 2, 3, 4 del Estatuto Tributario, por ello también incluye el registro de las
Liquidaciones Oficiales debidamente notificadas y ejecutoriadas, mediante las cuales se
impongan mayores valores respecto del impuesto liquidado en la declaración inicial, así mismo
los fallos confirmatorios en la vía gubernativa como también los fallos confirmatorios en
primera y segunda instancia en la vía contenciosa.
El saldo a 31 de diciembre del 2020 en esta cuenta corresponde a un valor de 2.759.427.868
7.1.7. Impuesto al patrimonio
El Impuesto al Patrimonio es de orden Nacional, aplicado individualmente sobre el patrimonio
personal y se calcula basándose en el valor de todos los bienes del sujeto. La ley 1943 de 2018
fue declarada inexequible por la Corte Constitucional según sentencia C-489 de 2019, sin

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embargo, la Ley 2010 de 2019 adopto nuevamente el Impuesto al Patrimonio para los años
2020 y 2021 a cargo de las personas naturales, las sucesiones ilíquidas contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la
renta.
La cuenta 1305-55 con corte a 31 de diciembre de 2020 refleja los valores liquidados en las
declaraciones presentadas por los contribuyentes que reconocen su obligación mediante
formulario 420 del impuesto al patrimonio y que están pendientes de pago, el saldo de la cuenta
1305-55 con corte a la vigencia 2020 asciende a $210.447.264.057.
El recaudo de la cuenta 1305-55 Impuesto al patrimonio asciende a $934.832.125.906
discriminado de la siguiente manera:
930.900.425.906 3.931.700.000 934.832.125.906
7.1.8. Impuesto nacional al consumo

Se crea el impuesto nacional al consumo con la Ley 1607 del 2012 de la reforma tributaria, a
partir del 1 de enero de 2013, en periodos bimestrales, modificado por la ley 1819 del 2016 Art
– 200. Este tiene como hecho generador la prestación o la venta al consumidor final, o la
importación por parte del consumidor final de los siguientes servicios y bienes.
El impuesto nacional del consumo de bolsas plásticas art – 512-15 que rigió a partir del 01 de
julio del 2017 el cual estará sujeto a la entrega de cualquier título de bolsa plásticas cuya
finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos que las entreguen,
estos rigen con unas tarifas dispuesta en el artículo mencionado anteriormente las cuales van
hasta el año 2020. Con la adición del art. 512-22 al E.T con la Ley 1943 del 2018 y el Decreto
961 del 2019 se establecen modificaciones al tratamiento del INC (Impuesto Nacional
Consumo) se incrementa el cobro de la tarifa 2% a partir del 1 de enero del 2019 cumpliendo
lo mencionado en el art. 512-22 E.T. El impuesto nacional al consumo para el comprador no
podrá ser tratado como un impuesto descontable ni como un gasto deducible, pero si se
entenderá como parte del costo del bien inmueble.
Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefonía
móvil, al prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador
como usuario final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y, en la venta de
vehículos usados, al intermediario profesional, de acuerdo con el art – 512-2 del Estatuto
Tributario, Con la emergencia sanitaria y la aplicación del Decreto 6282 del 21 de mayo del
2020 (Reducción de las tarifas del impuesto nacional al consumo en el expendio de comidas y
bebidas) se modifica temporalmente las tarifas que tratan el Art. 512-9 Y 512-12 del 8% se
reducen al 0% hasta el 31 de diciembre del 2020.
El saldo de la cuenta 1305-64 a 31 de diciembre de 2020 es de $ 323.715.735.718, refleja lo
correspondiente a las declaraciones liquidas por los contribuyentes aplicado las bases a los
bienes gravados estipulados en el artículo 512 E.T.
El recaudo en efectivo y en papeles por este concepto para la vigencia es $1.469.004.865.951

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7.1.9. Impuesto a la riqueza
Creado con la ley 1739 del 23 de diciembre de 2014, la cual adiciona al Estatuto Tributario el
artículo 292-2, se fijan los sujetos pasivos que deben liquidar y pagar el impuesto a la riqueza,
impuesto que se pagará por los años 2015 a 2018.
El artículo 294-2 del Estatuto tributario contempla el hecho generador del impuesto a la
riqueza; “El Impuesto a la Riqueza se genera por la posesión de la misma al 1° de enero del
año 2015, cuyo valor sea igual o superior a $1.000 millones de pesos; para personas jurídicas
Art. 4°, Adicionado al 295-2 E.T. Vigencias del recaudo 2015, 2016 y 2017; caso contrario
ocurre con las personas naturales que la vigencia del Impuesto es hasta el 01 de enero del 2018.
Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio
bruto del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas a cargo del contribuyente
vigentes en esa fecha”
El saldo que presenta esta cuenta corresponde a las obligaciones presentadas por los
contribuyentes en el formulario No. 440 “Declaración del Impuesto a la Riqueza y
Complementario de Normalización Tributaria” que reflejan el saldo de las obligaciones
pendiente de pago, declaraciones de corrección y liquidaciones oficiales presentadas durante
la vigencia 2020.
En la vigencia 2020 por concepto del Impuesto a la Riqueza se recaudaron $ 26.809.036.889
en efectivo y $ 606.028.000 en Bonos, los cuales afectaron la vigencia actual.
El saldo de la cuenta 1305-67 a 31 de diciembre 2020 es $ 122.835.826.176
7.1.10. Impuesto complementario de normalización tributaria

Con la Ley 1739 del 2014, se introdujo el impuesto a la riqueza, y complementario a este, el
impuesto de normalización tributaria, que estará vigente del 2015 al 2017 para las personas
jurídicas, como mecanismo de lucha contra la evasión, incentivando la inclusión de pasivos
omitidos y la exclusión de pasivos inexistentes en el patrimonio de los contribuyentes.
Son sujetos pasivos de este concepto, los contribuyentes del impuesto a la riqueza y los
declarantes voluntarios. El hecho generador de este tributo está dado por la posesión de activos
omitidos y pasivos inexistentes a 1 de enero del 2015, 2016 y 2017, respectivamente. La Base
gravable está conformada por el valor patrimonial de los activos omitidos, el cual se determina
por las reglas del artículo 261 y siguientes del Estatuto Tributario, o el auto avalúo que realice
el contribuyente, que no puede ser bajo ninguna circunstancia inferior al valor patrimonial de
lo omitido. Se declara y liquida en la declaración 440 “Declaración del Impuesto a la Riqueza
y Complementario de Normalización Tributaria”.
Se crea por los años 2015, 2016 y 2017 con tarifas del 10, 11.50 y 13% respectivamente.
Los activos que sean objeto de este impuesto deberán incluirse en la declaración del impuesto
sobre la renta del año gravable en que se declare el impuesto de normalización tributaria. El
incremento patrimonial que pueda generarse no dará lugar a renta gravable por el sistema de
comparación patrimonial, ni generará renta líquida gravable por activos omitidos.
El saldo de la cuenta 1305-68 a 31 de diciembre 2020 es $ 235.806.474.261, que corresponde
a las obligaciones presentadas por los contribuyentes que quedaron con saldo pendiente de

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pago, liquidadas mediante declaraciones iniciales, declaraciones de corrección y liquidaciones
oficiales presentadas durante la vigencia.
El recaudo en efectivo y en papeles por este concepto para la vigencia es $627.860.949.000
7.1.11. Otros Impuestos Nacionales

A 31 de diciembre del 2020 el saldo de la cuenta 1305-75 es de $527.281.774.141 la cual está
construida por:
NOMBRE DE LA CUENTA VALOR 31/12/2020
Impuesto sobre la Renta Para la Equidad (CREE) 380.485.766.862
Sobretasa Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE 91.226.691.353
Retención del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) 55.569.315.926
1. Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE).

Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). El saldo que refleja la cuenta está
conformado por las declaraciones privadas presentadas por los contribuyentes en el formulario
prescrito para este concepto (formulario 140) y actos administrativos y fallos que afectan este
impuesto.
Se presenta una disminución con respecto al año gravable 2019, por el resultado de la gestión
de la administración en el proceso de cobro; el saldo a 31 de diciembre del 2020 está
representado principalmente por los actos administrativos proferidos por la entidad en el
desarrollo de su función y deuda pendiente de pago por parte de los contribuyentes de vigencias
anteriores. El recaudo vigencia 2020:
EFECTIVO BONOS EFECTIVO BONOS

45.060.774.676 1.422.107.000 46.482.881.676
Sobretasa Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE.

La Ley 1739 de 2014, desde el artículo 21 hasta el art. 24, reglamenta las nomas por la cual
crea la sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE, es un tributo de destinación
específica para la financiación de programas de inversión social, en beneficio de la población
más necesitada, que es usuaria del SENA y del ICBF. La declaración la presentan y pagan sólo
las personas jurídicas contempladas en la Ley a diferencia del Impuesto sobre la Renta que la
presentan y pagan tanto personas naturales como jurídicas; viene rigiendo desde el años
gravable 2015 hasta el año el 2018, con una tasa impositiva del 5% para los años 2015 y 2016;
8% año 2017 y 9% año 2018, aplicable únicamente para los contribuyentes que son declarantes
del impuesto sobre la renta para la equidad “CREE” y que liquidan una base de mínima de
ochocientos millones $800.000.000, lo que disminuye el universo de sujetos pasivos
económicos. Con la última reforma tributaria “Ley 1819 de 2016” fue derogado el impuesto
sobre la renta para la equidad “CREE”, así mismo, se hizo extensivo para la sobretasa.
2. Retención del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)
Pese a que la Ley 1819 de 2016 eliminó el Impuesto de Renta para la Equidad Cree (Art 376)
y por consiguiente su retención, durante la vigencia fueron reconocidas por parte de los agentes

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retenedores de dicho impuesto obligaciones de años anteriores, que por ser presentadas en el
año 2020. El recaudo vigencia 2020.
EFECTIVO BONOS EFECT. BONOS
8.474.887.491 337.304.000 8.812.191.491
7.1.12. Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación

Mediante la Ley de Crecimiento Económico, Ley 2010 de 2019, se crea el Impuesto Unificado
Bajo el Régimen Simple de Tributación - RST, el cual es un sistema para el pago de impuestos
declarados anualmente, mediante pago de anticipos bimestrales a través de los sistemas
electrónicos de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y al que los
contribuyentes con personería jurídica o natural pueden acceder de forma voluntaria. El RST
tiene como finalidad reducir las cargas formales y sustanciales, para impulsar la formalidad y
facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que se acojan
voluntariamente, sustituyendo el impuesto al Monotributo, a partir del 1 de enero de 2020,
como se establece en el Art. 903 del Estatuto Tributario.
El RST es un régimen de tributación opcional de determinación integral, que reemplaza el
impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria
y comercio consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse
al mismo. Asimismo, con este régimen deberán determinar el impuesto de ganancia ocasional
de acuerdo con la normatividad vigente de forma independiente, presentando y pagando con la
declaración anual consolidada este concepto.
El impuesto de industria y comercio consolidado, recaudado bajo este régimen, comprende el
impuesto complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que se encuentran
autorizadas a los municipios y/o distritos, y mantiene la autonomía de los entes territoriales
para la definición de los elementos del hecho generador, base gravable, tarifa y sujetos pasivos
de dicho impuesto
Los contribuyentes que se acojan al RST, son responsables del impuesto sobre las ventas –
IVA o del impuesto nacional al consumo, por lo tanto, deben liquidar y presentar la Declaración
anual Consolidad en el Formulario 260, así como también, presentar la declaración anual
consolidada del impuesto a las ventas, sin omitir el pago del anticipo bimestral a través del
recibo electrónico SIMPLE, Formulario 2593.
Derivado de lo anterior, durante la vigencia de 2020, la Contaduría General de la Nación con
Resolución 432 del 26 de diciembre 2019 art. 2 modifica la denominación de la cuenta 1305-
86, antiguo Monotributo, por Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación. Por
cuanto, para la vigencia 2020 la cuenta 1305-86 aumentó 3.387.242.000, por el ingreso a los
sistemas informáticos de las Declaraciones anuales consolidadas de vigencia 2019 presentadas
por los contribuyentes que optaron por acogerse al RST. El saldo a corte 31 de diciembre 2020
de esta fue de $3.401.331.000.
El recaudo vigencia 2020 por ese concepto se indica a continuación:
Efectivo Bonos Total
320.707.715.000 77875000 320.785.590.000

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7.1.13. Impuesto nacional al carbono
De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.38 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo
2 del Decreto 2345 de 2019, los responsables del impuesto nacional al carbono deberán declarar
y pagar bimestralmente el impuesto correspondiente al año gravable 2020 y no existe ninguna
norma que exonere a los responsables de dicho impuesto de presentar su declaración bimestral
en los meses en que no se efectúen operaciones sujetas a este. Por lo tanto, dichos responsables
estarían también obligados a presentar su declaración bimestral, incluso en cero.
Por otra parte, la Ley 1819 de 2016 establece:
El impuesto al carbono como un gravamen que recae sobre el contenido de carbono de todos
los combustibles fósiles, incluyendo todos los derivados de petróleo y todos los tipos de gas
fósil que sean usados con fines energéticos, siempre que sean usados para combustión.
Parágrafo 1°. El Impuesto al Carbono se liquidará a partir del primero (1) de febrero de 2020,
sobre las bases gravables la tarifa corresponderá a diecisiete mil doscientos once pesos
($17.211) por tonelada de CO2. De acuerdo con lo previsto por el Parágrafo 1. del artículo
222 de la Ley 1819 de 2016, la tarifa por tonelada de CO2 se ajustará cada primero de febrero
con la inflación del año anterior más un punto hasta que sea equivalente a una (1) UVT por
tonelada...
El hecho generador del Impuesto al Carbono es la venta, retiro, importación para el consumo
propio o importación para la venta de combustibles fósiles y se causa en una sola etapa respecto
del hecho generador que ocurra primero. En la vigencia 2020 el saldo de la cuenta 1305-87 a
31 de diciembre de 2020 es por valor de $ 5.770.000.
El recaudo total de la cuenta se encuentra distribuido así:
$281.911.132.142 $12.990.632.000 $294.901.764.142
7.2. Contribuciones tasas e ingresos no tributarios
La cuenta se encuentra representada de la siguiente manera:

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7.2.1. Sanciones
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS SALDOS
CÓD NAT CONCEPTO 2020 2019 VARIACIÓN
1311-04-001 Db Sanciones Tributarias 8.154.985.133.490 7.217.647.565.203 937.337.568.287
1311-04-001 Db Sanciones precios de transferencia 16.437.539.533 16.318.994.577 118.544.956
1311-04-002 Db Sanciones Aduaneras 695.028.324.942 476.715.800.486 218.312.524.456
1311-04-003 Db Sanciones Cambiarias 336.272.466.543 261.309.945.609 74.962.520.934
1311-04-008 Db Otras Sanciones -60.401.356 -75.423.515 15.022.159
TOTALES 9.202.663.063.152 7.971.916.882.360 1.230.746.180.792
1. Sanciones tributarias
A 31 de diciembre de 2020, la cuenta 1311-04-001-01 Sanciones Tributarias refleja un saldo
de $8.154.985.133.490; Este saldo representa los ingresos fiscales no tributarios pendientes de
recaudo, originados en el reconocimiento contable de las sanciones por infracción al régimen
tributario definidas en el Libro Quinto de procedimiento tributario, Título III Sanciones, en los
artículos 636 al 682, impuestas a través de las Resoluciones Sanción Independiente y los
mayores valores definidos a través de las Liquidaciones Oficiales proferidas por el área
competente tendientes a producir efectos jurídicos sobre el sancionado una vez estén
debidamente notificadas y ejecutoriadas. A su vez refleja también, las autoliquidadas por los
contribuyentes en sus declaraciones tributarias.
Así mismo, dentro de este rubro hace parte el reconocimiento contable de los actos
administrativos proferidos por la División de Gestión Jurídica a nivel de las Seccionales y los
proferidos por la Subdirección de Gestión de Recursos Jurídicos, mediante las cuales se
deciden de manera definitiva los recursos en agotamiento de la actuación administrativa, una
vez se notifiquen, ejecutoríen y se definan en firme, al igual que los Fallos ejecutoriados y en
firme ante el contencioso (Juzgados y Tribunal Administrativo), Fallos ejecutoriados y en firme
ante el Consejo de Estado, que confirman las liquidaciones oficiales y resoluciones sanción
impuestas a cargo de los contribuyentes.
2. Sanciones de precios de transferencia
A 31 de diciembre de 2020, la cuenta 1311-04-001-02 Sanciones de precios de transferencia
refleja un saldo de $16.437.539.533; esta cuenta está integrada por las sanciones en proceso de
cobro, autoliquidadas por los contribuyentes obligados a presentar las declaraciones
informativas por Precios de Transferencia y por las impuestas por la Administración Tributaria
mediante acto administrativo independiente.
Es importante tener en cuenta, que los contribuyentes responsables deben presentar sus
declaraciones de acuerdo a los términos establecidos en los Artículos 260-1 al 260-11 del
Estatuto Tributario utilizando el formulario 120 “Declaración Informativa Individual Precios
de Transferencia”.
Esta declaración es de carácter informativo, pero ante el incumplimiento de lo dispuesto en el
Articulo 260-11 del Estatuto Tributario, el contribuyente se deberá liquidar las sanciones
respectivas, o en su defectos, la DIAN en uso de sus facultades de verificación y control, podrá
ejercer tareas de fiscalización a aquellos contribuyentes del impuesto de renta que realicen
operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas, independientemente de los
montos mínimos requeridos de ingresos brutos o patrimonio bruto consagrados en las normas
arriba mencionadas.

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En cumplimiento del pronunciamiento del 28 de diciembre de 2007 y ratificado mediante el
concepto 20087-17143 del 2008 de la Contaduría General de la Nación, las sanciones
autoliquidadas por los contribuyentes, responsables, agentes de retención y demás declarantes
que en sus declaraciones o recibos oficiales de pago presentadas con inconsistencia en su
diligenciamiento se contabilizan como recaudos por aplicar de acuerdo al concepto y
modalidad, hasta tanto se corrijan de acuerdo al procedimiento estipulado en el artículo 43 de
la Ley 962 de 2.005 y su aplicabilidad según la Circular 118 del 7 de octubre de 2005.
3. Sanciones aduaneras
El saldo de la cuenta 1311-04-002-01 Sanciones aduaneras al 31 de diciembre de 2020, es
$695.028.324.942; allí se reflejan los saldos que se encuentran en proceso de cobro por
concepto de sanciones aduaneras; está conformada por aquellas sanciones impuestas mediante
acto administrativo independiente por infracción al régimen aduanero, y a su vez por las
impuestas a través de liquidaciones oficiales mediante las cuales la entidad les modifica a los
usuarios aduaneros sus declaraciones de importación incrementando sus tributos e imponiendo
sanción.
Dentro de este rubro hace parte también, el reconocimiento de los actos administrativos
ejecutoriados y en firme que deciden los recursos de reconsideración proferidos por la entidad
en agotamiento de la actuación administrativa, los fallos ejecutoriados y en firme ante el
Contencioso (Juzgado y Tribunal Administrativo), y los fallos ejecutoriados y en firme ante el
Consejo de Estado, contra liquidaciones oficiales y resoluciones sanción, conforme al régimen
impositivo de sanciones contemplado en el título XV del decreto 2685 de 1999.
4. Sanciones cambiarias
El saldo de esta cuenta 1311-04-003-01 al 31 de diciembre de 2020 es de $336.272.466.543 y
representa las sanciones impuestas mediante acto administrativo independiente a personas
naturales o jurídicas y entidades que actúen en contravención administrativa de las
disposiciones que hacen parte del régimen cambiario y que a la fecha se encuentran pendientes
de pago.
Como marco normativo respecto de la competencia en cuanto a la vigilancia y control de las
operaciones que hacen parte del régimen cambiario la entidad dispone de los Decretos 1092 de
1996 y decreto 1074 de 1.999.
A su vez, dentro de este rubro hace parte el reconocimiento de los actos administrativos
ejecutoriados y en firme que deciden los Recursos de Reconsideración proferidos por la
entidad, Fallos Ejecutoriados ante el Contencioso (Juzgado y Tribunal Administrativo), Fallos
Ejecutoriados ante el Consejo de Estado, contra Resoluciones Sanción, conforme al régimen
impositivo de sanciones contemplado en el título XV del decreto 2685 de 1999.
5. Otras sanciones
El saldo de $ -60.401.356 corresponden a documentos que están siendo gestionados mediante

el proceso de corrección de Inconsistencias y que por tanto su registro contable normal se hará
cuando se presente la corrección que a 31 de diciembre asciende a $-63.232.356 y por concepto
de sanciones Renta Cree por valor de $2.831.000.

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7.2.2. Otras cuentas por cobrar por ingresos no tributarios
El saldo de la cuenta Otras cuentas por cobrar por Ingresos no tributarios a diciembre 31 de
2020 de $36.225.020.771, representado en el siguiente gráfico:

Salvaguardia 109.018.836 353.088.562 -244.069.726
Derechos Compensatorios 7.462.157.937 77.594.011 7.384.563.926
Derechos Antidumping 13.132.722.954 21.703.727.203 -8.571.004.249
Rescate 15.521.121.044 12.055.089.379 3.466.031.665
Totales 36.225.020.771 34.189.499.155 2.035.521.616
Esta cuenta se reconoce como el valor de las deudas a cargo de los contribuyentes y a favor de
la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, registradas en el sistema MUISCA,
por derechos aduaneros que buscan proteger la industria nacional, tales como:
1. Salvaguardia
Consiste en una restricción temporal de las importaciones de un determinado producto, cuya
adopción obedece al restablecimiento de las condiciones de competencia distorsionada por el
aumento de las importaciones, para proteger el comercio de una línea de la producción nacional
específica, la cual preside a los países miembros de la Organización Mundial de Comercio
(OMC) entidad que se ocupa de normas mundiales por medio de las cuales se administra el
comercio entre las naciones y velar para que se haga de una manera fluida, previsible y libre.
En este rubro se causa el impuesto mediante la presentación de declaraciones de importación
por usuarios aduaneros u operadores económicos autorizados, en el formulario 500 cuando se
trata de importaciones temporales de largo plazo o de mercancías importadas en
arrendamientos y en otros formularios como son el 520, 540 y 550, cuyo pago se realiza
mediante la declaración de importación y/o mediante Recibo oficial de pago de Tributos
Aduaneros y Sanciones Cambiarias 690.
El saldo por este impuesto a diciembre 31 de 2020 es por valor de $109.018.836

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2. Derechos compensatorios
Estos corresponden a medidas comerciales correctivas aplicado por los países importadores
para compensar cualquier ayuda o subsidio otorgado, directa o indirectamente, en la
manufacturación, producción o exportación de cualquier bien.
Ningún miembro de Organización Mundial de Comercio (OMC) puede aplicar derechos
compensatorios a los productos provenientes del territorio de otro miembro, a menos que
determine que el efecto del subsidio es tal, que causa o amenaza con causar un daño material a
una industria doméstica nacional establecida, o causa un retraso.
Mediante los derechos compensatorios se pretende proteger de las prácticas desleales
cometidas por las empresas que comercian con productos o servicios a un precio bajo en el
mercado existente, además afecta el resultado de indicadores económicos de la industria
nacional donde se evidencian resultados negativos.
Los impuestos causados por este concepto se presentan mediante declaraciones de importación
por usuarios aduaneros u operadores económicos autorizados en el formulario 500 cuando se
trata de importaciones temporales de largo plazo o de mercancías importadas en arrendamiento,
además de otros formularios como son el 520, 540 y 550, cuyo pago se realiza por la
presentación del Recibo oficial de pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias 690.
Esta cuenta para la vigencia de 2020 terminó con un saldo de $7.462.157.937
3. Derechos antidumping
Dando alcance al Decreto 1750 del 1 de septiembre de 2015 del Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo, se regula la protección a la producción nacional contra las prácticas
desleales de comercio internacional y fija los requisitos, procedimientos y factores para
determinar la correspondiente imposición de derechos, de productos originarios de países
miembros de la Organización Mundial de Comercio -OMC, que sean objeto de dumping
cuando causen o amenacen causar un daño relevante a la producción nacional.
El antidumping se da como medida a la defensa del dumpign, el cual es una práctica de
competencia desleal que consiste en vender por debajo del precio normal, a precios inferiores
al costo, con el fin de eliminar a la competencia y adueñarse del mercado.
Para el año gravable 2020 el saldo de esta cuenta es por valor de $13.132.722.954
4. Rescate
Se da sobre las mercancías de procedencia extranjera, presentadas en la Aduana en el momento
de su importación, respecto de las cuales se hubiere incumplido alguna obligación aduanera
que dé lugar a su aprehensión o cuando se configure su abandono legal, para ser restablecido
el derecho de propiedad al importador, se presentará la Declaración de Legalización con el
cumplimiento de los requisitos y el pago de los tributos aduaneros a que hubiere lugar, más el
valor del rescate establecido como sanción de acuerdo con las normas que lo determina.

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El saldo de esta cuenta a diciembre 31 de 2020 es por $15.521.121.044.
7.21 Otras cuentas por cobrar
7.21.1. Descuentos no Autorizados

La cuenta Descuentos no Autorizados representa el saldo de los valores descontados por la
Entidades Bancarias de las cuentas corrientes de los Fondos Rotatorios de devoluciones por
concepto de gastos bancarios, los cuales son transados por la Entidad por reciprocidad con los
valores situados para el pago de las Devoluciones por saldos a favor a los beneficiarios. Los
valores descontados son solicitados en reintegros por cada seccional. El saldo a diciembre 31
de 2020 de la cuenta 1384-12 fue de $7.133.513.
7.21.2. Enajenación de activos
El saldo de la cuenta 1384-16 corresponde al valor de los derechos de la entidad por concepto
de venta de Bienes Adjudicados a la Nación, su saldo es de $ 52.507.078.745; que representa
los pagos pendientes de recibir de CISA por enajenación de bienes inmuebles transferidos bajo
los parámetros establecidos en la Ley 1420 de 2010 y Ley 1450 de 2011.
7.21.3. Faltante de bienes aprehendidos o incautados
El saldo de la subcuenta 1384-19 Faltantes de mercancías ADA, corresponde a cuentas de
cobro expedidas a los depósitos y recintos de almacenamiento de las mercancías originadas en
cada seccional, por pérdida de mercancías aprehendidas, decomisadas y abandonadas. Esto se
generó por un inventario o por una inspección física, se estableció que no se encuentran
mercancías relacionadas en el Acta de Aprehensión e ingreso de mercancías al recinto de
almacenamiento.
El deterioro es una pérdida en el potencial de servicio futuro de un activo, adicional y diferente
del reconocimiento anual de la pérdida por depreciación, que se efectúa de manera excepcional
el cual no aplica para las cuentas por cobrar de faltantes de mercancías ADA.
CUENTA CONTABLE 138419 - FALTANTES BIENES APREHENDIDOS
DIRECCION SECCIONAL VALOR
ARAUCA 210.834.873,00
BARRANQUILLA 96.068.970.00
BOGOTA 15.805.337.00
BUENAVENTURA 68.779.479.00
CALI 278.520,00
CUCUTA 3.507.033,00
IPIALES 512.720,00
LETICIA 20.395.403,00

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CUENTA CONTABLE 138419 - FALTANTES BIENES APREHENDIDOS
MANIZALES 10.637.724,00
MEDELLIN 1.376.704,00
PEREIRA 497.916,00
PTO CARREÑO 145.846.472.00
TUMACO 1.640.800,00
SALDO CUENTA 1384-19 A 31 DE DIC DE 2020 576.181.951,00
7.21.4. Otras Cuentas por Cobrar

Las direcciones seccionales manejan bajo su titularidad, cuentas corrientes en distintas
entidades bancarias cuyo propósito es atender los pagos en efectivo de los saldos a favor
originados en los diferentes impuestos que administra la entidad, pagos en exceso y/o de lo no
debido que una vez aprobada y proferida la respectiva resolución deben ser pagados.
La situación de los fondos la efectúa la Dirección del Tesoro Nacional del Ministerio de
Hacienda, previa autorización de la DIAN Nivel Central- Coordinación de Contabilidad de la
Función Recaudadora, soportada con la solicitud de Giro semanales que envía cada seccional
a esta Coordinación, en aplicación de la circular de cupos No. 041 de mayo 28 de 2009.
Algunos valores de estos fondos destinados al pago de devoluciones, y a pesar de que son
inembargables, fueron embargadas por demandas interpuestas contra nuestra entidad, por
procesos judiciales diferentes a las devoluciones. Por esta razón, se refleja un embargo por
valor de 8.085.086 aplicado a la cuenta corriente de la seccional de San Andrés, el cual se
encuentra en investigación y seguimiento por parte de la seccional en mención.
Asimismo, es afectada por reclasificación a cuentas por cobrar por doble pago de la resolución
7942 en diciembre 2017 al contribuyente José Oscar Cárdena Silva NIT 19.465.587 por valor
de 8.350.000, quien incumplió acuerdo de pago realizado el 25 de julio de 2019. Por tal razón
la seccional instaura proceso penal en su contra por presunto aprovechamiento de erro ajeno.
Dicha investigación se encuentra a cargo del Fiscal 271 Local Seccional Bogotá, Fiscalía
General de la Nación, de acuerdo con lo informado por el GIT Unidad Penal de la Seccional.
El saldo de la cuenta 1384-90 al cierre de 2020 por valor de $16.435.086.
7.24. Cuentas por cobrar vencidas no deterioradas
7.24.1 Impuestos
En la cuenta 1386-13 la U.A.E DIAN – Función Recaudadora, registro la contabilización del
deterioro de los impuestos, para ello, el proceso de cobranzas realizó el cálculo del deterioro
partiendo de los saldos de los terceros contablemente, teniendo en cuenta dos elementos:
• Cuando los saldos estén iguales o
• cuando sean superiores a los existentes en la información contable.
Al 31 de diciembre de 2020 el saldo es de $1.685.348.705.203

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7.24.2 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios
La cuenta 1386-14 presenta un saldo a 31 de diciembre de $651.653.537.954. La U.A.E DIAN
– Función Recaudadora registro la contabilización del deterioro de las contribuciones, tasas e
ingresos no tributarios, para ello, el proceso de cobranzas realizó el cálculo del deterioro
partiendo de los saldos de los terceros contablemente, teniendo en cuenta dos elementos:
• Cuando los saldos estén iguales o
• Cuando sean superiores a los existentes en la información contable.
Por otra parte, se revela que en la vigencia 2020 se presentaron cuentas por cobrar que se
encuentran vencidas sin aplicación de deterioro, debido a que no cumplían las condiciones
antes expresadas, por tal motivo fue impracticable la estimación del deterioro y a continuación
se relacionan por concepto:
Para Proceso de Cobro - Saldo Contabilidad a SALDO
CONCEPTO
Estimación deterioro 31/12/2020 IMPRACTICABLE
RENTA 2.064.134.698.893 6.934.201.768.254 4.870.067.069.361
VENTAS 2.782.067.568.489 5.305.994.999.915 2.523.927.431.426
ARANCEL 17.515.392.296 1.077.376.463.433 1.059.861.071.137

SANCION ADUANERA 24.500.217.743 695.028.324.942 670.528.107.199
IVA EXTERNO 6.632.633.507 1.949.252.939.158 1.942.620.305.651
SANCION CAMBIARIA 35.863.743.693 336.272.466.543 300.408.722.850
CONSUMO 221.679.272.724 323.715.735.718 102.036.462.994
GASOLINA 0 0 0
GMF 1.567.427.000 42.584.198.891 41.016.771.891
PATRIMONIO 96.521.517.018 210.447.264.057 113.925.747.039

PRECIOS TRANSF. 2.223.995.459 16.437.539.533 14.213.544.074
RENTA CREE 105.347.253.657 527.281.774.141 421.934.520.484
RETENCIONES 602.198.644.111 351.718.863.158 -250.479.780.953

RIQUEZA 43.065.277.523 122.835.826.176 79.770.548.653
SANCIONES TRIB. 1.490.856.604.661 8.155.046.321.490 6.664.189.716.829
S. DEMOCRATICA 38.959.000 2.759.427.868 2.720.468.868
NORMALIZACION 0 235.806.474.261 235.806.474.261
MONOTRIBUTO 0 3.401.331.000 3.401.331.000
CARBONO 0 5.770.000 5.770.000
OTRAS C X C 0 36.225.020.771 36.225.020.771
TOTAL $7.494.213.205.774 $26.326.392.509.309 $18.832.179.303.535
Adicionalmente, el proceso de cobranzas revela en los estados financieros la siguiente

información:
Teniendo en cuenta el Manual MN-ADF-0044 denominado Políticas Contables y Operativas
de la Contabilidad Función Recaudadora, particularmente lo dispuesto en el numeral 7.3
Cuentas por Cobrar, la Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas, en cabeza de la
Coordinación de Administración de Aplicativos de Recaudo y Cobranzas y de la Coordinación

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de Gestión de Cobranzas, mediante el presente documento, determinan el reconocimiento del
cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar.
Para el efecto, se hace necesario identificar previamente el flujo de la información que alimenta
el sistema de administración de cartera, el cual inicia en el Servicio Informático Electrónico de
Obligación Financiera.
El SIE de Obligación Financiera es afectado de manera general por las declaraciones privadas,
los recibos de pago en bancos y los actos administrativos expedidos por las diferentes
dependencias de la DIAN, determinando los saldos de los contribuyentes.
La forma en que es presentado el estado de cuenta del contribuyente en el SIE de Obligación
Financiera normalmente es un esquema que va de lo general a lo particular, se muestran en
primer lugar los valores agregados de saldos de un contribuyente totalizados por los diferentes
impuestos, de este primer nivel se pasa al detalle de saldos por período y dentro del nivel de
“período” es posible desagregar por transacciones de débito y crédito.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que, en el procesamiento de la información en el SIE, se
presentan inconvenientes que ocasionalmente impiden tener saldos debidamente actualizados,
a saber:
• Falta de parametrización e inclusión de algunos de los actos administrativos con
información de naturaleza débito y/o crédito.
• Declaraciones diligenciadas por el contribuyente con inconsistencias de diverso orden, que
eventualmente no pueden corregirse de oficio por parte de la administración tributaria.
• Actuaciones de fiscalización que determinen multas o liquidaciones adicionales a la
liquidación realizada por el contribuyente en sus declaraciones, operando como débitos
adicionales, teniendo en cuenta que su afectación debe producirse solo cuando los actos
administrativos quedan debidamente ejecutoriados.
• El registro de los fallos de recursos que modifican los saldos tanto en sede administrativa
como judicial, afectando el saldo real de una obligación.
• Las condiciones especiales de pago o rebajas de intereses y multas incluidas en leyes
tributarias, cuyos ajustes, por no estar precedidos de un tiempo de implementación de la
norma, se incorporan en el SIE de Obligación Financiera, después de la ocurrencia del
período de vigencia de las condiciones especiales de pago, ocasionando diferencias en los
saldos.
El Sistema de Información para la Administración de la Cartera – SIPAC, como su nombre lo
indica, es el aplicativo mediante el cual se gestiona la cartera Tributaria de la Entidad y está
parametrizado para que, pasados 5 días, le migre automáticamente todo saldo que se genere en
el Servicio Informático Electrónico de la Obligación Financiera. Cabe aclarar que el lapso de
tiempo descrito está previsto, de una parte, para dar tiempo al ingreso de los pagos, de acuerdo
con los tiempos que tienen los bancos para remitir la información y de otra, para que el centro
nacional de cobro realice su gestión, antes que ingresen los saldos a los buzones del SIPAC,
para que los jefes de cobranzas inicien su acción.
Con el objeto de que en el SIPAC, así como los demás aplicativos administración de cartera
reflejen las obligaciones susceptibles de gestión, permanentemente se está verificando el estado
de las mismas, excluyendo aquellas sobre las que prescribió la acción de cobro o que, por
inconsistencia en el saldo, deban ser marcadas, por solicitud de las Direcciones Seccionales.

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Adicionalmente, para garantizar información confiable y oportuna que integre todos los
documentos que afectan los saldos de los contribuyentes y se utilicen de manera óptima los
recursos para el cobro, se emplean esquemas alternos de identificación, marcación y definición
de saldos razonables de las rentas por cobrar.
Por lo expuesto, el procedimiento de Normalización de Saldos de Obligación Financiera se
constituye en un factor determinante, teniendo en cuenta que con su aplicación se busca
establecer el debido cobrar con información veraz y confiable, para establecer la existencia real
de los bienes, derechos y obligaciones, con base a la normatividad vigente.
En consecuencia, con la actualización de la información contenida en el SIE de Obligación
Financiera, a través de la aplicación del procedimiento de Normalización de Saldos, el SIPAC
deberá reflejar a su vez, de manera fidedigna, la cartera efectiva de la Entidad.
Son todas estas circunstancias las que justifican que los aplicativos utilizados para gestionar el
cobro, se constituyan en la fuente obligada para establecer la información que será susceptible
de cálculo de deterioro, puesto que si bien los aplicativos de cobro, se nutren inicialmente de
la información del SIE de Obligación Financiera, a su vez tienen las depuraciones requeridas
para focalizar la gestión de cobro en las obligaciones efectivamente gestionables.
2. Clasificación
A partir de los saldos contables con corte a 31 de diciembre de 2020, se procedió a realizar la
comparación contra los saldos del inventario de cartera al mismo corte, estableciendo aquellos
registros que coincidieron, arrojando los siguientes resultados que corresponden a la
clasificación definida en la política contable, así:
2.1. Notas adicionales a la clasificación: Con el fin de precisar la definición de la clasificación

de la cartera de que trata el Manual MN-ADF-0044, se realizan las siguientes anotaciones:
2.2. Sin Respaldo Económico – Difícil Cobro: El proceso de clasificación lo realizan de manera
permanente y directa las dependencias de cobranzas en las direcciones seccionales afectando
el estado de las obligaciones que aparecen en el SIPAC.
2.3. Medición Inicial: Una vez identificadas y clasificadas las cuentas del balance que
coincidieron en el cruce realizado contra los inventarios de cartera, se estableció el inventario
de obligaciones que serán objeto del cálculo de deterioro, clasificadas como “Para Proceso de
Cobro”, con la condición de tener fecha de exigibilidad anterior al 31 de diciembre de 2018.

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2.4. Medición Posterior: El valor del deterioro de las cuentas por cobrar se obtuvo a partir de
los flujos de efectivo que se estimaron teniendo en cuenta los porcentajes de recuperación de
cartera de los 10 años anteriores a la fecha del cálculo, de las obligaciones “Para Proceso de
Cobro”, con un año o más de vencidas desde la fecha de exigibilidad.
Para el cálculo del valor presente de los flujos de efectivo, se utilizó la tasa TES cero cupones
para un año, certificada por el Banco de la Republica de fecha 30 de diciembre de 2020,
equivalente al 2,09%.
Obteniéndose el siguiente resultado:
Por otra parte, que las bases generadas para determinar las cuentas por cobrar, provienen de los
inventarios residentes en los aplicativos de administración de cartera denominados:
SISCOBRA Candado, SISCOBRA Aduanero y SIPAC, los cuales manejan exclusivamente las
cuantías correspondientes a Impuesto y Sanción, pero no las de intereses, lo anterior por cuanto
el cálculo de los mismos se genera de manera dinámica a través del Servicio Informático de
Obligación Financiera, el cual realiza el cálculo de intereses por cada tipo de impuesto, año y
periodo, de manera diaria, teniendo en cuenta a además la tasa que varía mensualmente.
Teniendo en cuenta lo anterior, no existe a la fecha un mecanismo informático que permita
determinar los intereses por mora que se generaron con corte al 31 de diciembre de 2020, a
partir del monto correspondiente a las cuentas por cobrar.
De igual manera, la U.A.E. DIAN - Función Recaudadora registra contablemente los intereses
de mora cuando el contribuyente realiza el pago por dicho concepto.

