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CONTENIDO
INTRODUCCION.......................................................................................................6
OBJETIVO GENERAL...........................................................................................7
OBJETIVOS ESPECIFICOS..................................................................................7
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD A REVISAR O AUDITAR................................8
1. DATOS GENERALES........................................................................................8
NOMBRE O RAZON SOCIAL................................................................................8
RAZON SOCIAL ANTIGUA....................................................................................8
MISION...................................................................................................................8
VISION....................................................................................................................8
CONSTITUIDA POR:..............................................................................................9
NIT..........................................................................................................................9
NATURALEZA........................................................................................................9
HISTORIA...............................................................................................................9
SECTOR...............................................................................................................11
REPRESENTANTE LEGAL..................................................................................11
DIRECCION..........................................................................................................11
TELEFONOS........................................................................................................11
FAX.......................................................................................................................11
APARTADO AEREO.............................................................................................11
CORREO ELECTRONICO...................................................................................12
ULTIMO PERIODO REVISADO O AUDITADO....................................................12
PLANTA DE PERSONAL.....................................................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS POR CONTRATO.................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS................................................................................12
NUMERO DE ORDENADORES DE GASTOS....................................................13
DATOS SUCURSALES........................................................................................13
2. CONOCIMIENTO PRELIMINAR.........................................................................15
RAZON SOCIAL...................................................................................................15
ESTRUCTURA, ORGANIZACIN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL....15
ORGANOS DE VIGILANCIA:...............................................................................16
ORGANIGRAMA..................................................................................................18
PRODUCTOS Y SERVICIOS...............................................................................19
POLTICAS..........................................................................................................45
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES...........................46
Obligaciones de la Empresa................................................................................46
VENTAS................................................................................................................47
ESTADOS FINANCIEROS...................................................................................48
BIBLIOGRAFA....................................................................................................49
ANEXOS...............................................................................................................50
INTRODUCCION
Este trabajo comprende la importancia del estudio del sistema de control interno
de FERREPLASTICOS CALI S.A.S, ya que es necesario conocer o determinar el
grado de confianza de este, para establecer la extensin y oportunidad de los
procedimientos de auditoria; con un conocimiento previo de la empresa y
evaluando el cumplimiento de los controles pertinentes o detectando las
irregularidades den algunos aspectos para proponer mejoras o implementar
nuevos controles administrativos, contables y financieros que ayuden a que la
empresa realice su objeto y el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones
y manejos empresariales.
OBJETIVO GENERAL
Determinar debilidades y fortalezas del sistema de control interno que existe en
FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. DATOS GENERALES
NOMBRE O RAZON SOCIAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
RAZON SOCIAL ANTIGUA
DISTRIPLASTICOS CALI LTDA
MISION
A travs de la comercializacin de materiales de construccin, agro, ferretera
e industria, as como de la distribucin directa de plstico y sus derivados, en
FERREPLASTICOS CALI S.A.S. nuestra Misin es la de satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros clientes, empleados, proveedores y
accionistas a travs de un ambiente de calidad total en donde el producto y el
servicio ofrecido son reflejo de nuestro compromiso, continua evaluacin y
mejora de nuestros procesos permitindonos ser.
Su Mejor Opcin en Ferretera.
VISION
Ampliar nuestros canales de distribucin a nivel nacional de manera que nos
constituyamos en los distribuidores de materiales de construccin, agro,
ferretera, industria y plstico lderes en el mercado gracias a valores
empresariales como puntualidad, comunicacin asertiva, constante y efectiva
entre todos los miembros de la organizacin, actitud diligente en la prestacin
de nuestro servicio, y agilidad en la satisfaccin de las expectativas y
necesidades
de
nuestros
clientes.
Conforme a lo anterior, FERREPLASTICOS CALI S.A.S. en pro de garantizar
la excelencia en nuestros servicios, la calidad de nuestros productos, a travs
de atencin, tecnologa y procedimientos adecuados, talento humano
competente, transparente y comprometido con el mejoramiento continuo,
entrar en el ao 2011 en el proceso de certificacin del sistema de Gestin
de Calidad bajo la norma ISO 9001.
