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Gratificaciones PDF
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BASE LEGAL
Ley N 27735 (28.05.2002)
Decreto Supremo N 005-2002-TR (04.07.2002)
Reglamento Ley N 27735
Ley N 29351 (01.05.2009)
Ley que reduce costos laborales a los aguinaldos y
gratificaciones por fiestas patrias y navidad
Decreto Supremo N 007-2009-TR (04.07.2002)
Reglamento Ley N 29351
Clotilde Atahuaman Sumarn
QU ES LA GRATIFICACIN?
FIESTAS PATRIAS
JULIO
GRATIFICACIN
NAVIDAD
DICIEMBRE
LA GRATIFICACIN
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente
a la remuneracin que perciba el trabajador en la
oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, es
decir en la primera quincena de julio o diciembre.
El reglamento seala que la remuneracin de referencia
ser la que el trabajador percibi al 30 de junio y 30 de
noviembre, segn se trate de la remuneracin de Fiestas
Patrias o Navidad, respectivamente.
Para los trabajadores con remuneracin imprecisa, el
monto de las gratificaciones se calcular sobre la base del
promedio de la remuneracin percibida en los ltimos 6
meses anteriores al 15 de julio y al 15 de diciembre, segn
corresponda.
Clotilde Atahuaman Sumarn
Base legal:
QU TRABAJADORES TIENEN
DERECHO A LA GRATIFICACIN?
Continan laborando durante la quincena de julio o
diciembre.
Mnimo haya laborado un mes calendario.
Trabajadores a tiempo parcial.
Trabajadores con contrato a plazo indeterminado.
Trabajadores con contrato sujeto a modalidad (plazo
fijo).
Socios trabajadores de las empresas cooperativas.
Trabajadores en perodo de prueba.
Trabajadores de direccin y confianza.
Trabajadores de la pequea empresa.
Trabajadores del hogar.
Trabajadores de construccin civil.
Clotilde Atahuaman Sumarn
TRABAJADORES EXCLUIDOS
Los trabajadores de los Regmenes Especiales y
aquellos que perciban cualquier otro beneficio
econmico de naturaleza similar que, con igual o
diferente denominacin, se reconozca al trabajador, en
cumplimiento de disposiciones legales especiales,
convenios colectivos o costumbre.
Los funcionarios y servidores pblicos que se sujetan a
sus regmenes laborales especiales.
Los trabajadores a domicilio, los que al parecer no
estaran comprendidos en la Ley, pues estn sujetos a
un rgimen especial sealado en el Ttulo IV de la LPCL,
y no al Rgimen Laboral de la Actividad Privada.
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DIAS COMPUTABLES
DAS COMPUTABLES
Los das del periodo de prueba.
Los sbados laborados medio da.
Das trabajados en el extranjero, cuando el
trabajador haya sido contratado en el Per.
Los das de descanso semanal obligatorio.
Los das de descanso de jornadas atpicas.
Los das feriados.
Los das no laborables remunerados.
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DAS COMPUTABLES
EXCEPCIONES
El descanso vacacional
La licencia con goce de remuneraciones
Los descansos remunerados (20 primeros das de
descanso mdico)
Descanso por maternidad subsidiado.
Subsidio por incapacidad, por accidente de trabajo.
Licencia por paternidad.
Licencia por adopcin.
Licencia por enfermedad terminal o accidente grave.
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DIAS COMPUTABLES
Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para
todo efectivo legal, como son:
Das no laborados por un despido posteriormente declarado como nulo
Artculo 54 D.S. N 010-2003-TR
DIAS NO COMPUTABLES
DAS NO COMPUTABLES
Licencia sin goce de remuneraciones.
La suspensin perfecta de labores por caso
fortuito o fuerza mayor.
La suspensin del trabajador por medida
disciplinaria.
Inasistencias injustificadas.
Los das de huelga declarada ilegal o
improcedente.
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REMUNERACIN COMPUTABLE
REMUNERACIN COMPUTABLE
MONTO computable
numeral 3.2 del artculo 3 del D.S. N 005-2002-TR
REMUNERACIN COMPUTABLE
REMUNERACIN COMPUTABLE
Remuneraciones fijas
ENERO - JUNIO
GRATIFICACIN
FIESTAS PATRIAS
JULIO - DICIEMBRE
GRATIFICACIN
NAVIDAD
Remuneraciones variables
ENERO - JUNIO
GRATIFICACIN
FIESTAS PATRIAS
JUNIO - DICIEMBRE
GRATIFICACIN
NAVIDAD
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REMUNERACIN COMPUTABLE
Remuneracin complementaria
imprecisa
variable
REMUNERACIN COMPUTABLE
Asignacin familiar
Ley 25129 o convenio colectivo
Debido a que los conceptos remunerativos que integran la gratificacin
son aquellas cantidades que regularmente percibe el trabajador en dinero
o en especie como contra prestacin de su labor, es un concepto
remunerativo.