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NOTA 9. INVENTARIOS
Composición
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
1.5 INVENTARIOS 85.055.604.600 69.702.787.616 15.352.816.984
1.5.10 Mercancías en existencia 85.199.583.793 69.794.783.068 15.404.800.725
1.5.80 Deterioro acumulado de inventarios (cr) (143.979.193) (91.995.452) (51.983.741)
9.1. Bienes y servicios

9.1.1. Terrenos
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la cuenta 1510-02 es de $ 19.078.406.973. y corresponde
al valor de recibo en pago de bienes que fueron adjudicados a la Nación por procesos especiales
o procesos de cobro terrenos que se encuentran debidamente conciliados con el inventario de
la Coordinación de Infraestructura - Subdirección de Gestión de Recursos Físicos, área que
tiene la administración de estos bienes.
En el presente año, se emitieron y ejecutoriaron las Resoluciones de cancelación de
obligaciones con bienes mediante la adjudicación de bienes a favor de la Nación UAE-DIAN.
9.1.2. Construcciones
La cuenta 1510-03 para el año 2020 quedó con saldo a 31 de diciembre de $ 37.126.628.305,
los cuales se encuentran representados en bienes inmuebles adjudicados a la Nación.
La entidad tiene un total de 219 bienes a nivel nacional que fueron asignados en adjudicación
a la Nación. En la vigencia 2020 le fueron adjudicados 20 bienes inmuebles, es importante
precisar, qué en este período contable, se realizaron ventas de bienes inmuebles adjudicados a
la Nación.
SECCIONAL
RESPONSABLE DEL MATRICULA VALOR
PROCESO NIT RAZÓN SOCIAL INMOBILIARIA ADJUDICADO
ARMENIA 800237973 BIENES RAICES LIMITADA 280-125181 2.484.720

URBANIZADORA EL CORTIJO EN
ARMENIA 800137261 LIQUIDACIÓN OBLIGATORIA 280-100094 3.742.423
BARRANCABERMEJA 86003867 ORTIZ CASTILLO HECTOR 303-49906 68.032.000

COMPAÑIA DE INGENIERIA Y
BARRANCABERMEJA 890270567 SERVICIOS COINSER S.A.S 303-81180 255.432.228
CONSULTORES CONSTRUCTORES
BARRANQUILLA 809002629 ASOCIADOS LTDA. 040-299478 141.998.000
MNV S.A. EN LIQUIDACION
BARRANQUILLA 823000088 JUDICIAL 157-98514 27.997.250
URBANIZACIÓN ALTAVISTA
BARRANQUILLA 802014697 INTERNACIONAL 040-309536 37.374.000
FRANCISCO JASSIR E HIJOS EN
BARRANQUILLA 890100636 LIQUIDACIÓN OBLIGATORIA 040-13787 11.192.000
CLINICA CERVANTES BARRAGAN
LIMITADA EN LIQUIDACION
BARRANQUILLA 890110424 JUDICIAL 40-27904 1.439.944.261
CONGELADOS NENA LELA
LIMITADA EN LIQUIDACION POR
BARRANQUILLA 890112732 ADJUDICACION 10154905 40204001 248.037.678

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SECCIONAL
LOPEZ Y VARGAS COMPAÑIA
BARRANQUILLA 890114085 JUDICIAL 40386212 681.995.656
M.O.R. LIMITADA EN
BARRANQUILLA 802009095 LIQUIDACION JUDICIAL 040-210596 80.325.300
BOGOTA 800072137 HOLSAN S A S 176-65833 189.112.000

ARIGO Y CIA S EN C EN
LIQUIDACION POR
BOGOTA 800220481 ADJUDICACION 50N-20633343 192.233.005
METODOS INTEGRADOS DE
SEGURIDAD Y SERVICIOS LTDA
SIGLA MISSER LTDA - EN
BOGOTA 820002944 LIQUIDACION JUDICIAL 50C-1311902 29.019.022
GRANOS PIRAQUIVE S.A EN
BOGOTA 830036528 LIQUIDACION JUDICIAL 060-13767 7.059.351.000
232-0001608, 232-0001609,
BOGOTA 860040871 PLINCO S A 232-0001610 1.194.530.000
BOGOTA 860507528 PVMETAL S.A. 232-0008506 452.700.000
BOGOTA 800067611 POLYFILM LTDA 50S-40078846 47.507.007

INVERSIONES MAHECHA GOMEZ
S A INVERMAGO S A EN 50C-1353505, 350-161928,
BOGOTA 800125209 LIQUIDACION OBLIGATORIA 350-161931 25.320.000
ATICO INVERSIONES LTDA EN
BOGOTA 800236939 LIQUIDACION OBLIGATORIA 50S-40265843 40.052.000
BOGOTA 805006108 INGEPISOS S.A. 50S-40165919 76.579.540

TECHNICO S A EN LIQUIDACION 50S-40310613-50S-
BOGOTA 830000455 OBLIGATORIA 40310614 Y 50S40308762 86.369.050
BOGOTA 860010216 FAMOCOL S.A. 50S-125718 25.547.800

50S-559111, 50S-414944,
BOGOTA 860044809 INDUSTRIAS PICOLIN LTDA 50S-400239, 50S-60043 11.391.150
CONSORCIO BARBULAS BOYACA
(HUGO FERNANDO ROBAYO
BOGOTA 900306793 POVEDA EN LIQUIDACION) 230-136114 1.745.000
CONSORCIO PLAZAS DE
CUNDINAMARCA (HUGO
FERNANDO ROBAYO POVEDA EN
BOGOTA 900125785 LIQUIDACION) 230-136114 3.830.000
CONSORCIO HOSPITAL MEISSEN
SIMON BOLIVAR (HUGO
FERNANDO ROBAYO POVEDA EN
BOGOTA 900125791 LIQUIDACION) 230-136114 1.167.430
ORGANIZACIÓN MARTEX S.A EN
LIQUIDACION POR
BOGOTA 830079113 ADJUDICACION 370-144185 830.023.510
172-41640 172-41643 172-
41644 172-41648 072-8254
072-19674 072-44000 072-
INVERSIONES TERGEN S.A EN 66511 072-73908 072-73909
BOGOTA 900136277 LIQUIDACION 072-73910 245.058.800
AGRICOLA PACAYAL LTDA EN 176-35349 176-35350 176-
BOGOTA 830013786 LIQUIDACION 35351 176-35352 15.227.000
50C-1494681 50C-1384475
NTERNACIONAL DE NEGOCIOS S 50C-1384476 50C-1384485
BOGOTA 890505089 A EN LIQUIDACION JUDICIAL 50C-1384494 607.617.000
CONSORCIO TECNICO COLECTOR
AV. LA ESPERANZA NORTE 2004
BOGOTA 900004311 (MNV) 157-98514 80.187.000
CONSORCIO METRO CALI
BOGOTA 900023927 TRONCAL SUR 003 157-98514 95.192.000
BOGOTA 900253888 CONSORCIO PONCE - MNV 157-98514 588.635.759

FINVE S.A. EN LIQUIDACION
BOGOTA 860074650 JUDICIAL 370-0048080 370-0048107 2.372.236.708

www.dian.gov.co
SECCIONAL
INDUSTRIA MADERERA
BOGOTA 860010661 BOLIVARIANA LTDA 50C-1262114 235.604.076
BUCARAMANGA 890205895 CREACIONES LUSANYO LTDA 300-18750 292.382.000
CALI 805000085 METROVIA S.A.S 370-543797 3.002.428.000

INVERSIONES LAS MERCEDES EN
CALI 890308535 LIQUIDACIÓN 370-857777 255.024.000
CALI 805000085 METROVIA S.A.S 370-543797 2.682.184.000
CALI 890301701 UNIPAPEL S.A. EN LIQUIDACION 37000-48080, 370-0048107 675.409.000

IMPRESOS INDUSTRIALES S.A.S
CALI 890305707 EN L.J 370-326628 50.920.000
CALI 805014609 373-58343 y 373-58344 11.506.000

MARIANO HERRERA Y
CALI 890319729 COMPAÑIA 370-707742 37.695.000
GLATTKE & CIA. S. EN C. "EN
CALI 805008563 PROCESO DE REORGANIZACION" 370-82762 126.936.800
COLREDES DE OCCIDENTE S.A. EN
CALI 800243709 LIQUIDACION JUDICIAL 370-168314 275.708.000
GRUPO MODA S.A EN
CALI 890314904 LIQUIDACIÓN JUDICIAL 370-422093 2.155.871.000
370-129645 370-180973
CREDIGANE 370-196737 370-60084 370-
CALI 890314942 ELECTRODOMESTICOS S.A. CESA 10367 1.171.615.966
DANNY CALI SOCIEDAD POR
ACCIONES SIMPLIFICADA EN
CALI 900026788 LIQUIDACION JUDICIAL 370-143698 59.031.000
CALI 19208141 VARELA MARTINEZ JAIRO 370-107981 722.242.400

CARTAGENERA DE
ACUACULTURA S.A. EN
LIQUIDACION POR 50N-
CARTAGENA 890405477 ADJUDICACION 20418516/17/18/19/20/21 1.441.449.217
CARTAGENERA DE
ACUACULTURA S.A. EN
LIQUIDACION POR
CARTAGENA 890405477 ADJUDICACION 50N-20267931/32/33/34 187.186.239
060-7911 060-51199 060-
AGRICOLA DEL CARIBE S.A.S."EN 46847 060-46848 060-46849
CARTAGENA 900233351 LIQUIDACION JUDICIAL 060-150549 122.133.604
ASISTENCIA TECNICA Y
MATERIALES DE CONSTRUCCION
CARTAGENA 890401114 ASTEMACO EN LIQUIDACION 060-180592 060-22706 691.348.000
DESARROLLO INMOBILIARIO
DIMAS S.A EN LIQUIDACION
CARTAGENA 900170924 JUDICIAL 060-99885 2.610.000
PETROCOSTA C.I S.A EN
LIQUIDACION POR
CARTAGENA 806008335 ADJUDICACION 060-24504 545.129.021
50C-261853, 50C1523193,
CUCUTA 800154305 MULTIJUEGOS Y APUESTAS LTDA. 50S40301064 642.249.674
CUCUTA 807001207 TECNOPACK S.A.S 260-18631 1.702.324.733

VIGILIEMOS LTDA EN
CUCUTA 890504286 LIQUIDACION Gelves albarracin jesus 260-339314 6.600.000.000
GIRARDOT 11308849 NOSSA OSPINA HUBER HERBEY 35734992 14.652.000

EL PEÑON INN S.A. EN
GIRARDOT 860047351 LIQUIDACION OBLIGATORIA 30743722 4.885.200
ARCA S.A.S. EN LIQUIDACION
GIRARDOT 808003129 POR ADJUDICACIÓN 307-71956 200.528.255
FACTORIA DEL VIDRIO S A
GRANDES FAVIDRIOS S A EN LIQUIDACION
CONTIBUYENTES 860032381 JUDICIAL 50C-328619 550.691.000

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SECCIONAL
GRANDES COLOMBIANA DE 370-163292 370-163294
CONTIBUYENTES 805012423 COMUNICACIONES S.A 370-163296 370-163297 374.731.110
GRANDES
CONTIBUYENTES 860001534 TAPA METAL S. A. 50C-120710 / 50C-142542 1.919.767.176
FERNANDEZ VASQUEZ CARLOS
IBAGUE 79260941 ALBERTO 350-38208 21.976.000
PRODUCTORA Y
COMERCIALIZADORA DE POLLOS
Y GALLINAS S.A. - PROGALL- EN
IBAGUE 890705389 LIQUIDACION OBLIGATORIA 350-16686 42.794.973
TEXTILES ESPINAL S.A. TEXPINAL
IBAGUE 890701928 S.A. 357-7628 289.025.116
COMERCIALIZADORA
INTERNACIONAL SOCIEDADES 340-40920, 340-40923, 340-
UNIDAS S.A. EN LIQUIDACIÓN 55613, 340-60216, 340-
MEDELLIN 800180617 JUDICIAL 80527, 340-83986 13.586.173
PRODUCTORA DE INSUMOS PARA
CALZADO S.A EN LIQUIDACIÓN
MEDELLIN 811025865 POR ADJUDICACIÓN PROINCAL 020-52806 96.958.974
AGROMINERA EL CERRO S.A. EN 011-0000415, 011-0004935,
MEDELLIN 890919975 LIQUIDACIÓN OBLIGATORIA 011-0000381 108.322.848
COMERCIALIZADORA
INTERNACIONAL SOCIEDADES
UNIDAS S.A. EN LIQUIDACION
MEDELLIN 800180617 JUDICIAL 008-32636, 001-29197 34.568.179
PRODUCTORA DE INSUMOS PARA
CALZADO S.A EN LIQUIDACIÓN
MEDELLIN 811025865 POR ADJUDICACIÓN 020-14153, 020-52805 816.223.799
LIDER FLOREZ POSADA Y
COMPAÑIA SOCIEDAD EN
COMANDITA POR ACCIONES EN
MEDELLIN 811026239 LIQUIDACION JUDICIAL 001-901185, 015-20660 78.949.000
CARICIA INTIMA LTDA. EN
MEDELLIN 890923947 LIQUIDACIÓN JUDICIAL 001-616544 247.302.000
C. I. TEXTILES Y CONFECCIONES
DE AMERICA LTDA EN
MEDELLIN 900029656 LIQUIDACION JUDICIAL 001-1040377 , 001-1040378 97.857.000
MEDELLIN 900126296 INVERSIONES VELALVAREZ SA 001-803626, 001-803627 760.984.650
MEDELLIN 811028961 V.J.& M. CONSTRUCCIONES S.A 001-821899 164.368.019

MULTITEL COLOMBIA S.A.S. O
MULTITEL S.A.S. "EN 028 -16369 028 -16373 028
MEDELLIN 890934829 LIQUIDACION JUDICIAL -13014 174.529.520
SIGLO XXI INTERNACIONAL
MEDELLIN 811005972 JUDICIAL 050-1357444 25.002.397
140-4120, 140-6843, 140-
MONTERIA 891001122 CLINICA MONTERIA 6844 3.515.415.000
NEIVA 4932726 GARZON REINEL 200-156454 22.604.078
NEIVA 55154260 ESCOBAR GUZMAN INDIRA 200-139822 3.978.390

CENTRAL DE ABASTOS DEL SUR
S.A. SURABASTOS S.A. EN
NEIVA 800096271 LIQUIDACION OBLIGATORIA 200-125158 552.184.313
HERMOGENES PERDOMO Y CIA S.
NEIVA 891101944 EN C. 200-4861 383.600.000
COMPAÑIA AVICOLA
CASABLANCA S.A EN
NEIVA 900014971 LIQUIDACION JUDICIAL 200-58789 339.892.000
NEIVA 900040321 LBG MANTENIMIENTOS S.A.S. 200-119733 77.609.000
NEIVA 19482811 BELTRAN CUELLAR EDUARDO 00-128786 15.977.430

CONCENTRADOS Y ACEITES DEL
HUILA S.A CONASA EN
NEIVA 800037839 LIQUIDACION 200-180562 200-180564 524.351.656

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SECCIONAL
PEREZ BURBANO MARIANA DE
PASTO 30715650 JESUS 240-82115 26.337.000
PEREIRA 79673869 HERRERA GARCIA JULIO CESAR 290-143903 1.480.000.000
PEREIRA 891411696 AVANTI SOCIEDAD ANONIMA 294-2203 255.746.800
PEREIRA 891409594 INVERSIONES EL CIDRAL S.A. 290-32437 76.736.592

MENDOZA TRUJILLO PABLO
PEREIRA 91277102 CESAR 290-105148 69.259.050
COMERCIALIZADORA
METALIFERA DEL OCCIDENTE
PEREIRA 900153169 LTDA 290-88667 413.700.000
MNV SA EN LIQUIDACION
SINCELEJO 823000088 JUDICIAL 340-78419 16.380.000
MNV SA EN LIQUIDACION
SINCELEJO 823000088 JUDICIAL 340-55756 22.182.500
SOGAMOSO 1134980 DUARTE BONILLA JOSELIN 074-31994 36.274.000

HECTOR JULIO GUTIERREZ
SOGAMOSO 7225062 SANDOVAL 074-60663 199.468.000
MACIAS AVELLA CARLOS
SOGAMOSO 9399754 ARTURO 095-5730 7.520.000
GALINDO RINCON PABLO
SOGAMOSO 79257904 ANTONIO 074-80748 101.146.732
SERRANO LOZANO FABIO
SOGAMOSO 7222712 ALBERTO 074-46764 074-46696 48.614.859
TULUA 16210949 RIOS GOMEZ LUIS NORBEY 375-27183 38.969.462

CURTIEMBRES FAGARCIA S.A.S
EN LIQUIDACION JUDICIAL POR 375-58390 -37558560 375-
TULUA 836000024 ADJUDICACION 61580 y 375-68091 981.210.000
TOTAL EDIFICACIONES Y CONTRUCCIONES 56.205.035.278
Por otra parte, el proceso de Recursos Físicos revela en los estados financieros de la U.A.E.
DIAN - Función Recaudadora la siguiente información:
Inventario de Bienes Inmuebles
NOMBRE DEL PORCENTAJE DE AVALUO DEL VALOR ADJUDICADO A
RAZON SOCIAL
ACTIVO PROPIEDAD BIEN ($) LA DIAN ($)
CONSULTORES LOTE
CONSTRUCTORES URBANIZACION EL 11,43% $ 278.338.200,00 $ 31.814.056,26
ASOCIADOS LTDA. PUEBLO
FRANCISCO HASSIR LOTE HASSIR 12,498% $ 633.912.100,00 $ 79.226.334,26
INGEPISOS S.A. BODEGA 7,4936% $ 1.885.310.000,00 $ 141.277.590,16
TAPAMETAL BODEGA FUNZA 98,7868% $ 1.749.225.000,00 $ 1.728.003.402,30

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RAZON SOCIAL
POLYFILM BODEGA POLYFILM 19,2986% $ 566.186.400,00 $ 109.266.048,59
PROINCAL SA LOTE DE TERRENO 100% $ 804.179.985,00 $ 804.179.985,00
PROINCAL SA LOTE DE TERRENO 4,29% $ 281.516.515,00 $ 12.043.814,00
PROINCAL SA LOTE DE TERRENO 20,14% $ 481.712.077,00 $ 96.958.974,00
LOTE DE TERRENO
FAMOCOL CON 0,40711% $ 6.275.444.000,00 $ 25.547.960,07
CONSTRUCCION
CRUCE BUGA /
LOTE 71,51% $ 406.857.900,00
BUENAVIENTURA
COLDECON APARTAMENTO 100% $ 65.610.720,00 $ 65.610.720,00
URBANIZADORA
ALTAVISTA
LOTE 0,963% $ 3.880.646.000,00 $ 37.374.000,00
INTERNACIONAL
S.A.
LOTE DE TERRENO
AGROMINERA EL
CON 19,606%
CERRO S.A.
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
AGROMINERA EL
CON 19,606% $ 552.360.000,00 $ 108.322.848,00
CERRO S.A.
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
AGROMINERA EL
CON 19,606%
CERRO S.A.
CONSTRUCCION

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RAZON SOCIAL
LOTE DE TERRENO
IMPRESOS
CON 3,26% $ 1.559.693.100,00 $ 50.920.000,00
INDUSTRIALES
CONSTRUCCION
METODOS LOTE DE TERRENO

INTEGRADOS DE CON 9,031% $ 321.338.000,00 $ 29.019.022,00
SEGURIDAD CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
MNV S.A. 33,3796% $ 2.345.511.561,00 $ 782.923.546,93
CON CONTRUCCION
FAVIDRIOS S.A. LOTE 13,50545% $ 2.663.879.957,00 $ 359.764.924,00
FAVIDRIOS S.A. LOTE 13,50545% $ 1.413.696.950,00 $ 190.926.076,00
BIENES RAICES LOTE 100% $ 3.549.600,00 $ 1.977.000,00
INVERSIONES LAS
LOTE 42% $ 607.200.000,00 $ 255.024.000,00
MERCEDES
LOTE DE TERRENO
MULTIJUEGOS 100% $ 602.093.216,00 $ 602.093.216,00
CON CONTRUCCION
MULTIJUEGOS LOCAL 100% $ 40.156.458,00 $ 40.156.458,00
MULTIJUEGOS LOCAL 76,27% $ 38.726.675,00 $ 29.535.830,90
LOTE DE TERRENO
SUNISA CON 7,290992% $ 1.268.000.000,00 $ 92.449.780,08
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
SUNISA CON 5,62404% $ 614.650.000,00 $ 34.568.170,00
CONSTRUCCION
SUNISA LOTE 1,71%

SUNISA LOTE 1,71%
$ 796.631.200,00 $ 13.586.173,00
SUNISA LOTE 1,71%
SUNISA LOTE 1,71%

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RAZON SOCIAL
SUNISA LOTE 1,71%
SUNISA LOTE 1,71%
SURABASTOS LOTE DE TERRENO 9,19% $ 5.432.322.085,00 $ 486.563.188,00
CIA AVICOLA CASA LOTE DE TERRENO

73,257% $ 463.970.447,00 $ 339.892.000,00
BLANCA CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
INVERSIONES
CON 42,7769% $ 1.159.000.000,00 $ 495.784.271,00
VELALVAREZ
CONSTRUCCION
INVERSIONES
LOTE 7,1266% $ 162.701.227,00 $ 11.595.065,64
VELALVAREZ
LOTE DE TERREO
LIDER FLOREZ
CON 4,93% $ 711.351.737,00 $ 35.042.000,00
POSADA
CONSTRUCCION
LIDER FLOREZ
LOTE DE TERRENO 36,27% $ 121.053.000,00 $ 43.907.000,00
POSADA
TEXTILES Y
CONFECCIONES DE LOCAL 6,0480% $ 963.360.000,00
AMERICA
$ 97.857.000,00
TEXTILES Y
CONFECCIONES DE LOCAL 6,0480% $ 654.720.000,00
AMERICA
METROVIA S.A. LOTE DE TERRENO 100% $ 3.002.428.000,00 $ 3.002.428.000,00
LOTE DE TERREO
CARICIA INTIMA CON 14,669% $ 1.685.921.250,00 $ 247.307.788,16
CONSTRUCCION
SIGLO XXI
LOCAL 431 100% $ 25.002.397,00 $ 25.002.397,00
INTERNACIONAL
ESCOBAR GUZMAN
LOCAL 1828 100% $ 9.945.975,00 $ 3.978.390,00
INDIRA
LOTE DE TERREO
JAIRO VARELA CON 100% $ 1.805.606.000,00 $ 722.242.400,00
CONSTRUCCION
LOTE DE TERREO
INVERSIONES
CON 100% $ 40.261.600,00 $ 40.261.600,00
TERGEN S.A.
CONSTRUCCION

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RAZON SOCIAL
LOTE DE TERREO
INVERSIONES
CON 100% $ 85.089.800,00 $ 85.089.800,00
TERGEN S.A.
CONSTRUCCION
LOTE DE TERREO
INVERSIONES
CON 100% $ 40.261.600,00 $ 40.261.600,00
TERGEN S.A.
CONSTRUCCION
LOTE DE TERREO
INVERSIONES
CON 100% $ 54.409.800,00 $ 54.409.800,00
TERGEN S.A.
CONSTRUCCION
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 1.243.015.000,00 $ 8.858.727,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 196.800.000,00 $ 1.402.555,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 214.592.000,00 $ 1.529.356,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 409.000.000,00 $ 2.914.864,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 787.416.000,00 $ 5.611.761,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 518.486.000,00 $ 3.695.149,00
TERGEN S.A.
INVERSIONES
LOTE DE TERRENO 0,71% $ 143.625.000,00 $ 1.023.588,00
TERGEN S.A.
LOTE DE TERREO
LOPEZ Y VARGAS
CON 17,05% $ 4.000.520.366,00 $ 682.088.722,40
COMPAÑÍA LTDA
CONSTRUCCION
CLINICA LOTE DE TERREO

CERVANTES CON 65,11% $ 2.211.600.000,00 $ 1.439.972.760,00
BARRANGAN LTDA CONSTRUCCION
LOTE DE TERREO
AVANTI LTDA CON 100% $ 639.367.123,00 $ 255.746.800,00
CONSTRUCCION
CONDOMINIO EL
LOTE DE TERRENO 0,82% $ 599.034.000,00 $ 4.912.078,80
PEÑON
LOTE DE TERRENO
TEXPINAL 9,903337% $ 444.000.000,00 $ 43.970.816,28
CON CONTRUCCION
HERMOGENES
LOTE DE TERRENO 100% $ 959.000.000,00 $ 383.600.000,00
PERDOMO
GRUPO MODA LOTE DE TERRENO 24,5573% $ 8.778.919.500,00 $ 2.155.871.000,00

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RAZON SOCIAL
LOTE DE TERRENO
M.O.R. LTDA 13,55% $ 502.650.000,00 $ 68.109.075,00
CON CONTRUCCION
COLDECON LOTE 35,02% $ 8.450.000,00 $ 2.959.110,00
REINEL GARZON LOTE 100% $ 32.291.540,00 $ 22.604.078,00
URBANIZADORA EL URBANIZADORA EL
45,824% $ 20.391.000,00 $ 3.737.627,00
CORTIJO CORTIJO
LOTE DE TERRENO
ASTEMACO CON 4,67% $ 3.604.872.920,00 $ 168.465.000,00
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
ASTEMACO CON 50,30% $ 1.039.560.000,00 $ 522.883.000,00
CONSTRUCCION
CREACIONES LOTE DE TERRENO

100% $ 470.090.000,00 $ 292.382.000,00
LUSANYO LTDA CON CONTRUCCION
CURTIEMBRE LOTE DE TERRENO

44,5488%
FAGARCIA LTDA CON CONTRUCCION
CURTIEMBRE
LOTE DE TERRENO 44,5488%
FAGARCIA LTDA
$ 2.202.549.400,00 $ 981.210.000,00
CURTIEMBRE
FAGARCIA LTDA
CURTIEMBRE
FAGARCIA LTDA
AGRICOLA EL LOTE DE TERRENO

0,6444%
PACAYAL CON CONTRUCCION
AGRICOLA EL
PACAYAL
$ 2.362.832.650,00 $ 15.227.000,00
AGRICOLA EL
PACAYAL
AGRICOLA EL
PACAYAL
LOTE DE TERRENO
CERROS 78 8,08% $ 834.900.000,00 $ 67.553.240,00
CON CONTRUCCION
JUIO CESAR LOTE DE TERRENO

100% $ 3.700.000.000,00 $ 1.480.000.000,00
HERRERA CON CONTRUCCION

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RAZON SOCIAL
HECTOR JULIO
GUTIERREZ LOTE DE TERRENO 100% $ 498.670.000,00 $ 199.468.000,00
SANDOVAL
LADRILLERA LOS
ANDES
JOSELIN DUARTE LOTE DE TERRENO

50% $ 181.370.000,00 $ 36.274.000,00
BONILLA CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
CLINICA MONTERIA 100% $ 163.665.000,00 $ 163.665.000,00
CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
CLINICA MONTERIA 100% $ 3.055.500.000,00 $ 3.055.500.000,00
CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
CLINICA MONTERIA 100% $ 296.250.000,00 $ 296.250.000,00
CON CONTRUCCION
ARIGO Y CIA S. EN
OFICINA 46,956% $ 409.392.000,00 $ 192.233.005,00
C.
LOTE DE TERRENO
MARTEX S.A. 90,61% $ 916.000.000,00 $ 829.987.600,00
CON CONTRUCCION
MUETE BELTRAN LOTE DE TERRENO

100% $ 252.866.830,00 $ 101.146.732,00
MARIA EUGENIA CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
FINVE S.A. 8,18749% $ 9.726.000.000,00 $ 796.315.277,40
CON CONTRUCCION
LOTE DE TERRENO
FINVE S.A. 8,12399% $ 9.726.000.000,00 $ 790.139.267,40
CON CONTRUCCION

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RAZON SOCIAL
GRANOS LOTE DE TERRENO

14,064% $ 50.194.510.000,00 $ 7.059.355.886,40
PIRAQUIVE S.A. CON CONTRUCCION
V.J. & M, LOTE DE TERRENO

46,855% $ 350.800.000,00 $ 164.367.340,00
CONSTRUCCIONES CON CONTRUCCION
AGRICOLA DEL LOTE DE TERRENO

1,06974232440275%
CARIBE CON CONTRUCCION

1,06974232440275%

1,06974232440275%
$ 7.687.414.900,00 $ 82.235.530,84
1,06974232440275%

1,06974232440275%

1,06974232440275%
LUIS NORBEY RIOS LOTE DE TERRENO

100% $ 120.070.000,00 $38.969.462
GOMEZ CON CONTRUCCION
HUGO FERNANDO LOTE DE TERRENO

1,41% $ 478.781.000,00 $ 6.750.812,10
ROBAYO POVEDA CON CONTRUCCION
METROVIA SAS LOTE DE TERRENO 100%
$ 2.682.184.000,00 $ 2.682.184.000,00
METROVIA SAS LOTE DE TERRENO 100%
PROMOTORA
LOTE 1,2896% $ 18.135.000.000,00 $ 233.872.587,00
NUEVA ADALUCIA
PROMOTORA
LOTE 1,2896% $ 4.188.255.000,00 $ 54.012.574,13
NUEVA ADALUCIA
INTERNACIONAL
OFICINA 702 33,79% $ 1.944.270.000,00 $ 607.617.000,00
DE NEGOCIOS

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RAZON SOCIAL
INTERNACIONAL
GARAJE 24 33,79% $ 22.000.000,00
DE NEGOCIOS
INTERNACIONAL
GARAJE 25 33,79% $ 22.000.000,00
DE NEGOCIOS
INTERNACIONAL
GARAJE 36 33,79% $ 22.000.000,00
DE NEGOCIOS
INTERNACIONAL
GARAJE 45 33,79% $ 22.000.000,00
DE NEGOCIOS
LOTE DE TERRENO
CONTROL BOX CON 27,745% $ 984.300.000,00 $ 273.094.035,00
CONSTRUCCIÓN
LOTE DE TERRENO
CONGELADOS
CON 2,68% $ 585.217.680,00 $ 15.683.833,82
NENA LELA
CONSTRUCCIÓN
LOTE DE TERRENO
CONGELADOS
CON 47,58% $ 488.347.800,00 $ 232.355.883,24
NENA LELA
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
CARLOS ARTURO
CON 100% $ 18.800.000,00 $ 7.520.000,00
MACIAS AVELLA
CONSTRUCCION
CI CARTAGENERA
OFICINA 603 58,47% $ 176.850.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
OFICINA 604 58,47% $ 176.850.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
OFICINA 605 58,47% $ 176.850.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
OFICINA 606 58,47% $ 176.850.000,00
DE ACUACULTURA
$ 1.628.635.456,00
CI CARTAGENERA
OFICINA 607 58,47% $ 861.975.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
OFICINA 608 58,47% $ 895.905.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 208 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 209 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA

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RAZON SOCIAL
CI CARTAGENERA
GARAJE 210 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 211 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 218 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 219 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 220 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 221 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 243 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 344 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 347 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 248 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 265 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 266 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 267 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
CI CARTAGENERA
GARAJE 268 58,47% $ 20.000.000,00
DE ACUACULTURA
NOSSA OSPINA
LOTE 100% $ 14.652.000,00 $ 14.652.000,00
HUBER HERBEY
LOTE DE TERRENO
PROGALL S.A. CON 20,3302% $ 210.000.000,00 $ 42.693.420,00
CONSTRUCCIÓN
LOTE DE TERRENO
ARCA CON 44,5618% $ 450.000.000,00 $ 200.528.100,00
CONSTRUCCIÓN
INDUSTRIA LOTE DE TERRENO
MADERERA CON 2,64% $ 229.894.682,00 $ 6.066.415,00
BOLIVARIANA CONSTRUCCIÓN
MADERERA CON 66,26% $ 234.633.084,00 $ 155.460.458,00
MADERERA CON 100% $ 235.604.076,00 $ 235.604.076,00
CI COMERGROUP LOTE DE TERRENO 13,8889% $ 360.000.000,00 $ 50.000.000,00
CI COMERGROUP LOTE DE TERRENO 24,7760% $ 275.000.000,00 $ 68.133.933,32
CONASA LOTE DE TERRENO 8,32% $ 512.402.747,61 $ 42.616.971,28
CONASA LOTE DE TERRENO 100% $ 481.734.828,72 $ 481.734.828,72
LOTE DE TERRENO
LITOSERVI CON 2,8166% $ 408.500.000,00 $ 11.505.811,00
CONSTRUCCION

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RAZON SOCIAL
LOTE DE TERRENO
LITOSERVI CON 2,8166%
CONSTRUCCION
PROMOTORA
LOCAL 155 24,12% $ 92.650.000,00 $ 22.347.180,00
MAFER
EDUARDO
LOTE 100% $ 22.824.000,00 $ 15.977.430
BELTRAN CUELLAR
LOTE DE TERRENO
LBG
CON 9,637% $ 805.323.600,00 $ 77.609.035,33
MANTENIMIENTOS
CONSTRUCCION
CARLOS ALBERTO LOTE DE TERRENO

FERNANDEZ CON 50% $ 21.976.000,00
VASQUES CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
GLATTKE & CIA S
CON 33,38% $ 380.300.000,00 $ 126.936.822,00
EN C.
CONSTRUCCION
MARIANO LOTE DE TERRENO

HERRERA Y CIA CON 24,3290% $ 164.585.000,00 $ 40.041.884,65
LTDA CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
COINSER SAS CON 8,23% $ 3.104.000.000,00 $ 255.459.200,00
CONSTRUCCION
LOTE DE TERRENO
DISTRIBUIDORA
CON 9,17% $ 305.600.000,00 $ 28.023.520,00
DEL NORTE LTDA
CONSTRUCCION
HELADOS
LOCAL 100% $ 29.562.500,00 $ 29.562.500,00
MODERNOS
LOTE DE TERRENO
HUITACA CON 5,357587% $ 15.335.823.750,00 $ 821.630.099,57
CONSTRUCCION
MALTA S.A. LOTE DE TERRENO 99,72458% $ 65.340.000,00 $ 65.160.037,31
MALTA S.A. LOTE DE TERRENO 99,72458% $ 9.899.700,00 $ 9.872.433,75
MALTA S.A. LOTE DE TERRENO 99,72458% $ 2.400.962.000 $ 2.394.349.150,41
MULTITEL
LOTE DE TERRENO 100% $ 174.529.520,00
COLOMBIA SAS
MULTITEL
LOTE DE TERRENO 100% $ 174.529.520,00
COLOMBIA SAS
MULTITEL
LOTE DE TERRENO 100%
COLOMBIA SAS
FABIO ALBERTO
SERRANO APARTAMENTO 50% $ 130.130.000,00 $ 45.545.499,00
GONZALEZ
FABIO ALBERTO
SERRANO GARAJE 50% $ 8.769.600,00 $ 3.069.390,00
GONZALEZ
HECTOR ORTIZ
LOTE DE TERRENO 100% $ 170.080.000 $ 68.032.000
CASTILLO
LUIS FELIPE
LOTE DE TERRENO 13,94730% $ 2.496.600.000 $ 348.208.292
MORENO
PROOVEDURIA
NACIONAL DEL LOTE TERRENO 4,480% $ 1.475.165.000 $ 66.087.392
EDUCADOR LTDA

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RAZON SOCIAL
HELADOS
CASA RURAL 99,260267%
MODERNOS
HELADOS
MODERNOS
HELADOS
MODERNOS
$ 2.686.786.500 $ 2.666.911.454
HELADOS
MODERNOS
HELADOS
MODERNOS
HELADOS
MODERNOS
HELADOS
MODERNOS
COMERCIAL M.C.L. URBANO 7,87% $ 214.440.000 $ 16.876.428
COMERCIAL M.C.L. URBANO 40,80% 77.920.000 31.791.360
COMERCIAL M.C.L. URBANO 14,51% 79.600.000 11.549.960
LAS TRES PALMAS RURAL 100% 10.822.000 10.822.000

LAS TRES PALMAS RURAL 100% 15.460.000 15.460.000
INDUSTRIAS
METALICAS CASA 5,2% 166.064.280 8.635.343
PIÑEROS
MALTA S.A. LOCAL 16,3% 2.578.010.000 $ 420.473.431
MARIA INES
ESCOBAR DE LOCAL 0,250% del 50% 2.514.340.000 3.142.925
MALDONADO

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RAZON SOCIAL
TORRES OPAL USA
DEPOSITO 98,773006% del 50% 82.620.000 40.803.129
CORPORATION
EDIDTH ROCIO
APARTAMENTO 0.33% 184.459.200 608.715,36
HIGUERA MARTIN
JOSE OCTAVIO LOTE CON

100% 591.000.000 413.700.000
PABON CORTES CONSTRUCCION
PABLO CESAR
APARTAMENTO 100% 98.941.500 69.259.000
MENDOZA TRUJILLO
ORDOÑEZ Y CIA EN
LIQUIDACION POR LOTE 58,6113% 2.024.290.000 1.186.339.593,78
ADJUDICACION
ORDOÑEZ Y CIA EN
LIQUIDACION POR CASA 12,1956% 401.368.000 48.482.618,86
ADJUDICACION
JOSE TOMAS MARTI

CASA 100% 2.431.892.476 1.702.324.733
GUISO
LOTE DE TERRENO
INMOBILIARIA
CON 9,527% 701.613.000 66.842.671
PUENTE PALMA
CONSTRUCCIÓN
INGENIERIA DE
DISEÑO Y
APARTAMENTO 100% 532.444.500 369.792.150
MANTENIMIENTO
LTDA
MARIA DEL PILAR LOTE DE TERRENO

MALDONADO DE CON 37,342124% del 80,95% 4.542.496.000 1.373.126.104
BARAYA CONSTRUCCIÓN
MARIANA DE JESUS
LOCAL 8,23% del 50% 339.957.750 26.337.000
PEREZ
De igual manera, el área de Recursos Físicos revela los bienes vendidos a CISA durante la
vigencia 2020:
BIENES INMUEBLES VENDIDOS A CISA DURANTE LA VIGENCIA 2020
MATRICULA PORCENTAJE VALOR DE