CONSTITUIDA POR:
Certifica que por escritura NRO. 561 del 19 de Febrero de 2001, inscrita en
cmara y comercio el 23 de febrero de 2001 bajo el NRO. 1265 del libro IX, se
constituy DISTRIPLASTICOS CALI LTDA.
Y que por acta NRO. 10 del 24 de Diciembre de 2009 junta de socios, inscrita
en la cmara de comercio el 31 de diciembre de 2009 bajo el NRO. 15098 del
libro ix, cambio su nombre de DISTRIPLASTICOS CALI LTDA, por el de
FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
NIT
Nmero: 805.019.312-7
NATURALEZA
La entidad es una Sociedad Annima Simplificada, dedicada al comercio al por
mayor y detal de materiales de construccin, artculos de ferretera, pinturas,
productos de vidrio, equipo y materiales de fontanera y calefaccin.
HISTORIA
FERREPLASTICOS CALI S.A.S. Es una empresa Orgullosamente Calea,
nace gracias a las experiencias individuales de los fundadores de sta en el
mercado de la industria, el agro y en especial frente al auge de la demanda de
materiales de empaque enmarcada en el ao 2000, como respuesta a las
necesidades de distribucin relativas al plstico en Cali, los emprendedores,
hoy accionistas de FERREPLASTICOS CALI S.A.S. decidieron unirse bajo
una misma visin: Satisfacer las necesidades y expectativas del mercado de
la construccin, la industria y el agro a travs de la comercializacin de
materiales de empaque especializados en la distribucin de plstico.
El 23 de febrero del ao 2001 surge entonces DISTRIPLASTICOS CALI
LTDA, cuyo objeto social enmarc la comercializacin y distribucin directa de
productos plsticos derivados del polietileno de baja densidad y el
polipropileno.
Tras el continuo crecimiento de la industria en Colombia y el Boom de la
construccin en nuestro Pas en el ao 2006, los fundadores de
DISTRIPLASTICOS CALI LTDA decidieron ampliar la variedad en las lneas
de productos ofrecidos al mercado para cubrir no slo el sector de la industria,
el agro y la construccin sino tambin el ferretero; as, decidieron
SECTOR
REPRESENTANTE LEGAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S est representado por el Seor, ROJAS
LEGARDA JESUS ERALDO identificado con cedula NRO 16743603, en
calidad de REPRESENTANTE LEGAL.
DIRECCION
La empresa se encuentra ubicada en la CARRERA 8 No.20-27, CALI, VALLE.
TELEFONOS
(2) 8811024
(2) 6810581
FAX
(2) 8811024
CORREO ELECTRONICO
El correo electrnico inscrito en la cmara de comercio es
juridico@distriplasticos.com
PLANTA DE PERSONAL
La empresa FERREPLASTICOS CALI S.A.S actualmente cuenta con cinco (3)
personas de planta que son:
GOMEZ RAMIREZ, MARIA ARACELY
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
REVISOR FISCAL
GERENTE
GERENTE SUPLENTE
NUMERO DE EMPLEADOS
Para los gastos mnimos, que pueden ser cancelados por caja menor, es
necesario el cumplimiento de los requisitos anteriores.
DATOS SUCURSALES
SUCURSAL No 1
ICI
1700123289800002
Nombre
Direccin
VALLE
Establecimientos
de comercio
SUCURSAL No 2
ICI
1700123289800001
Nombre
Direccin
BOGOTA
Establecimientos
de comercio
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
RAZON SOCIAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL DE PLASTICOS
ESTRUCTURA, ORGANIZACIN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL
La direccin de FERREPLASTICOS CALI S.A.S est compuesta por:
JUNTA DIRECTIVA
Principales:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
OSSA BONILLA, ALEXANDER
ALBERTO
PRESIDENTE
VICEPRECIDENT
E
Suplentes:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO
GERENTE
GERENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
SUPLENTE
PERSONAL ADMINISTRATIVO:
REPRESENTANTE
LEGAL
REPRESENTANTE
LEGAL SUPLENTE
REVISOR FISCAL
GERENTE
GERENTE SUPLENTE
ORGANOS DE VIGILANCIA:
Revisor Fiscal
De acuerdo a lo establecido en el Cdigo de comercio, en su artculo 207, las
funciones del revisor fiscal Mara Aracely Gomes Ramrez son las siguientes:
Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por
cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a
las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva.
