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Glamour
Instrucciones:
1. Lee con atencin el siguiente caso.
La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines del ao presente (2013) desea elaborar el
presupuesto de operacin para el ao siguiente. Se espera que el estado de situacin financiera para el 2014 sea el siguiente:
Compaa GLAMOUR S.A.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013
Activos circulantes
Bancos
Clientes
Productos terminados
Materia prima
Total activos circulantes
$ 100,000
172,000
592,000
360,000
$ 1224,000
Activos no circulantes
Terreno
Edificio
Equipo industrial
Depreciacin
Total activos no circulantes
Total activos
Pasivos a corto plazo
Proveedores
Impuestos por pagar
Total pasivos
$428,000
$1,600,000
600,000
800,000
1,400,000
$ 1,828,000
$3,052,000
$480,000
360,000
$840,000
Capital contable
Capital aportado
Capital ganado
Total capital contable
Pasivo ms capital contable
$1,800,000
412,000
$2,212,000
$3,3052,000
Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima:
Requisitos de los
productos
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra directa
Mediano
Grande
Unidad
4
2
8
8
4
8
Metro
Piezas
Horas
Para la fabricacin de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de obra directa, se espera un aumento del 30%
para el primer semestre el costo de mano de obra directa es de 50 por cada hora:
Inventario
Costo por
Costo por
Inventario
final
unidad
unidad
Inicial
deseado
primer
segundo
Unidades
Unidades
semestre
semestre
Materia prima A
8,000
6,000
Materia prima B
5,000
2,000
Grande
400
600
Mediano
800
300
Material
40
80
52
100
En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de productos terminados.
Precio de venta
Primer
Segundo
Ventas planeadas
Primer
Segundo
Mediano
Grande
Los inventarios se valan mediante el mtodo de primeras entradas primeras salidas (PEPS) Los gastos indirectos de fabricacin se estiman para
el 2014 en:
Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimient
$
$
$
200,000
1,400,000
800,000
o
Accesorios
Energticos
$
$
$
232,000
120,000
400,000
$
$
$
$
$
$
300,000
120,000
600,000
120,000
100,000
60,000
Producto
Mediano
Grande
Total
Semestre
4,800,000
8,400,000
13,200,000
Semestre
5,760,000
10,080,000
15,840,000
Total
10,560,000.00
18,480,000.00
29,040,000.00
b. Presupuesto de produccin.
Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidad de
Presupuesto de produccin
Primer Semestre
Segundo Semestre
Mediano
Grande
Mediano
Grande
4,000
6,000
4,000
6,000
300
600
300
600
4,300
6,600
4,300
6,600
produccin
Inventario inicial
Produccin Requerida
800
3,500
400
6,200
300
4,000
600
6,000
Producto
Mediano
Grande
Total
Costo por unidad
Total
Producto
Mediano
Grande
Total
Costo por
unidad
Total
$3,328,000.00
Total Ambos semestres
$ 3,200,000.00
$ 6,528,000.00
$11,592,000.00
Req. Por la
produccin
Inv. Final deseado
Nec. A comprar
Inv. Inicial
Total a comprar
Costo por unidad
Costo de compra
6,000
69,600
8,000
61,600
40.00
2,464,000.00
2,000
33,800
5,000
28,800
80.00
$2,304,000.00
6,000
70,000
8,000
62,000
52.00
$3,224,000.00
2,000
34,800
5,000
29,800
100.00
$2,980,000.00
Total
$10,972,200.0
0
Req. Por la
produccin
Horas req. Por
producto
Total de horas
Costos Por hora
Total de costo por
28,000
$50.00
$1,400,000
49,600
$50.00
$2,480,000
32,000
$50.00
$1,600,000.00
48,000
$50.00
$2,400.000
Total
157,600
$7,880,000.00
MOD
f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Depreciacin
$ 200,000.00
Supervisin
$ 1,400,000.00
Seguro
$ 800,000.00
Mantenimiento
$ 232,000.00
Accesorios
$ 120,000.00
Energticos
$ 400,00.00
Total
$3,152,000.00
Tasa De aplicacin
$ 20
g. Presupuesto de gastos de administracin y venta.
Presupuesto de gastos de administracin y ventas
Sueldos
$300,000.00
Comisiones
$ 120,000.00
Publicidad
$ 600,000.00
Accesorios
$ 120,000.00
Depreciacin
$ 100,000.00
Varios
$ 60,000.00
Total
$ 1,300,000.00
h. Presupuesto de inventarios finales.
Presupuesto de Inventario Finales (al final del ao 2013)
Valuacin de inventarios
Concepto
Costo unitario
Mediano
Grande
Materia Prima A
$208
$416
Materia Prima B
$200
$400
Mano de obra
$400
$400
Gastos ind. Fabricacin
$160
$160
Total
$968
$1,376
Inventario final
Costo unitario
Valor del inventario
Materia prima A
6,000
52
$312,000
Materia Prima B
2,000
100
$ 200,000
Mediana
600
968
$580,800
Grande
300
1376
$412,000
i. Presupuesto de costo de ventas.
Total
$11,592,000.00
$ 7,880,000.00
$3,152,000.00
$22,624,000.00
$592,000
$23,216,000.00
$1,504,000.00
$21,712,000.00