RAZON SOCIAL DIRECCION
INMOBILIARIA DE PROPIEDAD ENAJENACIÓN
PROMOTORA
LOTE EN MANZANILLO 060-32920 1,2896%
NUEVA ADALUCIA
$ 372.419.673
PROMOTORA LOTE EN EL CASERIO DE
060-80777 1,2896%
NUEVA ADALUCIA MANZANILLO DEL MAR
LOTE BODEGA "LA
DISTRAL 176-28854 69,65% $ 1.018.263.074,62
FACTORIA"
9.1.3. Equipos de comunicación y computación

El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1510-30 es de $18.173.008, el cual está
representado en los equipos de comunicación y computación que recibe la entidad por bienes
adjudicados a la Nación, por los procesos coactivos y concursales. Estos bienes muebles se
encuentran de acuerdo al inventario físico de la Coordinación Nacional de Inventario de

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Mercancías- Subdirección Comercial, encargada del control y administración del inventario de
Bienes Muebles Adjudicados a la Nación.
9.1.4. Equipo de transporte
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1510-36 es de $ 12.500.000, representado por
equipos de transporte entre otros bienes muebles. Estos bienes muebles se encuentran a cargo
de la Coordinación Nacional de Inventario de Mercancías- Subdirección Comercial, encargada
del control y administración del Inventario de Bienes Adjudicados a la Nación y se encuentra
debidamente conciliada.
9.1.5. Muebles y enseres
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta es 1510-37 de $ 323.661.650, representada por
muebles y enseres, se encuentra de acuerdo al inventario físico de la Coordinación Nacional de
Inventario de Mercancías- Subdirección Comercial, encargada del control y administración del
Inventario de Bienes Adjudicados a la Nación.
9.1.6. Maquinaria y elementos de ferretería
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1510-41 es de $ 154.981.085, representada por
maquinaria y elementos de ferretería y se encuentra de acuerdo al inventario físico de la
Coordinación Nacional de Inventario de Mercancías- Subdirección Comercial, encargada del
control y administración del Inventario de Bienes Adjudicados a la Nación.
SECCIONAL NIT TERCERO VALOR ADJUDICADO
GAS KPITAL GR S.A. EN LIQUIDACION
BARRANQUILLA 830.075.064
JUDICIAL 18.173.008
BARRANQUILLA 890.108.605 FABRICA DE GRASAS MODERNAS 31.838.742
DISTRIBUIDORA MUSICAL
BARRANQUILLA 890.117.666 COLOMBIANA LTDA DISMUSICA LTDA 2.400.000
EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
UNION TEMPORAL REGALIAS DE
BOGOTA 830.121.774 55.411.800
COLOMBIA
UNION TEMPORAL VIAS EN
BOGOTA 830.131.014 DESARROLLO (GAS CAPITAL GR EN 159.562.250
LIQUIDACION JUDICIAL)
CONSORCIO INTERVIAS (GAS CAPITAL
BOGOTA 900.101.750 25.508.000
GR EN LIQUIDACION JUDICIAL)
UNION TEMPORAL COOREDORES
BOGOTA 900.292.213 ARTERIALES (GAS KAPITAL GR EN 11.018.600
LIQUIDACION)
AGUAS DEL ALTO MAGDALENA (GAS
BOGOTÁ 830.125.649 CAPITAL GR EN LIQUIDACION 66.761.000
JUDICIAL)
SERVICIOS TECNICOS FARMACEUTICOS
BOGOTÁ 860.508.882 LTDA S T F LTDA EN LIQUIDACION 20.149.542
OBLIGATORIA
AMC COLOMBIA S.A. EN LIQUIDACION
BOGOTÁ 900.017.198 69.091.950
JUDICIAL
BOGOTÁ 830.047.254 COLCUBIERTOS 14.681.000
C I MODYVA S A EN
BOGOTÁ 830.063.777 RESTRUCTURACION EN LIQUIDACION 27.895.799
OBLIGATORIA
GRANDESCONTRIBUYENTES 860.013.748 FABRICA DE RADIOS MC SILVER 19.219.851
MANIZALES 30.301.677 PINILLA COCA LUZ FAIDIBE 15.500.000
MEDELLÍN 890.917.561 GUSTAVO VILLEGAS 7.036.250
TOTAL 544.247.792

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9.1.7. Otras mercancías en existencia
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la cuenta 1510-90 es de $ 27.294.240.880, el cual
corresponde a participaciones accionarias, fideicomisos, derechos de hangar, patrimonios
autónomos, derechos litigiosos, unidades de explotación económica que se originaron de una
adjudicación en pago, cuyo registro ha sido efectuado por la Entidad de acuerdo con el valor
por el cual fueron recibidas.
RAZON SOCIAL
VALOR
SECCIONAL NIT ENTIDAD QUE DESCRIPCIÓN
ADJUDICADO
ENTREGA BIEN
SOCIEDAD UNIDAD EXPLOTACION
IMPUESTOS DE MEDELLIN 890.913.582 EXPORTADORA ECONOMICA SOBRE
304.192.252
BOCHICA INMUEBLES DE LA CEJA
CARTAGENERA DE
ACUACULTURA UNIDAD EXPLOTACION
IMPUESTOS DE CARTAGENA 890.405.477 S.A. EN ECONOMICA SOBRE 2.560.972.775
LIQUIDACION POR INMUEBLES SAN ONOFRE
ADJUDICACION
MEJORAS EN HANGAR
IMPUESTOS DE MEDELLIN 800.077.668 HELIANDES S.A. 374.746.658
AEROPUERTO MEDELLIN
FIDUCIA DE GARANTIA EN
CONSTRUCTORA
IMPUESTOS DE CALI 890.320.987 HSBC FIDUCIARIA CIUDAD
ALPES 42.924.224
CHIPICHAPE
CALIMA RESORT
DERECHOS FIDUCIARIOS
IMPUESTOS DE CALI 800.191.280 S.A. EN LIQ 313.693.000
CALIMA RESORT
OBLIGATORIA
FIDEICOMISO DE
ARTE MODERNO ADMINISTRACION 3-144
IMPUESTOS DE CALI 890.301.159 27.076.081
EN LIQUIDACION FIDUCIARIA DE OCCIDENTE
MAGALY PARIS
CI PARQUER EN
FIDEICOMISO PARQUE EL
IMPUESTOS BOGOTA 830.074.701 LIQUIDACION 866.240.149
ROSAL
JUDICIAL
FINCA SABANETA, VEREDA
INMUNIZADORA
SABANETA JURISDICCION
IMPUESTOS BOGOTA 860.050.023 SABANETA INMSA
DEL MUNICIPIO DE SAN 732.319.000
S.A.
FRANCISCO -
CUNDINAMARCA
FIDEICOMISO 1672-0433
AGROQUIMICA
ALIANZA FIDUCIARIA
IMPUESTOS BOGOTA 800.040.120 COLOMBIANA DE 525.486.201
SOBRE INMUEBLE MI 100-
CALDAS
0089825 MANIZALES
FIDUCIA DE
ADMINISTRACION
CI FLORES DE LA GARANTIA Y PAGOS EN
IMPUESTOS BOGOTA 860.026.186 65.260.000
SABANA FIDUCIARIA COLPATRIA 4
LOTES SEGÚN DETALLE EN
CERTIFICADO
FIDEICOMISO DE GARANTIA
# 4-2-1343(ANTES 4-370) DEL
11 JULIO 1995 ESCRITURA
6279 NOTARIA 29 BGTA
EL GRAFICO
IMPUESTOS BOGOTA 860.004.265 SOBRE INMUEBLE MI 166-
EDITORES S.A. 1.759.800
0040359 DE ANAPOIMA
CUNDIN. EN LA FIDUCIARIA
DE OCCIDENTE NIT
830054076
ARCILLAS SAN
JOSE S.A. EN FIDEICOMISO LADRILLERA
IMPUESTOS BOGOTA 830.056.025 1.057.668.767
LIQUIDACION SAN JOSE 28,405%
JUDICIAL

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RAZON SOCIAL
VALOR
ADJUDICADO
ENTREGA BIEN
LADRILLERA SAN
JOSE S.A EN FIDEICOMISO LADRILLERA
IMPUESTOS BOGOTA 860.014.658 3.000.503.600
LIQUIDACION SAN JOSE 28,405%
JUDICIAL
FRUTIERREZ S A EN
IMPUESTOS BOGOTA 860.354.112 LIQUIDACION
DEL BANCO BBVA 244.189.337
JUDICIAL
ZEUS INVESMENTS DERECHOS FIDUCIARIOS,
CARTAGENA 806.012.957 INC SUCURSAL PORCENTAJE DE
1.412.116.000
COLOMBIA S.A. ADJUDICACIÓN 15.77%
GERMÁN MORALES
SOC.GRAN CLUB S.A. HOT.
GRANDES CONTRIBUYENTES 860.022.982 E HIJOS ORG.
GIRARD RESORT. 340.368.000
HOTEL. LTD
MPIO.RICAURTE
DERECHO FIDUCIARIO -
FIDUCIA DE
GRANDES CONTRIBUYENTES 830.002.381 BANCO SELFIN 89.892.466
ADMINISTRACION FA-179
FIDUCIARIA FES
DISTRIBUIDORA DE
POR 1,662,250 ACCIONES DE
AIRES
BARRANQUILLA 800.101.942 INVERSIONES TURISTICAS
ACONDICIONADOS 539.192.157
PUNTA ESPADA S.A
LTDA
OPM OBRAS
PROYECTOS
ACCIONES BANCO
BARRANQUILLA 900.022.100 MINERIA S.A. EN
CORBANCA 23.307.098
LIQUIDACION
JUDICIAL
GRUPO 17,746,026 ACCIONES DE LA
CALI 805.021.844 COMERCIAL COMPAÑÍA AGROPECUARIA 88.730.128
ANDINO E INDUSTRIAL PORTUGUESA
PROMOTORA DE
NEGOCIOS
TOTALES PRONET
IMPUESTOS CALI 805.023.772 ACCIONES 1.409.740.149
S.A. EN
LIQUIDACION
JUDICIAL
51.146 ACCIONES VR. NOM.
GRANDES CONTRIBUYENTES 860.043.820 ANDESIA
$1000 HOTEL ROYAL S.A. 440.371.663
CONSORCIO 999 ACCIONES GRAN
GRANDES CONTRIBUYENTES 860.039.277 COMERCIAL CENTRAL ABASTOS 14.190.985
ACUAVALLE BARRANQUILLA
GAS KAPITAL GR
S.A EN
IMPUESTOS BOGOTA 830.075.064 ACCIONES
LIQUIDACION 6.781.639.098
JUDCIAL
GAS KAPITAL GR
S.A EN
LIQUIDACION 24.249.458
JUDCIAL
CONSORCIO
IMPUESTOS BOGOTA 900.159.828 COMERCIAL ACCIONES
71.972.941
ACUAVALLE
UNION TEMPORAL
IMPUESTOS BOGOTA 830.101.911 ACCIONES 9.732.200
ELSAMEX Y OTRO
IMPUESTOS BOGOTA 830.133.004 CONSORCIO MMP ACCIONES

8.352.445
CONSORCIO
IMPUESTOS BOGOTA 900.029.439 INTERVENTORIA ACCIONES 182.265.000
TELERURAL
CONSORCIO VIAS
IMPUESTOS BOGOTA 900.062.203 DE ACCIONES
9.296.000
CUNDINAMARCA

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RAZON SOCIAL
VALOR
ADJUDICADO
ENTREGA BIEN
UNION TEMPORAL
DIAN 2006 4.279.000
CONSORCIO
INTERVIAS 13.115.000
CONSORCIO PM
IMPUESTOS BOGOTA 900.258.083 ACCIONES 108.371.000
INTERVENTORIAS
ACCIONES DE
DISEÑO Y MEGAPROYECTOS,
MEDELLIN 890.936.297 CONSTRUCCIONES BOREALI, CLUB CAMPESTRE
19.009.000
CIVILES S.A EL RODEO y FLORIODA
TROPICAL
GAS KPITAL GR
S.A. EN
SINCELEJO 830.075.064 ACCIONES
LIQUIDACION 1.306.988
JUDICIAL
ACCIONES CONCESIÓN
MNV SA EN
AUTOPISTA BOGOTÁ
SINCELEJO 823.000.088 LIQUIDACION
GIRARDOT (CABG) Título 5.550.780.211
JUDICIAL
No.006 del 5 junio de 2014.
TOTAL 27.259.308.831
De igual manera, el proceso de Gestión Comercial revela la siguiente información:

Bienes adjudicados a la Nación, U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN,
en procesos de cobro coactivo y concursales (Bienes recibidos en dación en pago).
• Bienes Intangibles
Las inversiones en participaciones accionarias fueron adjudicadas a la Nación - DIAN en
procesos de cobro coactivo y concursales, por tanto, no se tiene la administración en las mismas
solamente se recibe el porcentaje de participación del dividendo.
Riesgo de mercado: Teniendo en cuenta que la DIAN no administra directamente las empresas
en las cuales se tiene participación, no depende de la entidad el comportamiento del precio por
indicadores económicos, ya que lo que la entidad percibe es un porcentaje de participación en
la misma y por ser una partición mínima, no se tiene incidencia directa en las decisiones que
se tomen con dichas acciones.
Riesgo de crédito: La probabilidad y el efecto de problemas financieros en la entidad en donde
se mantiene la inversión.
En relación con la probabilidad de un riesgo de crédito, es importante destacar aquí que la
entidad recibió acciones de la Concesión Autopista Bogotá Girardot S.A – En reorganización,
por presentar iliquidez financiera. Adicionalmente, en el proceso de reorganización no
presentaron en el término legal el acuerdo de reorganización. Por lo tanto, en virtud de la Ley
la Superintendencia Financiera deberá iniciar de oficio la liquidación de la sociedad y nombrar
un liquidador.
Durante la vigencia del año 2020 se recibieron, por dividendos de inversiones que se
encuentran activas, según la siguiente relación:
• En el mes de mayo se recibió de la Sociedad Inversiones Borealis, con NIT 900328533,
dividendos correspondientes a participación accionaria por valor de catorce millones
cuatrocientos veintisiete mil cuatrocientos sesenta y dos pesos m/cte. ($14.427.462), de

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acuerdo con la decisión tomada en Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 30 de
marzo de 2020.
• En el mes de junio se recibió de la Sociedad Inversiones Borealis, con NIT 900328533,
dividendos correspondientes a participación accionaria por valor de un millón trescientos
setenta y dos mil trescientos once pesos m/cte. ($1.372.311), de acuerdo con la decisión
tomada en Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 30 de marzo de 2020.
• En el mes de septiembre se recibió dividendos de la Unidad de Explotación Económica por
valor de veintiún millones cuatrocientos ochenta y cuatro mil novecientos dos pesos m/cte
($21.484.902).
• En el mes de diciembre se recibió de la Sociedad Inversiones Borealis, con NIT 900328533,
dividendos correspondientes a participación accionaria por valor de cinco millones
cuatrocientos ochenta nueve mil trescientos noventa y cinco pesos m/cte. ($5.489.395), de
acuerdo con la decisión tomada en Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 17 de
septiembre de 2020.
INVENTARIO CONSOLIDADO DE BIENES INCORPORALES
INFORME AL 30 DE DICIEMBRE DE 2020
FIDEICOMISOS $7.469.412.539,00
ACCIONES $17.410.991.720,85
DERECHOS LITIGIOSOS $495.068.328,00
DERECHOS HANGAR $374.746.658,00
CUENTAS POR COBRAR $15.745.515,00
MARCAS $2.298.391.632,00
SOFTWARE $60.531.000,00
UN. EXPLOTACION ECONOMICA $304.192.252,00
VALOR TOTAL BIENES INCORPORALES $28.429.079.644,85
Durante la vigencia los bienes muebles e intangibles, se valoran por el costo, esto es, por el
valor que la entidad recibe los bienes de acuerdo con el acta o resolución de adjudicación.
• Bienes Muebles
También fueron dados de baja y se registraran en cuentas de orden aquellos bienes que fueron
ofrecidos en dos procesos de venta y se declararon desiertos; aquellos bienes ofrecidos en
donación a otras entidades estatales, sin que se haya recibido la aceptación correspondiente o
se encuentren totalmente dañados, obsoletos, deteriorados o presenten circunstancias
especiales que impidan su venta o cuando los mismos impliquen un alto riesgo para la
seguridad o salubridad pública (certificada previamente por la autoridad respectiva y justificada
en el acto administrativo que así lo disponga), aquellos bienes que dejan de considerarse activos
por carecer de potencial de servicio o beneficios económicos futuros y por lo tanto pueden ser
donados, destruidos o chatarrizados en concordancia con los artículos 1.6.2.4.15 Donación de
bienes a entidades estatales. y 1.6.2.4.17 Destrucción y/o gestión de residuos o chatarrización,
del Decreto 1625 de 2016 (DURT), sustituido por el Decreto 2091 de 2017.
En concordancia con lo anterior, en la Dirección Seccional de Aduanas de Bogotá se dieron de
baja y se pasaron a cuentas de orden, los bienes muebles correspondientes a las siguientes
sociedades:
• Colcubiertos
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• Servicios Técnicos Farmacéuticos LTDA - S T F LTDA en Liquidación Obligatoria
• Sirioca
• Compañía industrial electromecánica - CIEM LTDA.
• AMC
• Coldecom
De otra parte, es importante revelar la disposición de bienes muebles realizada en el año 2020,
de bienes que se habían dado de baja y se encontraban en cuentas de orden, según la siguiente
relación:
SECCIONAL QUE TIENE LA CUSTODIA SOCIEDAD DISPOSICION
ADUANAS DE MEDELLIN VEGACHI DONACIÓN
ADUANAS DE MEDELLIN COLPISOS DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ VENEPAL DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ TERCER MUNDO EDITORES DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ AMANECER DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ DISHOGAR DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ INTERATLANTICA DONACIÓN
ADUANAS DE BOGOTÁ TERCER MUNDO EDITORES DONACIÓN
Así mismo, se realizó la disposición de chatarra, de bienes que se encontraban en custodia de

la Dirección Seccional de Aduanas de Cali de las sociedades adjudicadas a la Nación, UAE
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que se habían dado de baja y se encontraban en
cuentas de orden, según la siguiente relación:
DIRECCIÓN SECCIONAL QUE TIENE LA CUSTODIA SOCIEDADES DISPOSICION
ADUANAS DE CALI BIOVA CHATARRA

ADUANAS DE CALI CASA COLOR CHATARRA
ADUANAS DE CALI CPA CONSTRUCCIONES PALMIRA CHATARRA
ADUANAS DE CALI COLPDS CHATARRA
ADUANAS DE CALI INDUSTRIAS FIELTROS Y SOMBREROS CHATARRA
ADUANAS DE CALI PROASEO CHATARRA
ADUANAS DE CALI PRODUCTOS ALIMENTICIOS ALADINO CHATARRA
ADUANAS DE CALI COLDECON CHATARRA
ADUANAS DE CALI CARIOCA CHATARRA
Respecto a la disposición por venta de bienes, es preciso indicar que se firmó el Contrato de
Intermediación Comercial. Nro. 00-113-2020 del 18 de junio de 2020, entre la DIAN y Central
de Inversiones CISA S. A., pero no fue posible incluir los bienes adjudicados a la U.A.E.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, en procesos de cobro coactivo y
concursales (Bienes Adjudicados a la Nación), por lo tanto, no se realizaron ventas de este tipo
de bienes en el año 2020.
9.1.8. Inventarios – Mercancías ADA
Este rubro corresponde a las mercancías decomisadas y abandonadas a favor de la Nación, que
se dispusieron para la comercialización a través de un contrato intermediación 00-113-2020
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del 23 de junio 2020 con Central de Inversiones S.A. -CISA, de acuerdo a las políticas
operativas se reconoce como inventario cuando se perfeccione con el acto jurídico que
determina su venta (contrato de compraventa), estas mercancías se reflejarán en el inventario
hasta el momento que se realice la egreso en el aplicativo con la entrega la respectiva entrega
de la misma. Estas mercancías corresponden a vehículos, motocicletas, maquinaria amarilla y
herramientas, que está pendiente de la entrega hasta que se realice la respectiva matricula o el
registro.
Las donación y asignaciones reconocidas como inventario se realizan mediante un acto por el
cual la DIAN transfiere, gratuita e irrevocablemente, mercancías aprehendidas, decomisadas y
abandonadas a favor de la Nación, a una entidad de las previstas en la Ley, que previamente
haya aceptado el ofrecimiento, de conformidad con lo previsto en el Estatuto Aduanero, para
efectos de la valoración y determinación de los costos se aplicará el método de identificación
específica, es decir, el valor del documento de ingreso registrado en el sistema de inventarios.
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1510-98 es de $1.190.991.892.
9.1.9. Deterioro Acumulado de inventarios – Mercancías ADA
La Entidad reconoció una perdida por deterioro del valor del inventario mercancías ADA, dado
que fueron vendidas a un precio inferior al costo de las mismas.
CUENTA CONTABLE 1510-98 / 1580-02 - BIENES DECLARADOS A FAVOR DE LA NACION Y DETERIORO ADA
VIGENCIA 2020
DIRECCION SECCIONAL VR. MERCANCIA PENDIENTE DE EGRESAR DETERIORO
ARMENIA 43.264.543,00 2.057.515,00
BOGOTA 280.183.492,00 40.729.104,00
BUCARAMANGA 80.148.674,00 8.487.173,00
CALI 85.035.000,00 0,00
CARTAGENA 344.506.085,00 15.900.000,00

CUCUTA 155.958.995,00 61.048.463,00
IPIALES 67.467.184,00 15.569.784,00
MANIZALES 26.740.000,00 0,00
MEDELLIN 69.857.919,00 187.153,00
PEREIRA 16.680.000,00 0,00
POPAYAN 21.150.000,00 0,00
TOTAL 1.190.991.892,00 143.979.193,00
NOTA 10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Composición
SALDOS A CORTES DE
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
VIGENCIA
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 603.173.151 453.612.819 149.560.332
1.6.40 Edificaciones 633.688.544 472.161.671 161.526.873
1.6.85 Depreciación acumulada de PPE (cr) (30.515.393) (18.548.852) (11.966.541)

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10.2. Detalle saldos y movimientos PPE – Inmuebles
Por otra parte, el proceso de Recursos Físicos revela en los estados financieros de la U.A.E.
DIAN - Función Recaudadora los bienes inmuebles que en la vigencia 2020 se encontraban
generando ingresos por concepto de arrendamientos:
EDAD
DEL
DETERI
BIEN (No
PORCEN ORO VIDA
VALOR DE
RAZON NOMBRE DEL TAJE DE AVALUO DEL CAUSAD UTIL
ADJUDICADO A AÑOS
SOCIAL ACTIVO PROPIED BIEN O EN EL (AÑOS
LA DIAN QUE
AD AÑO )
LLEVA
2020
CONSTR
UIDO)
MULTIJUEGOS
Y APUESTAS LOCAL 76,27% $ 38.726.675 $ 29.535.831 0 100 23
LTDA
LOTE DE
TERRENO CON
SUNISA 7,290992% $ 1.268.000.000 $ 92.411.840 0 100 47
CONSTRUCCIO
N
LOTE DE
TERRENO CON
CONTROL BOX 27,745% $ 984.300.000 $ 350.214.000 0 100 51
CONSTRUCCIÓ
N
MALTA S.A. LOCAL 16,31% $ 2.578.010.000 $ 420.473.431 0 80 49
MARIA DEL LOTE DE
37,342124
PILAR TERRENO CON
% del $ 4.542.496.000 $ 1.373.126.104 0 100 27
MALDONADO CONSTRUCCIÓ
80,95%
DE BARAYA N
TEXTILES
LOCAL 100% $ 497.840.000 $ 497.840.000 0 100 34
KONKORD
INDUSTRIA
MADERERA LOCAL 2,64% $ 229.894.682 $ 6.066.415 0 90 30
BOLIVARIANA
INDUSTRIA
MADERERA LOCAL 66,26% $ 234.633.084 $ 155.460.458 0 90 30
BOLIVARIANA
1. Edificios y casas
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la subcuenta 1640-01 es de $ 350.214.000, representa

el valor de las construcciones, tales como edificios, que se emplean para la prestación de un
servicio. El método depreciación utilizado es línea recta.
2. Locales
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 1640-04 es de $ 191.062.704 representa el

valor de los locales, que se emplean para la prestación de un servicio. El método de
depreciación utilizado es línea recta.

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3. Otras edificaciones
Al 31 de diciembre de 2020 la subcuenta 1640-90 finaliza con un saldo de $ 92.411.840 y

representa el valor de otras edificaciones, que emplea la entidad para prestación de un servicio.
El método de depreciación utilizado es línea recta.
4. Edificaciones
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la subcuenta 1685-01 es de $ 30.515.393. Esta cuantía

representa el valor acumulado de la perdida sistemática de la capacidad operativa de la
propiedad planta y equipo por el consumo de los beneficios económicos futuros que incorpora
el activo, el cual se estima teniendo en cuenta la vida útil, se revisan y se ajustan
prospectivamente al final del año.
Tiempo Total Saldo por Total Saldo por
Adiciones Adiciones
NIT Tercero Depreciació Depreciad Deprec a Depreciad Dep a
2018 2020
n o 2019 Dic/2019 o 2020 Dic/2020
MULTIJUEGO
80015430 SY
924 29.535.831 767.164 28.768.667 383.582 28.385.084
5 APUESTAS
LTDA
80018061
SUNISA 636 92.411.840 3.487.239 88.924.601 1.743.620 87.180.981
7
83001480 CONTROL 350.214.00 335.919.55 328.772.32

588 14.294.449 7.147.224
9 BOX 0 1 7
INDUSTRIA
86001066 MADERERA
720 6.066.415 101.107 5.965.308
1 BOLIVARIAN
A
INDUSTRIA
86001066 MADERERA 155.460.45 152.869.45
720 2.591.008
1 BOLIVARIAN 8 0
A
472.161.67 453.612.81 161.526.87 603.173.15
TOTAL 18.548.852 11.966.541
1 9 3 1
NOTA 19. EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA

Composición
CÓDIG
O VALOR
NAT CONCEPTO 2020 2019
CONTA VARIACIÓN
BLE
EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE 840.337.012.636 116.889.508.470

2.2 Cr 957.226.521.106
TÍTULOS DE DEUDA
2.2.30 Cr Bonos y títulos de incentivo 840.337.012.636 957.226.521.106 116.889.508.470
19.1. Revelaciones generales

Títulos de devolución de impuestos (TIDIS)
Los TIDIS son títulos valor, expedidos como endeudamiento de la nación para el pago de las
devoluciones de saldos a favor de los impuestos que administra la entidad, pagos en exceso y
pagos de lo no debido con resoluciones que hayan sido debidamente notificadas, pendientes de
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redención como lo indica el artículo 862 del Estatuto tributario. “La devolución de saldos a
favor podrá efectuarse mediante cheque, título o giro. La administración tributaria podrá
efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a mil (1.000 UVT) mediante títulos de
devolución de impuestos, los cuales sólo servirán para cancelar impuestos o derechos
administrados por las direcciones de impuestos y de aduanas dentro del año calendario
siguiente a la fecha de su expedición. El valor de los títulos emitidos en cada año no podrá
exceder del diez por ciento (10%) del valor de los recaudos administrados por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales respecto al año anterior; se expedirán a nombre del
beneficiario de la devolución y serán negociables.”
Son administrados por contrato interadministrativo para la vigencia 2020 por el Banco de la
Republica mediante contrato firmado con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
otorgando al Banco de la República, un mandato con representación para la expedición,
custodia, redención y demás actividades relacionadas con la administración y manejo operativo
de los TIDIS.
Se abona con los valores de las resoluciones proferidas que autorizan las devoluciones a través
de los Títulos de Devoluciones de Impuestos TIDIS, que hayan sido debidamente notificados
y aplicando como contrapartida dicho valor a la cuenta de saldos a favor.
Se carga o disminuye, con los pagos de impuestos administrados por la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales que realizan los contribuyentes con los TIDIS y por aquellos ajustes a
favor de la nación que se deban realizar a esta cuenta cuando los títulos emitidos superen el
término de un año y no hayan sido redimidos por el contribuyente.
La vigencia de los TIDIS es de un año a partir de la fecha de expedición de la Resolución de

Devolución y/o Compensación; y el vencimiento es el mismo día y mes del año siguiente.
Vencido este término el título carecerá de valor y no hay lugar a devolución, ni reposición. Los
títulos no redimidos dentro del tiempo establecido por la ley son llevados como ingreso de la
entidad. Ver numeral 28.2.2. Otros ingresos - Ganancia por baja en cuentas de títulos emitidos
Para las resoluciones de devolución proferidas en los últimos días de cada mes, es común que
la notificación y registro contable se realicen en el siguiente mes (periodo).
Debido al Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica derivada de la Pandemia

COVID-19 decretado por el gobierno nacional a través de Decreto 417 del 17 de marzo de
2020, se decreta el procedimiento abreviado de devolución y/o compensación de saldos a favor
de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y del impuesto sobre las
ventas, IVA, con ello se aumentó el número de resoluciones de devolución y/o compensación,
proferidas por las Direcciones Seccionales según lo establecido en el Decreto 535 del 10 de
abril de 2020. Posteriormente, se expide el Decreto 963 del 7 de julio de 2020, con el cual se
reglamenta la devolución y/o compensación automática de saldos a favor a los contribuyentes
del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre las Ventas – IVA. Esta
situación llevo a una disminución de 12,2 % respecto del año 2019, por el aumento en los
títulos redimidos por parte del contribuyente en el pago de sus obligaciones tributarias.
El saldo de esta subcuenta 2230-01-001-01 a 31 de diciembre de 2020 es de $840.337.012.636

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Por otra parte, el subproceso de devoluciones y compensaciones detalla el valor del macrotítulo
suscrito con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público con las adiciones realizadas durante
la vigencia.
En Colombia existen dos depósitos centralizados de valores autorizados: DECEVAL y DCV

Banco de República, por lo tanto, en el proceso de contratación anual para la Administración
del Macrotítulo para pago de Devoluciones en TIDIS el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público envía la invitación a cotizar a estos dos depósitos centralizados. En los últimos 25 años
la contratación se hizo con DECEVAL por cuanto el Banco de la República sólo manifestó su
interés en participar en el proceso para la Vigencia 2020.
Surtidas las etapas del proceso de contratación, el 07 de febrero de 2020 el Ministerio de

Hacienda y Crédito Público suscribió con el Banco de la República el contrato para la
administración y demás fines relacionados con los títulos de deuda publica denominados
“Títulos de Devolución de Impuestos – TIDIS”, en el Depósito Central de Valores del Banco
de la República.
Con este contrato se lograron importantes beneficios como:
• Ampliación de la cobertura de entidades bancarias para efectuar la anotación en cuenta;

anteriormente sólo se realizaba la expedición de TIDIS en Bancolombia.
• Expedición de TIDIS en forma automática, de tal manera que el contribuyente no requiere
acercarse al banco para efectuar la anotación en cuenta.
• Menores costos para el Estado.
En virtud de dicho contrato, la Nación otorgó al Banco de la República, un mandato con

representación para la expedición, custodia, redención y demás actividades relacionadas con
la administración y manejo operativo de los TIDIS.
La Nación, facultó a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, para que, de

conformidad con lo dispuesto en el artículo 862 del Estatuto Tributario y en artículo 1.6.1.25.5
del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, sea la entidad que se
encargue, en desarrollo del Contrato, de solicitar al Banco de la República la expedición de los
TIDIS del Macrotítulo correspondiente a la vigencia 2020 hasta por un monto total de
$11.130.000.000.000. Posteriormente, debido al incremento de solicitudes de devolución de
saldos a favor, como consecuencia de la emergencia sanitaria, el monto inicial del Macrotítulo
se agotó, por lo que fue necesaria una adición al mismo por valor de $4.606.686.100.000, para
un monto total de $15.736.686.100.000 del Macrotítulo vigencia 2020, el cual se ejecutó como
se muestra en el siguiente cuadro:
Ejecución Macrotítulo Pago Devoluciones en TIDIS Vigencia 2020
Valor total Macrotítulo 15.736.686.100.000
Valor TIDIS expedidos 15.371.999.428.558
Valor TIDIS anulados 25.852.380.000
Valor saldo TIDIS al culminar la vigencia 2020 390.539.051.442
Fuente: Informe de Gestión 2020 – Subproceso de Devoluciones y Compensaciones

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NOTA 21. CUENTAS POR PAGAR
Composición

CÓDIG
O VALOR
NAT CONCEPTO 2020 2019
CONTA VARIACIÓN
BLE
2.4 Cr CUENTAS POR PAGAR 29.181.156.934.077 29.169.675.493.978 11.481.440.099
2.4.07 Cr Recursos a favor de terceros 6.099.931.591.318 6.020.996.976.815 78.934.614.503

2.4.45 Cr Impuestos valor agregado 245.980.747 91.263.056 154.717.691
2.4.90 Cr Donación, destrucción, muestras 23.080.979.362.012 231.48.587.254.107 -67.607.892.095
21.1. Revelaciones generales
1. Cuentas por pagar
Reconoce las obligaciones adquiridas con los contribuyentes por concepto de saldos a favor
por impuestos, que son autoliquidados en las declaraciones de Impuesto sobre la Renta,
impuesto sobre las Ventas, Gravamen a los movimientos Financieros, Impuesto de Renta por
cambio de la Titularidad de la inversión extranjera, Impuesto de Renta para la Equidad CREE,
Impuesto a la Ganancia Ocasional-Régimen Simple e Impuesto Unificado bajo el Régimen
Simple o que son aceptadas en liquidaciones oficiales de corrección, como consecuencia de
hechos pasados de los cuales la entidad prevé un flujo de salida de recursos.
Reconoce obligaciones generadas por pagos en exceso y pagos de lo no debido.

Registra las transferencias electrónicas no efectivas en el proceso de devolución de saldos a
favor.
Reconoce el saldo por pagar al Fondo para la Modernización, Descongestión y Bienestar de la
Administración de Justicia de la Rama Judicial, por concepto de Contribución Especial para
Laudos Arbitrales de Contenido Económico según lo señalado en el artículo 130 de la Ley
1955 del 25 de mayo de 2019 (PND) Ley Plan Nacional de Desarrollo.
Reconoce los valores a girar a los Municipios y Distritos por Impuesto de Industria y Comercio
Consolidado que la DIAN recauda bimestralmente a través del Régimen Simple de Tributación
siguiendo lo reglamentado en la Ley 1943 de 2018 la cual crea el Régimen Simple de
Tributación y que lo ratifica la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019.
Registra los documentos inconsistentes con saldo a favor, el cual corresponde a aquellas
declaraciones y recibos de pago que presentan los contribuyentes con errores.
El reconocimiento de estas cuentas por pagar se hace dando aplicación a las políticas contables
contenidas en el documento “MN-ADF-0044 POLÍTICAS CONTABLES Y OPERATIVAS
DE LA CONTABILIDAD FUNCIÓN RECAUDADORA”, numerales 6.5 Saldos a Favor
Liquidados en Declaraciones y Liquidaciones Oficiales, 6.6 Excedentes por pagos en exceso y
de lo no debido, 6.7 Pasivos Originados en Resoluciones de Bienes Adjudicados a la Nación y
6.8 Cheques Anulados y Transferencias Rechazadas.

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21.1.5. Recursos a favor de terceros
1. Impuestos
En esta cuenta 2407-03 se reconoce las obligaciones por pagos en exceso y pagos de lo no
debido, por cada concepto de impuesto que administra la DIAN, adquiridas con los
contribuyentes.
En esta cuenta se registran los pagos que el sistema MUISCA automáticamente identifica como
pagos en exceso o de lo no debido, mediante el documento interno 1074, con este documento
se aplica los pagos realizados por los contribuyentes mediante recibos oficiales de pago de
impuestos.
En la cuenta se reconoce los pagos en exceso a favor del contribuyente originados cuando
cancelan sus obligaciones con bienes muebles o inmuebles y el valor de estos superan el valor
de su cuenta por pagar; en este caso se constituye un saldo a favor del tercero por el valor
restante. Para reconocerle al contribuyente los saldos a favor por bienes recibidos en dación en
pago se efectúa mediante la venta de los bienes, una vez es vendido el bien con su respectiva
liquidación de impuestos, gastos, comisiones, entre otros que se desprendan de la venta, se
determina si hay algún remanente que le corresponde a este. Se reconocen con la respectiva
“Resolución de cancelación con bienes recibidos en dación de pago”. Es importante resaltar
que la venta de bienes inmuebles no la realiza directamente la DIAN, sino que está a cargo de
la Central de Inversiones S.A “CISA” según lo estipulado en el artículo 26 de la ley 1420 de
2010 y artículo 238 de la ley 1450 de 2011.
Se aplica la política contable para “Excedentes por Pagos en Exceso y de lo no debido” y la
política para “Pasivos originados en resoluciones de bienes adjudicados a la Nación”
contenidas en el documento MN-ADF-0044 Políticas contables y operativas de la contabilidad
función recaudadora.
Los contribuyentes, tienen 5 años a partir del reconocimiento del pago en exceso o el pago de
lo no debido para solicitarlo en devolución y/o compensación según lo estipulado en los
artículos 11 y 16 del decreto 2277 de noviembre 6 de 2012 y en relación con el artículo 2536
del Código Civil; cuya acción ejecutiva se prescribe en cinco (5) años.
Una vez se identifican los saldos que superan los 5 años en mención, se procede a reclasificarlos
a los ingresos, como aprovechamiento a favor de la Nación.
En la vigencia 2020 se efectuó baja en cuentas de pagos en exceso y de lo no debido por
concepto de impuestos, afectando la cuenta de ingresos 4808-27 “Aprovechamientos”, por
valor de $16.483.277.077 discriminado por los siguientes conceptos:
CONCEPTO - IMPUESTO VALOR
RENTA $ 6.301.528.570
VENTAS 6.191.365.069
RETEFUENTE 3.971.067.318
BIENES DACIÓN EN PAGO 19.316.120

TOTAL APLICACIÓN POLITICA $ 16.483.277.077
También se dio baja en cuentas por pagos en exceso originados por aplicación de Resoluciones
de bienes adjudicados a la Nación que a 31 de diciembre cumplieron el termino de los 5 años

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para ser solicitados por el contribuyente en devolución y/o compensación por valor de $
19.316.120, los cuales se relacionan en el siguiente cuadro:
TIPO DE BIEN NIT
DIRECCIÓN RAZÓN
BIEN (Mueble/Inmueble CONTRIBUYENT VALOR
SECCIONAL SOCIAL
) E
Lote 5 Mz 22
BIENES RAICES
ARMENIA Et2 Ciudadela INMUEBLE 800.237.973 507.720
LIMITADA
Puerto Espejo
Matrícula GUTIERREZ
SOGAMOSO inmobiliaria INMUEBLE 7.225.062 SANDOVAL 18.808.400
074-60663 HECTOR JULIO
TOTAL $ 19.316.120
El saldo a 31 de diciembre de 2020 por excedentes por concepto de bienes adjudicados a la

Nación es de $ 6.356.222.982, discriminados como se muestra en la siguiente tabla:
DIRECCIÓN TIPO DE BIEN NIT RAZÓN

BIEN VALOR
SECCIONAL (Mueble/Inmueble) CONTRIBUYENTE SOCIAL
CASA DE 2
PLANTAS CON SU CREACIONES
BUCARAMANGA LOTE. INMUEBLE 890.205.895 LUSANYO 166.839.388
MATRICULA 300- LIMITADA
18750
BIEN INMUEBLE DIRECCIÓN

CASA DE 2 DE
COSTAS Y
BUCARAMANGA PLANTAS CON SU 800.197.268 IMPUESTOS Y 911.612
GASTOS
LOTE MATRICULA ADUANAS
300-18750 NACIONALES
AGRICOLA
DEL CARIBE
TERRENO FINCA
CARTAGENA INMUEBLE 900.233.351 S.A.S."EN 4.922.604
EL SILENCIO
LIQUIDACION
JUDICIAL"
COMERCIALI
ZADORA
Lote con matrícula
INTERNACIO
340-80527, 340-
NAL
60216, 340-83986,
MEDELLÍN INMUEBLE 800.180.617 SOCIEDADES 847.063
340-40923, 340-
UNIDAS S.A.
40929, 340-55613
EN
San Onofre
LIQUIDACION
JUDICIAL
Lote Los Hornos,
ubicado en la vereda
Riverita del
municipio de Rivera, GARZON
NEIVA INMUEBLE 4.932.726 1.915.348
Departamento del REINEL
Huila; Matricula
Inmobiliaria N° 200-
56454
COSTAS Y
GASTOS DEL
PROCESO BIEN
INMUEBLE DIRECCIÓN
RECIBIDO EN DE
COSTAS Y
NEIVA DACIÓN DE PAGO 800.197.268 IMPUESTOS Y 20.819.780
GASTOS
DEL ADUANAS
CONTRIBUYENTE NACIONALES
HERMANOS
PERDOMO Y CIA S
EN C.