Alimentacin principal
art. 9 y 10 DS 001-97-TR
Valor mensual al ltimo da laborable del mes anterior
en dinero o especie.
Desayuno, almuerzo o cena. Suministro directo
Incremento AFP 3%
Decreto Supremo N 054-97-EF, Disposiciones Finales Y Transitorias, Quinta
Artculo 8 del Decreto Ley N 25897
A partir del momento de la incorporacin del trabajador dependiente al
SPP mediante su afiliacin a una AFP, su remuneracin mensual se
incrementa.
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REMUNERACIN COMPUTABLE
Bonificacin por trabajo nocturno fijo (BTNF)
Se percibe por laborar permanentemente en un turno determinado.
REMUNERACIN COMPUTABLE
Comisiones
Se considera el total percibido en el semestre, dividido entre el
nmero de meses de servicios.
Horas extras
Cumplir con el factor de regularidad, haberlo percibido cuando
menos en 3 meses del semestre respectivo y sumar los montos
y dividirlos entre 6.
REMUNERACIN NO COMPUTABLE
REMUNERACIN NO COMPUTABLE
Gratificaciones extraordinarias o pagos ocasionales, como liberalidad del
empleador o por convenio colectivo o aceptadas en procedimientos de
conciliacin, mediacin o por resolucin del MINTRA y la bonificacin por
cierre de pliego.
Cualquier forma de participacin en las utilidades
El costo o valor de las condiciones de trabajo (Uniforme de trabajo)
La canasta de navidad o similares
Valor de transporte, supeditado a la asistencia al centro de trabajo y
razonablemente cubra ese traslado.
Que tenga calidad de condicin de trabajo
P.e. viene de un lugar lejos a trabajar y ese dinero cubre su transporte al
trabajo
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REMUNERACIN NO COMPUTABLE
La asignacin o bonificacin por cumpleaos,
matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y por
motivo de festividades (x negociacin colectiva)
Bienes que la empresa otorgue ( propia produccin,
cantidad razonable, para consumo directo)
Montos otorgados por el desempeo: movilidad,
viticos, gastos de representacin, vestuario que no
constituya ventaja patrimonial para el trabajador.
Alimentacin proporcionada directamente por el
empleador, calidad de condicin de trabajo,
indispensable para la prestacin de servicios o por
mandato legal
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REMUNERACIN NO COMPUTABLE
Asignacin o bonificacin por educacin
Monto razonable y debidamente sustentada
REMUNERACIN NO COMPUTABLE
Asignacin por nacimiento de hijo
Asignacin por vacaciones
Remuneracin regular que es peridica
REMUNERACIN NO COMPUTABLE
Incremento AFP - 10.23%
Decreto Supremo N 054-97-EF, Disposiciones Finales Y
Transitorias, Quinta
CALCULO DE LA GRATIFICACIN
CALCULO GRATIFICACION
Ordinaria
Artculo 3, numeral 3.3 del Decreto Supremo N 0052002-TR.
Son aquellas gratificaciones que equivalen a una
remuneracin ntegra,
la que corresponde cuando el trabajador ha laborado
durante todo el semestre
Proporcional
Artculo 3, numeral 3.3 y 3.4 del Decreto Supremo N 0052002-TR.
Son aquellas que les corresponde percibir a los
trabajadores que en la oportunidad de pago no hayan
laborado el semestre completo.
En este caso, la gratificacin se paga de manera
proporcional a los meses calendarios completos laborados
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CALCULO GRATIFICACION
Trunca
Artculo 5 del Decreto Supremo 005-2002-TR.
Es aquella que le corresponde percibir a un
trabajador que no tiene vnculo laboral vigente en
la oportunidad en que corresponda percibir la
gratificacin, siempre que hubiera laborado como
mnimo un mes calendario completo en el
semestre correspondiente.
Este concepto forma parte de la liquidacin de
beneficios sociales.
La remuneracin computable es la vigente al mes
inmediato anterior al que se produjo el cese.
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GRATIFICACIN
REGMENES ESPECIALES
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REGMEN AGRARIO
Base legal: Artculo 7, Numeral 7.2 a) LEY
27360
derecho a percibir una remuneracin mnima
diaria que incluye la CTS y las gratificaciones
de Fiestas Patrias y Navidad
condiciona su otorgamiento a que presten
servicios por un mnimo de 4 horas diarias, a
diferencia de los trabajadores que superan
dicha jornada mnima de trabajo en el
rgimen ordinario que no tienen dicho
condicionamiento.
