Informe Municipalidad de Pozo Almonte - Auditoría Al Gasto en Periodo Electoral

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INFORME FINAL.
Municipalidad de Pozo Almonte
Nmero de informe: 784/2016

11 de octubre de 2016
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

PREO. N 16001/2016
'C.E. N 156/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
IQUIQUE, 1 QIcT 7ov
804
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y .

fines pertinentes, Informe Final N 784, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y financieros en ao de elecciones, en la
Municipalidad de Pozo. Almonte.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes e implemente las acciones que en cada caso se
sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
Saluda atentamente a Ud.,
.M, 1ELA FERNNDEZ T1AM0S

hpat
Co oisalor..I4i,'gio na 1.Ta
Regional Tarapac
Contralora
AL SEOR
ALCALDE DE LA
.
MUNICIPALIDAD DE POZO ALMONTE
PRESENTE
MSV

UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO
PTRA. N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
IQUIQUE, 1 1 OCT 116
4806
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

fines pertinentes, copia del Informe Final N', 784, de 2016, debidamente aprobado, sobre el
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y financiers en aos de elecciones.
MARJELA FERN/11\10EZ MOS

Contralor Regional Tara ac
Coutraioria Regionaj Tarapac
n DE p
-
RE.C1r
A LA SEORA
DIRECTORA DE CONTROL.
PRESENTE
MSV
ID
1 2 OC 21
-7

CONTRALORlA REGIONAL DE TARAPAC
PTRA.: N 16001/2016
REMITE INFORME FINAL QUE'INDICA.
IQUIQUE,
1 1. 0CI 2096
1.05
Adjunto, 'remito a Ud., copia del Informe Final

N 784, de 2016, debidamente aprobado, sobre auditora al uso de bienes, vehculos
-y
recursos fsicos y financieros en ao de elecciones, con el fin de que, en la primera sesin
'que celebre el concejo municipal, desde la fecha de su recepcin, se sirva ponerlo en
conocimiento de ese rgano colegiado entregndole copia del mismo.
Al respecto Ud.. deber acreditar ante esta
Contralora General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento

de este trmite dentro del plazo de diez das de efectuada esa sesin.
cP, /13,1,1
AMAR(.1A FERNNDEZ R MOS
.Contrillot. Rgional Ta'riii!ae
Co otraloria Regional Tarapac.
AL SEOR
,
SECRETARIO MUNICIPAL
PRESENTE
MSV

Resumen Ejecutivo
Informe Final de Auditora N 784, de 2016
Municipalidad de Pozo Almonte, Regin de Tarapac
Objetivo: El objetivo de la auditora es realizar un examen selectivo de las cuentas de gastos
asociados a los subttulos 21 "Gastos en personal", 22 "Bienes y Servicios de. Consumo, y
24 "Transferencias Corrientes", con el. objeto.de constatar la veracidad y fidelidad de dichas
cuentas, registro contable, y documentacin de respaldo, adems de verificar el correcto
uso de bienes, vehculos y recursos fsicos municipales en ao de elecciones municipales.
Lo anterior, de acuerdo a las instrucciones impartidas sobre elecciones municipales 2016,
, contenidas en el oficio 'N 8.600, de 2016, de este Organismo de Control, para el perodo
comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2016, en la Municipalidad de Pozo
Almonte.
Pregubtas de la Auditora:.
e
Las adquisiciones de bienes y servicios de consumo y los gastos en general se

ajustaron a las normativas legales vigentes a la data de las operaciones?
Los recursos pblicos fueron utilizados para los fines previstos y acorde a lo
establecido en la normativa aplicable?
La Municipalidad de Pozo Almonte ha dado cumplimiento al oficio circular N 8.600,

que imparte instrucciones con motivo de las elecciones municipales del ao 2016?
Principales Resultados:
Se evidenci el uso de oficinas municipales para efectuar reuniones de carcter poltico,
sin contar con autorizacin, situaciones que contravienen el oficio circular N 8.600, toda
vez que los bienes municipales fueron utilizados en provecho propio o de terceros ajenos
a la institucin, actuar que contraviene especialmente el principio de la probidad
administrativa, lo que ser comunicado al Concejo Municipal, para los fines
correspondientes.
Se observaron gastos no acreditados por la suma de $ 32.673.885, motivo .por el cual,
esta Entidad Superior de Control proceder a formular el reparo pertinente, en virtud de
lo prescrito en los artculos 95 y 101 de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones
de la Contralora General de la Repblica,
Se comprob la entrega de asistencia social otorgada a personas naturales, por un total
de $ 6.500.000, sin acreditar fehacientemente las condiciones de necesidad manifiesta
de los solicitantes, por lo que no resulta posible colegir tales necesidades o
requerimientos en la definicin de carencia relativa e inmediata de medios para subsistir,
por lo que el gasto resulta improcedent se proceder a formular el respectivo reparo.
Adems, deber incoar un sumario administrativo con la finalidad de determinar la
eventual responsabilidad de los.funcionarios involucrados en el hecho observado.
Por su parte, no fue acreditado por parte de esa municipalidad el pago por un total de .
$ 7.900.000, por concepto de capacitaciones a los concejales de aquella entidad edilicia,
motivo or el cual, deber requerir el reintegro de dicho guarismo.
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La entidad se encuentra en proceso de determinar las responsabilidades de los
funcionarios involucrados por el pago, luego de un ao, por concepto de alimentacin y
bebidas por u monto de $ 10.008.995, el cual, en caso de no acreditar, deber requerir
el reintegro de dicha suma.
Se constat pagos improcedentes por concepto de viticos efectuados en aos
anteriores, con derecho de cobro prescritos, por un total de $1.476.490, los cuales, esa
entidad deber requerir el respectivo reintegro.
De lo observado durante el proceso de auditora sobre la circulacin de .vehculos
municipales en das inhbiles, esta Contralora General en virtud de las facultades
sancionadoras otorgadas por el decreto ley N 799, proceder a instruir un sumario
administrativo a fin de determinar las responsabilidades que pudieran existirrespecto del
uso indebido de vehculos fiscales.
e Por otra parte, se demostr que la Municipalidad de Pozo Almonte, en virtud de la muestra
examinada, efectu desembolsos con cargos a honorarios. Al respecto, la entidad edilicia
deber incoar un sumario administrativo a fin de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas del o los funcionarios que debieron haber verificado.la
legalidad de tales contrataciones de prestadores de servicios en los Programas
Comunitarios, y que en la prctica desarrollaron labores de carcter interno o propias de
la gestin municipal.
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CONTRALOR
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1.11RAPNC1'
.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.

PTRA N: 16.001/2016
INFORME FINAL N 784, DE 2016, SOBRE

AUDITORA AL USO DE BIENES, VEHCULOS
Y RECURSOS FSICOS Y FINANCIEROS EN
AO DE ELECCIONES, EN LA
MUNICIPALIDAD DE POZO ALMONTE.
IQUIQUE,
1 1 OCT. 2(116
En cumplimiento del' plan anual de fiscalizacin

de esta Contralora General para el ao 2016, y en conformidad con' lo establecido en los
artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de esta
Institucin, y el artculo 54 del 'decreto ley N 1.263, de 1975, Orgnico de Administracin
Financiera del Estado, se efectu una auditora al uso de bienes, vehculos, recursos
humanos, fsicos y financieros, en la Municipalidad de. Pozo Almonte. El equipo que ejecut
la fiscalizacin fue integrado por el seor Freddy Ruiz del Valle y el seor Mario Saldivar
Villegas, auditor y supervisor, respectivamente.
JUSTIFICACIN'
Considerando las prximas elecciones
municipales, a efectuarse el da 23 de octubre del presente ao, conform a lo dispuesto en
la ley N 2Q.873, que Adelanta la Fecha de las Elecciones Municipales del Ao 2016, esta
Contralora General, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, ha estimado
necesario realizar una auditora sobre el uso de los enunciados recursos en diversas
entidades edilicias del pas, con el fin de resguardar el patrimonio municipal y constatar el
cumplimiento de la normativa vigente, que impide a los empleados municipales, cualquiera
sea su jerarqua y estatuto jurdico que los rija, realizar actividades de carcter poltico
contingente, como tambin ejecutar acciones ajenas a su funcin y usar recursos y bienes
para los indicados propsitos.
Ahora bien, como resultado del anlisis
realizado a nivel regional, que consider, la informacin contable de los perodos 2012 2016, remitida a esta Entidad de Control; noticias de prensa; denuncias recibidas; tratos
directos efectuados por los rganos comunales en el perodo comprendido entre enero y
junio de 2016 y los resultados de las ltimas fiscalizaciones realiladas sobre la materia en
aquellos, se determin que la Municipalidad de Pozo Almonte se encuentra dentro de las
entidades ms relevantes para ser fiscalizadas.
A LA SEORA
MARIELA FERNNDEZ RAMOS
COA ,,;:;;Ns
R REGIONAL DE TARAPAC
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COS`1
RE l NAL r-

CONTRALORA.REGIONAL DE TARAPAC
ANTECEDENTES GENERALES- Para la presente auditora se contemplaron las
diversas normas que regulan los gastos municipales, tales como el decreto ley N 1.263, de
1975, Orgnico de Administracin Financiera del Estado, aplicable a las municipalidades; la
ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades; los oficios circulares Nos. 60.820
y 36.640, de 2005 y 2007, respectivamente, ambos de esta. Contralora General, sobre
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nacin y Procedimientos Contables
par el Sector Municipal; y, la ley N 19.884, sobre Transparencia, Lmite y Control del Gasto
Electoral, modificada por la ley N 20.900, para lel Fortalecimiento y Transparencia de la
Democracia.
Adems, se consider l dispuesto en el artculo
19 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin
del Estado, que seala que "el personal de la Administracin del Estado estar impedido de
realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin".
A su vez, se tuvo a la vista lo previsto en los
NOS. 3 y 4, del 'artculo 62 de la anotada ley N . 18.575, que advierten que contraviene
especialmente la probidad administrativa el "emplear, baj cualquier forma, dinero o bienes
de la institucin, en provecho propio o de terceros y ejecutar actividades, ocupar tiempo de
la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del organismo en beneficio propio o para
fines ajenos a los institucionales".
Tambin,' se contempl la modificacin
infroducida por la anotada ley N. 20.900, al artculo 27 de-la citada ley N 19.884, que en, lo
pertinente,;prescribe que "los funcionarios pblicos no podrn realizar actividad poltica
dentro def horario dedicado a la Administracin del, Estado, ni usar su autoridad,_ cargo o
bienes de la institucin para fines ajenos a sus funciones. Del mismo modo, se prohbe a los
funcionarios pblicos utilizar bases de datos o cualquier medio a que tengan acceso en virtud
de su cargo para fines polticos electorales".
Asimismo, 'se tuvo presente lo establecido en
los artculos 4 y 82, letra h), de la ley N 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios
Municipales, sobre la contratacin de personal a honorarios, y la prohibicin .de los
funcionarios de realizar cualquier actividad poltica dentro de la Administracin del Estado o
usar su autoridad, cargos o bienes de la municipalidad para fines ajenos. a Sus funciones.
Por. otra parte, se consider la ley. N 19.896,
que introduce modificaciones al decreto ley N - 1.263, de 1975, que en su artculo 3
establece que los rganos y servicios pblicos que integran la Administracin del Estado,
no podrn incurrir en otros gastos por concepto de publicidad y difusin que los necesarios .
para el cumplimiento de sus funciones y en aquellos que tengan por objeto informar a los
usuarios sobre la forma de acceder a las pi-estaciones que otorgan. Para lo anterior, se
tuvieron a la vista los dictmenes N5' 19.503, de 2009; 24.771, de 2011; 1.979 y 39.717,
ambos de 2012; 58.415 y 38.632, ambsos.de 2013; 100.962, de 2015 y.21.237, de 2016,
todos ellos de esta Contralora General.
En lo que atae al examen d abastedirniento,
este se focaliz, principalmente, 'en los procedimientos de adquisicin,, adjudicacin_ y la
entrega del bien o prestacin del servicio respectivo, con el objeto de ,verificar el
cumplimiento de la normativa legal que rige en materia de compras, contenida en la ley
N 19.8 1.
Bases sobre Contratos Administrativos de Suministr y Prestacin de
,
o.
4
COIA RALOR
RE iONAL
*
t'IRAPPO-

Servicios, y su reglamento, contenido en el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de
Hacienda, y sus modificaciones.
Respecto a la revisin de las materias
atingentes a , personal, sta se ci, especialmente, en la fiscalizacin de las tareas
encomendadas a las personas contratadas a honorarios; a su efectiva ejecucin; al respeto
de horarios de 'trabajo -cuando correspond'a-; y, ala emisin de informes que en cada caso
se contemplen en el respectivo contrato, verificndose el cumplimiento de lo dispuesto en el
artculo 85, letra b), de la referida ley N 18:883, en relacin a que los funcionarios que
adems tengan contratos a honorarios, deben realizar tales labores fuera de la jornada de
trabaj.
Asimismo, se tuvo en cuenta en el examen de
recursos humanos, el cumplimiento de la jornada laboral por parte de los funcionarios y, que
los gastos que se ocasionen, entre otros, por viticos, pasajes y horas extraordinarias
correspondan a cometidos y labOres estrictamente institucionales,
Finalmente,, se incluy la verificacin de lo
establecido en el decreto ley N 799, de 1974, sobre Uso y Circulacin de Vehculos
Estatales, y la circular N 35.593, de 1995, ambos de esta Contralora General, que imparte
instrucciones sobre la materia; as como las dispuestas por este Organismo de Control con
motivo de las elecciones municipales del ao 2016, mediante el oficio circular N 8.600,
reiterado en el oficio N'69.300, ambos de 2016..
Por su parte, es dable sealar que, con carcter
de ,reservado, mediante el oficio N 4.396, de 14 de septiembre de 2016, fue puesto en
conocimiento de la Municipalidad de Pozo Almonte, el preinforme de observaciones N 784
de esta anualidad, con la finalidad que formulara os alcances y precisiones que, a su juicio,
procedieran, dentro de un plazo de diez das hbiles a contar de la fecha de recepcin del
mismo, lo que se concret a travs de los oficios N 871-, complementado por el N 879, de
3 y 5 de octubre de 2016, respectivamente, entregando sus argumentos y antecedentes,
siendo la base par la elaboracin del presente informe final.
OBJETIVO
La fiscalizacin tuvo por objeto efectuar un
examen selectivo de las cuentas de gastos asociados a los subttulos 21 "Gastos en
Personal"; 22 "Bienes y Servicios de Consumo"; y 24 "Transferencias Corrientes", con la
finalidad de constatar la veracidad y fidelidad de aquellas,, registro contable, y
documentacin de respaldo, adems, de verificar el correcto uso d bienes, vehculos y
recursos humanos y fsicos municipales para el perodo comprendido entre el 1 de enero y
el 30 de junio de 2016, en la Municipalidad de Pozo Almonte.
Adicionalmente, se revis el cumplimiento de
las instrucciones impartidas sobre elecciones municipales 2016, contenidas en el oficio
N 8.600, de igual ao, de este Organismo de Control.
La finalidad de la revisin fue determinar si las
transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias; se encuentran
.\ debidamente documentadas; sus clculos son exactos y estn adecuadamente registradas.
':Todo I ,ante , en concordancia con la ley N 10:336, Sobre Organizacin y Atribuciones
L.
CON CALOR
U REG, NAL r"
*
'MAPA-

UNIDAD DE. CONTROL EXTERNO
de la'Contralora General de la Repblica.
METODOLOGA
El examen se practic de acuerdo con la
Metodologa de Auditora de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolucin N 20,
de 2015, que Fija Norrnas que Regulan las Auditoras efectuadas por la Contralora General
de la Repblica, y los procedimientos de control dispuestos en la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de esta Entidad Fiscalizadora, ambas de
este origen, considerando los resultados de eValuaciones de control interno respecto de las
materias examinadas, y determinndose la realizacin de pruebas de auditora en la medida
que se estimaron necesarias, tales como, anlisis. documental, ,validaciones en terreno,
entre otros. Asimismo, se realiz un examen de las cuentas relacionadas con los tpicos en
revisin.
Las observaciones que la Contralora General
formula con ocasin de las fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categoras,
de acuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende por "Altamente Complejas
- (AC)" o "Complejas - (C)", aquellas, observaciones que, de acuerdo a su magnitud,
reiteracin, detrimento patrimonial y eventualeS responsabilidades funcionarias, -son
cnsideradas de especial relevancia por esta Entidad de Control; en tanto, se clasifican
como "Medianamente Complejas - (MC)" o "Levemente CoMplejas - (LC)", aquellas que
tienen menor impacto en los criterios preceptuados anteriormente.
UNIVERSO.Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes
proporcionados por la entidad fiscalizada, durante el periodo examinado, el monto total de
los gastos asociados a las cuentas seleccionadas en cada uno de los subttulos antes
citados; ascendi a $ 1.065.548.203, segn el siguiente detalle:
TABLA N 1
CUENTA
PRESUPUESTARIA
NOMBRE
MONTO
tem y'
asignacin
Subttulo
Gastos En Personal
21
Personal De Planta, Trabajos Extraordinarios
01004006
Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Pas
9.812.542
01004007
Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Exterior
8.138.950
02004005
Personal Contrata, Trabjos Extraordinarios
02004007
Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Exterior
ORIA
CO -RALOR
U RE ZONAL
,
7:1RAPPC:1-
13.943.278
01004005
19:610.534
8.798.390

CUENTA
PRESUPUESTARIA
Subttulo
MONTO
NOMBRE
:Itm y
asignacin
Dietas de Concejales
26.807.786
04003002
Gastos por Comisiones y Representaciones del Municipio
19.963.883
04003003
Otros Gastos Concejales
04004003
Honorarios ficina Organizadones Comunitarias
':- - 04003001
3.600.000
18.590.727
04004013
Honorarios Comunicaciones y Eventos
25.958.037
04004014
Honorarios Apoyo Programas Sociales DIDECO -
23.55.327
04004016
Honorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y

Cuidad reas Verdes
133.891.345
Bienes y servicios de consumo

01091002
23.380.718
Alimentos y bebidas- para personas
Combustibles y lubricantes para vehculos

Materiales de uso o consumo - menaje para oficina, casino
04008
y otros
Materiales de uso o consumo - materiales para
04010 mantenimiento y reparacin
Materiales de uso o consumo - repuestos y accesorios
04011 mantenimiento y reparacin
04999. Materiales de uso o consumo - Otros
03001
22
45.251.846
6.814.112
69.008.951
25.848.848
20.219.810
07001
Publicidad y difusin - Se.rvicio de publicidad
11.764.301
07002
Publicidad y difusin - Servicio de impresin
984.300
08007001
19.532.470
Pasajes y Fletes, Municipales
3.020.155
08007002 Pasajes Concejales.
08999002
Pasajes y Fletes - Otros

Servicios de produccin y desarrollo de eventos - Otras
actividades municipales
Otros - Servicios Generales - Administrativos.
08999007
Otros - Eventos Pirotcnicos
08007003
08011006
25.669.400108.099.135
169.641.437
14.900.003
08999012. Otros - Servicio Amplificacin e Iluminacin
25.555.994
16.875.400
09003
Arriendos de vehculos
09999
Otros
17.454:305
11002
Cursos de Capacitacin
14.123.500
.f
Transferencias corrientes al sector privado

01005
24
Otras personas jurdicas privada
01066 - Voluntariado
01007 Asistencia social apersonas naturales
101.759.339
19.000.000
13.973.380
1.065.548.203
TOTAL
r,einvi in: Elaboracin propia sobre la base de Balance de Ejecucin Presupueltaria Acumulado de Gastos
--at 30 d Inio e 21'e. proporcionado por la .Direccin de Administracin y Finanzas dela Municipalidad de Pozo Almonte. .
CON
RE
ALOR
NAL ,
4Rapac..5).-

Sobre lo anterior, cabe hacer presente que la

muestra de las partidas sujetas a examen se determin analticamente, considerado
principalmente los criterios de riesgo y materialidad y representan un 51,02% de los
desembolsos antes identificados, por un monto de 543.632.013.
TABLA N 2
MONTO
EXAMINADO
UNIVERSO
MATERIA ESPECFICA
$
Subtitulo 21 - Gastos en
Personal v Subtitulo 22 - Bienes y
Servicios de Consumo
Subtitulo 24 - Transferencias
CorrienteS
TOTAL .
312.670.799
949
11.5.961986
218
37,09%
618.144.685
805
349.501.307
101
56,54%
36
78.166.720
13
58152%
1.790
543.632.013
332
51,02%
134.732,719
1.065.548.203
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de Mayores Contables y Balance de E ecucin Presupuestaria al 30
de junio de 2016, proporcionado por la Direccin de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Asimismo, de acuerdo a lo informado por la

entidad edilicia, al 30 de junio del presente ao, el total d la flota de vehculos municipales',
incluyendo los arrendado, ascenda a 36 mviles, determinndose una 'rinue.stra analtica
de 12 ellos, lo que equivale a un 33,33% de dicha flota
A su vez, se revisaron 21 inmuebles fiscales de
un total de 47, .lo que representa, un 44,68% de ese universo.
Finalmente, es dable sealar que la ltima
informacin utilizada en la auditora fue proporcionada por el Director de Administracin y
Finanzas y puesta a disposicin de esta Contralora General, mediante el memorndum
N 11, de 29 de agosto de 2016.
RESULTADO DE LA AUDITORA
Del examen practicado se determinaron las
siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
Al respecto, es til destacar que conforme con
la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de la Contralora General de la Repblica, que
aprueba normas de control interno a aplicar por parte de los servicios pblicos, y de la
circular N 37.556, de igual ao, se*estableci que el control interno es un instrumento de
gestin que se utiliza para proporcionar una garanta razonable de que se cumplan los
objetivos establecidos por la direccin, siendo de su responsabilidad la idoneidad y eficacia,
del mismo. El director de toda institucin pblica debe asegurar el establecimiento de una
estructura de control adecuada, como as tambin su revisin y actualizacin permanente a
objeto de mantener su eficaci.
En ese contexto, el control interno es un proceso
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do por la mxima autoridad de la entidad, y el personal de esta para
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CON ALOR z
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T~AP Aj

enfrentarse' a los riesgos y dar una seguridad razonable de que en la consecucin de la
misin de la entidad, se alcancen: los objetivos institucionales; la tica; eficiencia, eficacia y
economicidad de las 'operaciones; el cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad,
y las leyes y regulaciones aplicables;- y la salvaguarda de los recursos para evitar prdidas,
mal uso y dao al patrimonio de la institucin.
Precisado lo anterior, el estudio de la estructura
de control interno y de sus factores de riesgo, permiti obtener una comprensin del entorno
en que se ejecutan las operaciones, del cual se delprende lo siguiente:
1.
Debilidades de control general
1.1. De las cuentas corrientes - (C)

En lo atingente, es dable hacer presente que,
para el manejo de los recursos financieros, la Municipalidad de Pozo lmonte mantiene las
siguientes cuentas corrientes:
TABLA N 3
N
1
2
3
4
5
6
7
N
CUENTA
01309108546
01309108554
01309108571
01309108562
01309108651
' 01309108589
01309000320
NOMBRE
FONDOS ORDINARIOS
FONDOS JUZGADOS POLICIA LOCAL .
ADMINISTRACION DE FONDOS
FONDOS TRANSFERIDOS PROGRAMAS SOCIALES
IMPA PROYECTOS OPD
FONDO COMUN MUNICIPAL
JARDIN INFANTIL MUNICIPAL JUNJI (*)
Fuente: Elaboracin por parte de la Comisin Fiscalizadora, a partir de la informacin proporcionada

por el Departamento de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
(*). Cuentas Corrientes sin actividad, confrme a certificado Tesorera Municipal de la Municipalidad'
de Pozo Almonte.
Con el objeto de validar el control interno de la

entidad asociado al proceso de conciliaciones bancarias, la Direccin de Administracin y
Finanzas certific, al 30 de agosto de 2016, que a esa fecha, dichas conciliaciones bancarias
se encontraban en proceso de revisin y anlisis con las respectivas cartolas bancarias,
motivo por el cual, esta Contralora General no pudo efectuar la revisin correspondiente. Al
respecto, es dable indicar que dicha informacin fue solicitada, el 18 de julio y el 18 de
agosto de 2016. Lo anterior, implic una limitacin ,al alcance de la presente auditora en
este rubro.
En este contexto, es, importante' sealar que
este Organismo Superior de Control ha emitido diversos dictmenes vinculados a la materia
en comento, entre otros, los N" 11.629, de 1982; 22.057, de 1987 y 18.583, de 1999.
Asimismo, al tenor de lo expuesto en la
resolucin N 966, de 1977, de este origen, que "Aprueba' el texto actualizado del manual
del sistema de contabilidad gubernamental, en la parte, relativa a los, subsistemas de
contabilidad presupuestaria y de movimiento de fondos"- establece una materia definida
como "Descripcin del Informe de conciliacin bancaria", en cuyo detalle contempla la
comparacin de la informacin del banco con la existente en la unidad operativa y un formato
de la
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O CON RALOR D.
k-) RE ONAL
7:1RAPACI''

Por lo tanto, no fue posible establecer cul es el

saldo real a conciliar entre los registros bancarios y los contables, situacin que no se ajusta
a lo establecido en el oficio N 60.820., de 2005, de este Organismo de Fiscalizacin, sobre
el principio contable de 'Exposicin", que prescribe que "Los estados contables deben
contener toda la informacin necesaria para una adecuada interpretacin de las situaciones
presupuestara y econmica-financiera de las entidades contables" y afecta adems, el
cumplimiento"de los numerales 38 del apartado de "Vigilancia de los controles", e indica que
"Los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las
medidas oportuna ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuacin contraria a los
principios de economa, eficiencia o eficacia,'.; y el 46 del ttulo de "Documentacin", donde
establece que "La documentacin sobre transacciones y hechos significativos debe ser
completa y exacta y facilitar el seguimiento de la transaccin o hecho (y de la informacin
concerniente) antes, durante y despus de su realizacin", ambos contenidos en la aludida
resolucin exenta N 1.485, de 1996.
Sobre este punto, la autoridad edilicia manifest
en su respuesta que se ha instruido al personal de la Direccin de Administracin y
Finanzas, mediante instruccin alcaldicia N 9/2016, para- que se proceda a regularizar y
efectuar peridicamente las conciliaciones que permitan asegurar que todas las operaciones
bancarias estn reconocidas correctamente en la contabilidad y en el banco.
Por su parte, agrega que respecto de las
cuentas denominadas. "IMPA Proyecto OPD", dicha cuenta se encontraba conciliada al 31
de agosto de 2016 y la cuenta "Jardin infantil Municipal Junji", se encuentra sin movimiento
al 27 de septiembre del presente ao.
De lo argurnentos aportados por la
Municipalidad de Pozo Almonte, es del caso sealar que si bien esa entidad ha impartido
instrucciones, del estudio de la citada instruccin alcaldicia N 9/2016, no se aprecia ningn
contenido referido a las conciliaciones bancarias, por lo que no es posible colegir que se han
adoptado medidas sobre la materia. Lo anterior, en consideracin adems a que los hechos
reprochados por este Organismo de Control, no han sido subsanados ni corregidos a la
fecha del-presente informe final.
1.2. Falta de validaciones de la Unidad de Control - (C)
Sobre el particular, es necesario precisar que el
artculo 29, letra c), de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades,
establece que a la unidad .encargada del control le compete representar al alcalde, todos
aquellos actos municipales que estime ilegales, informndolos al concejo municipal. Para tal
efecto, indica la norma, dicha Unidad tendr acceso a toda la informacin disponible.
Por su parte, y en relacin al plazo, la citada
norma dispone que dicha representacin 'deber efectuarse dentro de los diez das
siguientes a aquel en que la unidad de control haya tomado conocimiento de los actos. Si el
alcalde no tomare medidas administrativas con el objeto de enmendar el acto representado,
la unidad de control deber remitir dicha informacin a la Contralora General de la
Repblica.
El aludido precepto debe armonizarse con elartculo 18 de la ley N 10.336, que seala en su inciso prirnero parte final que en aquellos
casos en que los empleados encargados de control representen actos de sus jefes, stos
P~p RI A pu,
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7:1RAPAC:1>.
10

no podrn insistir ,en su tramitacin sin que haya previamente un pronunciarninto escrito de
este Organismo favorable al acto.
En ese sentido, es dable sealar que del
examen practicado a los decretos de pagos de los gastos seleccionados en la muestra, se
observ que en algunos actos administrativos, dada la complejidad e irreversibilidad de sus
efectos, resultaba necesario la realizacin de un control previo por parte de esa dependencia
municipal. Prueba de ello, son los hechos que se representan en el acpite de "Examen de
Cuentas" del presente informe de auditora.
En este orden de ideas, resulta necesario
indicar que tal facultad de representar los actos que se estimen ilegales, es sin perjuicio de
la atribucin establecida en la letra a) del citado artculo 29, y que se refiere a la realizacin
de la auditora operativa interna del municipio, la cual puede hacerse efectiva en cualquier
momento a iniciativa de la propia de la unidad, situacin que conforme al ordinario N B-172016, emitido por la entidad, se hara efectiva en el mes de agosto de 2016, y que, a la fecha
de esta fiscalizacin, no se habra materializado.
Conjuntamente con lo anterior, es importante
indicar que la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control, contenida entre otros,
en el dictamen N 46.618, de 2000, ha manifestado que la aludida auditora es una tcnica
de control que permite efectuar el examen crtico y sistemtico de todo o una parte de la
entidad, con el propsito de verificar la eficacia (logro de metas), eficiencia (uso ptimo de
los recursos) y la economicidad (alcanzar objetivos con' el mnimo costo) de la gestin
administrativa, en el cumplimiento de los fines que le son propios en la obtencin de las
metas programadas.
Finalmente, es importante indicar 'que dicha
situacin representa una debilidad de control interno, ya que conforme a la citada resolucin
exenta N 1.485, de 1996, en su numeral 39 seala que "La Vigilancia de las operaciones
asegura que los controles internos contribuyan a la consecucin de los resultados
pretendidos". Agregando que "La vigilancia implica tambin el tratamiento de las evidencias
de la auditora y de las propuestas formuladas por los auditores internos y externos, , con el
objeto de determinar las medidas correctivas necesarias".
En relaCin a este punto, la municipalidad
responde que se efectuaron diversas visitas a dependencias municipales .y otras, como
juntas de vecinos, entre el fiscalizador de esta Entidad de Control y el seor Patricio Daz,
funcionario de la unidad de Control Interno de esa entidad edilicia, con la finalidad de verificar
el cumplimiento de la normativa vigente, especficamente a lo sealado en, el dictamen
N 8.600, de 2016, de este origen..
Agrega, que con fecha 27 de septiembre del
presente ao, mediante oficio B-50, la Direccin de Control Interno represent inobservancia
a lo estipulado en los dictmenes NOS. 8.600 y 69.300, de 2016, ambos de la Contralora
General de la Repblica, que versa sobre la materia, toda vez qu esa direccin tomo
conocimiento de la invitacin cursada entre el seor alcalde y el departamento de la mujer
de ese municipio, para asistir al evento a realizarse el 20 del mismo mes.
Ahora bien, de anlisis a la contestacin
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i---.,
otorgada
corresponde
indicar
que,
sin
perjuicio
de los argumentos entregadds, que por lo
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`sklems, se enmarcan dentro de las atribuciones que les asigna la normativa atingente, la
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.
realizacin de auditoras operativas que tengan la finalidad determinar; y eventualmente
evitar situaciones como las Contenidas en el acpite de "Examen de Cuentas" de este
informe, ello, no obstante que esa unidad pueda verificar el cumplimiento del nombrado
oficio N 8.600, de 2016, de este origen.
2.
Debilidades de control especficas
2.1. Falta de mecanismo de control sobre documentos rendidos - (C)