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la
junta directiva o al gerente, segn los casos, de las irregularidades que
ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus
negocios.
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspeccin
y vigilancia de las compaas y rendirles los informes a que haya lugar o
le sean solicitados.
Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las
actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la
junta directiva, y por qu se conserven debidamente la correspondencia
de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las
instrucciones necesarias para tales fines.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservacin o seguridad de los
mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro ttulo.
PRODUCTOS Y SERVICIOS
FERREPLASTICOS CALI S.A.S Brinda respaldo al cliente en cuanto a
instalacin, entrenamiento, soporte y mantenimiento, de herramientas y
equipos que requieran de una especial asistencia, como mquinas industriales,
equipos
hidrulicos
y
motores
y
generadores
elctricos.
Todo el personal de este departamento participa regularmente de programas
de capacitacin tcnica a fin de mantener la excelencia en sus funciones y est
ABRASIVOS
Lijas de agua, secas, aluminio, discos para pulir, corte, segmentados,
diamantado y desbaste, tela esmeril, gratas, fibrodiscos, puntas montadas,
conos, copas, bloques y cintas. etc. DIVERSAS MARCAS
SEGURIDAD INDUSTRIAL
Seguridad auditiva, proteccin respiratoria, caretas elctricas y estndar botas
industriales proteccin corporal, mantas y accesorios, seguridad para las manos
como guantes de uso mecnico. Domstico, industrial, alimenticio, trmico,
qumicos, elctricos y quirrgicos, etc.
HERRAMIENTAS
Caja de herramientas, herramientas manuales, digitales, de precisin, elctricas,
para la industria, el agro y la Construccin, gatos hidrulicos, juegos de brocas,
corta tubos, carretas, palas, flexometros alicates, cizallas, llaves, limas, alicates,
serruchos, niveles, palustres, , hombre solo, pinzas, escuadras, porras, martillos,
machetes. etc.
HERRAMIENTAS GENERALES
HERRAMIENTAS
MANUALES
HERRAMIENTAS
ELECTRICAS
HERRAMIENTAS DE PRESIN
TUBERA Y ACCESORIOS
Sanitaria,
Presin,
TORNILLERA Y ELCTRICOS
TORNILLERA
Bristol milimtricos prisioneros allen hexagonales - madera lamina
avellanados. Tuercas arandelas wasas chapetas abrazaderas - anclas
ELCTRICOS
Cables utp, estructurales, coaxial, de instrumentacin, fibra ptica, alambres, caja,
cofres y tableros, breekers, contadores, clavijas, tomas e interruptores, cableado
estructurado, limpiadores, cintas, iluminacin. Etc.
ARTCULOS DE ASEO
Escobas, traperos, recogedores, cepillos, waype hilo y carpeta, retal de espuma,
dulce abrigo, esponja de alambre y de brillo, sabr, detergente en polvo,
detergente
industrial,
limpiadores,
desinfectantes,
toallas
hmedas,
dispensadores, etc.
PRODUCTOS QUMICOS
Productos qumicos para la industria del caucho, automotriz, agropecuaria,
qumica, textil y lavanderas, cueros, aseo, pinturas y pigmentos, desinfeccin,
tratamiento de aguas, Lubricantes, limpiadores, mantenimiento industrial, etc.
Y
DE
CONSTRUCCIN
FERRETERA
MATERIALES
FERRETERA
Mallas electrosoldadas y con vena, lminas alfajor, lisas, corrugadas, cr, platinas,
varillas corrugadas y lisas, en hr. Galvanizadas, acero carbn e inoxidable. Tejas
eternit, galvanizadas, aluminio zinc y plsticas, tanques plsticos tinas metlicas y
plsticas, cable de acero con alma de yute y de acero, alambres negro,
galvanizados, y de pas, grapas, cadenas eslabonada y galvanizada, cubiertas,
solapas, productos estructurales, soldaduras. Etc.
MATERIALES DE CONSTRUCCIN
Existen materiales que pueden ser considerados como bsicos, como por
ejemplo:
Obra negra y blanca, Cemento, arena, balastro, grava, guaduas, ladrillos, bloques,
lavaderos, grano. Marmolina, lavaplatos, grifera, estuco, tablas rusticas y
cepilladas, baretas, cuartones. Cartera, triplex, cal, hierro, panel yeso, tablones,
vigas, mantos asfalticos, pisos, viguetas, solapas, etc. Son productos consumidos
en mayor cantidad, visto que son fundamentales para toda la obra.
EMBALAJES
TELAS DE CERRAMIENTO
Telas tejidas en Polipropileno con adictivo uv que prolonga la vida de las telas,
ideal en las obras, construcciones viales ya que disminuye la accidentalidad por
medio de un adecuado aseguramiento de las reas. Tambin es usada en
galpones y para embalaje.
CARTNPLAST
Fibra hecha totalmente con plstico para el empaque y embalaje de frutas,
verduras, flores, plantas, alimentos, conservas, vidrios y cermicas, entre otros.
Material traslcido Variedad de colores
Corrugado (Centro).
MEDIDAS
1.50mts.
x
2.00 mts.
PAPEL CRAFT
Papel de color marrn, de enorme resistencia, encolado con resina; empleado
como papel para construccin.
UNIDAD DE EMPAQUE
Rollos de: 24 X 6 kilos y 48 x 10 y 20 kilo
CARTN CORRUGADO
Elaborado 100% en FIBRA NUEVA y con papel de 180 gr., logrando un producto
de ptima calidad y mayor rendimiento, garantizando la mxima proteccin a sus
embalajes. EL cartn evita el deterioro en el empaque de sus productos.
ESPECIFICACIONES
PLSTICOS Y BOLSAS
PLSTICOS
Para mltiples uso, en la construccin, el agro la industria.
Presentacin: rollos de 1 hasta 10 mts de ancho
Calibre: 1-2-3-4-5-6-8 diversos colores
PLSTICO STRECH
Pelcula tricapa de polietileno lineal de baja densidad con propiedades mecnicas
y fsicas ideales para la proteccin y paletizado de sus productos.
USOS:
PROPIEDADES MECNICAS
No contaminante
Elongacin y Flexibilidad
Estiramiento al 200%
Adherencia
residuos
sin
pegamento, no deja
pegajosos.
PLSTICO
BURBUJA
Ofrece
una
sobre cualquier
para
proteger
roturas golpes y
buena
proteccin
producto, es ideal
mercanca, evitando
raspaduras.
PRESENTACIONES
Rollos: 1 metro
largo
burbuja
ancho x 50 mts
pequea
1.50
de largo burbuja
de ancho x 70 mts de
pequea 1.50 mt de
de
largo
burbuja
mt de ancho x 25 mts
grande
CARACTERSTICAS:
Plstico en polietileno original Higinico -- Poco peso -- Impermeable -- Fcil de
cortar pegar y doblar Seguro
PISOS PLSTICOS
Diseado para ofrecer proteccin y seguridad en ambientes donde estos aspectos
son primordiales, adems de ofrecer la caracterstica de un piso antideslizante. Su
gran variedad de colores ofrece la posibilidad de generar ambientes muy prcticos
a la hora de decorar.
BOLSA
PLSTICA
ZUNCUCHOS Y
GRAPADORAS
ZUNCHO
PLSTICO
ZUNCHO METALICO
Banda de acero laminada y rebordeada que permite su manipulacin, utilizada
para embalaje de mercancas transportadas posteriormente. Los zunchos de
acero son fabricados por reduccin y estirado en fro en laminadores de 2, 4 y 6
cilindros, pavonados en hornos para darles el acabado final. Los zunchos de acero
se utilizan para los embalajes de paquetes pesados y la dimensin utilizada
depende del paquete.