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TRABAJADORES ACUICOLAS
BASE LEGAL: Artculo 28 Ley 27460
se hace una remisin a la Ley de Promocin del Sector
Agrario
PEQUEA EMPRESA
BASE LEGAL: artculo 41 D.S. 007-2008-TR
los trabajadores de la pequea empresa
tendrn derecho a percibir dos gratificaciones
en el ao con ocasin de las Fiestas Patrias y
Navidad, siempre que cumplan con lo
dispuesto en la normativa correspondiente, en
lo que les sea aplicable. .
El monto de las gratificaciones es equivalente
a media remuneracin cada una.
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CONSTRUCCIN CIVIL
a) Gratificacin por Fiestas Patrias
equivalente a 40 jornales bsicos,
haya laborado en una misma obra los 7 meses
anteriores
caso que cesara antes de cumplir 1 mes el
importe que recibir ser tantos stimos como
meses o das hubiese laborado.
el jornal diario se multiplicar por 40 jornales y se
dividir entre 7, posteriormente,
para obtener el importe diario, sta se divide
entre 30 y el resultado se multiplica por los das
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CONSTRUCCIN CIVIL
b) Gratificacin de Navidad
equivalente a 40 jornales bsicos,
haya laborado 5 meses anteriores a las Fiestas
de Navidad.
Para calcular, el jornal diario se multiplicar
por 40 jornales y se dividir entre 5;
importe diario, sta se obtendr dividiendo
entre 30 y el resultado se multiplicar por los
das laborados.
laborado perodos menores a
5 meses
percibir tantos quintos segn los meses
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TRABAJADOR PORTUARIO
Base legal: LEY 27866 DS 013-2004-TR
El 16.67% de la remuneracin diaria (RD). El
abono se efectuar semanalmente y en forma
cancelatoria.
La remuneracin diaria (RD) es la pactada por
jornada o por destajo.
Los requisitos para percibir la gratificacin son
los mismos del Rgimen general.
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TRABAJADOR PESQUERO
Base legal: Decreto Supremo 017-2004-TR
Encontrarse laborando en la oportunidad que
corresponda percibir el beneficio.
El trabajador deber abrir dos cuentas en el banco de
su eleccin, con el objeto de recibir por separado el
pago de la CTS, de un lado, y de las vacaciones y
gratificaciones, de otro.
Dentro de los 5 das hbiles de iniciada la prestacin de
sus servicios, deber comunicar a su empleador el
nombre del banco y los nmeros de las cuentas, en
caso contrario el empleador escoger el banco, bajo la
modalidad de depsito a plazo fijo por el perodo ms
largo permitido.
El trabajador podr disponer libremente de los
depsitos mensuales de las gratificaciones legales, los
cuales tienen efecto cancelatorio.
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Remuneracin fija
CASO PRCTICO N 1
Remuneracin fija
INFORMACIN:
Fecha de Ingreso
13.08.2010
Tiempo computable
6 meses
Remuneracin mensual junio 2013:
- Bsico
3,500.00
- Asignacin por educacin (1) 300.00
- Asignacin Familiar
75.00
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REMUNERACIN FIJA
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
Bsico
3,500.00
Asignacin Familiar
75.00
Total
3,575.00
b) Monto de la gratificacin
Perodo Enero Junio, siendo el tiempo
computable 6 meses.
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CASO PRCTICO N 2
REMUNERACIN FIJA
INFORMACIN:
Fecha de Ingreso
13.08.2010
Remuneracin mensual junio 2013:
Bsico
3,500.00
Asignacin Familiar
75.00
En el periodo enero junio 2013 el trabajador
tuvo las siguientes inasistencias:
35 das de descanso mdico
30 das por descanso vacacional
REMUNERACIN FIJA
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
Bsico
Asignacin Familiar
Total
3,500.00
75.00
3,575.00
b) Tiempo computable
Conforme a la informacin se considera como das no computables para
efecto del clculo de las gratificaciones:
- 2 das de inasistencia injustificada
Luego, el tiempo computable para la determinacin de las gratificaciones
ser 5 meses y 28 das.
En este caso es de aplicacin el numeral 3.4 del Decreto Supremo N 0052002-TR, norma que seala lo siguiente: El tiempo de servicios para
efectos del clculo se determina por cada mes calendario completo
laborado en el periodo correspondiente. Los das que no se consideren
tiempo efectivamente laborado se deducirn a razn de un treintavo de
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la fraccin correspondiente.