De la revisin efectuada a las rendiciones
realizadas con cargo a las transferencias corrientes del subttulo 24, se evidenci la falta de
inutilizacin de la documentacin adjunta a los egresos,.tales como facturas, certificados u
otros documentos originales que respaldan las adquisiciones efectuadas por os
beneficiarios. Para ello debe procederse a utilizar un timbre que identifique el programa que
dio ' origen al gasto, -esto, con el bjeto de mitigar la poSibilidad de que los mismos
documentos se utilicen para rendir otros fondos.
La situacin expuesta contraviene la ya citada
norma de control general sobre "Vigilancia de los controles", respecto de sus numerales 38
y 39, donde este ltimo establece, adems; que la vigilancia de las operaCiones asegura
que los controles internos contribuyan a la consecucin de los resultados pretendidos,
debiendo ser incluidos en lo procedimientos seleccionados por la direccin para controlar
las operaciones. Por ltimo, la vigilancia implica tambin el tratamiento de las actividades
de la auditora y de las.propuestas formuladas por los auditores internos y externos, con el
objeto de determinar las medidas correctivas necesarias.
Al respecto, la autoridad expres en su oficio de
respuesta que orden a la Direccin de Administracin y Finanzas, mediante el instructivo
alcaldicio N 9/2016, dar estricto cumplimiento 'a lo sealado por esta Contralora Regional,
en cuanto a inutilizar documentos como facturas, boletas, certificados u otros recibos por
parte de esa direccin en calidad de rendicin. Agrega, que dicha documentacin una vez
aceptada como gasto, deber ser timbrada por el responsable e ingresada oportunamente
al sistema contable.
Al respecto, es dable ,sealar que las medidas
que indica esa entidad, tendrn fecto sobre hechos futuros, los cuales, necesariamente .
deber ser verificados por este rgano Superior de Control.
2.2. Falta de controles sobre la documentacin de las transacciones efectuadas por la
municipalidad
2.2:1. De la custodia y disponibilidad de decretos de pago y antecedentes de respaldo - (C)
En' relacin con los casos seleccinados en la
mestra, esa entidad edilicia no proporcion a esta Contralora General los decretos de pago
y 'su documentacin de sustento de un total de 21 transacciones; por lo que no fue posible
acreditar la veracidad de las operaCiones. El detalle se presenta en el anexo N 1, as corno
tambin, en el numeral 1 del ttulo de "Examen de Cuentas" de este informe.
Sobre el particular, es oportuno clarificar que la
comisin fiscalizadora requiri diCha informacin mediante el memorndum N: 4, de 27 de
julio de 2016, dirigido al Director de Administracin y Finanzas de esa entidad municipal;
Fpo F I memorndum N 11, de 29 de agosto de igual ao, solicitudes que no fueron
r.eiter
CONTIVSLOR
u REU1ONAL
'11',APPO
12

atendidas en su totalidad, debido a que al trmino de la fiscalizacin, esto es, 1 septiembre

de 2016, dicha documentacin no fue aportada para su examen.
En lo atingente a este reproche, ese municipio
indic que la autoridad comunal emiti el citado instructivo alcaldicio N 9/2016, con la
finalidad de dar obediencia estricta a la custodia fsica de los decretos de pagos y los
respaldo correspondientes de estos., Para ello, el Director de Administracin y Finanzas
seor David Zambrano Caro, el 4 de octubre de 2016, nombr al Seor Sergio Estica,
dependiente de esa direccin para cumplir con la labor mencionada.
Adems de lo anterior, seala que respecto de
los 21 decretos de pagos no proporcionados en los plazos establecidos por el fiscalizador y
en comprensin a la falta cometida por parte del municipio, fueron hallados y se encuentran
a disposicin d este Organismo Superior de Control.
En ese contexto, es importante sealar, que sin
perjuicio de las medidas. ,adoptadas, tales cmo el mantener a disposicin de esta
Contralora General lo comprobantes de egresos no habidos durante la auditora, la
observacin corresponde a un hecho ya consolidado, en razn al trmino de esta
fiscalizacin.
Sin embargo, en su respuesta esa entidad
edilicia solo adjunta cartula de los decretos de pagos; medida que no permite acreditar la
integridad total de dichos documentos, motivo por el cual, esta Entidad de Control, en visita
de seguimiento verificar su existencia.
2.2.2. Sobre gastos en alimentacin por motivo de la festividad religiosa en la localidad de
La Tirana 2015 - (C)
En lo pertinente, y tal como se expone en el
numeral 2.2.1 del acpite de "Examen de Cuentas", esa municipalidad efectu desembolsos
por concepto de alimentacin 'otorgada en el mes de julio de 2015, con motivo de la
festividad de La Tirana en ese ao. constatndose que dichos servicios fueron reclamados
por el proveedor Adriana Olgun Mamani, en marzo de 2016, quien factur el documento
tributario N 835, fechado el 12 de mayo d igual ao, por la entrega de 1.085 unidades de
comida tpica chilena y gastronoma local, destinados a servicio de alimentacin "Tirana
2015", por un perodo de 12 das.
Sin perjuicio de lo anterior, es dable indicar que
la Direccin de Control, represent el referido actuar de la autoridad, mediante el ordinario
136-2016, sealando que no exista documentacin que respaldara el gasto en cuestin.
Al respecto, esa entidad manifest que se
instruy un sumario administrativo segn consta en decreto alcaldicio N 313, de 27 de mayo
de 2016, con la finalidad de investigar la posible responsabilidad funcionaria de quienes
gestionaron la adquisicin del servicio de alimentacin con la proveedora seora
..
Por su parte, ese municipio certific, a travs del
fiscal designado en el citado sumario, seor Esteban Ramrez, que dicho proceso se
encuentra en etapa indagatoria.
RIA
CONTRALOR 23>O
U REITNAL
7:1RAPPC
13

CONTRALORA REGIONAL DE TARPAC
2.2.3. De los gastos en combustibles y lubricantes - (C)
Conforme a lo expuesto en el numeral 2.2.2 del
acpite de "Examen de Cuentas", se comprob que dicho municipio efectu desembolsos
por adquisicin de insumos para vehculos, ello, conforme a la descripcin de la factura
N3316, sin embargo, esta careca de la orden de compra correspondiente, como tambin
su recepcin conforme. Por lo anterior, no fue posible acreditar la correcta inversin de
dichos fondos.
Es importante sealar, que el referido pago se
efectu por orden del Director de Administracin y Finanzas, seor David Zambrano, dirigida
a la Tesorera Municipal, seora Caterin Camilo, a fin de girar y firmar los -cheques
respectivos.
En lo atingente, corresponde indicar que la
entidad edilicia, no expres respuesta sobre el reproche formulado.
2.2.4. Gastos de arriendo de vehculos sin acreditacin de servicios prestados - (C)

En el mismo sentido de los puntos previos, se
comprob que esa entidad edilicia efectu egresos por concepto de arriendo de vehculos
para traslados, conforme al detalle expuesto en el anexo N 10 del presente informe, sin
contar con la totalidad de la documentacin necesaria para efectuar el gasto. Lo anterior, se
confirma de acuerdo a lo observado en el numeral 2.2.3 del ttulo de "Examen de Cuentas".
_ Sobre la materia, ese municipio no emiti.
respuesta respecto del hecho consignado en prrafo anterior.
2.2.5. Gastos de pasajes aos anteriores - (C)
En relacin a este tem, se comprob que ese
municipio efectu pagos por concepto de pasajes areos efectuados durante el ao 2015, a
travs de la empresa Playa Brava, RUT N 3.792.421-0; sin contar con documehtacin que
acredite la efectiva realizacin de dichos viajes, ya sean cometidos, ticket areo u otro medio
probatorio. No obstante lo anterior, dicho municipio regulariz el proceso de compra
emitiendo las rdenes respectivas, previa instruccin de la autoridad edilicia mediante el
decreto alcaldicio N 115, sin fecha legible. El detalle de los decretos de pagbs objetados y
sin acreditacin de la efectiva utilizacin de los servicios se presenta en el anexo N 11, sin
perjuicio que un mayor detalle se expone en el numeral 2.2.4 del acpite de "Examen de
Cuentas" del presente informe.
En atencin a esta observacin, la autoridad no
aportantecedentes.
2.2.6. Curso de capcitacin sin documentacin de respaldo - (C)
Conforme al examen practicado, se verific que
esa municipalidad efectu pagos por concepto de inscripcin en seminario para funcionarios
de relaciones pblicas, conforme a la descripcin de la orden de compra N 2591-320-SE16,
no-.evidencindose que el gasto contara con una factura que diera cuenta de la legalidad del
mismo, ni que respaldara la transaccin.
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COALOR
U RE NAL
1:1RAPFC:j.;"
14

UNIDAD DE /CONTROL EXTERNO
En lo atingente, se debe indicar, que las
debilidades expuestas, en el numeral 2.2 del presente ttulo, representan una vulneracin a
las ya indicadas normas de control referidas a la "Documentacin", donde, en lo que
interesa, el numeral 46 indica que sobre las transacciones y hechos significativos se debe
contar con los antecedentes en su totalidad y 'que permitan efectuar un seguimiento del
hecho, antes, durante y despus de su realizacin. Antecedentes que por lo dems, deben
tener un propsito claro, ser apropiados para alcanzar los objetivos de la institucin y servir
a los directivos para controlar sus operaciones y a los fiscalizadores u otras personas para
analizar dichas operaciones. Precisa igualmente esta norma de control que, toda
documentacin , que no tenga una meta clara, corre el riesgo de diezmar l eficiencia y
eficacia de una institucin.
Asimismo, tales deficiencias contravienen la
norma de "Autorizacin y ejecucin de las transacciones y' hechos", en lo especifico al
numerario 53, que indica en lo que interesa que, "La autorizacin es la principal forma de`
asegurar que, slo se efecten transacciones y hechos vlidos de conformidad con lo
previsto por la direccin"; a la norma de "Supervisin", que en su numeral 59, seala que
"La asignacin, revisin y aprobacin del trabajo del personal exige, en lo que importa, que
se aphiebe el trabajo en puntos crticos del desarrollo para asegurarse de que avanza segn
lo previsto. Por ltimo, el numeral 60, de igual norma, que establece que "La asignacin,
revisin y aprobacin del trabajo personal debe tener como resultado el control apropiado
de sus actividades".
En relacin a este punto, la autoridad edilicia
expres en su oficio de respuesta que la documentacin de respaldo correspondera a la
factura no afecta o exenta electrnica N 15, de 23 de mayo de 2016, de la empresa
Consorcio de Gestin Comunal de Chile SPA, R.U.T. N, 76.525.903-7, por 'un monto de
$ 640.000, y cuyo documento fue habido y puesto a disposicin de este Organismo Superior
de Control.
Luego, indica que el alcalde, a travs de la
citada instruccin N 9/2016, orden a la Direccin de Administracin y Finanzas, dar
cumplimiento a los numerales 46 y 53 de la resolucin exenta N 1.485;- de 1996, respecto
de la documentacin, autorizacin y ejecucin de las transacciones y hechos.
Sobr el particular, cabe sealar que la
antedicha instruccin, dice relacin' con requerimientos de control en los casos de
_adquisiciones realizadas a travs del mtodo de trato directo, como as tambin, en lo que
se refiere a la confeccin y publicacin del plan anual de compras, exigido por la normativa
que rige las compras pblicas, no evidencindose ihstruccin sobre el cumplimiento de los
controles a implementar respecto de los numerales 46 y 53 de la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, de este origen.
2.3. 'Sobre controles asociadoS a los anticipos de fondos a rendir
2.3.1. Falta de anlisis de cuentas - (C)
En esta materia, cabe indicar que la
Municipalidad de Pozo Almonte, al 30 de junio de 2016, registraba en la cuenta contable
N 11403 denominada "Anticipos a Rendir Cuenta", la suma de $ 62.596.924, guarismo del
cual, la cantidad de $48.265.095, contaba con un anlisis de su composicin, cuyo detalle
s indica en el anexo N 3 de este informe, mientras que el monto de $ 14.331.829, obedeca
a un
let,
respectivo examen.
CON ALOR
REd NAL
7:1R AN\c-1'
r-
i5

CONTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
2.3.2. Rendiciones pendientes por parte de ex funcionario's municipales - (C)

Al respecto, se comprob que existen saldos
por rendir de ex funcionarios municipales, situacin que demuestra la existencia de deudas
con el municipio no regularizadas..A modo de ejemplo se presentan los siguientes casos:
TABLA N 4
N
1
2
3
4
NUMERO
CUENTA
CONTABLE
1140301004
11403014
11403015
11403083
NOMBRE
.
SALDO
DEUDOR
$- , 649.573
150.000
500.000
2.001.390
Fuente de informacin: Elaboracin propia a partir del Balance de

comprobacin y Saldos al 30 de junio de 2016, proporcionado por la Direccin
de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Respecto de los hechos, representados en los

numerales 2.3.1 y 2.3.2 antepuestos, la Municipalidad de Pozo Almonte seal en su
contestacin que mediante el instructivo alcaldicio N 9/2016, se orden a la Direccin de
Administracin y Finanzas, confeccionar el anlisis de la partida mencionada y solicitar a los
deudores rendir cuenta detallada de los fondos otorgados, para posteriormente remitir a este
Organismo Superior de Control los resultados obtenidos y derivados de la gestin realizada.
Contina agregando que en consecuencia a lo
anterior, y con la finalidad de prosperar a lo instruido, la Direccin de .Administracin y
Finanzas proceder a solicitar por escrito a cada uno 'de los funcionarios deudores la
rendicin respectiva o en su defecto la devolucin de los fondos otorgados por parte del
municipio. Dado lo descrito, culmina indicando que se procedi a rebajar
extracontablemente parte de los saldos pendientes al 31 de agosto del presente ao.
En cuanto al argumento expuesto por el
municipio en su respuesta, es del caso sealar que no se visualiza en la instruccin
N 9/2016, el requerimiento de efectuar anlisis de los saldos de. los anticipos a rendir,
motivo por el cual, no es posible acoger sus descargos.
2.3.3. Prestadores a Honorarios sin caucin - (C)
En cuanto este punto, y conforme al examen
practicado, se verifi que prestadores de servicios en calidad de honorarios, recibieron
fondos a rendir, sin contar con una pliza de fidelidad funcionaria a fin de garantizar los
recursos pblicos entregados. A modo de ejemplo son los casos de las profesionales
y
Sobre el particular, resulta importante indicar

que al momento de la entrega de los fondos a las citadas profesionales, el patriMonio del
municipio ro se encontraba garantizado frente a una eventual prdida de los mismos, al no
contar con el referido instrumento de resguardo. En este aspecto, es dable tener presente
que el dictamen N 22.793, de 2010, de esta Contralora General, ha resuelto que los
contratados a honorarios cuando por la naturaleza de las funciones que desempean
recauden, administren o custodien, a cualquier ttulo, fondos o bienes del Estado, estn
',obligados a rendir caucin para asegurar el correcto cumpliriiiento de sus deberes y
\ORLA
Fr.;
cof1TRALOR
O
R i0T9A1. +'
1- P
16

obligaciones, de conformidad con lo sealado en el artculo 68 de la ley N 10.336, sobre

Organizacin y Atribuciones de esta Contralora General.
Las situaciones expuestas en el presente
numeral, representan una debilidad de control toda vez que la aludida resolucin N 1.485,
establece en el numeral 38 que "Los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones
y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad
o de actuacin contraria a los principios de economa, eficiencia o eficacia.". Asimismo, el
numeral 51 agrega que el registro inmediato y pertinente de la informacin es un factor
esencial para asegurar la oportunidad y fiabilidad de toda la informacin que la institucin
maneja en sus operaciones y en la adopcin de decisiones.
En todo caso, se debe tener en cuenta que el
jefe de servicio ser solidariamente responsable de los perjuicios que pudieran derivar de la
dilacin inexcusable en la rendicin y tramitacin de las cauciones o de no exigirla a quien
tiene que otorgada, segn el artculo 69 de la ley N 10.336.
De lo planteado, la autoridad comunal contest
indicando que la Direccin de Administracin y Finanzas, a travs del departamento de
personal, proceder a gestionar las cauciones de las seoras
y
No obstante lo anterior, se instruy a dicha direccin municipal, mediante el citado
instructivo alcaldicio N 9/2016, para que en lo sucesivo d cumplimiento a los sealado en
la- ley y lo expresado en la resolucin, exenta N 1.485, de 1996, de este origen..
Del anlisis a los antecedentes indicados por el
municipio en su descargo, es menester indicar que la instruccin referida a la correcta
tramitacin de las plizas de fidelidad funcionaria, se encuentra contenida en la instruccin
alcaldicia N 10/2016.
Finalmente sobre este acpite de Control
Interno, es dable' consignar que no obstante las medidas correctivas y 'argumentos
presentados por la Municipalidad de Pozo Almonte en su respuesta, las debilidades
detectadas no pueden subsanarse, teniendo presente que stas fueron determinadas al
momento de efectuarse esta auditora, lo que implica que las mismas existan en esa
oportunidad. Sin embargo, en un futuro proceso de seguimiento, o bien, 'en un nuevo
proceso de fiscalizacin que' se realice sobre la materia, las acciones propuestas sern
verificadas y comprobada su efectividad, ello, con la finalidad de que sean subsanadas
definitivaMente.
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1.
Observaciones Generales
1.1. Falta de control en la autorizacin de pagos - (C)

Conforme al examen practicado a los gastos
efectuados en los subttulos 21 y 22 fue posible observar que algunos egresos, consignados'
en el anexo N 4, referidos a pagos efectuados por concepto de honorarios para la ejecucin
de los distintos programas que ejecuta ese municipio, no presentaban la visacin de las
autoridades competentes, como es el caso del Director de Administracin y Finanzas de la
oRIA
",,
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COIV ALOR
O
REGI NAL
7:1RAPNC*.
"3"
r-

entidad, por lo tanto, se autorizaron desembolsos sin contar con la autorizacin necesaria
para ello.
Lo anterior, contraviene el artculo 27 de la ley
N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, el cual establece las funciones de
la Unidad.de Administracin y Finanzas, entre ellas,.visar los decretos de pago.
As tambin, y desde el punto de vista de
control, dicha situacin representa una contravencin a las normas de control interno
establecidas en la citada resolucin exenta N 1.485, en lo particular, lo sealado en el
numeral 52, el que indica que "Las transacciones y hechos relevantes solo podrn ser
autorizados y ejecutados por aquellas personas que acten dentro del mbito de sus
competencias. Asimismo, agrega el numeral siguiente que la autorizacin es la principal
forma de asegurar que solo se efecten transacciones y hechos vlidos de conformidad con
- lo previsto por la direccin. Adems, la autorizacin debe estar documentada y ser
comunicada explcitamente a los directivos y a los empleados, incluyendo los trminos y
condidiones especficos conforme a los cuales se concede la autorizacin", situacin que en
la especie no se cumple.
En referencia a este punto, la autoridad
procedi a subsanar el reproche formulado, efectuando la regularizacin de firma por parte
del Director de Administracin y, Finanzas, en los decretos de pagos observados.
Conjuntamente, la autoridad comunal mediante el instructivo alcaldicio. N 9/2015,.orden a
la referida unidad, entre otras cosas, dar cumplimiento a las obligaciones sealadas en la
ley N 18.695.
Sin embargo, si bien, la autoridad instruy en el
ao 2015" a la unidad correspondiente, respecto. de dar cumplimiento al artculo 27 de la .
nombrada ley N 18.695, en esta oportunidad no se verifica que la autoridad haya requerido
la instauracin de medidas de control que impidan la ocurrencia de estos hechos en el futuro,
por lo que corresponde mantener en forma ntegra los hechos representados.
1.2. Del incumPliMiento.al principio de devengado - (AC).
En directa relaci .al hecho expuesto
precedentemente, se Verific que el Departamento de Administracin y Finanzas para el ao
2016, deveng y, pag al mismo tiempo las adquisiciones de. bienes y/o servicios en
circunstancias que ambas situaciones se presentan en fechas diferentes e incluso siendo
estas correspondientes a aos anteriores. A modo de ejemplo:
TABLA N 6
N
SUBTITULO
NOMBRE
CUENTA,
22
Pasajes y
Fletes,
Municipales
22
22 .
CONT ALOR
NAL
RE
:9RAPPOs
Pasajes y
Fletes;
Municipales
Pasajes.y
Fletes,
Municipales
FECHA
DOCUMENTO
.
,
FECHA
REGISTRO
CONTABLE
09-12:2015
29-04-2016
3694
09-12-2015
05-05-2016
3774
09-12-2015
25-05-2016
N
DOCUMENTO
3778, 3777
3775
18
r
*

SUBTITULO
NOMBRE
CUENTA _
N
DOCUMENTO
FECHA
DOCUMENTO
FECHA
REGISTRO
CONTABLE
22
Pasajes y
Fletes,
Municipales
3772 y 3773
09-12-2015
25-05-2016
Fuente de informacin: Elaboracin propia de la comisin fiscalizadora, a partir de los Decretos de pagos,
proporcionados por la Direccin de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Lo anterior, no se ajusta a lo establecido en el

oficio N60.820, de 2005, de la Contralora General de la Repblica, sobre la Normativa del
Sistema de Contabilidad General de la Nacin, en cuanto a que el principio de "Devengado"
expone que la contabilidad registra todos los recursos y obligaciones en el momento que se
generen, independientemente de que stos hayan sido o no percibidos o pagados.
Es importante indicar tambin que desde el
punto de vista de control interno, esta situacin representa una debilidad, toda vez que la
resolucin exenta N 1.485 citada previamente, establece en el numeral 49, que. "Las
transacciones deben registrarse en el mismo momento en que ocurren a fin de que la
informacin siga siendo relevante y til para los directivos que controlan las operaciones y
adopten las decisiones pertinente.".
Sobre la materia, la Municipalidad de Pozo
Almonte emiti las instrucciones Nos. 4 y 10, ambas de 2016, dirigidas a la Direccin de
Administracin y Finanzas, exigiendo dar pleno acatamiento al principio contable del
devengado.
Ahora bien, sin perjuicio de los requerimientos
efectuados a la unidad responsable, es necesario indicar que esa entidad, no indica el
establecimiento de procedimentos de control formales, los cuales le permitan asegurar el
estricto cumplimiento del principio contable del devengado, por lo tanto, los argumentos que
esa entidad aporta, no permiten desvirtuar la observacin, motivo por el cual, corresponde
mantener el hecho reprochado.
1.3. Exceso de suplencia en cargos directivos - (C)
Como cuestin previa; es importante precisar
que el numeral 1) del artculo 1 de la ley N 20.742, de 2014, que perfecciona el rol
fiscalizador del concejo; fortalece la transparencia y probidad en las municipalidades; crea
. cargos y modifica normas sobre personal y finanzas municipales, reemplaz el artculo 16
de la anotada ley N 18.695, estableciendo que la organizacin interna de las
municipalidades' deber considerar, a lo menos, las siguientes unidades: Secretara
Municipal, Secretara Comunal de Planificacin, Unidad de Desarrollo Comunitario; Unidad
de Administracin y Finanzas y Unidad de Control.
Para efectos de lo dispuesto en el prrafo
anterior, en aquellas municipalidades cuyas plantas funcionarias no consideren en el
escalafn directivo los cargos sealados en el inciso precedente, el alcalde estar facultado
para crearlos, debiendo, l efecto, sujetarse a las normas sobre seleccin directiva que la
ley dispone.
Conforme a lo anterior, se comprob que la
;,,Municipalidad de Pozo Almonte. cre la Unidad de Control Interno y el cargo de Director de
'dicha , quo
rayes del decreto alcaldicio N 40, de 18 de enero de 2016. Posteriormente,
O
ALR1.
CON ANLO
RE
vi
7.
1RA
. PPC:\>'
19

CONTRALORA REGIONAL DE. TARAPAC
design n calidad de suplente en el referido cargo ala seora Rosa Salas Caldern,
mediante decreto alcaldicio N 41, de igual fecha, a contar del da 19 de enero de igual ao;
as tambin, y previamente design en esta calidad a don David Zambrano Caro en el cargo
de Director de la Unidad de Administracin y Finanzas, mediante el decreto alcaldicio N 35,
de 13 de enero de 2016, a contar de igual fecha hasta el 13 de julio del-mismo ao, ambos
en el grado 8 de la Planta Directivos, sin embargo, dichos nombramientos se mantenan en
esa calidad jurdica a la fecha de la presente auditora, esto es, julio Fle 2016, sin haberse
provisto los titulares a travs de los respectivos concursos pblicos, conforme lo certific
mediante correo electrnico, la encargada de personal de esa municipalidad.
No obstante, se debe sealar que con fecha 5
de septiembre de 2016, se efectu el llamado a concurso pblico del cargo Director de
Administracin y Finanzas, a travs de aviso publicitario en diario La Estrella de Iquique.
De lo anterior, s importante recordar que el
inciso quinto del artculo 6 de la ley N18.883 establece que, en el caso que la suplencia
corresponda a un cargo vacante, sta no podr extenderse por ms de seis meses,, al
trmino de los cuales deber necesariamente proveerse en un titular. Sin embargo, vencida'
la suplencia decretada, ese municipio no ha provedo los citados cargos con un titular.
Sobre el particular, es til_ sealar que la referida
modalidad de vinculacin, de conformidad a ,lo expresado en ls.dictmenes N' 64.898, de
2009 y 45.211, de 2014, ambos de este origen, puede disponerse por un perodo
determinado y el vencimiento de l, produce el cese de quien se trate, tal corno ha sucedido
en la especie.
De este modo, corresponde que el municipio
regularice la situacin, convocando a la brevedad al correspondiente concurso pblico de .
Director de Control, para proveer el sealado cargo vacante.
Al respecto, la autoridad edilicia 'seal en su
oficio de respuesta que a la fecha del presente informe, las bases para el llamado a concurso
pblico del cargo de Director de Control se encuentran confeccionadas yen etapa de
revisin por parte de la Unidad Jurdica de ese municipio, ello, a fin de que posteriormente
sean puestas eh conocimiento del Concejo Municipal para su aprobacin.
Del anlisis de la respuesta del municipio, se
confirma el hecho reprochado por esta Entidad de Control, por lo que, mientras no se
regularice la situacin planteada, la referida observacin debe mantenerse.
1.4: Sobre utilizacin de la modalidad de compra a travs de trato directo
En relacin a las adquisiciones efectuadas por
la entidad, se' detectaron algunas irregularidades en cuanto a la utilizacin de la modalidad
de trato directo. A continuacin, se detallan los hechos determinados:
1.4.1. Del uso reiterado del trato directo - (C)
En lo puntual, se constat que, de las
adquisiciones. que efecta dicha reparticin pblica, gran cantidad de ellas se haba
realizado va trato directo, ello, no obstante que el artculo 10 del decreto N0.250, de 2004,
del Ministerio de Hacienda, que Aprueba Reglamento de la ley N 19.886 de Bases sobre
Contratos_ IA R inistrativos de Suministros y Prestacin de Servicios, prescribe que la,
-
O
CO RALOR
5 R1\ IONAL
7-xIRAPPC1'
20

licitacin privada o el trato o contratacjn directa poseen el carcter de excepcional, por lo

tanto, no procede el carcter de habitualidad que ese servicio ha adoptado, ms aun, cuando
las causales invocadas no estn debidamente justificadas. A modo de ejemplo se muestran
n los siguientes casos:
TABLA N 7
N CUENTA
NOMBRE
FECHA
GLOSA
N
DOCUMENTO
MONTO
$
DP-887.
Arriendo de
2209003
Vehculos
02-03-2016
F-176
3.000.000
F-77
4.760.000
TIPO DE
ADQUISICIN
CAUSAL
INVOCADA
.
TRATO
DIRECTO
DECRETO
250 ART.
10,.7
LETRA J)
DP-2468.
2209003
Arriendo de
Vehculos
31-05-2016
TRATO
DIRECTO
DECRETO
250 ART.
10, 3
DP-2336.
DECRETO
Otras ,
Comerciali
TRATO
250 ART.
2208011006 actividades 13-06-2016
F-79.1
2.463.300
zadora
F
y
DIRECTO
10, 7
Municipales
1
M Ltda.
LETRA J)
.
..
.
Fuente de I nformacin: a oracion propia sobre la base de decretos de pago, proporcionados por la Direccin de Administracin y
Finanzas de la Municipalidad de Pozo AlMonte.
Al respecto, la autoridad explic que en los

casos observados por esta Entidad Superior de Control, el municipio estim conveniente
acogerse a lo estipulado en las excepciones contempladas para contratar bajo la modalidad
de trato directo utilizadas, toda vez que los hechos del requerimiento, , w su juicio,
configuraban la_hiptesis legal de la ley N 19.886 y del reglamento de compras pblicas
contenidas en el decreto N 250.
Ahora bien, en relacin con lo contestado por
esa municipalidad, es til aclarar -en cuanto a las modalidades en ciue se pueden efectuar
los contratos regidos por la anotada ley N' 19.886-, que su artculo 5, expresa que la
Administracin adjudicar los contratos que clebre por licitacin pblica, privada o
contratacin directa y que la primera de ellas ser obligatoria cuando las contrataciones
superen las 1.000 unidades tributarias mensuales, salvo lo dispuesto en el artculo 8 de ese
texto legal, el qu junto al artculo 10 del aludido decreto N 250, de 2004, s- refieren a
aquellas circunstancias de excepcin en que corresponde el trato directo.'
- Luego, el mencionado artculo 10, N 7, dispone
en lo pertinente, que el trato o contratacin directa proceden, con carcter excepcional,
.cuando por la naturale2a de la negociacin existan circunstancias o caractersticas del
contrato que hagan del todo indispensable acudir a esta forma de contratacin, de acuerdo
a los casos y criterios que all se sealan.
En este sentido, el dictamen N 63.030, de
2013, de este Ente Contralor, ha concluido, conforme a lo previsto en el artculo 9 de la ley
N 18.575, Orgnica Constitucional d Bases 'Generales de la Administracin del Estado,
que el trato directo constituye una excepcin al sistema de propuesta pblica, y procede su
aplicacin solo en aquellos casos en que as se desprende de la propia naturaleza de la
operacin que se procura realizar.
oRlA RFS
o
1-)
CON RALOR
RE OVAL
7:1;9ApNe--.
21

