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Taller de partida Presupuestaria.

Contadura Publica seccin 03


Angeymi Guanipa #23.680.867
Jailimar Perozo #23.678.374
Rosmary Colina #20.742.419
Angelica Pereira #26.110.305
Partida Presupuestaria
Involucra el desarrollo de ingresos y categora de gastos del presupuesto general
de una empresa matriz o para sus programas especiales o proyectos, se trata de
una planeacin y una herramienta de manejo de activos ya que requiere de la
identificacin del ingreso total disponible y cada uno de los requisitos necesarios
para gastos con relacin a los costos, as como las actividades y las tareas
asociadas.
Tipos.
La aplicacin contempla 3 tipos:
1.
Por Cuenta Contable: la unidad de gestin es la cuenta contable y el
desglose presupuestario se realizar contra sta, por centro de coste y centro de
gestin.
2. Por Centro de Coste: la unidad de gestin es el centro de coste y el desglose
presupuestario se realizar contra ste y por centro de gestin y cuenta contable.

3.
Por Agrupacin: la unidad de gestin es la agrupacin asociada al plan
contable general de la empresa, por centro de coste y centro de gestin.

Partidas Presupuestarias de Avance.

En el Articulo N 59 del Reglamento N1 de la Ley Orgnica de Administracin


Financiera del Sector Pblico Sobre el Sistema Presupuestario, publicado en la
Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.781, de fecha 12 de agosto de 2005, lo define
como:

Las entregas de fondos que se hagan a los responsables de las unidades


administradoras centrales y desconcentradas del respectivo rgano, para atender
los compromisos derivados de los siguientes conceptos:
1. Gastos de defensa y seguridad del Estado.
2. Gastos de las embajadas, consulados y delegaciones acreditadas en el
extranjero y cualesquiera otras unidades administradoras constituidas en el
exterior.
3. Sueldos y sus compensaciones, primas, salarios, remuneraciones especiales,
bono vacacional, aguinaldos, gastos de representacin, pagos por comisiones de
servicio y cualquier otro gasto de remuneracin de carcter permanente que a los
efectos del presente Reglamento, se denominan gastos de personal, salvo los
conceptos que se autoriza a pagar con fondos en anticipo, en los trminos
establecidos en el artculo 70 de este Reglamento.
4. Pensiones, jubilaciones y dems asignaciones para el personal pensionado o
jubilado.
5. Gastos por concepto de becas.
6. Los referidos a la partida de asignaciones no distribuidas y otras partidas
centralizadas en el Ministerio de Finanzas.
7. Gastos relacionados con Maniobras o ejercicios de instrucciones militares, de la
Fuerza Armada Nacional.
8. Comisiones bancarias, derivadas de la apertura y servicios de las cuentas a que
se refiere la disposicin establecida en el Reglamento N 3 Sobre el
Sistema de Tesorera.

Partida Presupuestaria de Anticipo.


Son conceptualmente equivalentes a una caja chica, en el sentido que la unidad
administradora recibe un monto inicial de apertura, se emiten cheques contra ese
fondo y regularmente se solicitan reposiciones para regresar al monto de apertura,
en el caso de las UAD, el registro presupuestario de los gastos realizados se hace
con la reposicin, de forma que estos gastos se registran como comprometiendo,
causando y pagando de una vez, cuando se procesa la reposicin en presupuesto.
Sin embargo, en el caso de la UAC, como tiene a su disposicin todos los mdulos
del sistema, es posible ir registrando los compromisos en la medida en que se
realizan, sin necesidad de tener que esperar a la reposicin del fondo en anticipo
para registrarlos, esta forma de trabajo tiene la gran ventaja que permite controlar
la disponibilidad presupuestaria da a da con cada compromiso, en vez de hacerlo
en los grandes lotes que representan las reposiciones de las UAD.
En el caso de los fondos en anticipo para las UAD, el punto principal de control es
el mdulo de Fondos Delegados, la unidad administradora tiene una serie de

documentos por pagar, algunos slo se pueden pagar por rdenes de pago de TN,
para otros, existe la posibilidad de pagarlos o por rdenes de pago de TN o por
tesorera; Son slo las O/P que se pagan por tesorera las que afectan al fondo en
anticipo, y si se define en la clase de O/P la cual es de fondos en anticipo, esto
servira para identificar los pagos aprobados.
Para identificar los pagos pendientes, se buscan todos los documentos a pagar
que estn asociados a clases de O/P de fondos en anticipo.