Entonces, si el trabajador tuvo vnculo laboral todo el mes y no labor
REMUNERACIN FIJA
c) Monto de la gratificacin
CASO PRCTICO N 3
10.05.2008
6 meses
1,000.00
900.00
200.00
75.00
Remuneracin fija
Remuneracin bsica
Bonificacin al cargo
Movilidad de libre disposicin
Asignacin familiar
Total
1,000.00
900.00
200.00
75.00
2,175.00
Remuneracin fija
Prom. Comisiones
Total
S/. 2,175.00
658.33
S/. 2,833.33
b) Monto de la Gratificacin
El monto a pagar por la gratificacin de Fiestas
Patrias se calcula por el Perodo Enero Junio,
siendo el tiempo computable 6 meses.
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CASO PRCTICO N 4
REMUNERACIN PRINCIPAL
IMPRECISA
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
13.03.2013
Comisiones marzo junio
- Marzo
1,600.00
- Abril
1,680.00
- Mayo
1,700.00
- Junio
1,720.00
Clotilde Atahuaman Sumarn
REMUNERACIN PRINCIPAL
IMPRECISA
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
Sern computables para el caso las comisiones del Perodo Marzo
Junio 2013.
- Comisiones marzo - junio
- Marzo
- Abril
- Mayo
- Junio
Total
1,600.00
1,680.00
1,700.00
1,720.00
6,700.00
Para ello vemos que entre el 13.03.2013 al 30.06.2013 hay 110 das.
REMUNERACIN PRINCIPAL
IMPRECISA
Para ello vemos que entre el 13.03.2013 al 30.06.2013 hay 110 das.
Prom. diario de Comisiones:
S/. 6,700.00/ 110 = S/. 60.91
Prom. Mensual de Comisiones:
S/. 60.91x 30 das = S/. 1,827.30
Entonces, la remuneracin computable para el clculo de
gratificaciones ser S/. 1,827.30.
b) Tiempo computable
El tiempo computable ser 3 meses.
c) Monto de la Gratificacin
Clotilde Atahuaman Sumarn
CASO PRCTICO N 5
RC = S/. 40.00 x 30
Asig. Familiar
Prom. Horas Extras: S/. 535.00/6
Total
S/. 1,200.00
75.00
=
89.17
S/. 1,364.17
b) Monto de la gratificacin
Clotilde Atahuaman Sumarn
Gratificacin proporcional
CASO PRCTICO N 6
Gratificacin proporcional
INFORMACIN:
Fecha de ingreso
09.03.2013
Tiempo de servicios
3 meses, 23
das
Remuneracin mensual de julio:
- Remuneracin Bsica
S/.
2,650.00
- Bonificacin por Riesgo de Caja
600.00
- Movilidad supeditada a la asistencia
Gratificacin proporcional
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
- Remuneracin Bsica
- Bonificacin por Riesgo de Caja
- Asignacin familiar
Total
S/. 2,650.00
600.00
75.00
3,325.00
b) Tiempo computable
Se considera como tiempo computable para el pago de gratificacin por
Fiestas Patrias 3 meses. Slo se pagar por das, cuando habiendo el
trabajador tenido vnculo laboral todo el mes, hayan das que no se
consideren tiempo efectivamente laborado, como faltas, permisos, entre
otros.
c) Monto de la gratificacin
Clotilde Atahuaman Sumarn
CONSTRUCCIN CIVIL
CASO PRCTICO N 7
CONSTRUCCIN CIVIL
INFORMACIN:
Categora:
Operario
Fecha de ingreso: 10.05.2011
Tiempo computable:
2 meses y 22 das
Bsico:
S/. 48.60
OPERARIO
OFICIAL
PEN
Jornal diario
48.60
41.60
37.20
1,944
1,664
1488
277.71
237.71
212.57
9.26
7.92
7.09
CONSTRUCCIN CIVIL
Luego, la gratificacin ser:
Por 2 meses: S/. 277.71 x 2
555.42
Por 22 das: S/. 9.26 x 22 =
Total
S/.
203.72
S/. 759.14
PEQUEA EMPRESA
CASO PRCTICO N 8
Pequea empresa
INFORMACIN:
Un trabajador ingres a laborar con fecha 07 de abril de 2013 con
un contrato de trabajo bajo el rgimen especial de la pequea
empresa, con una remuneracin de S/. 1,400.00.
La empresa se acogi al rgimen especial el 07 de mayo de 2009
cul es el monto a pagar por gratificacin en el mes de julio 2013?.
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
La remuneracin vigente al 30 de junio de 2012, esto es, S/.
1,400.00
b) Tiempo computable
El tiempo computable ser 2 meses.
Clotilde Atahuaman Sumarn
c) Monto de la gratificacin por Fiestas Patrias
Gratificacin = (50% de S/. 1,400.00) / 6 x 2 = S/. 233.33
CASO PRCTICO N 9
26.04.2008
S/. 650.00
SOLUCIN:
a) Remuneracin computable
La remuneracin a considerar para el clculo de la gratificacin por
Fiestas Patrias ser la remuneracin vigente al 30 de junio de 2013,
esto es S/. 650.00.
b) Tiempo computable
El periodo computable para el clculo de la gratificacin por Fiestas
Patrias ser enero junio de 2012, 6 meses.
c) Monto de la Gratificacin
Clotilde Atahuaman Sumarn
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA
INAFECTACIN DE LA
GRATIFICACIN
Clotilde Atahuaman Sumarn
INAFECTACIN DE
LA GRATIFICACIN
NORMA - INAFECTACION
PERIODO DE VIGENCIA
02.05.2009 31.12.2010
20.06.2011 31.12.2014
INAFECTACIN DE
LA GRATIFICACIN
APLICACIN TEMPORAL DE LA INAFECTACION DE LAS GRATIFICACIONES Y PAGO DE LA BONIFICACION
INAFECTACION
02.05.2009 31.12.2010
BONIFICACION 9%
AFECTACION
01.01.2011 19.06.2011
ESSALUD 9%
INAFECTACION
20.06.2011 31.12.2014
BONIFICACION 9%
INAFECTACIONES
Las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad
no se encuentran afectas a aportaciones,
contribuciones ni descuentos de ndole alguna;
Gratificaciones ordinarias (integra y proporcional)
Gratificaciones truncas
INAFECTACIONES
excepcin a la inafectacin
retenciones de Impuesto a la Renta (art. 34 literal
a) TUO LIR)
descuentos autorizados por el trabajador,
descuentos dispuestos por mandato judicial
INAFECTACIONES
Oportunidad del
Extraordinaria
Pago
de
la
Bonificacin
art. 5 DS 007-2009-TR
pagarse en la misma oportunidad en que se abone la
gratificacin correspondiente
caso de cese del trabajador, debe pagarse junto con la
gratificacin proporcional.
slo se encuentra afecta al IR.
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA
solo afecta al IR de quinta categora.
Art. 3 LEY 29351
Art. 6 DS 007-2009-TR
Contribucin a Essalud
deber depositarse a los trabajadores como
bonificacin extraordinaria no remunerativa ni
pensionable,
INFRACCIONES LABORALES
INCUMPLIMIENTO PAGO DE
GRATIFICACION
El incumplimiento del pago de las gratificaciones
dentro de los plazos establecidos por ley, conlleva
a una consecuencia econmica que es el pago de
intereses.
llamado Inters Legal Laboral.
se aplicar sobre los montos o importes adeudados
por parte del empleador.
Este inters se devenga a partir del siguiente de aquel
en que se produjo el incumplimiento y se calcular
hasta el da en que se produce su cancelacin en
forma efectiva,
sin que sea necesario que el trabajador afectado exija
judicial o extrajudicialmente el cumplimiento de la
obligacin al empleador o pruebe haber sufrido algn
dao.
Clotilde Atahuaman Sumarn
INFRACCIONES LABORALES
Falta grave
inciso 24.5 del artculo 24 del DS N 019-2006-TR
por no pagar u otorgar ntegra y oportunamente la CTS.
Graves
Base de
clculo
6 a 10 UIT
1-10
11-20
21-50
51-80
81-110
111-140
141 a+
5-10%
11-15%
16-20%
21-40%
41-50%
51-80%
81100%
DECLARACION EN EL PLAME
GRATIFICACIONES EN EL PLAME
GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y
NAVIDAD LEY 29351 (cdigo 406)
GRATIFICACIONES PROPORCIONAL LEY
29351 (cdigo 407)
DECLARACION EN EL PLAME
DECLARACIN DE LA BONIFICACIN
EXTRAORDINARIA
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA TEMPORAL
LEY 29351 (cdigo 312)
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA
PROPORCIONAL LEY 29351 (cdigo 313)
DECLARACION EN EL PLAME
DECLARACIN EN EL PLAME
Si la empresa efecta el pago:
la gratificacin deber figurar como DEVENGADO
y PAGADO en el PLAME del mes de JULIO.
CLO.SUMARAN@GMAIL.COM
GRACIAS