Proyecto Final: Presupuesto de Efectivo Trimestral

Nombre Alumno: Rigoberto Pasten Cepeda

Nombre Asignatura: Formulacin y Administracin de Presupuestos
Instituto IACC
20 de Julio 2015.

Desarrollo

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se
encuentra preparando su presupuesto de caja del ltimo trimestre del ao. Para ello ha reunido
los siguientes antecedentes:
1. Presupuesto de ventas
Octubre

$ 400.000

Noviembre

$ 600.000

Diciembre

$ 700.000

POLTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50%

A 30 DAS
2. Presupuesto de compras
Octubre
$ 200.000
Noviembre
$ 400.000
Diciembre
$ 500.000
POLTICA DE PAGO ES A 60 DAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

Con vencimiento en Octubre

$ 60.000

Con vencimiento en
Noviembre
Con vencimiento en
Diciembre

$ 40.000

4. Pago de remuneraciones
Octubre
Noviembre
Diciembre

$ 100.000
$ 50.000
$ 70.000

$ 20.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de
efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
Presupuestos de efectivo
Partidas presupuestarias
Montos
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL

TRIMESTRE

$ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE

$ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE

$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE

$ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE

$ 290.000

Desarrollo de clculos:
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE:
*Poltica de cobranzas es 50% al contado y 50% a 30 das
Presupuesto de ventas

Pago al
contado
Octubre
$ 400.000
$ 200.000
Noviembre
$ 600.000
$ 300.000
Diciembre
$ 700.000
$ 350.000
$ 850.000
TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE
2.

Pago mes
anterior a plazo
$ 200.000
$ 300.000
$ 500.000
$ 1.350.000

EGRESOS DEL TRIMESTRE

* Poltica de pago es a 60 das
PRESUPUESTO DE
COMPRAS

Pago durante
el Mes

Octubre
$ 200.000
Noviembre
$ 400.000
Diciembre
$ 500.000
PAGO REMUNERACIONES

0
0
$ 200.000

$ 100.000
$ 100.000
$ 50.000
$ 50.000
$ 70.000
$ 70.000
TOTAL
$ 420.000
TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE

Pago por
compras
Anteriores
$ 60.000
$ 40.000
$ 20.000

Octubre
Noviembre
Diciembre

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

Total Ingresos del trimestre = $ 1.350.000
Total Egresos del trimestre = $ 540.000
1.350.000 - 540.000 = 810.000
Saldo final de efectivo del trimestre = $ 810.000

$ 120.000
$ 540.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE
50% de la venta se cancelar al contado:
400.000 x 0.5 = 200.000
Presupuesto de ventas
Octubre
$ 400.000
TOTAL INGRESOS DE
OCTUBRE

Pago al contado
$ 200.000
$ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE
Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago contado proveedores
100.000 + 60.000 + 0 = 160.000
PRESUPUESTO DE
COMPRAS

Pago durante
el Mes

Octubre
$ 200.000
PAGO REMUNERACIONES

Octubre

$ 100.000
$ 100.000
TOTAL
$ 100.000
TOTAL EGRESOS DE OCTUBRE

Pago por
compras
Anteriores
$ 60.000

$ 60.000
$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE
50% de la venta se cancelar al contado:
600.000 x 0.5 = 300.000
Total:
300.000 + 200.000 = 500.000
Presupuesto de ventas

Pago al
contado
Noviembre
$ 600.000
$ 300.000
TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE

Pago mes
anterior a plazo
$ 200.000
$ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE
Total: Remuneraciones + Pago proveedores a vencer + pago proveedores mes octubre
70.000 + 20.000 + 200.000 = 290.000
*$200.000 corresponde a pago proveedores mes de octubre
PRESUPUESTO DE
COMPRAS

Pago durante
el Mes

Diciembre
$ 500.000
PAGO REMUNERACIONES

$ 200.000*

Diciembre

$ 70.000
$ 70.000
TOTAL
$ 270.000
TOTAL EGRESOS DE DICIEMBRE

Pago por
compras
Anteriores
$ 20.000

$ 20.000
$ 290.000

Bibliografa

El material recopilado para realizar este trabajo fue obtenido de:

IACC 2015, Asignatura Formulacin y Administracin de Presupuestos

Contenidos de todas las semanas.