15 CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de operaciones
con instrumentos financieros derivados, venta de bienes, prestación de servicios, derechos de
fideicomitente, pagos efectuados por cuentas de terceros y comisiones por la prestación de servicios. En
este rubro se incluyen los recursos transferidos en fideicomiso por la emisión de dinero electrónico.
También comprende los rendimientos devengados generados por las cuentas de este rubro y las
provisiones que se constituyen para cubrir riesgos de irrecuperabilidad. Para una adecuada presentación en
el Balance General, el saldo de este rubro se mostrará deducido de la cuenta 1509 (Provisiones para
cuentas por cobrar).

CUENTA : 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

 1502.01 Derivados de moneda extranjera

 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
 1502.01.02 Forwards
 1502.01.04 Futuros
 1502.01.05 Opciones
 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
 1502.02 Derivados de tasa de interés
 1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
 1502.02.02 Forwards
 1502.02.04 Futuros
 1502.02.05 Opciones
 1502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
 1502.03.01 Swaps
 1502.03.02 Forwards
 1502.03.04 Futuros
 1502.03.05 Opciones
 1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
 1502.05 Derivados de crédito
 1502.05.01 Total Return Swaps
 1502.05.02 Credit Default Swaps
 1502.05.09 Otros derivados de crédito
 1502.09 Otros productos financieros derivados

CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:

 1503.01 Coberturas de Valor Razonable

 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
 1503.01.01.02 Forwards
 1503.01.01.04 Futuros
 1503.01.01.05 Opciones
 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
 1503.01.02 Derivados de tasa de interés
 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
 1503.01.02.02 Forwards
 1503.01.02.04 Futuros
 1503.01.02.05 Opciones
 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
 1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
 1503.01.03.01 Swaps
 1503.01.03.02 Forwards
 1503.01.03.04 Futuros
 1503.01.03.05 Opciones
 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
 1503.01.05 Derivados de crédito
 1503.01.05.01 Total Return Swaps
 1503.01.05.02 Credit Default Swaps
 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
 1503.01.09 Otros productos financieros derivados
 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
 1503.02.01 Derivados de moneda extranjera
 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
 1503.02.01.02 Forwards
 1503.02.01.04 Futuros
 1503.02.01.05 Opciones
 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
 1503.02.02 Derivados de tasa de interés
 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés
 1503.02.02.02 Forwards
 1503.02.02.04 Futuros
 1503.02.02.05 Opciones
 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
 1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
 1503.02.03.01 Swaps
 1503.02.03.02 Forwards
 1503.02.03.04 Futuros
 1503.02.03.05 Opciones
 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
 1503.02.05 Derivados de crédito
 1503.02.05.01 Total Return Swaps
 1503.02.05.02 Credit Default Swaps
 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito
 1503.02.09 Otros productos financieros derivados
 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
 1503.03.02 Derivados de tasa de interés
 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
 1503.03.02.02 Forwards
 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1501,1502 y 1503
 DÉBITOS:
- Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros derivados.
- Por el reconocimiento de la prima en compra de opciones.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados, y de las
partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un
portafolio (Macro-coberturas).
 CRÉDITOS:
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las partidas
cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio
(Macro-coberturas).
- Por su liquidación o cancelación.
- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una partida cubierta, en
caso de interrupción de la cobertura contable