Ahora bien, de los argumentos esgrimidos en
esta oportunidad por esa entidad, cabe indiCar que no resultan suficientes para. subsanar la
aludida observacin, considerando que el rgano municipal no. ha acreditado que, en la
especie, se hayan verificado las circunstancias de exCepcin que hacen procedente la
contratacin directa o la licitacin privada, en su caso, mxime si la licitacin pblica
constituye la regla general aplicable en materia de contrataciones regidas por la citada ley
N 19.886, por lo tanto, esta observacin-se-mantiene ntegramente.
1.4.2. Sobre resolucin fundada de trato directo - (C)
En relacin a esta materia, se comprob que Fa
institucin, haba efectuado 2 compras durante el ao. 2016 bajo la modalidad de trato
directo, sin que estas contaran con la resolucin, fundada que justificara el mecanismo
utilizado.- A continuacin se presentan los casos observados:
TABLA N 8
N
CUENTA
NOMBRE
. Menaje para
.
oficina', casino y
2204008
otros
'
2204010
Materiales para
mantenimiento y
reparaciones de
inmuebles
FECHA
05-05-2016 ,
t
17-03-2016
GLOSA
RUT.
DP-2126 NCS
AMERICAN
78.093.720-3
COPAR.CHILE
.
LTDA
N
DOCUMENT
MONTO
$
F-90467
384.000
F-52344
459.530
DP-982
6.945.516-6
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de decretos de pago, proporcionados por la Direccion
Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
La situacin expuesta precedentemente,

contraviene por una parte, el ya citado artculo 10 del citado decreto N 250, el cual establece
que las contrataciones mediante trato directo, sern de carcter excepcional, y debern ser
debidamente fundadas; y por otra, el articulo 49 de la mencionada normativa, ya que slo
cuando' concurran las causales establecidas en la ley N 19.886 o en el artculo 10 del
reglamento; las entidades debern autorizar el trato o contratacin directa, a travs de una
resolucin fundada. Adems, cada entidad licitantedeber acreditar la. concurrencia de la
circunstancia que permite efectuar una adquisicin o contratacin por trafo o contratacin
directa, situacin que en la especie no-se cumpli.
Por su parte, la misma norma legal establece en
su artculo 50 la obligacin de publicacin en el Sistema de Informacin, de la resolucin
fundada que autoriza la procedencia del trato o contratacin directa, especificando el bien
y/o servicio contratado y la identificacin del proveedor con quien se contrata, a ms tardar
dentro de un plazo de 24 horaS desde la dictacin de dicha resolucin, a menos que el trato
o Contratacin directa sea consecuencia del caso establecido en la letra f) del artculo 8 de
la Ley de Compras, accin que tampoco aconteci en este. caso.
En relacin a este, punto, la entidad edilicia
expresa que para el caso del decreto de pago N 2.126 de 2016, esa transaccin
correspondi a la compra de menaje para las oficinas de ese municipio, mediante 4 rdenes
de compra, cuya modalidad se acogi a lo establecido en el artculo 3 de la ley N 19.886
y al 53 letra a) del decreto N 250, al establecer que podrn efectuarse fuera del sistema de
informacin, las contrataciones de bienes y servicios cuyosomontos sean inferiores a 3 UTM.
P-\"oR. A
CON ALOR
IAL 1U RE
(5.
22

Por su parte, y respecto del decreto de pago

N 982, la autoridad expone que al momento de la, fiscalizacin por parte de este Organismo
de Control, efectivamente no se encontraban adjuntos los documentos correspondientes, no
obstante dichos respaldos fueron anexados al ,decreto de pago para corregir 'y subsanar la
presente observacin.
Sobre el particular, del anlisis de los
antecedentes presentados por esa entidad, es importante recalcar que conforme al citado
artculo 49, del Reglamento de Compras Pblicas, se establece que slo cuando concurran
las causales establecidas en la Ley de Compras o en el artculo 10 del presente reglamento,
las entidades debern autorizar el Trato o Contratacin Directa, a travs de una resolucin
fundada. Por su parte, 'la excepcin del uso del sistema de informacin invocada por esa
entidad, no es concordante con la obligacin de emitir un acto, administrativo que fundamente las causales utilizadas para contratar, bajo la modalidad en cuestin.
Asimismo, si bien se adjunt el documento que
fundamenta la contratacin bajo la modalidad de trato directo, no se acreditan las causales
utilizadas.. Es dable indicar que el citado artculo 10 del reglamento de compras pblicas en
su inciso 'final h definido que la contratacin indebidamente fundada en una o. ms de las
causales indicadas en la referida norma, generar las responsabilidades administrativas
que, de acuerdo a la legislacin vigente, pudieran corresponder. .
En definitiva, resulta procedente mantener los
reproches formulados toda vez que los argumentos esgrimidos por esa esa entidad no
permiten desvirtuar las representacin efectuadas por esta Contralora General.
1.4.3.Improcedencia de trato directo sin cotizacin - (C)
Durante la auditora realizada a esa entidad
edilicia, se constat que sta. invoca, para la compra y contratacin de servicios, el sealado
articul 10 del decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, para justificar la
utilizacin del procedimiento contractual de trato directo. Sin embargo, dicha modalidad
exige la realizacin de un mnimo de tres cotizaciones de diferentes proveedores, con
excepcin de aquellos tratos o contrataciones directas contenidas en los nmeros 3, 4, 6 y.
7, situacin a la que en la especie no se dio cumplimiento. A modo de ejemplo, se citan los
siguientes casos:
TABLA N 9
N
CUENTA
OMBRE
.
Menaje para
2204008 Oficina, Casino
y Otros
Materiales para
Mantenimiento
2204010
y Reparaciones
de Inmuebles
Servicios de
2207002
'Impresin
'
<q'Y'
FECHA
GLOSA
DP-2126
NCS
05-05-2016 American Copar

Chile Ltda.
u RE IONAL
7:1 RAPAC:1'
7-
MONTO
$ .
384.000
SIN
CAUSAL
F-52344'
459.530"
SIN
CAUSAL
678.300
DS 250
ARS 10. 8
DP-1499
21-04-2016
F-2988
, .
23.
CAUSAL
INVOCADA
F-90467
.
DP-982
17-03-2016
ORLA kF
cu
o CO i. RALOR
N
DOCUMENTO
CONTRALORA GENERAL - DE LA REPBLICA

N
CUENTA
2207001
NOMBRE
Servicios de
Publicidad
FECHA
GLOSA
N
DOCUMENTO
DP-1218
04-03-2016
F-286
MONTO
$
CAUSAL
INVOCADA
DS 250
166.600 .
ART 10. 8
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de decretos de pago, proporcionados por la. Direccin de Administracin
y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Por lo anteriormente descrito, .. resulta

improcedente haber aplicado dicha modalidad de contratacin, debido al carcter
excepcional de sta, la que, adems, requiere una acreditacin efectiva y documentada de
las razones que motivaron su procedencia, particularmente, de las que permiten estimar
fundadamente que no existen otros proveedores que otorguen la seguridad y confianza que
se atribuye a la entidad con la que se contrata, (aplica criterio contenido en dictmenes
Nc's 69.868, de 2010; y, 3.871, de 2011, ambos de esta Contralora General).
En lo atingente a este numeral, la Municipalidad
de Pozo Almonte expres que para el caso del decreto de pago N 2.126, y 'cuyo caso fue
evaluado en el punto anterior, no se efectu la resolucin fundada, requerida, acogindose
al artculo 3 de la ley N 19.886. Por su parte, respecto del decret de pago N 982, se
adjunt )Ia resolucin fundada del trato directo, sin embargo, no se acredita la causal
invocada. En igual escenario, .se presenta el decreto de pago N 1.499,, en el cual el
municipio argumenta la utilizacin del artculo 10, nmero 7, letra j), sin la debida justificacin
de la'causal invocada. Por ltimo, en lo referente al decreto de pago N 1.218, se informa
que las cotizaciones requeridas para realizar el trato directo no concurren, toda vez que si
las contrataciones son iguales o inferiores a 10 UTM, el fundamento de la resolucin que
autoriza dicha contratacin se referir nicamente al monto de la misma, conforme lo
establece el numeral 8, del artculo 10 del citado reglamento.
De la respuesta otorgada por la entidad edilicia,
es importante reiterar que tal .como establece el artculo 51, del citado Reglamento de
Compras Pblicas, los tratos directos que se realicen en virtud de lo dispuesto en el artculo
. 10, requerirn de un mnimo de tres cotizaciones de diferentes proveedores, con excepcin
de aquellos tratos o contrataciones directas contenidas en los nmeros 3, 4, 6 y 7,
situaciones que en los casos reprochados, no fueron acreditadas.
En consecuencia, esta Contralora General ha
decidido mantener en todas sus partes el reproche formulado, toda vez que los argumentos
esgrimidos por el municipio, no rsultan plausibles para rebatir los hechos representados.
- 2.
Observaciohes Especficas
2.1. Subttulo 21 de gastos en personal

2.1:1.De las comisiones de servicio y la prescripcin del derecho de cobro viatico viticos (AC)
En relacin a este punto y tal como se expone
con mayor detalle en el numeral 2.1.1.1 del acpite de "Examen de Cuentas", de la revisin
practicada, al subtitulo 21, tems 01, asignacin -004, denominado "Comisiones de Servicio
en el Pas", se determinaron 7 cometidos que fueron efectuados en los aos 2014 y 2015, y
,:.pagados a partir de marzo de 2016, lp que contraviene elartculo 98 de la ley N 18.833.
CON RALOR
RE IONAL
7:1RAPI\d1'
24

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPACA
Por lo tanto, a la fecha de la presente auditora,

el derecho a cobro de ls cantidades por concepto de viticos, se encontraba prescrito, ello,
en consideracin a que no se evidenci la existencia del requerimiento de pago por parte de
los funcionarios dentro dl plazo sealado precedentemente.
En lo atingente a este numeral, la autoridad
seal que se proceder a efectuar un sumario administrativo con el fin de determinar
posibles responsabilidades de los funconarios involucrados.
En ese contexto, sin perjuicio del procedimiento
administrativo que se incoar por parte del municipio, y en razn a que la observacin an
no se regulariza, corresponde mantener el reproche formulado.
2.1.2. De los gastos incurridos por viajes a cursos de capacitacin de concejales - (AC)
Al tenor de los antecedentes tenidos a la vista,
se evidenci la falta 'de control que permita asegurar que los desembolsos efectuados
respecto 'de esta materia, sean procedentes, ello, en razn a que dichos antecedentes no
permiten acreditar el objetivo y los asuntos tratados en los viajes, y por lo tanto,' no se justifica
correctamente que los gastos asociados a esa actividad hayan estado directamente
relacionados y tengan una estricta correspondencia con las funciones y finalidades propias
que le competen a los concejales segn lo dispuesto en la aludida ley orgnica de
municipalidades, exigencia necesaria para actuar vlidamente en representacin de esa
entidad. edilicia. Adems, no se evidenci la existencia del informe de actividades
desarrolladas en cada una de las capacitaciones correspondientes.
Al respecto, cabe recordar que en virtud de los
artculos 3 y 5 de la nombrada ley N 18.575, las autoridades y funcionarios deben velar
po r la eficiente e idnea administracin de los medios pblicos y por el.debido cumplimiento
de\ la funcin pblica, .observando, al tenor de esas disposiciones, los principios de control,
responsabilidad, eficacia y eficiencia y de probidad, entre otros.
Asimimo, y de conformidad con lo anotado y,
especficamente, con lo sealado por este Organismo de Control, entre otros, en los
dictmenes Nos 28.235, de 1997, 16.008, de 2010, 19.889, de 2012, y 46.110, de 2013,
cabe precisar, que la asistencia de los concejales a cometidos, debe ser solventada por las
municipalidades solo en la medida que en ellos se traten temas que digan estricta relacin
con la actividad y funciones de sus asistentes, vinculados con el mbito de competencia de
los municipios, y siempre que stos hayan sido autorizados por el .organismo al que
representan, lo cual corresponde'que sea debidamente verificado por las instancias de
control interno de cada entidad edilicia, sin perjuicio de las potestades propias de esta
Entidad Fiscalizadora.
En cuanto a la presente observacin, la
autoridad municipal no ha expresado respuesta, motivo por el cual se debe mantenerse el
reproche formulado por esta Contralora General, haciendo nfasis en que dicha entidad
edilicia deber instruir e instar por el cumplimiento de lo dispuesto en la materia por el
dictamen N 66.882, de 2016 de este origen.
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7:IRAPPC:1-
25
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPBLICA

2.1.3. Sobre' la falta de confeccin y publicacin de actas de sesin del concejo municipal
(C)
En virtud del examen realizado a los gastos
referidos a dietas de concejales, imputados en el subttulo 21, tem 04, asignacin 003, se'
advirti que para el ao 2016, en el acta de la sesin N 1, de 5 de enero de' dicho ao, se
acord entregar al cuerpo colegiado la retribucin equivalente a 15,6 unidades tributarias
mensuales,. UTM, para el presente ao, situacin que fue acreditada pr el Secretario
Municipal (s), mediante certificacin sn fecha, toda vez que en su oportunidad, no se haba
escriturado dicho acuerdo.
Atendido lo anterior, se advirti que dicho
personero, no confeccion el acta del concejo municipal y tampoco fue publicada conforme
lo exige el citado decreto con fuerza de ley N1, de 2006, que fija el .texto refundido,
coordinado y sistematizado de la aludida ley N 18.695, el cual instruye en el inciso quinto
del artculo 84 que "las actas del' concejo se harn pblicas una Vez aprobadas, y
contendrn, a lo menos, la asistencia a la sesin, los acuerdos adoptados en ella y la forma
como fueron votadas". Agrega, adems, que "la publicacin se har mediante los sistemas
electrnicos o digitales que disponga la municipalidad", situacin .que en la espetie no se
cumpli.
A mayqr bundamiento, el reglamento interno
de la Municipalidad de Pozo Almonte establece en el artculo 16, las principales funciones
de la Secretaria Municipal, destacando la letra c,5), la cual seala la obligacin de "Llevar y
mantener al da los Libros de Actas de las sesiones del Concejo, insertando los documentos
que ste determine...".
En relacin a esta materia, la entidad edilicia no
expres respuesta al reproche formulado, por lo que corresponde mantener en su totalidad
la observacin planteada por este Organismo Superior de Control.
2.1.4. Prestacin de servicios en programas comunitarios
2.1.4.1. Sobre la falta de validacin de los programas comunitarios por parte del concejo
municipal - (C)
En relacin a sta materia, se comprob que
para el ao 2016, la Municipalidad de Pozo Almonte aprob mediante el decreto alcaldicio
N 772, de 30 de diciembre de 2015, el presupuesto municipal para el ao en crso, dando
cuenta de la aprobacin del concejo municipal estipulada a travs del certificado N 176, que.
certifica la sesin extraordinaria N 15, de 14 de diciembre de 2015.
Sin embargo, se evidenci que la Municipalidad
de Pozo Almonte no puso a disposicin del concejo municipal el detalle de los gastos referidos
al tem 2104 "Otros Gastos en Personal", incluido en el citado presupuesto. Por su parte, la
autoridad recin autoriz la ejecucin detallada de los programas comunitarios, a travs del
decreto alcaldicio N.774, el cual fue expedido sn fecha.
Al' respecto, es dable recordar que el inciso
segundo del artculo 3 de la ley N 19.880, define al acto administrativo como la decisin
formal que emite la administracin y que contiene una declaracin de voluntad, realizada en
el ejercicio de una potestad pblica, el que, de acuerdo con el principio de escrituracin,
contem 1,~el artculo 5 del mismo texto legal, y en lo que importa, se expresar por
e5"- i 'e,o
copkir5,ALoR
26
- REG1bNAL
2""`117APP.C1'

escrito o por medios electrnicos, razn por la cual los programas que lleve a cabo la
municipalidad, deben escriturarse y aprobarse formalmente.a travs de la emisin del decreto
alcaldicio correspondiente (aplica criterio contenido, entre otros, en el dictamen N 2.444, de
2013, de este origen).
La irregularidad detectada resulta relevante,
pues la jurisprudencia administrativa de esta Entidad Fiscalizadora, contenida, entre otros, en
el dictamen N 58.743, de 2009, ha sealado que los programas comunitarios deben
aprobarse en forma conjunta con el presupuesto municipal respectivo.
Ahora bien, en lo concerniente a la entrega de los
antecedentes de los programas de la especie al concejo municipal, cabe recordar que el inciso
final del artculo 81 de la ley N 18.695, prev que el alcalde y los funcionarios municipales
intervinientes en la elaboracin o modificacin del presupuesto comunal, instrumento que
debe contemplar los programas de que se trata, se encuentran obligados a proporcionar a
dicho rgano pluripersonal, con la antelacin mnima que indica, toda la informacin que
justifique su aprobacin, de modo tal que el mismo pueda adoptar su decisin de manera
razonada, asegurndose de que ella tenga por objeto precaver eventuales dficit en el
presupuesto vigente, al tiempo de comprobar que existen antecedentes suficientes para
estimar que la proyeccin original de ingresos y/o gastos, en su caso, ha variado al punto de
ser necesaria su rectificacin, (aplica dictamen N 38.033, de 2008, de esta Contralora
General).
Finalmente, es importante sealar que el hecho
que esa entidad municipal no mantenga el respaldo que fundamente la aprobacin de los
programas comunitarios, afectara el principio de transparencia y de publicidad consagrado
en el artculo 16 de la ley N 19.880, que Establece Bases de los ProcedimientoS
Administrativos que Rigen los Actos de los rganos de la Administracin del Estado, dado
que el procedimiento administrativo debe realizarse con transparencia, de manera que
permita y, promueva el conocimiento, contenidos y fundamentos de las decisiones que se
adopten en l; salvo por cierto, las excepciones establecidas en la Ley de Transparencia de
la Funcin Pblica y de Acceso a la Informacin de la Administracin del Estado y en otras
disposiciones legales aprobadas con qurum calificado, situacin que en el caso analizado
no se afecta.
En relacin a este punto, la autoridad manifiesta
en su descargo que con el fin de no cometer dicha negligencia .0 error involuntario se dar
suma importancia a este tema al momento de presentar el presupuesto ao 2017 al concejo
municipal, ello, a fin de dar cumplimiento a la normativa vigente. Asimismo, indica.que emiti
el instructivo alcaldicio N 09/2016, para dar cumplimiento a lo anteriormente sealado.
Al respecto, corresponde sealar que el citado
instructivo, en ninguno delssus 5 requerimientos, solicita el cumplimiento de lo observado por
esta Contralora General. Adems, su respuesta no hace ms que confirmar el reproche,
por lo que este, se mantiene en su totalidad.
2.1.4.2. Del registro de actos administrativios que aprueban contratos de honorarios - (C)
En lo sustancial, resulta conveniente recordar lo
establecido en el artculo 15 de la resolucin N 1.600, de 2008; de este orign, que Fija
Normas Sobre Exencin del Trrnite de Toma de Razn, respecto a que los decretos y
resoluciones exentos deben registrarse dentro del plazo de 15 das contado desde la fecha
:de sui~ln, sin perjuicio de ejecutarse de inmediato, cuando se refieran a contratos con
CON111 ALOR
U REEli NAL
1;IR,AP4'
27

personas naturales a honorarios, que se paguen por mensualidades, a suma alzada, 'y las
renovaciones de contratos a honorarios asimilados a grado dispuestas en iguales condiciones.
Por su parte, y en lo que a la materia auditada se
refiere, el dictamen N 33.701, de 2014, seal que se encuentran sometidos al Citado trmite
de registro todos los actos administrativos que aprueban las contrataciones a honorarios del
subttulo 21 "Gastos en Personal", incluidos aquellos que se imputen al tem 04, asignacin
004 'Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios". Doctrina que, adems, precis
que las municipalidades contempladas en la resolucin N 573, de 2014, deban utilizar la
plataforma web dispuesta por esta Entidad Fiscalizadora para tal efecto.
Puntualizada la normativa, y efectuadas las
verificaciones en el Sistema de Informacin y Control del Personal de la Administracin del
Estado, SIAPER, se comprob que la institucin no haba registrado electrnicamente ningn
acto administrativo que aprobara contratos suscritos entre el 1 de enero y 30 de junio de 2016,
9 que se encuentran dentro de los .casos considerados en la muestra de esta auditora;
incumpliendo con ello, lo dispuesto en el sealado dictamen N 33.701, de 2014, de este
origen.
Respecto de esta observacin, la Municipalidad
de Pozo Almonte seal que se instruy al departamento de personal la obligacin de dar
cumplimiento al artculo 15 de la resolucin N 1.600, de 2008, de este origen, por lo que esa
unidad deber registrar en SIAPER todos los actos administrativos que aprueban las
contrataciones a hbnorarios 01 subtitulo 21 de "Gastos en personal", incluidos aquellos que
se imputen en el tem 04 asignacin 004 "Prestaciones de , Servicios en Programas
Comunitarios". Por lo tanto, tendr que velar para que toda persona que ingrese o' renueve su
contrato deber contar con la aprobacin 'y toma de razn, de este Organismo Superior de
Control.
n consecuencia, no obstante que esa entidad
requiri a la unidad correspondiente la regularizacin del registro de los contratos a honorarios
celebrados bajo el subttulo 21, se deja de manifiesto que se acepta en todos sus trminos el
reproche formulado, por lo que esta Contralora General ha decidido mantenerlo.
2.1.4.3. Sobre actos administrativos dictados extemporneamente - (MC)
Del' anlisis de los decretos alcaldicios que
aprobaron los contratos a honorarios en estudio, n los 85 casos que se detallan en el anexo
N 5 de este informe, se comprob que su dictacin se realiz de manera extempornea dado
que stos fueron emitidos en una fecha posterior a la de inicio de las labores convenidas.
En lo puntual, cabe anotar que la jurisprudencia
de este origen, ha manifestado que en el orden del, procedimiento administrativo, el principio
de la irretroactividad de los actos de la administracin, consagrado en el artculo 52 de la ley
N 19.880, habilita a las- autoridades, solo de un modo excepcional, para dictar actos que
puedan tener efectos retroactivos en la medida, por cierto, que concurran los supuestos y
requisits que la norma exige, esto es, que el acto produzca consecuencias favorables para ,
el interesado y, adems, que no lesione derechos de terceros, (aplica dictamen N 34.810, de
2006).
Ahora bien, y. considerando que tal facultad es
excepcional, en lo que se refiere a los casos analizados, dicha situacin no se cumple, ello
' dado q 7 1 .' f omprob que son reiterativos, motivo que permite representar que el municipio
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28
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7'4RAPP.0

UNIDAD.DE CONTROL EXTERNO
infringi el principio de celeridad consagrado en el artculo 7, de esa misma ley, que establece
que las autoridades y los funcionarios deben actuar por propia iniciativa en el comienzo del
procedimiento de que se trate y en su prosecucin.
As tambin, la demora en la formalizacin de un
acto administrativo incumple con lo consagrado en el artculo 3, inciso segundo, y 8 del
decreto con fuerza de ley N 1, 19.653, del Ministerio Secretara General de la Presidencia,
que fija texto refundido, coordinado y sistematizado de la ley N 18.575, que impone a los
rganos que la integran, el deber de observar los principios de responsabilidad, eficiencia,
eficacia y de accionar por propia iniciativa en el cumplimiento de sus funciones procurando la
simplificacin y rapidez de los trmites, (aplica criterio contenido en el dictamen N 29.287,
2013, de esta Entidad de Control).
En lo referente a este punto, la autoridad
reconoce la existencia de extemporaneidad en los trmites administrativos que realiza la
Municipalidad de Pozo Almonte. Por su parte, agrega que se instruy dar oportuno
cumplimiento a la materia sealada, a travs de la instruccin alcaldicia N 9/2016, de manera
tal, que toda persona que sea contratada cuente con el acto administrativo respectivo antes
de comenzar a desarrollar sus funciones.
Ahora bien, cabe aclarar, que el instructivo
..N 9/2016, no contiene entre sus requerimientos, la situacin que indica el municipio en su
respuesta, sino que es en la instruccin N 4/2016, donde se exige el cumplimiento del
principio de "Celeridad".
Sin embargo, dado que las medidas adoptadas
podrn corroborarse en hechos posteriores, esta Entidad Superior de Control ha decidido
mantener en forma ntegra la observacin en comento.
2.1.4.4. De la emisin de boletas de honorarios - (MC)
En cuanto a este punto, y conforme a las
indagaciones efectuadas durante el examen, se comprob que personal del departamento de
Administracin y Finanzas de esa entidad municipal; accedan al sitio Web del Servicio de
Impuestos Internos, con RUN y clave de los respectivos trabajadores, a fin de confeccionar
las respectivas boletas de honorarios por los servicios contratados.
Lo descrito, expone a esa entidad a un riesgo de
que los datos particulares de que se trata, sean usados para fines distintos a los autorizados
por sus respectivos titulares. Adems, el municipio debe tener en cuenta lo expresado en el
artculo 8 de la ley N 19.628, Sobre Proteccin de la Vida Privada, que dispone en lo que
interesa, que "En el caso de tratamiento de datos personales, debe existir un mandato, el que
deber ser otorgado por escrito, dejando especial constancia de las condiciones de la
utilizacin de los datos", situacin que en especie no se cumple, por cuanto la entidad edilicia
no cuenta con el citado mandato para operar en esos trminos.
En lo atingente, esa municipalidad indic que las
claves del. Servicio de Impuestos Internos que manejan funcionarios de la Direccin de
Administracin y Finanzas, corresponden a perSonal que por su bajo o casi nulo nivel de
estudios no cuenta con los conocimientos suficientes o necesarios para acceder de manera
eficiente a sistemas computacionales y por ende son ellos mismos, los que solicitan apoyo
respecto de la materia tratada.
0.RIA RF
3
O
CONITRALOR Z
v. REGIONAL
7"IRAPACI'
29
CONTRALRA GENERAL DE LA REPBLICA.

Agrega, que en lo sucesivo; se solicitara ,
mandato escrito al personal sealado, en caso que estos as lo requieran, a fin de ajustarse
plenamente a lo indicado en la normativa antes sealada.
En vista a lo sealado por la entidad, si- bien, ha
establecido medidas de control sobre el uso de claves de usuarios, dichos controles, sern de
aplicacin a situaciones futuras, las que necesariamente deben ser corroboradas por esta
Contralora General, motivo por el cual, se procede a mantener la observacin en comento.
2.1.4.5. Sobre programas de mantencin de areas verdes - (C)
En relacin con el programa N 45 denominado
"Mejoramiento, Habilitacin, Reparacin y Mantncin de reas Verdes d Uso Pblico",
ejecutado por la Direccin de Obras Municipales, a travs de la unidad de Aseo y Ornato, y
que corresponde a contrataciones a honorarios, se advirti que las actividades desarrolladas
pertenecen a una funcin propia del municipio. En efectd, el "Reglamento Intern de la
Municipalidad de Pozo Almonte", seala en el artculo 60 las funciones y objetivos del
Departamento de Aseo y Mantencin, en lo especfico, su letra c), dispone como funcin el
de "Efectuar, directamente o a travs de terceros, el aseo de las vas pblicas, plazas,
parques, jardines, riberas de canales y ros y, en general, de los bienes nacionales de uso
pblico de la comuna bajo la administracin del municipio".
Sobre lo anterior, cabe precisar que las
actividades que compete desempear a las entidades edilicias, deben ser ejecutadas en
conformidad con las atribuciones que el ordenamiento jurdico les franquea. De este modo,
los municipios pueden dar cumplimiento a esas funciones ya sea directamente, a travs de
sus propios recursos materiales y humanos, pudiendo celebrar al efecto los actos y contratos
que sean necesarios, o mediante concesin, acorde con lo dispuesto en el artculo 8 del
decreto con fuerza de ley N 1, de 2006,. del Ministerio del Interior que fija el texto refundido,
coordinado y sistematizado de la ley N 18.695 Orgnica Constitucional de Municipalidades.
Ahora bien, en la ejecucin directa de sus
funciones permanentes, las municipalidades cuentan con distintos sistemas para proveerse
de mano de obra, como son el nombramiento de funcionarios titulares, las designaciones a
contrata, las contrataciones reguladas por el- Cdigo del Trabajo y aquellas efectuadas por
la va de los honorarios. Sin embargo, procede la contratacin de servicios a honorarios para
el cumplimiento de tareas accidentales y que no sean habituales de la municipalidad, .o que,
sindolo, sean especficas, es decir, puntuales y circunscritas aun objetivo determinado,
situacin que en los casos analizados no se cumple. A su turno, los gastos comprendidos en los
'Programas Comunitarios" son aquellos que derivan de las 'contrataciones a honorarios de
personas naturales que tengan por objeto la prestacin de servicios que renan las
siguientes caractersticas: a) que sean ocasionales y/o transitorios; b) que sean ajenos a la
gestin administrativa interna de las respectivas municipalidades; y c) que se encuentren -,
directamente asociaos al desarrollo de programas en beneficio de-la comunidad..
Pues bien, de lo anterior se desprende que las
actividades a realizar deben ser necesariamente de carcter circunstancial, en
contraposicin a aquellas que estas deben realizar en forma permanente y hap,itual. As, el .
programa en cuestin, dentro .de sus objetivos, no indica especficamente el motivo que
justifique su calidad de provisional, lo- que resulta indispensable, por cuanto sin . dicho
elemen e e
posible advertir con claridad la transitoriedad de la labor en comento.
CON LOR
U RE IONAL
.30
CONTRALORA GENERAL DE .LA REPBLICA

En consecuencia, es posible sostener que para

que ese municipio pueda disponer contrataciones a honorarios respecto de la prestacin de
servicios en prograrhas comunitarios, tendientes al cumplimiento de la labor de mantencin
de las reas verdes de la comuna, es necesario que previamente estos sean reformulados,
de manera que los servicios que considere cumplan con las exigencias referidas
precedentemente, (aplica dictamen N 31.394, de 2012, de este origen).
En cuanto a esta materia, la autoridad edilicia no
manifest respuesta, por lo que corresponde mantener ntegramente el reproche formulado.
2.1.5. Trabajos u horas extraordinarias
2.1.5:1. Deficiencia en la autorizacin de los trabajos extraordinarios - (C)
En lo que importa, se comprob que todos .los
pagos correspondientes a horas extraordinarias que esa entidad edilicia autoriz durante el
primer semestre del ao 2016, fueron sancionados con posterioridad a la ejecucin de dichos
trabajos extraordinarios por parte del personal municipal. A modo de ejemplo, es posible citar
la resolucin N 1.377, de 14 de julio de 2016, que autoriz el pago de horas extraordinarias
del personal de contrata del mes de junio de igual ao.
Al respecto, es dable sealar que conforme con
la jurisprudencia de esta Contralora General, los trabajos extraordinarios proceden y otorgan
los derechos correlativos -pago o compensacin con descanso complementario, segn
resuelva la autoridad-, cuando se cumplan con los siguientes requisitos copulativos: en primer
orden, que se trate de tareas impostergables; luego, que exista una orden del jefe superior del
servicio; y por ltimo, que los trabajos respectivos se realicen despus de la jornada de trabajo
ordinaria, de noche o en das sbados, domingos o festivos, (aplica .criterio contenido en
dictamen N 5.921, de 2010, de este origen).
Seguidamente, las horas extraordinarias al
cumplir con los requisitos sealados precedentemente, deben ser autorizadas mediante actos
administrativos dictados en forma previa a su ejecucin, en los que se individualizar el
personal que las desarrollar, el nmero de horas e efectuar y el perodo que abarca dicha
aprobacin, (aplica criterio contenido en dictmenes N" 28.853, de 2008; y, '5.921, de 2010,
todos de la Contralora General).
Asimismo, y del estudio realizado a los
convenios suscritos por el municipio con los prestadores de servicios, se advirti que stos
estipulaban en su clusula tercera, que las horas en exceso en que incurran aquellos por
trabajos extras, deban ser previamente autorizadas por el director del correspondiente
departamento. Sin embargo, se acredit que dichas horas fueron aprobadas directamente
por la autoridad municipal y con posterioridad a su ejecucin.
`-s) E. X T
Al tenor de lo expuesto, corresponde recordar

que segn lo previsto en el artculo 4 de la ley N 18.883, y el criterio contenido, entre otros,
en los dictmenes Nos 24.025, de 2010 y 58.911, de 2011, de este origen, quienes prestan
servicios a la administracin sobre la base de honorarios, no poseen la calidad de
funcionarios y tienen como principal norma reguladora de sus relaciones con ella el propio
convenio,,de manera que el servidor no posee otros beneficios que los que, se contemplen
expresamente en ste, y su duracin se encuentra subordinada a lo que acuerden los
'contratantes, por ende, en la especie no se da cumplimiento a las condiciones pactadas en
dicho orVT
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RE NAL
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rc.