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BIEN VALOR
DIRECCIÓN
Costas y gastos del
DE
proceso contra COSTAS Y
NEIVA 800.197.268 IMPUESTOS Y 3.246.730
REINEL GARZON GASTOS
ADUANAS
NIT 4.932.726
NACIONALES
CONCENTRA
Lote matricula DOS Y
inmobiliaria 200- ACEITES DEL
180562. Auto HUILA S.A.
NEIVA Inmueble 800.037.839 88.556.656
Supersociedades 440- CONASA EN
017161 de LIQUIDACION
2004/12/13 OBLIGATORI
A
Adjudicación de
bienes a favor de la
Nación inmueble lote
23 condominio
Arrecifes Nautic
Tennis Club del
DIRECCIÓN
municipio de
DE
Yaguará, Matricula
NEIVA Inmueble 800.197.268 IMPUESTOS Y 1.782.703
Inmobiliaria 200-
ADUANAS
128786. Se cancela
NACIONALES
valor de costas y
gastos del proceso y
proporcionalmente
las
obligaciones a cargo
del contribuyente.
Casa Bifamiliar
Matrícula
Inmobiliaria No 074- DUARTE
SOGAMOSO 1994 ubicado en la INMUEBLE 1.134.980 BONILLA 3.150.600
calle 25 No 17-13 JOSELIN
URBANIZACION
LA CASTELLANA
Inmueble ubicado en
la Carrera 7 No. 6 – GALINDO
27 del municipio de RINCON
SOGAMOSO INMUEBLE 79.257.904 6.611.940
Tibasosa matrícula PABLO
inmobiliaria No. 074- ANTONIO
80748
ORTIZ
BARRANCABER
292422015000001. INMUEBLE 86.003.867 CASTILLO 30.083.166
MEJA
HECTOR
TAPAMETAL
GRANDES S.A. EN
MAQUINARIA Y
CONTRIBUYENT INMUEBLE 860.001.534 LIQUIDACION 91.000
EQUIPO
ES OBLIGATORI
A
SIRIOCA S A S
ACCESORIOS DE EN
BOGOTÁ MUEBLES 830.138.623 41.882.026
BAÑO Y OTROS LIQUIDACION
JUDICIAL
UNION
EQUIPO DE
TEMPORAL
BOGOTÁ COMPUTO Y MUEBLES 830.121.774 19.266.000
REGALIAS DE
OFICINA
COLOMBIA
UNION
EQUIPO DE
TEMPORAL
CORREDORES
OFICINA
ARTERIALES
ACCIONES GAS KPITAL
CONCESIÓN GR S.A. EN
BOGOTÁ OTROS 830.075.064 2.290.178.000
AUTOPISTA LIQUIDACION
BOGOTÁ JUDICIAL

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BIEN VALOR
AGUAS DEL
ALTO
EQUIPO DE
MAGDALENA
S A E S P - EN
OFICINA
LIQUIDACION
JUDICIAL.
CONSORCIO
HOSPITAL
BOGOTÁ CASA 1.41% INMUEBLE 900.125.791 MEISSEN 436.470
CIUDAD
BOLIVAR
CONSORCIO
PLAZAS DE
BOGOTÁ CASA 1.41% INMUEBLE 900.125.785 3.830.000
CUNDINAMA
RCA
ORGANIZACI
ON MARTEX
S.A.- EN
CASA UBICADA
BOGOTÁ INMUEBLE 830.079.113 LIQUIDACION 244.365.560
EN CALI
POR
ADJUDICACI
ON
SAENZ Y CIA
EQUIPO DE S A EN
BOGOTÁ MUEBLES 860.027.989 3.716.000
OFICINA LIQUIDACION
JUDICIAL
LITE WAY
COLOMBIA
BIENES MUEBLES
BOGOTÁ MUEBLES 900.086.939 S.A.S. - EN 68.000
ELECTRICOS
LIQUIDACION
JUDICIAL
AGRICOLA
EL PACAYAL
BOGOTÁ LOTES INMUEBLE 830.013.786 14.492.000
LTDA EN
LIQUIDACION
C I PARKER S.
DERECHOS A EN
BOGOTÁ OTROS 830.074.701 471.447.149
FIDUCIARIOS LIQUIDACION
JUDICIAL
CONSORCIO
BOGOTÁ ACCIONES OTROS 900.159.828 COMERCIAL 71.972.941
ACUAVALLE
GRANOS
PIRAQUIVE
BOGOTÁ LOTE INMUEBLE 830.036.528 S.A EN 296.000
LIQUIDACION
JUDICIAL
ARIGO Y CIA
Oficina 604 con S EN C EN
Matricula LIQUIDACION
BOGOTÁ INMUEBLE 800.220.481 178.971.005
50N20633343%. - POR
Asignado 46.956%). ADJUDICACI
ON
COLCUBIERT
Maquina Inyectora en
OS LTDA EN
BOGOTÁ Gel y Derechos de MUEBLES 830.047.254 72.660.000
LIQUIDACION
Vehiculos
JUDICIAL
UNION
LOTE Y
TEMPORAL
BOGOTÁ ACCIONES. Lote MUEBLES 830.101.911 7.746.000
ELSAMEX Y
Matricula 157-98514
OTRO
LOTE Y
ACCIONES.
Resolución No. CONSORCIO
BOGOTÁ MUEBLES 830.133.004 8.352.445
322442018000010 MMP
03/09/2018. Lote
Matricula 157-98514

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BIEN VALOR
LOTE Y CONSORCIO
ACCIONES. TECNICO
Resolución No. COLECTOR
BOGOTÁ MUEBLES 900.004.311 35.276.000
322442018000010 AV. LA
03/09/2018. Lote ESPERANZA
Matricula 157-98514 NORTE
LOTE Y
ACCIONES. CONSORCIO
Resolución No. METRO CALI
BOGOTÁ INMUEBLE 900.023.927 92.709.000
322442018000010 TRONCAL
03/09/2018. Lote SUR 003
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES. CONSORCIO
Resolución No. INTERVENTO
BOGOTÁ INMUEBLE 900.029.439 182.265.000
322442018000010 RIA
03/09/2018. Lote TELERURAL
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES. CONSORCIO
Resolución No. VIAS DE
BOGOTÁ INMUEBLE 900.062.203 9.296.000
322442018000010 CUNDINAMA
03/09/2018. Lote RCA
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES.
UNION
Resolución No.
BOGOTÁ INMUEBLE 900.092.053 TEMPORAL 4.279.000
322442018000010
DIAN 2006
03/09/2018. Lote
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES.
BOGOTÁ INMUEBLE 900.101.750 13.115.000
322442018000010 INTERVIAS
03/09/2018. Lote
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES.
BOGOTÁ INMUEBLE 900.253.888 588.635.759
322442018000010 PONCE - MNV
03/09/2018. Lote
Matricula 157-98514
LOTE Y
ACCIONES. CONSORCIO
Resolución No. PM
BOGOTÁ INMUEBLE 900.258.083 108.371.000
322442018000010 INTERVENTO
03/09/2018. Lote RIAS
Matricula 157-98514
Derechos Fiduciarios FRUTIERREZ

del Banco BBVA de S A EN
BOGOTÁ MUEBLES 860.354.112 105.346.337
auto 405017214 del LIQUIDACION
5/12/2012-el 5.03%. JUDICIAL
TERRENO
COMPUESTO POR
2 LOTES CON UNA ARCHIVISTAS
AREA DE 859 COLOMBIAN
MTRS2-CON MAT. OS
INMOBILIARIA No. ESPECILIZAD
BOGOTÁ 50C-1398312 Y INMUEBLE 860.529.037 OS Y CIA 24.347.000
ESCRITURA 1678 LTDA ARCEC
DE LA NOTARIA DE
65 DEL 9/10/2013, COLOMBIA
UBICADO EN LA LTDA
CRA. 58B No. 67-10
DE BOGOTA

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BIEN VALOR
TERRENO
COMPUESTO POR
2 LOTES CON UNA
AREA DE 859
MTRS2-CON MAT. ARCEC
INMOBILIARIA No. INTERNACIO
BOGOTÁ 50C-1398312 Y INMUEBLE 830.052.266 NAL LTDA EN 258.116.000
ESCRITURA 1678 RESTRUCTUR
DE LA NOTARIA ACION
65 DEL 9/10/2013,
UBICADO EN LA
CRA. 58B No. 67-10
DE BOGOTA
TERRENO
COMPUESTO POR
2 LOTES CON UNA
AREA DE 859
MTRS2-CON MAT.
INMOBILIARIA No.
BOGOTÁ 50C-1398312 Y INMUEBLE 900.078.436 ARCEC S.A 241.572.700
ESCRITURA 1678
DE LA NOTARIA
65 DEL 9/10/2013,
UBICADO EN LA
CRA. 58B No. 67-10
DE BOGOTA
BIENES CON
MATRICULAS
INMOB. 370-
0048080 Y 370- FINVE S.A. EN
BOGOTÁ 0048107, INMUEBLE 860.074.650 LIQUIDACION 886.698.000
UBICADOS EN LA JUDICIAL
CALLE 15 No. 26-40
Autopista Cali-
Yumbo-Valle
$
TOTAL
6.356.222.982
A 31 de diciembre de 2020 la cuenta 2407-03 Recursos a favor de terceros - Impuestos presenta

el siguiente saldo por pagos en exceso y pagos de lo no debido:
SALDO A DICIEMBRE 31 SALDO A DICIEMBRE
NOMBRE DIFERENCIA VARIACIÓN %
DE 2020 31 DE 2019
EXCEDENTES
$6.099.129.783.980 $6.020.674.160.185 $78.455.623.795 1,30
DE IMPUESTOS
Se presentó un incremento del 1,30% que se puede justificar por el efecto de los nuevos
declarantes, beneficios tributarios que otorga la ley y demás eventos económicos que influyen
directamente en el cálculo del impuesto del contribuyente.
2. Laudos Arbitrales
De conformidad con el Artículo 130 del Plan de Desarrollo 2018-2022 “Pacto por Colombia,
Pacto por la Equidad”, esta cuenta reconoce el saldo por pagar al Fondo para la
Modernización, Descongestión y Bienestar de la Administración de Justicia por concepto de
Contribución Especial para Laudos Arbitrales de Contenido Económico.
El articulo mencionado se describe:

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“Contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico. Créase la
contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico a cargo de la persona
natural o jurídica o el patrimonio autónomo a cuyo favor se ordene el pago de valor superior
a setenta y tres (73) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Estos recursos se destinarán
a la financiación del sector Justicia y de la Rama Judicial.
Serán sujetos activos de la contribución especial, el Consejo Superior de la Judicatura,
Dirección Ejecutiva de Administración Judicial, o quien haga sus veces, con destino al Fondo
para la Modernización, Descongestión y Bienestar de la Administración de Justicia. La
contribución especial se causa cuando se haga el pago voluntario o por ejecución forzosa del
correspondiente laudo.
La base gravable de la contribución especial será el valor total de los pagos ordenados en el
correspondiente laudo, providencia o sentencia condenatoria. La tarifa será el dos por ciento
(2%). En todo caso, el valor a pagar por concepto del impuesto no podrá exceder de mil (1.000)
salarios mínimos legales mensuales vigentes.
La entidad pagadora, ya sea persona natural o entidad pública o privada, en el momento en
que efectúe pagos totales o parciales de las cuantías ordenadas en el laudo arbitral, deberá
retener en la fuente la totalidad de la contribución especial causada con el respectivo pago.
La retención practicada deberá ser incluida y pagada en la respectiva declaración mensual de
retenciones en la fuente del agente retenedor, de acuerdo con las normas que regulan la
retención en la fuente contenidas en el Estatuto Tributario. En el evento de que el pagador no
tenga la calidad de agente retenedor, el perceptor del pago deberá autorretener el monto de
la contribución especial causada de acuerdo con las disposiciones establecidas sobre el
particular en el Estatuto Tributario.
Al cierre de la vigencia 2020, la subcuenta 2407-06 registra un saldo de $741.244.000
3. Otros Recursos a Favor de Terceros
La cuenta 2407-90 refleja los saldos a favor por concepto de Pagos en Exceso y/o Pagos de lo
no Debido por Consignaciones Indebidas, otros acreedores correspondientes al valor de los
bienes en dación de pago aplicado a los Bonos de Seguridad para la paz.
Saldo a 31/12/2020 Saldo a 31/12/2019 Variación %
60.563.338 322.816.630 -81,24%
El saldo de la cuenta a 31 de diciembre de 2020 es de $60.563.338, distribuido así:

Pagos de lo no debido por consignaciones indebidas
CONCEPTO SALDO 31/12/2020
Pago de lo no debido por concepto de intereses que efectuó el contribuyente JP AUDIT &
1.000.000
CONSULTING SAS, NIT 900.507.725
Consignación errada al fondo rotatorio de Montería a nombre del contribuyente CAFE

KENIA COMERCIALIZADORA INTERNACIONAL S.A, NIT 830.074.292 por concepto 8.281.160
de pago caución de un proceso de cobro.
Resolución 0052 Universidad de Córdoba 14.688.420

Realizada por Universidad Nacional NIT 899999063 a la cuenta corriente del Fondo
9.599.000
Rotatorio de devoluciones de la Seccional de Grandes Contribuyentes
Banco de Bogotá 50
TOTAL $33.568.630

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Otros acreedores
El saldo por MHCP-BONOS DE PAZ, es de $26.994.708 a 31de diciembre de 2020.
4. Venta de Bienes
El saldo a 31 de diciembre 2020 de la cuenta 2445-01 es de $ 258.694.167 corresponde al IVA
por pagar de las ventas realizadas por el intermediario idóneo Central de Inversiones Cisa. S.A.,
realizadas con el contrato número 00-113-2020 del 23 de junio 2020.
5. Venta de Servicios
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la subcuenta 2445-02 es de $ 5.425.361, esta cuantía
representa el valor generado en la comercialización de bienes o prestación de servicios
gravados, por arrendamientos de Bienes Adjudicados a la Nación.
FACTURA NIT NOMBRE CONCEPTO VALOR IVA TOTAL
CF-003 860.516.806 PERMODA LTDA ARRIENDO 13.567.110 2.577.751 16.144.861
CF-004 860.516.806 PERMODA LTDA ARRIENDO 2.261.185 429.626 2.690.811
VENDE Y
ARRIENDA
CF-005 901.114.475 ARRIENDO 1.336.290 253.895 1.590.185
INMOBILIARIA
SAS
VENDE Y
ARRIENDA
CF-006 901.114.475 ARRIENDO 6.867.566 1.304.837 8.172.403
INMOBILIARIA
SAS
CF-007 860.516.806 PERMODA LTDA ARRIENDO 2.261.185 429.626 2.690.811
MA018 860.516.806 PERMODA LTDA ARRIENDO 2.261.185 429.626 2.690.811
TOTAL $28.554.521 $5.425.361 $33.979.882
6. Cuentas por pagar compras por servicios

El saldo de la cuenta 2445-06 es de $ 18.138.782 correspondiente al IVA descontable de las
comisiones canceladas a Cisa S.A. por la intermediación de venta del contrato 00-113-2020.
21.1.17 Otras cuentas por pagar
1. Donación, destrucción, muestra para análisis de bienes aprehendidos o incautados
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 2490-17 es de $368.006.728, correspondiente
a actos administrativos que definieron la situación jurídica de las mercancías ADA a favor del
importador, estos valores están pendientes de la solicitud de devolución de los recursos por
parte del importador.
2. Transferencias Bancarias Anuladas
Registra la anulación de transferencias electrónicas rechazadas por el sistema, que se llevan a
cabo en el proceso de Devolución de impuestos con efectivo, por razones inherentes a la
información que suministra el contribuyente para realizarle el giro a su cuenta bancaria.
Contablemente se reconocen con el formato interno 1072 “información Fondo Rotatorio
Devoluciones- FRD” cuyo soporte es el formato FT-RE-1974 “Reporte de movimientos al
FRD que no afectan automáticamente la cuenta 1110” que reporta cada dirección seccional de
forma mensual.

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Según la política contable contenida en el manual “MN-ADF-0044 POLÍTICAS
CONTABLES Y OPERATIVAS DE LA CONTABILIDAD FUNCIÓN RECAUDADORA”,
numeral “6.8 Cheques Anulados y Transferencias Rechazadas”, cuando la transferencia ha
superado los dos (2) años sin ser reconsignada a solicitud del contribuyente, se procede a
registrarse como aprovechamiento a favor de la Nación en una cuenta de ingresos 4808-27
“Aprovechamientos” y se relacionaran en un inventario independiente hasta que este cumpla
cinco (5) años, teniendo en cuenta que el contribuyente durante este tiempo tiene el derecho de
cobrar su saldo a favor. Cuando se cumplan los cinco (5) años después de su anulación y el
contribuyente no ha solicitado el saldo a su favor; se dan de baja, según lo contemplado en el
artículo 2536 del Código Civil, cuya acción ejecutiva se prescribe en cinco (5) años.
Durante la vigencia 2020 se efectuaron bajas en cuentas, debido a que se debió aplicar la
política contable establecida en el manual MN-ADF-044, numeral 6.8., se procedió por parte
de las direcciones seccionales el registrarse como aprovechamiento a favor de la Nación en una
cuenta de ingresos 4808-27 “Aprovechamientos” y se relacionaron en un inventario
independiente hasta que este cumpla 5 años, teniendo en cuenta que el contribuyente durante
este tiempo tiene el derecho de cobrar su saldo a favor.
Se retirarán del inventario los cheques y transferencias que pasados cinco (5) años después de
su anulación el contribuyente no ha solicitado el saldo a su favor, bajo el término del artículo
2536 del Código Civil, cuya acción ejecutiva se prescribe en cinco (5) años.
A diciembre 31 de 2020, el saldo de la cuenta 2490-32 es por valor de $831.609.869.
Saldo comparativo años 2020 y 2019.
Saldo a 31/12/2020 Saldo a 31/12/2019 DIFERENCIA VARIACIÓN %
$831.609.869 $344.701.012 $486.908.857 141
La cuenta tiene un incremento significativo en el año 2020, respecto a la vigencia 2019, porque
durante este año se generaron rechazos de transferencias, este hecho se presenta debido a que
los contribuyentes no reportan los datos acordes en los formatos establecidos, o al momento de
que las direcciones seccionales notifican de dicho rechazo, no se obtiene información del
contribuyente para continuar con su debido proceso, entre otros.

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La seccional más representativa, en este incremento fue Impuestos de Bogotá con un valor de
$441.189.857.:
NOMBRE O RAZON
No. DE LA FECHA DE LA NIT DEL
ADMINISTRACIÓN SOCIAL DEL VALOR
RESOLUCION TRANSFERENCIA BENEFICIARIO
BENEFICIARIO
SIERRA OSPINA
Armenia 95 30/08/2019 41.930.684 $ 142.000
GRAICY
LOBO CORREA
Barranquilla 1985 17/11/2020 3.851.813 $ 4.354.000
HERMIDES
PARDO DIAZ
Bucaramanga 62829001231010 31/05/2019 13.951.339 $ 1.080.000
PARMENIO
DIAZ SUAREZ
Bucaramanga 25 30/09/2019 37.813.280 $ 350.000
LUZMILA
CARRERO
Bucaramanga 62829001751441 20/08/2020 AFANADOR JORGE 91.228.865 $ 187.000
ENRIQUE
BOTERO PARDO
Cali 60805000737 10/07/2020 79.141.571 $ 3.000
LUIS ANTONIO
FOKUS
Cali 62829001859939 25/09/2020 SOLUCIONES 900.073.366 $ 2.852.000
VISUALES S.A.S.
CUARTAS MARIA
Cali 62829002128335 27/01/2021 31.969.420 $ 33.013.000
FERNANDA
CIFUENTES
Cali 62829002121090 27/01/2021 BARRIENTOS 19.330.151 $ 2.431.000
JAIRO ANTONIO
ASESORES
Cartagena 62829001123098 16/08/2018 TRIBUTARISTAS Y 900.592.272 $ 42.000
LEGALES S.A.S
NUÑEZ VASQUEZ
Cartagena 2993 30/11/2018 700.138.960 $ 7.816.000
OSMEL EMIRO
ACOSTA RUIZ
Cartagena 62829001201253 28/02/2019 700.189.817 $ 7.261.000
TALINA
MANUEL MENDEZ
Girardot 6282045 11/05/2018 890.600.368 $ 43.000
Y CIA LTDA
CONSTRUCTORA
Manizales 3839 31/01/2019 810.006.457 $ 6.232.000
TERRA S.A.S
SANTISTEBAN
Medellín 3844 29/03/2019 SANCHEZ NERY 700.179.111 $ 1.369.000
ROLANDO
CORREA ALVAREZ
Medellín 62829001321760 31/07/2019 70.194.496 $ 960.000
RIGOBERTO
CORREA ALVAREZ
Medellín 62829001322705 31/07/2019 70.194.496 $ 891.000
RIGOBERTO
ZAPATA NARANJO
Medellín 62829001322181 31/07/2019 70.042.159 $ 4.452.000
LUIS FERNANDO
AUDIT
Medellín 62829001409634 29/11/2019 REVISORIAS 900.984.313 $ 2.520.000
FISCALES S.A.S.
Medellín 62829001470071 17/05/2020 4 BE S.A.S 901.071.062 $ 13.000
GOMEZ RESTREPO
Medellín 62829001480859 22/05/2020 8.154.078 $ 4.630.000
JESUS HORACIO
INVERSIONES SAN
MIGUEL URIBE
Medellín 634457 10/06/2020 811.042.275 $ 2.939.000
NORE¿A Y
COMPA¿IA S A
GRUPO LITERAL
Medellín 1812 13/07/2020 901.094.956 $ 2.062.000
S.A.S.

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NOMBRE O RAZON
BENEFICIARIO
GOMEZ MONTOYA
Medellín 62829001624598 25/09/2020 GIOVANNI 71.086.450 $ 2.157.000
ALBERTO
CARLOS ARTURO
Medellín 62829001624598 25/09/2020 LOPERA HENAO 900.519.896 $ 61.000
S.A.S
OCHOA ESCOBAR
Medellín 62829001826360 20/10/2020 712.536 $ 4.774.000
GERMAN ALONSO
BARRIOS URIBE
Medellín 62829001867399 17/11/2020 21.401.256 $ 12.354.000
GLORIA INES
PROYECTO
BOSQUES DEL
Medellín 4539 17/11/2020 900.426.470 $ 3.685.000
CARMELO S.A.S. "
EN LIQUIDACIóN "
GOMEZ GOMEZ
Medellín 62829001904501 15/12/2020 ETELBERTO DE 8.261.769 $ 3.865.000
JESUS
RIVERA GUERRA
Medellín 62829001975382 15/12/2020 70.072.773 $ 894.000
LUIS OVIDIO
SOSSA RUIZ
Medellín 62829002002477 15/12/2020 43.257.631 $ 695.000
PIEDAD CECILIA
LONDOÑO
Medellín 62829001962851 15/12/2020 ZAPATA JAVIER 71.850.584 $ 1.050.000
DE JESUS
GUEDEZ CARRIZO
Medellín 62829001977894 15/12/2020 WILMER 700.188.389 $ 4.888.000
ALEXANDER
ARCHROMA
Medellín 5702 15/12/2020 900.622.755 $ 2.000.000
COLOMBIA S . A . S
ARANGO
CARDONA
Medellín 62829002057171 31/12/2020 3.598.352 $ 713.000
HORACIO DE
JESUS
JARAMILLO
Medellín 62829002028239 31/12/2020 CALLE MARIA 42.874.116 $ 895.000
MARCELA
MARQUEZ ARABIA
Medellín 62829002040192 31/12/2020 70.123.043 $ 4.657.000
WILLIAM HENRY
GIL YEPES JUAN
Medellín 62829002006108 31/12/2020 70.979.078 $ 3.129.000
DAVID
HENAO RAMIREZ
Medellín 62829002048481 31/12/2020 80.106.520 $ 27.103.000
RICHARD
GARCIA HERRERA
Medellín 62828002030958 31/12/2020 700.224.120 $ 5.113.000
JOAQUIN
SWEET FLOWERS
Medellín 62829002042816 31/12/2020 900.263.679 $ 4.477.000
FARMS S.A.S.
TORRES FRIAS
Medellín 62829002043086 31/12/2020 1.047.396.918 $ 2.035.000
DIONICIO
CARTAGENA
Palmira 2046 27/12/2018 16.591.132 $ 6.005.000
COBOS RUBEN
NARVAEZ DE
Pereira 62829002071391 31/12/2020 24.886.624 $ 1.369.000
YEPEZ MARUJA
QUINTERO
Pereira 742 31/12/2020 GONZALEZ 10.070.359 $ 5.728.000
LEONEL
YEPES NARVAEZ
Pereira 62829002079326 31/12/2020 20.198.697 $ 1.369.000
YOLANDA
M2 CONSULTORES
Sogamoso 62829000819711 28/07/2017 900.432.675 $ 352.000
S.A.S.
TORRES
Sogamoso 62829001562558 10/07/2020 SUPELANO 74.184.254 $ 1.335.000
WILSON
GONZALEZ VIVAS
Sogamoso 62822600117 19/08/2020 7.214.157 $ 4.015.000
JORGE ALBERTO

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NOMBRE O RAZON
BENEFICIARIO
PEREZ CELY
Sogamoso 62829002045462 31/12/2020 GERMAN 4.083.864 $ 7.533.000
EDUARDO
ESTRADA OSPINO
Sogamoso 62829002084511 31/12/2020 700.145.169 $ 1.814.000
ERICK JOSE
GOYENECHE
Sogamoso 62829002089653 31/12/2020 LIZARAZO ANA 46.366.576 $ 1.454.000
RUTH
CELY
ALBARRACIN
Sogamoso 62822600178 4.083.905 $ 1.184.000
MAURICIO
GONZALO
CONSTRUCTORA
Bogota 4935 26/07/2018 AYAMONTE S A S 830.501.705 $ 19.000
EN LIQUIDACION
HADIN ASESORIAS
Bogota 634002089 22/06/2018 800.109.395 $ 576.869
S.A.S.
GARRIDO LOPERA
Bogota 1661 30/04/2019 79.151.238 $ 13.995.000
LUIS EDUARDO
EMPRESA
Bogota 2716 28/06/2019 COLOMBIANA DE 900.578.834 $ 6.819.000
INVERSION S.A.S
Bogota 62829001393848 31/10/2019 AGROLATTE S.A.S 890.706.605 $ 22.222.000
Bogota 5223 31/12/2019 ITALDEC S A S 830.028.695 $ 1.420.000
AMAYA
Bogota 5470 31/12/2019 HERNANDEZ 9.522.349 $ 12.801.000
LIZARDO
MENDOZA
Bogota 5479 21/04/2020 MEDINA MARIA 39.692.191 $ 5.370.000
MERCEDES
JIMENEZ
Bogota 870 22/05/2020 PICHIMATA JOSE 19.197.424 $ 767.000
HUMBERTO
PEREZ CAMARGO
Bogota 62829001450672 10/06/2020 ADRIANA 52.123.042 $ 5.145.000
PATRICIA
BLOOMBERG
Bogota 5402 10/06/2020 830.075.425 $ 5.563.000
COLOMBIA S.A.S.
CARO LEON
Bogota 1496 13/07/2020 6.742.946 $ 706.000
RAFAEL ANTONIO
RIZZI LAURET
Bogota 62829001674813 28/07/2020 650.017.427 $ 16.181.000
CARLOS ROMEO
Bogota 62829001665738 28/07/2020 GOMEZ JOSE LUIS 80.125.123 $ 3.023.000
PE¿A CUELLAR
Bogota 62829001692103 28/07/2020 41.557.911 $ 12.058.000
MARIA ENITH
BARBOSA
RODRIGUEZ
Bogota 62829001656004 28/07/2020 52.481.071 $ 1.705.000
MARTHA
ALEXANDRA
SOCHA PUENTES
Bogota 62829001680410 28/07/2020 MARIA 35.474.942 $ 2.889.000
CONSTANZA
GARCIA OSPINA
Bogota 62829001685341 28/07/2020 51.979.599 $ 7.440.000
DIANA LUCIA
VALPS
Bogota 62829001669834 28/07/2020 INSURANCE 901.223.403 $ 3.969.000
SERVICES L.T.D.A.
Bogota 62829001663344 28/07/2020 CREATOR S A S 900.036.225 $ 26.453.000
Bogota 62829001653357 28/07/2020 TYQUY SAS 900.970.176 $ 5.763.000
LOPEZ AREVALO
Bogota 62829001680395 28/07/2020 10.000.851 $ 4.624.000
JESUS ALBERTO
MITRA SECURITY
Bogota 62829001692586 28/07/2020 900.507.833 $ 31.894.000
SERVICES S.A.S.
ALVAREZ
Bogota 62829001680451 28/07/2020 GONZALEZ LUISA 52.282.684 $ 1.707.000
FERNANDA

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NOMBRE O RAZON
BENEFICIARIO
J & L COMPA¿IA S
Bogota 1773 28/07/2020 900.496.110 $ 2.183.000
AS
HERRERA
Bogota 62829001717118 28/07/2020 PRECIADO 51.903.599 $ 8.326.000
BEATRIZ
Bogota 62829001656874 28/07/2020 SINGH BRIJPAL 700.224.214 $ 8.558.000
HILLSIDE
Bogota 63332003370 19/08/2020 900.936.801 $ 20.537.000
FLOWERS SAS
CASAS
Bogota 62829001468934 31/01/2020 LANCHEROS 23.487.768 $ 5.172.000
BLANCA CECILIA
ORTIZ
Bogota 62829001830699 25/09/2020 VILLAMARIN 25.286.585 $ 877.000
MARIA INES
GARZON MENDEZ
Bogota 62829001844363 25/09/2020 79.423.188 $ 9.830.000
SERGIO PAUL
GOODWILL
Bogota 60832004684 25/09/2020 900.767.735 $ 21.876.000
RUNNERS S A S
TORO VELEZ
Bogota 608004458 25/09/2020 51.889.859 $ 2.672.000
MONICA
PULIDO DE
Bogota 62829001826772 25/09/2020 ROMERO 20.088.128 $ 2.482.000
SOLEDAD
ALVAREZ SUAREZ
Bogota 62829001877963 20/10/2020 19.129.168 $ 6.109.000
GUILLERMO LEON
TORRES
SALAMANCA
Bogota 62829001893343 20/10/2020 80.416.039 $ 22.445.000
CARLOS
EDUARDO
DIAZ VELASQUEZ
Bogota 62829001835113 20/10/2020 39.652.707 $ 9.313.000
SANDRA MARIA
MUNEVAR
Bogota 62829001856357 20/10/2020 CHAPARRO 19.290.761 $ 8.276.000
ARMANDO
GOMEZ TORRES
Bogota 62829001897061 20/10/2020 79.418.713 $ 5.499.000
LUIS HERNANDO
Bogota 2175 20/10/2020 MINKA FILMS SAS 900.497.213 $ 9.408.000
Bogota 62829001859082 20/10/2020 SURBHI 700.228.762 $ 5.087.000
PEREZ DAZA
Bogota 608004621 20/10/2020 52.243.629 $ 4.815.000
RUTH ELIZABETH
MADAMME ROSES
Bogota 60832004735 20/10/2020 900.278.411 $ 21.202.000
S.A.S.
TUMATERA
Bogota 60832004806 20/10/2020 900.315.198 $ 20.806.000
TUVIVERO S A S
VARGAS
Bogota 62829001891877 20/10/2020 MOSQUERA JUAN 47.302 $ 18.775.000
DAVID
LOPEZ BOLA¿OS
Bogota 62829001894570 20/10/2020 79.483.152 $ 9.862.000
ALFONSO
HERNANDEZ
Bogota 62829002087442 31/12/2020 RODRIGUEZ 79.850.668 $ 11.886.000
JORGE ANDRES
SAENZ DE LUQUE
Bogota 62829002095759 31/12/2020 Y GUZMAN ROSA 604.000.307 $ 5.193.000
ALBINA
SOTO CALDERON
Bogota 62829002094159 31/12/2020 13.461.814 $ 13.287.000
JUAN MANUEL
ACOSTA ROJAS
Bogota 62829001931460 31/12/2020 80.425.315 $ 4.049.000
MORIZ
DOMINGUEZ
Bogota 62829002059556 31/12/2020 HERNANDEZ 2.994.200 $ 4.185.000
ALCIBIADES
DUQUE ARCILA
Bogota 633008466 31/12/2020 52.234.416 $ 219.000
PROVIDENCIA

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NOMBRE O RAZON
BENEFICIARIO
DEMO INGENIERIA
Bogota 2861 31/12/2020 830.019.851 $ 2.359.000
LTDA
OTERO IRIARTE Y
Bogota 60832006501 31/12/2020 860.045.877 $ 5.752.000
CIA S.A.S.
TORRES ROZO
Bogota 2376 31/12/2020 20.119.052 $ 14.352.000
MARIA ANGELINA
Bogota 2574 31/12/2020 SMARTRENT S.A.S 900.611.345 $ 739.000
ROJAS DE
Bogota 62829002080825 31/12/2020 GONZALEZ 20.101.204 $ 902.000
LEONILDE
SOCIEDAD
PROMOTORA DE
Bogota 2517 31/12/2020 830.114.439 $ 2.178.000
EDUCACION Y
CULTURA S.A.S.
Bogota 60832006497 31/12/2020 AMOYA S.A.S. 860.038.683 $ 7.560.000
PE¿A PE¿A
Bogota 62829001985466 31/12/2020 58.768 $ 3.132.000
MIGUEL ANTONIO
COTE DE
Bogota 2620 31/12/2020 CAPACHO 27.778.422 $ 618.000
CONCEPCION
LEGACY SCHOOL
Bogota 62829002053589 31/12/2020 OF OWNERSHIP S 901.168.760 $ 15.829.000
AS
GOMEZ
Bogota 62829002041651 31/12/2020 REMOLINA AURA 41.471.627 $ 1.891.000
ISABEL
HOYOS JOHN
Bogota 62829002012994 31/12/2020 93.338.330 $ 10.884.000
EDGAR
VIDAL COLOMBIA
Bogota 2780 31/12/2020 900.807.669 $ 1.455.000
SAS
MARTINEZ LEON
Bogota 62829002029459 31/12/2020 ANDREA DEL 1.018.422.316 $ 1.920.000
PILAR
GAMBOA
Bogota 62829002038992 31/12/2020 GONZALEZ 63.294.707 $ 1.752.000
MERIDA
VILLAMIZAR RUIZ
Bogota 62829002074531 31/12/2020 79.504.693 $ 5.930.000
DANIEL JAVIER
BRZEZINSKI
Bogota 62829002078865 31/12/2020 SERRANO JAIMIE 700.091.977 $ 2.757.000
NICHOLAS
VILLARROEL PINO
Bogota 62829002079745 31/12/2020 700.086.847 $ 8.850.000
LINO JESUS
URUE¿A
Bogota 62829002090797 31/12/2020 CASTA¿EDA 79.044.842 $ 24.664.000
CARLOS ALBERTO
NI¿O PEREZ
Bogota 62829002095648 31/12/2020 2.887.442 $ 2.780.000
PEDRO ANTONIO
CUBILLOS
Bogota 62829002023919 31/12/2020 51.648.023 $ 1.493.000
MOLINA ALICIA
NIZO ROSAS
Bogota 62829002101124 31/12/2020 17.057.757 $ 994.000
JORGE EDUARDO
A&G
RESTAURANTE
Bogota 2855 31/12/2020 830.134.854 $ 690.000
S.A.S EN
LIQUIDACION
DONOSO ZAPATA
Bogota 62829002101883 31/12/2020 WILLIAM 1.032.395.010 $ 1.613.000
GERARDO
NEMEGUEN
Bogota 62829002023546 31/12/2020 79.888.208 $ 5.228.000
LOZADA ALDO
VELASQUEZ
Bogota 62829002081934 31/12/2020 TANGARIFE JORGE 10.519.656 $ 748.000
IVAN
PEREZ GARCIA
Bogota 62829002091939 31/12/2020 600.046.684 $ 957.000
MARIA JESUS

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NOMBRE O RAZON
BENEFICIARIO
RAMIREZ DE
Bogota 62829002087127 31/12/2020 MILAZZO MARIA 20.067.658 $ 29.393.000
GLORIA
RINCON MOLINA
Bogota 62829002100663 31/12/2020 DIEGO 80.222.563 $ 737.000
ALEXANDER
RODRIGUEZ
Bogota 62829002006946 31/12/2020 ACUÑA JEIMMY 1.013.581.080 $ 948.000
XIOMARA
ORTIZ PABON
Bogota 62829002053518 31/12/2020 41.715.737 $ 5.113.000
NANCY
CONTRERAS
Bogota 62829002045717 31/12/2020 1.002.540.988 $ 3.103.000
MORENO ALBEIRO
CELEMIN
Bogota 62829002087671 31/12/2020 RODRIGUEZ $ 19.263.098 $ 3.174.000
ANTONIO RAUL
CAMELO CLAVIJO
Bogota 62829002088386 31/12/2020 $ 19.186.828 $ 2.731.000
JORGE ENRIQUE
831.609.869
3. Saldos a favor de los contribuyentes

En la cuenta 2490-39 se reconocen las obligaciones adquiridas con los contribuyentes por
concepto de saldos a favor por impuestos, que son autoliquidados en las declaraciones de
Impuesto sobre la Renta y Complementarios, Impuesto sobre las Ventas, Gravamen a los
Movimientos Financieros, Impuesto de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión
Extranjera, Impuesto de Renta para la Equidad CREE, Impuesto a la Ganancia Ocasional -
Régimen Simple e Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple o que son aceptadas en
liquidaciones oficiales o actos administrativos.
Referente al Impuesto de Renta para la Equidad CREE este desaparece con la Ley 1819 de
diciembre 29 de 2016, pero la entidad sigue registrando declaraciones y actos administrativos
asociados a este impuesto, que son presentadas de forma extemporánea o por actos
administrativos que se encuentran en proceso de discusión.
Con la Ley 1943 de 2018 se crea el Régimen Simple de Tributación y se ratifica con la Ley
2010 de diciembre 27 de 2019. Este régimen es un sistema por medio del cual los
contribuyentes pagan bimestralmente anticipos de Impuesto al Consumo, anticipos del
Impuesto a las ventas, anticipo de Impuesto del Simple y el Impuesto de Industria y Comercio
Consolidado, estos anticipos se reconocen en el pasivo. En el mes de octubre de 2020 los
contribuyentes presentaron la declaración Anual Consolidada y determinaron en ella saldos a
favor por Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple y por Impuesto a la Ganancia Ocasional-
Régimen Simple.
Según el artículo 854 del Estatuto Tributario los contribuyentes y/o responsables tienen
derecho a solicitar en devolución el saldo a favor, dentro del término de dos años contados a
partir de la fecha de vencimiento para declarar. Para los casos en que es corregida la declaración
por el artículo 588 o 589 del Estatuto Tributario a través de una liquidación oficial, el término
de los dos años para solicitar la devolución inicia a partir de la fecha de ejecutoria de la
respectiva liquidación oficial.