Para identificar a cual unidad administradora pertenecen los documentos a pagar,


se utiliza el centro de costos del documento.

Procedimientos para Tramitar la Solicitud de las Partidas Presupuestarias de


Avances y Anticipos.

Anticipos:
Presenta la descripcin de los procesos principales relacionados con el manejo de
los fondos en anticipo, se diferencia el manejo de los fondos por tipo de unidad
administradora, ya que, aunque son parecidos conceptualmente, existen algunas
diferencias en los detalles, estar basadas en mdulos diferentes.
Dada la naturaleza configurable del sistema, eventualmente es posible que existan
varias formas de obtener resultados iguales o equivalentes, por ello, cuando es
necesario, se hace referencia a la configuracin tpica utilizada en cada proceso.
Unidad Administradora Central (UAC)
Proceso

Descripcin

Crear fondo en
anticipo

Creacin de la reserva para los fondos en anticipo y


emisin de la orden de pago de Tesorera Nacional para
creacin del fondo.

Registrar gastos
contra el fondo en
anticipo

Registro de cada comprobante de gastos y emisin de la


solicitud de cheques para el mdulo de Tesorera.

Generar reposicin
de gastos

Creacin de la reposicin por los gastos realizados a


travs del fondo y emisin de orden de pago de Tesorera
Nacional para reposicin de los fondos.

Generar relacin
final de gastos

Creacin de una relacin de gastos realizados, que no


requiere reposicin de fondos, tal como ocurre al final del
ejercicio.

Emitir cheque de
reintegro

Preparacin de una solicitud para emisin de un cheque


por el remanente del fondo para su reintegro al Tesoro.

Cerrar fondo

Cierre de un fondo cuando fue reintegrado el remanente


al Tesoro.

Unidades Administradoras Desconcentradas (UAD)


Proceso
Crear fondo en anticipo
Registrar gastos contra el fondo en anticipo
Generar reposicin de gastos
Generar relacin final de gastos
Emitir cheque de reintegro
Cerrar fondo

Proceso
Crear Fondo
en anticipo

Descripcin
1 El usuario recibe o crea un documento a pagar, con el centro
de costos de la unidad administradora correspondiente.
2 El usuario prepara una O/P cuya clase est configurada como
"Crea fondo en anticipo". El centro de costo de la O/P debe
corresponder a la unidad administradora del fondo en anticipo.

3 El usuario asocia el documento a pagar a la O/P recin creada.


4 El usuario procesa la O/P hasta aprobacin.
5 En el momento de aprobar la O/P se crea el fondo para la
unidad administradora, por el monto indicado en la O/P.
Registrar
gastos contra
el fondo en
anticipo

1 El usuario recibe o crea un documento a pagar, con el centro


de costos de alguna unidad ejecutora.
2 El usuario prepara una O/P cuya clase est configurada con
efecto "Ejecuta fondo en anticipo".
3 El usuario asocia el documento a pagar a la O/P recin creada.
4 El usuario procesa la O/P hasta aprobacin.
5 En el momento de aprobar la O/P, queda afectado el fondo en
anticipo correspondiente.
6 Antes de aprobar una O/P que afecta un fondo en anticipo, el
sistema valida

Generar
reposicin del
fondo

1 El usuario selecciona el fondo en anticipo en la pantalla de


"Fondos en anticipo" y pulsa el botn "Reposiciones".
2 En la pantalla de "Reposiciones del fondo en anticipo", donde
se muestran las todas las reposiciones del fondo, el usuario
incluye una nueva reposicin.
3 Se presenta la ficha "Reposicin de fondo en anticipo",
inicialmente sin ningn pago asociado.
4 El usuario pulsa el botn "Incluir pagos" y se pide una fecha
para incorporarlos.
5 El sistema asocia a la reposicin todos los pagos (O/P) que
pertenecen a ese fondo en anticipo que no han sido incluidos
en otra relacin.

6 En la pantalla "Reposicin de fondo en anticipo", el usuario


pulsa el botn "Generar reposicin". El sistema crea un
documento manual y una O/P correspondiente a la reposicin
del fondo.
7 El usuario procesa la O/P hasta la aprobacin.
8 Al aprobar la O/P se aumenta el monto disponible del fondo, lo
cual permitir procesar nuevos pagos por el fondo en anticipo.