CONTRALORA REGIONAL D TARAPAC
A mayor abundamiento, es dable indicar que
respecto del caso analizado, la Municipalidad de Pozo Almonte al dictar los actos
administrativos con data posterior a la realizacin efectiVa de los trabajos extraordinarios,
incumple adems el numeral 49 de la resolucin exenta N 1.485, de 1996, de este Organismo
de Control, toda vez que, en ste se indica que las transacciones deben registrarse el mismo
momento en que ocurren, a fin de que la inforrncin siga siendo relevante y til para los
directivos que controlan las operacines y- adoptan las decisiones pertinentes:
Sobre el particular, la Municipalidad de. Pozo
Almonte seal en su respuesta que dada la deficiencia observada por este Organismo' de
Control, ha emitido la instruccin alcaldicia N 7/2016, la cual estipula el procedimiento a seguir
para la ejecucin de las horas extraordinarias, donde establece - que estas deben ser
aprobadas folmalmente por la autoridad municipal, antes de su, ejecucin, y para que se
configuren y otorguen los derechos de compensacin con descanso complementario o su
retribucin en dinero, deben cumplirse los requisitos copulativos que esta Contralora General
ha prescrito en su jurisprudencia administrativa.
De lo anterior, y considerando que las medidas
adoPtadas-por la autoridad sern aplicadas a hechos futuros, estas debern ser sujeto de
verificacin, por lo que este Organismo Superior de'Control debe mantener en forma ntegra
la observacin.
2.2. Subttulo 22 de gastos en bienes y servicios de consumo
2.2.1. Sobr elaboracin y publicacin del plan anual de compras r (MC)
En lo atingente, se constat que la
Municipalidad de Pozo Almonte no efectu ni public el plan anual de compras para el ao
2016. En este contexto, esa entidad no da cumplimiento a lo establecido en los artculos 12
de la ley N 19.886, y 98, del decreto N 250, que obligan a elaborar y evaluar un plan que
contenga una lista de bienes y servicios que se contratarn Mensualmente. Asimismo, esta
omisin incide en el deber contenido en la letra e), del artculo 57 del citado reglamento.
Junto con lo anterior,' ese servicio tampoco ha
dado cumplimiento a la disposidn contenida 'en el artculo 100 del mencionado Reglamento
de la Ley Compras Pblicas, sobre la publicacin y.registro de dicho plan en el sistema de
informacin y ha incumplido lo sealado en el artculo 13 del manual de procedimientos de
la entidad auditada, en el cual se establece que cada unidad de la municipalidad debe
elaborar un Plan Anual de Compras (PAC) que debe contener los procesos de compra de
bienes y/o servicios que se realizarn a travs del sistema www.mercadopublico.c1 durante
el ao siguiente, con indicacin de la especificacin a nivel de artculo, producto o servicio,
cantidad, periodo y valor estimado.
De lo planteado precedentemente, la entidad
expres que la Direccin de Control, mediante el oficio ordinario N B-38, de 18 de agosto
de 2016, observ lo estipulado en el presente numeral. Asimismo, .la Direccin de
Administracin Y Finanzas, a travs del departamento de adquisiciones proceder a elaborar
el plan anual de compras, pra ello, se solicitar a las direcciones, departamentos, y
unidades correspondientes que deriven las necesidades propias de cada una de ellas, para
luego efectuar un anlisis de lo. requerido en conjuncin con el presupuesto municipal.
Ahora bien, en consideracin a que de la
regada por la Municipalidad de Poz Alrnonte, se puede colegir que l falta
respires
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32
CON RALOR
RE IONAL
7:1RAFF(I'

an subsiste, y sin perjuicio de las medidas comprometidas, esta Contralora General ha'
decidido mantener el reproche formulado.
2.2.2. De los servicios de publicidad, difusin y/o impresin - (AC)
Sobre la materia, y en relacin a lo expuesto en
el numeral 2.2.6 del Ttulo "Examen de Cuentas", se evidenci que esa entidad en diversas
publicaciones, tales como diarios de circulacin local y cuenta de Twitter
(@IMPozoAlmonte), se utiliz el nombre del alcalde por sobre las funciones municipales
encomendadas por ley. Algunas publicaciones se exponen a modo de ejemplo en el anexo
N 6, del presente informe.
En lo pntual, debe objetarse la insercin
reiterada del nombre del alcalde, por cuanto, tal como lo ha precisado este Organismo de
Fiscalizacin mediante los dictmenes Nos 100.962, de 2015, y 4.531, de 2016, entre otros,
es la entidad edilicia, como institucin, quien presta los servicios que se anuncian en
cumplimiento de sus funciones, y no las autoridades en forma independiente, como pudiera
entenderse cuando se hace uso de su nombre, de manera que no corresponde que la
divulgacin o difusih contenga imgenes o frases alusivas a aquellos, salvo que, en el
respectivo contexto, aparezca que ellas se encuentran vinculadas, estrictamente,' con la
necesidad de informar actividades comprendidas dentro de los fines municipales.
Expuesto lo anterior, y conforme a lo
contemplado en el dictamen N 1.979, de 2012, de la Contralora General, se extrae que se
instruye a loS municipios a abstenerse de difundir el nombre del alcalde de la comuna en la
realizacin de actividades municipales, toda vez que ello podra significar una infraccin a
las normas relativas al empleo de recursos del organismo de que se trata, en beneficio
personal o para fines ajenos, a los institucionales.
Lo objetado precedentemente, tampoco se
ajusta a lo reiterado en el punto III, numeral 4, del oficio circular N 8.600, de 2016, sobre
gastos de publicidad y difusin, el cual establece, en lo que interesa, que no podrn incurrir
en otros gastos por concepto de publicidad -y difusin que los necesarios para el
cumplimiento de sus funciones y en aquellos que tengan por objeto informar a los usuarios
sobre la forma de acceder a las prestaciones que otorgan, situacin que de acuerdo a la
revisin practicada, en la especie no se 'cumple. Dicha instruccin fue reitera en el oficio
N 69.300, 21 de septiembre de 2016.
En cuanto a este punto, es dable indicar que la
autoridad municipal'no manifest respuesta alguna, por lo que se mantiene la reconvencin
formulada'por esta Contralora General.
2.2.3. Gastos efectuados con ocasin de otras actividades municipales - (AC)
En relacin a este punto, y tal como se expone
en el numeral 2.2.5 del acpite de Examen de Cuentas se verific que la Municipalidad de
Pozo Almonte incurri en el 'desembolso por concepto de. un show completo para la
celebracin del da de la madre a realizarse el da sbado 7 de mayo del citado ao.
Sobre el particular, en primer trmino conviene
sealar que los recursos financieros con que cuentan los organismos pblicos, deben
\ destinarse exclusivamente al logro de los objetivos propios de tales entidades, fijados tanto
isai r in como en sus leyes orgnicas, y administrarse de conformidad con las
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70 RE NAL ,-
4RAPAC
33

disposiciones del decreto ley N 1.263, de 1975, del Ministerio de Hacienda, Ley OrgniCa
de Administracin Financiera del Estado.
Por lo tanto, debe recordarse, en armona con 'lo
dispuesto en el artculo 1, inciso segundo, de la ya nombrada ley N 18.695, que los
municipios constituyen corporaciones encargadas de satisfacer las necesidades de la
comunidad local, siendo por esencia prestadoras de servicios y responsables de asegurar
la participacin de la poblacin en el desarrollo econmico, social y cultural.
Asimisnio, cabe anotar que los artculos 3 y 4

de la ley N 18.695, establecen las funciones que corresponde desarrollar a los municipios,
entre las que se encuentran, la promocin del desarrollo comunitario y aquellas vinculadas.
con la educacin, la cultura, el deporte y la recreacin, la asistencia social y. jurdica, la
promocin del empleo, el fomento productivo local, el turismo, la promocin de la igualdad
de oportunidades entre hombres y mujeres y, en general, con el desarrollo de actividades
de inters comn en .el mbito local.
En relacin con lo anterior, la jurisprudencia
administrativa de este Organismo Superior de Control, contenida en los dictmenes,
N" 46.389, de 2002 y 10.220, de 2003, sealan que las municipalidades pueden desarrollar
en el mbito local y con cargo a sus recursos presupuestarios, actividades relacionadas con
sus funciones propias, las que se encuentran establecidas en la citada ley N 18.695.
Pues bien, en concordancia con el criterio
contenido en el dictamen N 3.038, de 1988, de este origen, cabe preisar que la celebracin
del da de la madre no constituye una.festividad que, en s, sea propiamente municipal ni
tenga directa relacin con los fines de las entidades edilicias, sin que, por lo dems el
clasificador presupuestario actualmente vigente.-contenido en el citado. decreto N 854, de
2004, del Ministerio de Hacienda- la incluya entre los rubros de gastos atribuibles a una
actividad municipal..
Siendo as entonces,' y atendido que los egresos
con cargo. a los recursos municipales deben tener como base el cumplimiento duna funcin
propia y ser susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, no corresponde
que las-entidades edilicias efecten gastos que tengan como objeto esa celebracin.
Sin embargo, nada obsta a que con ocasin de
deterriiinada festividad, como lo es el da de la madre, dela padre u tra, los municipios
puedan realizar a nivel comunal, actividades comprendidas en alguna funcin propiamente
municipal, como son, entre otras, las acciones culturales, recreativas o deportivas, dirigidas
a la comunidad local, e imputarlas a gastos municipales, segn. la naturaleza de stos.
En este sentido y en lo que dice relacin con la
imputacin de los gastos en que incurran los municipios, es del caso anotar, que estas
entidades se encuentran sujetas a las normas y procedimientos que regulan la contabilidad
pblica -determinados por' esta Contralora General- por lo que deben tener en
.consideracin la necesaria correspondencia o.. integracin que debe producirse entre la
cuenta contable que registra el hecho econmico o .transaccin realizada y el tem
presupuestario al que en definitiva ser imputado el gasto que se genere o derive de la
aludida transaccin, segn su finalidad, (aplica criterio contenido en el dictamen N 41.894,
de 2009, d este origen).
p RA.
C TRALOR "7R6, IONAL
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34

Asimismo, es menester tener presente que, el
aludido decreto .N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, en lo que interesa, previene
que el ordenamiento dispuesto para los rubros establecidos responde, en lo relativo a los
gastos, al motivo u objeto que genera el egreso de los recursos de que se trate, por lo que,
es procedente que se considere la naturaleza del gasto efectuado, segn \el parmetro
indicado anteriormente, para proceder a su correcta imputacin segn dicho clasificador.
En mrito de lo expuesto, cabe concluir que no
corresponde disponer e imputar gastos que tengan como nico objeto la celebracin del da
de la madre, sin perjuicio de que Con motivo de la misma se realicen actividades
comprendidas en los fines municipales, en cuyo caso deber procederse ala correcta
imputacin del gasto segn' el clasificador actualmente vigente.
Sobre la materia, la autoridad no, expres
respuesta por los hechos objetados por este Organismo Superior de Control, motivo por el
cual, corresponde mantener la observacin ntegramente.
2.3. Subttulo 24 de transferencias corrientes al sector privado y/o pblico
2.3.1. Sobre fondos pendientes de rendicin - (C)
En relacin a este punto, y conforme a la
muestra seleccionada, se examinaron las transferencias de recursos efectuados por la
municipalidad a la Corporacin Municipal de. Pozo Almonte, CORMUDESPA, por un monto
de. $ 56346.220, sin que sta cumpliera con la obligacin de rendir cuenta de los fondos
entregados, como tampoco fueron exigidas por la entidad comunal, incumpliendo con ello,
lo establecido en las resoluciones N". 759, de 2003, y 30, de marzo de 2015, de' este
Organismo Superior de Control,. que Fijan Normas sobre Rendicin de Cuentas, y que
establecen, en- lo que interesa, en el, numeral 5, punto 5.4, y 18, respectivamente, que no se
entregarn nuevos fondos a', rendir, sea a disposicin de unidades internas o a la
administracin de terceros, mientras la persona o institucin que debe recibirlos, no haya
cumplido con la obligacin de rendir cuenta de la inversin de los fondos ya concedidos.
Ahora bien, resulta. pertinente , recordar que,
segn lo ha precisado la jurisprudericia administrativa -contenida, entre otros, en el dictamen
N 74.643,, de 2014, de este origen- la entrega de nuevos fondos est condicionada al
cumplimiento de la obligacin de' rendir cuenta y no a que sta sea aprobada.
Asimismo, es dable indicar que de acuerdo a lo
establecido en el numeral 8 de la ya citada resolucin N 759, de 2003 -aplicable a los
recursos transferidos hasta mayo de 2015- y en el artculo 32, de la resolucin N 30, 'de
2015 -en 'relacin a los recursos transferidos a prtir de junio de 2015 en adelante- la falta
de oportunidad en la rendicin de cuentas ser sancionada en la forma 'prevista en los
artculos 89 de la ley N 10.336, y 60 'del decreto ley N 1.263, de 1975.
En relacin a este punto, el municipio expuso
que la Direccin de Administracin y Finanzas, atravs del departamento de Contabilidad y
Presupuesto procedern a efectuar el anlisis de los saldos exhibidos en el Balance de
Comprobacin y de Saldos de la partida examinada, para posteriormente, requerir a la
CORMUDESPA, rendir cuenta de los fondos entregados, segn lo prescrito en la resolucin
N 30, de 2015, de este origen.
,N
o CO TRALOR :g1
RE NAL
2:1RAPAC:
35

Agrega adems, que el funcionario seor

Patricio Daz, dependiente de la Direccin de Control, sostuvo una reunin, el 29 de
septiembre de( presente ao, con' la seora Tamara Araya Barraza, Jefe de Administracin'
y Finanzas de la CORMUDESPA, ello, con la finalidad de requerir las rendiciones para el
periodo 2016 y anteriores. En ese sentido, seala que dicha corporacin, efectu la rendicin
de cuentas correspondiente al periodo 2015, cuyo oficio fue entregado adjunto a la respuesta
de se municipio.
Por lo tanto, a raz que esa entidad edilicia

reconoce el reproche formulado, y teniendo en consideracin que las medidas
comprometidas y gestiones realizadas se encuentran en curso, esta Contralora General
debe mantener la observacin en comento.
2.3.2. De lafalta de comprobante de ingresos - (MC)En cuanto a este punto, se acredit que las
transferencias otorgadas tanto a la CORMUDESPA como al Cuerpo de Bomberos de Pozo':
Almonte, no contaban con el comprobante de ingreso que diera cuenta de la recepcin
conforme de los fondos otorgados, y con ello, acreditar la transferencia de los recursos.
Esta situacin vulnera lo establecido en la citada
resolucin N 30, de 2015, la cual establece en el artculo 27 sobre. "Transferencias a
personas o entidades del Sector Privado", que en estos casos el traspaso se acreditar con
el comprobante de ingreso de la entidad que recibe los recursos firmado por la persona que
la percibe, el que deber especificar el origen de los caudales recibidos.
En cuanto a esta materia, la autoridad se aboca
a entregar los mismos argumentos esgrimidos en el numeral precedente, en el sentido de
que se solicit a la CORMUDESPA, los comprobantes de ingresos con los cuales se diera
cuenta de la recepcin conforme de los fondos otorgados, y con ello, acreditar las
transferencias de los fondos.
,
As entonces, de lo expuesto, y dado que el
hecho no ha sido regularizado, no cabe ms que mantener en su totalidad la observacin
realizada por este Organismo Superior de Control.
2.3.3. De la asistencia social otorgada a personas naturales, sin acreditacin - (C)
Sobre la materia, se comprob que esa entidad
edilicia efectu transferencias a privados, especificamente como "Asistencia Social a
Personas Naturales", sin que concurrieran los requisitos pertinentes, toda vez, que dichos
desembolsos tuvieron por objeto el financiamiento de actividades que no es posible
catalogar como situaciones de indigencia o de necesidad manifiesta.
En ese contexto, el dable sealar qua el
dictamen .N 46.748, de 2005, de este origen -aplicando un reiterado criterio existente al'
respecto- estableci que el cumplimiento de la aludida funcin municipal d asistencia
social, debe considerarse como tendiente a procurar los medios indispensables qu
permitan paliar las dificultades de las personas que se encuentren en una situacin de
indigencia o de necesidad manifiesta, debiendo' entenderse por "estado d indigencia" la
carencia absoluta de medios de subistencia, un estado permanente de escasez de
recursos, y por "necesidad manifiesta", la carencia relativa e inmediata de los medios para
`subsistir, un estado transitorio en, que, si bien el individuo dispone de tales Medios, stos
\pRiA
,9
CON --RALOR
RE OVAL
36

resultan escasos frente.a un imprevisto.

Por lo tanto, en las situaciones, no se.acredita
la pertinencia del gasto efectuado por la referida entidad edilicia.
Al respecto, es del caso sealar que esa
autoridad no manifest respuesta alguna, por lo que corresponde mantener de manera
ntegra el reproche formulado.
2,4. Sobre el uso y circulacin de vehculo's institucionales
2".4.1: Del uso de distintivo fiscal - (C)
En lo atingente a esta materia, y efectuada la
validacin en terreno de los vehculos fiscales, todos de propiedad de la Municipalidad de
Pozo Almonte, se evidenci que los automviles que se detallan a continuacin, incumplan
los requerimientos legales sobre la correcta utilizacin del distintivo fiscal:
TABLA N 10
N
PLACA
. PATENTE
MARCA Y MODELO
FWLP-90
Nissan Navar 2.5
2
3
4
CKLG-26
BPWJ-57
FJKX-77
Mitsubishi L200 Katana 4X4 2.5

Mercedes Benz Atego 2425
Komatsu SK-820
FG TS-49 .
Mercedes Benz Atego 1726
DCYJ-62
Toyota Hilux. D4X4 2.5
HGCV-85
Chevrolet DMAX II 4WD 2,5
HFXX-61
Mercedes Benz OC 500RF1843

.
9
10
WU7665
BVFG-31
Mercedes Benz L-K 2638

Hyundai NEW H1
OBSERVACIN
Color y glosa
"Vehculo Uso
Estatal"
Ilegible
Ilegible
Sin disco
Tamao irregular
disco
Color y glosa
"Vehculo Uso
Estatal"
Glosa "Vehculo
Uso Estatal"
Tamao irregular y
glosa "Vehculo Uso
Estatal"
Ilegible
ilegible
Fuente de informacin: Elaboracin propia a partir de las actas de fiscalizacin en terreno, fecha 24 de agosto de 2016.
Lo anterior, contraviene el oficio circular

N 35.593, de 1995, de este origen, que imparte instrucciones sobre uso y circulacin de
vehculos estatales, el cual, en el Ttulo III, letra a), Reglas Generales, establece que en
conformidad a lo establecido en\ el artculo 3, inciso-primero, del decreto ley N 799,. de 1974,
todo vehculo de propiedad de los organismos sealados' en el inciso primero de su artculo
1, cualquiera que fuere su estatuto legal, debe llevar "pintado en colores. azul y blanco, en
ambos costados, en la parte exterior, un disco de 30 centmetros de dimetro, insertndose
en su interior, en la parte superior, el nombre del servicio pblico a que pertenece; en la parte
inferior, en forma destacada la palabra "ESTATAL" y en l centro un escudo de color azul
fuerte", el que ser, acorde con el inciso segundo del mismo precepto, "igual para los vehculos
.:.:\de todas lasreparticiones o funcionarios pblicos".
'CON RALOR 73>
O
REG ONAL
:`1R.APP'
37
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA:

Sobre el particular, esa autoridad r comunal
seal que se procedi la instalacin y renovacin de los discos distintivos estatales, con el
fin de dar cumplimiento a lo estipulado en oficio circular N 35.593, de 1995, de este origen,
junto con el decret N 799, de '1974, adjuntando en su respuesta fotografas de las
modificaciones efectuadas.
. Al respecto, y dado que ese municipio realiz y,
acredit su regulrizacin, este Organismo Superior de . Control, ha decidido dar por
subsanado el hecho reprochado.
2.4.2. Sobre el aparcamiento de los vehculos municipales y arrendados - (C) ,
Como cuestin previa, es dable sealar que la
autoridad, mediante decreto alcaldicio N 377, de 7 de julio de 2016, defini como
aparcamiento de todos los vehculos municipales, el recinto denominado "Patio dos", ubicado
en sector de las quintas, sin nmero, comuna de Pozo Almonte, a excepcin del vehculo
placa patente FXJZ-90,_ rectificado, mediante decreto alcaldicio N 465, en cuanto a su
numeracin, a FXJZ-94, el cual ser aparcado en el recinto ubicado en calle Balmaceda
N 276, de la misma comuna.
Expuesto lo anterior, el 1 de septiembre de 2016,
con la finalidad de verificar en terreno el aparcamiento de vehculos fiscales, esta Contralora
General pudo acreditar la instruccin contenida en los decretos antes descritos, por cuanto,
los vehculos se encontraban en los lugares asignados.
Sin embargo, y producto d la misma visita, se
visualiz el aparcamiento de los siguientes mviles particulares en er sitio denominado "Patio
2" de esa entidad edilicia:
N PLACA PATENTE
1
HVTVV.39-0
2
DVFC.44-0
3
DHVR.97-1
4
FCTW.90-K
TABLA N 11
PROPIETARIO
Fuente de informacin: Servicio de Registro Civil e Identificacin.
Lo anterior, representa un uso indebido de

bienes de la institucin, contraviniendo explcitamente el numeral 3 del artculo 62, del DFL
N 1, de 2000, del Ministerio Secretara Generar de la Presidencia, que fija texto refundido,
coordinado y sistematizado de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales
de la Administracin del Estado, el cual seala que "Emplear, bajo cualquier forma, dinero o
bienes de la institucin, en provecho propio o de terceros", contravienen especialmente el
principio de la probidad administrtiva.
Lo expuesto, por cuanto, el vehculo placa
patente DHVR.977.1 , contenido en la tabla N 11, pertenece a la hija de la Concejala Cynthia
Paola Valdivia Araya, situacin por la que se vulnera la citada normativa.
Por su parte, en respuesta a esta observacin, la
entidad edilicia inform que mediante instructivo alcaldicio N 11/2016, en el cual orden al
Departamento de. Aseo y Ornato dependiente de la Direccin de Obras Municipales, dar
estricto cumlimiento al artculo 62, del .DFL N 1, de 2000, del Ministerio de Secretaria
/ G>0
Z
O"' CON ALOR >
o RE ONAL 1-7;IRAPPC-
38

General de la Presidencia. Asimismo, indica que respecto de los vehculos particulares

identificados en el presente informe, estos fueron retirados en forma inmediata una vez
conocida la transgresin a la norma, adjuntando corno respaldo en su escrito, certificado del
Jefe de Aseo y Ornato.
Ahora bien, de los antecedentes acompaados
en la contestacin, y en virtud de las instrucciones emanadas de esa autoridad comunal, es
del caso indicar que es posible dar por subsanado el hecho. Lo anterior, sin perjuicio que la
correcta implementacin de los controles instaurados, sean verificados por esta Contralora ,
General, en una instancia de seguimiento, o bien, en un nuevo proceso de auditora que se
desarrolle en esa municipalidad.
Por su parte, respecto del vehculo placa patente
FCTVV.90-K, que de acuerdo a lo certificado por el Jefe de Aseo y Ornato, se encuentra en
arriendo por parte de esa entidad edilicia, corresponde indicar que se debe dar cumplimiento
a lo establecido en la letra C) del ttulo III "Del distintivo de los vehculos", del oficio N 35.593,
de 1995, de este origen, que da instrucciones respecto del uso y circulacin de los vehculos
estatales, regulados por el decreto ley N 799, de 1974.
2.4.3. Falta de revisin peridica de las bitcoras - (MC)
En lo pertinente, se comprob en la respectiv
validacin en terreno, que de los 11 vehculos seleccionados como muestra, ninguno de
ellos presentaba en sus bitcoras, una visacin por parte del encargado de los vehculos
fiscales.
Dicha situacin contraviene el citado oficio
circular N 35.593, de 1995, en especfico en su apartado XII, respecto de las instrucciones
complementarias para la fiscalizacin del decreto ley N 799, de 1974, al sealar en su letra
f), que "por cada vehculo debe llevarse una bitcora en que se seale, por lo menos, el
kilometraje y el recorrido que cumple, la que deber ser visada peridicamente por el jefe
respectivo.".
En se mismo sentido, el reglamento de uso de
vehculos municipales de la. Municipalidad de Pozo Almonte, estableci en su artculo 14,
inciso cuarto, que la bitcora deber ser visada a lo menos una vez a la semana por el jefe
del departamento de aseo y ornato. Sin perjuicio de lo anterior, cada conductor deber
presentar mensualmente dicho documento al encargado de control interno, para su revisin,
o cada vez que sea requerida por sta, todas ellas, situaciones que en la especie no se
'cumplen.
Con relacin a lo observado, esa municipalidad
indica que a travs de la instruccin N 11/2016, requiri al Departamento de Aseo y Ornato,
realizar la visacin peridica a las bitcoras de los vehculos de uso municipal.
En consecuencia, y sin perjuicio de las medidas
adoptadas debern afectar a hechos posteriores, por lo que su cumplimiento deber ser
verificado, cabe mantener el reproche formulado por esta Contralora General.
2.4.4. De la circulacin de vehculos municipales en das inhbiles - (AC)
este O
.Sobre esta materia, se comprob por parte de

RisTo Superior de Control, que ese municipio hiZo uso indebido de los vehculos
o
O CON ,ALOR
JAL
L)
RE
729R APNC:
39

placa patente nica Nos. CKLG-26, marca Mitsubishi, modelo L.200 Katana y FWLP-90,
marca NISSAN, modelo Navara.
En el primer caso, fue observado y constatado
mediante fotografas en,estacionamiento de Mall Plaza Iquique, el da 25 de junio de 2016,
a las. 13:45 horas, mientras que la bitcora del vehculo, indicaba que se encontraba
desarrollando labores en la localidad de La Tirana y compra de' flexibles en la comuna de
lquique. Por su parte, respecto- del segundo mvil, se verific que este se encontraba
estacionado fuera de un domicilio particular, en calle 21 de mayo con interseccin salitrera
alianza, de la comuna de Pozo Almonte, el da 18 de julio da 2016, a las 20:09 horas,
situacin que no fue consignada en la bitcora de la referida camioneta, y momento en que
todos los vehculos des dicho municipio estaban siendo utilizados en el desarrollo de labores
con motivo de la festividad religiosa en la localidad de La Tirana.
:
Lo expuesto, representa una contravencin al
ya nombrado oficio circular 35.593, de 1996, especficamente a la letra B) Prohibicin de
Uso, del Ttulo IV referido al uso de los vehculos, la cual seala explcitamente "...la
prohibicin absoluta de uso de vehculos en cometidos particulares o ajenos al Servicio al
cual pertenecen, ya sea en das hbiles o inhbiles". Adems prescribe, que "Dicha
prohibicin, se agrega, no admite excepciones de ninguna especie y afecta a todos los
servidores del Estado que emplean vehculos de las diversas reparticiones pblicas".
As tambin, lo antedicho -va en directa
correlacin con lo esfipulado en el,reglament9 de uso de vehculos municipales, al establecer
en su artculo 17, como prohibiciones, que los vehculos de propiedad municipal no podrn
ser empleados en inters particular de los usuarios.
Sobre lo observado en el presente numeral, la
autoridad. seal que el vehculo placa patente CKLG-26, se encontraba en cometido de
servicio en la ciudad de Iquique, con la finalidad de adquirir flexible hidrulico del camin
tolva, segn consta en salida de vehculos N 38.724, de 25 de junio de 2016, compra que
se efectu en la empresa SODIMAC y dada la cercana con el Mal] Plaza Iquique, se
procedi a estacionar en dicho recinto.
Por otra parte, aade que respecto del vehculo
patente FWLP-91, la funcionaria que conduca dicho mvil, se encontraba con salida de
vehculos Festividades La Tirana N 183.
.
Culmina su respuesta indicando que, en ambos
casos, se proceder a iniciar una investigacin sumaria con el fin de determinar posibles
responsabilidades de los funcionarios involucrados.
Al respecto, es til indicar que en el primer cas,
el vehCulo fue fiscalizado en dependencias que no tienen relacin al cometido
encomendado, por lo que los argumentos esgrimidos, debern ser objeto de la respectiva
investigacin sumaria que realizar esa entidad al respecto.
Sin embargo, en relacin al segundo caso, es
dable sealar que la autoridad manifest respuesta por un vehculo que no corresponde al
objetado por este Organismo Superior de Control, ya que este corresponde al de placa
patente FWLP-90.
40