GRAPADORA
TENSIONADORAS DE ZUNCHO
Confiable y duradera
TENSIONADORA
Es ideal para enzunchar cajas, bultos, paquetes, etc., ya que permite tensar y
cortar el zuncho de una manera rpida y sencilla:
CARACTERISTICAS
Confiable y duradera
Repuestos
permanente
Servicio
Tcnico
CINTAS Y ACCESORIOS
CINTA DE ENMASCARAR
Cinta con base en papel crepado crema y colores, resistencia al rasgado, resistente
a temperaturas y condiciones normales. Ideal para el hogar, oficina, industria.
Buena adherencia a la mayora de superficies, alta fuerza de retencin.
USOS:
Fijacin de planos, maquetas
Automotriz
Pintura arquitectnica
Oficina
CINTA AISLANTE
Cinta de policloruro de vinilo, con adhesivo de caucho natural y resinas. Elongacin
hasta un 200%. Retrdate a la flama, rango entre 0 a 80C. Ideal para todo tipo de
aislamiento profesional. Especial para la industria automotriz. Especial para la
industria en general.
DISPENSADOR MANUAL
Especial para el cerrado de cajas de cartn, dando seguridad en el empacado,
brindando buen asentamiento de la cinta, fcil manejo y transporte, por su bajo peso
y tamao, ocupa
muy poco espacio
en
el
almacenaje.
DISPENSADOR DE MESA
Construccin robusta, aguanta el trabajo pesado, base de caucho anti-resbalosa,
fcil cortado con la cuchilla, especial para escritorios y mesas de trabajo, fcil de
transportar y manejo agradable.
MALLAS
PLSTICOS
EMPQUES
MALLAS PLSTICAS
Mallas sintticas para
modernas y beneficiosas,
soluciones
CARACTERISTICAS
No se oxidan
Resistentes a la interperie y
humedad
Resistentes
qumicos
Fciles de instalar
Son extruidas
los
agentes
MALLA GALLINERO
Malla sper liviana apta para diversas
aplicaciones por su diseo.
Especialmente para cerramiento de
galpones
MALLA ANTI-INSECTOS
Malla de usos mltiples principalmente
para proteccin de mosquitos y toda
clase de insectos.
MALLA DE PROTECCIN
Malla de versatilidad de usos:
refuerzo de suelos
MALLA SEALIZACION:
Malla diseada para servir de barrera
por su color anaranjado. tambin
tenemos:
Malla cuadrada
Malla cerramiento
Malla envasado
Malla refuerzo
Malla diamante
AISLANTES
YUMBOLON
Aislante de calor en los pisos y techos de vehculos, ya que protege de la
humedad e impide el paso del agua y el paso del calor.
SUPERLON
Espuma que protege todos los productos manufacturados durante su transporte y
almacenaje. Ideal para proteccin total de humedad, rayones y protege del calor y
del frio.
DUCTOLON
Cauelas de espuma de polietileno que permiten conservar la temperatura del aire
o del agua. Conducida por tuberas de cobre evitando oxidacin y evaporacin
SELLALON
Tiras de espuma de polietileno continas ideal para juntas de dilatacin o
contraccin.
THERMOLON
Espuma con recubrimiento metalizado que sirve como aislante trmico y acstico
para todo tipo de cubiertas.
GEOTEXTILES
Los Geotextiles son textiles permeables sintticos, fabricados en su gran mayora
con polipropileno resistentes a la tensin y al punzonamiento, que actan como
elementos de refuerzo, separacin, filtro, drenaje, proteccin y barrera
impermeable en los diferentes tipos de construcciones.
Existen dos tipos de geotextiles: No tejidos y Tejidos. Cada uno de estos
Geotextiles poseen unas especificaciones necesarias de acuerdo con los
requerimientos.
Actan como filtro impidiendo el arrastre del material durante el flujo del
agua
TRENZADO GAMMA
Su caracterstica ms importante es su
capacidad y facilidad de abrirse para
hacer
amarres.