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Una vez se cumple el termino de los dos años para solicitar los saldos a favor en devolución
y/o compensación, contablemente se procede a efectuar la baja en cuentas afectando el rubro
de ingresos 4808-27-Aprovechamiento a favor de la Nación; en la vigencia 2020 se efectuó
baja en cuentas por valor de $13.579.415.677 discriminado por los siguientes conceptos:
CONCEPTO VALOR AJUSTADO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 12.110.649.377
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1.468.766.300
TOTAL $ 13.579.415.677
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la cuenta 2490-39 está compuesto de la siguiente

manera:
SALDO A
SALDO A DICIEMBRE 31
NOMBRE DICIEMBRE 31 DE DIFERENCIA VARIACIÓN %
DE 2020
2019
SAF Impuesto de Renta
13.638.023.763.356 15.636.795.865.769 -1.998.772.102.413 -12,78
y Complementarios
SAF Impuesto al Valor
8.835.958.747.321 6.818.939.033.475 2.017.019.713.846 29,58
Agregado - IVA
SAF Impuesto
Transacciones 12.619.000 13.745.000 -1.126.000 -8,19
Financieras
SAF Impuesto sobre la
Renta para la Equidad 561.787.589.738 692.125.902.123 -130.338.312.385 -18,83
CREE
SAF Impuesto a la
Ganancia Ocasional- 91.167.000 0 91.167.000 100,00
Régimen Simple
SAF Impuesto
Unificado bajo el 43.905.859.000 0 43.905.859.000 100,00
Régimen Simple
TOTAL,
23.079.779.745.415 23.147.874.546.367 -68.094.800.952 -0,29
ACREEDORES
Debido al Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica derivada de la Pandemia

COVID-19 decretado por el gobierno nacional a través de Decreto 417 del 17 de marzo de
2020, se aumentó el número de resoluciones de devolución proferidas por las Direcciones
Seccionales según lo establecido en el Decreto 535 del 10 de abril de 2020, influyendo esto en
la disminución de la cuenta.
NOTA 24. OTROS PASIVOS
Composición

CÓDIGO
VALOR
CONTABL CONCEPTO 2020 2019
VARIACIÓN
E
2.9 OTROS PASIVOS 106.528.989.153.194 101.091.713.622.601 5.437.275.530.593
2.9.10 Ingresos recibidos por anticipado 1.089.780.697 164.386.612 925.394.085
Retenciones y anticipo de
2.9.17 106.527.899.372.497 101.091.549.235.989 5.436.350.136.508
impuestos

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24.1. Desglose – Subcuentas otros
1. Ingresos recibidos por anticipado mercancías ADA
Los recaudos recibidos por anticipado de la subcuenta 2910-07-001-01 obedecen a conceptos

por ventas de mercancías aprehendías, decomisadas y abandonadas a favor de la nación o por
la cancelación de mercancías perdidas y el saldo a 31 de diciembre de 2020 es de $93.376.839.
Los faltantes de mercancías ADA cancelados por anticipado y registrados contablemente en la

subcuenta 2910-90-001-01 y obedecen a descuentos realizados por la UEA DIAN de la cuenta
por pagar de almacenamiento al depósito,
2. Otros Ingresos Recibidos por Anticipado
Faltantes Mercancías Aprehendidas, Decomisadas y Abandonadas
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 2910-90 es $53.206.928, corresponde a

faltantes de la Unión Temporal que no realizo el egreso en el aplicativo ADA - Inventario de
mercancías, por no estar de acuerdo con el mismo, en la resolución 046 del 26 de julio de 2019
articulo 654 Faltantes De Mercancía En Recintos De Almacenamiento Y Depósitos
Habilitados,, parágrafo 3.
... “Parágrafo 3. En caso de existir una controversia entre la Dirección Seccional y el

contratista, por un faltante, este último elaborará el egreso del sistema aplicativo de la DIAN,
en un término no mayor a cinco (5) días hábiles después de comunicada el acta de faltantes,
sin perjuicio de la reclamación que adelanta el contratista. Una vez cumplido el plazo
anteriormente indicado sin que se hubiere realizado la gestión por parte del contratista; la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) podrá
realizar la modificación en el sistema aplicativo de la DIAN a fin de ajustar las existencias a
la realidad.” ...
La entidad está realizando el desarrollo en el aplicativo ADA, para unilateralmente realizar el

egreso directamente en el sistema de los faltantes generados después del 26 de julio 2019, los
demás se serán tenidos en cuenta en la liquidación del contrato.
CUENTAS POR PAGAR - FALTANTES 2910-90- VIGENCIA 2020

FECHA DIRECCION SECCIONAL VALOR ($)
28/12/2017 BUENAVENTURA 307.776,00
16/02/2018 SANTA MARTA 22.014.000,00
22/02/2019 MEDELLIN 8.885.152,00
28/11/2019 BUENAVENTURA 22.000.000,00
TOTAL $ 53.206.928,00

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Anticipos por Otros conceptos
El saldo por este concepto presentó un saldo a 31 de diciembre de 2020 por valor de
$943.196.930; que corresponde a una consignación que realizó la Fiduprevisora el 26 de junio
de 2020 a la cuenta del Banco de la República No. 61011110 DTN Otras Tasas Multas y
Contribuciones no especificadas entidades, a nombre de la DIAN, la consignación se hizo a
nombre de la CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES "PAR-
CAPRECOM", para pagar obligaciones tributarias de los contribuyentes PROCARDIO SAS,
NIT 800.210.375 y CARDIOMEDIX, NIT 900.016.511, con el objetivo de realizar cruce de
cuentas con dichas entidades.
3. Anticipo Impuesto de Renta
Conforme con la normatividad tributaria vigente en Colombia, existen mecanismos que

aseguran el recaudo de los impuestos nacionales Renta y Complementarios e IVA que de
acuerdo con la calidad del contribuyente y o responsable; anticipan el pago de estos impuestos,
recaudos que posteriormente son utilizados por el estado para cubrir los gastos presupuestales.
En la declaración de Renta y Complementarios, tanto para personas jurídicas como naturales,
los contribuyentes declarantes deben liquidar un porcentaje como anticipo de impuesto renta
para el año siguiente de acuerdo al Art. 807 E.T, valor que podrá ser aplicado en la declaración
posterior este porcentaje se determina así: Para los contribuyentes declarantes de Renta y
Complementarios por primera vez, el anticipo es el 25 por ciento del impuesto neto de renta
del año declarado, previo el descuento del valor de las retenciones en la fuente, del impuesto
de renta que le practicaron en el año en el cual está haciendo la declaración respectiva. En la
segunda declaración el procedimiento es igual pero el porcentaje de anticipo se incrementa al
50 por ciento y a partir de la tercera declaración y siguientes el porcentaje de anticipo será del
75 por ciento.
Adicionalmente en este rubro se encuentra los anticipos a la sobretasa que deben liquidar y
pagar las instituciones financieras según lo establecido en el artículo 80 de la Ley 1943 de 2018
se había creado una sobretasa y que empezaba a aplicar por el año gravable 2019, fue declarada
inexequible por la Corte Constitucional, con efectos inmediatos, a través de la Sentencia C-510
de octubre 29 de 2019 por haber sido una propuesta que no contó con el aval previo del
Gobierno; por tanto, en la declaración del año gravable 2019 no se liquidará la mencionada
sobretasa, pero sí un “anticipo a la sobretasa del año gravable 2020”,
La sobretasa se aplicará como lo indica el parágrafo 7 de la ley 2010 de 2019 así:
“Las entidades financieras deberán liquidar unos puntos adicionales al impuesto de renta y
complementarios durante los siguientes periodos gravables:
1. Para el año gravable 2020, adicionales, de cuatro (4) puntos porcentuales sobre la
tarifa general del impuesto, siendo en total del treinta y seis por ciento (36%).
2. Para el año gravable 2021, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales sobre la tarifa
general del impuesto, siendo en total del treinta y cuatro por ciento (34%).
3. Para el año gravable 2022, adicionales, de tres (3) puntos porcentuales sobre la tarifa
general del impuesto, siendo en total del treinta y tres por ciento (33%)”.

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Los puntos adicionales de la que trata el presente parágrafo solo son aplicables a las personas
jurídicas que, en el año gravable correspondiente, tengan una renta gravable igual o superior a
120.000 UVT.
El saldo de la cuenta 2917-01 a dic 31 de 2020 asciende a 8.306.916.365.030 y representa un

incremento respecto al año inmediatamente anterior del 3,35 por ciento.
4. Retención en la fuente del impuesto sobre la renta
La Retención en la Fuente es el cobro anticipado del Impuesto de Renta y se puede descontar

en la respectiva declaración de Renta.
La cuenta 2917-02 presenta una variación de 5,01% con respecto al año anterior. Esta cuenta
al 31 de Dic de 2020 refleja un saldo de $84.364.286.609.426, el incremento de esta cuenta se
debe esencialmente por las retenciones declaradas mensualmente en los formularios 350
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente, en el renglón retenciones renta y
complementarios, y su disminución está determinada por lo declarado en los formularios de
renta, en el renglón retenciones año gravable.
No todos los contribuyentes a quienes se les practico la retención en la fuente por renta solicitan
la aplicación en las declaraciones de renta, o simplemente no son declarantes de renta, razón
por la cual el saldo de esta cuenta ha ido en aumento año tras año.
Por otra parte, la U.A.E. DIAN - Función Recaudadora en la vigencia 2020 no dio de baja la
cuenta por pagar por concepto de Anticipo de Retención en la Fuente – Renta y
Complementarios, debido a la posibilidad de que los no declarantes que les efectuaron dicho
anticipo, en cualquier momento pueden declarar Impuesto de Renta sin necesidad de estar
obligados, por lo tanto, se esperará a que expire el plazo otorgado por la ley tributaria
colombiana para extinguir la obligación y posteriormente reconocer dicho ingreso.
5. Retención impuesto al valor agregado IVA
La retención en la fuente es un mecanismo que busca recaudar un determinado impuesto de

forma anticipada. De esta forma cada vez que ocurra un hecho generador de un impuesto, se
hace la respectiva retención. Los contribuyentes clasificados como grandes contribuyentes y
las empresas del estado de acuerdo con el artículo 437-1 del Estatuto Tributario, son los
responsables de descontar la retención en la fuente por IVA, a los responsables del régimen en
una tarifa que es fijada por el Gobierno Nacional. Esta tarifa ha variado en los últimos años del
75 al 50% hasta el año gravable 2012 empero la ley 1607 de 2012 paso la tarifa del 50% al
15%. Este porcentaje de Retención en la fuente por IVA, tiene excepciones tales como las
dispuestas en el decreto 2286 de 2007 para los pagos por adquisición de hoja de tabaco y del
10% cuando las operaciones se efectúan con tarjetas débito o crédito, y del 100% por la
prestación de servicios gravados contratados con personas o sociedades sin residencia o
domicilio en el país. La cuenta 2917-03 a 31 de dic de 2020 refleja un saldo de
$13.560.350.639.898 y presenta una variación del 8,43% comparado con el saldo de la vigencia
anterior. El aumento de esta cuenta está representado en gran parte por las retenciones por IVA,
que hicieron los grandes contribuyentes y que serán aplicadas cuando los retenidos lo apliquen
en sus declaraciones de ventas del 6to periodo (declaraciones que se presentarán en enero de
2021) o cuando estos mismos lo soliciten en devolución.

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6. Anticipo de la sobretasa al impuesto sobre la renta y complementarios
Los artículos 21 a 24 de la Ley 1739 de 2014 contienen las normas por medio de las cuales se
crea, para los años gravables 2015 hasta 2018, una sobretasa al Impuesto sobre la Renta para
la Equidad -CREE-, la cual no tendrá destinación específica y entrará a formar parte de los
ingresos corrientes. Este anticipo fue obligatorio hasta el año 2018 y durante el año 2019. A
diciembre 31 de 2020 el saldo de la cuenta 2917-10 es de $49.335.955.776
7. Anticipo del impuesto unificado bajo el régimen de simple tributación
Este rubro corresponde al Anticipo Impuesto Simple, el cual se mantuvo con la Ley 2010 del
27 de diciembre de 2019, más conocida como Ley de Crecimiento Económico, la razón de su
elevado incremento obedece a que es un nuevo régimen de tributación, en el cual busca reducir
las cargas formales que tienen los contribuyentes colombianos, impulsar la formalidad y
facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas en el Estatuto Tributario por
parte de empresas y personas naturales; durante el año declaran y pagan bimestralmente
anticipos y al fin del periodo fiscal la carga tributaria para quienes se acogieron, es más
reducida. El saldo a diciembre 31 de 2020 de la cuenta 2917-12 es de $ 160.978.316.000.
8. Anticipos y retenciones de otros impuestos
El gobierno en uso de sus funciones constitucionales, mediante decreto 862 de 2013 reglamentó
la retención en la fuente por CREE, impuesto de renta para la equidad CREE creado mediante
ley 1607 de 2012, el cual se consagra como el aporte con el que contribuyen las sociedades y
personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta,
nacionales y extranjeras, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la
inversión social. Posteriormente ante tantas falencias y la complejidad que significaba
identificar al sujeto pasivo, se expidió el decreto 1828 del 27 de agosto de 2013, el cual realizo
cambios importantes. Con el fin de facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de este impuesto, la
Ley 1607 de 2012 facultó al Gobierno Nacional para establecer el mecanismo de retención que
considere conveniente. Los saldos que figuran en este rubro están soportados por las
declaraciones de retención del CREE la cuales se empezaron a presentar a partir de junio de
2013. El saldo a diciembre 31 de 2020 de la cuenta 2917-90 es de $86.031.486.367.
NOTA 25. ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES
25.1. Activos contingentes

CÓDIGO
VALOR
CONTAB CONCEPTO 2020 2019
VARIACIÓN
LE
8.1 ACTIVOS CONTINGENTES 28.785.402.788.626 30.260.144.555.234 (1.474.741.766.608)
Litigios y mecanismos alternativos de solución
8.1.20 19.328.425.920.968 20.976.968.127.698 (1.648.542.206.730)
de conflictos
8.1.30 Bienes aprehendidos o incautados 179.016.711.269 106.873.508.070 72.143.203.199
8.1.90 Otros activos contingentes 9.277.960.156.389 9.176.302.919.466 101.657.236.923

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25.1.1. Revelaciones generales de activos contingentes
1. Demandas civiles
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la cuenta 8120-01 es de $ 22.689.957.748; el cual

representa los faltantes de mercancías que se encuentran en demandas penal y civil, que no
fueron indemnizados por la aseguradora y aquellos que fueron improbados en las
conciliaciones prejudiciales ante el contencioso. El valor más alto corresponde a un faltante en
la Dirección Seccional de Puerto Asís por valor de $ 21.806.505.063 del equipo de perforación
SKYTOPP 1500 SCR denominado PEXIN el 09.
CUENTA CONTABLE 8120-01-DEMANDAS CIVILES

DIRECCION
NOMBRE DEMANDADO VALOR ($)
SECCIONAL
BOGOTA ALMACENADORES Y COMERCIO EXTERIOR S.A. ALCOMEX S.A. 44.778.800
BUENAVENTURA GRAN MUELLE 362.659.097
TERMINAL MARITIMO MUELLES EL BOSQUE S.A. 274.575.303,00
CARTAGENA CADENA 136.700
SOCIEDAD PORTUARIA REGIONAL DE CARTAGENA S.A. 85.877.535
IPIALES CADENA 62.362.560
MAICAO HARVIS FRANCISCO SANCHEZ TRUJILLO 48.108.774
PTO ASIS PETROLEUM EXPLORATION INTERNACIONAL S.A. SUC COLOMBIA 21.806.505.063
RIOHACHA ENRIQUE ALBERTO PEÑARANDA CEBALLOS 4.953.916
TOTAL $ 22.689.957.748
2. Fiscales
A 31 de diciembre de 2020 el saldo de la cuenta 8120-05 es de $ 19.099.970.241.631; el cual

representa las pretensiones de la DIAN originadas en actos procesales a través de los cuales la
entidad en su calidad de demandante solicita al órgano jurisdiccional el reconocimiento de unos
derechos de origen tributario, basado en recursos, demandas y apelaciones. El saldo por ese
concepto es el siguiente:
CONCEPTO VALOR ($)

RENTA 13.070.770.868.570
ADUANA 495.674.995.936
VENTAS 1.024.245.465.027
RETENCION 115.973.527.218
SANCIONES 2.710.433.526.101
GRAVAMEN 58.889.421.924
SEG. DEMOCRATICA 1.555.361.000
HIDROCARBUROS 13.837.341.443
PATRIMONIO 571.860.475.002
CREE 907.232.241.000
RETE CREE 3.869.315.000
CONSUMO 1.123.344.410
RIQUEZA 124.504.359.000
TOTAL $19.099.970.241.631

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3. Otros litigios y mecanismos alternativos de solución
El saldo de la cuenta 8120-90 asciende a $ 205.765.721.589 y representa las pretensiones de la

DIAN originadas en actos procesales a través de los cuales la entidad en su calidad de
demandante solicita al órgano jurisdiccional el reconocimiento de unos derechos originados en
la Contribución Especial sobre Contratos de Obra Pública basados en recursos, demandas y
apelaciones.
4. Bienes incautados o aprehendidos
El saldo de la cuenta 8130-03 es de $179.016.711.269; representa las mercancías que fueron

aprehendidas y que hasta la fecha no se les ha definido la situación jurídica, esta se define
mediante un acto administrativo que genera la Entidad y puede salir a favor de la Nación o a
favor del importador siempre y cuando se demuestre que la mercancía ingreso legalmente al
país.
CUENTA CONTABLE 8130-03 MERCANCIAS SIN SITUACION JURIDICA

VIGENCIA 2020
TOTALBIENES TOTA BIENES
DIRECCION SECCIONAL APREHENDIDOS DIRECCION SECCIONAL APREHENDIDOS
VALOR ($) VALOR ($)
ARAUCA 584.958.708 PTO ASIS 326.403.240
ARMENIA 1.376.273.375 PUERTO CARREÑO 167.920.906
BARRANQUILLA 14.092.263.666 PUERTO INIRIDA 26.700.341
BOGOTA 50.849.136.677 QUIBDO 137.836.078
BUCARAMANGA 1.319.035.172 RIOHACHA 1.044.600.377
BUENAVENTURA 28.030.187.867 SAN ANDRES 133.782.480
CALI 13.745.105.538 SANTA MARTA 10.007.124.896
CARTAGENA 20.766.466.949 SINCELEJO 144.400.181
CUCUTA 1.880.152.252 SOGAMOSO 95.150.044
FLORENCIA 98.215.312 TUMACO 304.284.734
IBAGUE 63.462.202 TUNJA 146.819.012
IPIALES 2.818.156.677 TURBO 3.313.585.675
LETICIA 51.668.566 VALLEDUPAR 2.176.894.716
MAICAO 1.596.571.309 VILLAVICENCIO 93.586.244
MANIZALES 1.005.118.392 YOPAL 44.677.774
MEDELLIN 19.600.952.766 PAMPLONA 840.724.105
MONTERIA 545.024.498 BARRANCABERMEJA 122.456.686
NEIVA 15.915.695 GIRARDOT 1.317.819
PEREIRA 1.225.526.130 PASTO 142.067.495
POPAYAN 82.186.714 TOTAL $179.016.711.269
5. Garantías
El saldo de la cuenta 8190-02 a 31 de diciembre de 2020 es de: $8.709.811.321.334 y se

encuentra compuesto de la siguiente manera:

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• Garantías en Reemplazo de Aprehensión
Este rubro representa las pólizas en remplazo de aprehensión de mercancías, aceptadas en las
Direcciones Seccionales como respaldo que la entidad tiene para aquellos casos en que el área
de Fiscalización ordene la entrega de la mercancía. El saldo a 31 de diciembre de 2020 por este
concepto es de $ 8.464.132.508, a continuación, se desagrega el valor de las pólizas por
Dirección Seccional:
CUENTA CONTABLE 8190-02- GARANTIAS-VIGENCIA 2020

DIRECCIÓN SECCIONAL VALOR ($)
ARMENIA
102.904.176
BUENAVENTURA 2.104.777.679
CARTAGEBA 969.431.975
SANTA MARTA 2.819.745.766
CALI 2.328.329.178
PEREIRA 138.943.734
TOTAL $8.464.132.508
La cuenta 8120-90 también está compuesta por: Garantías por Devoluciones, Garantías por
Cobranzas, Garantías por Comercio Exterior y Títulos Judiciales.
• Garantías por Devoluciones: Representa las garantías a favor de la Nación que
respaldan las solicitudes de devoluciones por los impuestos tributarios de conformidad
con lo establecido en el Articulo 860 del Estatuto Tributario.
• Garantías Cobranzas: Representa el valor de las garantías constituidas para respaldar
las Facilidades de Pago concedidas a los contribuyentes en los términos del artículo 814
del Estatuto Tributario.
• Garantías Comercio Exterior: Se constituyen para respaldar la disposición de
mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas de conformidad a lo establecido
en el artículo 527 del Estatuto Aduanero.
• Títulos Judiciales: Representa el valor de los documentos provenientes de embargos a
cuentas bancarias, denominados Títulos o depósitos Judiciales, los cuales se generan en
el momento en que los Bancos o entidades financieras embargan una cuenta de un
contribuyente poseedor de deudas adquiridas con la DIAN. Así mismo, la Entidad
Financiera reporta los Títulos al Banco Agrario quienes son los encargados de
regularlos y administrarlos, estos a su vez los envían a la DIAN con el fin de realizar el
respectivo procedimiento.
Los saldos a diciembre 31 de 2020 de las garantías anteriormente mencionadas son:
CONCEPTO VALOR ($)
Garantías Devoluciones 4.336.414.866.254
Garantías Cobranzas 2.185.827.592.514
Garantías Comercio Exterior 2.064.428.513.795
Depósitos Judiciales 114.676.216.263
TOTAL $8.701.347.188.826

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6. Otros activos contingentes
En la cuenta 8190-90 se registran los valores del beneficio que otorga el legislativo por el pago
de deudas con el fisco, acogiéndose a determinadas condiciones consagradas las normas. En la
actualidad la condición especial de pago se encuentra reglamentada por el artículo 149 de la
ley 1607 de 2012. El saldo a diciembre 31 de 2020 es de $568.148.835.055.
Representación Externa
El proceso de Representación Externa revela el número de procesos iniciados, fallados y
pendientes de fallo en la vigencia 2020:
Número de procesos iniciados en el periodo 309

Número de procesos fallados en el periodo 654
Procesos pendientes de fallo. 4529
Fuente Información Sistema e-kogui
Es importante señalar que en la base e-Kogui, se registra el valor de las pretensiones y el valor
del proceso, sin embargo, dichos valores no reflejan necesariamente el valor en discusión.
Fiscalización y Liquidación Tributaria
El proceso de Fiscalización y Liquidación Tributaría revela las estadísticas de las liquidaciones
oficiales y resoluciones de sanción ejecutorias en la vigencia 2020:
LIQUIDACIONES OFICIALES EJECUTORIADAS 2020
DIRECCION VALOR ENE DIC
CANT ENE DIC
SECCIONAL 2020
TOTAL 1.065 $844.034.992.770
RESOLUCIONES DE SANCION EJECUTORIADAS 2020

DIRECCION
CANT ENE A DIC VALOR ENE A DIC
SECCIONAL
TOTAL 2.854 $500.847.310.041
Anexo 6. Liquidaciones Oficiales y Resoluciones Sanción Ejecutoriadas 2020.

Las liquidaciones provisionales proferidas en el año 2020 fueron:
CANTIDAD VALOR EN PESOS

DIRECCIÓN SECCIONAL
01/01/2020 AL 31/12/2020 01/01/2020 AL 31/12/2020
Total 120 $ 6.979.302.287
Anexo 7. Liquidaciones Provisionales Proferidas en el año 2020.

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Fiscalización y Liquidación Aduanera
El proceso de Fiscalización y Liquidación Aduanera revela en los estados financieros de la
U.A.E. DIAN - Función Recaudadora la consolidación de la gestión 2020:
Gestión Lograda LOGRADO
(Valor $) Enero a diciembre 2020
Valor (Autos Allanamientos 20%, 40%, 60%) de Liquidaciones Oficiales
Aduaneras (Corrección y/o Revisión), Valor Resoluciones Liquidación
Oficial de Corrección EN FIRME y los que de la Sede Administrativa hayan 146.958.500.877
sido confirmados y Valor Resoluciones Sanción EN FIRME y los que de la
Sede Administrativa hayan sido confirmados
Valor Sanciones (Autos Allanamientos 20%, 40%, 60%, 80%), Pagos
sanción 150% o 200% contempladas en el Art 18 de la Res. 64/2016,
sanciones contempladas en el artículo 161 del Decreto 2685 de 1999,
257.931.317.302
modificado por el artículo 3 del Decreto 946 de 2012 y Valor Resoluciones
Sanción EN FIRME y los que de la Sede Administrativa hayan sido
confirmados
Total Gestión 2020 ($) 404.889.818.179
Fuente: Metas - IMG Variables Estadísticas 2020
Recaudo Directo LOGRADO

Valor ($) Enero a Diciembre 2020
Valor (Autos Allanamientos 20%, 40%, 60%) de Liquidaciones Oficiales

11.432.673.642
Aduaneras (Corrección y/o Revisión)
LOGRADO
Resoluciones en Firme (Valor $)
Enero a Diciembre 2020
Valor Resoluciones Liquidación Oficial de Corrección EN FIRME y los
$9.525.999.978
que de la Sede Administrativa hayan sido confirmados
Valor Resoluciones Liquidación Oficial de Revisión EN FIRME y los que
$125.999.827.257
de la Sede Administrativa hayan sido confirmados
Fuente: Metas - IMG Variables Estadísticas
Recaudo Directo LOGRADO

Valor ($) Enero a Diciembre 2020
Valor Sanciones (Autos Allanamientos 20%, 40%, 60%, 80%),
Pagos sanción 150% o 200% contempladas en el Art 18 de la Res.
$12.318.638.520
64/2016, sanciones contempladas en el artículo 161 del Decreto
2685 de 1999, modificado por el artículo 3 del Decreto 946 de 2012
LOGRADO
Resoluciones en Firme (Valor $)
Enero a Diciembre 2020
Valor Resoluciones Sanción EN FIRME y los que de la Sede
$245.612.678.782
Administrativa hayan sido confirmados
Fuente: Metas - IMG Variables Estadísticas
Fiscalización y Liquidación Cambiaria

En la vigencia 2020 el área de Fiscalización y Liquidación Cambiaria revela la siguiente
información:
• El número de Resoluciones de terminaciones por pago fueron:
Resoluciones de terminación por pago de la sanción reducida al 40%: 1165

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Resoluciones de terminación por pago de la sanción al 100%:23
Resoluciones de terminación por mutuo acuerdo de pago%: 3
Los porcentajes por Dirección seccional que participa por cada ítem contabilizados son los
siguientes:
DIRECCIÓN SECCIONAL %
Barranquilla 7.86
Bogotá 22.86
Cali 9.36
Cartagena 1.27
Cúcuta 2.53
Medellín 29.57
Arauca 0.12
Armenia 2.64
Bucaramanga 7.49
Ipiales 7.24
Leticia 0.18
Maicao 0.14
Manizales 1.35
Pereira 2.222
Riohacha 0.11
San Andres 0.56
Santa Marta 1.74
Urabá 0.71
Valledupar 1.34
Yopal 0.69
TOTAL 100%
• El número, monto y dirección seccional que tenga divisas y títulos representativos en

custodia al valor actualizado son:
Dirección Seccional Cant. Valor
Barranquilla 1 1.767.438
Bogota 6 9.424.500
Cali 3 38.022.500
Cartagena 1 1.859.563
Cucuta 1 2.142.500
Medellin 2 5.300.000
Pereira 1 2.327.500
Total 15 $60.844.000
Así mismo, se revela el porcentaje de participación por Dirección Seccional que aportó al
monto general reflejado, se reflejaran las direcciones seccionales con participación superior al
20%:
Bogotá 24.65%
Medellín 24.33%
Manizales 29.72%
El número de resoluciones de sanción en proceso de cobro, clasificadas por montos, % y

antigüedad del reconocimiento, son conceptos que involucran otros procesos, la Subdirección
no tiene información, control o seguimiento sobre el estado de las resoluciones sanción
proferidas una vez se trasladan a otros procesos.

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25.2. Pasivos contingentes
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
9.1 PASIVOS CONTINGENTES 13.437.364.008 11.736.485.579 1.700.878.429
9.1.30 Bienes aprehendidos o incautados 13.437.364.008 11.736.485.579 1.700.878.429
25.2.1. Revelaciones generales de pasivos contingentes

Mercancías egresadas sin situación jurídica
El saldo de la cuenta 9130-03 a 31 de diciembre de 2020 es de $13.437.364.008, representa el
valor de las posibles obligaciones que se originen en la restitución de los bienes aprehendidos
a terceros.
CUENTA CONTABLE 9130-03 PASIVOS CONTINGENTES-VIGENCIA 2020
BIENES
DIRECCION DIRECCION BIENES
APREHENDIDOS
SECCIONAL SECCIONAL APREHENDIDOS ($)
($)
ARAUCA 99.395.991 MONTERIA 42.303.450
ARMENIA 22.689.126 PEREIRA 2.400.960
BARRANQUILLA 508.228.080 PTO ASIS 236.028.093
BOGOTA 157.274.386 PUERTO CARREÑO 60.973.538
BUCARAMANGA 120.710.953 PUERTO INIRIDA 16.538.225
BUENAVENTURA 1.917.286 RIOHACHA 688.279.708
CALI 28.360.330 SANTA MARTA 366.437.780
CARTAGENA 3.272.513.653 SINCELEJO 3.542.436
CUCUTA 3.169.479.525 TUMACO 2.063.400
IPIALES 2.745.008.139 VALLEDUPAR 219.297.110
LETICIA 12.996.662 VILLAVICENCIO 95.565.795
MAICAO 1.200.898.950 PAMPLONA 231.928.415
MANIZALES 643.433
MEDELLIN 131.888.584 TOTAL $13.437.364.008

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NOTA 26. CUENTAS DE ORDEN
26.1. Cuentas de orden deudoras

CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
CUENTAS DE ORDEN
0 0 (0)
DEUDORAS
8.1 ACTIVOS CONTINGENTES 28.785.402.788.626 30.260.144.555.234 (1.474.741.766.608)
8.3 DEUDORAS DE CONTROL 53.509.113.330.328 51.446.303.240.436 2.062.810.089.892
8.3.15 Bienes y derechos retirados 51.704.101.259.252 50.420.125.264.180 1.283.975.995.072
8.3.47 Bienes entregados a terceros 5.446.724.784 3.886.091.784 1.560.633.000
8.3.61 Responsabilidades en proceso 18.237.602.674 20.584.790.939 (2.347.188.265)
8.3.90 Otras cuentas deudoras de control 1.781.327.743.618 1.001.707.093.533 779.620.650.085
8.9 DEUDORAS POR CONTRA (CR) (82.294.516.118.954) (81.706.447.795.670) (588.068.323.284)
8.9.05 Activos contingentes por contra (cr) (28.785.402.788.626) (30.260.144.555.234) 1.474.741.766.608
8.9.15 Deudoras de control por contra (cr) (53.509.113.330.328) (51.446.303.240.436) (2.062.810.089.892)
26.1.1. Bienes y derechos retirados

1. Cuentas por cobrar bienes y derechos retirados – cuentas por cobrar
En cumplimiento a la política del proceso de cobro se realizó la reclasificación de cuentas por
cobrar a las cuentas de orden de Bienes y Derechos Retirados - Cuentas por Cobrar 8315-35.
De acuerdo a lo establecido en la política, el proceso de administración de cartera clasifica
anualmente las obligaciones así:
• Prescrita: el inventario de las obligaciones que, a pesar de haberse realizado la gestión de
cobro conforme con la normatividad vigente, se estableció que la acción de cobro está
prescrita y que a la fecha de corte no se han expedido los actos administrativos
reconociendo la ocurrencia de la prescripción de la acción de cobro.
• Remisible: corresponde a las obligaciones que cumplan las condiciones establecidas en el
artículo 820 del Estatuto Tributario.
• Sin Respaldo Económico - Difícil Cobro: en esta segmentación se encuentran las
obligaciones identificadas y certificadas por cada dirección seccional sobre las que,
realizada la investigación de bienes correspondiente, no se encontraron bienes que permitan
adelantar el proceso de cobro y que el deudor no manifiesta voluntad de pago.
• Representación Externa: Este segmento está compuesto por las obligaciones de los
expedientes de contribuyentes que se Encuentran admitidos en proceso de recuperación o
de liquidación y mantendrán esta clasificación durante la totalidad del proceso
correspondiente.
• Actos Administrativos con Cuantías Altas: este segmento está representado en
obligaciones establecidas en actos administrativos con altas cuantías de contribuyentes
asociados a defraudaciones contra el fisco nacional y con baja probabilidad de recuperación
de acuerdo con el estudio económico realizado por la Dirección de Gestión de Ingresos. A
las obligaciones contenidas en este segmento se les clasificará como “Sin respaldo
económico - difícil cobro”.

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• Facilidad de Pago: Las obligaciones identificadas en este rubro que a pesar de haberse
causado su exigibilidad está condicionada a que se realice el pago en los términos del acto
administrativo que la otorgó o se declare sin vigencia el plazo concedido ordenando hacer
efectiva la garantía.
• Suspensión: Obligaciones que pertenecen a procesos de cobro en los que se admitió
demanda contra la resolución de seguir adelante la ejecución, se presentó solicitud de
revocatoria directa o de restitución de términos, por lo que se debe proferir el auto de
suspensión de la diligencia de remate, hasta que se resuelva la causal que lo originó.
• Extinción de Dominio: obligaciones con proceso de cobro que debe ser suspendido cuando
los bienes identificados para el cobro de las obligaciones se ven afectados por una medida
de extinción de dominio, proferida por autoridad competente hasta las resultas del proceso
de extinción.
• Para Proceso de Cobro: Corresponde a la cartera sobre la que efectivamente se puede
ejercer la acción de cobro y se tiene la mayor expectativa de recaudo teniendo en cuenta la
antigüedad de la deuda.
• Inconsistente: Como uno de los insumos contables relacionados son las declaraciones
privadas, elaboradas directamente por los contribuyentes, responsables, agentes
retenedores y/o usuarios aduaneros, es posible que se presenten con error de
diligenciamiento.
Los saldos reclasificados por tercero de cuentas por cobrar a cuentas de orden de bienes y
derechos - cuentas por cobrar 8315-35, al cierre de la vigencia 2020 se detallan en el siguiente
cuadro:
Concepto Cuentas de Orden ($)
Actos Administrativos con cuantías altas 958.618.712.303
Extinción de dominio 6.478.509.000
Prescritas 379.196.266.235
Remisibles 63.717.729.202
Representación Externa 172.487.325.580
Sin respaldo económico - Difícil cobro 198.288.711.835
Suspensión 123.124.301.545
Es importante anotar, que la reclasificación contable a cuentas de orden no limita la realización

de las gestiones del proceso de cobro, que se seguirán realizando por las áreas competentes de
la entidad.
2. Inventarios
Representa los Bienes Adjudicados a la Nación, los cuales son bienes retirados del servicio
para su disposición por destrucción, donación, chatarrización y/o gestión de residuos y por
encontrarse en estado de inutilización.
El saldo de la cuenta 8315-37 a la vigencia del 2020 es $5.500.156.089
La contrapartida de la cuenta 8315-37 es la 8915-06 y refleja el mismo saldo.