Ambos mviles se muestran a modo aclaratorio,

en fotografas incluidas en el anexo N 15 del presente Informe Final.
Adems de lo anterior, ese municipio deber
tener en consideracin el citado oficio circular N 35.593, de 1995, especificamente su ttulo
VIII "De las infracciones al decreto ley N 799, de 1974, y del procedimiento para hacer
efectiva la responsabilidad consiguiente", que conforme a lo establecido en el artculo 11'
del mencionado decreto ley., toda infraccin a sus disposiciones "ser sancionada con
alguna de las medidas disciplinarias establcidas en el Estatuto Administrativo, inclusive la
destitucin', y de acuerdo con el procedimiento establecido en este artculo". Agrega, que el
decreto ley citado le confiere directamente a este Organismo de Control la potestad
fiscalizadora y sancionadora de las infracciones a sus normas y, por tal motivo, las medidas
disciplinarias que aplique -en uso de estas atribuciones, no quedan sujetas a la decisin final
de la Jefatura Superior de la respectiva entidad, sino que ellas Surten todos sus efectos
desde el instante en que queda totalmente tramitada la resolucin del Contralor General que
las impone, previa la antedicha investigacin sumaria.
En consecuencia, y considerando que los
argumentos esgrimidos por esa entidad no son satisfactorios, de tal manera que no
desvirtan los hechos representados por esta Contralora General, y teniendo presente
adems, que no le corresponde a esa entidad iniciar una investigacin sumaria por los casos
representados en el presente numeral, ya que es facultad de este Organismo. Superior de
Control llevarlo a cabo, es que se corresponde mantener en su totalidad la objecin
plasmada.
2.4.5. Sobre caucin conductor de vehculos municipales - (C)
En cuanto' a esta materia, revisado el registro
del Sistema de Personal de la Administracin del Estado, SIAPER, de esta Contralora
General, y consultado el registro de HDI seguros, se comprob que el funcionario municipal
seor Ral Cceres B., R.U.N. 9.277.976-9, no cuenta con pliza de fidelidad funcionaria
para conducir vehculos fiscales.
En lo puntual, cabe precisar que el municipio no

se ci a lo establecido. en el artculo 7 del decreto ley N 799, de 1974, que dispone que
toda persona que sea autorizada para conducir, en forma habitual, vehculos estatales y
todo aquel a quien se asigne el uso permanente de estos y tome a su cargo, la conduccin
habitual de ellos, deber rendir una caucin equivalente al sueldo de un ao, la cual,
conforme lo previsto en el artculo 68 de la ley N 10.336, debe tramitarse ante esta Entidad
Fiscalizadora.
Al respecto, la entidad edilicia seal que el
funcionario seor Cceres Bacin, si cuenta con pliza de fidelidad funcionaria para conducir
vehculos fiscales, esto, de acuerdo a la pliza N 57975, la cual se adjunta a la respuesta.
En corolario, dado que los antecedentes
aportados por ese municipio, permiten acreditar la existencia de la caucin respectiva, esta
Contralora General debe levantar el hecho observado.
2.4.6. Sin control de rendimiento de combustible - (MC)
:
'z;;
emision
Or
Se comprob que esa entidad edilicia, previa

es de compra, efecta la adquisicin de carburantes a travs del sistema
O
O CON
U. RE
ON AL r-
7:1 RAS> PC
41
CONTRALORA G,ENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC '
de recarga con tarjetas electrnicas; las cuales son operadas por el conductor asignado a
cada vehculo.
Dado lo anterior, se observ que el proceso de
requerimiento de la necesidad de compra de combustible, se efectuaba slo con la emisin
de una orden de compra mediante el portal electrnico de Mercado Pblico, sin que existiera
un estudio previo de los niveles de consumo y rendimiento de cada uno de los vehculos
municipales. Esto, se constat durante la fiscalizacin a los vehculos, el 24 de agosto de
2016, momento en que el encargado del control de combustible, seor Eddy Soto, reconoce
no efectuar dicho procedimiento.
A mayor abundamiento, cabe indicar que del
anlisis realizado a los registros de los aludidos mviles, se determin que esa corporacin
no ha adoptado medidas acordes para efectuar el adecuado registro y posterior revisin de
las respectivas' bitcoras de aqullos, toda vez que en stas, no se consignan la cantidad
de litros de cargas de combustible de los vehculos.
Lo precedentemente expuesto, representa una
limitacin.al alcance, en especfico con el vehculo asignado al alcalde, mvil del cual, no se
pudo verificar el cumplimiento del artculo 14 del decreto ley N 786, de 1974, que fija en
300 litros la cuota mxima de consumo mensual de bencina, de cargo de las reparticiones
pblicas que indica, por cada automvil asignado a los "Jefes de Servicios"; disposicin que
de acuerdo a lo manifestado por el pronunciamiento contenido en el dictamen N 32.553, de
1989, de este origen, resulta aplicable a los alcaldes, limitacin que no afecta a los dems
vehculos que emplean aquellos organismos para el cumplimiento, de su cometido propio.
Sobre el particular, corresponde sealar que la
citada deficincia de control, junto con no permitir la acreditaCin de la efectividad del gasto
en el uso del combustible adquirido en el perodo examinado, adems, involucra una
vulneracin a lo establecido en los numerales 38 y 39, respecto de la vigilancia de los
controles y 48 y 49,.sobre registro adecuadode las transacciones, todos de la resolucin
exenta N 1.485, de 1996, de este Organismo de Control.
En relacin a este punto, la autoridad manifest
en su contestacin que el Departamehto de Aseo y Ornato, a travs del encargado de
combustibles, seor Eddy Soto Campusano, se encuentra en proceso de elaboracin de
una planilla de control de consumo de combustible y . rendimiento de lo vehculos
municipales, la cual, deber permitirle controlar peridicamente el uso del carburante. As
tambin, se instruy qu las bitCras debern mantener un registro de la cantidad de litro
de recargada de combustible. Dichas instrucciones fueron plasmadas en. la instruccin
alcaldicia N 11/2016.
Del anlisis de ros descargos emanados por esa
municipalidad, es del caso consignar que las medidas adoptadas no han' sido
implementadas a la fecha, por lo que estas estn sujetas a verificacin por parte de este
Organismo Superior de Control, motivo por el cual, se ha estimado pertinente mantener el
reproche formulado.
SR
qu
G',0\
CObb ALOR
REIGIIONAL
42
*
7:4 RAPPC-:1"

UNIDAD. DE CONTROL EXTERNO
2.4.7. Dla documentacin de los vehculos
2.4.7.1.- Vehculos sin padrn - (MC)
Efectuada el 24 de agosto de 2016, una
fiscalizacin en terreno, se comprob que 4 de los 12 vehculos Seleccionados en la muestra,
no posean certificado de inscripcin que acreditara dominio y registro de vehculos
motorizados. El detalle de estos se presenta a continuacin:
TABLA N 12
N
1
2
3
4
MARCA /
MODELO
Hyundai New H 1
Mercedes Benz
Atego 1726-48
Komatsu Sk-820-5
Komatsu Gd675-5
TIENE
CERTIFICADO
DE
INSCRIPCION
No
PATENTE
AO
ARRENDADO O
PROPIO
BVFG-31-0
2009
Propio
FGTS-49-1
2013
Propio
No
FJKX-77-3
WN-2468-2
2013
2012
Propio
Propio
No
No
uente de informacin: Elaboracin propia a partir de las actas de fiscalizacin en terreno, de 24 de agosto de 2016.
n lo atingente a este puryto, la autoridad

entrego respuesta sobre el vehculo placa patente BVFG-31-0, sealando que al momento
de la fiscalizacin, el padrn se encontraba en poder del Jefe dd'Aseo y Ornato, *lado que
el vehculo se encontraba en proceso de reparacin. Sin embargo, respecto de los dems
casos, no se expres respuesta alguna.
En efecto, sin haber desvirtuado los hechos,
esta Contralora General mantiene en todas sus parte la observacin forMulada.
2.4.7.2.. Vehculos a nombre de Gobierno Regional de Tarapac - (C)

Por su parte, en igual fiscalizacin, se comprob
que de los 12 vehculos muestreados, 3 estn inscritos a nombre del Gobierno Regional de
Tarapac, teniendo en algunos casos ms de 4 aos en esta condicin.
N
1
2
3
MARCA MODELO
PATENTE
Mercedes Benz Atego

FGTS-49-1
1726-48
Komatsu Sk-820-5
FJKX-77-3
Komatsu Gd675-5
WN-2468-2
TABLA N 13
ARRENDADO O
AO
PROPIO
2013
2013
2012
A NOMBRE
DE
Propio
GORE
Propio
Propio
GORE
- GORE
uente de informacin: Elaboracin propia a partir de las actas de fiscalizacin en terreno: de 24 de agosto de 2016.
Los hechos anteriormente "reprochados,

contravienen la ley N 18.290, sobre, La Ley de Trnsito, en especfico, a su Ttulo III sobre
dominio y registro d los vehculos motorizados y de la patente nica y certificado de
_ scripci a al sealar en el artculo 2, N 32, que se define padrn permiso de circulacin
-,-."0
g CON ALOR
u "RE NAL
1/2/APPC'
43
CONTRALdRIA GENERAL DE LA REPBLICA

como el documento otorgado por la autoridad, destinado a individualizar al vehculo y a su
dueo con el objeto de que pueda circular por las vas pblicas. En este sentido, el artculo
38 del citado cuerpo normativo, establece que se presumir propietario de un vehculo
motorizado la person a cuyo nombre figure inscrito en el ,Registro, salvo prueba en
contrario, situacin que en la especie no fue posible determinar.
En este contexto, corresponde que dicha
entidad edilicia requiera al Gobierno Regional de Tarapac, el acto administrativo que
traspase los vehculos a la . Municipalidad de Pozo Almonte con el objeto de que puedan
incorporar tales bienes como parte del activo y regularizar la propiedad ante el Servicio de
Registro Civil e identificacin. Sin perjuicio de las diligencias que har este Organismo de
Control en esa institucin.
,En atencin a este punto, el municipio indic
que se ofici al Gobierno Regional de Tarapac, a fin de que normalice transferencia de
todos los vehculos que actualmente utiliza ese municipio, y que fueron adquiridos a travel
de fondos concursables de ese GORE.
En consecuencia, y considerando que dicha medida quedar supeditada a la regularizacin de la transferencia por parte del . Gobierno
Regional de Tarapac, esta Contralora General ha .decidido mantener el reproche
formulado.
)
2.5.. Del uso y asignacin de viviendas municipales - (C)
Respecto de la materia, se evidenci que la
Municipalidad, de Pozo -Almonte, con cargo a su presupuesto, efectu arriendo de un bien
inmueble en beneficio de un tercero que no tiene el carcter de funcionario municipal, ya
que dicha persona se encuentra contratado bajo la modalidad de honorarios, situacin que
tambin pudo verificarse en la asignacin de viviendas a personas voluntarias del programa
"
servicio pas. Lo anterior, se presenta a continuacin:
TABLA N 14
DIRECCIN
: (BIENES
N
INMUEBLES)
Alianza St. 16-B
Las Dunas Pozo
1
Almonte
Calle Eulogio
2 .Robles N 984, Villa
2000
.
TIPO DE
_ BIEN
CALIDAD
JURIDI _CA
Mediagua
Honorario
Mediagua
Persona
Natural
21 de Mayo N 765
Inmueble
RUT
' CEDIDO
Sra
7.37T109-9
8.394.696-2
Sin especificar .
Sra.
Funcionarios
Servicio Pas
Fuente de informacion: Elaboracion propia a partir de la validacin en terreno efectuada a los inmuebles, los das 22 de'julio
y31 de agosto de 2016.
En lo atingente,, cabe manifestar que no existe

disposicin alguna que faculte a los municipios para utilizar fondos de su presupuesto, para
arrendar una vivienda que exista en el lugar donde funcione la respectiva municipalidad, en
favor de un tercero ajeno al servicio, situacin que slo se encuentra regulada como un
derecho estatutario en beneficio de los funcionarios municipales, de acuerdo a lo dispuesto
89 de ley N 18.883.
. en el a
qCONITIALOR
44
REGIPZIAL
, *
7:1RAPPC-1'

CONTRALORA REGIONAL DE TARPAC
En consecuencia, resulta improcedente lo
expuesto precedentemente, pues vulnera el principio de legalidad contenido en los artculos
6'y 7 de la Constitucin Poltica y 2 de ley N 18.575, citados precedentemente, (aplica
criterio contenido en dictamen N 974, de 2003, de este 'origen).
Sobre este punto, la entidad no manifest
respuesta al hecho reprochado, por lo que corresponde mantenerlo completamente.
2.6. Uso de dependencias.municipales para actividades polticas - (AC)
En lo referido a este punto, se evidenci a travs
de las redes sociales, eh especific en la cuenta de Twitter (@PROTarapaca), que con fecha
6 de julio, la Concejal seora Cynthia Paola Valdivia Araya, efectu una reunin poltica juitto
a los candidatos a concejales de la Comuna de Pozo Almonte, en dependencias de dicho
municipio, en explcito, en el saln "Santa Laura", destinado para el uso de reuniones dl
concejo municipal, y cuya evidencia se presenta en el anexo N 7 del presente informe.
Lo anterior, contraviene el oficio N 8.600, de 3
de febrero de 2016, de la Contralora General de la Republica, que da instrucciones con
motivo de las elecciones municipales del ao 2016, que tratndose de las municipalidades,
el alcalde y los concejales deben, en el desempeo de sus cargos, abstenerse de realizar
actividades polticas en cumplimiento de las normas sobre probidad administrativa
contenidas en la ley N 18.575, cuya observancia les resulta exigible por expreso mandato
del inciso final del artculo 40 de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional. de
Municipalidades.
Es as entonces, que de lo expuesto, se
desprende que en el desempeo de cargo, cualquiera sea su jerarqua y el estatuto jurdico.
que los rija, estn impedidos de realizar actividades de carcter poltico contingente y, en tal
virtud, no pueden, hacer proselitismo o propaganda poltica, promover o intervenir en
campaas o participar en reuniones' o proclamaciones para tales fines, ejercer coaccin
sobre los empleados u otras personas con el mismo objeto y, en general, valerse de la
autoridad o cargo para favorecer o perjudicar, por cualquier medio, candidaturas, tendencias
o partidos polticos.
En razn de iguales fundamentos, es tambin
ilcito usar para los indicados propsitos, los recursos pblicos y, asimismo, los bienes
fiscales, municipales o de otras entidades estatales.
En este contexto, cabe recordar que segn lo
dispuesto n los N"- 3' y 4 del artculo 62 de la ley N.18.575, aplicable al alcalde y los
concejales, implica una contravencin 'al principio probidad administrativa el emplear, bajo
cualquier forma, dinero o bienes de la institucin, en provecho propio o de terceros y ejecutar
actividades, ocupar tiempo de la jornada de trabajo o utilizar personal o recursos del
organismo en beneficio propio o para fines ajenos a los institucionales y, por consiguiente,
quiehes tengan participacin. en tales conductas, comprometeh su responsabilidad
administrativa.
Por lo tanto, resulta necesario precisar .que los
bienes de. los servicios pblicos y la municipalidades o los destinados a esos organismos
para el cumplimiento de sus funciones y los entregados en simple administracin, no pueden
;.ser empleados por las autoridades o fncionarios para las actividades de carcter poltico
-`.:àntes e nciadas, corno por ejemplo colocar en ellos cualquier clase de distintivos o afiches,
oRi
i-- i
/
, --- CONT LOR
45
O
5
u REGI IJAL -'
7y,
`4RAPA--
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA'

pintarlos con colores o smbolos que identifiquen a una determinada candidatura, coalicin
o partido poltico, o llevar a efecto en los mismos cualquier intervencin que permita deducir
el' apoyo a estos, ya sea en forma directa o indirecta, toda vez que ello, no solo implica
ocupar tales bienes en un fin totalmente distinto de su objetivo, sino que tambin, importa el
uso de recursos financieros o fsicos estatales o municipales en beneficio de una
determinada tendencia poltica.
Respecto a la presente observacin: esa
municipalidad no aport respuesta a fin de desvirtuar los hechos, por lo tanto, se mantiene
en forma ntegra la objecin formulada.
III. - EXAMEN DE CUENTAS ,

1:
Observaciones Generales
1.1. Desembolsos no acreditados - (AC)

Respecto de la muestra seleccionada, cabe
hacer presente que la entidad municipal no proporcion para su revisin los decretos de,
pago, -y su respectiva documentacin de respaldo- que evidenciaran las operaciones de 21
transacciones, esto, por un monto total de $134.304.312; y cuyo detalle se indica en el anexo
N 1, citado en el numeral 2.2.1 del ttulo "Aspectos edControl\ Interno" de este informe.
En consecuencia, la situacih en comento
contraviene lo dispuesto en la resolucin N 30,. de 2015, de la Contralora General de la
Repblica, que fija normas de procedimiento sobre rendicin d cuentas, vigente a la data
de las operaciones sujetas a examen; en especfico, a su artculo 2, que disponen que toda
documentacin de cuentas, -para el caso en estudio-, debe contener los comprobantes de
egreso, acompaados de la documentacin en que se fundamentan; la cual debe
permanecer en la sede de la Unidad Operativa correspondiente, a disposicin de esta
Contralora General para su examen y juzgamiento, conforme lo dispone la ley N 10.336 y
el decreto ley N 1.263, de 1975, Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Estado;
independiente del soporte en que se encuentre.
Adems, corresponde recordar que el artculo
85 de la citada ley N 10.336, seala en lo que importa que todo funcionario, como asimismo
toda persona o entidad que reciba, custodie, administre o pague fondos del Fisco, de las
Municipalidades, de la Beneficencia Pblica y de otros Servicios o Entidades sometidos a la .
fiscalizacin de" la Contralora General, estn obligados a rendir a sta las cuentas
comprobadas de su manejo en la forma y plazos legales, y en caso de no presentar el estado
de la cuenta de los valores que tenga a su cargo debidamente documentado, a
requerimiento de este rgano de Control, se presumir que ha cometido sustraccin de tales
valores.
En relacin a esta materia, la autoridad edilicia
indic que los egresos no aportados oportunamente al fiscalizador de ese Organismo '
Superior de Critrol, fueron ubicados 'en su' totalidad solo una vez que dicho funcionario ,
culmin su visita en terreno. Junto a la respuesta adjunta copia de las cartulas de los
decretos de pagos, y seala que se encuentran disponibles para su revisin.
R LA
CON IF:LOR
RE ONAL ,
-1.
7)4RA RPC1'
46

Sobre el particular, conforme a los argumentos

proporcionados por esa entidad, y considerando que no fueron aportados los citados
documentos en original; con los cuales .se diera cuenta de su integridad, esta Contralora
General debe mantener el reproche formulado. Esto, sin perjuicio que en nuevos procesos
de fiscalizacin, sean requeridos los egresos no habidos en la presente auditora.
2.
Observaciones Epecficas
2.1. . Subttulo 21 de gastos en personal

2.1.1. Pago improcedente por concepto de viticos efectuados en aos anteriores - (AC)
Del examen practicado al subttulo 21, tems 01,
asignacin 004, denominado "Comisiones de Servicio en el Pas", se observaron 7 pagos,
por un total de $1.476.490, por concepto de viticos correspondientes a los aos 2014 y
2015, conforme se detalla en la siguiente tabla:
.
NOMBR .
FECHA
GLOSA
D\P-1502.
' Comisiones
Fernndez
de Servicios 12-05-16 Vacarisas,
en el Pas
Rafael '
,Marcelo
TABLA N 15
,
N
MONTO
RESOLUCIO
FECHA
$
N APRUEBA
VIATICO
369.450
369
18-03-16
Comisiones
de Servicios' 02-02-16
. en el Pas
,
DP-2.
Mamani
Lucas,
Sylvia del
Carmen
328.380
1944
07-08-15
Comisiones
de Servicios 11-03-16
en el Pas
DP-1282.
Olivares
Hidalgo,
Nilo
Alejandro
286.290
309
04-02-16
Comisiones
en el Pais
DP-189.
Camilo
Cortes,
Carol
Fabiola
. 197.028
2499
DP-1305. '
Comisiones
Oro
de Servicios 14-03-16 Chandia,
139.568
en el Pas
David
Daniel
2719
Vd A ReG,0
NI-QB
ONT
C
O
RES NhE
47
'
09_11_15
09-12-15
OBSERVACIONES
Corresponden
a
viticos de enero a
junio
de
20.15,
pagados
con
presupuesto del ao.
2016. '
Corresponden ,
a
viticos de enero a
mayo
de
2015,
pagados
con
presupuesto del ao
2016.
Corresponden
a
viticos de octubre a
diciembre de 2014,
pagados
con
presupuesto del ao
2016.
Corresponden
a
viticos de junio a
noviembre de'2015,
pagados
con
presupuesto del ao
2016.
Corresponden
a
viticos de julio a
septiembre de 2015,
pagados
con
presupuesto del ao
2016.

CONTRALORA REGINAL DE TARAPAC
NOMBRE
FECHA
Comisiones
en el Pas
-
Comisiones
en el Pas
TOTAL
GLOSA
DP-359.
Cceres
Bacian,
Isabel
Jacqueline
DP-1306.
Camilo
Cortes,
Carol
Fabiola
N
RESOLUCIO
N APRUEBA
VIATICO .
MONTO
$
2493
98:514
267
57.260
FECHA
OBSERVACIONES
a
Corresponden
viticos de enero a
noviembre de 2015,
19-11-15
con
pagados
presupuesto del ao
2016.
'
a
Corresponden
de
viticos
'
diciembre de 2014,
03-02-15
con
pagados
del ao
2016.
1.476.490
Fuente de informacin: Elaboracin propia a partir de los decretos de pago, proporcionados por la Direccin de
Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Al respecto, y tal como se indicara en el numeral

2.1.1. del acpite de "Examen de la Materia Auditada", es dable recordar que de conformidad
a lo establecido en el artculo 98 de la ley N 18.833, el derecho l cobro de las asignaciones
reguladas en leyes especiales -como sucede con el emoluMento en anlisis- prescribe en
seis meses a contarde la fecha en que se hicieron exigibles, el que se.interrumpe por va
administrativa al momento que se requiere su entero o desde su reconocimiento, segn
proceda, de acuerdo a lo sealado en el dictamen N.6.956, de 2014, de este origen (aplica
criterio de dictamen N 42.264, de 2014, de este rgano Superior de Control).
Por lo tanto, de acuerdo a lo precedentemente
sealado, se observa que dichos pagos resultan improcedentes, por cuanto, los recursos
desembolsados para regularizar los viticos adeudados a funcionarios municipales durante
los aos 2014 y 2015, contravienen el artculo 55 del decreto ley N 1.263, anteriormente
anotado, que en lo que importa, seala que los gastos deben contar con el respaldo de la
documentacin original que los justifique y que acredite el cumplimiento de las leyes
tributarias, de ejecucin presupuestaria y de cualquier otro requisito que exijan los
reglamentos o leyes especiales sobre la materia.
Sobre la materia, ese municipio seal que
proceder a efectuar un sumario administrativo, con el fin de determinar posibles
responsabilidades administrativas de los funcionarios involucrados.
En consecuencia, acatando el hecho
representado, corresponde mantener el hecho reprochado. Adems, esa entidad edilicia
deber requerir los reintegros a todos los montos qe excedan de los 6 meses de
prescripcin, a fin de resarcir el dao al patrimonio municipal.
2.1.2.Gastos icurridos en cursos de capacitacin
- 2.1.2.1. Sobre gasto en curso de capacitacin para concejales de la comuna.- (AC)
Sobre este punto, y tal como se expusiera en la
debilidad de control, en el numeral 2.1.2 del acpite de "Examen de la Matera Auditada", de
la muestra examinada . se determin que ese municipio efectu pagos por un total de
("5:CON
-110R -;-_,
O RE, NAL r. *
48
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA .

$7.900.000, por concepto de capacitaciones a los concejales de aquella entidad edilicia,

cuyo detalle se expone en el anexo N 14 del presente informe.
.
En lo principal, es dable recordar que los
artculos 6 y 7 de la Constitucin Poltica, y el artculo 2 de la precitada ley N 18.575,
consagran el principio de legalidad, de conformidad con el cual, los organismos que integran
la Administracin del Estado.-como sucede con las municipalidades-, deben someter su
accin a la Constitucin y a las leyes, actuar vlidamente dentro de su competencia y en la
forma que prescriba la ley, sin que tengan ms atribuciones que las que expresamente les
haya conferido el, ordenamiento jurdico.
En este sentido, corresponde tener presente
que los recursos puestos a disposicin de los rganos de la Administracin del Estado deben
destinarse exclusivamente al logro de sus objetivos propios fijados tanto en la Carta
Fundamental como en sus leyes orgnicas, y administrarse en conformidad con las
disposiciones contenidas en la normativa que rige la administracin financiera del Estado decreto ley N 1.263, de 1975, del Ministerio de Hacienda las leyes anuales de
presupuestos y dems textos legales que regulan materias financieras, (aplica dictamen
N 28.471, de 2009, de este rgano Superior de Control).
Adems de lo anterior, se observ que no
constan en la especie, elementos de juicio tales como certificados u otros documentos
formales, extendidos por organismos internacionales, que respalden la actuacin de la
comisin, en los trminos anotados precedentemente, as como tampoco se acredit la
existencia de antecedentes relativos a proyectos impulsados, financiados o en estudio, que
digan relacin, estn vinculados o permitan respaldar que las acciones y materias tratadas
en el referido seminario fueron efectivamente conocidas por la comisin, y la forma como
las mismas podran ser replicadas en la comuna de Pozo Almonte.
Del mismo modo no se observa el cumplimiento
de lo dispuesto en el artculo 79, letra II), de la ley N 18.695, en conformidad con lo dispuesto
en el dictamen N 79.621, de 2011, en relacin a la cuenta que Tos concejales deben al
cuerpo colegiado acerca del cumplimiento de los cometidos en el extranjero.
Por lo tanto, no cabe ms que hacer presente
que dichos gastos no se ajustan a lo estipulado en el artculo 55 del citado decreto ley
N 1.263, de 1975.
Respeto a este punto, la autoridad, no entreg
respuesta al hecho representado, por lo que corresponde mantener el reproche formulado.
Adems, corresponde hacer presente que el
dictamen N 77.220, de 2015, de este origen, ha precisado, en lo pertinente, que tratndose
de los concejales, las referidas acciones de capacitacin deben estar orientadas a que estos
actualicen e incrementen sus conocimientos 'y destrezas para el buen desempeo de sus
cargos en materias relacionadas, especficamente, con la gestin municipal.
A mayor abundamiento,, los pronunciamientos
de esta Contralora General, contenida en los dictmenes Nos 28.235, de 1997, 16.008, de
2010,19.889, de 2012, y 4.460, de 2016, disponen que la asistencia a dichos cometidos,
debe ser solventada por las municipalidades slo en cuanto en ellos se traten temas que
,,digan estricta relacin con la actividad y funciones de sus asistentes, vinculados con el
r-lmbit ,pmpetencia
de los Municipios, que dichas autoridades realicen actuaciones que
o
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49
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REG NAL r-
7:IRAprfY

CONTRALORA REGIONAL.DE TARAPAC
involucren el cumplimiento de una funcin pblica y que se ejecuten los cometidos que el
alcalde encomend en estos caso en el respectivo decreto alcaldicio, lo cual, como se
manifest anteriormente, no se encuentra acreditado con los documentos que sustentan el
expediente adjunto a los citados decretos de pago, esto ltimo con el fin de ratificar la
efectiva participacin de los mencionados ediles en los cursos ya reseados. \
Asimismo, es del caso precisar que en
conformidad con la jurisprudencia contenida en el dictamen N 66.882, de 2016, de este
origen, solo podr autorizarse el pago de aquellas capacitaciones que entreguen a los
concejales conocimientos para que ejerzan adecuadamente las atribuciones y facultades
que le concede el ordenamiento jurdico, entre otras, las contenidas en las letras b) y c) del
artculo 79 de la mencionada ley N 18.695, ya sea para pronunciarse fundadamente en las
materias en las cuals se requiere su acuerdo como miembro del concejo y que se
encuentran enumeradas en el artculo 65 del aludido texto normativo, como aquellas que les
otorguen mejores herramientas para desempear eficazmente sus labores de fiscalizacin
y debiendo cumplir adems, los otros requisitos que el citado oficio especifica.
2.1.2.2. Gastos en curso de capacitacin, sin documentacin de respaldo - (AC)
Conforme a la debilidad sealada en el numeral
2.2.6 del- acpite de "Aspectos de Control Interno" y al examen documental practicado, se
verific que esa municipalidad, desembols la cifra de $ 640.000, a travs del decreto de pago
N 2359, de 25 de mayo de 2016, por concepto de inscripcin en seminario para funcionarios
de relaciones pblicas, conforme a la descripcin de la orden de compra N 2591-320-SE16.
No obstante, se evidenci que dicho gasto no contaba con l documento tributario que diera
cuenta de la prestacin de los servicios por parte del proveedor.
Lo anterior no se ajusta a la nombrada. resolucin
N 30, de 2015, de este origen, la cual establece en su artculo 4 que para efectos de rendicin
de cuentas en soporte de papel se considerara autntico solo el documento original, situacin
que en la especie no se cumple.
En relacin a este punto, tal como se indicara en
el citado numeral 2.2.6, del acpite de "Aspectos de Control Interno", la autoridad aport la
documentacin faltante, por lo que su argumento resulta suficiente, para que este
Organismo Superior de Control haya decidido subsanar el reproche formulado.
2.1.3. Gastos improcedentes en cuentas de prestacin de servicios en programas
comunitarios
2.1.3.1. Sobre honorarios pagados al personal administrativo - (AC)
Sobre el particular, de los casos seleccionados
en la _muestra,, s observ que' esa municipalidad efectu 25 pagos por concepto de
honorarioS, por la sma total de $ 17.943.199, a 50 prestadores de servicios que realizaron
labores de carcter administrativo interno de la entidad. En efecto, se advirti que en los
respectivos convenios se estipularon labores administrativas .a desarrollar en la Direccin
de Desarrollo Comunitario, DIDECO, en la unidad de Contabilidad y Diseo; Asesor
Comunicacional; Ingeniero en Control de Gestin, Asistente Social Encargada Laboral.
Respecto de lo anterior, se determin- que las
erogaciones correspondientes fueron imputadas a los programas de "Comunicacin y
Eventos", " dministrativos Generales", "Oficina Organizaciones Comunitarias", "Oficina
(5'
CONiT ,PLOR
REd1 HAL
50