DIVERSOS COLORES Calibres 2 3
4 -5 -6 8 -10 - 13
POLTICAS
Ver anexos
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES
FERREPLASTICOS CALI S.A.S se caracteriza por ser comercializadora de
materiales de construccin, agro, ferretera e industria especializados en la
lnea de empaques y plsticos.
Durante ms de 10 aos han contribuido con el crecimiento y mejora de la
economa Colombiana a travs de la generacin de empleos directos e
indirectos.
En pro de garantizar la calidad de sus productos y servicios y de construir junto
con sus aliados estratgicos una slida cultura empresarial, entraron en
proceso de certificacin del sistema de Gestin de Calidad bajo la norma
ISO 9001, de manera que sus clientes tanto internos como externos les
permitan seguir siendo Su Mejor Opcin en Ferretera.
Obligaciones de la Empresa
Obligaciones de la Empresa
TIPO
OBLIGAC
IN
PERIO
DO
SITUACI
N
FECH
A
DATO
RENOVACI
2013
ON
CUMPLID 19/03/2
O
013
RENOVACI
2012
ON
CUMPLID 10/04/2
O
012
RENOVACI
2011
ON
CUMPLID 07/03/2
O
011
RENOVACI
2010
ON
CUMPLID 03/03/2
O
010
RENOVACI
2009
ON
CUMPLID 24/02/2
O
009
RENOVACI
2008
ON
CUMPLID 05/03/2
O
008
RENOVACI
2007
ON
CUMPLID 21/03/2
O
007
RENOVACI
2006
ON
CUMPLID 15/02/2
O
006
RENOVACI
2005
ON
CUMPLID 13/07/2
O
005
RENOVACI 2004
CUMPLID 22/04/2
FECHA
PUBLICAC
IN
FECHA
INSCRIPC
IN
FUEN
TE
19/03/2013
C.C.
DE
CALI
10/04/2012
C.C.
DE
CALI
07/03/2011
C.C.
DE
CALI
03/03/2010
03/03/2010
C.C.
DE
CALI
24/02/2009
24/02/2009
C.C.
DE
CALI
05/03/2008
05/03/2008
C.C.
DE
CALI
21/03/2007
21/03/2007
C.C.
DE
CALI
15/02/2006
C.C.
DE
CALI
13/07/2005
13/07/2005
C.C.
DE
CALI
22/04/2004
22/04/2004
C.C.
19/03/2013
10/04/2012
07/03/2011
15/02/2006
TIPO
OBLIGAC
IN
PERIO
DO
SITUACI
N
FECH
A
DATO
ON
RENOVACI
2003
ON
CUMPLID 14/04/2
O
003
FECHA
PUBLICAC
IN
FECHA
INSCRIPC
IN
FUEN
TE
DE
CALI
004
14/04/2003
14/04/2003
C.C.
DE
CALI
4. PATRIMONIO
El patrimonio registrado de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el ao
2012 ha sido mayor de seiscientos ochenta y seis mil pesos ($686.000).
VENTAS
Las ventas registradas de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el ao
2012 han sido mayor de cinco millones de pesos ($5.000.000)
5.1
EVALUACION
CAPITAL
DEL
SOCIAL.
ESTADOS FINANCIEROS.
Ver anexos.
BIBLIOGRAFA
http://www.ferreplasticoscali.com
ANEXO 1.
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y
REPRESENTACION ORIGINAL Y
VIGENTE
ANEXO 2.
RUT.
ANEXO 3.
POLITICA DE TRATAMIENTO DE
LA INFORMACION DE
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
ANEXO 4.
C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO
GENERAL PARA EL SECTOR
COMERCIAL E INDUSTRIAL
C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL SECTOR
COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.1.
INDAGACION PARA CONTROLES DE APLICACIONES UCAS
GENERALIDADES:
El ciclo de produccin incluye todas las actividades realizadas por la
empresa para producir los bienes y servicios que ofrece a sus clientes.
El proceso de produccin es la base que tiene toda empresa para
estructurar un sistema adecuado de costos, y la determinacin del costo
de produccin es importante para el clculo del precio de venta de un
producto o una lnea de productos. Por ello, las funciones tpicas de un
ciclo de produccin estn asociadas a la contabilidad de costos, el
control del proceso de fabricacin y la administracin de los inventarios.
Los principales registros contables relacionados a este ciclo son la
transferencia de inventarios y la aplicacin del costo de mano de obra y
los costos indirectos de fabricacin. Este ciclo est ntimamente
relacionado con los ciclos de compras y cuentas por pagar en la
adquisicin y pago de la materia prima, y con el ciclo de personal en la
utilizacin de mano de obra directa e indirecta.
Para analizar esta rea se requiere actualizar o levantar la informacin sobre los
procedimientos y flujos de movimientos relativos al ciclo de produccin teniendo
en cuenta los siguientes aspectos:
6. Todas las cuentas se tramitan nicamente con base en una orden de compra
previamente elaborada, aprobada y prenumerada?
9. Existe algn control que permita detectar alguna familiaridad de los encargados
de compra con los proveedores?
12. Existe control de calidad para la aprobacin de las materias primas que
ingresan al almacn?
3.
REGISTRO CONTABLE
4.
COSTOS DE PRODUCCION
6. Se concilian los costos directos cargados a produccin con las salidas valuadas
de materiales y los registros de distribucin de nmina?
10. Existe una persona responsable que verifique la distribucin de los costos?
son
aclaradas
5.
6.
son
6. Se mantiene
consignacin?
un
registro
apropiado
de
las
mercancas
recibidas
en
6. Todos los tems a inventariar son tiqueteados previamente por una persona
familiarizada con el manejo de la bodega?
11. Dentro de los grupos de conteo hay personal independiente de los encargados
del registro y control fsico de los inventarios?
12. La supervisin es realizada por funcionarios responsables y competentes?
13. Una vez finalizado el conteo se verifica que todos los tems fueron totalmente
inventariados?
3. Estos listados son elaborados por personal independiente a los encargados del
registro y control fsico de los inventarios?
6. La valuacin es realizada por una persona que domina las tcnicas de costeo
utilizadas por la compaa?
9.
INVENTARIOS EN TRANSITO
10.
C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.2.
PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CONTROL PARA
APLICACIONES UCAS
1. COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
1. Seleccione aleatoriamente un nmero significativo de rdenes de compra y
verifique:
Que estn debidamente autorizadas.
Qu posean nmero consecutivo.
Que se hayan solicitado varias cotizaciones que permitan elegir la mejor
opcin de compra para la compaa en trminos de precio y calidad.
2. Determine cules son las facturas y entradas de almacn que pertenecen a las
rdenes de compra y cotizaciones seleccionadas y compruebe:
Que los precios y cantidades facturadas sean iguales a las especificadas en
la orden de compra y en la cotizacin.
Que las cantidades registradas en la entrada de almacn sean iguales a las
facturadas.
Que las entradas de almacn posean nmero consecutivo.
Que los precios y cantidades cargados a los costos de produccin
correspondan a los efectivamente facturados.
2. DEVOLUCIONES DE MATERIAS PRIMAS
1. A partir de las notas crdito de los proveedores determine:
Que las cantidades devueltas registradas en la salida de almacn son
exactamente iguales a las que aparecen en la nota crdito del proveedor.
Que el valor unitario por el que se devuelven las materias primas coincida
con el precio facturado inicialmente por el proveedor.
Las razones por las que se devuelven las mercancas.
Si existen devoluciones frecuentes de algn proveedor en particular
determinar las causas y realizar las sugerencias pertinentes.
2. Obtenga una relacin de las rdenes en proceso al final del perodo, segn los
registros auxiliares de produccin en proceso u otros registros. Si los costos
estn acumulados por cada uno de los elementos del costo, la relacin de
inventarios deber incluir los totales por orden de materiales, mano de obra, y
costos indirectos, para que puedan revisarse globalmente las interrelaciones de
los elementos del costo.
5. Revise la uniformidad de las horas de mano de obra directa con los importes
cargados en nmina en los perodos de pago y, en caso de variaciones
anormales, obtenga explicaciones.
7. Examine las tarjetas de mano de obra para verificar que se han cargado a las
rdenes apropiadas.
8. Revise las bases para la aplicacin de los gastos indirectos a las rdenes de
produccin y asegrese que sean razonables. La uniformidad en la aplicacin
de los costos indirectos es muy importante, debido a los efectos que pueda
10. Para las rdenes de produccin seleccionadas, determine que los costos
indirectos de fabricacin han sido aplicados sobre bases correctas.
11. Pruebe los mtodos de cierre de las rdenes de produccin terminadas,
cotejando sus cantidades y costos unitarios contra los asientos de diario en que
se registran los traspasos a las cuentas del Mayor de productos en proceso, al
costo de ventas o a productos terminados.
EN
PROCESO
2. Obtenga o prepare resmenes por el perodo, como base para seguir el flujo de
unidades fsicas y costos por producto a travs de los centros de costos de los
distintos procesos.
3. Coteje las cantidades y los costos transferidos del inventario de materia prima
al inventario de productos en proceso.
4. Coteje las cantidades y los costos de los productos terminados transferidos del
inventario de productos en proceso al inventario de productos terminados.
8. Revise la uniformidad de las horas e importe de la mano de obra directa con los
importes cargados en nminas en los perodos de pago y obtenga explicaciones
de cualquier variacin anormal.
11. Compare los costos indirectos de fabricacin del perodo con los de perodos
anteriores e investigue las principales variaciones y calcule su efecto en la
valuacin del inventario.
EN
PROCESO
3. Coteje los precios del material y las partes con los registros de costos unitarios
y las facturas del proveedor.
5. Coteje las cuotas de mano de obra en los estndares con el dato para el costo
de mano de obra desarrollado por el cliente.
6. Coteje las cuotas de costos indirectos utilizadas en los estndares, con las
cuotas reales y determine si han sido aplicados sobre bases y mediante cuotas
correctas.
7. Pruebe los costos indirectos del perodo, para cerciorarse de que nicamente se
hayan incluido aquellos costos que agregan valor al producto.
6. COSTOS DE PRODUCCION
1. Compare los costos directos e indirectos de mano de obra cargados como
costos de produccin contra las nminas y los registros de tiempo.
2. Determine a partir de los informes de distribucin de costos de mano de obra la
razonabilidad de las tasas de asignacin al inventario a partir del sistema de
costos elegido por el cliente.
3. Determine la composicin de los costos indirectos de fabricacin y evale la
razonabilidad de la base utilizada para distribuirlos a los productos.
C. COSTOS DE PRODUCCION
PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.3.
PRUEBAS ANALITICAS ESPECFICAS
1. MEDIDAS DE
PRODUCCION
DESEMPEO
RELACIONADAS
CON
LA
UNIDAD
DE
Volumen de desperdicios
Utilizacin de la capacidad
instalada.
Unidades Compradas
No. de pedidos
Calidad
Unidades defectuosas
Unidades producidas
Valor aadido
Produccin
Valor aadido
No. total de trabajadores
Valor aadido
No. de personal empleado en produccin
Productividad de la maquinaria
INDICADORES DE CALIDAD
Devolucin de Clientes
Control de calidad
Total del valor agregado por los bienes adquiridos, como fraccin del costo
total.
Consumo General
Detalle de Consumo
Suministros Industriales
Materias Primas
Artculos de Oficina
Subcontratacin
Transporte
Servicios Pblicos
Categora de Consumo
Produccin del Ejercicio
Depreciacin y prdida de
Materias primas.
Crdito de Proveedores
Equipos
Materiales y Suministros
Servicios
Subcontratacin
Agotamiento de factores de
produccin.
Nivel de existencias
Evolucin
Plazo de salida de
materias primas
Racionalizacin del stock
existencias
de
Nmero de
existencias.
artculos
referencias
en
ANEXO 5.
BALANCE GENRAL, ESTADO DE
RESULTADOS, NOTAS DE
AUDITORIA AOS 2012 Y 2013.