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VALOR
SECCIONAL NIT TERCERO
ADJUDICADO
PROCESADORA DE GRASAS Y ACEITES VEGETALES
BARRANQUILLA 800.152.560 1.190.951
LIMITADA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
NEPOMUCENO CARTAGENA G. E HIJOS - EN
BUCARAMANGA 890.200.632 210.484.313
LIQUIDACION OBLIGATORIA
CALI 805.027.051 VENCO S.A. 21.912.499
CALI 890.300.726 OLANO & PARDO LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 22.672.500
CALI 890.301.159 ARTE MODERNO S.A. EN LIQUIDACION JUDICIAL 163.820
CALI 890.317.109 CASA COLOR S.A. EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 160.310
CALI 890.319.698 PRO-ASEO LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 3.500.100

PRODUCTORA DE ALIMENTOS ALADINO LTDA. EN
CALI 890.323.600 44.500
MANUFACTURAS FITIPALDI LTDA "EN LIQUIDACION
CALI 890.331.180 9.275.000
OFICIAL"
CÚCUTA 800.087.492 TRANSFER LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 5.600.000
CÚCUTA 890.500.282 TEJAR DE PESCADERO S.A.S 35.368.883
CÚCUTA 890.503.667 CERAMICA ANDINA LTDA. 501.319.511
MANIZALES 800.179.449 CASA LICOR 20.000
MANIZALES 810.005.055 ALTO PASTI 1.085.700
MANIZALES 890.805.118 LAS MAQUINAS 27.371.440
MANIZALES 890.806.824 TEJIDOS UNICA 15.000

UNION METALURGICA INTERNACIONAL S.A. " EN
MEDELLÍN 800.221.215 1.250.000
LIQUIDACION JUDICIAL"
MEDELLÍN 811.017.342 CALZAGER S.A EN LIQUIDACION JUDICIAL 1.180.231
MEDELLÍN 811.042.389 TINTEL S.A. EN LIQUIDACION JUDICIAL 108.276
MEDELLÍN 890.800.260 ESCAUCHO S.A EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 2.727.538
MEDELLÍN 890.918.872 LIVERPOOL SA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 676.599

TEXTILES ELASTICOS S.A. EN LIQUIDACION
MEDELLÍN 890.929.714 417.426
OBLIGATORIA
CAUCHOS Y RODILLOS CONACA LTDA EN LIQUIDACION
MEDELLÍN 900.242.758 5.362
JUDICIAL
PASTO 814.003.669 LIBRERÍA HISPANA 1.032
PALMIRA 890.323.654 BIOVA 429.000
VALLEDUPAR 800.017.543 FEDERALTEX 12.604.610

COMPAÑIA DE INVERSIONES GENERALES EN PISOS
BOGOTÁ 860.029.815 131.473.051
ACABADOS Y PREFABRICADOS GIX LIMITADA
BOGOTÁ 860.053.766 INMA BOL LTDA 6.150.387
SERVICIOS TECNICOS FARMACEUTICOS LTDA S T F
BOGOTÁ 860.508.882 24.529.995
LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
BOGOTÁ 900.086.939 LITE WAY COLOMBIA S.A.S 40.648.000
LABORATORIO DIESEL CONTINENTAL LTDA EN
BOGOTÁ 800.028.742 5.400.000
LIQUIDACION JUDICIAL
MRR IMPORTACIONES LTDA EN LIQUIDACION
BOGOTÁ 800.144.990 3.870.001
OBLIGATORIA
BOGOTÁ 800.147.957 EN VIVO S.A. EN LIQUIDACION 200.000
BOGOTÁ 800.151.726 JOCARNO LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 400.000
BOGOTÁ 830.118.492 OMALDY LTDA EN LIQUIDACION 122.194.000

RACORES DE COLOMBIA LTDA RADECO TORRES Y CIA
BOGOTÁ 860.025.118 500.000
EN LIQUIDACION
BOGOTÁ 860.035.329 REPUESTOS AUTOMOTORES SANCHEZ RAMSA S.A. 20.783.947
BOGOTÁ 860.038.328 LOS CHIQUILLOS S.A. EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 1.511.000

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VALOR
SECCIONAL NIT TERCERO
ADJUDICADO
INDUSTRIA COLOMBIANA DE HIERRO ICOHIERRO
BOGOTÁ 860.067.342 15.111.075
LIMITADA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
EQUIPOS INDUSTRIALES E INOXIDABLES LTDA
BOGOTÁ 860.508.422 2.050.000
BOGOTÁ 860.519.374 INDUAROM LTDA. 3.750.000
BOGOTÁ 860.519.519 ALFATECNICA S A EN LIQUIDACION 1.816.330
BOGOTÁ 830.047.254 COLCUBIERTOS LTDA EN LIQUIDACION JUDICIAL 57.979.000
BOGOTÁ 830.138.623 SIRIOCA SAS EN LIQUIDACION JUDICIAL 41.882.026

COMPAÑIA INDUSTRIAL ELECTROMECANICA CIEM
BOGOTA 860.507.390 31.326.000
LTDA EN EJECUCION DEL ACUERDO DE R
BOGOTÁ 900.017.198 AMC COLOMBIA S.A EN LIQUIDACION JUDICIAL 156.449.969
NIVEL CENTRAL 830.130.800 CAJANAL 19.640.971
NIVEL CENTRAL 860.034.921 CAPRECOM 6.223.300

MOLINOS DEL CAUCA S.A. EN LIQUIDACION
POPAYÁN 817.000.856 16.440.000
OBLIGATORIA
GRANDES
805.012.423 COLDECON S.A. 374.255.445
CONTRIBUYENTES
GRANDES FABRICA DE TORNILLOS GUTEMBERTO S.A.
860.001.111 309.223.320
CONTRIBUYENTES GUTEMBERTO S.A. EN LIQUIDACION JUDICIAL
GRANDES
860.039.277 ESTUPLAS 217.184.670
CONTRIBUYENTES
GRANDES DISTRIBUIDORA Y ALMACENES EL PORTA LIMITADA
860.520.862 69.464.420
CONTRIBUYENTES DISPORTA LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
GRANDES
860.001.534 TAPAMETAL S.A. EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 6.370.000
CONTRIBUYENTES
GRANDES CURTIEMBRES INMACU S.A. EN LIQUIDACION
860.041.385 5.270.000
CONTRIBUYENTES OBLIGATORIA
GRANDES DISTRIBUIDORA Y ALMACENES EL PORTA LIMITADA
860.520.862 1.841.320
CONTRIBUYENTES DISPORTA LTDA EN LIQUIDACION OBLIGATORIA
IMPUESTOS DE CALI 890.301.155 TEXTILES EL CEDRO S.A. 325.168.884
IMPUESTOS Y
800.174.707 CONSTRUCTORA LATINO. S.A. 169.921.874
ADUANAS CÚCUTA
IMPUESTOS PALMIRA 900.008.528 ADVANCED LOGISTICS S.A 13.904.195
INDUSTRIAS COLIBRI S.A. EN LIQUIDACION

MEDELLÍN 890.900.538 2.283.424.000
OBLIGATORIA
GRANDES
805.012.423 COLDECON S.A. 78.715.676
CONTRIBUYENTES
GRANDES
860.013.813 HILACOL 75.498.632
CONTRIBUYENTES
TOTAL $5.500.156.089
3. Propiedades planta y equipo

El saldo de la cuenta 8347-04 a 31 de diciembre de 2020 asciende a $5.446.724.784, que
corresponde a 10 inmuebles recibidos en adjudicación de pago a los contribuyentes CAJANAL
S.A. EPS, Muebles BIMA S.A. en Liquidación Obligatoria, BANCO ANDINO COLOMBIA
S.A. en Liquidación y ARCEC los cuales se encuentran en uso de la DIAN por autorizaciones
efectuadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico bajo oficios UJ-1779-06 del
24/11/2006 y UJ-1549-08 el 4/09/2008 y resolución 3567 del 23/09/2015.
La contrapartida de la cuenta 8347-04 es la 8915-18.

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SECCIONAL % DE VALOR DE
RESPONSABLE RAZÓN MATRICULA PROPIEDA ADJUDICACI
DEL PROCESO SOCIAL DIRECCIÓN CIUDAD INMOBILIARIA D ÓN ($)
AV 13
AUTOPISTA
GRANDES
BIMA NORTE N° 232-35 BOGOTA 50N-20391924 77,04 2.024.200.784
CONTRIBUYENTES
LOCAL 4-112 C.C.
BIMA
CARRERA 43 A
No. 16 A sur - 28
GRANDES BANCO
LOCAL 101 MEDELLI 001-682889 100 865.436.000
CONTRIBUYENTES ANDINO
BARRIO EL N
DIAMANTE
CARRERA 43 A
GRANDES BANCO No. 16 A sur - 28
MEDELLI 001-682895 100 142.770.000
CONTRIBUYENTES ANDINO OF 204 BARRIO
N
EL DIAMANTE
CARRERA 43 A
MEDELLI 001-682758 100 10.000.000
CONTRIBUYENTES ANDINO PAR 14 BARRIO
N
EL DIAMANTE
CARRERA 43 A
MEDELLI 001-682801 100 10.000.000
N
EL DIAMANTE
CARRERA 43 A
MEDELLI 001-682827 100 10.000.000
N
EL DIAMANTE
CARRERA 43 A
MEDELLI 001-682847 100 10.000.000
N
EL DIAMANTE
CARRERA 43 A
MEDELLI 001-682877 100 10.000.000
N
EL DIAMANTE
CALLE 18 No. 22-

SUBDIRECION DE 09/25/27 Y
CAJANAL MANIZA 100-169442 100 254.085.000
COBRANZAS CARRERA 22 No.
LES
18-18/26
CALLE 18 No. 22-

SUBDIRECION DE 09/25/27 Y
CAJANAL MANIZA 100-169445 100 549.600.000
COBRANZAS CARRERA 22 No.
LES
18-18/26
CARRERA 68D
BOGOTA ARCEC BOGOTA 50C-1398312 100 1.560.633.000
No. 67 - 10
TOTAL $5.446.724.784
4. Responsabilidades en proceso Internas

El saldo a 31 de diciembre del 2020 de la cuenta 8361-01 es de $18.237.602.674, representa el
valor de los faltantes de fondos o bienes y demás actos relacionados con el detrimento del
patrimonio público que ameritan el inicio de un proceso de responsabilidades para funcionarios
o particulares que administren o manejen fondos o bienes públicos.

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El saldo correspondo a que, a partir del mes de octubre de 2011, dando cumplimiento al
memorando No 445 del 29 de agosto de 2011, se dio traslado de los saldos en la cuenta 8361-
01-001-01, de Siat a Muisca, representando en los siguientes responsables:
RESPONSABLES SALDO - 2020
BANCO ANDINO COLOMBIA S.A. EN LIQUIDACION $240.507.483
BANCO DEL PACIFICO S A EN LIQUIDACION $16.842.643.603
BANCO SELFIN S.A. EN LIQUIDACION $1.154.451.588
TOTAL $18.237.602.674
La naturaleza de la cuenta de responsabilidades en proceso está constituida por el valor de las
responsabilidades a los Entes Autorizados para recaudar por faltantes en la consignación al
Tesoro Nacional por los recaudos de impuestos nacionales recibidos de los contribuyentes.
Una vez estos bancos efectúen las consignaciones al tesoro nacional y el nivel central envíe los
informes de los valores consignados se contabilizarán los respectivos ajustes.
$18.237.602.674 $20.584.790.939 $(2.347.188.265) -11
La cuenta presento una disminución en el año 2020, respecto a la vigencia del año 2019, debido
a que durante este año en el mes de marzo se generó un ingreso por parte del BANCO SELFIN
S.A. EN LIQUIDACION identificado con Nit. 830002381 por valor de $2.347.188.265
mediante consignación a la cuenta 61011110 - Tasas, Multas y Contribuciones del Banco de la
Republica.
5. Otras cuentas deudoras de control – Acuerdos de pago por impuestos
Esta cuenta representa los acuerdos o facilidades de pago vigentes, celebrados por las personas
naturales con la DIAN, a nombre propio o en representación de una persona jurídica, para
respaldar el pago de obligaciones fiscales.
Durante la vigencia 2020 mediante el Decreto 637 de 2020, el Gobierno Nacional decretó el
Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica por la rápida propagación del COVID-
19 en el territorio nacional. Adicional a esto, mediante el Decreto Legislativo 688 del 22 de
mayo de 2020, se adoptaron medidas tributarias transitorias, y en su artículo 2° dispuso
Facilidades de pago abreviadas, durante el término establecido en el mismo decreto,
estableciendo unos parámetros y condiciones diferentes a las señaladas en el artículo 814 del
Estatuto Tributario. Lo anterior, generó que el saldo del rubro 8390-01 a diciembre 31 de 2020
ascendiera a $884.210.391.294, representando un incremento del 163,36% con base en el año
anterior.
6. Otras cuentas deudoras de control
El saldo total de la cuenta 8390-90 Otras cuentas deudoras de control es de $897.117.352.324,
el cual está constituido por el valor de bienes adjudicados en pago de obligaciones que aún
están pendientes de compensar las deudas de los contribuyentes por concepto de impuestos,
retenciones, sanciones, intereses y demás obligaciones administradas por la UAE-DIAN .
• Bienes Adjudicados a la Nación Sin Acto Administrativo
El saldo por este concepto a 31 de diciembre de 2020 es $ 2.991.355.836.

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a. Es de aclarar que la adjudicación de Bienes a favor de la Nación tendrá los siguientes
efectos: a. La transferencia del derecho de dominio y posesión del bien a favor de la Nación,
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN);
pasa a ser propiedad de la entidad y se convierte en un activo de la DIAN.
b. El levantamiento de las medidas cautelares, gravámenes y demás limitaciones al dominio
que afecten al bien adjudicado;
c. La cancelación de los registros contables y en la cuenta corriente del deudor, de las
obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales – U.A.E DIAN objeto de cobro, hasta concurrencia del valor
efectivamente aplicado a las mismas, En los procesos de cobro coactivo, el Director
Seccional, conforme con lo dispuesto en el artículo 1.6.2.4.2. del decreto 1625 de2016,
deberá proferir el acto administrativo de adjudicación a favor de la Nación , dentro de los
cinco (5) días hábiles siguientes al recibo del concepto técnico de viabilidad, ordenando la
aplicación del valor correspondiente a la adjudicación iniciando por las obligaciones
próximas a prescribir y la inscripción en la oficina respectiva, cuando el bien esté sometido
a esta solemnidad, considerándose para tal efecto como un acto sin cuantía.
d. En los procesos de cobro coactivo, tendrá como efecto la generación de remanentes a favor
del deudor, cuando el valor de la adjudicación sea mayor al valor total de las obligaciones
que se cubren con esta, por lo cual se ha hecho necesario la utilización de esta cuenta entre
tanto se surte el proceso.
VALOR
DIRECCIÓN SECCIONAL NIT TERCERO ADJUDICADO
($)
GRANDES BANCO DE CREDITO Y DESARROLLO SOCIAL
860.034.921 10.275.556
CONTRIBUYENTES MEGABANCO S A
GRANDES
830.002.381 BANCO SELFIN S.A. EN LIQUIDACION 424.043.622
CONTRIBUYENTES
GRANDES COLOMBIANA DE COMUNICACIONES S.A. EN
805.012.423 8.810.000
CONTRIBUYENTES LIQUIDACION JUDICIAL
GRANDES
860.013.813 HILACOL S.A. EN LIQUIDACION OBLIGATORIA 248.344.307
CONTRIBUYENTES
GRANDES CURTIEMBRES INMACU S.A. EN LIQUIDACION
860.041.385 8.442.816
CONTRIBUYENTES OBLIGATORIA
BOGOTA 860.036.856 MALTA S.A 420.473.431
BOGOTA 41.430.634 MARIA DEL PILAR MALDONADO DE BARAYA 1.373.126.104
BOGOTA 860.054.749 TEXTILES KONKORD 497.840.000
TOTAL $2.991.355.836
• Obras por Impuesto

Registra lo concerniente al mecanismo denominado obras por impuestos, tiene un saldo de
667.915.719.000 a 31 de diciembre de 2020, el cual fue creado como un incentivo tributario
para mitigar la desigualdad económica en las ZOMAC (Zonas Más Afectadas por el Conflicto
Armando), dando la posibilidad a las empresas de pagar hasta el 50% de su impuesto de renta
a cargo, a través de la ejecución directa de proyectos de inversión que tengan por objeto la
construcción, mejoramiento, optimización o ampliación de infraestructura y la dotación
requerida para el suministro de los siguientes servicios: energía, agua potable y alcantarillado,
educación pública, infraestructura vial y salud pública.
Se estableció mediante la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, artículo 238 y reglamentado
mediante el Decreto 1915 del 22 de noviembre de 2017; el cual indico que el pago del impuesto

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sobre la renta y complementario a través de este mecanismo se podrá realizar a través de dos
modalidades:
• Modalidad de pago 1: Destinación hasta del cincuenta por ciento (50%) del impuesto
sobre la renta y complementario a cargo en el año gravable. Consiste en la inversión
directa hasta del cincuenta por ciento (50%) del impuesto a cargo determinado en la
declaración del impuesto sobre la renta y complementario, para la ejecución de proyectos
viabilizados y prioritarios de trascendencia social en los diferentes municipios definidos
como Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado - ZOMAC, como forma de pago de
estas obligaciones.
• Modalidad de Pago 2: Descuento de la inversión como pago efectivo del impuesto
sobre la renta y complementario. Consiste en la inversión directa, por parte de los
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, en proyectos de inversión de
trascendencia social en los diferentes municipios definidos como Zonas más Afectadas por
el Conflicto Armado -ZOMAC, cuyo valor supere el cincuenta por ciento (50%) del
impuesto sobre la renta y complementarios a cargo, del respectivo periodo. A diciembre 31
de 2020 el saldo está conformado así:
Cuenta Saldo a 31/12/2020
Obras por impuestos -Modalidad de pago 1 667.071.326.000
Obras por impuestos -Modalidad de pago 2 844.393.000
TOTAL OBRAS POR IMPUESTOS $667.915.719.000
• Bienes Nación
Representa las mercancías Aprehendidas, Decomisadas y Abandonadas con valor de
$226.210.277.488 con corte a 31 de diciembre de 2020, las cuales mediante un acto
administrativo se le definió la situación jurídica a favor de la Nación.
Estas mercancías decomisadas o abandonadas a favor de la Nación podrán disponerse de
conformidad con lo previsto en el artículo 736 del Decreto 1165 de 2019 mediante: venta,
donación, asignación, destrucción y/o gestión de residuos o chatarrización.
Los tiempos de los diferentes procesos de disposición donación, asignación, destrucción,
chatarrización varían, según las características de los bienes y en la modalidad de venta, de
acuerdo con su comerciabilidad, las condiciones del mercado y la existencia de oferentes
interesados.
CUENTA CONTABLE 8390 MERCANCIAS CON SITUACION JURÍDICA
VIGENCIA 2020
BIENES
DIRECCION SECCIONAL BIENES APREHENDIDOS DIRECCION SECCIONAL
APREHENDIDOS
ARAUCA 1.282.391.304,00 PUERTO CARREÑO 556.472.581,40
ARMENIA 2.363.801.766,00 PUERTO INIRIDA 108.197.275,00
BARRANQUILLA 23.117.131.348,14 QUIBDO 211.220.762,00
BOGOTA 53.423.404.436,79 RIOHACHA 4.340.641.601,00
BUCARAMANGA 3.618.936.190,23 SAN ANDRES 172.453.781,00

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CUENTA CONTABLE 8390 MERCANCIAS CON SITUACION JURÍDICA
VIGENCIA 2020
BIENES
DIRECCION SECCIONAL BIENES APREHENDIDOS DIRECCION SECCIONAL
APREHENDIDOS
BUENAVENTURA 31.939.108.802,41 SANTA MARTA 11.012.236.081,00
CALI 25.434.011.833,09 SINCELEJO 1.000.625.205,00
CARTAGENA 13.080.147.522,08 SOGAMOSO 57.538.920,00
CUCUTA 8.699.374.122,35 TUMACO 377.105.886,00
FLORENCIA 36.082.141,04 TUNJA 248.997.341,00
IBAGUE 373.899.962,00 TURBO 2.141.724.559,00
IPIALES 8.968.939.725,06 VALLEDUPAR 5.668.957.214,00
LETICIA 104.886.010,00 VILLAVICENCIO 480.749.989,00
MAICAO 1.948.413.561,54 YOPAL 239.971.868,00
MANIZALES 1.036.062.879,48 PAMPLONA 1.199.178.017,90
MEDELLIN 16.733.537.012,19 BARRANCABERMEJA 19.751.927,00
MONTERIA 555.552.904,00 GIRARDOT 49.920.451,00
NEIVA 464.766.002,00 TULUA 3.856.833,00
PEREIRA 4.028.205.745,00 PASTO 32.660.849,00
POPAYAN 582.416.724,00 PALMIRA 39.013.095,00
PTO ASIS 457.933.260,00 TOTAL $226.210.277.488,00
7. Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución

La cuenta 8905-06 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución es la contrapartida de la
cuenta 8120-05 Litigios y mecanismos alternativos de soluciones fiscales, el valor
contabilizado en esta cuenta es de $ 19.099.970.241.631.
8. Demanda civil por faltantes
La cuenta 8905-06 Demanda civil por faltantes, representa la contrapartida de la cuenta 8120-
01 Demandas civiles por faltantes, el saldo es $ 22.689.957.748.
9. Garantías
La cuenta 8905-09 Bienes incautados o aprehendidos es la contrapartida de la cuenta 8190-02,
el valor contabilizado en esta cuenta es de $8.464.132.508.
10. Bienes incautados o decomisados
La cuenta 8905-13 Bienes incautados o decomisados es la contrapartida de la cuenta 8130-03,
el valor contabilizado en estas cuentas bienes incautados o aprehendidos es de
$179.016.711.269.

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11. Otros Activos Contingentes, por Contra
La cuenta 8905-90 Otros Activos Contingentes por contra es la contrapartida de las cuentas
8120-90, 8190-02 y 8190-90; el valor contabilizado en esta cuenta es de $ 9.475.261.745.470.
12. Responsabilidades en proceso
La cuenta 8915-21 Responsabilidades en proceso, registra la contrapartida de la 8361-01, la
cual corresponde al valor de las responsabilidades a los Entidades Autorizados para Recaudar
-EAR por faltantes en la consignación al Tesoro Nacional de los recaudos de impuestos
nacionales recibidos de los contribuyentes, el valor contabilizado en esta cuenta es
$18.237.602.674.
13. Otras cuentas de control
La cuenta Otras cuentas de control 8915-90, es la contrapartida de las cuentas 8390-01 y 8390-
90; el valor contabilizado en esta cuenta es de $ 1.555.117.466.130.
26.2. Cuentas de orden acreedoras
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
CUENTAS DE ORDEN
0 0 0
ACREEDORAS
9.1 PASIVOS CONTINGENTES 13.437.364.008 11.736.485.579 1.700.878.429
9.3 ACREEDORAS DE CONTROL 596.467.653.054 0 596.467.653.054
9.3.90 Otras cuentas acreedoras de control 596.467.653.054 0 596.467.653.054
9.9 ACREEDORAS POR CONTRA (DB) (609.905.017.062) (11.736.485.579) (598.168.531.483)
9.9.05 Pasivos contingentes por contra (db) (13.437.364.008) (11.736.485.579) (1.700.878.429)
9.9.15 Acreedoras de control por contra (db) (596.467.653.054) 0 (596.467.653.054)
1. Cuentas acreedoras pasivos contingentes

La cuenta 9905 Cuentas acreedoras pasivos contingentes es la contrapartida de la cuenta 9130-
03-001, el valor contabilizado en estas cuentas pasivos contingentes bienes aprehendidos es de
$ 13.437.364.008.00
2. Otras cuentas acreedoras de control
Esta cuenta registra el Macrotítulo que corresponde a un valor global destinado por el
ministerio de hacienda y crédito público para el pago de las resoluciones de devolución en
TIDIS. La cuenta se crea mediante concepto técnico de la contaduría general de la nación
(CGN) N° 20202000024581 con Fecha: 23-06-2020; allí se dan los lineamientos frente la
contabilización y dinámica del macrotítulo.
La Nación, facultó a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, para que, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 862 del Estatuto Tributario y en artículo 1.6.1.25.5
del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, sea la entidad que se
encargue, en desarrollo del Contrato, de solicitar al Banco de la República la expedición de los
TIDIS del Macrotítulo correspondiente a la vigencia 2020 hasta por un monto total de
$11.130.000.000.000. Posteriormente, debido al incremento de solicitudes de devolución de
saldos a favor, como consecuencia de la emergencia sanitaria, el monto inicial del Macrotítulo

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se agotó, por lo que fue necesaria una adición al mismo por valor de $4.606.686.100.000, para
un monto total de $15.736.686.100.000 del Macrotítulo vigencia 2020, el cual se ejecutó como
se muestra en el siguiente cuadro:
Ejecución Macrotítulo Pago Devoluciones en TIDIS Vigencia 2020
Valor total Macrotítulo 15.736.686.100.000
Valor TIDIS expedidos 15.371.999.428.558
Valor TIDIS anulados 25.852.380.000
Valor saldo TIDIS al culminar la vigencia 2020 390.539.051.442
Fuente: Informe de Gestión 2020 – Subproceso de Devoluciones y Compensaciones
La subcuenta del macrotítulo disminuye con el registro de cada una de las resoluciones de
devolución proferidas en TIDIS; el valor total de las resoluciones en TIDIS no podrá superar
el monto del macrotítulo. Se presenta una diferencia de $ 205.928.601.612 entre el saldo
reportado por devoluciones y la contabilidad debido a que algunas resoluciones de
devoluciones proferidas en los últimos días del mes son notificadas y su registro contable se
hace posterior al mes de su procedencia, las resoluciones de devolución pendientes de registro
contable ingresarán en la siguiente vigencia 2021.
La subcuenta 9390-90-001-01 es la contrapartida de la subcuenta 9915-90-001-01. El valor
contabilizado en estas cuentas acreedoras de control es de $ 596.467.653.054.
NOTA 27. PATRIMONIO
Composición
CÓDIGO
CONTABL CONCEPTO 2020 2019 VALOR VARIACIÓN
E
PATRIMONIO DE LAS
3.1 (111.329.576.901.109) (106.573.871.349.719) (4.755.705.551.390)
ENTIDADES DE GOBIERNO
3.1.05 Capital fiscal (83.154.006.395.873) (83.154.006.395.873) 0
Resultados de ejercicios
3.1.09 (26.972.109.830.670) (13.938.722.256.345) (13.033.387.574.325)
anteriores
3.1.10 Resultado del ejercicio (1.203.460.674.566) (9.481.142.697.501) 8.277.682.022.935
27.1. Capital Fiscal

El resultado del ejercicio y patrimonio negativos de la DIAN-Función Recaudadora no se
origina en pérdidas operacionales sino en el registro de las operaciones de enlace. Esta
situación se origina porque una operación financiera “recaudo de impuestos” divide el
reconocimiento en dos entidades contables públicas, la DIAN y el Tesoro Nacional generando
una cuenta reciproca que se elimina al consolidar los estados financieros de la nación, al
generarse el cruce de las cuentas reciprocas registradas en la Función Recaudadora DIAN y
Ministerio de Hacienda.
Así mismo, teniendo en cuenta que la función administrativa de la DIAN Función Recaudadora
recae sobre los ingresos que percibe la Nación por concepto de impuestos, tributos aduaneros
y sanciones y no a ingresos propios de la DIAN, la Contaduría General de la Nación –CGN-
para efectos de reflejar el traslado de los recursos que se encuentran registrados contablemente
en las cuentas transitorias de las entidades autorizadas para recaudar y con el fin de registrar la

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operación económica del traslado de los recaudos por los mencionados conceptos a la
Dirección del Tesoro Nacional, señaló que se hace necesario utilizar una cuenta de gastos como
operación de enlace para que el Tesoro Nacional pueda percibir el recaudo como ingreso de la
Nación.
Por lo anterior, la Contaduría General de la Nación el 27 de Julio de 2020 expidió el
“Documento técnico soporte al procedimiento contable relacionado con las Operaciones
Interinstitucionales entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
Recaudadora y la Dirección General del Tesoro”.
La situación del patrimonio negativo se presenta a nivel de informes individuales de la DIAN
Recaudadora, y con efecto contrario en la información individual de la Dirección del Tesoro
Nacional quien efectivamente recibe el recaudo efectivo.
El resultado del ejercicio y patrimonio negativos de la DIAN-Función recaudadora no se
origina en pérdidas operacionales sino en el registro de las operaciones de enlace.
Con el fin de facilitar la lectura de los estados financieros a los usuarios de la información, se
debe entender que:
• Esta situación se origina porque una operación financiera (recaudo de impuestos) está
dividido su reconocimiento en dos entidades contables públicas, la DIAN y el Tesoro
Nacional.
• Su interpretación no tiene que ver en momento alguno con la gestión adelantada por estas
entidades.
El saldo de la subcuenta 3105-06 a 31 de diciembre de 2020 es de -$83.154.006.395.873 y se

compone de la siguiente manera:
CONCEPTO 2020 2019
Gestión Comercial 23.185.962.256 23.185.962.256
Gestión Recaudo - 83.177.192.358.129 - 83.177.192.358.129
Total - 83.154.006.395.873 - 83.154.006.395.873
El saldo del capital fiscal correspondiente a gestión comercial obedece al traslado de los saldos
de las cuentas 3105 – CAPITAL FISCAL - NACIÓN y 31 25 25 – PATRIMONIO PÚBLICO
- BIENES al 31 de diciembre de 2017 dando cumplimiento al instructivo No. 003 del 1 de
diciembre de 2017.
Durante la vigencia 2020, no se reflejan movimientos débitos ni crédito conservando el saldo
inicial hasta el fin del periodo.
1. Resultado De Ejercicios Anteriores
Las operaciones en la Contabilidad Función Recaudadora de la Unidad Administrativa Especial
– Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que da como resultado un déficit en cada
vigencia, lo cual genera que la cuenta de patrimonio se exprese con valor negativo por los

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resultados de la pérdida o déficit del ejercicio que se acumula en el resultado de ejercicios
anteriores.
El saldo de la subcuenta 3109-02 a 31 de diciembre de 2020 es de -$26.972.109.830.670 y se
compone de la siguiente manera:
CONCEPTO 2020 2019
Gestión Comercial - 22.679.118.848 - 21.411.455.560
Gestión Recaudo - 26.949.430.711.822 - 13.917.310.800.785
Total - 26.972.109.830.670 - 13.938.722.256.345
El movimiento del año 2020 corresponde al valor generado en el registro contable de las cifras
producto del traslado de la pérdida del ejercicio de la vigencia 2019 que se acumula con las
vigencias anteriores y por las correcciones de los errores de periodos anteriores.
2. Resultado Del Ejercicio
El saldo negativo obedece a la dinámica contable propia de Entidades de Gobierno General, y
está dado principalmente por el efecto en el resultado, respecto de causar en cada vigencia
contable como gasto las operaciones de enlace, se expresa de forma negativa porque en la
cuenta de ingreso se contabiliza el impuesto a cargo; las retenciones se contabilizan en una
cuenta de pasivo por tratarse de mecanismos anticipados de recaudo; el valor que se traslada
de las cuentas bancarias transitorias a la cuenta gastos, siempre será superior a lo contabilizado
en la cuenta de ingresos, en razón a que los contribuyentes pagan los impuestos como los
anticipos y retenciones. Los anticipos de impuestos y las retenciones se reconocen como
pasivo, hasta cuando tenga lugar la liquidación del impuesto en un periodo posterior.
La pérdida del ejercicio originado por la ficción contable de las cuentas de “Operaciones de
Enlace”, de ninguna manera pueden ser interpretado como un detrimento o perdida fiscal real,
toda vez que esta corresponde a una cuenta reciproca que se elimina al consolidar los estados
financieros de la nación, al generarse el cruce de las cuentas reciprocas registradas en la función
recaudadora DIAN y Ministerio de Hacienda.
Los resultados contables negativos de la U.A.E. – DIAN son compensados por los resultados
positivos de la Dirección del Tesoro Nacional - DTN. En el proceso de consolidación del
balance de la Nación, las operaciones de enlace se eliminan y el efecto neto en resultados del
ejercicio y en el patrimonio del balance consolidado es de cero (0).
De la forma como están organizadas las funciones de la DIAN Función Recaudadora y la DTN,
estas desarrollan un proceso contable independiente para reconocer sus operaciones como lo
dispone el marco normativo para entidades de gobierno.
El saldo de las subcuentas 3110 al 31 de diciembre de 2020 es de -$ 1.203.460.674.566.

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NOTA 28. INGRESOS
Composición
A continuación, se presenta la comparación de los ingresos a diciembre de 2020 y 2019,

clasificados a nivel de grupo:

CÓDIGO
CONCEPTO 2020 2019 VALOR VARIACIÓN
CONTABLE
4 INGRESOS 134.502.337.542.072 149.157.881.573.903 (14.655.544.031.830)
4.1 Ingresos fiscales 133.023.525.689.712 145.494.837.527.067 (12.471.311.837.355)
4.2 Venta de bienes 1.361.548.250 153.439.100 1.208.109.151
4.4 Transferencias y subvenciones 107.561.176.148 114.381.494.012 (6.820.317.864)
Operaciones
4.7 694.547.927.213 594.195.376.479 100.352.550.734
interinstitucionales
4.8 Otros ingresos 675.341.200.749 2.954.313.737.245 (2.278.972.536.496)
28.1. Ingresos de transacciones sin contraprestación

A continuación, se presenta la composición de los ingresos de transacciones sin
contraprestación a nivel de cuenta:
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
INGRESOS DE
TRANSACCIONES SIN 133.825.634.793.073 146.203.414.397.558 (12.377.779.604.485)
CONTRAPRESTACIÓN
4.1 INGRESOS FISCALES 133.023.525.689.712 145.494.837.527.067 (12.471.311.837.355)
4.1.05 Impuestos 128.728.074.882.410 140.929.193.370.396 (12.201.118.487.986)
Contribuciones, tasas e ingresos
4.1.10 4.833.805.358.214 5.219.075.371.602 (385.270.013.388)
no tributarios
4.1.95 Devoluciones y descuentos (db) (538.354.550.912) (653.431.214.931) 115.076.664.019
TRANSFERENCIAS Y
4.4 107.561.176.148 114.381.494.012 (6.820.317.864)
SUBVENCIONES
4.4.28 Otras transferencias 107.561.176.148 114.381.494.012 (6.820.317.864)
OPERACIONES
4.7 694.547.927.213 594.195.376.479 100.352.550.734
INTERINSTITUCIONALES
4.7.05 Fondos recibidos 280.605.000 0 280.605.000
4.7.20 Operaciones de enlace 693.907.176.504 593.360.148.644 100.547.027.860
4.7.22 Operaciones sin flujo de efectivo 360.145.709 835.227.835 (475.082.126)

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28.1.1. Ingresos fiscales – Detallado
Compuesto por los siguientes conceptos:
ID DESCRIPCIÓN RESUMEN DE TRASANCCIONES

AJUSTES POR:
DEVOLUCIONES
CÓDIGO RECONOCIMIENTO % DE
CONCEPTO , REBAJAS Y SALDO FINAL
CONTABLE DE INGRESOS (CR) AJUSTES
DESCUENTOS
(DB)
4.1.05 Impuestos 222.217.358.441.951 93.489.283.559.541 128.728.074.882.410 42
Impuesto sobre la renta y
4.1.05.01 58.698.326.053.856 3.227.005.527.187 55.471.320.526.669 5
complementarios
Impuesto sobre aduana y
4.1.05.03 3.604.569.547.398 215.509.076.634 3.389.060.470.764 6
recargos
Impuesto al valor agregado
4.1.05.04 145.085.704.365.707 88.960.450.277.092 56.125.254.088.615 61
(IVA)
4.1.05.11 Impuesto de timbre nacional 41.862.654.002 192.661.000 41.669.993.002 0
Impuesto a la Explotación de
4.1.05.39 56.255.721.915 0 56.255.721.915 0
Oro, Plata y Platino
Gravamen a los Movimientos
4.1.05.52 8.265.960.753.000 156.921.656.000 8.109.039.097.000 2
Financieros
Impuesto para Preservar la
4.1.05.54 31.384.000 0 31.384.000 0
Seguridad Democrática
4.1.05.55 Impuesto al Patrimonio 977.836.079.133 21.335.340.628 956.500.738.505 2
Impuesto Nacional al
4.1.05.64 1.569.245.106.940 25.241.332.000 1.544.003.774.940 2
Consumo
Impuesto Nacional a la
4.1.05.65 1.785.477.617.000 456.594.088.000 1.328.883.529.000 26
Gasolina y al ACPM
4.1.05.66 Impuesto a la Riqueza 6.689.420.000 2.345.324.000 4.344.096.000 35
Impuesto de Normalización
4.1.05.67 969.313.699.000 196.934.618.000 772.379.081.000 20
Tributaria
Sobretasa al Impuesto sobre
4.1.05.70 3.226.000 0 3.226.000 0
la Renta
Impuesto Unificado bajo el
4.1.05.72 89.784.128.000 4.833.000 89.779.295.000 0
Régimen Simple
Impuesto Nacional al
4.1.05.73 344.285.383.000 49.406.297.000 294.879.086.000 14
Carbono
Impuesto Solidario por el
4.1.05.74 380.770.019.000 31.317.000 380.738.702.000 0
COVID 19
4.1.05.75 Otros impuestos nacionales 341.243.284.000 177.311.212.000 163.932.072.000 52
Contribuciones, tasas e
4.1.10 7.028.873.827.804 2.195.068.469.590 4.833.805.358.214 31
ingresos no tributarios
4.1.10.01 Tasas 66.199.214.040 967.935.040 65.231.279.000 1
4.1.10.02 Multas 2.565.760.730 113.943.636 2.451.817.094 4
4.1.10.03 Intereses 1.544.276.753.265 627.001.370.459 917.275.382.806 41
4.1.10.04 Sanciones 5.338.983.018.097 1.558.650.466.662 3.780.332.551.435 29
4.1.10.61 Contribuciones 1.495.127.406 0 1.495.127.406 0
Otras contribuciones, Tasas e
4.1.10.90 75.353.954.266 8.334.753.793 67.019.200.473 11
Ingresos no Tributar

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28.1.1.1. Impuestos
El siguiente cuadro presenta el comparativo entre los años 2020 vs 2019 de los ingresos por
impuestos.
CÓDIGO CONCEPTO 2020 2019 VARIACIÓN
INGRESOS 128.728.074.882.410 140.929.193.370.396 -12.201.118.487.986

Impuesto sobre la Renta y
4105-01 55.471.320.526.669 57.090.791.473.153 -1.619.470.946.484
Complementarios
4105-03 Impuesto sobre Aduana y Recargos 3.389.060.470.764 4.008.736.034.488 -619.675.563.724
4105-04 Impuesto al Valor Agregado (IVA) 56.125.254.088.615 63.847.686.329.713 -7.722.432.241.098
4105-11 Impuesto de Timbre Nacional 41.669.993.002 88.861.889.609 -47.191.896.607

Impuesto a la Explotación de Oro,
4105-39 56.255.721.915 39.969.605.265 16.286.116.650
Plata y Platino
Gravamen a los Movimientos
4105-52 8.109.039.097.000 8.660.491.461.000 -551.452.364.000
Financieros
Impuesto para Preservar la Seguridad
4105-54 31.384.000 248.862.775 -217.478.775
Democrática
4105-55 Impuesto al Patrimonio 956.500.738.505 881.965.282.690 74.535.455.815
4105-64 Impuesto Nacional al Consumo 1.544.003.774.940 2.619.911.636.757 -1.075.907.861.817

Impuesto Nacional a la Gasolina y al
4105-65 1.328.883.529.000 1.623.044.007.000 -294.160.478.000
ACPM
4105-66 Impuesto a la Riqueza 4.344.096.000 20.569.403.946 -16.225.307.946
4105-67 Impuesto de Normalización Tributaria 772.379.081.000 1.111.541.095.000 -339.162.014.000

Sobretasa al Impuesto sobre la Renta
4105-70 3.226.000 2.331.000 895.000
y
Impuesto Unificado bajo el Régimen
4105-72 89.779.295.000 8.979.000 89.770.316.000
Simple de Tribu
4105-73 Impuesto Nacional al Carbono 294.879.086.000 452.014.738.000 -157.135.652.000
4105-74 Impuesto Solidario por el COVID 19 380.738.702.000 0 380.738.702.000
4105-75 Otros impuestos nacionales 163.932.072.000 483.350.241.000 -319.418.169.000
A continuación, se presenta la discriminación de los principales ingresos fiscales y algunas

referencias en cuanto a su comportamiento que explican las variaciones:
1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios
La DIAN – Función Recaudadora, reconoce los ingresos por impuesto de Renta y

complementarios cuando surja el derecho de cobro, originado de obligaciones tributarias por
la presentación de declaraciones privadas por parte de contribuyentes (personas jurídicas y
naturales); así como también reconoce las variaciones ocasionadas por declaraciones de
corrección, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos que liquiden obligaciones a
cargo de los contribuyentes una vez se encuentren en firme que ingresen a través del sistema
de información MUISCA.
Igualmente, según lo expuesto en el artículo 26 del estatuto tributario, este impuesto se genera
por la percepción de ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos durante el periodo
gravable que determinen un incremento neto del patrimonio del contribuyente.
Presenta un saldo contable en la cuenta 4105-01 a 31 de diciembre de 2020 es de

$55.471.320.526.669 que representa el 43% del total de los ingresos por impuestos, aunque
este rubro tuvo una variación negativa del 3 %, en comparación con la vigencia 2019. Sin
embargo, sigue siendo una de las principales fuentes de ingreso para la nación.
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2. Impuesto sobre Aduana y Recargos
Indirectos Arancel 3.389.060.470.764 4.008.736.034.488 -619.675.563.724
Totales 3.389.060.470.764 4.008.736.034.488 -619.675.563.724
• Indirectos de Arancel
Comprende los Ingresos de la Nación, los cuales se reconocen por el proceso de recaudo de
impuestos de Arancel y Ad Valorem, por lo general los aranceles son ad-valorem y equivalen
a un porcentaje del valor CIF (costo de la mercancía, más seguro, más flete); al realizar
actividades que dependen del proceso Aduanero, representado en todo pago que se fije o exija
directa o indirectamente por la importación de mercancías al territorio aduanero nacional o en
relación con dicha importación, es decir, que forman parte esencial en la presentación de la
declaración de importación de una mercancía para obtener el levante de la misma y liquidar los
tributos aduaneros a que haya lugar.
El valor en aduanas de las mercancías es la base imponible para la liquidación de los derechos
Ad Valorem y será determinado de conformidad con los métodos y procedimientos del
Acuerdo sobre Valoración de la OMC, en concordancia con lo establecido en la Decisión 571
y el Reglamento Comunitario adoptado mediante Resolución 1684 de 2014.
El reconocimiento de los impuestos aduaneros se realiza por medio de la liquidación que
realizan los contribuyentes aduaneros en los formularios 500, 510, 520, 530, 540, 550 y 560 y
el recaudo ingresa mediante formulario 690; insumos para proveer la información contable de
la entidad, así mismo los actos administrativos proferidos debidamente ejecutoriados y actos
administrativos debidamente notificados.
La cuenta 4105-03 a diciembre 31 de 2020, presenta un saldo de $3.389.060.470.764, en pesos
colombianos.
3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El impuesto a las Ventas está dispuesto en el Estatuto tributario en el libro III Títulos 1 a 9., en
los artículos 420 al 513. El IVA es un impuesto indirecto que grava la prestación de servicios,
la venta e importación de bienes que no hayan sido excluidas expresamente y la explotación de
juegos de suerte y azar.
En el año 2019 fue sancionada la ley de Reforma Tributaria, Ley 2010 de 2019, o Ley de
crecimiento económico «por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del
crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y
la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que
sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones»
Esta Ley se origina dado que el pasado 16 de octubre la Corte Constitucional declaró
inexequible con efecto diferido la Ley 1943 de 2018 o llamada Ley de financiamiento que sólo
tiene efecto hasta diciembre 31 de 2019, mantiene mucho del articulado de su Ley antecesora,
e incorpora modificaciones y nuevos artículos en temas como el IVA, Impuesto al patrimonio,
normalización, etc.
En general dentro de las principales modificaciones que observamos, para el IVA, están:
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• Tres días al año sin IVA para bienes como vestuario, electrodomésticos, elementos
deportivos, juguetes y juegos y útiles escolares con precios de 3 a 40 UVT.
• A partir de julio de 2020 y por un año, la DIAN definirá tres días en los que los colombianos
podrán comprar algunos artículos con la excepción del IVA. Es decir, que estos artículos
deberían estar -en teoría- un 19% más económicos.
Es importante aclarar, que la Ley dice que la medida se evaluará por un año. Al cabo de este
año, el Gobierno podrá decidir si quita la medida o le da continuidad.
Los siguientes son los requisitos para disfrutar estos 3 días sin IVA:
• El comercio deberá expedir factura electrónica.

• El pago debe hacerse con tarjeta débito, crédito o cualquier otro mecanismo de pago
electrónico.
• No aplica para pagos en efectivo o establecimientos que no expidan factura electrónica.
• El bien debe entregarse al comprador el mismo día. No se puede comprar ese día y recibirlo
después.
• El comprador solo podrá comprar un máximo de tres unidades del mismo bien.
• Los artículos que podrán dejar de cobrar el IVA en estos tres días son:
• Vestuario y complementos (cada unidad no puede valer más de $342.700).
• Electrodomésticos (cada unidad no puede valer más de $1.370.800).
• Juguetes (cada unidad no puede valer más de $171.350).
• Elementos deportivos (cada unidad no puede valer más de $342.700).
• Útiles escolares (cada unidad no puede valer más de $102.810).
• Compensación de IVA a favor de la población más vulnerable; es una suma fija en pesos,
que el Gobierno nacional definirá teniendo en cuenta el IVA que en promedio pagan los
hogares de menores ingresos, la cual será transferida bimestralmente.
• Exclusión del IVA para las cirugías estéticas y tratamientos de belleza.
Esto como consecuencia de la emergencia sanitaria que se vive en el mundo, ocasionada por el
coronavirus (Covid-19), los gobiernos se han visto en la obligación de declarar cuarentenas y
con esto evitar la propagación viral del mismo, lo que a su vez repercute directamente sobre la
economía, siendo este un problema que se vive a nivel mundial, por la cual se declara una
emergencia económica, social y ecológica, las limitaciones y cierres de fronteras impiden la
importación y exportación que normalmente sostienen muchos países.
La economía es un tema que afectó a la gran mayoría de los hogares, de manera tal que los
impuestos obligatorios que se deben pagar a los gobiernos han disminuido notablemente; a su
vez el no pago tributario, afecta todos los procesos en los cuales se invertía este dinero. En
Colombia como en el resto del mundo se han emitido una serie de normas para buscar alivios
con respecto a los plazos para pagar los tributos en un momento de resección a causa de la
emergencia sanitaria. Se evidencia la caída de los impuestos tributarios a pesar de las nuevas
resoluciones, decretos y acuerdos que reglamentan situaciones de emergencia.
Para alivianar cargas al contribuyente y como medida de apoyo, el estado dio a conocer varias
iniciativas que fueron previamente aprobadas en la ley de crecimiento económico.
• Tres (3) días sin IVA, esto con el fin de reactivar el comercio en el país dando la posibilidad
de adquirir bienes sin el cobro de este impuesto.
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• Para el sector de los restaurantes, los directores de la DIAN en conjunto con el ministerio
de hacienda determinaron suspender hasta diciembre el impuesto al consumo, esto con el
fin de dar un alivio y la posibilidad de recuperar las perdidas por la pandemia, (no aplica
para grandes restaurantes).
• Para los locales comerciales se decidió darle un alivio desde el día de su firma y hasta 31
de julio para el no cobro del IVA con la tarifa del 19% sobre el arrendamiento de los locales.
• Frente al problema enfrentado por las empresas en el pago de sus impuestos y con el fin de
que se siga defendiendo la cultura de pago de estos la DIAN, anuncia un acuerdo de pago
abreviado, es decir plazo de 12 meses con tasas flexibles en sus obligaciones.
Las medidas como los días sin IVA son una gran ayuda tanto en tiempos de emergencia como
fuera de ella, puesto que, la dan un respiro a los contribuyentes en cuanto a las
responsabilidades tributarias que tienen. Los principales beneficiados, son las personas que se
encuentran dentro de un sistema bancario, es decir que realizan sus compras, ventas u otras
actividades financieras por medio de tarjetas de crédito o débito, dicha implementación premia
a esas personas, y motiva a las que no se encuentra dentro de un sistema de bancarización a
que lo hagan.
Este rubro registra el reconocimiento de los valores causados por el impuesto a cargo de los
responsables de IVA en las declaraciones del último periodo del año gravable bimestral o
cuatrimestral 2019, los cinco primeros bimestres del año gravable 2020, los dos primeros
cuatrimestres del 2020, más los extemporáneos de periodos anteriores, en el formulario
prescrito para este concepto 300 y 325. Es de aclarar que las declaraciones se reconocen en la
contabilidad por renglones, por tal razón se acredita el impuesto generado y se debitan los
impuestos descontables a que tienen derecho según la norma.
Además, se reconoce el IVA generado por la importación de bienes, presentado en los

formularios prescritos para este fin, el 500, 510 y 520, 540 los cuales se causan en el momento
de la operación.
Igualmente se registran los ajustes generados por mayores valores en este impuesto,
reconocidos en las correcciones a las declaraciones que son presentadas en el periodo y se
encuentran en firme, mediante formato 1075. Así como también se causan los valores por
documentos inconsistentes presentados en la vigencia.
Al finalizar la vigencia fiscal el balance arrojo un saldo contable en la subcuenta 4105-04 de

$56.125.254.088.615., con una disminución respecto al año anterior, con variación del 12,10%,
debido a las reformas y la emergencia sanitaria, por el COVID 19.
Esta cuenta tiene una participación en el total de los ingresos por impuestos del año 2020 de
43,60%.
4. Impuesto de Timbre Nacional
La DIAN – Función Recaudadora, reconoce el Impuesto de Timbre cuando surja el derecho de

cobro, como lo estipula en Art. 519. Del estatuto tributario. El Impuesto se causará a la tarifa
del uno punto cinco por ciento (1.5%) cuya cuantía sea superior a seis mil (6.000) unidades de
valor tributario – UVT, de acuerdo al valor determinado en formularios de declaraciones 350
Declaración de retención en la fuente, donde se liquida el Impuesto de Timbre.

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El saldo contable en la cuenta 4105-11 a 31 de diciembre del 2020 es de $41.669.993.002.
5. Impuesto a la Explotación de Oro, Plata y Platino
El saldo contable en la subcuenta 4105-39 a 31 de diciembre de 2020 es de $56.255.721.915,

valor que refleja los ingresos recibidos por concepto del impuesto al Oro, plata y Platino
correspondientes al 4% y 5% respectivamente, del valor de los gramos finos presentes en el
material, liquidados al precio internacional que mensualmente establezca en moneda legal el
Banco de la República para este propósito, establecido en el Artículo 152 de la Ley 488 de
1998, Ley 141 de 1994, modificado a su vez por los artículos 16 y 26 de la Ley 756 de 2002.
Los responsables de su recaudo deberán consignar los dineros en el establecimiento bancario

que señale la Dirección de Crédito Público y Tesoro Nacional, en los formatos que para el
efecto prescriba dicha entidad.
6. Gravamen a los Movimientos Financieros
Esta cuenta refleja el ingreso generado por el pago del impuesto Gravamen a los Movimientos
Financieros. Este impuesto, se creó a partir del primero (1°) de enero del 2001, con la Ley 633
del 2000 como un nuevo impuesto instantáneo. Adicionalmente, se fija la trifa del GMF del
cuatro por mil (4 x 1.000) donde se encuentra estipulado mediante la Ley 1819 del 2016 del
Art. 872 del ET.
Es un impuesto instantáneo que se causa en el momento en que se produzca la disposición de

los recursos objeto de la transacción financiera y de las entidades que lo conforman. La
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, está encargada de la administración
de dicho impuesto (GMF), y facultada para aplicar las sanciones a las que haya lugar, para lo
cual tiene las facultades consagradas en el Estatuto Tributario para la investigación,
determinación, control, discusión, devolución y cobro de los impuestos de su competencia.
Esta cuenta pertenece a los Ingresos Tributarios por Impuesto, sanciones y/o liquidaciones de
corrección.
El saldo contable en la cuenta 4105-52 a 31 de diciembre del 2020 es de $8.109.039.097.000.
7. Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática

El impuesto a la Seguridad Democrática fue creado mediante Decreto 1838 de agosto 11 de
2002 y adicionado mediante el Decreto 1885 del 20 de agosto del mismo año, destinado en
atender los gastos del Presupuesto General de la Nación necesarios para preservar la seguridad
democrática, causado por una única vez sobre el patrimonio líquido que tuvieran los sujetos
pasivos a 31 de agosto de 2002.
Al igual que los demás impuestos que administra la entidad, tiene la facultad para la
investigación, determinación, control, discusión y cobro; se regirá por las normas establecidas
en el Articulo 19 en los numerales 2, 3, 4 del Estatuto Tributario, por ello también incluye el
registro de las Liquidaciones Oficiales debidamente notificadas y ejecutoriadas.
El saldo contable en la cuenta 4105-54 a 31 de diciembre del año 2020 es de $31.384.000.

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8. Impuesto al Patrimonio
El saldo de la cuenta corresponde a los ingresos tributarios obtenidos por concepto de Impuesto
al patrimonio que ingresaron a través del sistema MUISCA.
El saldo contable en la cuenta 4105-55 a 31 de diciembre del año 2020 es de $956.500.738.505
Impuesto Nacional al Consumo
La Ley 1607 de diciembre del 2012 creó a partir del 1 de enero del 2013 un nuevo impuesto
nacional denominado impuesto al consumo.
Este es un impuesto de régimen de gravamen selectivo, en virtud del cual solo están gravados
por este concepto el impuesto los bienes y servicios que expresamente señala la ley.
Este impuesto no puede ser tratado como descontable ni como un gasto deducible, pero se
entenderá como parte del costo del bien inmueble del comprador
El saldo contable en la cuenta 4105-64 a 31 de diciembre del año 2020 es de
$1.544.003.774.940.
9. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM
Registra el ingreso por Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM solamente en uno de los
siguientes eventos (lo que ocurra primero):
En las ventas efectuadas por los productores: en la fecha de emisión de la factura, en los retiros
para consumo de los productores: en la fecha de retiro, en las importaciones: en las fechas en
que se nacionalice la gasolina o el ACPM. Los valores del impuesto se ajustarán cada primero
de febrero con la inflación del año anterior y su periodicidad es mensual.
El saldo contable en la cuenta 4105-65 a 31 de diciembre del año 2020 es de
$1.328.883.529.000.
10. Impuesto a la Riqueza
El saldo de esta cuenta representa el valor del impuesto a la riqueza creado por la ley 1739 de
2014, que sustituye al antiguo impuesto al patrimonio, con las mismas características; impuesto
que se pagará por los años 2015 a 2018.
El saldo contable en la cuenta 4105-66 a 31 de diciembre del año 2020 es de $4.344.096.000.
11. Impuesto de Normalización Tributaria
Representa el valor del Impuesto complementario de Normalización Tributaria, el cual se crea
por los años 2015, 2016 y 2017 como complementario al Impuesto a la Riqueza. Este impuesto
se declara, liquida y paga en la declaración del Impuesto a la Riqueza, se causa por la posesión
de activos omitidos, entendidos como aquellos que no fueron incluidos en las declaraciones de
impuestos existiendo la obligación legal de hacerlo. La Tarifa será para el año 2015 el 10%,
para el año 2016 el 15% y para el 2017 el 20%.
12. Sobretasa al Impuesto sobre la Renta y complementario
Los contribuyentes señalados en el artículo 240 del Estatuto Tributario, tendrán a cargo la
sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario. La sobretasa al impuesto sobre la renta
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y complementario del período gravable, está sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%)
del valor de la misma, que se liquidará en la declaración del impuesto a cargo.
En esta cuenta se refleja el registro de un mayor valor de sobretasa al impuesto, con origen en
la seccional de Pereira.
13. Impuesto Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributario
El Impuesto Unificado Bajo el Régimen Simple de Tributación - RST, creado mediante la Ley
de Crecimiento Económico Ley 2010 de 2019, es un sistema para el pago de impuestos
declarados anualmente, mediante pago de anticipos bimestrales a través de los sistemas
electrónicos de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y al que los
contribuyentes con personería jurídica o natural pueden acceder de forma voluntaria. El RST
tiene como finalidad reducir las cargas formales y sustanciales, para impulsar la formalidad y
facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que se acojan
voluntariamente, sustituyendo el impuesto al Monotributo, a partir del 1 de enero de 2020,
como se establece en el Art. 903 del Estatuto Tributario.
El RST es un régimen de tributación opcional de determinación integral, que reemplaza el
impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria
y comercio consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse
al mismo. Asimismo, con este régimen deberán determinar el impuesto de ganancia ocasional
de acuerdo con la normatividad vigente de forma independiente, presentando y pagando con la
declaración anual consolidada este concepto.
Los contribuyentes que se acojan al RST, deberán presentar la declaración anual consolidada
en los tiempos que fije el Gobierno nacional y en la Declaración anual Consolidad Formulario
260, sin perjuicio del pago del anticipo bimestral a través del recibo electrónico SIMPLE,
Formulario 2593.
Por lo anterior, la subcuenta 4105-72 registra el reconocimiento de los ingresos por
declaraciones anuales consolidadas de vigencia 2019 presentadas por los contribuyentes que
optaron por acogerse al RST y su saldo contable en la cuenta 4105-72 a 31 de diciembre del
año 2020 es de $89.779.295.000.
14. Impuesto Nacional al Carbono
El hecho generador del Impuesto al Carbono es la venta, retiro, importación para el consumo
propio o importación para la venta de combustibles fósiles y se causa en una sola etapa respecto
del hecho generador que ocurra primero.
15. Impuesto Solidario por el COVID 19
El 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud declaró que el brote de COVID-
19 es una pandemia, y que el país viene siendo afectado con el incremento de casos de la
enfermedad denominada COVID-19; por tal razón, el Ministerio de Salud y Protección Social
expidió la Resolución 385 del 12 de marzo de 2020, “Por la cual se declara la emergencia
sanitaria por causa del coronavirus COVID-19 y se adoptan medidas para hacer frente al virus”,
en la que se establecieron disposiciones destinadas a la prevención y contención del riesgo
epidemiológico asociado al nuevo coronavirus COVID-19.
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Adicionalmente, mediante el Decreto 417 del 17 de marzo de 2020 se declaró el Estado de
Emergencia Económica, Social y Ecológica en todo el territorio nacional por el término de
treinta (30) días, con el fin de conjurar la grave calamidad pública que afecta al país por causa
del nuevo coronavirus COVID-19;
Finalmente, mediante el artículo 1° del Decreto Ley 568 del 15 de abril de 2020 se creó el
impuesto solidario por el COVID 19, el cual tendrá destinación específica para inversión social
con destino a la clase media vulnerable y trabajadores informales, conforme con lo previsto en
el numeral 2 de la Constitución Política, el cual establece que:
“Artículo 1°. Impuesto solidario por el COVID 19. A partir del primero (1°) de mayo de 2020
y hasta el treinta (31) de julio de 2020, créase con destinación específica para inversión social
en la clase media vulnerable y en los trabajadores informales el impuesto solidario por el
COVID 19, por el pago o abono en cuenta mensual periódico de salarios de diez millones de
pesos (10.000.000) o más de los servidores públicos en los términos del artículo 123 de la
Constitución Política, por el pago o abono en cuenta mensual periódico de los honorarios de
las personas naturales vinculadas mediante contrato de prestación de servicios profesionales
y de apoyo a la gestión vinculados a las entidades del Estado de diez millones de pesos
(10.000.000) o más; y por el pago o abono en cuenta mensual periódico de la mesada pensional
de las megapensiones de los pensionados de diez millones de pesos (10.000.000) o más, que
será trasladado al Fondo de Mitigación de Emergencias (FOME) al que se refiere el Decreto
Legislativo 444 de 2020”.
Dicho decreto establece en los artículos 7° y 10, que la administración, recaudo y traslado del
impuesto solidario por el COVID 19, estará a cargo de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – U.A.E. DIAN y se recaudará mediante el
mecanismo de retención en la fuente, dentro de los plazos previstos para la presentación y pago
de la declaración de retención en la fuente, incluyendo en el renglón que la Unidad Especial
Administrativa Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) señale mediante
resolución los valores retenidos en la fuente a título del impuesto solidario por el COVID 19.
Es importante mencionar, que la Sala Plena de la Corte Constitucional declaró el 5 de agosto
de 2020, la inconstitucionalidad del Impuesto Solidario, indicando que "los dineros que se han
pagado por los sujetos pasivos del tributo se entenderán como anticipo del impuesto de renta
para la vigencia 2020, pagaderos en el 2021.
Así, el saldo contable en la cuenta 4105-74 a 31 de diciembre del año 2020 es de
$380.738.702.000.
16. Otros Impuestos Nacionales
El recaudo a 31 de diciembre del 2020 de la cuenta 4105-75 es de $163.932.072.000 la cual
está construida por:
NOMBRE CUENTA VALOR A 31 DIC 2020
Otros impuestos Nacionales $ 1.784.709.000
Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) $ 149.711.716.000
Sobretasa Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE $ 12.435.647.000
• Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE).

La ley 1607 de 2012 crea un nuevo impuesto a partir del 1 de enero de 2013, como aporte de
las sociedades, personas jurídicas y asimiladas en beneficio de los trabajadores, la generación

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de empleo y la inversión social. Este impuesto se crea en favor de la población más necesitada,
usuaria del SENA y del ICBF. El periodo gravable es de un año, inicia el 1 de enero hasta el
31 de diciembre. Es un impuesto nacional indirecto el cual sustituye las contribuciones
parafiscales. La tarifa del CREE fue del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, a partir del año
2015 la tarifa es del 8 %. El hecho generador son los ingresos susceptibles de incrementar el
patrimonio de los sujetos pasivos en el año o periodo gravable 2020.
• Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE).
Los artículos 21 a 24 de la Ley 1739 de 2014, contienen las nomas por medio de las cuales se
crea, para los años gravables 2015 hasta 2018, una sobretasa al Impuesto sobre la Renta para
la Equidad CREE, la cual no tendrá destinación específica y entrará a formar parte de los
ingresos corrientes. La sobretasa estará a cargo de los mismos sujetos pasivos del CREE,
exceptuando a los usuarios calificados o autorizados para operar en zonas francas costa afuera,
figura que fue reglamentada mediante decreto 2682 de 2014. Es de aclarar que la sobretasa
tiene una base de mínima de ochocientos millones $800.000.000, lo que disminuye el universo
de sujetos pasivos económicos. Al igual que el Impuesto sobre la Renta para la Equidad Cree,
la Sobretasa al Impuesto sobre la Renta para la Equidad Cree fue derogada con la ley 1819 del
2016.
28.1.1.2. Contribuciones, Tasas e Ingresos no Tributarios
1. Tasas Especial Servicios Aduaneros
COMPARATIVO 4110-01 TASAS
Impuesto sobre Aduana y Recargos $65.231.279.000 0 $65.231.279.000
Totales $65.231.279.000 0 $65.231.279.000
La tasa especial es una contraprestación por el costo de los servicios aduaneros prestados por
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a los usuarios, equivalente al uno punto dos
por ciento (1.2%) del valor FOB de los bienes objeto de importación.
Esta tasa fue demandada por inconstitucional como lo podemos analizar en la siguiente
Sentencia C-992/01, la cual reza el siguiente argumento: “debido a que el artículo 338 superior,
referente a la facultad que le asiste exclusivamente al Congreso Nacional para decretar
impuestos, tasas o contribuciones del orden nacional, en lo que tiene que ver con las tasas
solamente indica que la fijación de la correspondiente tarifa puede ser atribuida a la autoridad
administrativa, pero que en tal caso “el sistema y el método para definir tales costos y
beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley”. Dicha norma no exige
que la misma ley describa o determine particularizada mente los servicios vinculados a la tasa
que se crea. Su texto, eso sí, indica claramente que la vinculación de las tasas a los servicios
no obedece únicamente a “la recuperación de los costos” de los mismos, sino también a “la
participación en los beneficios” que proporcionen a quienes los utilizan.”
Por lo anteriormente mencionado este saldo contable corresponde a las sentencias de segunda
instancia sobre procesos de discusión de las Liquidaciones Oficiales de los usuarios aduaneros,
presentados en la Dirección Seccional de Grandes Contribuyentes; a diciembre de 2020 el valor
total es por $65.231.279.000.

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2. Multas
Representa la sanción administrativa o penal consistente en los pagos efectuados por los
contribuyentes asociados a los impuestos que administra la entidad U.A.E – Función
Recaudadora, recibidos por los siguientes conceptos; Fondos Comunes, Contribuciones, Tasas,
Multas, Procesos judiciales y Otros Ingresos; Reconocidos en el formulario interno 1109
(Recaudos Dirección Tesoro Nacional – DNT) consignaciones que se efectúan directamente al
Tesoro Nacional.
Saldo a 31/12/2020 Saldo a 31/12/2019 Variación absoluta Variación %
$2.451.817.094 $2.912.469.825 $-460.652.731 %-16
La anterior gráfica nos permite establecer una disminución, por los pagos efectuados de los
contribuyentes asociados a los impuestos que administra la entidad DIAN – Función
Recaudadora.
3. Intereses
Representa el valor de los ingresos causados, originados en los intereses moratorios en el pago
de impuestos liquidados por los contribuyentes en sus declaraciones tributarias o recibos de
pago, y el valor de los intereses moratorios cancelados por las entidades bancarias autorizadas
para recaudar por la extemporaneidad en el pago de sus recaudos del respectivo impuesto.
Para los Intereses Moratorios el decreto 688 de 2020 estipuló una tasa de interés moratorio
transitoria, para las obligaciones tributarias debido a la pandemia del COVID –19 donde
estableció una tasa de interés moratorio será liquidada diariamente a una tasa de interés diario,
la cual será equivalente a la tasa de interés bancario corriente hasta el 30 de noviembre del año
2020.

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4. Sanciones
Los ingresos obtenidos para la vigencia 2020 por este concepto, se representan en la siguiente
gráfica:
SALDOS
N
CÓD A CONCEPTO 2020 2019 VARIACIÓN
T
4110-04-001-01 Cr Sanciones Tributarias 3.305.500.477.989 3.835.704.486.300 -530.204.008.311
Sanciones Precios de
4110-04-001-02 Cr 4.619.154.951 6.495.703.074 -1.876.548.123
Transferencia
4110-04-002-01 Cr Sanciones Aduaneras 313.537.768.717 179.686.160.960 133.851.607.757
4110-04-003-01 Cr Sanciones Cambiarias 156.105.665.131 111.444.537.404 44.661.127.727
4110-04-008-01 Cr Otras Sanciones 569.484.647 56.197.830 513.286.817
TOTALES 3.780.332.551.435 4.133.387.085.568 -532.080.556.434
• Sanciones Tributarias
Estos corresponden a los Ingresos Fiscales no tributarios, originados por las resoluciones
sanción emitidas por el área competente o por las autoliquidaciones presentadas por los
contribuyentes, responsables y/o agentes de retención provenientes de infracciones al régimen
Tributario establecido en el libro 5 de procedimientos del estatuto Tributario en su título III de
sanciones que contiene los artículos 634 a 682 que determina el régimen sancionatorio.
• Sanciones precios de transferencia
Ingresos por sanciones impuestas a los contribuyentes del impuesto de renta que realiza
operaciones con vinculados económicos e infringen las normas del régimen de precios de
transferencia, de acuerdo al Concepto Nro. 057661 del 23 de agosto de 2005 y Oficio 094487
de noviembre 17 de 2009.

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• Sanciones aduaneras
Representan los derechos a favor de la Entidad originados por las Sanciones Auto liquidadas
en las declaraciones de comercio exterior y las Resolución Sanción que emite la
Administración Aduanera; también conforman este saldo los Fallos en la sede Administrativa,
Tribunal Administrativo y/o Consejo de Estado, que se encuentren en discusión por el valor de
las sanciones.
• Sanciones cambiarias
Corresponde a las sanciones impuestas a personas naturales o jurídicas y entidades que
infrinjan el Régimen Cambiario en operaciones cuya vigilancia y control sea competencia de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales dadas en las acciones propias de la entidad,
como son las de fiscalización sobre los siguientes temas:
• Correspondiente al control de ingreso y salida del país dineros en efectivo y títulos
representativos.
• Control de infractores reportados por el Banco de la República, la UIAF y la Dian.
• Fiscalización de acuerdo con el conocimiento de las actividades económicas de su
jurisdicción.
• Determinar a través de los actos administrativos las acciones de control cambiario
correspondientes al ingreso y salida del país de dinero en efectivo – Programa isd-
Monetización de divisas.
5. Contribución especial hidrocarburos

Este impuesto relaciona los valores registrados por el recaudo a título de contribución especial
de hidrocarburos establecida por el artículo 12 de la Ley 6 de 1992, para los explotadores y
exploradores de petróleo crudo, gas libre, carbón y ferro níquel conforme con lo establecido en
la Ley 223 de 1195.
La U.A.E. DIAN Función Recaudadora mide los valores producto de las actuaciones
administrativas de la entidad proferidas en el cumplimiento de los procesos de determinación,
discusión y cobro sobre dicha contribución.
6. Otras contribuciones, Tasas e Ingresos no Tributarias
Otros Ingresos 831.797.562 196.781.170 635.016.392
Salvaguardia 3.118.890.766 1.632.724.365 1.486.166.401
Derechos Compensatorios 22.778.181.000 4.488.630.000 18.289.551.000
Derechos Antidumping 10.520.684.736 16.335.193.128 -5.814.508.392
Rescate 29.769.646.409 24.443.820.965 5.325.825.444
Totales $67.019.200.473 $47.097.149.628 $ 19.922.050.845
En este rubro se causa el ingreso de la nación por los conceptos de Salvaguardia, Derechos
compensatorios, Derechos antidumping, Rescate y otros ingresos que son liquidados en las
declaraciones de importación presentados por los usuarios aduaneros u operadores económicos

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autorizados y el régimen de viajeros, los cuales aplican a las mercancías que no constituyen
expedición comercial y son introducidas por los viajeros que llegan al país por los lugares
habilitados para ello; los pagos producen efecto contable mediante los formulario 500, 520,
540 y 550 y/o recibo oficial de pago de Tributos Aduaneros y Sanciones Cambiarias 690.
Para la vigencia 2020 el saldo contable es por valor de $67.019.200.473, en pesos colombianos.
28.1.1.3. Devoluciones y descuentos (db)
En este rubro se registran las devoluciones y descuentos tributarios que otorga la DIAN, por
disposiciones legales.
1. Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios
Representa el menor valor de las tasas e ingresos no tributarios que se origina por las
devoluciones y descuentos, relacionados con los ingresos que se reconocen durante el periodo
contable.
El saldo contable en la subcuenta 4195-02 a 31 de diciembre del año 2020 es de
$5.901.648.480. y está determinado por devoluciones en viabilidades, las cuales se
identificaron en varios casos, entre ellos los siguientes:
• El contribuyente realiza el pago de un impuesto sin utilizar ningún formato autorizado, es
decir solo realiza una consignación en un formato diferente al recibo oficial de pago
(formato 490).
• Cuando el banco recauda impuestos y reporta dos veces a la DIAN el pago de los mismos
De conformidad con el procedimiento establecido en la entidad y lo indicado en la resolución
37 de 1990, el trámite se inicia con la entrega por parte del contribuyente, responsable o
apoderado, de la solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor originados por
pagos en exceso que no corresponden a la Dirección General de Crédito Publico y del Tesoro
Nacional, radicada ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y finaliza con la
comunicación de la decisión y su correspondiente archivo.
2. Impuesto sobre Aduana y Recargos
Impuesto sobre Aduana y Recargos 2.859.628.892 2.058.796.000 800.832.892
Totales $2.859.628.892 $2.058.796.000 $800.832.892
Representa el menor valor del saldo a favor de los contribuyentes, el cual se da mediante acto
administrativo que tienen lugar en las Liquidaciones Oficiales de Corrección y/o Revisión y
los Autos de archivo aduaneros debidamente ejecutoriados, casos en los cuales se han incurrido
en la infracción administrativa prevista en el Decreto 2685 en su numeral 3 del año 1999, por
declarar una base gravable inferior al valor en aduanas.
Estos saldos se reconocen en los movimientos contables de la Dirección Seccional de Grandes
Contribuyentes por conceptos de autos de archivo donde se acepta el pago de Arancel e IVA,
sanciones aduaneras y se profieren Liquidaciones Oficiales de corrección.
Para la vigencia de 2020 el saldo es por valor de $2.859.628.892.

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3. Impuesto al Valor agregado (IVA)
La cuenta refleja los descuentos, exoneraciones y amnistías determinados mediante
actuaciones de la administración. Los valores por devolver correspondientes al periodo se
reconocen mediante resoluciones de Devoluciones y/o Compensaciones. Los conceptos de
IVA turistas extranjeros, IVA Entidades de educación superior, IVA por vivienda de interés
social e IVA Embajadas y Organismos Internacionales, se reconocen y se devuelven como un
menor valor del ingreso, los cuales no tienen como una declaración privada.
El saldo contable en la cuenta 4195-09 a 31 de diciembre del 2020 es de $486.344.428.540.
Se encuentra compuesto por:
Concepto Saldo
Impuesto al Valor Agregado IVA Interno $17.816.122.000
Impuesto al Valor Agregado IVA Externo $3.352.460.000
IVA Turistas Extranjeros $6.294.974.142
IVA Entidades Constructores de Vivienda de Interés Social $162.477.671.510
IVA Diplomáticos Org. Internacionales, Misiones Dipl. y $79.190.425.518
IVA Instituciones Estatales u Oficiales de Educación $217.212.775.370
4. Impuesto al Patrimonio
Esta cuenta registra los descuentos en correcciones a las liquidaciones privadas y liquidaciones
oficiales por concepto de Impuesto al Patrimonio; al igual que descuentos, exoneraciones y
amnistías para este concepto. La cuenta 4195-42 con corte a 31 de diciembre de 2020 refleja
el saldo de $35.615.606.000, el cual obedece a los pagos realizados por las diferentes
seccionales. correspondientes a la devolución del impuesto del año 2011, ya que estos firmaron
contrato de Estabilidad Jurídica – Ley 963 del 8 de Julio de 2005. Los cuales se discriminan en
la siguiente tabla:
SALDO A 31 DICIEMBRE
NIT NOMBRE DE 2020
900079775 GOLOSINAS TRULULU S.A. 374.470.000
8292305 QUIROZ TIRADO GUSTAVO LEON 20.646.000
70050050 OJALVO PRIETO LUIS FERNANDO 1.230.000
811011779 RENTING COLOMBIA S.A.S. 6.796.889.000
19233106 AVELLANEDA BLANCO LUIS ALBERTO 23.773.000
30717390 ALBAN MEDINA ANA LUCIA 23.773.000
35457754 OBREGON MARTINEZ DE IRUJO INES 25.429.000
79159464 OBREGON MARTINEZ DE IRUJO BELTRAN PEDRO TODOS LOS SANTOS 24.935.000
650016227 KOLLER WILD JOHANN BAPTIST 12.637.000
700180900 ROMAN VILA IGNACIO 46.715.000
700183109 GARCIA SANCHEZ LUIS ANTONIO 87.403.000
700201823 NUÑEZ LEMOS ANTONIO 10.549.000
900200317 SIEMENS MANUFACTURING S.A. EN LIQUIDACION 2.578.331.000
1014183754 GOGGEL GUTIERREZ DANIELA 57280000
800242106 SODIMAC COLOMBIA S A 14.485.722.000
890900076 CINE COLOMBIA S.A.S. 8.467.496.000
900200317 SIEMENS MANUFACTURING S.A. EN LIQUIDACION 2.578.328.000
TOTAL $35.615.606.000

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5. Impuesto a la Riqueza
Registra las devoluciones y descuentos en correcciones a las liquidaciones privadas y
liquidaciones oficiales por concepto de Impuesto a la riqueza.
28.1.2. Transferencias y subvenciones
1. Bienes declarados a favor de la Nación
En esta cuenta se refleja los ingresos de mercancías decomisadas y abandonadas reconocidas
como inventarios de mercancías vendidas, donadas o asignadas.
Al 31 de diciembre de 2020 en la cuenta 4428-09 se registran un valor de $103.156.771.148.
2. Otras transferencias
Con el mismo fundamento del Impuesto Solidario por el COVID 19, el articulo 9 del Decreto
Ley 568 del 15 de abril de 2020 describe:
Artículo 9°. Aporte solidario voluntario por el COVID 19. A partir del primero (1°) de mayo
de 2020 y hasta el treinta (31) de julio de 2020 los servidores públicos en los términos del
artículo 123 de la Constitución Política, y las personas naturales vinculadas mediante contrato
de prestación de servicios profesionales y apoyo a la gestión pública con salarios y honorarios
mensuales periódicos inferiores a diez millones de pesos ($10.000.000) podrán efectuar un
aporte mensual solidario voluntario por el COVID 19 con destino al Fondo de Mitigación de
Emergencias (FOME) al que se refiere el Decreto Legislativo 444 de 2020 para inversión
social en la clase media vulnerable y los trabajadores informales, en consideración a
capacidad económica de los aportantes solidarios voluntarios, de acuerdo con la siguiente
tabla…”;
28.1.3 Operaciones interinstitucionales
1. Funcionamiento
• Laudos Arbitrales
Con el fundamento normativo de lo indicado en la nota 21.1.5, en esta nota se registra el
traslado a la Rama Judicial del recaudo por Laudos Arbitrales de los contribuyentes agentes de
retención, que pagan a través de la declaración de retención en la fuente (Formulario 350).
El saldo de la subcuenta por concepto de Laudos arbitrales a 31 de diciembre de 2020 es de
$268.599.000.
• Industria y comercio bajo el régimen simple
El régimen simple de tributación ha sido implementado por el Gobierno Nacional a través del
artículo 74 de la Ley 2010 de 2019 que sustituyó el Libro Octavo del Estatuto Tributario y lo
creó a partir del 1 de enero de 2020 , el cual constituye un modelo de tributación opcional de
determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral, que sustituye el impuesto
sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de industria y comercio
consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariamente por acogerse al mismo.

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Adicionalmente, el inciso 2 del artículo 903 y el inciso 3 del parágrafo transitorio del artículo
907 del Estatuto Tributario, establecieron que:
• “(…) El impuesto de industria y comercio consolidado comprende el impuesto
complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que se encuentren
autorizadas a los municipios”.
• “(…) Los municipios o distritos que a la entrada en vigencia de la presente ley hubieren
integrado la tarifa del impuesto de industria y comercio consolidado al Régimen Simple de
Tributación (Simple), lo recaudarán por medio de este a partir del 1 de enero de 2020”.
Así las cosas, a partir del año 2020 se comenzaron a transferir los recursos a los municipios y
distritos que integraron las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado en el año
2019, mientras que a los demás municipios y distritos se iniciará a partir del año 2021 como lo
indica el artículo 2.3.4.6.2. del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector
Hacienda y Crédito Público, para lo cual, se requiere que los entes territoriales remitan a la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN los
certificados que informen el tipo y número de cuenta a la que se deben transferir estos recursos.
El saldo de la subcuenta por concepto de Industria y Comercio bajo el Régimen Simple a 31
de diciembre de 2020 es $ 12.006.000, el cual está representado en giros a los siguientes
municipios:
MUNICIPIO VR TRASLADOS
HISPANIA - ANTIOQUIA 120.000
ROLDANILLO - VALLE 3.222.000
SALENTO QUINDIO 5.948.000
ZARZAL VALLE 2.716.000
TOTAL $12.006.000
El saldo de la cuenta 4705-08 a diciembre 31 de 2020 es de $280.605.000.

2. Devolución de ingresos
La cuenta Devoluciones de ingresos registra los recursos recibidos por la Dirección del Tesoro
y Crédito Público Nacional, para el cumplimiento de las Solicitudes de Situaciones de Fondos
de a los Fondos Rotatorios de Devoluciones para la Reposición de los cupos asignados a las
Seccionales y Partidas Adicionales que estas solicitan. Asimismo, registra los ingresos
recibidos para el pago de la Devolución del IVA a los turistas extranjeros no residentes en
Colombia y a los visitantes extranjeros no residentes en Colombia en las Unidades Especiales
de Desarrollo Fronterizo, tramitados por la Coordinación de Devoluciones.
Igualmente, representa los recursos girados directamente por la Dirección del y Crédito Público
Nacional para el cumplimiento de las solicitudes de devolución de sumas de dinero consignadas
en exceso o que no correspondan a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro
Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, tramitados a través de la Subdirección
de Gestión de Recaudo y Cobranzas.
El saldo a corte 31 de diciembre 2020 de la cuenta 4720-81 es de $ 693.907.176.504.

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3. Operaciones sin flujo de efectivo
Corresponde al valor de la cuenta por pagar generada por la disposición de una mercancía sin
situación jurídica; mediante acto administrativo que ordena el pago al importador por el valor
de la mercancía dispuesta, esta cuenta es una reciproca con la Función Pagadora que mediante
acto administrativo reconoce el pago de una suma de dinero por concepto de devolución a favor
del importador o tercero.
A diciembre 31 de 2020 la cuenta 4722-07 presenta un saldo por valor de $ 360.145.709.
28.2. Ingresos de transacciones con contraprestación
Las subcuentas más representativas son las siguientes:
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2.020 2.019
CONTABLE VARIACIÓN
INGRESOS DE TRANSACCIONES CON
676.702.748.999 2.954.467.176.345 (2.277.764.427.346)
CONTRAPRESTACIÓN
4.2 Venta de bienes 1.361.548.251 153.439.100 1.208.109.151
4.2.10 Bienes comercializados 1.361.548.251 542.952.655 818.595.596
Devoluciones, rebajas y descuentos en venta
4.2.95 (389.513.555) 389.513.555
de bienes (db)
4.8 Otros ingresos 675.341.200.749 2.954.313.737.245 (2.278.972.536.496)
4.8.02 Financieros 6.146.144.665 87.688.698 6.058.455.967
4.8.06 Ajuste por diferencia en cambio 7.836 7.836
4.8.08 Ingresos diversos 182.294.973.553 2.922.036.195.687 (2.739.741.222.134)
4.8.30 Reversión de las perdidas por deterioro 486.900.074.695 32.189.852.860 454.710.221.835
28.2.1. Bienes comercializados - Bienes Declarados a Favor de la Nación

Registra el valor del ingreso por concepto de la venta de mercancías a favor de la Nación,
mediante contrato de intermediación con Central de Inversiones S.A. CISA número 00-113-
2020 del 23 de junio 2020.
CUENTA CONTABLE 4210 VENTA DE BIENES A FAVOR DE LA NACION -VIGENCIA
2020
DIRECCION SECCIONAL BIENES APREHENDIDOS
ARMENIA 47.945.976,00
BOGOTA 242.069.271,00
BUCARAMANGA 191.606.915,00
BUENAVENTURA 14.580.042,00
CALI 59.036.418,00
CARTAGENA 433.918.723,00
CUCUTA 42.299.396,00
IPIALES 38.486.151,00
MANIZALES 75.543.790,00
MEDELLIN 128.535.663,00
PEREIRA 58.098.773,00
POPAYAN 24.621.848,00
TUNJA 4.805.283,00
TOTAL $1.361.548.250,00

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28.2.2. Otros ingresos
1. Ganancia por baja en cuentas de títulos emitidos
Esta cuenta representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que provienen de los
Títulos de Devolución de Impuestos – TIDIS prescritos durante la vigencia, e informados
mensualmente por DECEVAL, es decir, los títulos en poder de los contribuyentes, que no
fueron utilizados en el pago de impuestos y cuya vigencia ya expiró. El artículo 862 del Estatuto
Tributario establece "…mediante los títulos de devolución de impuestos sólo servirán para
cancelar impuestos o derechos administrados por la Dirección de Impuestos y de Aduanas
dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición", los TIDIS tienen vigencia de
un año, una vez sea expedido por DECEVAL, por lo tanto, si el contribuyente no hace uso de
éstos en ese tiempo establecido, éstos prescriben.
Cuando los TIDIS no puedan utilizarse por el tenedor final dentro del año calendario siguiente
después de haber sido expedidos porque sobre ellos recae una medida cautelar, el tiempo
durante el cual permanezca vigente la medida no se computará para efectos de determinar la
caducidad del título.
Para la vigencia 2020 mediante concepto técnico emitido CGN N° 20202000053951 con fecha
del 14-09-2020 se reclasificaron los saldos de la vigencia 2020 de la cuenta 4808-10 a la cuenta
4802-47.
Los Títulos prescritos durante la vigencia, tienen saldo a 31 de diciembre de 2020 de
$5.050.679.164 discriminado por seccionales de la siguiente manera:

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2. Otros ingresos financieros
Según el artículo 238 de la ley 1819 de 2016, los contribuyentes que deseen efectuar el pago
del impuesto a cargo determinado en su declaración de renta mediante la ejecución de obras en
zonas afectadas por el conflicto denominadas “Zomac”, deberán depositar los valores del
impuesto a pagar mediante este mecanismo, en una fiducia con destino exclusivo a la ejecución
del proyecto. De igual manera, dicho artículo manifiesta que los rendimientos financieros que
originen estos recursos se deberán reembolsar a la Nación. Es por esto, que mensualmente la
Dirección del Tesoro Nacional a través del aplicativo SIIF Nación, reporta a la DIAN el valor
percibido por este concepto detallados a continuación:
Entidad Nit Valor Ingresos
CORFICOLOMBIANA SA 800140887 $125.423.221
FIDUCIARIA BOGOTÁ 800142383 $29.496

FIDUCIARIA LA PREVISORA SA 830053105 $ 965.298.361
PCD INGEAGUAS SAS 830016432 $4.714.423

3. Ajuste por diferencia en cambio
Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad que se originan en la re-expresión
de bienes, derechos u obligaciones, pactados o denominados en moneda extranjera.
El saldo contable en la cuenta 4806-02 a 31 de diciembre del año 2020 es de $7.836, saldo
generado en el mes de octubre mediante documento 1076 Ajuste por diferencia en cambio.
4. Arrendamiento Operativo
A 31 de diciembre de 2020 la cuenta 4808-17 presenta un saldo de $35.305.980
correspondientes a los ingresos a favor de la Dirección del Tesoro Nacional, por contratos de
arrendamiento de bienes recibidos en dación de pago adjudicados a favor de la Nación -
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en procesos especiales, debido a que en
estos bienes no se tiene el 100% de la titularidad.
Para el año 2020 se recibieron arrendamientos de PERMODA LTDA, RACIL ASESORIAS
SAS, VENDE Y ARRIENDA INMOBILIARIA SAS durante los meses de marzo, septiembre,
octubre, noviembre y diciembre, informados por la Subdirección de Recursos Físicos mediante
las facturas No CF-003, CF- 004, CF- 005, CF-006, CF-007 Y MA-018.
5. Recuperaciones
El saldo contable de esta cuenta corresponde a la recuperación del ingreso por los impuestos
nacionales presentados y pagados por los contribuyentes sobre los cuales se tenía el indicio de
no pago por parte de las Entidades Autorizadas para Recaudar –EAR.
En marzo del presente año como resultado de los procesos de litigios y demandas, se recibe del
BANCO SELFIN S.A. EN LIQUIDACION el valor de $2.347.188.265.
El saldo contable en la cuenta 4808-26 a 31 de diciembre del 2020 es de $ 2.347.188.265

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Aprovechamientos Ingresos diversos
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la subcuenta 4808-27 es de $179.758.634.218 y se
encuentra compuesto de la siguiente manera:
• Aprovechamiento – Comercial
Representa el valor de las mercancías que fueron dispuestas bajo la modalidad de
chatarrización , cuando las mismas se encuentren totalmente dañadas, carezcan de valor
comercial, o tengan restricciones que hagan imposible o inconveniente su disposición bajo otra
modalidad y en general aquellas que impliquen un alto riesgo para la seguridad o salubridad
pública, certificada previamente por la autoridad respectiva y justificada en el acto
administrativo que así lo disponga, que se encuentran registradas en cuentas de orden, pese a
que existe un contrato de venta de material ferroso no serán reconocidas como inventario; el
producto de su venta se llevará como un ingreso por aprovechamiento, debido a la relación
costo-beneficio.
Adicionalmente se afecta por concepto de las siguientes causales de egreso sin situación
jurídica de faltantes Cuando se identifiquen faltantes de mercancías con situación jurídica
definida a favor de la Nación, se reconocerán un ingreso y una cuenta por cobrar y serán dadas
de baja de las cuentas de orden las mercancías correspondientes, por el valor por el cual fueron
ingresadas, cuando existan faltantes de mercancías sin situación jurídica definida, se
reconocerá una cuenta por cobrar y un pasivo por el valor del faltante y por donaciones
aaquellas mercancías cuya venta afectaría el comercio formal y generaría competencia desleal
entre los sectores de la economía formalmente organizados, Aquellas mercancías cuya
comercialización no haya sido posible por haberse declarado desierto el proceso de venta en
dos (2) oportunidades y que tengan restricciones legales o administrativas.
El saldo de la subcuenta 4808-27 de Comercial al 31 de diciembre de 2020 por producto de las
operaciones del proceso de recaudo es de $ $5.191.271.798
• Aprovechamientos – Recaudadora
Son aprovechamientos los ingresos ordinarios que provienen de las actividades públicas
distintas de contribuciones; son todos aquellos recargos, intereses moratorios, sanciones,
cualquier ingreso no clasificable, como impuesto, derechos o productos, se registran
principalmente:
• Traslado a los Ingresos de la Nación pagos en exceso o de lo no debido, los cuales ya
cumplieron el término para ser solicitados en devolución y/o compensación.
• Procesos de cobro coactivo y procesos concursales, cuya acción ejecutiva prescribe en (5)
años, se procede a registrar como aprovechamiento a favor de la Nación.
• Rechazos en solicitudes de saldos a favor de conformidad con los respectivos actos
administrativos.
• Por concepto de retención en la fuente practicada a los no declarantes.
Al cierre de la vigencia la cuenta se compone de los siguientes saldos:

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El saldo de la subcuenta 4808-27 de Recaudo al 31 de diciembre de 2020 por producto de las
operaciones del proceso de recaudo es de $ 174.567.362.420.
El valor del proceso de recaudo del año 2019 en comparación con el de diciembre 2020 presenta
una disminución del 94% al cierre del periodo; principalmente a que en ese año 2019 se
reclasificaron ingresos, como aprovechamientos a favor de la Nación, provenientes de bajas en
cuentas de pagos en exceso y de lo no debido por concepto de impuestos que superados los 5
años a partir de su reconocimiento no fueron solicitados y también se aplicaron retenciones de
los asalariados no declarantes por los años gravables 2014, 2015 y 2016.
En el mes de diciembre de 2020 se incrementó el saldo en $ 46.104.861.991 y se identificaron
los valores más representativos, a continuación se relacionan:
• Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla $1.272.916.910.
• Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Bucaramanga $1.245.191.521.
• Dirección Seccional de Impuestos de Cali $2.166.544.955.
• Dirección Seccional de Impuestos de Medellín $4.028.702.137.
• Dirección Seccional de Impuestos de Grandes Contribuyentes $15.080.880.000.
• Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá $11.783.459.289.
• Otros ingresos diversos

El saldo de la cuenta 4808-90 a diciembre de 2020 asciende a $153.845.090 y representa el
valor de ingresos obtenidos del producto de la venta de tres Bienes Adjudicados a la Nación;
de un bien ubicado en el municipio de Cajicá con matrícula inmobiliaria 176-28854, el lote
bodega "La Factoría adjudicado en el proceso de la sociedad CONSTRUCCIONES Y
MONTAJES CMD DISTRAL LTDA en la cual la DIAN era propietaria del 69,65% y dos
bienes inmuebles ubicados en la ciudad de Cartagena con matrículas inmobiliarias 060-32920
Y 060-80777 mediante escritura pública número 1839 del 26/11/2019.
• Cuentas por cobrar
El saldo contable en la cuenta 4830-02 a 31 de diciembre del año 2020 es de $486.900.074.695,
el valor obedece al registró de la reversión del deterioro de las cuentas por cobrar durante la
vigencia 2020 por concepto de impuestos y sanciones, que fue estimado y registrado en un
periodo contable anterior y debido a los pagos realizados por los contribuyentes o por
prescripciones y remisibilidades efectuadas, se reconoció en este periodo contable el valor
recuperable de la cuenta por cobrar.

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NOTA 29. GASTOS
Composición

CÓDIGO
VALOR
CONTAB CONCEPTO 2020 2019
VARIACIÓN
LE
GASTOS 135.705.533.071.240 158.638.275.915.815 (22.932.742.844.575)
5.1 De administración y operación 95.467.277 0 95.467.277
Deterioro, depreciaciones,
5.3 1.449.582.389.209 2.038.940.817.942 (589.358.428.733)
amortizaciones y provisiones
5.4 Transferencias y subvenciones 107.707.475.557 119.087.299.048 (11.379.823.491)
5.7 Operaciones interinstitucionales 131.419.872.411.722 151.516.726.826.672 (20.096.854.414.950)
5.8 Otros gastos 2.728.275.327.475 4.963.520.972.153 (2.235.245.644.678)
29.1. Gastos de administración, de operación y de ventas
1. Gastos Comisiones
Las Comisiones por Venta de Bienes Adjudicados a la Nación a 31 de diciembre de 2020 por
valor de $95.467.277 de la subcuenta 5111-78, representa el valor facturado por Central de
Inversiones Cisa, por la comisión de éxito de las subastas realizadas en el año 2020,
descontadas por CISA directamente del 20% que consignan los futuros compradores para
participar en la misma, de acuerdo al contrato de intermediación 00-113-2020 del 23 de junio
2020.
29.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones

CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
5.3 1.449.582.389.209 2.038.940.817.942 (589.358.428.733)
AMORTIZACIONES Y
PROVISIONES
DETERIORO 1.449.570.422.668 2.038.922.269.090 (589.351.846.422)
5.3.47 De cuentas por cobrar 1.449.453.441.371 2.038.921.835.170 (589.468.393.799)
5.3.50 De inventarios 116.981.297 433.920 116.547.377
DEPRECIACIÓN 11.966.541 18.548.852 (6.582.311)
5.3.60 De propiedades, planta y equipo 11.966.541 18.548.852 (6.582.311)
29.2.1. Deterioro - Activos financieros y no financieros

1. De cuentas por cobrar
• Impuestos
El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 5347-13 es de $1.013.766.325.741, reconoce
y registra el valor estimado de la posible pérdida por deterioro, que se originó en las cuentas
por cobrar por concepto impuestos durante la vigencia.

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• Contribuciones, Tasas e Ingresos no Tributarios
A 31 de diciembre de 2020 la cuenta 5347-14 refleja un saldo de $435.687.115.630, donde se
reconoce el valor estimado de la posible pérdida por deterioro que se generó en las
contribuciones, tasas e ingresos no tributarios.
2. De inventarios
El deterioro de los bienes vendidos se medirá por el menor valor entre el costo y el valor de la
venta, reconociendo una pérdida cuando el valor en libros del inventario es decir el valor del
documento de ingreso resulta mayor que el precio de venta.
29.2.2. Depreciaciones
1. Edificaciones
El gasto por depreciación de las edificaciones de la vigencia 2020 es de $11.966.541, reflejado
en el cuadro principal como depreciación propiedades planta y equipo, con una disminución
con respecto al año 2019.
DESCRIPCIÓN SALDOS A CORTE DE VIGENCIA VARIACIÓN
CUENTA DEPRECIACIÓN 2020 2019 VALOR VARIACIÓN
5360 De Propiedades Planta y Equipo 11.966.541 18.548.853 -6.582.312
29.3 Transferencias y subvenciones

1. Gastos de Funcionamiento
• Otras transferencias – Ventas de mercancías ADA
El saldo de las cuentas 5423-03 y 5423-07 a 31 de diciembre de 2020, comprende el traslado
de recursos del producto de las ventas de mercancías decomisadas y abandonadas a favor de la
Nación, ingresando como recursos propios a la U.A.E. DIAN, para atender sus gastos y
representa el valor de los recursos transferidos sin contraprestación a otras entidades del
gobierno con la modalidad de donación y asignación y la cual se encuentra compuesta de la
siguiente manera:
Gastos de funcionamiento $ 1.642.518.961
Donaciones $ 105.855.605.091
Asignaciones $ 209.351.505
TOTAL 5423 $107.707.475.557
29.6. Operaciones interinstitucionales
1. Fondos entregados - Funcionamiento
En esta cuenta se registran los pagos efectuados por las entidades de Gobierno ejecutoras del
Presupuesto General de la Nación, por concepto de retención en la fuente a título de Renta y
Complementarios, a título de IVA y a título de Timbre, a través del aplicativo SIIF - Nación y
del Sistema de Cuenta Única Nacional administrada por la Dirección General de Crédito

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Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según lo establecido
en la Resolución No 033 de mayo 25 de 2018.
Los pagos que realizan las entidades de gobierno son sin situación de fondos y se hace a través
de los canales Servicios Informáticos Electrónicos que establezca la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –U.A.E DIAN, identificados con el
tipo de pago 80 en el recibo oficial de pago, formato 490.
Durante la vigencia 2020 se registraron pagos por este medio en la cuenta 5705-08 por valor
de $273.860.952.206.
SALDO A 31 DICIEMBRE SALDO A 31 DICIEMBRE
DIFERENCIA %
2020 2019
$ 273.860.952.206 $ 268.851.797.457 1,86
2. Operaciones de enlace - Recaudos
La cuenta operaciones reciprocas; corresponde a las consignaciones realizadas por las

entidades autorizadas para recaudar al Banco de la República y que son a favor de la Dirección
General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, provenientes del recaudo de los ingresos
tributarios, aduaneros y cambiarios los cuales son de competencia de la DIAN.
A continuación, se mencionan los conceptos que originan la consignación a favor de la

Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional.
• Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE

• Impuestos Nacionales y Complementarios
• Impuesto al Patrimonio
• Impuesto CREE - Contribución Empresarial para la Equidad
• Impuesto a las Ventas – IVA
• Impuesto Tributos Aduaneros
• Impuesto Dos por Mil
• Impuesto Nacional al Consumo
• Impuesto Nacional al carbono
• Impuesto Retención en la Fuente
• Impuesto a la Riqueza
• Impuesto Global a la Gasolina y al ACPM
• Impuesto de Timbre
• Impuesto para Preservar la Seguridad Democrática
• Impuesto Monotributo
• Impuesto Solidario y Aporte Voluntario COVID-19
• Impuesto Nacional al Consumo de Bienes Inmuebles
Del mismo modo, se reconocen los tributos que no ingresan por la red bancaria, pero sí les
aplica las normas relativas a los procedimientos administrativos de fiscalización,
determinación, discusión y cobro coactivo, los cuales se encuentran estipulados en el Estatuto
Tributario. A continuación, se mencionan:
• Administración Bienes Dación de Pago

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• Enajenación de Activos Entidades
• Fondos Comunes
• Impuesto al Oro y Platino
• Otras Tasas Multas y Contribuciones no Especificadas Entidades
• Contribución Especial Hidrocarburos
• Contribución Especial para Laudos Arbitrales de Contenido Económico
• Rendimientos Financieros
De igual manera, se registran los dineros recaudados por la Entidad por concepto de pago en
efectivo de faltantes de mercancías, los cuales han sido trasladados a la cuenta de la Dirección
General del Crédito Público y Tesoro Nacional, debido a que el origen de estos dineros son el
producto de recuperaciones por mercancías ADA.
DESCRIPCIÓN A 31 DIC 2020
Tributarios $130.282.811.321.963
No Tributarios $ 6.444.836.211
Comercial $ 263.475.550
TOTAL CUENTA 5720-80 $130.289.519.633.724
La U.A.E. DIAN – Función Recaudadora y la Dirección General de Crédito Público y del

Tesoro Nacional, efectúan la conciliación, con el fin de obtener información financiera clara,
confiable y oportuna, efectuando la depuración y/o justificación de las partidas conciliatorias.
3. Operaciones sin flujo de efectivo

• Cruce de Cuentas
Según la Resolución 000033 del 25 mayo de 2018 de la DIAN, y con el fin de evitar el flujo
de efectivo, las entidades oficiales realizan el pago de la Retención en la fuente a título del
impuesto sobre la renta y/o impuesto sobre las ventas IVA, a través del mecanismo fijado por
el Ministerio de Hacienda y Crédito público (SIIF Nación). La cuenta 5722-01 presenta un
saldo a 31 de diciembre de 2020 por valor de $852.940.931.143, el cual refleja los pagos que
afectaron los recursos Nación, de las entidades de gobierno, obligadas a presentar y pagar este
concepto.
• Cancelación de Sentencias y Conciliaciones

Este rubro representa la disminución de los derechos causados por la DIAN, originados en las
sentencias en conciliaciones judiciales que son falladas a favor de los contribuyentes por la vía
Jurídica los cuales se solicitan por medio de la compensación de obligaciones tributarias y/o
aduaneras. El saldo a 31 de diciembre de 2020 de la cuenta 5722-07 es de $3.550.894.649 y
esta comprendidos así:
ENTIDAD SENTENCIADA SALDO EN PESOS
UAE DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES 700.090.000

PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN 53.257.000
RAMA JUDICIAL -CONSEJO SUPERIOR DE LA ADJUDICATURA 511.637.688
SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO 370.722.000
INSTITUTO NACIONAL DE VIAS 1.533.795.511

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ENTIDAD SENTENCIADA SALDO EN PESOS
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 553.000

UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN - UNP 630.000
HONORABLE SENADO DE LA REPUBLICA 70.793.000
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 54.120.000
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO-INPEC 78.027.000
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE AERONAUTICA CIVIL 64.498.000
CAJA DE PREVISION SOCIAL DE COMUNICACIONES "CAPRECOM" EICE EN 310.000
LIQUIDACIÓN
INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES EN LIQUIDACION 4.011.000
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 339.000
PATRIMONIOS AUTONOMOS DE LA SOCIEDAD FIDUCIARIA DE DESARROLLO 6.899.000
AGROPECUARIO S.A.
SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A. 101.212.450
TOTAL 5722-07 $3.550.894.649
29.7. Otros gastos

La composición del grupo de Otros gastos al final del período es la siguiente:
CÓDIGO
CONTABL CONCEPTO 2020 2019 VALOR VARIACIÓN
E
5.8 OTROS GASTOS 2.728.275.327.475 4.963.520.972.153 (2.235.245.644.678)
AJUSTE POR DIFERENCIA EN
5.8.03 2.161.122.522 394.271.049 1.766.851.473
CAMBIO
5.8.03.02 Cuentas por cobrar 2.161.122.522 394.271.049 1.766.851.473
5.8.90 GASTOS DIVERSOS 362.824.709 2.318.871.850 (1.956.047.141)
5.8.90.06 Bienes aprehendidos o incautados 360.145.709 1.112.552.903 (752.407.194)
Pérdida por baja en cuentas de activos
5.8.90.19 0 1.156.599.833 (1.156.599.833)
no financieros
5.8.90.90 Otros gastos diversos 2.679.000 49.719.114 (47.040.114)
DEVOLUCIONES Y
5.8.93 DESCUENTOS INGRESOS 2.725.751.380.244 4.960.807.829.254 (2.235.056.449.010)
FISCALES
Contribuciones, tasas e ingresos no
5.8.93.01 367.616.964.493 1.259.066.347.038 (891.449.382.545)
tributarios
Impuesto sobre la renta y
5.8.93.04 683.878.295.598 1.082.448.830.750 (398.570.535.152)
complementarios
5.8.93.06 Impuesto sobre aduana y recargos 153.717.657.761 9.336.528.956 144.381.128.805
5.8.93.07 Impuesto al valor agregado (iva) 922.124.045.305 1.334.892.129.523 (412.768.084.218)
5.8.93.11 Impuesto de timbre nacional 683.000 0 683.000
Gravamen a los movimientos
5.8.93.37 12.001.697.000 1.811.418.000 10.190.279.000
financieros
5.8.93.40 Impuesto al patrimonio 7.321.860.000 59.403.427.000 (52.081.567.000)
5.8.93.47 Otros ingresos tributarios nacionales 574.854.953.087 1.157.972.685.987 (583.117.732.900)
5.8.93.52 Impuesto nacional al consumo 1.055.499.000 41.188.846.000 (40.133.347.000)
Impuesto nacional a la gasolina y al
5.8.93.53 2.205.463.000 6.259.702.000 (4.054.239.000)
acpm
5.8.93.54 Impuesto a la riqueza 300.653.000 8.277.526.000 (7.976.873.000)
Impuesto complementario de
5.8.93.55 normalización tributaria al impuesto a 673.609.000 150.388.000 523.221.000
la riqueza

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1. Ajuste por diferencia en tasa de cambio
• Cuentas por cobrar
El saldo contable se reconoce o causa por el gasto en la conversión de la tasa de cambio de las
declaraciones de importación con modalidad temporal a largo plazo, que finalizará con
importación ordinaria, importación temporal a largo plazo arrendamiento financiero leasing
que finalizará; en las cuales se liquidan los impuestos de Arancel o IVA, enlazado a un recibo
de pago oficial aduanero 690; por lo que siempre surgirá una diferencia entre el valor en libros
y el valor resultante al hacer la respectiva conversión y se medirán al momento de su
reconocimiento inicial a la tasa representativa del mercado. El saldo de la cuenta 5803-02 a 31
de diciembre de 2020 es de $2.161.122.522.
El saldo de la cuenta 5803-02 a diciembre 31 de 2020 está compuesto por los movimientos
realizados en las Direcciones Seccionales que se nombran a continuación:
Dirección Seccional Saldo
Aduanas Bogotá 77.716.709

Aduanas Santa Marta 1.813.536.594
Buenaventura 46.952.919
Aduanas Cartagena 85.926.760
Aduanas Barranquilla 17.290.519
Aduanas Cali 112.338.069
Aduanas Cúcuta 3.043.516
Aduanas Medellín 4.317.436

$2.161.122.522
2. Gastos diversos
• Bienes Aprehendidos o Incautados
Representa los actos administrativos que han definido la situación jurídica posterior al egreso
por disposición de donación, asignación, destrucción y análisis a favor de un tercero. El saldo
contable en la cuenta 5890-06 a 31 de diciembre del año 2020 es de $360.145.709.
• Otros Gastos Diversos
En esta cuenta se reflejan los gastos originados durante el desarrollo de las operaciones propias
de la entidad que no se encuentran estipuladas dentro de otras cuentas, como lo son las
reconsignaciones de cheque para el pago de resoluciones de devolución de vigencias anteriores.
El saldo de la cuenta 5890-90 a corte diciembre 31 del 2020 es de $2.679.000.
3. Devoluciones y descuentos ingresos fiscales

• Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios
Esta cuenta representa la aplicación de las normas a los procedimientos administrativos de

fiscalización, determinación, discusión y cobro coactivo establecidos en el Estatuto Tributario,
en el que se reconoce los descuentos y/o menores valores de ingresos de periodos anteriores,
registrados por correcciones de Liquidaciones oficiales y/o Actos Administrativos.

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$367.616.964.493 $1.259.066.347.038 $-891.449.382.545 -71
El saldo total de la cuenta 5893-01 a 31 de diciembre del 2020 es de $367.616.964.493,

constituido así:
Cuenta Saldo 31/12/2020
Tasa Especial Servicios Aduaneros 91.286.000
Sanciones Tributarias 361.313.216.613
Sanciones Aduaneras 5.706.156.818
Sanciones Cambiarias 316.179.062
Sanciones Precios de Transferencia 65.432.000
Recaudos por aplicar Precios de Transferencia 5.345.000
Derechos Antidumping 119.349.000
TOTAL $367.616.964.493
• Impuesto sobre la renta y complementarios

Corresponde al registro del menor impuesto a cargo de contribuyentes, originado en las
declaraciones de corrección privadas, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos en
los cuales se modifican declaraciones de renta presentadas en vigencias anteriores.
El saldo contable en la cuenta 5893-04 a 31 de diciembre del año 2020 es de $683.878.295.598

lo cual representa una variación negativa del 37% con respecto a la vigencia anterior.
• Impuesto sobre aduana y recargos
En esta cuenta se realiza el reconocimiento del valor de los ajustes correspondientes a

vigencias anteriores, cuando aumenta el valor de la mercancía dispuesta o egresada, con
situación jurídica definida y el valor de los ajustes correspondientes vigencias anteriores
cuando disminuye el valor del inventario de mercancía ingresada por decomiso o abandono;
así mismo se reconoce el gasto por los Recursos de Reconsideración (Articulo 720 E.T.)
presentados por los contribuyentes en los tribunales, para discutir los actos administrativos
proferidos por la DIAN.
Los saldos contables están relacionados en la presentación de los Recibos oficiales de pago
690, convertidos los valores a tasa de cambio vigente en el momento de pago.
Impuesto sobre Aduana y Recargos 153.717.657.761 9.336.528.956 144.381.128.805
Totales $153.717.657.761 $9.336.528.956 $144.381.128.805

• Impuesto al valor agregado (IVA)
En esta cuenta se reconocen, los menores valores del IVA y los mayores valores de impuestos
descontables- (IVA), de acuerdo con las correcciones presentadas en el año 2020, sobre las
declaraciones de periodos anteriores. Correcciones realizadas por los contribuyentes a sus
declaraciones y/o correcciones por actos administrativos proferidos por la DIAN. (Formato

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1075). Presenta una variación con respecto al año 2019 del 30,92% por la disminución en las
correcciones.
El saldo contable en la cuenta 5893-07 a 31 de diciembre de 2020 es de $922.124.045.305
• Impuesto de timbre nacional
Corresponde al registro por devoluciones y/o menores valores de ingresos reconocidos en

periodos anteriores, registrados por correcciones de Liquidaciones oficiales o Actos
administrativos aplicados al Impuesto de Timbre Nacional.
Durante la vigencia 2020 la cuenta 5893-11 registra un saldo de $683.000, el cual corresponde
a proceso de admisión de demanda de primera instancia 20190367 del contribuyente
CORPORACION IPS SALUDCOOP EN LIQUIDACION NIT 830106376-1 del impuesto de
retención en la fuente periodo 2012-12, de acuerdo a documento 110871249678281
SALDO A 31 DICIEMBRE SALDO A 31 DICIEMBRE
DIFERENCIA %
2020 2019
$ 683.000 $0 100%
• Gravamen a los movimientos financieros
El Art. 881 hace referencia a que “Las sociedades titula rizadoras, los establecimientos de
crédito que administren cartera hipotecaria movilizada, y las sociedades fiduciarias, tendrán
derecho a obtener la devolución del gravamen a los movimientos financieros que se cause por
la transferencia de los flujos en los procesos de movilización de cartera hipotecaria para
vivienda por parte de dichas entidades, a que se refiere la Ley 546 de 1999, en los términos y
condiciones que reglamente el Gobierno Nacional”, de igual forma cuando las transferencias
y/o movimientos de recursos se realicen a través del Banco de la República, se deberán
identificar las operaciones objeto de devolución de que trata el artículo 1.6.1.25.2 del presente
Decreto.
Igualmente tendrán derecho a la devolución del GMF, las operaciones del Fondo de
Estabilización de la Cartera Hipotecaria, cuya creación se autorizó por el artículo 48 de la Ley
546 de 1999, en especial las relativas al pago o aporte que deban realizar las partes en virtud
de los contratos de cobertura, así como las inversiones del fondo. Utilización de los Recursos
generados por el Gravamen a los Movimientos Financieros.
Una vez causado el Gravamen a los Movimientos financieros - GMF sus rendimientos serán
depositados de manera automática en la cuenta respecto de la cual se causó el impuesto. No
obstante, el responsable deberá incluir dentro de la declaración del período correspondiente las
operaciones gravadas por este concepto, y descontará del valor de las retenciones por concepto
del Gravamen a los Movimientos Financieros por declarar y consignar del período el monto de
la devolución efectuada. En todo caso, el reconocimiento del gravamen, así como su
devolución deben encontrarse soportados mediante pruebas, las cuales deben estar a
disposición de las autoridades tributarias cuando estas lo requieran.
El saldo total de la cuenta 5893-37 a 31 de diciembre del 2020 es por un valor de

$12.001.697.000.

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• Impuesto al patrimonio
Al cierre de la vigencia 2020, la cuenta devoluciones y descuentos al patrimonio, refleja un

saldo de $7.321.860.000 este obedece a las correcciones presentadas de vigencias anteriores
del impuesto al patrimonio, las cuales disminuyen el impuesto a cargo.
• Otros ingresos tributarios nacionales
El saldo contable en la cuenta 5893-47 a 31 de diciembre del año 2020 asciende a

$574.854.953.087. El cual corresponde a menores valores de los ingresos de vigencias
anteriores en las Liquidaciones privadas de corrección presentadas por los contribuyentes y
Liquidaciones Oficiales determinadas por la entidad.
Está constituida por:

NOMBRE VALOR
Otros Impuestos Nacionales $ 51.399.780
Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) $ 3.980.581.000
Sobretasa Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE $ 2.327.298.000
Ajustes a Vigencias Anteriores $ 568.495.674.307
• Impuesto nacional al consumo
Esta cuenta es reconocida por las devoluciones y descuentos registrados en el periodo contable
debido a pagos en exceso, saldos a favor y pagos en lo no debido del impuesto al consumo, en
cumplimiento con lo establecido en el art 862 del Estatuto Tributario.
El saldo de la cuenta 5893-52 a 31 de diciembre de 2020 es de $1.055.499.000.
• Impuesto Nacional a la Gasolina y el ACPM
Esta cuenta registra las correcciones presentadas en el impuesto sobre las Ventas descontable
(Descuento IVA exploración hidrocarburos Art. 485-2 ET) de las cuales disminuyen el
impuesto a cargo.
El saldo de la cuenta 5893-53 a 31 de diciembre de 2020 es de $2.205.463.000.
• Devoluciones y descuentos riqueza

El saldo de la cuenta 5893-54 a 31 de diciembre de 2020 es de $300.653.000.
• Devoluciones y descuentos normalización riqueza

El saldo de la cuenta 5893-55 a 31 de diciembre de 2020 es de $673.609.000.
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NOTA 30. COSTOS DE VENTAS
Composición
CÓDIGO VALOR
CONCEPTO 2020 2019
CONTABLE VARIACIÓN
6 COSTOS DE VENTAS 265.145.398 748.355.589 $(483.210.191)
6.2 COSTO DE VENTAS DE BIENES 265.145.398 748.355.589 $(483.210.191)
6.2.10 Bienes comercializados 265.145.398 748.355.589 (483.210.191)
30.1. Costo de ventas de bienes

• Bienes comercializados
Representa el valor de la mercancía ADA egresada por la venta con intermediario Cisa S.A; el
saldo a 31 de diciembre de 2020 es de $265.145.398.00 y se contabiliza el valor del documento
de ingreso si hay utilidad, pero si se presenta una perdida se registra la diferencia entre el valor
del documento de ingreso y el deterioro.

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UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS - DIAN FUNCIÓN RECAUDADORA

A 31 DE DICIEMBRE AÑO 2020

Dirección de Gestión de Ingresos 1

Dirección de Gestión de Ingresos 3

1.1. Identificación y Funciones

Se crea la Oficina de Control Interno, la Oficina de Comunicaciones, la Dirección de Gestión

La UAE Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales cuenta con un sistema especial de

La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales tiene como

1.1.2. Competencia Funcional

A la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales le

• La administración de los impuestos de renta y complementarios, de timbre nacional, sobre

Dirección de Gestión de Ingresos 4

Dirección de Gestión de Ingresos 5

1.1.3. Organismos de dirección

La estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas

Dirección de Gestión de Ingresos 6

El régimen presupuestal y de contratación de la entidad es el previsto para los establecimientos

La jurisdicción de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales comprende el territorio

1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones

Se presentaron limitaciones de índole técnico y operativo, en referencia con el procesamiento

1.3. Base Normativa y Período Cubierto

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN Función Recaudadora, genera los

Dirección de Gestión de Ingresos 7

Para la vigencia 2020 la entidad en su Función Recaudadora adelantó el proceso de

1.4. Forma de organización y cobertura

Dentro de los procesos misionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de

La contabilidad de la DIAN Función Recaudadora, de acuerdo al conjunto de políticas,

Los documentos que se registran y soportan los saldos en la contabilidad de la función

• Declaraciones privadas presentadas en la red bancaria nacional y a través de los

Dirección de Gestión de Ingresos 8

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS

2.1. Bases de medición

El registro de las operaciones se realiza por el valor de la transacción, de acuerdo a lo

La moneda funcional es el peso colombiano y en esta se presentan los estados financieros.

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable

Dirección de Gestión de Ingresos 9

3.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

3.1.2 Cuentas por Cobrar

3.1.3 Cuentas por Pagar

Dirección de Gestión de Ingresos 10

3.2. Estimaciones y supuestos

3.3. Correcciones contables

Dirección de Gestión de Ingresos 11

Para la DIAN en su Función Recaudadora de acuerdo a las operaciones registradas no se

3.5. Aspectos generales contables derivados de la emergencia del COVID 19

Bajo la emergencia derivada del Covid19, el proceso contable de la función recaudadora se

NOTA 4. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES

La contabilidad de la entidad en su función recaudadora aplica el manual de políticas contables

En resumen, las políticas contables adoptadas por la entidad en su Función Recaudadora,

1. Efectivo y Equivalentes de Efectivo

El Fondo Rotatorio de Devoluciones representa los recursos de la nación asignados a cada

Los recursos del Fondo Rotatorio de Devoluciones provienen de la Dirección General de

Las resoluciones de devolución, inicial, corrección, cumplimiento, revocatoria y demás actos

2. Cuentas por Cobrar

Dirección de Gestión de Ingresos 12

3. Bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de obligaciones fiscales

Los bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de obligaciones fiscales, el proceso de

La contabilidad registra y clasifica los bienes adjudicados a favor de la Nación en pago de

4. Saldos a Favor Liquidados en Declaraciones y Liquidaciones Oficiales

5. Título de Devolución de Impuestos - TIDIS