Mujer", y "Programa Social DIDECO". El detalle de los casos objetados se presenta en el

anexo N 8 del presente documento.
En cuanto a esta observacin, es del caso
indicar que el municipio no emiti contestacin al respecto, por lo que correspdnde mantener
el hecho observado.
2.1.3.2. Honorarios pagados a personal de reas verdes y aseo - (AC)
En cuanto a esta materia, se verificaron 104
pagos por concepto de honorarios que alcanzaron la suma de $ 35.801.996, ello, por
prestacin de servicios de 85 personas que laboraron en los programas denominados
"Barrido de Calles" y "reas Verdes". Sin embargo, dichos pagos resultan improcedentes
debido a que tal como se indic en el numeral 2.1.2.5 del rubro de "Examen de la Materia
Auditada", dichas tareas corresponden a actividades inherentes al municipio. En anexo
N 9, se presenta el detalle de los casos observados.
En mrito de los antecedentes expuestos en los
numerales 2.1.3.1 y 2.1.3.2 precedentes, y en consideracin a las debilidades indicadas en
el numeral 2.1.4 del ttulo de "Examen de la Materia Auditada", del examen de cuentas
practicado, se desprende que tales erogaciones resultan improcedentes, toda vez que no
renen las caractersticas que exige el decreto N 8'54, de 2004, del Ministerio de Hacienda,
que Determina Clasificaciones Presupuestarias, par la cuenta de gasto en anlisis, esto
es, a) que sean ocasionales y/o transitorios; b) que sean ajenos a la gestin administrativa
interna de las respectivas municipalidades; y, c) que se encuentren directamente asociados
al desarrollo de programas en beneficio de la comunidad; en materias de carcter social,
cultural, deportivo, de rehabilitacin o para enfrentar situaciones de emergencia,
desarrollados en cumplimiento de las funciones previstas en el artculo 4 de la ley
N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, (aplica dictmenes Nos 31.394, de
2012 y 14.064, de 2013, ambos de este origen).
Es as entonces que al tenor de lo expuesto en
los prrafos anteriores, cabe precisar que en lo concerniente a que se trate de servicios
ocasionales y/o transitorios, esta nomenclatura alude a labores que si bien, corresponden a
las municipalidades, son de carcter circunstancial, en contraposicin a aquellas que estas
deben realizar en forma permanente y habitual, (aplica criterio contenido en el dictamen
N 53.796, de 2009, de esta Contralora General).
Por lo tanto, los gastos indicados contravienen
el ya citado artculo 55, del decreto ley N' 1.263, en cuanto a que no acreditan el
cumplimiento de las normas de ejecucin presupuestaria, y la citada jurisprudencia
administrativa antes anotada.
Por otra parte, y sin desmedro de lo anterior, es
'dable indicar que dichos gastos resultan ser ,indebidos, ya que no cuentan con la
autorizacin formal del alcalde, y conforme con la jurisprudencia de este Organismo de
Control, contenida, entre otros, en el pronunciamiento N 69.138, de 2013, se dispone que
conforme al principio de formalidad que rige a los.actos de la Administracin, establecido en
el artculo 3 de la ley N .19.880, los contratos que sta celebre, deben constar por escrito
y ser aprobados mediante decreto o resolucin, perfeccionndose la expresin de su
voluntad con la expedicin de uno de tales instrumentos, los que provocan la consecuencia
,jurdica de obligarla, situacin que en el caso analizado no fue acreditado.
51

Finalmente, es dable recordar que para la
ejecucin de sus labores propias; las municipalidades deben recurrir .a los servidores de
planta o a contrata de que dispongan o se provean al efecto, y solo excepcionalmente,
dependiendo de la naturaleza de las tareas a desarrollar, podrn acudir a las contrataciones
reguladas por el Cdigo del Trabajo -tratndose, de las actividades transitorias en los
municipios que cuenten con balnearios u otros sectores tursticos o de recreacin, como
tambin, el personal que se desempee en servicios traspasados desde-entidades del
mbito pblico y qu administre directamente la autoridad- y las realizadas borla va de los
honorarios, cuando se trate de cometidos especficos, en los trminos del artculo 4 de la
ley N 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, (aplica criterio
contenido en el dictamen N 71.414, de 2013, de este origen).
Sobre la materia, el municipio no emiti opinin,
por lo que se debe mantener el hecho observado.
Sin embargo, corresponde manifestar respecto
de los numerales 2.1.3.1 y 2.1.12 antepuestos, que en cuanto al cumplimiento del supuesto
referido a que los servicios respectivos sean ajenos a la gestin administrativa . interna de la
municipalidad, dicho requisito tiene por objeto evitar que por la va de las contrataciones a
honorarios_ con cargo a programas comunitarios se suplan posibles carencias de personal
en los municipios, y no se encomienden funciones genricas propias de un cargo o empleo
municipal, cuyo cumplimiento ha sido reservado a los funcionarios de planta o a contrata,
en conformidad con lo dispueto en el artculo 5, letras a) y f), de la ya citada ley N 18.883,
Estatuto Administrativo .para Funcionarios Municipales, a personas-..contratadas a
honorarios, (aplica criterio contenido en el dictamen N 31.394, de 2012, de este origen).
2.2. Subttulo 22 de gastos en bienes y servicios de consumo.
2.2.1. De los gastos en alimentos y bebidas - (AC)
En relacin a este,punto, se comprob que esa
entidad edilicia efectu desembolsos a travs del decreto de pago N 2339, d 2 de junio de
2016, por un monto de $10.008.995, con- motivo de gastos en alimentacin ocurridos en julio
. de 2015, en el desarrollo de la festividad de 1.a Tirana, y cuyo erario fue con cargo al tem
001, correspondiente a la cuenta "Comunicacin y Eventos".
Sin embargo, dichos servicios fueron facturados
por el proveedor
, RUT 'N
, a travs del documento
N 835, de 12 de mayo de 2016, y pagados sin que la . municipalidad confirmara
fehacientemente la prestacin de los servicios, en cuanto a la forma, destino y naturaleza
de los gastos.
En lo referente a este punto, y considerando los
argumentos esgrimidos en el numeral 2.2.2 del acpite de "Aspectos de Control Intern",
por cuanto esta situacin est siendo investigada por la entidad, a fin de determinar las
eventuales responsabilidades administrativas.
En consecuencia, acreditado el hecho
.
observado, este Organismo Superior de Control debe mantener el reproche formulado.
\.,opda ii,
o
A.
1 cora RALdR 7-;,
U REG NAL I-
7 /2.5.PP:C-?'
52

CONTRALORA REGION/L DE TARAPAC
UNIDAD DE CONTROL. EXTERNO
2.2.2. Sobre gastos en combustibles y lubricantes - (C)

En lo concerniente, dicho municipio efectu un
pago a travs del decreto de pago N 1735, de 8 de abril de 2016, por un monto de
$ 4.952.408, a fin de adquirir insumos para vehculos, entre los que destacan, tambores de
aceite, de agua para radiador y 20 litros de'urea, cuyos insumos fueron facturados mediante
documento tributario N 3316, de 9 de diciembre de 201.5.
Lo anterior, por cuanto la autoridad de esa
entidad edilicia as lo instruy, a travs del decreto alcaldicio N.141, de 18 de marzo de
2016, acto administrativo que regulariz y autoriz el desembolso por la factura impaga al
proveedor
, RUT N
.
As entonces, y al igual que en el punto anterior,
esa institucin procedi al pago de bienes y servicios adeudados, sin acreditar la correcta
recepcin de los bienes por parte de ese municipio.
Al respecto, esa municipalidad no expres
respuesta alguna sobre la materia, por lo que se mantiene el reproche formulado.
2.2.3. Del arriendo de vehculos para uso municipal - (C)
En cuanto a esta materia, y conforme al examen
practicado, se observ el desembolso de $ 11.163.400, por concepto de arriendo de
vehculos, sin contar con documentos que permitan acreditar la efectiva prestacin de les
servicios, ya sea, nmina de funcionarios o personas trasladadas, motivo o comisin que
facult el requerimiento de esos servicios, da, hora y/o destino. El detalle de los
desembolsos objetados, se presenta en el anexo N 10 del presente informe.
Sobre el particular, ese municipio no emiti
respuesta al hecho observado, por lo que corresponde mantener en forma ntegra la
objecin formulada.
2.2.4. Gasios de representacin - (C)
De acuerdo al examen practicado, se determin
la existencia de 5 pagos por un monto total de $14.094.777, por concepto de pasajes al
proveedor
, RUT N 3
, cuyos documentos fueron
emitidos el 9 de diciembre de 2015,
Sobre lo anterior, se comprob que la autoridad
edilicia regulariz y autoriz estos pagos adeudados, mediante decreto alcaldicio N 115,
sin fecha legible, considerando que los servicios fueron efectivamente prestados. Sin
embargo, no existe documentacin o evidencia que efectivamente acredite ante este
Organismo Superior de Control, la efectividad del gasto. El detalle de los casos objetados
se presenta en el anexo N 11.
En
consecuencia,
las
irregularidades
contenidas en los numerales 2.2.1 a 2.2.4, y cuyas debilidades de control fueron expuestas
en los puntos 2.2.2 al '2.2.5, respectivamente, todas en el acpite de "Aspectos de Control
Interno", no han podido ser acreditadas en el respectivo examen de cuentas, lo que
contraviene lo dispuesto en la resolucin N 30, de 2015, de la Contralora General de la
.;`Repbl.
in fija normas de procedimiento sobre rendicin de cuentas, vigente a la data
l'
.1z
O ,C
'
CONT ALOR
REGI NAL
7:1RAPP,C-'1'
53

de las operaciones sujetas a examen; en especfico, en el artculo 2, que disponen que toda
documentacin de cuentas, -para l caso en estudio-, debe contener los comprobantes de
egreso, acompaados de la documentacin en que se fundamentan; la cual debe
permanecer en la sede de la Unidad Operativa correspondiente, a disposicin de esta
Contralora General para su examen jr juzgamiento, conforme lo dispone la ley N 10.336 y
el decreto ley N 1.263, de 1975, Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Estado;
independiente del soporte en que se .encuentre.
Adems, y como se ha expresado
anteriormente, el artculo 85 de la citada ley N 10.336, seala en lo que importa que todo
funcionario, como asimismo toda persona o entidad que reciba, custodie, administre o pague
fondos del Fisco, de las Municipalidades, de la Beneficencia Pblica y de otros Servicios o
Entidade sometidos a la fiscalizacin de la Contralora General, estn 'obligados a rendir a
sta las cuentas comprobadas de su manejo en la forma y plazos legales, y en caso de-no
presentar el estado de la cuenta de los valores que. tenga a su cargo debidamente
documentado, a requerimiento de este rgano de Control, se presumir que ha cometido
sustraccin de tales valores.
En relacin a este reproche, la autoridad
manifest que se instruy un sumario administrativo, segn consta en decreto exento N.42,
de 28 de enero de 2016, para investigar la posible responsabilidad funcionaria de quienes
gestionaron la adquisicin del servicio. Agrega, que dicho proceso sumaria! se encuentra
terminado, ello, de acuerdo a lo sealado por el fiscal del mismo, seor Esteban. Ramrez.
Sin embargo, sin perjuicio que la entidad haya
perseguido la responsabilidad administrativa de aquellos funcionarios involucrados, esta, en
su respuesta no entrega mayores antecedentes'que digan relacin a la correcta acreditacin
del gasto efectuado, por lo que su argumento, no resulta suficiente para desvirtuar la
observacin, por lo que esta Contralora General decide mantener el hecho reprochado.
2.2.5. Gastos efectuados con ocasin de otras actividades municipales - (AC)
En lo concerniente, se verific que la
Municipalidad de Pozo Almonte incurri 'en el desembolso de $ 2.463.300, a travs del
decreto de pago N 2336, de 19 de mayo de 2016, por concepto de show completo para la
celebracin del da de la madre a realizarse el da sbado 7 de mayo del ao en curso, ello,
conforme a la descripcin de la factura N 791, de 10 de mayo de igual ao, correspondiente
al proveedor Comercializadora F&M Ltda., RUT N 76.084.861-1, y. cuya erogacin fue
imputada al subttulo 22, tem 08, asignacin 011, denominada "Otros Actividades
Municipales".
En este contexto, y de acuerdo a la debilidad
contemplada en el numeral 2.2.3 del ttulo "Examen de la Materia Auditada", los recursos
financieros con, que cuentan los organismos pblicos, deben' destinarse exclusivamente al
logro de los objetivos propios de tales entidades, fijados tanta en la Constitucin como en
sus leyes orgnicas, y administrarse de conformidad con las disposiciones del decreto ley
N 1.263, de 1975, del Ministerio de Hacienda, Ley Orgnica de Administracin Financiera
del Estado.
Asimismo, se estableci conforme al dictamen
N 3.038, de 1988, de este origen, que la celebracin del da de la madre no constituye una
festividad que, en s, sea propiamente municipal ni tenga directa_ relacih con los fines de
ls entid des edilicias, sin que, por lo dems el clasificador presupuestario actualmente
HA
QP
<`'e,
54
6 CONT AlOf,
RECTIITAL

UNIDAD DE CONTROL, EXTERNO
vigente -contenido en el citado decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda- la

incluya entre los rubros de gastos atribuibles a una actividad municipal.
Siendo as entonces, y atendido que los egresos
con cargo a los recursos municipales deben tener como base el cumplimiento de una funcin
propia y ser susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, no corresponde
que las entidades edilicias efecten gastos que tengan como objeto esa celebracin.
En consecuencia, en mrito de lo expuesto,
cabe concluir que no corresponde disponer e imputar gastos que tengan como nico objeto
la celebracin del da de la madre, sin perjuicio de que con motivo de la misma se realicen
actividades comprendidas en los fines municipales, en cuyo caso deber procederse a la
correcta imputacin del gasto segn el, clasificador actualmente vigente,. As, corresponde
observar, en virtud de lo anteriormente sealado que el gasto examinado contraviene el
citado artculo N 55, del decreto ley N 1.263, de 1975.
En relacin a este punto, no existe respuesta al
reproche formulado, por lo tanto esta Contralora General lo mantiene en su integridad.
2.2.6. De los gastos en publicidad - (C)
En relacin a esta materia, y en consideracin a
la observacin de control sealada en el numeral 2.2.6 del "Examen de la Materia Auditada",
es dable indicar que de la muestra seleccionada se comprob que esa municipalidad efectu
desembolsos por la suma de $ 2.685.355, conforme al detalle de la tabla que se presenta a
continuacin, por 'conceptos de publicidad, en diarios de circulacin local con motivo del
aniversario del Diario la Estrella de Iquique, Da de la Madre y una edicin especial sobre la
Comuna de Pozo Almonte, las cuales se presentan en detalle en el anexo N 12.
TABLA N 16
N
. NOMBRE
CUENTA
.
FECHA
GLOSA
2207001
Servicios de
08-04-2016
Publicidad
2207001
Servicios de
26-05-2016
Publicidad
'
Servicios de
2207001
Publicidad
20-04-2016
RUT
,
DP-1378.
Empresa
Periodstica El
Norte S.A.
DP-2242.
Empresa
Periodista
Amrica S.A
DP-1390.
Periodstica
EmPsa El.
Norte S.A.
N
DOCUMENTO
84.295:700-1
F-172729
76.694.050-1
F-7665
84.295.700-1
F-179284
TOTAL
MONTO
$
MOTIVO
...
Saludo
364.855 diario la
estrella
Saludo
416.500 da de la
madre
Reportaje
Comuna
1.904.000
Pozo
Almonte
2.685.355
Fuente de informacin: Elaboracin propia a partir de los decretos de pagos, proporcionados por la Direccin de Administracin y
Finanzas de la Municipalidad de Pozo Almonte.
Como cuestin previa, cabe sealar que d

acuerdo a lo contenido en el decreto ley N 1.263, de 1975, y en el artculo 3, inciso primero,
de la ley N 19.896, que introduce modificaciones al aludido decreto ley, los recursos
financieros con que cuentan los organismos pblicos 'deben destinarse exclusivamente al
.logro de los fines propios de tales entidades y, en ese contexto, en lo elue dice' relacin
especficte con el rubro de publicidad y difusin, no pueden incurrir en otros gastos
As ,9,%,
1 k95"'''
i
cs. CON RALOR 7:

k-) RE DNAL
24,9,9,5-1--
55

- UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
que' los necesarios para el cumplimiento de sus funciones, y en aquellos que tengan por
objeto informar a los usuarios acerca de la forma de acceder a las prestaciones qu otorgan.
Puntualizado lo anterior, es dable indicar,
adems, que la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Fiscalizacin, contenida,
entre otros, en tos dictmenes N 54.354, de 2008, y 39.717, de 2012, ha precisado, que es
la entidad edilicia, como institucin, quien presta los servicios que se anuncian en
cumplimierito de sus funciones, y no las autoridades en forma independien'te, como pudiera
entenderse cuando se hace uso de su nombre, de manera que no corresponde -que la
divulgacin o difusin incluya imgenes o frases alusivas a aquellos, salvo que, en el
respectivo contexto, aparezca que ellas se encuentran vinculadas, estrictamente, con la
necesidad de informar actividades comprendidas dentro de los fines municipales.
En este orden de consideraciOnes, no
corresponde que se incorpore en cualquier poca y ms aun tratndose de un perodo
eleccionario -para el 'cual esta Entidad de Control ha emitido las instrucciones contenidas en
el oficio N 8.600 y reiterado en el oficio N 69.300, ambos del ao en curso-, la imagen de
la autoridad edilicia como una prctica reiterada asociada a la difusin de -las actividades
municipales, toda vez que ello podra significar una infraccin a las normas relativas al
empleo de recursos del organismo de que se trata, en beneficio personal o. para fines ajenos
a los institucionales, (aplica dictmenes Nos.. 24.771, de 2011, y 1.979,de 2012, ambos de
este origen).
Sobre el particular, la autoridad municipal no
entreg respuesta al reproche formulado, por lo que asiste ,la obligacin de mantenerlo.
2.3. Subttulo 24 de las transferencias corrientes al sector privado y/o pblico.
2.3.1. Desembolsos-por asistencia social a personas naturales - (AC)
Sobre. este punto, ,de conformidad con el
examen de cuentas practicado, se verific que esa municipalidad incurri en 4 desembolsos,
.equivalentes a $ 6.500.000, por concepto de ayudas sociales, cuyo detalle se presenta en
el anexo N 13.
En lo particular, vale consignar que el primer
caso corresponde a un subsidio econmico para que el hijo de una pobladora de esa
comuna se mantuviera en un pas vecino con el objeto de desarrollar una misin religiosa.
Los dems casos corresponden a entrega de fondos al representante de jvenes futbolistas,
a fin de que pudieran participar en un campeonato de futbol internacional.
Al respecto, 'de acuerdo a lo sealado en el
artculo 4, letra c), de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades, dentro
de las funciones que las entidades edilicias pueden desarrollar, directamente o con otros
rganos de la Administracin del Estado, s encuentra considerada aquella vinculada con
la asistencia social y jurdica.
En ese contexto, si bien, ambas situaciones
estn fundamentadas bajo el concepto de necesidad manifiesta de los solicitantes, no
resulta posible subsumir tales necesidades o requerimientos en' la definicin de carencia
relativa e inmediata de medios para subsistir, por lo que el gasto resulta improcedente, ello
atendido a lo precisado por la jurisprudencia administrativa emanada de esta Contralora
General,
\pc e otros, en el dictamen N 46.748, de 2005, que se refiere a los presupuestos
o
L>
CON RALOR
RE -0-NAL
56
CNTRALORA.GENERAL DE LA REPBLICA
para el cumplimiento de la aludida funcin municipal de asistencia social. )
En relacin a esta materia, la autoridad comunal
no manifest contestacin, por lo tanto corresponde mantener el hecho refutado. ,
.CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Pozo Almonte ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las situaciones
Planteadas en el Preinforme de Observaciones N 784, de 2016.
En efecto, la objecin consignada en el numeral
2.4.5 "Sobre caucin conductor de vehculos municipales - (C)", del acpite de "Examen .de
la Materia Auditada", se ha estimado pertinente levantar el hecho reprochado.
Por su parte, en cuanto a los numerales 2.4.1
"Del uso de distintiv fiscal - (C)" y 2.4.2 "Sobre el aparcamiento de los vehculos municipales
y arrendados (C)", del Captulo "Examen de la Materia Auditada"; adems del numeral
2.1.2.2, sobre "Gastos en curso de capacitacin, sin documentacin de respaldo - (AC)",
correspondiente ttulo de "Examen de Cuentas", estas se subsanan.
Ahora bien, en cuanto a aquellas observaciones .
que se mantienen, y en mrito de lo expuesto en el cuerpo del presente Informe Final, y
considerando que no se aportaron antecedentes suficientes que rebatieran los hechos
objetados, se concluye que la respectiva autoridad deber adoptar las medidas que en cada
caso correspondan, con el objeto de dar estricto cumplimiento a las normas legales y
reglamentarias que las rigen, entre las cuales e estima necesario considerar, a lo menos,
las siguientes:
. 1.
En lo referente a los numerales 2.2.2
"Sobre gastos en combustibles y lubricantes - (C)", 2.2.3 "Del arriendo de vehculs para
uso municipal - (C)", 2.2.4 por "Gastos de representacin - (C)" y 2.2.5 referido a "Gastos
efectuados con ocasin de otras actividades municipales - (AC)", consignados en el ttulo
de "Examen de Cuentas", los gastos por $ 4.952.408, $ 11.163.400, $ 14.094.777 y
$ 2.463.300, respectivamente, en razn a qu no fueron acreditadas por la entidad, esta
Organismo Superior de Fiscalizacin proceder a formular el reparo pertinente, en virtud de
lo prescrito en los artculos 95 y 101 de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de
la Contralora General de la Repblica. Asimismo, deber adoptar las medidas necesarias
e instruir a los funcionarios responsables, para que en lo sucesivo, no se reiteren los hechos
reprochados, acciones que sern. verificadas en una futura auditora a realizar en esa
entidad edilicia.
Referente al numeral .2.3.1 sobre
2.
"Desembolsos por asistencia social a personas naturales - (AC), del acpite de "EXamen de
Cuentas", por motivo de que no corresponde financiar este tipo de actividades a las
entidades edilicias, esto, por la suma total de $ 6.500.000,.al igual que en la conclusin
anterior, esta Contralora General proceder a formular el reparo pertinente, en virtud de lo
1 prescrito en los artculos 95 y 101 de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la
:'''''.:,, , Contralora General de la Flepblica.
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E's CON RALOR
.5 7
RE ONAL

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.
Adems, y sin perjuicio de lo ' anterior, esa
entidad deber incoar un, sumario administrativo, a fin de determinar la responsabilidad
administrativa que pudiese existir en el caso objetado, en un plazo de 15, das hbiles, a
partir de la recepcin de este informe, debera remitir al correo us.sumario@contraloria.cl,
el acto administrativo que instruye dicho proceso.
3.
En relacin al numeral '2.1.2.1 "Sobre
gasto en curso de capacitacin para concejales de la comuna - (AC), expuesto en el acpite
de "Examen de Cuentas", corresponde que la Municipalidad de Pozo Almonte, solicite el
reintegro por la suma de $ 7.900.000, a aquellos .concejales que participaron- en dichas
actividades, por cuanto no fue acreditado el gasto. De no efectuarse' el reintegro requerido;
esta Contralora General proceder a efectuar el' pertinente reparo. Lo anterior, ser
verificado en el proceso de seguimiento.
Adems de lo anterior, ese municipio, en lo
sucesivo, deber 'establecer procedimientos tendientes a dar cumplimiento estricto a los
criterios dispuestos en el dictamen N 66.882, de 2016, de esta Contralora general.
Asimismo, deber instruir la obligacin de los Ediles de informar al referido Concejo, segn
lo previsto en el artculo 79, letra II), de la ley N 18.695, en conformidad cn lo dispuesto en
el dictamen N 79.621, de .2011, de este origen, a. fin de acreditar correctamente el gasto.
Finalmente se instruye expresamente a la Unidad de Control para que fiscalice la debida
fundarnentacin acorde a los dictmenes citados, respecto de decretos alcaldicios que
disponen' los cometidos junto adems de los decretos de pago, .a travs de los cuales, se
egresan los recursos. Estas medidas, sern materia de una futura auditora que sobre la
materia all se materialice.
4.
En cuanto lo observado en el numeral
2.2.1 ''De los gastos en alimentos y bebidas - (AC)", del apartado de "Examen de Cuentas",
ese municipio al trmino del sumario administrativo, deber remitir los antecedentes del
citado proceso. Ello, sin perjuicio que en caso de no acreditar fidedignamente el desembolso,
tendr que adoptar, las medidas necesarias a fin de resarcir el dao al patrimonio municipal,
esto, por la suma de $ 10.008.995.
Asimismo, deber velar para que en el futuro no
se reiteren lo hechos objetados por este Organismo de Control. Medidas que sern objeto
de verificacin en una futura auditora de seguimiento que se practique en ese municipio.
5.
Respect del numeral 2.1.1 sobre el
"Pago improcedente por concepto de viticos efectuados en aos . anteriores - (AC)",
contenido en el ttulo de "Examen de Cuentas", corresponde que la autoridad solicite el
reintegro de los fondos desembolsados por concepto de vitico por un monto de $ 1.476.490,
toda vez que estos fueron pagados cuando el derecho de cobro se encontraba prescrito, al
comprobarse que no fueron oportunamente y. formalmente dispuestos a travs del
respectivo decreto. En su defecto, deber agotar las instancias de cobro judicial. Lo anterior,
ser objeto de verificacin por parte de la unidad de Seguimiento de esta Contralora
General.
6.
Sobre lo expuesto en el numeral 2.6 por
"Uso de dependencias municipales para actividades polticas - (AC), del apartado de
"Examen de la Materia Auditada", con la finalidad que se pueda determinar si la intervencin
observada, signific una contravencin grave al principio de probidad: en virtud de lo
dispuesto en los artculos 76, letra f), y 77, de la ley N 18.695, se deber informar al Cuerpo
o r011-np.LOR =
REG _MAL
58

Colegiado de Concejales de la Municipalidad de Pozo Almonte, para que de acuerdo a los

antecedentes contenidos en el presente informe, determine las acciones a seguir.
7.
En referencia al numeral 2.4.4 "De la
circulacin de vehculos municipales en das inhbiles - (AC)", del acpite de "Examen de la
Materia Auditada", esta Contralora General en virtud de las facultades sancionadoras
otorgadas por el decreto ley N 799, proceder a instruir un sumario administrativo a fin de
determinar las responsabilidades que pudieran existir respecto del uso indebido de
vehculos fiscales. Por su parte, corresponde que esa entidad deje sin efecto el decreto
exento N 569, de 5 de octubre de 2016, y adems, adopte las medidas pertinentes a fin de
mantener un adecuado control sobre uso los esos ,bienes, velando a su vez, por el
cumplimiento de las instrucciones impartidas por la autoridad municipal. Al respecto, en lo
que dice relacin con la implementacin de medidas, estas sern objeto de examen en una
futura auditoria a realizar en dicha entidad.
8.
Sobre los numerales 2.1.3.1 "Sobre
honorarios pagados al personal administrativo - (AC)", y 2.1.3.2 de "Honorarios pagados a
personal de reas verdes y aseo - (AC)", del acpite de "Examen de Cuentas", la entidad
edilicia deber incoar un sumario administrativo a fin de determinar las eventuales
responsabilidades administrativas del o los funcionarios que debieron haber verificado la
legalidad de tales contrataciones de prestadores de servicios en los Programas
Comunitarios, y que en la prctica desarrollaron labores de carcter interno o propias de la
gestin municipal. Para dar cumplimiento a lo anterior, tendr que remitir al correo
us.sumarios@contraloria.cl, el acto administrativo que as lo ordene, en el plazo de 15 das
hbiles, contados desde la recepcin del presente informe.
Asimismo, corresponde que la autoridad
,municipal en cuanto a esta materia, ordene formalmente a quien proceda, que en lo sucesivo
se cia a lo dispuesto en la normativa y la jurisprudencia vigente contenida entre otros, en
los dictmenes Nos 31.394, de 2012 y 77.146, de 2014, de este origen, acciones que sern
evaluadas en una futura auditora que se realice sobre la materia.
- Sobre Aspectos de Control Interno
9.
En relacin al numeral 1.1, "De las
cuentas corrientes - (C)", esa entidad deber adoptar las medidas necesarias e instruir a los
funcionarios responsables, para que estos efecten de manera mensual las conciliaciones
bancarias de todas las cuentas que utilice la municipalidad, ello, con la documentacin de
respaldo suficiente y debidament firmadas por quien las confeccione y por quien las revise,
lo que ser verificado en una futura auditora de seguimiento que se realice en dicha
reparticin pblica.
10.
Respecto al numeral 1.2 sobre "Falta de
validaciones de la Unidad de. Control (C)", corresponde que 'esa entidad, a partir de los
resultados del presente informe, adopte las medidas necesarias a fin de verificar el estricto
cumplimiento de los oficios N 8.600 y 69.300, ambos de 2016, de este origen, en especfico
respecto del correcto uso de bienes, vehculos y recursos fsicos y financieros en ao de
elecciones, situacin que ser verificado en un futuro seguimiento. Lo anterior, sin perjuicio ,
de realizar, cualquier otro tipo de revisin, conforme a lo establecido en la ley N 18.695,
Orgnica Constitucional de Municipalidades, que ser materia de futuraS auditoras.
CON ..LOR
RE NAL
IFi 13,211,
59

Sobre el numeral 2.1 de la "Falta de
11.
mecanismo de control sobre documentos rendidos - (C)", corresponde que esa entidad
supervise el cumplimiento de los requerimientos efectuados en su instruccin N9/2016, a
fin de asegurar que los documentos rendidos, una vez aprobadas las rendiciones, cuenten
con el timbre diseado por ese municipio, de manera tal de anular dicho documentos, y as
evitar la posibilidad de que sean rendids en otros programa, medidas que sern evaluadas
en nuevas auditoras que all se realicen.
En cuanto al numeral 2.2.1 "De la
12.
custodia y disponibilidad de decretos de pago y antecedentes de respaldo" (C), corresponde
que esa entidad exija el cumplimiento por parte de los funcionarios responsables de lo
instruido por la autoridad mediante documento N 9/2016, para que se mantenga y custodien
adecuadamente los decretos de pago que emite esa entidad municipal, con el objeto que se
encuentren disponibles en cualquier momento en que se'requieran para su revisin por parte
de la unidad de control, como tambin de esta Entidad Superior de Control, situacin que
ser verificada en una futura auditoria que se realice en ese municipio.
De lo observado en los numerales
13.
2.2.2 "Sobre gastos en alimentacin por motivo de la festividad. religiosa en la localidad de
La Tirana 2015 - (C)", 2.2.3 "De los gastos en combustibles y lubricantes'-.(C)", 2.2.4 referido
a "Gastos- de arriendo de vehculos sin acreditacin d servicios prestados- (C)", 2.2.5 sobre
"Gastos de pasajes aos anteriores - (C)", y 2.2.6 respecto de 'Curso de capacitacin sin
documentacin de respaldo - (C)", el municipio deber instruir e. implementar los
procedimientos de control que estime necesarios, de manera .tal, que en el futuro los
decretos de pago cuenten con la totalidad de los documentos de respaldo que acrediten la
efectiva ejecucin de los gasts, medidas que sern validadas en una futura fiscalizacin
que se realice en esa entidad.
Sobre la materia expuesta en los
14.
numerales 2.3.1 de la "Falta de anlisis de cuentas - (C)" y 2.3.2 sobre "Rendiciones
pendientes por parte de ex funcionarios municipales - (C)", esa entidad edilicia deber
supervisarlas medidas comprometidas, de manera tal que se logre regularizar los saldos
pendientes de rendicin, acciones que sern validadas en un futuro proceso de seguimiento
que se efecte en la Municipalidad de Pozo Almonte. Sin perjuicio de lo anterior, tambin
tendr que instruir las. medidas de control que estime per'tinente, formalizarlas e
implementarlas en todos los niveles jerrquicos -de ese municipio, a fin de ajustarse en
plenitud a la norma de rendicin de cuentas que emiti este Organismo Superior de Control,
a travs de la resolucin N 30, de 2015, lo que ser materia de nuevas auditoras.
En relacin' al numeral 2.3.3 sobre
15.
"Prestadores a Honorario sin caucin.- (C)", corresponde que ese municipio haga exigible
lo instruido en su documento N 10/2016, para que en lo sucesivo la entrega de fondos a
rendir a servidores a honorarios, se efecte con el resguardo que establece la ley, referido
a la caucin sobre los fondos pblicos. Asimismo; deber supervisar la regularizacin
comprometida referida a la gestin de la obtencin de cauciones de los prestadores de
servicio a honorarios, seoras Cinthia Delgado y Claudia Rojas, as como tambin cualquier
otro funcionario que reciba, custodie, administre, recaude, invierta o pague recursos fiscales,
medidas que sern verificadas en un futuro prceso de seguimiento, realizado por este
Organismo Superior de Control.
COSI
O
-"._OR
RE(-\ `NAL
7-7-1RAPPL'V'"
60

CONTRALORA REGIONAL. DE TARAPAC
- Sobre Examen de la Materia Auditada

Sobre el numeral 1.1 de la "Falta de
16.
control en la autorizacin de pagos - (C)", corresponde que esa entidad en lo sucesivo
supervise el cumplimiento de las instrucciones emitidas respecto de la visacin de los
decretos de pago, ello, sin perjuicio que tambin el actuar del Director de Administracin y
Finanzas se ajuste plenamente a los establecido en la ley N 18.695, lo anterior, a fin de
acreditar la debida autorizacin de las transacciones efectuadas por ese municipio. Acciones
que sern verificadas en una prxima auditoria que se realice en ese municipio.
17.
Del reproche contenido en el numeral
1.2 sobre "Incumplimiento al principio de devengado - (AC)", corresponde que esa entidad
edilicia adopte las medidas necesarias a fin de que, en lo sucesivo, los funcionarios
responsables efecten el correcto registro contable, en el momento en que se generen,
independiente de que estos hayan sido percibidos o pagados conforme al principio de
devengado, situacin que adems asegurar la correcta presentacin de los estados
financieros de ese municipio. Dichas medidas, sern validadas en una futura auditoria que
se realice en esa entidad.
18.
Sobre el numeral 1.3 referida al "Exceso
de suplencia en cargos directivos - (C)", esa institucin deber regularizar los hechos
reprochados, realizando el respectivo concurso pblico para proveer el cargo de Director de
Control, debiendo informar en el proceso de seguimiento, tambin el resultado de la
seleccin referida al cargo de Director de Administracin y Finanzas.
19.
En lo atingente a los numerales
1.4.1 "Del uso reiterado de trato directo (C) y 1.4.3 de la "Improcedencia de trato directo
sin cotizacin - (C)", la municipalidad deber cumplir la instruccin dictada al efecto, a fin de
velar para que en lo sucesivo, las adquisiciones se ajusten plenamente a la normativa de
Compras pblicas. Medidas que .sern validadas en una futura auditoria sobre las materias
en comento.
20.Respecto de lo indicado en el numeral
1.4.2 "Sobre resolucin fundada de trato directo (C)", corresponde que ese municipio,
instruya formalmente a los funcionarios responsables, a fin de que cuando procedan las
contrataciones por compra directa, estas cuenten don una resolucin fundada,' conforme a
los requisitos sealados en la ley de compras pblicas. Por su parte, dicha instruccin
deber contemplar el hecho de que el fundamento utilizado debe ser acreditado, ms all
de citar. en el referido acto administrativo la causal invocada. Las medidas adoptadaS en
relacin a esta materia, sern sujeto de.evaluacin en una prxima fiscalizacin a desarrollar
por este Organismo Superior de Control.
21.
De lo observado en el numeral 2.1.1 "De
las comisiones de servicio y la prescripcin del derecho de cobro viatico viticos - (AC)", esa
entidad deber adoptar e instruir a los funcionarios responsables procedimientos de control
pertinentes, a fin de .que en lo sucesivo no se vuelva a reiterar los hechos reprochados.
Asimismo,' y considerando que esa entidad se comprometi la ejecucin de un sumario
administrativo, este cuenta con un plazo que 15 das hbiles a partir de la recepcin del
presente informe, para remitir al correo us.sumarios@contraloria.cl, el acto administrativo
que d cuenta de la formalizacin del proceso sumarial. Lo anterior, sin perjuicio que, la
instruccin de medidas sean .verificadas en la etapa de seguimiento, mientras que, su
implementacin se corrobore en una futura fiscalizacin a realizarse en dicho municipio.
pR
CON AL() it
REIS
61

- En relacin al numeral 2.1.2 "De los
22.
gastos incurridos por viajes a cursos de capacitacin de concejales - (AC)", ese, municipio
deber establecer procedimientos tendientes a dar cumplimiento estricto a' los criterios
dispuestos en el dictamen N 66.882, de 2016, como tambin tendr que indicar a los Ediles
la obligacin de informar sobre la materia al referido Concejo, segn lo previsto en el artculo
79, letra II), de la ley N 18.695, en conformidad con lo dispuesto en el dictamen N 79.621,
de 2011, de este origen. Asimismo, se instruye expresamente a la Unidad de'C'ontrol para
que fiscalice la debida fundamentacin acorde al dictamen citado, de los decretos alcaldicios
que disponen los cometidos y los decretos de pago a travs de los cuales se egresan los
recursos. Estas medidas, sern verificadas en un prximo proceso de seguimiento que
realice esta Entidad Superior de Control en esa municipalidad, ello, sin perjuicio que en
futuras fiscalizaciones se compruebe la efectividad de los controles implementados.
Sobre la observacin expuesta en el
23.
numeral 2.1.3 "Sobre la falta de. confeccin y publicacin de actas de sesin del concejo
municipal - (C)", corresponde que esa entidad regularice la situacin, publicando en el portal
de 'transparencia municipal todas las actas del concejo que a la fecha no han sido
debidamente informadas. Asimismo, deber instruir a los funcionarios reSponsables de
publicar dichos 'documentos, a fin de ajustarse en plenitud a lo indicado en la ley N 18.695.
Las medidas adoptadas y el cumplimiento de estas instrucciones sern verificadas en
prxima fiscalizacin de seguimiento a realizar por esta Contralora General en esa
dependencia municipal, sin perjuicio de la remisin de estos antecedentes al Consejo.para
la Transparencia.
Conforme al numeral 2.1.4.1 "gobre la
24.
falta de validacin de los programas comunitarios por parte del concejo municipal - (C)", esa
entidad deber velar para que en lo sucesivo, los programas comunitarios sean aprobados
por el Concejo junto al presupuesto municipal, con toda la informacin pertinente. Lo anterior
estar sujeto a examen por parte de esta Contralora General en una futura fiscalizacin que
se realice sobre la materia en comento.
De lo consignado en el numeral
25.
2.1.4.2-"Del registro de actos administrativos que apreban contratos a hohorarios - .(C)",
corresponde que esa entidad instruya al funcionario responsable para que registre los actos
administrativos que sancionan las convenciones de que se trata, en el Sistema de
nforMacin y Control del Personal de la Administracin del-Estado, de conformidad con las
directrices impartidas por este Organismo Fiscalizador a travs del oficio circular N 33.701,
de 14 de mayo de 2014, relacionado con la resolucin N 573, de 2014, de este origen. Las
medidas adoptadas, sern evaluadas respecto de su cumplimiehto, por. la unidad de
seguimiento, mientras que el registro electrnico arque hace referencia la citada resolucin,
se verificarn en un futuro proceso de auditora que realice esta Contralora General.
En lo que compete al numeral
26.
2.1.4.3, "Sobre actos administrativos dictados extemporneamente - (MC)", esa entidad
deber ajustarse plenamente lo dispuesto en l artculo 52 de la ley N 19.880, en cuanto
a que en forma excepcional, se dicten actos administrativos que tengan efectos retroactivos,
en la medida, por cierto, que concurran los supuestos y requisitos que -la norma exige;
evitando por consiguiente un prctica' de emitir decretos alcaldicos que aprueban los
contratos a honorarios en fecha posterior a la de inicio de las prestaciones de servicios.
Velando en este caso, por los principios de responsabilidad, eficiencia, eficcia y procurando
la simplificacin y rapidez de los trmites. En concordancia adems con el instructivo
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62

N 4/2016. Al respecto, cabe indicar que la situacin ser verificada en una futura auditora
que al efecto se realice.
27..
En cuanto al numeral 2.1.4.4, "De la
emisin de boleta de honorarios - (MC)", deber formalizar las medidas comprometidas e
instruir para que la emisin de estos documentos tributarios por parte de funcionarios de la
Direccin de Administracin y Finanzas o de otra unidad de ese municipio, cuenten con el
debido mandato de los interesados, de modo de mantener una adecuado manejo de la
informacin personal de ellos y ajustarse plenamente a lo dispuesto en el artculo 8 de la
ley N 19.628, sobre Proteccin de la Vida Privada. Por lo tanto, mientras no cuenten con
dicha autorizacin, debe abstenerse de emitir los documentos a nombre de terceras
personas. Las medidas e instrucciones adoptadas, estarn sujetas a verificacin por parte
de la Unidad de Seguimiento de esta Contralora General.
28.
En referencia al numeral 2.1.4.5 "Sobre
Programas de Mantencin de reas Verdes - (C)", ese municipio, en lo sucesivo, deber
abstenerse de aprobar este tipo de programa, dado que corresponde a una funcin propia
de la entidad; ello, mientras no se acredite que los servicios que considera son de carcter
circunstancial o transitorios, conforme con lo dispuesto en el dictamen N 31.394. de 2012,
de esta Contralora General. Lo anterior, ser verificado en una futura auditora que al
respecto se efecte.
29.
Sobre el numeral 2.1.5.1, "Deficiencia
en la autorizacin de los trabajos extraordinarios - (C)", corresponde que ese municipio
supervise el estricto cumplimiento de las instrucciones impartidas, conforme a lo establecido
en los dictmenes NOS 28.853, de 2008; y, 5.921, de 2010, todos de la Contralora General, de
manera tal que las horas extraordinarias, sean autorizadas mediante acts .administratiVos
dictados en forma previa a su ejecucin. El cumplimiento de estas medidas sern sujeto de
evaluacin en prximo proceso de seguimiento a realizar por esta Contralora General.
30.
De lo observado en el numeral
2.2.1 "Sobre elaboracin y publicacin del plan anual de compras - (MC)", esa entidad
edilicia' deber constatar la implementacin de las medidas comprometidas, a fin de
confeccionar y publicar el plan anual de compras, de manera tal de mantener un adecuado
control sobre los procesos de adquisiciones y dar cumplimiento a la normativa que atinge la
materia. Para lo antedicho, tendr que instruir a todas las unidades implicadas sobre el
respectivo proceso de necesidades de adquisicin para el ao siguiente, Dichas medidas
sern corroboradas en una futura auditoria que se desarrolle en esa municipalidad.
31.
Sobre lo objetado en numeral 2.2.2, "De
los servicios de publicidad, difusin y/o impresin" (AC), la entidad en lo sucesivo, deber
abstenerse de practicar la conducta sealada, por cuanto la reincidencia innecesaria de la
misma puede implicar una vulneracin a las normas relativas al empleo de recursos del
organismo de que se trata, en beneficio propio o para fines ajenos a los institucionales,
conforme a lo manifestado en los oficios NOS 8.600 y 69.300, ambos de 2016, de este
Organismo de Control, actuaciones que sern verificadas en posteriores procesos de
auditora.
32.
En relacin al numeral 2.2.3 sobre
"Gastos efectuados con ocasin de otras actividades municipales - (AC)", esa entidad
municipal deber abstenerse de financiar este tipo de actividades, ello, con la finalidad de
evitar incurrir en incumplimientos legales, de- acuerdo al criterio establecido en los
;:dict e,p,9 ,,N S. 46.389, de 2002 y 10.220, de 200:3, ambos de este origen. La verificacin
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63
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBL[CA

que llevar a cabo este Organismo Superior de Control, se materializar en una futura auditoria que se realice sobre la materia en dicho municipio.
En cuanto a lo refutado en el numeral
33.
2.3.1 "Sobre fondos pendientes,de rendicin - (C)", esa entidad comunal deber gestionar y
regularizar las rendiciones pendientes a la fecha por parte de la Corporcin Municipal de
Pozo Almonte, como pronunciarse aprobando o rechazando las' rendiCioneSque le han sido
presentadas a esta fecha. Asimismo, le corresponde instruir a los funcionarios responsabls,
sobre las condiciones establecidas en la resolucin N 30, que fija los procedimientos sobre
rendicin de cuentas, a fin, de ajustarse plenamente a dicha normativa, avances que sern
fiscalizados 'por la Unidad de Seguimiento de este Ente de Control.

En lo atingente al numeral 2.3.2 "De la
34.
falta de.comprobante de ingresos - (MC)", el municipio deber adoptar las medidas

necesarias, _de manera tal ajustarse plenamente 'a lo establecido en la resolucin N 30,
especialmente a lo referido, a la documentacin necesaria requerida para aCreditar las
transferencias de recursos, donde dichas acciones sern evaluadas en una futura auditora
a realizar en dicho muhicipio.
Sobre el numeral 2.3.3 "De la asistencia
35.
social otorgada a personas naturales, sin acreditacin - (C)", corresponde que la entidad se
abstenga de entregar ayudas sociales, sin contar con la fehaciente acreditacin
correspondiente. Asimismo, deber implementar los procedimientos de control necesarios,
para que en lo sucesivo, las ayudas sociales se ajusten fidedignamente en relacin a las
situaciones de indigencia o necesidad manifiesta, conforme al dictamen N 46.748, de 2005,
de este origen. Lo anterior, ser corroborado- en una futura auditora a realizar sobre la
materia.
Sobre el numeral 2.4.3 de la "Falta de
36.
revisin peridica de las bitCoras - (MC)", corresponde que esa entidad vele por el
cumplimiento de las instrucciones impartidas, de manera tal de mantener un adecuado
control sobre el uso de los vehculos fiscales, controles que sern comprobados en un
prximo proceso de seguimiento que desarrollar este Organismo Superior de Control.
Al tenor de lo expuesto en el numeral
37.
2.4.6 "Sin control de rendimiento de combustible, - (MC)", se deber implementar
correctamente las medidas comprometidas, a fin de Mantener un adecuado control sobre el
consumo de combustibles en los vehculos fisCales, medidas que sern evaluadas en un
futura auditoria a desarrollar por esta Contralora General.
Sobre el reproche contenido en el
38.
numeral 2.4.7.1 sobre "Vehculos sin padrn - (MC)", esa entidad deber regularizar la
documentacin de los vehculos objetados, as- como tambin la de cualquier otro vehculo
que se encuentre en esta situacin, lo que quedara supeditado a la revisin de la Unidad de
Seguimiento de este Organismo de Control.
En lo referente al numeral 2.4.7.2 sobre
39.
"Vehculos a. nombre de Gobierno Regional de Tarapac - (C)", corresponde que la entidad
gestione la regularizacin de transferencias de dominio de los vehculos en comento,
situacin que ser verificada por la Unidad de Seguimiento de esta Contralora General.
40.
En relacin, numeral 2.5 "Del uso y
asignaci ' rt-de viviendas municipales - (C)", esa entidad municipal deber regularizar la
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64.

asignacin y uso de las viviendas fiscales, a fin de ajustarse plenamente a lo dispuesto en

el artculo 89 de ley N 18.883, medidas que sern objet de verificacin por parte de la
Unidad de Seguimiento de este Organismo Superior de Control.
-
Sobre. Examen de Cuentas
41.
En lo atingente al numeral 1.1 referido a
"Desembolsos no acreditados - (AC)"-, esa entidad deber velar para que en lo sucesivo, la
totalidad de la documentacin se mantenga a disposicin de esta Contralora General para
su requerimiento y examen. Sin perjuicio, de -lo anterior, deber remitir este Organismo
Superior d Control en un plazo de 30 das hbiles, contados a partir de la recepcin del
presente informe, los decretos de pagos y su respectiva documentacin de respaldo no
habidos durante la actual auditora. Sin perjuicio de lo anterior, las medidas implementadas
para que esta situacin no se reitere en el tiempo, sern verificadas en futura auditora a
desarrollar en esa entidad edilicia.
42.
.En atencin al numeral 2.2.6, "De los
gastos en publicidad -,(C)", ese municipio deber abstenerse,' en lo sucesivo, de efectuar
este tipo de gastos, puesto que la reincidencia innecesaria de la misma puede implicar una
vulneracin a las normas relativas al empleo de recursos del organiSmo de que se trata, en
beneficio propio o' para fines ajenos a los institucionales, conforme a lo manifestado en los
oficios Nos. 8.600 y 69.300, ambos de 2016, de este Organismo de Control, lo que ser
verificado en posteriores auditoras.,
Transcrbase copia de este informe al Alcalde, a
la Director de Control y Secretario Municipal de la Municipalidad de Pozo Almonte y a la
Unidad de Seguimiento de esta Contralora Regional de Tarapac.
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Dite Control Externo
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servicios de compra de pasajes
adeudados. Monto total adeudado
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Pasajes y Fletes,
Municipales
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Pasajes y Fletes,
Municipales
25-05-2016
Pasajes y Fletes,
Municipales
25-05-2016
Factura 3774 por servicios de

4.099.062 compra d pasajes adeudados.
Monto total adeudado 28.054.503
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Facturas 3772 y 3773 por compras

de pasajes
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ANEXO N 3
SALDOS FONDOS A RENDIR
SITENIA DE CONTABILIDAD GENERAL DE LA NACION
BALANCE DE COMPROBACION Y SALDOS
PERIODO : 1 ENERO AL 30 JUNIO DE 2016
ENTIDAD L MLNICIPALIDAD DE POZO ALMONTE
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DOCUMENTO Co -TAJ3i:.E
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PERIODO
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CODIGOINSTIiIICION
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Cedigo
Denoniinaziin
Activo
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Cajero Aullado Policia Local
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Clero Tesoreria
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'
O
118115.010 71
40 .
130.993'
648.590
577,185
0
150.393
o
'
CONTRALORA GENERAL ,DE LA REPBLICA

CNTRALORIA REGIONAL DE TARAPAC
SALDOS FONDOS A RENDIR (CONTINUACIN)
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL DE LA NAC1ON

BALANCE DE- COMPROBACION Y SALDOS
NTIDAD I. MUNICIPALIDAD DE POZO ALMONTE
5.-..1.JSCP EXCLUSIVO CON'TRALORIA GENERAL :DE LA'REPUBLICA
TIPO DE jiJPORIVIE
: .
-liONEDADE REGISTRO:
.
DOCUJI/EENTO CONTARE. E
FECIIA DE PROCESO :
500660
- Carlos Bustos Parias
1140315
SALDOS FINALES
MOVIMIENT, DEL PERIODO

Credilos
Pebitos '
SALDOS INICIALES
. Acree'dox
Deullor
" CUENTA .
. Denomnaekat -
Codigo
CODIGO INSTITUCION
PERIODO CONTABLE :
Deudor
Acreedor
500000
800.000
5110.000
1140316
Roberto Videla V.
709.000
1140318
Guide Valdivie yelsquez
3119.848
0.
-. 0
- 309,848
.10.000
60.000
125.133
1,343.556
493356
850.000
MaVel Itiyutnaya lambe, '
1140320
121.133
. Dirce Lernus Galvez
1140321
1140322
Paola Carda Lopez
1140323
Pobl Rojas Cortes
596.368'
1140324
Alexis-Zentcno Benavides
1140325
Esteban Zubiga Muiloz
200.090
1140327-
Luis Marcos Lpez SOto
674.325
2.684.495. .'
600.000
600.000.
1300.000
1.000.000
999.952
1140328
WilfrodePerez Saavedra
1140334
Raul Casetes Sacian
1140336
Milen laque Quiones
41 ,
0
500.000
640.050
1.200.000
1140338'
1140345.
Marcir4ollis Vergara '
'
cl
1200.000.
1140347
Ola1ellaDapolito Anda
1.800.000
2,450.000 '
1141354
Caro! Camilo Cort1s
1140.356
Cyntha Valdivia - Concejal

2012-2016
Mario Araya Nuez
0 ,
1140361 n-
1140342
1140363
1140364
1140365
1140366
.,
0 '
Bella. Ara571 Ramos .

80.000
-German Choque - Concejal .
2912-2016
50.000
Mara Palma Bustos - Colleja! '
2012-20.16
60.000
Cristobal Caballas A - Concejal
2012-2016
O
Uds Martnez 13 - Concejal
2012-2016
o
;Mario Callesaya F - Concejal
'
2012-2016
ED1SON. CAS111.1.0 DI:1RM 800.000
608.000.
135000
.
1.722,425
1163.645
0.
0. .
Sylvia Manual Lucas
.0
0
0
0
o
0
155.000
1.322.425
1,8/3645
0
0
80.000
20,000
70502
00,000
-140-000
170.000
130.000. 40.000
110.000
0
800.405'0
1140371
Javier.Castillo Cruz
ti
156,000
1140372022
Playa Camilo Marchant
600.000
110.000 '
/
1.964.235.
O '
150.000
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. 400.000'
350.000 "
1140372023
Fernando Muoz Cceres
3.606.425 '
1140372027
Fernando GuacueanollEariani
1.200.192
'0
100,000
.0
"..4RAPP,C
500.000
1,240.000
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600.000
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FdA Re,
-0
3.050.00014
Rafael Villanueva Carvajal
200.000
600.000
609.000
Rafael FernandeZVacarisas
1140372029
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. 73.000
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1.200.000
1140370
1140367
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3.358.820 It
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Isabel Ramayo Delgado
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11..J0.000 -

SALDOS FONDOS A RENDIR (CONTINUACIN)

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL DE LA NAC1ON
BALANCE DE COMPROBACION lir SALDOS

NTIDAD I. MUNICIPALIDAD DE POZO ALMONTE
USO EXCLUSIVO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
TiPO DE
MON-EISA DERE0371lO
'DOCUMENTO COME/S131'
TECHA D PROCES
CODIGO rntsitriDdid:Si
PERIODO CONTABLE
Denominacin'
1140372036
Jcimiffer Carrizo Apablaza
1140372041
Cecilia Chiniaja blamanl
creedor
O
, O
40000 ,
O ,
, 150.000
0
400000
40.000
1140372050
Eddy Soto CatnpoSano
'1.950.000
1.950,000
1140372051
Juan Castilk Barrios
4,376.2E1
4.376.301
1140372054
Carlo Martinez Barrios
106.900
106.900
11403,7205$
Patricio Garata Castro
658.457
'0
658.437
1140374
Raquel Godoy Ortiz
450.438
200.000
e.
650.448 '
1140379
1140382
982.000
O
9100
0003 .
Sergio Medina Parra
'
146.050
Ales Rojas Pelgado 2
3.001.390
Manuel Sepulveda' Trujillo
1140303
1140305
. ' Cristian Cabezas Glvez
1140390
1140391
-,.
1140506
1140507
'
.1140509
1140510
1140512
.1140314 .
.
1140516
1713.100
645.375
200.000
Marine Castro Carlo -
600.000
238.505
601005
250.009
- 602.000
600.008
kik. FI, FNDR. Construct

sokic.sanitatial Loc. La Tirana
Com:Pozo Almonte
Apila. Fosis azompailamiento ,
sicosocial
,
ApliC FOsis acompaamiento
sociolaborai
Aplic. Fondos Ficho Proteccin
'
Social
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Pliet1 Constr. Aulas NTI-NT2 '
Escuda Basica Estrella del Sur
Autoconsumo Minillerio Des. .
Social
- Fiad' 2016 ,
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2.500.000.
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25.385.876.
20,744919
4.640,957
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1.125.184
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13.672.568
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4.291 930
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. 2374,265'
2.574.265
1.813,180
- 1.446.384
365,796
7.227,696
' 4.035,502
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2392.194
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-2.487.101
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Aplic.Fortaleci miento Chile Cien

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1140518
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200.030
1140517,
1140519
2.001390 4.
.A`plic.O.P.D. Sembrando Futuro

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- en Pozo Almonte
Senda Previene
1140505
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64.5.375'
Cr:3(ton Mambo]; .
1140304
0
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1.713.100
Rommie Camilo Parcho,
1140393.
5_, 1140396
1140501
Sergio Ahumada Vildao

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114.0392
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150.000, '
Mario Revoco Pea
1140372'047
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ALDOS FINALES
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cre4.05
MOVilvi
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SALDOS INICIALES
Deudor
Acreedor
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Codigo
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'
1,873,4413
2.423.040
449.500
6.821.600
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5.202.097
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1.783.309
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1.713.309
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onorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad

reas Verdes
210400401
reas Verdes
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Honorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad
435.629
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Honorarios Programa. Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad
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reas Verdes
472.000
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408.148
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Honorarios. Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad
2104004016
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388.889
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Honorarios Programa Barrido. Calles, Retiro Podas, .Riego y Cuidad
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04-02-2016
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.Honorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad
reas Verdes
708
719
VISADO POR
AUTORIDAD
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2104004016
MONTO
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705
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DE PAGO
2104004003 Honorarios Oficina Organizaciones Comunitarias

2104004014 Honorarios Apoyo Programas Sociales DIDECO
2104004014 Honorarios Apoyo Programas Sociales DIDECO
reas Verdes
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Honorarios Programa Barrido C,a lles, 'Retiro Podas, Riego y Cuidad
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reas Verdes
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iHonorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y Cuidad
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Honorarios Programa Barrido Calles, Retiro. Poda,s, Riego y Cuidad
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Honorarros Programa Barrido calles, Retiro Pods, Riego y Cuidad
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04-0 1-2016
28
NOMBRE PROGRAMA COMUNITARIO
PERIODO
PROGRAMABARRI DODECALLES, RETIRO DEPODAS, RIEGO

YCUIDADODE AREASVERDES D E USO PUBLICO, COMU NA 04-01-20 16AL31-12-2016
POZO ALMONTE
,
04-01-2016, CONTABILIDAD
91-01-2016AL31-12-2016
PROG RAMABARRIDODECALLES
04-01-2016 AL 31-12-20 16
,.
04-02-2016 PROG RAMA BARRIDODECALLES 04-01-2016AL31-12-2016
04-01-2016 PROGRAMABARRI DODECALLES 04-01-2016AL31-12-2016
PROGRAMABARRIDODECALLES04-01-2016AL 31-12-2016
PROGRAMA SOCIALPARALADIFUSIONDEPRACTI CASDE
01-01-2016AL31-12-2016
ACTIVIDADES CULTURALES
08-02-2016 PROGRAMA BARRIDODECALLES04-01-2016 AL 31-12-20161
P ROGRAMA BARRIDODECALLES 04-01-2016AL31-12-20 16
04-01-2018 PROGRAMA BARRIDO DE CALLES
04-01-2016 AL 31-12-2016
04-01-2016 PROGRAMA BARR I DODECALLES 04-01-2016 AL 31-12-201.6
PROGRAMA BARRIDO DECALLES
04-01-2016AL31-12-2016
PROGRAMA BARRIDODECALLES, RETIRODE. PODAS, RIEGO
YCUIDADODEAREASVERDESDEUSOP UBLICO, COMUNA 04-01-2016AL31-12-2016
POZOALMONTE
PROGRAMABARRIDODECALLES, RETIRODEPODAS, RIEGO
Y . CUIDADO DE AREASVERDESDE USOPU BLICO, COMUNA 01-01-2016 AL31-12-20 16
POZOALMONTE
04-01-2016 APOYO JORNADA ALTERNA
01-01-2016AL31-12-2016
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PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO

YCUIDADO DE AREAS VERDES DE USOPUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
GENERACIO,N DE EMPLEO
04-01-2016 AL 31-12-2016
ADMINISTRATIVOS GENERALES
"
01-01-2016 AL 31-12-2016
Y CUIDADO DEREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 01-01-2016 AL 31-12-2016
POZO AL MONTE
COMUNICACIONESY EVENTOS
01-01-2016 AL 31-12-2016
Y CUIDADO DE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA . 01-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
SIN ESPECIFICAR 25-04-2016 AL 31-12-2016
COMUNICACIONES Y EVENTOS 01-01-2016 AL 31-12-2016
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRODE PODAS, RIEGO
Y CUIDADO DE AREASVERDES DEUSOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRO DE PO DAS, RIEGO
Y CUIDADO DEAREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRODE PODAS, RIEGO.
Y CUIDADO DE AREAS VERDES DEUSOPUBLICO, COMUNA 04-01-2016AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA SOCIAL PARA LADIFUSION DE PRACTICAS DE
ACTIVIDADES CULTURALES 01-01-2016 AL 31-12-2016
COMUNICACIONES Y EVENTOS 01-01-2016 AL 31-12-2016
PROGRAMABARRIDO DE CALLES, RETIRO DEPODAS, RIEGO
Y CUIDADODE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
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COMUNICACIONES Y EVENTOS01-01-2016 AL 31-12-2016

Y CUIDADO DE AREASVERDESDE US PUBLICO, COMUNA ] 04-01-2016AL- 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMASOCIAL DIDECO.
18-05-2016 AL 31-12-2016
APOYO JORNADA ALTERNA
18-05-2016 AL 31:12-2016
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25-04-2016
PERIODO
PROGRAMA BARRIDO DECALLES

04-01-2016 AL 31-12-2016
04-01-2016 OFICINAORGANIZACIONES COMUNITARIAS 01-01-2016 AL 31-12-2016
04-02-2016 Y CUIDADO DE AREAS VERDESDE USO PUBLICO, COMUNA 01-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
04-01-2016 . APOYOJORNADA ALTERNA
01-01-2016 AL 31-12-2016
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01-01-2016 AL 31-12-2016
OFICINA FICHA PROTECCION SOCIAL 01-01-2016 AL 31-12-2016
MUJER JEFA DEHOGAR
11-01-2016 AL 31-12-2016
SIN- ESPECIFICAR
01-01-2016 AL 31-12-2016
Y CUIDADO. DE AREAS VERDES .DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
COMUNICACIONESYEVENTOS01-01-2016 AL 31-12-2016
PROGRAMA BARRIDO DECALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
Y CUIDADO DE AREAS VERDESDE USOPUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDODE CALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
YCUIDADO DE AREAS VERDESDE USO PUBLICO, COMUNA 25-04-2016 AL31-12-2016
POZO ALMONTE
NOMBRE PROGRAMA COMUNITARIO
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PROGRAMA BARRIDO DECALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO

Y CUIDADO DE-AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31- 12-20 16
POZO ALMONTE
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YCUIDADO DE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016AL 3 1-12-2016
POZA AL MONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CALL ES, RETIRO DEPODAS, RI EGO
Y CUIDADODE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
COMUNICACIONES Y EVENTOS
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19-01-2016 GENERACION DE EMPLEO

04-01-2016 AL 3 1-12-20 16
PROGRAMA BARRIDO DE CAL LES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
Y CUIDADO DE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRO. DE PODAS, RIEGO
04-01-2016 YCUIDADO DE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 04-01-2016 AL 31-12-2016
,
POZO ALMONTE
25-04-2016 Y CUIDADO DE AREAS VERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 25-04-2016 AL 31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMABARRIDO DE CALLES, RETIRODE PODAS, RIEGO
Y CUIDADO DE AREAS VERDES -DE USO PUBLICO, COMUNA 01-03-2016 AL 31-03-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMABARRIDO DE CALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
Y CUIDADO DEREAS VERDESDEUSO PUBLICO, COMUNA 01-03-2016 AL 31-03-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CAL LES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
04-01-2016 Y CUIDADO DE AREAS VERDESDE. USO PUBLICO, COMUNA 041.01-2016 AL 31-12-2016
POZO. ALMONTE
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Y CUIDADO DE AREAS VERDES DE U SOPU BLICO, COMU NA
POZO ALMONTE
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRO DE PODAS, RI EGO
YCU IDADO DE AREAS VERDES DE U SO . P UBLICO, COMU NA.
POZOALMONTE
PROGRAMA BARRI DO DECALLES, RETIRO DEPODAS, RI EGO ',
YCUIDADODE AREAS VERDESDE USOPU BLICO, COMU NA
POZO ALMONTE
PROG RAMA BARRI DO DECALLES, RETIRO DE PODAS, RIEGO
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PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRODEPODAS, RIEGO

Y CUIDADO DE AREASVERDESDE USOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016AL31-12-2016
POZOAL MONTE
COMUNICACIONESYEVENTOS01-03-2016AL31-12-2016
PROGRAMA BARRIDO DE CALLES, RETIRODEPODAS, RIEGO
YCUIDADO DE AREAS VERDESDE USOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016AL31-12-2016
POZO ALMONTE
PROGRAMABARRIDODECALLES, 'RETIRO DE PODAS, RIEGO
Y CUIDADODEAREASVERDES-DEUSOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016 AL31-12-2016
POZOALMONTE ,
YCUIDADODEAREASVERDES DE USO PUBLICO, COMUNA 01-014-2016 AL 31-12-2016
POZOAL MONTE
PROGRAMA.BARRIDODECALLES, RTIRODEPODAS, RIEGO
Y CUIDADO DE AREAS VERDES pE USOPUBLICO, COMUNA 01-02-2016 AL31-1-2-2016
POZOALMONTE

Y CUIDADODE AREASVERDESDEUSOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016 AL 31-12-2016
POZOALMONTE
GENERACIONDEEMPLEO
04-01-2016 AL 31-12-2016
YCUIDADODEAREASVERDESDUSOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016AL31-12-2016
POZOALMONTE
Y CUIDADODEAREASVERDESDEUSOPUBLICO, COMUNA 01-01-2016AL31-12-2016
POZO ALMONTE
GENERACIN DE EMPLEO
04-01-2016 AL 31-12-2016
PROGRAMABARRIDODECALLES, RETIRO DEPODAS, RIEGO
YCUIDADODEAREASVERDESDEUSOPUBLICO, COMUNA 04-01-2016AL31-12-2016
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Y CUI DADO .DE AREAS VER DES DE USO PUBLI CO, COMUNA
POZO ALMONTE
GENERACION DEEMPLEO
COMUNICAC IONES Y EVENTOS
111

ANEXO fe 6
PUBLICIDAD Y DIFUSION QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IMAGN DEL ALCALDE
MunicipioPozc Airno6 e
Seguir
POZO ,-.11,4PozgAirnonte
'
ALMONTE
Inauguracin "Botica Pampina' (Farmacia

Popular) proyecto alcalde #PozoAlmonte,Jos
Fernando Muoz Cceres #1quique
1177"41."-.- E-'115.
13
12.
16:
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82 .-

PUBLICIDAD Y DIFUSIN QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IMAGEN DEL ALCALDE
(CONTINUACIN)
th, POZO MIMIlle, salud. ;M'y iflenitIniefik rr

..lastl:Feruando Muoz Cceres, Alcalde de Ic fillStr2
usted y Tojo el:ovado de invitarle a celebrar "hl da del Dirigente", que se ,.colizor el dia 11 de alasio a las 1-5.311hils,:..;
"Edily Sob lkfurides", aliUwda ea callo Balinaceda N" 167
en la's7rlo de
Se,vonlirci mar compineidos de contar con ruestreuaesemia lrr qiw sin lugar a dudes dardo. realce n
"ser:O:platito:
Pozo illmrne. A gasto del 2016
Jos, Fernando Muoz Cerreros; Alcalde dela Ilustre dlunicipo (triad de. Pozo Almonte y Honorable Cuerpo
de Coucejuls, saludan .nuty atentamente a wird y tienen el agrado de im,itcohs a la Inaugle.acin de la escultuta
"Tropidurgs Tarapensis", la cual se realizar e! da 7 de julio a las 12:00 Jura, en esquina de las calles erica con
Marcelo Dragan! (frente a D1DECO).
llfutioz Cceres y Cuerpo de .Concelales se senrirm muy complacidos de collar COI vuestra presencia, la
que liirlugre a dudas dar realce a esta cetrmena.
Pozo Almo m'e , Jallo de! 2016
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PUBLICIDAD Y DIFUSION QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IMAGEN DEL ALCALDE
(CONTINUACIN)
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Jos Fernando Muno Oieeres, Alcalde da la Comuna de Pozo

Almonte y n'O/WM/71E? CUe1p0 de Concejales, saludan de manera
muy afectuosa a todas las madreS que viven y trabajan en Id
comuna, en especial a las mujeres v madres de las localidades cic:
Mamia, La fruayca,
Tn.ana, l'hunacondo, Macaya, Parca,
lquiuca, Quipisca, Colonia Agrcola de Pintados, Victoria v Pozo
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/ CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC
PUBLICIDAD Y DIFUSION QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IMAGN DEL ALCALDE
(CONTINUACIN)
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Jos Fernando Muoz, alcalde #PozoAlmont

saluda a los peregrinos que ce ebran el da de
la Carmelita #LaTirana2016
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PUBLICIDAD Y DIFUSION QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IMAGEN DEL ALCALDE

(CONTINUACIN)
Jos. Fernando Muoz, Alcalde de Pozo Almonte
"Estos son 45 aos de progreso, empuje

y crecimiento de nuestra comuna"
n paso lento, pero segurohamarcadoelzeecimiento de Pozo Almonte, la capital de la
Provincia del Tamarugal y dudad
que se caracteriza, como lo deja ver
su himno porque la Panamericana
quedo deja descansar",
Con esa tnica, laprimera autoridad de la comuna, lose FernandoMuoz Cceres, reconoce el crec-'
mientoque ha tenido desde que se
cre ehnunkipiolocalMandoya ro
dependieron administrativamente
de iquique.
"Ha sido una lucha constante:
Ac los mismos funcionariok eran
muy paros para tanto terreno que
haba que recorrer. 51,no habla tanta gente como ahora, pero las distancias eran micho ms largas. En
la adualidad,graciasals gestiones
de los funcionarios, mas y de los
mismos habitantes de la comuna;
tenernos carreteras, caminos mucho mejor transitables, recorremos
en men os tiempo fas distancias, pero falta mucho an para mejorar
nuestra ca lidadde vida"; expreso el
edil.
Muoz, tambin record cosas
que eran necesidades bsicas con
tasque hace 45 no se contaba en algunos pueblos,comoelakantatilIa do o alumbrado pblico."Hace 45
20 aos, incluso, la gente iba a layl
rana sin tener agua potable en las

casas, sinalcantarliadoy sin luz. Eso
ya cambi, donde las calles estn
pavimentadas, existe luz las 24 horas del dime efectu el trabajo de
alcantarlladoydeAgua Potable Ruprpuro esfuerzo de los munidpale, que atendieron las n ecesidades de las personas y que seguiremos atendiendo en otrospoblados
de nuestra querida y amplia comuna'',
"
El alcalde,a layer record como
eltrabajo mancomunado con la empresa privada, que tambin ha aportado para queselogren cambios rotundos."Tenemos talleres apoyados
por ellos, infraestructura de primer
nivelqueespara mode todos los vecinos y mejoras en los pobladas.
Eitel mbito de la }alud, prxiHuatacondotiene luz elctrica pro- rtabledmientos municipales,ya sean
pardonada por Collahuasi y el mu- de educacin nocturna, bsica o mamente se inaugurar un laboratodo para la toma de exmenes clnicipio. Cerro Cobrado nos aport
con el Gimnasio Techado,5QM y l'91:Eittees otro esfuerzo que real': nicos, con el fin que los habitantes
Quebrada Blanca apoyan a la comu- tamos, debido a que sabemos las de lacomuna no deban bajara Trinidad de Pintados, en coordinacin necesidadesquetienen nuestros ni- que para tomarse las muestras, slo
Can la municipalidad, entre otros os y ninguno se queda r sin poder se estar ala espera deque la autotantos proyectos en tos que se tra- estudiar porla falta de material Ese ridad sanitaria d el visto buena
coito lo asumimos con la Corpora'Estamos cdn tecnologa de
baja".
cin Municipal de CiesarrolluSocial punta, para mejorar enckmentedte
de Pozo Almonte, paraquecada uno la caridad de vida de todos los que

Edueaclinysakid.
de los pequeosyjovenes de los co- habitan en nuestro territorio. As. se
Enelmbito de educacin,se
greraumentat la matriculay para es- legios que son administrados por sabrrns pronto lo quetlenenyno
te ao,seentregarn ms de cuatro nosotros tengan su pack con cua- gastarn dinero en bajar'al puerto'
mil packs escolares en la comuna, demi, blocks de drinil, lpices, comoSe le dicea lquique, parasaber
para losestudiantes de todos loses- tmperas, entre otros utiles; mani- carnoestn, legue ser un ahorro
festolos Fernando Muoz.
enorme para esas familias'.
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.UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PUBLICIDAD Y DIFUSION QUE CONTIENE EL NOMBRE Y/0 IIVIAGN DEL ALCALDE
(CONTINUACIN)
Tweet
MunicipioPozoAlmonte
. POZO
@ImPozoAlmonte
ALMONTE
Alpaide Jos Fdo. Muoz junto a

vecinos de Pobi. San'Jo's Obrero
inauguran su sede sopial...
#PozaAlmonte Itiquicue.
Q1.16 1 :25
1 RETWEET
CONP'RALOR
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ANEXO N 7
USO DE DEPENDENCIAS MUNICIPALES PARA ACTIVIDADES,POLITICAS
PRO. Tarapac
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111FDR Junto a 1,.s .candidateDs a ,concejal.por #pozoalmonte inscrbete en 1osprogreW5tas.ci
CHOmbregeF<adio #igulque.
Jamett.1.05 PROgresisiae, Nfiro Au-afra egstrD y 7 ms
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Honorarios
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riego y cuidad reas
verdes
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riego y cuidad reas
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Honorarios
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verdes
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Honorarios
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verdes
Honorarios
Programa Barrido
riego y cuidad reas
verdes
Honorarios
Programa Barrido
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verdes
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Arriendo de
Vehculos
76.000.416-2
20-01-2016
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n--
Sin acreditacin del servicio.

pretado
4.760.000
Sin acreditacin del servicio

prestado
357.000
76.421.315-7
18-03-2016
Ci
l
CO '
c0
.31-12-2016
Lo '
o
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31-05-2016
666.400
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Crl
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9
01
Arrierido de
Vehculos
Sin acreditabin del servicio

prestado.
76.257.572-8
2152209003

prestado.
3.000.000
est
r-rN.
17-05-2016

prestado.
CM
Arriendo de
Vehculos
CI
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C-
1--
TOTAL
OBSERVACIONES
2.380.000
CD
2152209003
co
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Arriendo de
Vehculos
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O
1
2152209003
DP-1015.
Transportes
Tranliz y
Compaa
Limitada
DP-1810.
Transportes y
Servicios
Margarita Carlo
Snchez EIRL
DP-2468.
MONTO
o
6
2152209003
DP-821.
Soc. De
Transporte Jr
Ltd.,
FACTURA
w
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01-03-2016
0
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GLOSA
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2152209003
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Vehculos
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DOCUMENTO
MONTO
S
DOCUMENTOSDE
RESPALDO
DP-1797.
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N
9
'1'
0
Nf-
co
Factura 3778, .3777, 3775 por

servicios de compra de pasajes
adeudados.
. Monto
total
adeudado 28.054.503
DP-1709.
rD
11
(O
CD
N
9
LO
0
CD
LO
(O
464.596 3694 - 10-10-2014
DP-2356.'
25-05-2016
Factura 37.74 por servicios de

compra de pasajes adeudados.
4.099.062
Monto
total
adeudado
28.054.503
f:3774
DP-2181.
Li_
09
csrl ,
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c-q
25-05-2016
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Pasajes y.
Fletes,
Municipales
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Pasajes y
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Municipales
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2152208007001
Pasajes y
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Municipales
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2152208007001
Pasajes y
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Municipales
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1
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NOMBRE
a.
a_
O
N CUENTA
5.674.603
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TOTAL
Facturas 3772 y 3773 por

compras de pasajes.
14.094.777
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ANEXO N 12
GASTOS EN PUBLICIDAD POR CELEBRIDAD DEL DA DE LA MADRE Y OTROS

EVENTOS
DYIeht5Oh
[TENDENCJAS]
27
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EVENTOS (CONTINUACIN)
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EVENTOS (CONTINUACION)
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"Gracias por siempre difundir nuestra informacin"

El alcalde de Pozo Almonte, Cuerpo de Concejales
y la comunidad en general, saludan al diario
La Estrella de 'guque en su cambio de folio y agradecen
su disposicin con las noticias de nuestras localidades.
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115


Jos Fernando Muoz, Alcalde de Pozo Almonte
"Estos son 43 aos de progreso, empuje

y crecimiento de nuestra comuna"
n paso lento, pero se, rana sin tener agua potable en las
guro ha marcadoel cre- casas, Sin alcantarilladoysin luz. Eso
cimiento de Pozo Al- ya cambi, donde las calles estn
monte, la capital de la pavimentadas,existe luz las 241mProvincia del Tamarugal y ciudad ras del da, se efectu el trabajo de
queSe caracteriza, como lo deja ver lcantarilladoyde Agua Potable RuSU himno porque "la panamericana rl, por puro esfuerzode los municique no deja descansar".
pales, que atendieron las necesidaCon esa tnica, la primera auto- des delas ~Ras y queseguireridad de la comuna,Jos Fernando rads atendiendo en otrospoblados
Muoz Cceres, reconoce el creci- de nuestra quendayamplia comumiento que ha tenido desde que se na".
creelmunicipiolocal,cuandoya no
El alcalde, a la vez record como
deperidieronadministrativamente el trabajo mancomunadocon la emde lquique.
,
presa privada, quetatilbin ha apor
"Ha sido una lucha constante. tado paraquese logren cambios roAc los mismos funcionarios eran tundos."Tenemos talleres apoyados
muy pocos para tanto terreno que por ellos, infraestructura de primer
haba que recorrer. Si, no habla tan, , nivel que espera usodetodos los veta gente como ahora, pero las dls. cinos y mejoras en los poblados.
tancias eran mucho mas largas..-En Huatacondo tiene luzelctrica pro- tablecimientos municipales,yasean
- En el mbito de la salud, puhala actualidad,gracias a las gestiones porcionada por Collahuasi ye1 mtr- de educacin nocturna, basica o mamada se inaugurar un labora_de los funcionarios, mas y de los nicipio.CerroColorado nos aport Media.
. torio para la toma de exmenes clmismos habitantes de la comuna, - con el Gimnasio Techado, SOM y
"Este es otro esfuerzo que
nicos con ci lin que los habitantes .
tenernos carreteras, caminos mm Quebrada Slancaapoyan a la comu- zainos, debido a que sabemos las de la comuna nadaban bajar alquicho mejortransitables, recorremos nidad de Pintados, en coordinacin necesidadesquetienen nuestros ni- queparatornarse las muestras, slo
en :nenas tiempo las distancias, pe- con la municipalidad, entre otros os y ninguno se quedar sin poder se estarn la espera de que la autof0 falta mucho an para mejorar tantos'royectos en los que se tra- esturgar poda falta elemzeterrialEse ridad sanitaria d el visto bueno.
e
nd
uietstra calidad de vida", expres el baja". ,
costo lo asumimos con la Corpora "Estamos con tecnologia de
cin Municipal de Desarrollo Social Purda, para mejorar enormemente
Muoz, tambin record cosas

de Poro Almonte,para que cada uno la cafid ad de vida de todos los que
Educaciny salud
que e ra h necesidades bsicas con.
En el mbito de educacin, se lo- dlos pequeos yjvenes de lol co- habitan en nuestro territorioAsi se,
lasque hace 45 no se contaban al, gr umentar la matricula y para es- legios "resol' administrados por sabr ms pronto lo que tieneny no
gunospueblos, comoelalcantariUa- te ao, seentregarn ms de cuatro nosotros tengan su pack con cua- gastarn dinero en bajar 'al puerto'
do o alumbrado pblico.11~45 mil packs escolares en la comuna, dernos, blocks de dibuo, lpices, comose ledice a lquique, patasaber20 aos, incluso, la gente iba a La Ti, para losestudantes detodos los es- tmperas,entre otros iles', ma ni- cmo estn, lo que ser un ahorro
festolosEemando Muoz.
enorme para esasfamilias".
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DP-2148.
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DP-2152.
1"-d00
C
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Asistencia Social
a
Personas Naturales
MONTO,
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DP-2149.
N
ah
2152401007
o
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Asistencia Social a
Personas Naturales
(V
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2152401007
C.)
L.L.
Asistencia Social a
PersSnas Naturales
DP-1827.
2152401007
GLOSA
15-04-2016
In - o
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Asistencia Social a
Personas Naturales
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2152401007
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Para que hijo se mantenga

en'pas vecino en misin.
religiosa.
Entrega de ayuda social
para que representante de
futbolista
futbolista.
futbolista
6.500.000
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TOTAL .
1.500.000
OBSERVACION
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800.000
INSCRIPCINCURSOSEMINARIO LEY
ELECTORALAO2016 EN CIUDADDE TACNA
INSCRIPCIN CURSO SEMINARIOLEY
ELECTORALAO 2016 EN CIUDADDE TACNA
800.000
INSCRIPCIONCURSOSEMINARIOLEY
ELECTORAL AO2016EN CIUDAD DETACNA
INSCRIPCINCURSOSEMINARIOLEY
ELECTORALAO 2016ENCIUDADDE TACNA
CM
CM
LI
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_INSCRIPCIONEN SEMINARIO'
INTERNACIONAL"EXPERIENCIAEN
DESARROLLOTURISTICOYCULTURAL
SUSTENTABLE"PERU-LIMA, CUSCOY .
MACHUPICHU DESDEEL1AL 7DE FEBRERO
2016. CYNTHIVALDIVIA, MARIA PALMA.
BUSTOSYCRISTOBALCABAA
800.000
INSCRIPCIONCURSOSEMINARIOLEY
ELECTORALAO 2016 ENCIUDADDETACNA
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LATINOAMERICANO
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DECAPACITACION
PERFECCIONAMIE
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PERFECCIONAMIE
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LATINOAMERICANO
DECAPACITACION
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. NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
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En lo atingente, esa entidad deber

acreditar la instruccin y regularizacin de
las conciliaciones bancarias de todas las
cuentas corrientes operativas a la fecha
de este informe.
Al respecto,
- corresponde que ese
municipio demuestre los resultados de las
revisiones practicadas, o en su defecto,
acredite la planificacin de estos,
considerando los resultados del presente
informe.
En referencia a esta materia, corresponde
que ese municipio acredite la supervisin
de las instrucciones impartidas, as como
tambin deber demostrar las gestiones
realizadas a fin de regularizar los saldos
pendientes de rendir de funcionarios o ex
funcionarios.
Conjuntamente, deber instruir las
medidas de control adoptadas y
formalizadas,
respecto
de
los
procedimientos para la entrega de fondos
a rendir.
Al respecto, esa institucin le asistir el
deber de demostrar la regularizacin del
hecho reprochado. Asimismo, deber
instruir las medidas de control necesarias
de manera tal que en lo sucesivo, los
fondos a rendir, sean entregados, a
funcionarios o prestadores de servicio,
siempre y cuando cuenten con el debidores. uardo del atrimonio blico.
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Nmero 1 Romano,
numeral 2.3.1,
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Falta
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Nmero I Romano,
numeral 1.2,
Pg. 8
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Nmero lRomano,
numeral 2.3.3,
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numeral 1.1,
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OBSERVACIN
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OBSERVACIN
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IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
REQUERIMIENTOPARA SUBSANAR
LA OBSERVACIN SOLICITADA POR
CONTRALORA
GENERAL
EN
INFORME FINAL
OBSERVACIONES
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COMENTARIOS DE
LA ENTIDAD
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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR

LA OBSERVACIN SOLICITADA POR
CONTRALORA
GENERAL
EN
INFORME FINAL
En lo especfico, corresponde que ese
municipio acredite el llamado a concurso
para proveer el cargo de Director te
Control, y el resultado de la seleccin de
Director de Administracin y Finanzas.
Sobre la materia, ese municipio deber
demostrar la instruccin, de las medidas
de control adoptadas de manera tal de
entregar los viticos que estn
debidamente autorizados, en forma
oportuna, de manera tal de no reiterar el
reproche formulado. Adems, deber
adjuntar el decreto que ordena-el sumario
comprometido, en un plazo que no podr
exceder los 15 das hbiles.
En lo atingente, a la Municipalidad de
Pozo Almonte le corresponde regularizar
el
hecho reprochado, publicando las actas
del concejo m'unicipal que a la fecha no
han sido informadas, a travs de sus
medios electrnicos, dispuestoS para tal
efecto.
En relacin a este punto, corresponde que
ese municipio, -.adopte las medidas
pertinentes, para que en lo sucesivo, se
registren los contratos a honorarios en la
. plataforma SIAPERde este Organismo
Superior de Control. _
MEDIDA
IMPLEMENTADAY
SU.
DOCUMENTACIN
. DE RESPALDO
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Del registro de actos
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administrativos que
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a honorarios
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numeral
2.1.3,
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Exceso
de
suplencia en cargos
directivos
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Nmero Il Romano,
numeral 1.3,
Pg. 16
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MATERIA DE LA
OBSERVACIN
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N DE
OBSERVACIN
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OBSERVACIONES
NUMERACIN
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DOCUMENTO COMENTARIOS DE
DE RESPALDO
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Nmero 1,1 Romano,

numeral 2.3.3,
Pg. 34
De la asistencia
social otorgada a
personas naturales,
sin acreditacin
Compleja
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Compleja
REQUERIMIENTO PARASUBSANAR
LA OBSERVACIN SOLICITADAPOR
EN
GENERAL
CONTRALO RA
INFORME FINAL
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Deficiencia en la
autorizacin de los
trabajos
extraordinarios
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Nmero II Romano,
numeral 2.1.5.1,
Pg, 28
Medianamente
Compleja
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De la emisin de
boleta de honorarios
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Nmero II Romano,
numeral 2.1.4.4,
Pg. 27
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
N DE
OBSERVACIN
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NIVEL DE
COMPLEJIDAD
MEDIDA
FOLIO O
IMPLEMENTADA Y
NUMERACIN
SU
DOCUMENTO
DOCUMENTACIN
DERESPALDO
DE RESPALDO
Para el punto en comento, la autoridad

edilicia deber acreditar las medidas
adoptadas y formalizadas, e instruir sobre
ellas a los funcionarios responsables,
para que en lo sucesivo, el manejo de
datos personales, cuenten con la
autorizacin del titular, cuando este aslo
requiera. .4
deber de
Sobre este numeral, le asiste el
demostrar el cumplimiento de las
instrucciones impartidas, de manera tal
que las horas extraordinarias, sean
autorizadas revia su e'ecucin.
En relacin a este punto, corresponde que
esa entidad compruebe las gestiones
realizadas y el avance respecto de la _
las rendiciones
de
regularizacin
pendientes por parte de la Corporacin

Municipal- de Pozo Almonte. Junto a lo
anterior, esa entidaddeber acreditar que
no se han efectuado nuevas entregas de
fondos hasta la obtencin de la totalidad
de las rendiciones en comento, conforme
a la resolucin N 30, de este Origen.
En relacin a esta materia, esa entidad.
deber acreditar en un plazo que no podr
exceder de 15- das hbiles, el acto
administrati;;o que instruye el sumerio
administrativo a fin de determinar la
eventual responsabilidad administrativa
ue le asista allos responsable s :
OBSERVACIONES.
Y/0
COMENTARIOS DE
LA ENTIDAD
Nmero ll
Romano,
numeral 2.4.7.2,
Pg. 40
Vehculosa nombre
de
Gobierno
Regional
de
Tarap ac
Nmero II Romanq,
2.5,
numeral
Pg. 41
Del uso y asignacin

de viviendas
municipale
Nmero IIIRomano,
numeral 2.1.1,
Pg. 44
Pago improcedente
por concepto de
viticos efectuados,
en aos anteriores
Altamente
Compleja
Nmero. III Romano,

numeral
2.1.3.1,
P . 47
Sobre
honorarios
pagados al personal
administrativo
Altamente
Compleja
Compleja.
C)
Medianamente
Compleja
sin
Vehculos
padrn"
CD
D "~(
Nmero II Romano,
numeral
2.4.7.1,
Pg. 40
Medianamente
Compleja
IL
Falta de revisin
peridica de las
bitcoras
Nmero. II
Romano,
numeral
2.4.3,
Pg. 36
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NIVELDE
COMPLEJIDAD
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MATERIA DE LA
OBSERVACIN
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OBSERVACIN
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REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR

LA OBSERVACIN SOLIC ITADA POR
CONTRALORA GENERAL EN
INFORME FINAL
o
*(17
"EL
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o
En relacin a este numeral, corresponde

que se acredite la implementacin de las
medidas adoptadas e instruidas a los
funcionarios responsables, repecto de la
visacin peridicas de las bitcoras de losvehculos municipales, de manera tal de
mantener un adecuado control sobre el
uso de este tipo de bienes.
En lo referente a este p unto, corresponde
que ese municipio acredite la
regularizacin de la documentacin de los
vehculos objetados y de cualquier otro
'vehculo municipal que se encuentre en
esta situacin.
En lo atingente, corresponde que acredite
las gestiones realizadas con el
GORE de
Trapac y el estado de avance de la
situacin en comento.
En atencin a este punto, corresponde
que la autoridad edilicia acredite la
regularizacin sobre el uso de las
'viviendas fiscales en comento, a fin de
que estas solo sean utilizadas y
autorizadas para aquellos que tienen la
calidad de funcionarios municipales.
Al respecto, corresponde que ese
municipio demuestre las gestiones
realizadas para proceder a solicitar los
reintegros mal pagados, por concepto de
derecho a viticos prescritos.
En relacin a esta materia, esa entidad
deber acreditar en un plazo que no podr
exceder de 15das hbiles, el acto
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO.
FOLIOO
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0
COMENTARIOSDE
LA ENTIDAD
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Altamente
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De los gastos en
alirhentos y bebidas
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Nmero IIIRomano,
numeral 2.2.1,
P . 49
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Honorarios pagados
a personal de reas
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Nmero III Romano,

numeral 2.1.3.2,
Pg. 47
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
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NIVEL D E
COMPLEJIDAD
NDE
OBSERVACIN
o
o
REQUERIMIENTOPARA SUBSANAR
LA OBSERVACIN SOLICITADAPOR
CONTRALORA GENERAL EN
INFORMEFINAL
administrativo que instruye el sumario
administrativo a fin de determinar la
eventual responsabilidad administrativa
que le asista al (los) responsable(s).
En lo especfico, esa entidad edilicia
deber acreditar las medidas adoptadas a
fin de resarcir el dao ai patrimonio.
MEDIDA
IMPLEMENTADAY
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DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
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COMENTARIOSDE
LA ENTIDAD
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Informe Municipalidad de Pozo Almonte - Auditoría Al Gasto en Periodo Electoral

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CONTRALORA REGIONAL DE TARAPAC

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de Pozo Almonte

Nmero de informe: 784/2016

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

IQUIQUE, 1 QIcT 7ov

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y .

.M, 1ELA FERNNDEZ T1AM0S

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

IQUIQUE, 1 1 OCT 116

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y

MARJELA FERN/11\10EZ MOS

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Adjunto, 'remito a Ud., copia del Informe Final

Contralora General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Las adquisiciones de bienes y servicios de consumo y los gastos en general se

La Municipalidad de Pozo Almonte ha dado cumplimiento al oficio circular N 8.600,

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.

INFORME FINAL N 784, DE 2016, SOBRE

En cumplimiento del' plan anual de fiscalizacin

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

de la'Contralora General de la Repblica.

Personal De Planta, Trabajos Extraordinarios

Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Pas

Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Exterior

Personal Contrata, Trabjos Extraordinarios

Personal Contrata, Comisiones de Servicios en el Exterior

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Gastos por Comisiones y Representaciones del Municipio

Otros Gastos Concejales

Honorarios ficina Organizadones Comunitarias

Honorarios Comunicaciones y Eventos

Honorarios Apoyo Programas Sociales DIDECO -

Honorarios Programa Barrido Calles, Retiro Podas, Riego y

Bienes y servicios de consumo

Alimentos y bebidas- para personas

Combustibles y lubricantes para vehculos

Publicidad y difusin - Se.rvicio de publicidad

Publicidad y difusin - Servicio de impresin

Pasajes y Fletes, Municipales

08007002 Pasajes Concejales.

Pasajes y Fletes - Otros

Otros - Eventos Pirotcnicos

08999012. Otros - Servicio Amplificacin e Iluminacin

Transferencias corrientes al sector privado

Otras personas jurdicas privada

01007 Asistencia social apersonas naturales

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Sobre lo anterior, cabe hacer presente que la

Asimismo, de acuerdo a lo informado por la

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Debilidades de control general

1.1. De las cuentas corrientes - (C)

Fuente: Elaboracin por parte de la Comisin Fiscalizadora, a partir de la informacin proporcionada

Con el objeto de validar el control interno de la

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Por lo tanto, no fue posible establecer cul es el

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA