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o parcial de esta obra por cualquier mtodo o forma
electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema de
fotocopiado, sin autorizacin escrita de ENTRELNEAS
S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad
intelectual y de autora por la Legislacin Peruana, que
sanciona penalmente la violacin de los mismos.
Agencias de Viaje
CASO PRCTICO INTEGRAL
La empresa UNIVERSAL S.A., con RUC
20100400437, es una Agencia de Viajes dedicada a la
venta de paquetes tursticos, que nos remite la siguiente
informacin del Perodo 2010:
SALDOS INICIALES AL 01.01.2010
Efectivo en caja
Banco de Crdito
Facturas por Cobrar
Edificio: Oficinas Administrativas
Muebles de oficina
Equipo de cmputo
IMPORTE
S/. 45,000.00
305,000.00
295,000.00
1500,000.00
80,000.00
300,000.00
Equipo de comunicacin
30,000.00
Software
50,000.00
Depreciacin de edificios
Depreciacin de muebles y enseres
Depreciacin de equipos de cmputo
500,000.00
8,000.00
150,000.00
Depreciacin de equipos de comunicacin
10,000.00
Amortizacin
25,000.00
Impuesto a la Renta 3a categora
9,450.00
Impuesto a la Renta 5a categora
2,250.00
IGV por pagar
12,750.00
Essalud
4,050.00
AFP
3,350.00
Facturas por pagar

Capital
175,000.00
1300,000.00
Reservas
250,000.00
Resultados acumulados
155,150.00
Ante todo debemos decir que dentro del rubro de

turismo existen agencias que se encargan de la
ejecucin de los servicios a los pasajeros y otras
agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a
sus clientes.
En el manejo administrativo encontramos a las que
solicitan que les remitan las facturas de los servicios
(hospedaje, comida, traslados, guas, entre otros,..)
a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes
y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a
nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo
emiten una factura por comisin de los servicios.
OPERACIONES
OP_01 Se cobran las Facturas Ns 007-25155 y 001157305 por S/. 180,000.00 al cliente CORTE
INGLS y se deposita en la cuenta corriente
del Banco de Crdito.
OP_02 Se registran las ventas del perodo por
servicios tursticos segn detalle, los cuales
son cobrados en un 90% y depositados en el
Banco de Crdito.
Servicios
Hospedaje
Consumo CON
pernocte
Consumo SIN
pernocte
Traslados
Entradas a museos
Servicio de gua
Asistencia en APT
Propinas
Sub total
Beneficios 35%
IGV
TOTAL
Sub Total
Boletos Areos
Boletos de tren
Sub Total
Beneficio 10%
TOTAL
Costo
Afecto
Costo
Inafecto
52,000.00
D.L. 919
Sub total
785,000.00
785,000.00
98,500.00
98,500.00
5,200.00
55,000.00
107,000.00
25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
67,680.00 883,500.00
20,330.00
127,330.00
67,680.00 833,500.00
57,200.00
55,000.00
25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
1,058,180.00
370,363.00
20,330.00
1,448,873.00
Nota de cobranza
89,460.00
65,794.00
302,914.00
30,291.40
333,205.40
OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor

de S/. 6,500.00, adems de una multa por
publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con
cheque del Banco de Crdito.
OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque
OP_05 Se adquiere acciones de la empresa COSTA
DEL SOL SA pagando con cheque del Banco
de Crdito por el valor de S/. 45,000.00 (15,000
acciones a S/. 3.00 cada una). Son adquiridas
para tener mayor presencia en Latinoamrica.
OP_06 Se paga el Recibo por Honorarios profesionales
del abogado de la empresa por S/. 3,500.00 con
transferencia del Banco de Crdito, descontando
el Impuesto a la Renta de 4ta categora.
Caso Prctico Integral
Staff Contable
OP_07 Se pagan facturas pendientes por S/. 115,000.00 a
diversos proveedores, con cheque del Banco de
Crdito.
OP_08 Se provisiona el recibo de energa elctrica
por S/.14,500.00+IGV, agua por S/. 2,900.00
+IGV, telfono por S/. 4,500.00 y gasto de
publicidad por S/. 4,800.00+IGV. Se efecta
transferencia bancaria del Banco de Crdito.
OP_09 Se realiza la provisin del costo de los
servicios brindados a nuestros clientes segn
las facturas de nuestros proveedores segn
detalle del Registro de Compras (ver recuadro
de la operacin 2)
OP_10 Se realizan pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta por S/. 12,000.00.
OP_11 Se compra tiles de oficina por la suma de
S/. 5,250.00 ms IGV, por lo que se gira el
CH/1003
OP_12 Por acuerdo de Junta General de Accionistas,
se acuerda realizar la distribucin de las
utilidades del ao 2009 segn detalle:
- Reserva legal del 10%
- Pago de utilidades por el 70%, y se retiene el
impuesto correspondiente (4.1%).
OP_13 Por orden de gerencia se procedi a hacer
un viaje de promocin a nuestros principales
clientes a la ciudad de Cuzco por el importe de
S/. 19,624.00, segn detalle. Se gira cheque
Hospedaje
Consumo CON
pernocte
Consumo SIN
pernocte
Traslados
Entradas a museos
Servicio de gua
Propinas
Sub total
IGV
TOTAL
Costo
Afecto
1,300.00
3,200.00
4,500.00
855.00
5,355.00
Costo
Inafecto
D.L. 919
Sub total
9,500.00
9,500.00
2,200.00
2,200.00
450.00
1,500.00
489.00
2,569.00 11,700.00
1,430.00
3,200.00
450.00
1,500.00
489.00
18.769.00
855.00
19,624.00
130.00
2,569.00 11,700.00
OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad

sustentada con Recibos de Caja Simple por
S/. 4,500.00.
OP_15 La planilla de sueldos del perodo es por S/. 66,100.00
y gratificaciones por S/. 11,695.00 + aportes,
todos en AFP (11.75%). Administracin 60%,
ventas 40%, no retener renta de 5ta categora. Se
paga con transferencia del Banco de Crdito.
4
Asesor Empresarial
OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA

por S/. 2,500.00, mediante un cheque no
negociable al proveedor.
OP_18 Se realiza una chocolatada para todos los hijos
del personal por la Fiesta de Navidad, adems
de una cena de Ao Nuevo para el personal
de la empresa. Los gastos fueron: alquiler de
local S/. 2,000.00, chocolatada S/. 300.00,
contrato de payasos para animacin S/. 600.00
(sin retencin), cena S/. 2,500.00, bebidas
S/..1,200.00, orquesta S/. 2,500.00, equipo
de sonido S/. 320.00; todos con facturas.
Los comprobantes de pago son fidedignos y se
cancel la deuda con cheques no negociables.
OP_19 Las provisiones del perodo fueron:
- Reserva por reinversin del 10%
Servicios
OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser

utilizado por la gerencia general, mediante un
arrendamiento financiero. El valor de la unidad
es de S/. 68,000.00, aplicndose una tasa de
inters anual del 11%, siendo la cuota anual
uniforme de S/. 21,000.00. La primera cuota
se paga con cargo en cuenta corriente bancaria
al final del perodo.
Detalle
Depreciacin de Edificios
Depreciacin de las unidades de trasporte
Depreciacin de equipos de cmputo
Depreciacin de muebles y enseres
Depreciacin de equipos diversos
Amortizacin de software integrado
Compensacin por Tiempo de Servicios
Porcentaje
5%
20%
25%
10%
10%
10%
S/. 36,000.00
OP_20 Se realizan gastos de representacin por

S/. 3,500.00 + IGV, los cuales se cancelarn
con CH simple al proveedor.
OP_21 Se registra el cargo del ITF por S/. 1,528.04
SE PIDE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Conversin del PCGR al nuevo PCGE.

Elaborar el Libro Diario.
Elaborar el Libro Mayor.
Elaborar el Balance de Comprobacin antes de
impuestos.
Elaborar el Balance de Comprobacin despus de
impuestos.
Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas.
Elaborar el Balance General.
Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
Anexos.
Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

SOLUCIN
1. NORMAS CONTABLES APLICABLES

Para el desarrollo del presente caso, debe considerarse
las siguientes normas contables:
A. Marco Conceptual para la Preparacin y
Presentacin de los Estados Financieros
Este documento fue aprobado por el Consejo del
IASC en abril de 1989, para su publicacin en julio
del mismo ao, y adoptado por el IASB en abril de
2001.
Alcance
5. El Marco Conceptual trata los siguientes
extremos:
(a) El objetivo de los estados financieros;
(b) Las caractersticas cualitativas que
determinan la utilidad de la informacin de
los Estados Financieros;
(c) La definicin, reconocimiento y medicin
de los elementos que constituyen los
Estados Financieros; y
(d) Los conceptos de capital y de mantenimiento
del capital.
6. El Marco Conceptual se refiere a los Estados
Financieros elaborados con propsitos de
informacin general (en adelante Estados
Financieros), incluyendo en este trmino
los Estados Financieros consolidados. Tales
Estados Financieros se preparan y presentan
al menos anualmente, y se dirigen a cubrir las
necesidades comunes de informacin de una
amplia gama de usuarios. Algunos de estos
usuarios pueden exigir, y tienen el poder de
obtener, otra informacin adicional a la contenida
en los Estados Financieros. Sin embargo,
muchos de ellos confan en los estados contables
como su principal fuente de informacin
financiera y, por tanto, estos estados deben ser
preparados y presentados teniendo en cuenta
las necesidades de los citados usuarios. Los
informes financieros para propsitos especiales,
por ejemplo los folletos de informacin burstil
o las declaraciones para efectos fiscales, caen
fuera del alcance de este Marco Conceptual. No
obstante, el Marco Conceptual puede usarse, en
la preparacin de tales informes para propsitos
especiales, cuando las normas por las que se
rigen lo permitan.
7. Los Estados Financieros forman parte del
proceso de informacin financiera.
Normalmente, un conjunto completo de

Estados Financieros comprende un balance,
un estado o cuenta de resultados, un estado de
cambios en la posicin financiera (que puede
ser presentado en varias formas, por ejemplo
como un estado de flujos de efectivo o un
cuadro de financiacin), as como unas notas,
estados complementarios y otro material
explicativo que forma parte integrante de los
Estados Financieros. En ellos pueden tener
tambin cabida cuadros suplementarios y otra
informacin basada en, o derivada de, tales
estados financieros, que se espera sea leda
junto con ellos.
Los cuadros suplementarios y la informacin
aludida pueden, por ejemplo, referirse a la
informacin financiera sobre los segmentos de
negocios o geogrficos, o bien presentar el efecto
de los cambios en los precios. Sin embargo, los
Estados Financieros no incluyen informaciones
tales como las contenidas en los informes de
la gerencia, los discursos del presidente de la
compaa, las discusiones o anlisis por parte
de la administracin o gerencia, u otras similares
que pueden estar incluidas en los informes
anuales o en la informacin financiera.
8. El Marco Conceptual es de aplicacin a los
Estados Financieros de todas las entidades
industriales, comerciales o de negocios, ya
sea en el sector pblico o en el privado. Una
entidad que presenta los Estados Financieros
(o entidad que informa) es toda entidad para
la cual existen usuarios, que confan en los
Estados Financieros como su principal fuente
de informacin acerca de la empresa.
Usuarios y sus necesidades de informacin
9. Entre los usuarios de los Estados Financieros
se encuentran los inversores presentes y
potenciales, los empleados, los prestamistas,
los proveedores y otros acreedores comerciales,
los clientes, los gobiernos y sus organismos
pblicos, as como el pblico en general. stos
usan los Estados Financieros para satisfacer
algunas de sus variadas necesidades de
informacin. Entre las citadas necesidades se
encuentran las siguientes:
(a) Inversionistas. Los suministradores de
capital-riesgo y sus asesores estn
preocupados por el riesgo inherente y por
el rendimiento que van a proporcionar sus
inversiones. Necesitan informacin que
Normas Contables Aplicables
Staff Contable
les ayude a determinar si deben comprar,
mantener o vender las participaciones.
Los accionistas estn tambin interesados
en la informacin que les permita evaluar
la capacidad de la entidad para pagar
dividendos.
(b) Empleados. Los empleados y los sindicatos
estn interesados en la informacin acerca
de la estabilidad y rendimiento de sus
empleadores.
Tambin estn interesados en la informacin
que les permita evaluar la capacidad de la
entidad para afrontar las remuneraciones,
los beneficios tras el retiro y otras ventajas
obtenidas de la empresa.
(c) Prestamistas. Los proveedores de fondos
ajenos estn interesados en la informacin
que les permita determinar si sus prstamos,
as como el inters asociado a los mismos,
sern pagados al vencimiento.
(d) Proveedores y otros acreedores comerciales.
Los proveedores y los dems acreedores
comerciales, estn interesados en la
informacin que les permita determinar si
las cantidades que se les adeudan sern
pagadas cuando llegue su vencimiento.
Probablemente, los acreedores comerciales
estn interesados, en la empresa, por
periodos ms cortos que los prestamistas, a
menos que dependan de la continuidad de la
entidad por ser sta un cliente importante.
(e) Clientes. Los clientes estn interesados en
la informacin acerca de la continuidad de
la empresa, especialmente cuando tienen
compromisos a largo plazo, o dependen
comercialmente de ella.
(f) El gobierno y sus organismos pblicos.
El gobierno y sus organismos pblicos
estn interesados en la distribucin de los
recursos y, por tanto, en la actuacin de las
entidades. Tambin recaban informacin
para regular la actividad de las entidades,
fijar polticas fiscales y utilizarla como base
para la construccin de las estadsticas de
la renta nacional y otras similares.
(g) Pblico en general. Cada ciudadano
est afectado de muchas formas por la
existencia y actividad de las entidades. Por
ejemplo, las entidades pueden contribuir
al desarrollo de la economa local de
varias maneras, entre las que pueden
6
Asesor Empresarial
mencionarse el nmero de personas que

emplean o sus compras como clientes
de proveedores locales. Los estados
financieros pueden ayudar al pblico
suministrando informacin acerca de los
desarrollos recientes y la tendencia que
sigue la prosperidad de la empresa, as
como sobre el alcance de sus actividades.
10. Aunque todas las necesidades de informacin
de estos usuarios no pueden quedar cubiertas
solamente por los Estados Financieros, hay
necesidades que son comunes a todos los
usuarios citados. Puesto que los inversores
son los suministradores de capital-riesgo a
la empresa, las informaciones contenidas
en los Estados Financieros que cubran sus
necesidades, cubrirn tambin muchas de
las necesidades que otros usuarios esperan
satisfacer en tales Estados Financieros.
11. La principal responsabilidad, en relacin con
la preparacin y presentacin de los Estados
Financieros, corresponde a la gerencia de la
empresa. La propia gerencia est tambin
interesada en la informacin que contienen
los Estados Financieros, a pesar de que
tiene acceso a otra informacin financiera
y de gestin que le ayuda al llevar a cabo su
planificacin, toma de decisiones y control de
responsabilidades.
La gerencia de la entidad tiene la posibilidad
de determinar la forma y contenido de tal
informacin adicional, de manera que satisfaga
sus propias necesidades, pero ni esa forma
ni ese contenido caen dentro del alcance del
presente Marco Conceptual.
No obstante, los Estados Financieros publicados
por las entidades se basan en la informacin,
usada por la gerencia, sobre la situacin
financiera, desempeo y cambios en la posicin
financiera de la entidad.
Objetivo de los Estados Financieros
12. El objetivo de los Estados Financieros es
suministrar informacin acerca de la situacin
financiera, desempeo y cambios en la posicin
financiera. Se pretende que tal informacin sea
til a una amplia gama de usuarios al tomar sus
decisiones econmicas.
13. Los Estados Financieros preparados con este
propsito cubren las necesidades comunes de
muchos usuarios. Sin embargo, los Estados

Financieros no suministran toda la informacin
que estos usuarios pueden necesitar para tomar
decisiones econmicas, puesto que tales
estados reflejan principalmente los efectos
financieros de sucesos pasados, y no contienen
necesariamente informacin distinta de la
financiera.
14. Los Estados Financieros tambin muestran
los resultados de la administracin llevada
a cabo por la gerencia, o dan cuenta de la
responsabilidad en la gestin de los recursos
confiados a la misma. Aqullos usuarios
que desean evaluar la administracin o
responsabilidad de la gerencia, lo hacen para
tomar decisiones econmicas como pueden
ser, por ejemplo, si mantener o vender su
inversin en la empresa, o si continuar o
reemplazar a los administradores encargados
de la gestin de la entidad.
B. Norma Internacional de Contabilidad N 1
PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta versin incluye las modificaciones resultantes
de las NIIF nuevas y modificadas emitidas hasta
el 31 de marzo de 2004. La seccin Cambios en
esta edicin, que se encuentra al comienzo de ste
volumen, suministra las fechas de aplicacin de
las NIIF nuevas y modificadas y tambin identifica
aquellas NIIF que no estn incluidas en este volumen.
Objetivo
1. El objetivo de esta Norma consiste en
establecer las bases para la presentacin de
los Estados Financieros con propsitos de
informacin general, a fin de asegurar que
los mismos sean comparables, tanto con
los Estados Financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como
con los de otras entidades diferentes. Para
alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece,
en primer lugar, requisitos generales para
la presentacin de los Estados Financieros
y, a continuacin, ofrece directrices para
determinar su estructura, a la vez que fija
los requisitos mnimos sobre su contenido.
Tanto el reconocimiento, como la medicin y
la informacin a revelar sobre determinadas
transacciones y otros sucesos, se abordan en
otras Normas e Interpretaciones.
Alcance
2. Esta Norma se aplicar a todo tipo de Estados
Financieros con propsitos de informacin
general, que sean elaborados y presentados
conforme a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
3. Los Estados Financieros con propsitos
de informacin general son aqullos que
pretenden cubrir las necesidades de usuarios
que no estn en condiciones de exigir informes
a la medida de sus necesidades especficas
de informacin. Los Estados Financieros
con propsito de informacin general
comprenden aquellos que se presentan de
forma separada, o dentro de otro documento
de carcter pblico, como el informe anual
o un folleto o prospecto de informacin
burstil. Esta Norma no ser de aplicacin
a la estructura y contenido de los Estados
Financieros intermedios, que se presenten
de forma condensada, y se elaboren de
acuerdo con la NIC 34 Informacin Financiera
Intermedia. No obstante, los prrafos 13 a
41 sern aplicables a dichos estados. Las
reglas fijadas en esta Norma se aplicarn
de la misma manera a todas las entidades,
con independencia de que elaboren estados
financieros consolidados o separados, como
se definen en la NIC 27 Estados Financieros
Consolidados y Separados.
4. Los requisitos adicionales de la informacin
a suministrar por bancos y otras entidades
financieras similares, que sean coherentes
con los establecidos en esta Norma, se
especifican en la NIC 30 Informacin a
Revelar en los Estados Financieros de Bancos
y Entidades Financieras Similares.
5. Esta Norma utiliza terminologa propia de las
entidades con nimo de lucro, incluyendo
aqullas pertenecientes al sector pblico. Las
entidades que no persigan finalidad lucrativa,
ya pertenezcan al sector privado o pblico, o
bien a cualquier tipo de administracin pblica,
que deseen aplicar esta Norma, podran verse
obligadas a modificar las descripciones
utilizadas para ciertas partidas de los
estados financieros, e incluso a cambiar las
denominaciones de los estados financieros.
6. De forma anloga, las entidades que carecen
de patrimonio neto, tal y como se define en la
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin
Normas Contables Aplicables
Staff Contable
e Informacin a Revelar (por ejemplo, algunos
fondos de inversin), y aquellas entidades cuyo
capital no es patrimonio neto (por ejemplo,
algunas entidades cooperativas) podran
tener necesidad de adaptar la presentacin
de las participaciones de sus miembros o
participantes en los Estados Financieros.
Finalidad de los Estados Financieros
7.
Los estados financieros constituyen una

representacin estructurada de la situacin
financiera y del desempeo financiero de una
entidad. El objetivo de los Estados Financieros con
propsitos de informacin general es suministrar
informacin acerca de la situacin financiera, del
desempeo financiero y de los flujos de efectivo
de la entidad, que sea til a una amplia variedad
de usuarios a la hora de tomar sus decisiones
econmicas. Los Estados Financieros tambin
muestran los resultados de la gestin realizada
por los administradores con los recursos que se
les han confiado. Para cumplir este objetivo, los
Estados Financieros suministrarn informacin
acerca de los siguientes elementos de la entidad:
(a) Activos;
(b) Pasivos;
(c) Patrimonio neto;
(d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen
las prdidas y ganancias;
(e) Otros cambios en el patrimonio neto; y,
(f) Flujos de efectivo.
Esta informacin, junto con la contenida en
las notas, ayudar a los usuarios a predecir
los flujos de efectivo futuros y, en particular, la
distribucin temporal y el grado de certidumbre
de los mismos.
Componentes de los Estados Financieros
8. Un conjunto completo de estados financieros

incluir los siguientes componentes:
(a) Balance;
(b) Estado de resultados;
(c) Un estado de cambios en el patrimonio
neto que muestre:
(i) Todos los cambios habidos en el
patrimonio neto; o bien,
(ii) Los cambios en el patrimonio neto
distintos de los procedentes de las
transacciones con los propietarios del
mismo, cuando actan como tales;
8
Asesor Empresarial
(d) Estado de flujo de efectivo; y,

(e) Notas, en las que se incluir un resumen de
las polticas contables ms significativas
y otras notas explicativas.
Presentacin razonable y cumplimiento de
las NIIF
13. Los
Estados
Financieros
reflejarn
razonablemente, la situacin, el desempeo
financiero y los flujos de efectivo de la
entidad. Esta presentacin razonable exige
proporcionar la imagen fiel de los efectos de
las transacciones, as como de otros eventos
y condiciones, de acuerdo con las definiciones
y los criterios de reconocimiento de activos,
pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco
Conceptual. Se presume que la aplicacin de
las NIIF, acompaada de informacin adicional
cuando sea preciso, dar lugar a estados
financieros que proporcionen una presentacin
razonable.
14. Toda entidad cuyos estados financieros cumplan
las NIIF efectuar, en las notas, una declaracin,
explcita y sin reservas, de dicho cumplimiento.
En los estados financieros no se declarar que
se cumplen las NIIF a menos que aquellos
cumplan con todos los requisitos de stas.
C. Manual para la Preparacin de Informacin
Financiera-CONASEV
Captulo IV
4.000. Estado de Flujos de Efectivo
4.001. Formas de Presentacin de los Flujos de
Efectivo de las Actividades de Operacin
La empresa deber presentar los flujos de efectivo de
las actividades de operacin por uno de los Mtodos
siguientes:
1. El mtodo directo, el cual muestra las
principales clases de entradas y salidas brutas
de efectivo; o,
2. El mtodo indirecto, el cual muestra la utilidad
(prdida) neta ajustada por los efectos de las
transacciones que no representan flujos de
efectivo, cualquier diferimiento o devengo
de entradas y salidas de efectivo producido
por actividades de operacin y por ingresos
o gastos que afectaron los resultados del
perodo asociados con los flujos de efectivo
por inversin o por financiamiento.
Es recomendable que las empresas inscritas en Registro
Pblico del Mercado de Valores, presenten el Estado de

Flujos de Efectivo por el mtodo directo, a fin de proporcionar a los inversionistas informacin til para predecir los
flujos futuros de efectivo y equivalentes de efectivo.
4.002 Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversin y Financiacin
La empresa debe presentar separadamente las principales clases de entradas y salidas brutas de
efectivo derivadas por sus actividades de inversin y financiacin, salvo que los flujos que se describen a
continuacin sean informados sobre una base neta:
1. Entradas y salidas de efectivo por cuenta de clientes, cuando estos flujos de efectivo representan las
actividades de clientes y no las de la empresa;
2. Entradas y salidas de efectivo producidas por partidas en las cuales la rotacin es rpida, los importes
son grandes y los vencimientos son de corto plazo.
2. CONVERSIN DEL PCGR AL PCGE
Debemos tener en cuenta los nuevos criterios de reconocimiento y medicin de los activos y pasivos que establecen
el PCGE y las NIIF.
Base legal:
Resolucin Superintendencia N 239-2008/SUNAT (El Peruano 31.12.2008) Vigencia 01 Enero 2009
Libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
Disposiciones complementarias finales
Tercera.- De la adecuacin de los formatos al Plan Contable General Empresarial.
Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el PCGE debern adecuar los formatos y los nombres
de la cuentas, divisionarias y sub divisionarias del PCGR con las cuentas, sub cuentas divisionarias y sub divisionarias
equivalentes.
Procedemos a recodificar y sustituir las cuentas del PCGR con su equivalente del PCGE, con la finalidad de efectuar el
asiento de apertura del ejercicio 2010.
A. CUENTAS DEL ACTIVO

CUENTAS PCGR
10
12
33
34
CAJA Y BANCO
101 Caja
104 Cuenta Corriente
CLIENTES
121 Facturas por cobrar
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificios y otras Construcciones
3321 Oficinas Administrativas
335 Muebles y enseres
3351 Muebles de oficina
336 Equipos diversos
3361 Equipos de cmputo
3362 Equipos de comunicacin
INTANGIBLES
341 Software
DEBE
350,000.00
45,000.00
305,000.00
295,000.00
1,910,000.00
1,500,000.000
1,500,000.00
80,000.00
80,000.00
330,000.00
300,000.00
30,000.00
50,000.00
50,000.00
CUENTAS PCGE
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
HABER
DEBE
HABER
350,000.00
45,000.00
Conversin del PCGR al PCGE
Staff Contable
12
33
34
104 Cuenta Corriente en instituciones financieras

305,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
305,000.00
10411 Banco de Crdito
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
295,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
295,000.00
1212 Emitidas en cartera
295,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1,910,000.00
332 Edificaciones
1,500,000.00
3321 Edificaciones Administrativas
1,500,000.00
33211 Costo de adquisicin o construccin
80,000.00
3351 Muebles
80,000.00
33511 Costo
330,000.00
3361 Equipo para procesamiento de informacin
(cmputo)
300,000.00
33611 Costo
3362 Equipo de comunicacin
30,000.00
33621 Costo
INTANGIBLES
50,000.00
343 Programa de computadora (software)
50,000.00
3431 Aplicaciones informticas
50,000.00
34311 Costo
B. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CUENTAS PCGR
39
40
42
46
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

393 Depreciacin del Inmueble, Maquinaria y equipo
3931 Oficinas Administrativas
500,000.00
3932 Muebles de oficina
8,000.00
3933 Equipos de cmputo
150,000.00
3934 Equipos de comunicacin
10,000.00
394 Amortizacin
3941 Software
25,000.00
TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
12,750.00
4017 Impuesto a la Renta
11,700.00
40173 Impuesto de
3ra categora
9,450.00
40175 Impuesto de
5ta categora
2,250.00
403 Contribucin a Inst. Pblicas
4031 ESSALUD
4,050.00
PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
10 Asesor Empresarial
DEBE
HABER
693,000.00
668,000.00
25,000.00
28,500.00
24,450.00
4,050.00
175,000.00
175,000.00
3,350.00
50
58
59
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas

CAPITAL
501 Capital por Aportes
RESERVAS
581 Reserva Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidos
3,350.00
1300,000.00
1,300,000.00
250,000.00
250,000.00
155,150.00
155,150.00
CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE

39
40
42
50
58
59
DEBE
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciacin acumulada
668,000.00
3911 Inversiones Inmobiliarias
500,000.00
39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin.
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
8,000.00
160,0000.00
392 Amortizacin acumulada
25,000.00
3921 Intangibles - Costo
25,000.00
39213 Programas de computadora (software)
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.
401 Gobierno Central
24,450.00
4011 Impuesto General a las Ventas
12,750.00
40111 IGV - Cuenta Propia
4017 Impuesto a la Renta
11,700.00
40171 Renta de tercera categora 9,450.00
40173 Renta de quinta categora
2,250.00
403 Instituciones Pblicas
4,050.00
4031 ESSALUD
4,050.00
407 Administradores de fondos de pensiones
3,350.00
4071 AFP Integra
3,350.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
175,000.00
4212 Emitidas
CAPITAL
501 Capital social
1300,000.00
RESERVAS
582 Legal
250,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
155,150.00
X/X Por la adecuacin del Activo Pasivo y Patrimonio al PCGE
HABER
693,000.00
31,850.00
175,000.00
1300,000.00
250,000.00
155,150.00
Conversin del PCGR al PCGE
11
FECHA
DE LA
OPERACIN
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
Reinicio de actividades
Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
101
104
121
332
335
3361
3362
3411
3931
3932
3933
3934
3941
4011
40173
40175
4031
421
469
501
581
591
101
10411
1212
33211
33511
33611
33621
CDIGO
Caja
Cuentas corrientes
Facturas por cobrar
Edificios y otras construcciones
Muebles y enseres
Equipos de cmputo
Equipos de comunicacin
Software
Oficinas administrativas
Muebles de oficina
Equipos de cmputo
Software
IGV
Impuesto a la Renta 3 Categora
Essalud
Facturas por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
Capital social
Reserva Legal
Utilidades no distribuidas
Caja
Banco de Crdito
Emitidas en cartera
Costo de adquisicin o construccin
Costo
Costo
Costo
VAN...
DENOMINACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
45,000.00
305,000.00
295,000.00
1,500,000.00
80,000.00
300,000.00
30,000.00
5,160,000.00
45,000.00
305,000.00
295,000.00
1,500,000.00
80,000.00
300,000.00
30,000.00
50,000.00
DEBE
2,605,000.00
500,000.00
8,000.00
150,000.00
10,000.00
25,000.00
12,750.00
9,450.00
2,250.00
4,050.00
175,000.00
3,350.00
1,300,000.00
250,000.00
155,150.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
FECHA
DE LA
OPERACIN
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
02.01.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
002
002
002
002
002
002
002
002
002
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003

Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE
34311
101
104
121
332
335
3361
3362
3411
3931
3932
3933
3934
3941
4011
40173
40175
4031
421
469
501
581
591
39131
39134
391351
391352
39213
40111
40171
401735
4031
4071
4212
501
CDIGO
Costo
Caja
Cuentas corrientes
Facturas por cobrar
Edificios y otras construcciones
Muebles y enseres
Equipos de cmputo
Software
Oficinas administrativas
Muebles de oficina
Equipos de cmputo
Software
IGV
Essalud
Facturas por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
Capital social
Reserva Legal
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos de cmputo
Programas de computadora
IGV - Cuenta Propia
Renta de Tercera Categora
Renta de Quinta Categora
Essalud
AFP Integra
Emitidas
Capital social
VAN...
VIENEN...
DENOMINACIN
7,815,000.00
500,000.00
8,000.00
150,000.00
10,000.00
25,000.00
12,750.00
9,450.00
2,250.00
4,050.00
175,000.00
3,350.00
1,300,000.00
250,000.00
155,150.00
5,160,000.00
50,000.00
DEBE
500,000.00
8,000.00
150,000.00
10,000.00
25,000.00
12,750.00
9,450.00
2,250.00
4,050.00
3,350.00
175,000.00
1,300,000.00
7,409,805.00
45,000.00
305,000.00
295,000.00
1,500,000.00
80,000.00
300,000.00
30,000.00
50,000.00
2,605,000.00
HABER
MOVIMIENTO
Formato 5.1: Libro Diario 13
FECHA
DE LA
OPERACIN
02.01.2010
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
003
003
004
004
005
005
005
006
006
007
007
007
007
008
008
008
009
009
009
010
010
010
010
010
010
011
011
012
012
Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A.


Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente
Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente
Por la venta del servicio de turismo del perodo
Por el cobro de la vta de los servicios tursticos
Por el cobro de la vta de los servicios tursticos
Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la
multa de la Municipalidad.
multa de la Municipipalidad.
Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a
la Municipalidad de Lima
Por el destino del gasto
Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque
Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u
Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u
Banco de Crdito
4641
10411
Instrumentos financieros primarios

Banco de Crdito
VAN...
Gastos de tributos
Otros gastos de gestin
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
IGV Cuenta propia
Renta de tercera categora
Renta de quinta categora
ESSALUD
AFP Integra
Banco de Crdito
Costo.
Instrumentos financieros primarios
10411
Servicios Pblicos o Arbitrios.
Multas
Servicion Pblicos o Arbitrios.
Multas
Multas
944
945
791
40111
40171
401735
4031
4071
10411
30221
4641
VIENEN...
DENOMINACIN
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana.
Legal
Utilidades acumuladas
Banco de Crdito
Emitidas en cartera.
Terceros
IGV Cuenta propia
Banco de Crdito
4091
40634
4091
40634
65921
6432
582
5911
10411
1212
1212
7041
40111
10411
1212
CDIGO
10,892,809.00
45,000.00
45,000.00
12,750.00
9,450.00
2,250.00
4,050.00
3,350.00
6,500.00
1,200.00
1,200.00
6,500.00
1,200.00
6,500.00
1,303,985.70
1,448,873.00
180,000.00
7,815,000.00
DEBE
45,000.00
10,892,809.00
45,000.00
31,850.00
7,700.00
7,700.00
1,200.00
6,500.00
1,303,985.70
1,428,543.00
20,330.00
180,000.00
7,409,850.00
250,000.00
155,150.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
019
020
020
020
021
021
021
021
021
021
31.12.2010
019
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
013
013
013
014
014
015
015
016
016
017
017
017
017
017
017
018
018
019
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa

Por pago del recibo de honorarios del abogado
Por el pago de facturas de nuestros proveedores
Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo
Por el pago los gastos del perodo
Por el pago los gastos del perodo
Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y
publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y
25 administrativos
publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25
administrativos
publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25
administrativos
Por la provisin de las facturas por servicios tursticos
Por destinos de gastos al costo del servicio turstico
6393
40111
4212
9231
9232
9233
9234
9235
9236
791
953
943
6321
40172
424
424
10411
943
791
4212
10411
6361
6363
6364
6371
40111
4212
4212
10411
CDIGO
Gastos por servicios tursticos encargada a terceros

IGV Cuenta propia
Emitidas
Hospedaje
Consumo CON pernocte
Consumo SIN pernocte
Traslados
Entradas a museos
Servicio de gua
VAN...
Servicios de terceros
VIENEN...
Administrativa
Renta de cuarta categora
Honorarios por pagar
Banco de Crdito
Emitidas
Banco de Crdito
Energa elctrica
Agua
Telfono
Publicidad
IGV Cuenta propia
Emitidas
Emitidas
Banco de Crdito
DENOMINACIN
785,000.00
98,500.00
57,200.00
55,000.00
25,400.00
15,500.00
13,223,315.00
1,058,180.00
20,330.00
20,025.00
6,675.00
31,773.00
14,500.00
2,900.00
4,500.00
4,800.00
5,073.00
115,000.00
3,500.00
3,150.00
10,892,809.00
3,500.00
DEBE
12,186.715.00
1,078,510.00
26,700.00
31,773.00
31,773.00
115,000.00
3,500.00
3,150.00
350.00
3,150.00
10,892,809.00
HABER
MOVIMIENTO
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
029
029
029
029
029
030
030
31.12.2010
023
31.12.2010
31.12.2010
022
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
022
023
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
021
021
021
024
024
025
025
026
026
026
027
027
028
028
028
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

Por el traslado del costo de los servicios tursticos a
servicios terminados
Por el traslado del costo de los servicios tursticos a
servicios terminados
Por el costo de ventas de los servicios tursticos
terminados
Por el costo de ventas de los servicios tursticos
terminados
Por el pago de las facturas de nuestros proveedores
Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta
Por la compra de tiles de oficina en el perodo
Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina
Por el destino de las compras de los tiles de oficina
Por la distribucin de utilidades segn acuerdo
JGA
Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de
JGA
JGA
JGA
JGA
Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con
cheque
cheque
4412
40185
4412
40185
582
581
591
4212
10411
40171
10411
656
40111
4212
4212
10411
945
955
791
215
69251
7115
215
9237
9238
791
CDIGO
Dividendos
Impuesto a los dividendos
Dividendos
Impuesto a los dividendos
Legal
Reinversin
VAN...
Emitidas
Banco de Crdito
Renta de tercera categora
Banco de Crdito
Suministros
IGV Cuenta propia
Emitidas
Emitidas
Banco de Crdito
Existencias de servicios terminados
Terceros
VIENEN...
Asistencia en aeropuesto
Propinas
DENOMINACIN
16,717,750.00
104,152.20
4,452.81
139,635.00
1,050.00
4,200.00
6,247.50
5,250.00
997.50
12,000.00
1,078,510.00
1,058,180.00
1,058,180.00
13,223,315.00
16,780.00
4,800.00
DEBE
16,609,145.00
104,152.20
4,452.81
15,515.00
15,515.00
5,250.00
6,247.50
6,247.50
12,000.00
1,078,510.00
1,058,180.00
1,058,180.00
1,058,180.00
12,186,715.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
FECHA
DE LA
OPERACIN
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
030
031
031
031
032
032
033
033
034
034
035
035
036
036
036
036
036
036
036
037
037
037
038
038
039
039
039
040
Por el destino del gasto de la movilidad

Por el destino del gasto de la movilidad
Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo
Por el destino del gasto de la planilla del perodo
Por el pago de la planilla del perodo
Por el contrato de un arrendamiento financiero de un
vehculo Toyota.
vehculo Toyota.
vehculo Toyota.
Por el registro de la primera cuota anual del
arrendamiento
Por el pago de movilidad con recibo de caja
Por el pago de las facturas por viaje de promocin de

ventas
Por el pago de las facturas por viaje de promocin de
ventas
Por la provisin por el gasto de promocin a los clientes

cheque
452
452
3224
3731
943
791
62111
6214
622
6271
4031
4071
4111
942
952
791
4111
10411
1011
63112
10411
4212
791
953
4212
40111
63731
10411
CDIGO
VIENEN...
VAN...
Contratos de arrendamiento financiero
Equipo de transporte
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Sueldos
Gratificaciones
Otras remuneraciones
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
AFP Integra
Sueldos y salarios por pagar
Gastos de personal
Gastos de personal
Sueldos y salarios por pagar
Banco de Crdito
Caja efectivo
De pasajeros
Banco de Crdito
Emitidas
Emitidas
IGV Cuenta propia
Viajes promocionales
Banco de Crdito
DENOMINACIN
17,134,795.00
21,000.00
68,000.00
20,324.44
71,080.80
50,663.20
34,133.35
66,100.00
11,695.00
1,052.55
5,949.00
4,500.00
4,500.00
19,624.00
18,769.00
855.00
18,769.00
16,717,750.00
DEBE
17,113,765.00
88,324.44
71,080.80
84,796.55
5,949.00
7,766.75
71,080.80
4,500.00
4,500.00
19,624.00
18,769.00
19,624.00
108,605.00
16,609,145.00
HABER
MOVIMIENTO
FECHA
DE LA
OPERACIN
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
040
040
041
041
042
042
043
043
044
044
045
045
046
046
046
046
046
046
047
047
Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena

de fin de ao
de fin de ao.
de fin de ao.
de fin de ao.
de fin de ao.
de fin de ao.
Por el destino de los gastos realizados por fiesta
navidea al personal.
Por el pago de factura IATA
Por la renovacin de la licencia IATA

arrendamiento
arrendamiento
Por el registro de los intereses devengados en el
periodo
Por el registro de los intereses devengados en el
periodo
Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en
cuenta bancaria.
Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en
cuenta bancaria.
943
942
424
4212
40111
639
6356
625
791
945
10411
4212
4212
654
10411
4212
3731
6732
4212
40111
CDIGO
Gastos de personal
Emitidas
IIGV - Cuenta Propia
VAN...
Otros servicios prestados por terceros
Equipos diversos
Atencin al personal
Banco de Crdito
Emitidas
Emitidas
Licencias y derechos de vigencia
Banco de Crdito
Emitidas
Intereses no devengados en transacciones con terceros.
Emitidas
IGV Cuenta propia
VIENEN...
DENOMINACIN
17,196,157.00
4,650.42
3,361.34
1,408.24
600.00
4,050.42
3,361.34
2,500.00
2,500.00
2,500.00
24,990.00
7,480.00
3,990.00
17,134,765.00
DEBE
17,188,145.00
600.00
8,820.00
2,500.00
2,500.00
2,500.00
24,990.00
7,480.00
24,990.00
17,113,765.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
31.12.2010
31.12.2010
051
051
31.12.2010
049
31.12.2010
31.12.2010
049
31.12.2010
31.12.2010
049
051
31.12.2010
049
050
31.12.2010
049
31.12.2010
31.12.2010
049
31.12.2010
31.12.2010
049
050
31.12.2010
049
050
31.12.2010
048
31.12.2010
31.12.2010
048
049
31.12.2010
048
31.12.2010
31.12.2010
047
049
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
Por el destino de los gastos

Por los gastos de representacin en atencin a
nuestros clientes
nuestros clientes
nuestros clientes

Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta
navidea.
navidea.
navidea.
Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
en el perodo.
VIENEN...
DENOMINACIN
4212
40111
6373
791
948
942
4151
39213
39135
Emitidas
IGV Cuenta propia
Relaciones pblicas
VAN...
Depreciacin y amortizacin del perodo
Gastos de personal
Compensacin por Tiempo de servicios
Programas de Computadora
Equipos diversos
Muebles y enseres
Edificaciones
39131
39134
Programas de computadora (software)
Equipos diversos
68145
68213
Muebles y enseres
Edificaciones
Compensacin por Tiempo de Servicios
Banco de Crdito
Emitidas
68144
68141
629
10411
424
4212
791
CDIGO
17,613,742.00
665.00
3,500.00
166,000.00
36,000.00
5,000.00
78,000.00
8,000.00
75,000.00
36,000.00
600.00
8,820.00
17,196,157.00
DEBE
17,613,742.00
4,165.00
202,000.00
36,000.00
5,000.00
78,000.00
8,000.00
75,000.00
9,420.00
8,011.76
17,188,145.00
HABER
MOVIMIENTO
FECHA
DE LA
OPERACIN
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
052
052
053
053
054
054
055
055
056
056
Por estino de los gastos de representacin del periodo

Por estino de los gastos de representacin del periodo
Por el pago de los gastos de representacin
Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del
perodo
Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del
perodo
Por el destino del gasto por ITF del perodo
Por el destino del gasto por ITF del perodo
Por cargo en nuestra Cta cte del ITF del perodo
Por cargo en nuestra cta cte del ITF del perodo
944
791
40181
10411
40181
6412
943
791
4212
10411
CDIGO
Gastos de tributos
Impuesto a las transacciones financieras
Banco de Crdito
TOTAL
Impuesto a las Transacciones Financieras
Impuesto a las Transacciones Financieras
VIENEN...
Emitidas
Banco de Crdito
DENOMINACIN
17,625,991.12
1,528.04
1,528.04
1,528.04
4,165.00
17,613,742.00
3,500.00
DEBE
1,528.04
17,625,991.12
1,528.04
1,528.04
4,165.00
3,500.00
17,613,742
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable

4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 101 CAJA (PCGR)

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

DEBE
Adecuacin de cuentas del activo al PCGE
45,000.00
45,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
45,000.00
45,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.

Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento
de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 104 CUENTAS CORRIENTES (PCGR)


DEBE
305,000.00
305,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
305,000.00
305,000

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 121 FACTURAS POR COBRAR (PCGR)
HABER
295,000.00
295,000.00
295,000.00
295,000.00

de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor 21
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 3361 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGR)
HABER
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 3362 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGR)


DEBE
30,000.00
30,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
30,000.00
30,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 3411SOFTWARE (PCGR)

DEBE
50,000.00
50,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
50,000.00
50,000

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
DEBE
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE
TOTALES
(1)
(2)
: 3931 OFICINAS ADMINISTRATIVOS (PCGR)
HABER
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
002
: 3932 MUEBLES DE OFICINAS (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
8000.00
8000.00
8,000.00
8,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 3933 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 3934 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGR)
HABER
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 3941 SOFTWARE (PCGR)


DEBE
25,000.00
25,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
25,000.00
25,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 4011 IGV (PCGR)


DEBE
Adecuacin de cuentas del paivo y patrimonio al PCGE
12,750.00
12,750.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
12,750.00
12,750.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 40173 RENTA ALA RENTA 3 CATEGORA (PCGR)
HABER
9,450.00
9,450.00
9,450.00
9,450.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 40175 IMPUESTO A LA RENTA 5 CATEGORA (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,250.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 4031 ESSALUD (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,050.00
4,050.00
4,050.00
4,050.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 421 FACTURAS POR PAGAR (PCGR)
HABER
175,000 .00
175,000.00
175,000.00
175,000 .00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 469 0TRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (PCGR)


DEBE
3,350.00
3,350.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
3,350.00
3,350.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 501 CAPITAL (PCGR)


DEBE
1,300,000.00
1,300,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,300,000.00
1,300,000

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 581 RESERVA LEGAL (PCGR)
HABER
250,000.00
250,000.00
250,000.00
250,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
02.01.2010
001
003
: 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
155,150.00
155,150.00
155,150.00
155,150.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
011
012
: 4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS

(PCGE)

DEBE
Por la compra de 15000 acciones

Por el pago de la compra de 15000 acciones
TOTALES
(1)
(2)
HABER
45,000.00
45,000.00
45,000.00
45,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
002
034
DEBE

Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja
TOTALES
(1)
(2)
: 101 CAJA (PCGE)
HABER
45,000.00
4,500.00
45,000.00
4,500.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
002
004
006
007
010
012
014
016
018
024
025
027
030
033
038
042
044
048
053
056
: 10411 BANCO DE CRDITO (PCGE)


DEBE

Por el cobro de las facturas pendientes
Por el cobro de los servicios tursticos
Por el pago de los arbitrios municipales y de la multa
Por el pago de los tributos pendientes
Por el pago de las acciones
Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa
Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo
Por el pago de las afcturas de nuestros proveedores
Por el pago a cuenta del IR
Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio
Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos
Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas
Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente
Por la cancelacin de los gastos navideos
Por el destino del ITF del perodo
TOTALES
(1)
(2)
HABER
305,000.00
180,000.00
1,303,985.70
7,700.00
31,850.00
45,000.00
3,150.00
115,000.00
31,773.00
1,078,510.00
12,000.00
6,247.50
108,605.00
19,624.00
71,080.80
24,990.00
2,500.00
9,420.00
4,165.00
1,528.04
1,788,985.70
1,573,143.34

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
002
004
005
006
DEBE

Por el cobro de las facturas pendientes
Por el servicio de turismo del perodo
Por el cobro de los servicios tursticos
TOTALES
(1)
(2)
: 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)
HABER
295,000.00
180,000.00
1,448,873.00
1,303,985.70
1,743,873.00
1,483,985.70

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

(PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
022
023
Traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados

Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados
1,058,180.00
TOTALES
1,058,180.00
DEBE
HABER
1,058,180.00
1,058,180.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
011
: 30221 COSTO (PCGE)


DEBE
Por la compra de 15,000 acciones
45,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
45,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 3224 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
039
Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA
68,000.00
TOTALES
68,000.00
DEBE
HABER

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
002
: 33211 COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

(PCGE)

DEBE
1,500,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,500,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
002


DEBE
80,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
80,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
002
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
300,000.00
300,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
002


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
30,000.00
30,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
002


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
50,000.00
50,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 3731
INTERESES
NO
DEVENGADOS
TRANSACCIONES CON TERCEROS (PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
039
041

Por el registro de los intereses devengados en el perodo
20,324.44
TOTALES
20,324.44
EN
DEBE
HABER
7,480.00
7,480.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
049
: 39131 EDIFICACIONES (PCGE)


DEBE

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
500,000.00
75,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
575,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
049
: 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


DEBE

8,000.00
8,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
16,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
049
DEBE
(2)
HABER

TOTALES
(1)
: 391351 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGE)
150,000.00
75,000.00
-
225,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
049
:
:
:
:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
391352 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGE)

DEBE

10,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
049
:
:
:
:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (PCGE)

DEBE
25,000.00
5,000.00
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
30,000.00
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
003
005
010
017
020
026
031
040
046
051
:
:
:
:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
40111 IGV CUENTA PROPIA (PCGE)

DEBE

Por el servicio de turismo del perodo
Por el pago de los tributos pendientes de pago
Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo
Por las facturas por servicios tursticos
Por la compra de tiles de escritorio
Por los gastos de promocin a los clientes
Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento
Por el agasajo navideo y de fin de ao
Por los gastos de representacin en atencin a los clientes
TOTALES
(2)

de origen.
PERODO
RUC
(1)
HABER

TOTALES
(2)
13,000 .00

de origen.
PERODO
RUC
(1)
HABER
HABER
12,750.00
20,330.00
12,750.00
5,073.00
20,330.00
997.50
855.00
3,990.00
1,408.24
665.00
46,068.74
33,080.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
'003
010
025
: 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORA (PCGE)


DEBE

Por el pago a cuenta del IR
9,450.00
9,450.00
12,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
21,450.00
9,450.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
013
: 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORA (PCGE)


DEBE
Por los honorarios del abogado de la empresa
350.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
350.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
010
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 401735 RENTA DE QUINTA CATEGORA (PCGE)
HABER
2,250.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
054
056
: 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

(PCGE)

DEBE
Por el ITF del perodo

Por el destino del ITF del perodo
1,528.04
1,528.04
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,528.04
1,528.04

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
029
030
: 40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS (PCGE)


DEBE
Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA

TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,452.81
4,452.81
4,452.81
4,452.81

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
003
010
036
DEBE

Por la planilla de sueldos del perodo
TOTALES
(1)
(2)
: 4031 ESSALUD (PCGE)
HABER
4,050.00
4,050.00
5,949.00
4,050.00
9,999.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 40634 SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS (PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
007
007
Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa

Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
6,500.00
TOTALES
6,500.00
DEBE
HABER
6,500.00
6,500.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 4091 MULTAS (PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
007
007

Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
1,200.00
TOTALES
1,200.00
DEBE
HABER
1,200.00
1,200.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
003
010
036
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 4071 AFP INTEGRA PCGE
HABER
3,350.00
3,350.00
7,766.75
3,350.00
11,116.75

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
036
038
: 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)


DEBE

71,080.80
71,080.80
TOTALES
(1)
(2)
HABER
71,080.80
71,080.80

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
003
016
017
017
020
024
026
027
031
033
040
042
043
044
046
048
051
053
DEBE

Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo
Por las facturas por servicios tursticos
Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio
Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas
Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente
TOTALES
(1)
(2)
: 4212 EMITIDAS (PCGE)
HABER
175,000.00
115,000.00
31,773.00
31,773.00
1,078,510.00
1,078,510.00
6,247.50
6,247.50
19,624.00
19,624.00
24,990.00
24,990.00
2,500.00
2,500.00
8,820.00
8,820.00
4,165.00
4,165.00
1,291,629.50
1,351,629.50

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
: 4151 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

(PCGE)

DEBE
36,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
36,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
013
014
046
048
: 424 HONORARIOS POR PAGAR (PCGE)


DEBE

Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa
3,150.00
3,150.00
600.00
600.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
3,750.00
3,750.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
029
030
DEBE

TOTALES
(1)
(2)
: 4412 DIVIDENDOS (PCGE)
HABER
104,152.20
104,152.20
104,152.20
104,152.20

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
: 452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

(PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
039
040

21,000.00
TOTALES
21,000.00
DEBE
HABER
88,324.44
88,324.44

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
003
: 501 CAPITAL SOCIAL (PCGE)


DEBE
1,300,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,300,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
029
DEBE
(2)
HABER
Por la distribucion de utilidades segn acuerdo de JGA
TOTALES
(1)
: 581 REINVERSIN (PCGE)
15,515.00
15,515.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
31.12.2010
003
029
: 582 LEGAL (PCGE)


DEBE

250,000.00
15,515.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
265,515.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
003
029
02.01.2010
31.12.2010
: 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)


DEBE

155,150.00
139,635.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
139,635.00
155,150.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
036
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 62111 SUELDOS (PCGE)
HABER
66,100.00
66,100.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
036
: 6214 GRATIFICACIONES (PCGE)


DEBE
11,695.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
11,695.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
036
: 622 OTRAS REMUNERACIONES (PCGE)


DEBE
1,052.55
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,052.55

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
046
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 625 ATENCIN AL PERSONAL (PCGE)
HABER
3,361.34
3,361.34

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
036
: 6271 RGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD (PCGE)


DEBE
5,949.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
5,949.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
: 629 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

(PCGE)

DEBE
36,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
36,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
034
DEBE
Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja
TOTALES
(1)
(2)
: 63112 DE PASAJEROS (PCGE)
HABER
4,500.00
4,500.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
013
: 6321 ADMINISTRATIVA (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
3,500.00
3,500.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
046
: 6356 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,050.42
4,050.42

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
017
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 6361 ENERGA ELECTRICA (PCGE)
HABER
14,500.00
14,500.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
046
: 639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

(PCGE)

DEBE
600.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
600.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
017
: 6363 AGUA (PCGE)


DEBE
2,900.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,900.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
017
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 6364 TELFONO (PCGE)
HABER
4,500.00
4,500.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
017
: 6371 PUBLICIDAD (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,800.00
4,800.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
031
: 63731 VIAJES PROMOCIONALES (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
18,769.00
18,769.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
051
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 6373 RELACIONES PBLICAS (PCGE)
HABER
3,500.00
3,500.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
020
: 6393 GASTOS POR SERVICIOS TURSTICOS (PCGE)


DEBE
HABER
Por las facturas de servicios tursticos
1,058,180.00
TOTALES
1,058,180.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
054
: 6412 IMPUESTO A
FINANCIERAS (PCGE)
(2)
TRANSACCIONES
DEBE
Por el ITF del perodo
HABER
1,528.04
TOTALES
(1)
LAS
1,528.04

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
007
31.12.2010
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD

CIUDADANA (PCGE)
HABER
6,500.00
6,500.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
044
: 654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA (PCGE)


DEBE
2,500.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,500.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
026
: 656 SUMINISTROS (PCGE)


DEBE
5,250.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
5,250.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
007
31.12.2010
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 65921 MULTAS (PCGE)
HABER
1,200.00
1,200.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
041
: 6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

(PCGE)

DEBE
Por el registro de los intereses devengados en el perodo
7,480.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
7,480.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
: 68141 EDIFICACIONES (PCGE)


DEBE
75,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
75,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
HABER
8,000.00
8,000.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
: 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
78,000.00
78,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
049
: 68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

(PCGE)

DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
5,000.00
5,000.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
023
DEBE
Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados
TOTALES
(1)
(2)
: 69251 TERCEROS (PCGE)
HABER
1,058,180.00
1,058,180.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2010
005
: 7041 TERCEROS (PCGE)


DEBE
Por los servicios del perodo
1,428,543.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,428,543.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

: 7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

(PCGE)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
022
Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios

terminados
DEBE
1,058,180.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,058,180.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
DEBE
Por el destino de gastos al costo del servicio turstico
TOTALES
(1)
(2)
: 9231 HOSPEDAJE (PCGE)
HABER
785,000.00
785,000.00

de origen..
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
: 9232 CONSUMO CON PORNOCTE (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
98,500.00
98,500.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
: 9233 CONSUMO SIN PERNOCTE (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
57,200.00
57,200.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 9234 TRASLADOS (PCGE)
HABER
55,000.00
55,000.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
: 9235 ENTRADAS A MUSEOS (PCGE)


DEBE
25,400.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
25,400.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
: 9236 SERVICIOS DE AGUA (PCGE)


DEBE
15,500.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
15,500.00
El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 9237 ASISTENCIA EN AEROPUERTO (PCGE)
HABER
16,780.00
16,780.00

de origen.
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
021
: 9238 PROPINAS (PCGE)


DEBE

TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,800.00
4,800.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
037
047
050
: 942 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)


DEBE

Por el destino de los gastos realizados por navidad
TOTALES
(1)
(2)
HABER
50,663.20
3,361.34
36,000.00
90,024.54

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
015
019
035
047
052
DEBE

Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad
Por el destino del gasto de movilidad
Por el destino de los gastos de representacin
TOTALES
(1)
(2)
: 943 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)
HABER
3,500.00
6,675.00
4,500.00
4,650.42
3,500.00
22,825.42

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
009
055
: 944 GASTOS DE TRIBUTOS (PCGE)


DEBE

Por el destino del ITF
6,500.00
1,528.04
TOTALES
(1)
(2)
HABER
8,028.04

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
009
028
045
: 945 OTROS GASTOS DE GESTIN (PCGE)


DEBE

Por el destino de las compras de oficina
1,200.00
1,050.00
2,500.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
4,750.00

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
050
DEBE
(2)
HABER
166,000.00
TOTALES
(1)
: 948 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DEL PERODO

(PCGE)
166,000.00

de origen..
Staff Contable
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
037
: 952 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)


DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
34,133.35
34,133.35

de origen.
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
032
019
: 953 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)


DEBE

Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad
TOTALES
(1)
(2)
HABER
18,769.00
20,025.00
38,794.00

de origen..
PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
028
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
: 955 OTROS GASTOS DE GESTIN (PCGE)
HABER
4,200.00
4,200.00

de origen.

PERODO
: 2010
RUC
: 20100400437

FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
31.12.2010
009
015
019
021
028
032
035
037
045
047
050
052
055
DEBE
(2)
HABER

Por el destino del gasto de movilidad
Por el destino de los gastos de representacin
Por el destino del ITF
TOTALES
(1)
: 791 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

(PCGE)
7,700.00
3,500.00
26,700.00
1,058,180.00
5,250.00
18,769.00
4,500.00
84,796.55
2,500.00
8,011.76
202,000.00
3,500.00
1,528.04
-
1,426,935.35

de origen.
EQUIPO DE TRANSPORTE
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
3224
33211
EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
39131
39134
8,000.00
500,000.00
ACREEDOR
IGV CUENTA PROPIA
RENTA DE TERCERA CATEGORA
RENTA DE CUARTA CATEGORA
40111
40171
40172
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
ESSALUD
SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS
MULTAS
AFP INTEGRA
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
EMITIDAS
40181
40185
4031
40634
4091
4071
4111
4151
4212
401735 RENTA DE QUINTA CATEGORA
25,000.00
PROGRAMAS DE COMPUTADORA
39213
71,080.80
3,350.00
1,200.00
6,500.00
4,050.00
4,452.81
1,528.04
2,250.00
21,450.00
46,068.74
20,324.44
68,000.00
45,000.00
1,058,180.00
1,448,873.00
1,483,985.70
DEBE
1,176,629.50
36,000.00
71,080.80
7,766.75
1,200.00
6,500.00
5,949.00
4,452.81
1,528.04
350.00
20,330.00
5,000.00
3,000.00
75,000.00
8,000.00
75,000.00
7,480.00
1,058,180.00
1,483,985.70
1,573,143.34
4,500.00
HABER
MOVIMIENTOS
175,000.00 1,291,629.50
3,350.00
4,050.00
2,250.00
9,450.00
12,750.00
10,000.00
391352 EQUIPOS DE COMUNICACIN
150,000.00
INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON

TERCEROS
3731
50,000.00
30,000.00
300,000.00
80,000.00
1,500,000.00
295,000.00
305,000.00
45,000.00
DEUDOR
SALDOS INICIALES
391351 EQUIPOS DE CMPUTO
COSTO
COSTO
33621
34311
COSTO
COSTO
30221
COSTO
EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
215
33511
EMITIDAS EN CARTERA
1212
33611
BANCO DE CRDITO
10411
DENOMINACIN
CAJA
101
CDIGO
CUENTA
5. BALANCE DE COMPROBACIN
1,291,629.50
71,080.80
3,350.00
1,200.00
6,500.00
4,050.00
4,452.81
1,528.04
2,250.00
21,450.00
46,068.74
20,324.44
50,000.00
30,000.00
300,000.00
80,000.00
1,500,000.00
68,000.00
45,000.00
1,058,180.00
1,743,873.00
1,788,985.70
45,000.00
DEUDOR
1,351,629.50
36,000.00
71,080.80
11,116.75
1,200.00
6,500.00
9,999.00
4,452.81
1,528.04
2,250.00
350.00
9,450.00
33,080.00
30,000.00
13,000.00
225,000.00
16,000.00
575,000.00
7,480.00
1,058,180.00
1,483,985.70
1,573,143.34
4,500.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES
12,000.00
12,988.74
12,844.44
50,000.00
30,000.00
300,000.00
80,000.00
1,500,000.00
68,000.00
45,000.00
259,887.30
215,842.36
40,500.00
ACTIVO
60,000.00
36,000.00
7,766.75
5,949.00
350.00
30,000.00
13,000.00
225,000.00
16,000.00
575,000.00
PASIVO
PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
PRDIDAS
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS POR
FUNCIN
Staff Contable
5,949.00
36,000.00
250,000.00
155,150.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS
CAPITAL SOCIAL
REINVERSIN
LEGAL
UTILIDADES ACUMULADAS
SUELDOS
GRATIFICACIONES
OTRAS REMUNERACIONES
ATENCIN AL PERSONAL
RGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD
4641
501
581
582
5911
62111
6214
622
625
6271
4,500.00
4,800.00
ADMINISTRATIVA
EQUIPOS DIVERSOS
ENERGA ELCTRICA
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
AGUA
TELFONO
PUBLICIDAD
VIAJES PROMOCIONALES
6321
6356
6361
639
6412
6363
6364
6371
63731
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6732
5,250.00
SUMINISTROS PCGE
MULTAS
656
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
654
65921
2,500.00
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
6432
3,500.00
7,480.00
1,200.00
6,500.00
1,058,180.00
RELACIONES PBLICAS
GASTOS POR SERVICIOS TURSTICOS
6373
6393
18,769.00
2,900.00
1,528.04
600.00
14,500.00
4,050.42
3,500.00
4,500.00
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
DE PASAJEROS
629
3,361.34
1,052.55
11,695.00
66,100.00
139,635.00
45,000.00
21,000.00
63112
1,300,000.00
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
104,152.20
DIVIDENDOS
3,750.00
DEBE
452
ACREEDOR
4412
DEUDOR
15,515.00
15,515.00
45,000.00
88,324.44
104,152.20
3,750.00
HABER
MOVIMIENTOS
HONORARIOS POR PAGAR
DENOMINACIN
SALDOS INICIALES
424
CDIGO
CUENTA
7,480.00
1,200.00
5,250.00
2,500.00
6,500.00
1,058,180.00
3,500.00
18,769.00
4,800.00
4,500.00
2,900.00
1,528.04
600.00
14,500.00
4,050.42
3,500.00
4,500.00
36,000.00
5,949.00
3,361.34
1,052.55
11,695.00
66,100.00
139,635.00
45,000.00
21,000.00
104,152.20
3,750.00
DEUDOR
155,150.00
265,515.00
15,515.00
1,300,000.00
45,000.00
88,324.44
104,152.20
3,750.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES
ACTIVO
15,515.00
265,515.00
15,515.00
1,300,000.00
67,324.44
PASIVO
PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
7,480.00
PRDIDAS
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS POR
FUNCIN
Balance de Comprobacin 59
TERCEROS
TERCEROS
EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
HOSPEDAJE
CONSUMO CON PORNOCTE
CONSUMO SIN PERNOCTE
TRASLADOS
ENTRADAS A MUSEOS
SERVICIOS DE AGUA
ASISTENCIA EN AEROPUERTO
PROPINAS
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS DE TERCEROS
GASTOS DE TRIBUTOS
OTROS GASTOS DE GESTIN
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DEL PERODO
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS DE TERCEROS
OTROS GASTOS DE GESTIN
CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
7041
7115
9231
9232
9233
9234
9235
9236
9237
9238
942
943
944
945
948
952
953
955
791
TOTALES
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
68213
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
68144
68145
69251
EDIFICACIONES
DENOMINACIN
68141
CDIGO
CUENTA
2,605,000.00
DEUDOR
4,200.00
38,794.00
34,133.35
166,000.00
4,750.00
8,028.04
22,825.42
90,024.54
4,800.00
16,780.00
15,500.00
25,400.00
55,000.00
57,200.00
98,500.00
785,000.00
1,058,180.00
5,000.00
78,000.00
8,000.00
75,000.00
DEBE
4,200.00
38,794.00
34,133.35
166,000.00
4,750.00
8,028.04
22,825.42
90,024.54
4,800.00
16,780.00
15,500.00
25,400.00
55,000.00
57,200.00
98,500.00
785,000.00
1,058,180.00
5,000.00
78,000.00
8,000.00
75,000.00
DEUDOR
1,426,935.35
1,058,180.00
1,428,543.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES
2,627,062.84
ACTIVO
2,632,935.19
PASIVO
PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
1,434,415.35
4,200.00
38,794.00
34,133.35
166,000.00
4,750.00
8,028.04
22,825.42
90,024.54
4,800.00
16,780.00
15,500.00
25,400.00
55,000.00
57,200.00
98,500.00
785,000.00
PRDIDAS
1,428,543.00
1,428,543.00
GANANCIAS
SALDOS FINALES DEL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS POR
FUNCIN
5,872.35
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERODO
5,872.35
TOTALES 2,632,935.19 2,632,935.19 1,434,415.35 1,434,415.35
9,810,990.93 12,415,990.93 12,415,990.93
1,426,935.35
1,058,180.00
1,428,543.00
HABER
MOVIMIENTOS
2,605,000.00 9,810,990.93
ACREEDOR
SALDOS INICIALES
Staff Contable
6.
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL(1)
EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
PERIODO O
PERODO
PERIODO O
PERODO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
256,342 Sobregiros y Pagars Bancarios
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar
60,000
259,887 Cuentas por Pagar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar
24,989 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
TOTAL PASIVO CORRIENTE
50,066
54,480
164,546
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO ORRIENTE
541,218 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Inversiones Permanentes
45,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de

depreciacin acumulada)
1,149,000
Activos Intangibles (neto de amortizacin

acumulada)
20,000
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
Contingencias
Otros Activos
Inters minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
1,214,000
PATRIMONIO NETO
Capital
1,300,000
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
15,515
Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO
1,755,218
265,515
9,643
TOTAL PATRIMONIO NETO
1,590,673
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1,755,218
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
Libro de Inventarios y Balances 61
Staff Contable
FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EJERCICIO:
RUC:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CDIGO
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
DENOMINACIN
1011
Caja efectivo
10411
Cuenta Corriente Banco de Crdito
NMERO DE LA
CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL
TIPO DE
MONEDA
(TABLA 4)
DEUDOR
ACREEDOR
40,500.00
Banco de Crdito 001 - 7580 - 90 - 10
Nuevos Soles
215,842.36
TOTAL
256,342.36
FORMATO 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS
POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN

O RAZN SOCIAL
NMERO
Varios segn relacin

SALDO FINAL TOTAL
2010
220100400437
UNIVERSAL S.A.
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
259,887.30
259,887.30
POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
INFORMACIN DEL TERCEROS

TIPO
(TABLA 2)
NMERO

O RAZN SOCIAL
Saldo a favor del IGV
P/A/C del IR
12,988.74
12,000.00
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR
COBRAR
24,988.74
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O FECHA
DE INICIO DE LA
OPERACIN

FORMATO 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - INVERSIN
MOBILIARIA
EJERCICIO:
RUC:
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
20101010203
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL DEL EMISOR
COSTA DEL SOL S.A.
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
TTULO
DENOMINACIN
VALOR EN LIBROS
VALOR
NOMINAL
UNITARIO
CANTIDAD
3.00
15000
Acciones
COSTO
TOTAL
PROVISIN
TOTAL
TOTAL
NETO
45,000.00
45,000.00
TOTALES
45,000.00
POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
INFORMACIN DEL PROVEEDOR

TIPO
(TABLA 2)
NMERO
MONTO DE LA
CUENTA POR PAGAR

O RAZN SOCIAL
Varios segn relacin
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
60,000.00
SALDO FINAL TOTAL
60,000.00
FORMATO 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
INFORMACIN DEL TERCEROS

TIPO
(TABLA 2)
NMERO
20100000231
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
Banco de la Nacin
DESCRIPCIN DE
LA OBLIGACIN
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE DE
PAGO O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN
Arrendamiento
financiero
30. 07. 2010
54,480.00
SALDO TOTAL
54,480.00
MONTO
PENDIENTE DE
PAGO
Staff Contable
(Neto de Intereses No Devengados).
FORMATO 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.2010
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
1300
100
1300
1300
03
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

TIPO
(TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
DEL ACCIONISTA O SOCIO
33261038
Parra Smith Lus
33263434
Sneider Mamani Fernando
20233445
Shumager Ayala Walter
NMERO DE ACCIONES
O DE PARTICIPACIONES
SOCIALES
PORCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN
Comunes
400
30.77%
Comunes
400
30.77%
Comunes
500
38.46%
TOTALES
1,300
100%
TIPO DE ACCIONES
FORMATO 3.18: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS EFECTIVO(1)

EJERCICIO:
RUC:
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
ACTIVIDADES
EJERCICIO O PERODO
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
1,483,986.00
Actividades de Operacin
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
(1,291,630.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
(71,081.00)
Pago de tributos
(40,328.00)
Pago de intereses y rendimientos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin
80,947.00
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
(45,000.00)
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
(13,520.00)
Pagos por compra de activos intangibles

(7,480.00)

ACTIVIDADES
EJERCICIO O PERODO
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin
(66,000.00)
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
(108,605.00)

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
(108,605.00)
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
(93,658.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
350,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
256,342.00
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
(5,872.00)
Ms:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
166,000.00
Provisin Beneficios Sociales

Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
(115,000.00)
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
35,819.00
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin
80,947,00
Staff Contable
FORMATO 3.19: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01.01 AL 31.12(1)
EJERCICIO:
RUC:
CUENTAS PATRIMONIALES
Capital
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 1,300,000.00
Capital
Adicional
Acciones Excedente
de
de
Inversin Revaluacin
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
Reserva
Legal
Otras
Reservas
250,000.00
Resultados
Acumulados
TOTAL
155,150.00
1,705,150.00
1. Efecto acumulado de los cambios

en las polticas contables
y la correccin de errores
sustanciales.
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo.
15,515.00
15,515.00
(139,635.00) (108,605.00)
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo.
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en
la colocacin de aportes y
donaciones.
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones.
7. Revaluacin de activos.
8. Capitalizacin de partidas
patrimoniales.
9. Formalizacin de capitalizacin
ante Registros Pblicos.
9. Redencin de Acciones de
Inversin o reduccin de capital.
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio.
( -5,872.35)
( -5,872.35)
9,642.65
1,590,672.65
11. Otros incrementos o

disminuciones de las partidas
patrimoniales.
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2010
1,300,000.00
265,515.00
15,515.00

FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12(1)
EJERCICIO:
RUC:
DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
2010
20100400437
UNIVERSAL S.A.
EJERCICIO O PERODO
1,428,543
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
1,428,543
(1,058,180)
370,363
(291,628)
(77,127)
1,608
(7,480)
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
(5,872)
Resultados Antes de Partidas Extraordinarias
(5,872)
Resultado Antes de Inters Minoritario
(5,872)
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
(5,872)
Participaciones
Impuesto a la Renta
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Inters Minoritario
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
Staff Contable
ANEXOS
ANEXO N 01: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
N REG.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
CONCEPTOS
BANCO DE CRDITO
Por el cobro de la facturas 001-25155 / 001-175305 y depsito en cta. cte.

Por el cobro de la venta de los servicios tursticos
Por el pago del imp. predial y de la multa a la Municipalidad de Lima
Por el pago de los gastos del perodo
Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas
Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria.
Por el pago de factura de software IATA
Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea.
TOTALES
ITF 0.05%
180,000.00
1,303,985.70
7,700.00
31,850.00
45,000.00
3,150.00
115,000.00
31,773.00
1,078,510.00
12,000.00
6,247.50
108,605.00
19,624.00
71,080.80
24,990.00
2,975.00
9,420.00
4,165.00
3,056,076.00
1,528.04
ANEXO N 02: INGRESOS POR PERODO

SERVICIOS
Hospedaje
Traslados
Entradas a museos
Servicio de gua
Asistencia en APT
Propinas
COSTO AFECTO COSTO INAFECTO
D.L. 919
785,000.00
98,500.00
52,000.00
55,000.00
Sub Total
Beneficio 35%
IGV
TOTAL
Sub Total
Boletos Areos
Boletos de tren
Sub Total
Beneficio 10%
TOTAL
5,200.00
107,000.00
25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
67,680.00
883,500.00
20,330.00
127,330.00
67,680.00
883,500.00
Nota de cobranza
89,460.00
65,794.00
302,914.00
30,291.40
333,205.40
SUB TOTAL
785,000.00
98,500.00
57,200.00
55,000.00
25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
1,058,180.00
370,363.00
20,330.00
1,448,873.00
Cesar Villanueva Gamarra

Juana Marquez Rosas
Ricardo Tudela Huaman
Antonia Montalvan Mori
Esteban Franco Aguilar
Jonas Perez Zavala
Angela Miranda Huarcaya
Total
SERVICIOS
10,200.00
9,900.00
10,000.00
9,000.00
8,500.00
7,500.00
11,000.00
66,100.00
SUELDO
229.50
178.20
135.00
121.50
168.30
101.25
118.80
1,052.55
Determinacin del pago mnimo:

S/. 21,000 x 4 aos =
Opcin compra
Pago mnimo total
Activo: Auto Toyota

Contrato : 4 aos
Amortizacin: S/.21,000
Tasa de inters: 11%
Vida til del activo: 5 aos
Fecha inicio : 31/12/2010
68,000.00
54,480.00
39,472.80
22,814.81
2010
2011
2012
2013
84,000.00
4,324.44
88,324.44
VALOR AL INICIO DEL

PERODO
AO
12,979.50
12,058.20
11,635.00
10,471.50
10,538.30
8,726.25
12,438.80
78,847.55
4,342.01
2,509.63
20,324.44
16,657.99
63,675.56
18,490.37
7,480.00
5,992.80
INTERESES 11%
0.00
11,781.00
10,894.95
10,460.00
9,414.00
9,539.55
7,845.00
11,146.30
71,080.80
NETO A
PAGAR
21,000.00
21,000.00
21,000.00
21,000.00
84,000.00
TOTAL
AMORTIZACIN
AFP
1,198.50
1,163.25
1,175.00
1,057.50
998.75
881.25
1,292.50
7,766.75
DESCUENTOS
Otros
13,520.00
15,007.20
REDUCCIN DE LA
OBLIGACIN
2,550.00
1,980.00
1,500.00
1,350.00
1,870.00
1,125.00
1,320.00
11,695.00
Bonif. Extr.
Remuneracin
Gratificacin
Gratificacin
Computable
ANEXO N 04: ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)
001_ADM
002_ADM
003_ADM
005_VTAS
005_VTAS
006_VTAS
007_VTAS
CDIGO
ANEXO N 03: PLANILLAS SUELDOS 2010
918.00
891.00
900.00
810.00
765.00
675.00
990.00
5,949.00
TOTAL
APORTE
54,480.00
39,472.80
22,814.81
4,324.44
VALOR AL FINAL DEL

AO
0.00
OTROS
3,990.00
3,990.00
3,990.00
3,990.00
15,960.00
IGV 19%
ESSALUD
918.00
891.00
900.00
810.00
765.00
675.00
990.00
5,949.00
APORTES DEL EMPLEADOR
Anexos 69
145.33
24
24
40
0
USO MESES
1,910,000
Software integrado
TOTAL
DETALLE
USO MESES
SALDO FINAL SALDO INICIAL

1,500,000
500,000
80,000
8,000
300,000
150,000
30,000
10,000
68,000
1,978,000
668,000
SALDO INICIAL
50,000
50,000
ADQUISICIN
0
SALDO FINAL SALDO INICIAL

50,000
25,000
50,000
25,000
VALOR DEL INTANGIBLE
68,000
68,000
ADQUISICIN
VALOR DEL ACTIVO FIJO

SALDO INICIAL
1,500,000
80,000
300,000
30,000
ANEXO N 06: AMORTIZACIN DE INTANGIBLES EN EL AO 2010
Edificaciones Administrativas
Muebles
Equipo de cmputo
Equipo de comunicaciones
Unidad de transporte
TOTAL
DETALLE
ANEXO N 05: DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS AL 31.12.2010
TASA
10%
PERODO
5,000
5,000
AMORTIZACIN
3%
10%
25%
10%
20%
PERODO
75,000
8,000
75,000
3,000
0
161,000
DEPRECIACIN
TASA
SALDO FINAL
30,000
30,000
SALDO FINAL
575,000
16,000
225,000
13,000
0
829,000
20,000
20,000
NETO EN LIBROS
955,000
64,000
75,000
17,000
68,000
1,179,000
NETO EN LIBROS
Staff Contable

ANEXO N 07: DISTRIBUCIN DE UTILIDADES 2009
Capital
Limite de la Reserva Legal 10%
Reserva al 2008
Reserva Legal 10%
Reserva por Reinversin 10%
Utilidades por 70%
Impuesto a la Renta
1,500,000.00
155,150.00
150,000.00
50,000.00
15,515.00
15,515.00
104,152.20
4,452.81
ANEXO N 08: VIAJE DE PROMOCIN CLIENTES

SERVICIOS
Hospedaje
Traslados
Entradas a museos
Servicio de gua
Propinas
COSTO AFECTO COSTO INAFECTO
1,300.00
3,200.00
D.L. 919
9,500.00
2,200.00
1,430.00
3,200.00
450.00
1,500.00
489.00
2,569.00
11,700.00
2,569.00
11,700.00
18,769.00
855.00
19,624.00
130.00
450.00
1,500.00
489.00
Sub Total
IGV
TOTAL
4,500.00
855.00
5,355.00
SUB TOTAL
9,500.00
2,200.00
Anexos 71
Staff Contable
ndice General
AGENCIAS DE VIAJE
AGENCIA DE VIAJES. CASO PRCTICO INTEGRAL ............................................................................................ 3
1. NORMAS CONTABLES APLICABLES.............................................................................................................. 5
2. CONVERSIN DEL PCGR AL PCGE ............................................................................................................... 9
3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO ..................................................................................................................... 12
4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR ..................................................................................................................... 21
5. BALANCE DE COMPROBACIN .................................................................................................................. 58
6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ....................................................................................................... 61
Formato 3.1: Libro de Inventarios y Balances - Balance General ................................................................ 61
Formato 3.2: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes
de Efectivo ............................................................................................................................................... 62
Formato 3.3: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 12 - Cuentas por Cobrar
Comerciales - Terceros .............................................................................................................................. 62
Formato 3.5: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 16 - Cuentas por Cobrar
Diversas - Terceros ................................................................................................................................... 62
Formato 3.8: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Inversin Mobiliaria .... 63
Formato 3.12: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Cuentas por Pagar
Comerciales - Terceros ............................................................................................................................. 63
Formato 3.13: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 45 - Obligaciones
Financieras ................................................................................................................................................ 63
Formato 3.16: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 50 - Capital....................... 64
Formato 3.18: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Flujos Efectivo ................................................ 64
Formato 3.19: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto ....................... 66
Formato 3.20: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin del 01.01
al 31.12 .................................................................................................................................................... 67
ANEXOS .......................................................................................................................................................... 68
1. Impuesto a las Transacciones Financieras ................................................................................................... 68
2. Ingresos por Perodo .................................................................................................................................. 68
3. Planillas Sueldos 2010 ................................................................................................................................ 69
4. Arrendamiento Financiero (Leasing) ............................................................................................................ 69
5. Depreciacin Acumulada de Activos Fijos al 31.12.2010 ............................................................................. 70
6. Amortizacin de Intangibles en el Ao 2010 ................................................................................................ 70
7. Distribucin de Utilidades 2009 ................................................................................................................... 71
8. Viaje de Promocin Clientes ........................................................................................................................ 71

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ASESOR PRCTICO

Plan Contable General Empresarial

Gua Prctica PCGE

Plan Contable General Empresarial

DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY

DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU

Depreciacin de equipos de comunicacin

Impuesto a la Renta 3a categora

Impuesto a la Renta 5a categora

IGV por pagar

Facturas por pagar

Ante todo debemos decir que dentro del rubro de

OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor

Caso Prctico Integral

OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad

OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA

- Reserva por reinversin del 10%

OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser

OP_20 Se realizan gastos de representacin por

Conversin del PCGR al nuevo PCGE.

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

1. NORMAS CONTABLES APLICABLES

Normalmente, un conjunto completo de

Normas Contables Aplicables

mencionarse el nmero de personas que

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

Normas Contables Aplicables

Los estados financieros constituyen una

8. Un conjunto completo de estados financieros

(d) Estado de flujo de efectivo; y,

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

A. CUENTAS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Conversin del PCGR al PCGE

104 Cuenta Corriente en instituciones financieras

B. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

469 Otras Cuentas por Pagar Diversas

CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Conversin del PCGR al PCGE

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

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Formato 5.1: Libro Diario 13

Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A.

Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Instrumentos financieros primarios

Servicios Pblicos o Arbitrios.

Servicion Pblicos o Arbitrios.

Arbitrios municipales y seguridad ciudadana.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Gastos por servicios tursticos encargada a terceros

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN